第一篇：審計學(xué)隨堂作業(yè)單選答案

審計學(xué)

第一章

1.事務(wù)所申報從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時，按有關(guān)規(guī)定，其注冊資本風(fēng)險基金及事業(yè)發(fā)展基金總額不少于(A)萬元。

A．300B．200C．100D．50

2.注冊會計師審計同政府審計，內(nèi)部審計相互(A)。

A．獨立B．制約C．控制D．影響

1.(C)是注冊會計師最初的業(yè)務(wù)范圍。

A．資產(chǎn)負債表審計B．會計報表審計

C．查錯防弊審計D．代理記賬工作

1.(C)是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。

A．中國注冊會計師協(xié)會B．會計師事務(wù)所

C．信息咨詢公司D．國家審計署

2.有限責(zé)任會計師事務(wù)所是由(C)發(fā)起設(shè)立的。

A．合伙人B．個人獨資C．注冊會計師D．企業(yè)

第二章

1.下列情況中，審計人員可以承辦客戶委托的審計業(yè)務(wù)而無須回避的是(D)。

A．審計人員本人擁有客戶的股票B．審計人員的父母擁有客戶的股票

C．審計人員的父母擁有客戶的股票D審計人員的一位親密朋友擁有客戶的股票

1.審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項工作，其應(yīng)當(dāng)(C)。

A．出具保留意見的審計報告B．出具拒絕發(fā)表意見的審計報告

C．請求會計師事務(wù)所改派其他審計人員D．依賴客戶職員的才能1.在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括(C)。

A．當(dāng)法庭傳喚克呼吁審計人員時

B．注冊會計師事務(wù)所或證券監(jiān)督委員會來檢查工作時

C．后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師事務(wù)所索要有關(guān)資料 D．當(dāng)另一家會計師事務(wù)所根據(jù)注冊會計師協(xié)會指示，來檢查這一家會計師事務(wù)所工作質(zhì)量時

2.下列哪一種收費方式違背了審計人員的職業(yè)道德(A)。

A．根據(jù)審定后財務(wù)報表能向銀行貸到多少款項來確定審計收費

B．不是按照審計委托書中的工作時間，而是按照注冊會計師及有關(guān)專家的工作性質(zhì)及服務(wù)的種類來收費

C．根據(jù)破產(chǎn)清理結(jié)果的多寡來確定收費

D．根據(jù)前任注冊會計師的收費標準來收取費用

1.甲會計師事務(wù)所審核乙公司財務(wù)報表時，乙公司的董事會認為公司的存貨管理方面存在弱點，因此請事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)。請問，事務(wù)所提供下列那種服務(wù)會有損其獨立性？(B)

A．指出由于現(xiàn)行收發(fā)料制度的不合理，造成存貨管理出現(xiàn)問題

B．監(jiān)督購買、驗收、儲存和發(fā)貨等業(yè)務(wù)的進行

C．研討和評估存貨管理問題，并建議各種解決方法

D．設(shè)計解決問題的時間進度表，由乙公司董事會指派人員按表實施監(jiān)督

第三章

1.審計期望差距的存在是注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的(A)因素。

A.社會B.技術(shù)C.經(jīng)濟D.風(fēng)險

2.(B)是注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。

A.內(nèi)部控制審計模式的內(nèi)在局限B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范

C.審計風(fēng)險的增加D.某些審計人員職業(yè)素質(zhì)低下

1.技術(shù)責(zé)任是指注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，沒有按照《中華人民共和國注冊會計師法》，《中華人民共和國證券法》和《獨立審計準則》等專業(yè)規(guī)定的要求開展業(yè)務(wù)，從而因技術(shù)失誤造成業(yè)務(wù)結(jié)果的失真和不實，為此而承擔(dān)行政法律責(zé)任。技術(shù)責(zé)任主要包含(C)。

A．違約和故意B．違約和過失C．故意和過失D．違約和欺詐2.(D)是指注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，雖然執(zhí)行了行業(yè)規(guī)定的各種程序，但由于粗心、過失而使得審計工作質(zhì)量不高，從而使最后的報告結(jié)論有所差錯，給報告使用人帶來損失而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

A．民事責(zé)任B．技術(shù)責(zé)任C．行政責(zé)任D．質(zhì)量責(zé)任1.《中華人民共和國證券法》中的規(guī)定說明注冊會計師承擔(dān)的責(zé)任，主要是(B)。

A．違約責(zé)任B．連帶責(zé)任C．過錯責(zé)任D．無過錯責(zé)任

2.注冊會計師對于委托單位的責(zé)任最常發(fā)生的案例，就是(B)。

A．未查出財務(wù)報表違反一般公認會計準則

B．未能查出委托單位職工盜用公款之類的舞弊事件

C．未查出內(nèi)部控制存在缺陷，具有潛在的威脅

D．未查出審計人員缺乏獨立性

3.與注冊會計師業(yè)務(wù)有關(guān)的(C)，不僅包括股東，而且擴展到使用審計結(jié)果的所有債權(quán)人、雇員、政府機關(guān)和一般公眾。

A．責(zé)任相關(guān)人B．結(jié)果使用人C．利害關(guān)系人D．專業(yè)人員

4.在美國的習(xí)慣法下，享受客戶相等地位的第三者是(A)。

A．直接受益人B．應(yīng)預(yù)見的第三者C．可預(yù)見的第三者D．所有受益人

5.(D)行為是會計師事務(wù)所和注冊會計師承擔(dān)刑事責(zé)任的前提條件。

A．一般過失B．重大過失C．違反合同條款D．欺詐

6.注冊會計師在職業(yè)過程中缺乏 “合理關(guān)注”，則被認定是(A)。

A．一般過失B．重大過失C．違反合同條款D．欺詐1.注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關(guān)方利益損害時，可能導(dǎo)致承擔(dān)三種責(zé)任，(A)是最重的一種法律責(zé)任。

A．刑事責(zé)任B．民事責(zé)任C．行政責(zé)任D．其他責(zé)任

2.(D)是由于其代表人、主管人員、直接責(zé)任人員和其他成員違反法律，不履行其應(yīng)盡的義務(wù)，因過失而造成危害社會的結(jié)果。

A．注冊會計師的故意犯罪B．事務(wù)所的故意犯罪

C．注冊會計師的過失犯罪D．事務(wù)所的過失犯罪

3.下列注冊會計師可以用于辯護的理由中(C)不適用于第三者的指控。

A．沒有義務(wù)B．沒有疏忽C．分擔(dān)過失D．缺少因果關(guān)系

4.下列(C)情形下，注冊會計師必須負刑事責(zé)任。

A．拒絕將審計工作底稿交給委托人B．執(zhí)行審計時疏忽大意

C．故意遺漏在財務(wù)報表上必須說明的重大事實

D．故意違背和委托人之間的契約

第五章

1.注冊會計師在辦理審計業(yè)務(wù)過程中 , 如發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局認定并可供使用的企業(yè)損益表中有未曾發(fā)生的虛構(gòu)的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當(dāng)局違反了(D)的認定要求。

A．表達與批露B．完整性C．權(quán)利和義務(wù)D．存在或發(fā)生

1.具體審計目標的確定以管理當(dāng)局在財務(wù)報表上的五大類認定為出發(fā)點，其中“所有權(quán)”這一具體審計目標就是由管理當(dāng)局關(guān)于(C)的認定推論得出的。

A．表達與批露B．完整性C．權(quán)利和義務(wù)D．存在或

1.與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是在審計過程中的(A)階段進行的。

A．計劃B．實施C．完成1.保證財務(wù)報表的質(zhì)量是(B)的責(zé)任。

A．注冊會計師B．被審計單位C．被審計單位管理當(dāng)局D．會計師事務(wù)所

2.(D)是指注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。

A．審計證據(jù)B．審計工作底稿C．審計方案D．審計計劃

1.在計劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分哪些層次來評價重要性 ?(C)。

A．總賬層和明細賬層B．資產(chǎn)負債表層和損益表層

C．會計報表層和賬戶余額層D．記賬憑證層和原始憑證層

第六章

1.如果同一期間不同會計報表（資產(chǎn)負債表與損益表）的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其(B)作為會計報表層次的重要性水平。

A．最高者B．最低者C．平均數(shù)D．加權(quán)平均數(shù)

1.在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同固有風(fēng)險、控制風(fēng)險之間的關(guān)系是(B)。

A．同向變動關(guān)系B．反向變動關(guān)系

C．有時同向變動，有時反向變動D．沒有確切的關(guān)系

第七章

1.銀行業(yè)沒有的循環(huán)是(D)。

A．貸放款循環(huán)B．活期業(yè)務(wù)循環(huán)C．投資與理財循環(huán)D．生產(chǎn)循環(huán)

2.(C)是用符號和圖形來表示被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)和文件憑證在組織機構(gòu)內(nèi)部有序流動的文件。

A．調(diào)查表B．文字表述C．流程圖D．核對表

第八章

1.根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為(D)。

A．統(tǒng)計抽樣B．非統(tǒng)計抽樣C．變量抽樣D．屬性抽樣

1.是選用統(tǒng)計抽樣技術(shù)還是非統(tǒng)計抽樣技術(shù)，主要取決于審計人員對(C)的考慮。

A．樣本規(guī)模B．個人經(jīng)驗C．成本效果方面D．個人的判斷能力

2.某賬戶余額實際并不存在重要錯報，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要錯報的結(jié)論的風(fēng)險是(D)。

A．信賴不足風(fēng)險B．信賴過度風(fēng)險C．誤受風(fēng)險D．誤拒風(fēng)險

3.從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為(B)。

A．20B．30C．40D．50

4.在審計實務(wù)中，經(jīng)常存在同時進行符合性測試和實質(zhì)性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為(C)。

A．屬性抽樣B．變量抽樣C．雙重目的抽樣D．非統(tǒng)計抽樣

第九章

1.在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是(A)。

A．對客戶的數(shù)據(jù)采用分析性復(fù)核程序B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息

C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點D．測試客戶計算機的正確性

1.當(dāng)計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內(nèi)部控制程序?qū)⑵浞譃槎N類型控制，即一般控制與(C)。

A．管理控制B．特定控制C．應(yīng)用控制D．授權(quán)控制

1.當(dāng)利用計算機來搜集證據(jù)時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解(A)。

A．審計特定目標B．程序技術(shù)C．?dāng)?shù)據(jù)庫知識D．人工測試技術(shù)

1.負責(zé)銷貨明細賬和負責(zé)應(yīng)收賬款明細賬的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，就構(gòu)成一項(A)

A．相互牽制B．相互促進C．相互審查D．相互核對

2.采用委托其他單位代銷產(chǎn)品方式，如果被審計單位的產(chǎn)品并未銷售，而編制假代銷清單 , 造成的結(jié)果是(C)。

A．虛增成本B．虛減成本C．虛增收入D．虛減收入

第十章

1.實施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要是為了防止和糾正產(chǎn)品銷售收入賬戶內(nèi)可能包括的(A)行為。

A．不屬于本期的產(chǎn)品銷售收入B．未經(jīng)認可的大額銷售

C．銷售折讓、退回D．外幣結(jié)算的銷售收入

2.企業(yè)的應(yīng)收賬款是在銷售業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的，因此，應(yīng)收賬款的審計應(yīng)結(jié)合(D)來進行。

A．“銷售成本”賬戶B．“銷售收入”賬戶

C．“壞賬準備”賬戶D．銷售業(yè)務(wù)

3.注冊會計師對被審計單位債務(wù)人函證應(yīng)收賬款，詢證函應(yīng)由(B)寄發(fā)。

A．被審計單位會計人員B．注冊會計師

C．被審計單位管理人員D．注冊會計師以外的專人

第十一章

1.對預(yù)付賬款的審計，根據(jù)其性質(zhì)可參考(C)審計來進行。

A．應(yīng)收票據(jù)B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)付賬款D．其他應(yīng)收款

1.下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是(D)。

A．處置制度B．定期盤點制度

C．資本性支出和收益性支出區(qū)分制度D．保險制度

1.在審計應(yīng)付票據(jù)時，不予審計的憑證和賬簿是(D)。

A．銀行對賬單B．財務(wù)費用明細賬C．請購單D．支票

2.測試應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度，不應(yīng)包括的工作是(A)。

A．函證應(yīng)付賬款

B．抽樣檢查應(yīng)付賬款帳戶的過賬

C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證

D．審查現(xiàn)金折扣審查現(xiàn)金折扣

3.對預(yù)付賬款的審計，根據(jù)其性質(zhì)可參考(C)審計來進行。

A．應(yīng)收票據(jù)B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)付賬款D．其他應(yīng)收款第十二章

1.費用審計中，常運用(B)。

A．符合性測試B．分析性復(fù)核C．調(diào)查了解D．審計抽樣第十三章

1.產(chǎn)品銷售稅金及附加審計中不包括對(D)的審計。

A．營業(yè)稅B．消費稅C．資源稅D．印花稅

2.在企業(yè)中，應(yīng)付工資明細表的編制人和實際發(fā)放工資的人員應(yīng)是(D)。

A．出納B．會計C．同一人D．不同的人

1.(C)不屬于實現(xiàn)收到的現(xiàn)金收入全部登記入賬的內(nèi)部控制措施。

A．現(xiàn)金收支與現(xiàn)金記賬的崗位相分離

B．每日及時記錄現(xiàn)金收入

C．現(xiàn)金日記賬與總賬的登記分開

D．現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部復(fù)核

2.為確認現(xiàn)金收入的存在與發(fā)生，注冊會計師常用的審計程序是(A)。

A．檢查現(xiàn)金收入日記賬，總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大額項目和異常項目

B．現(xiàn)金收入的截止測試C．盤點庫存現(xiàn)金D．抽查銀行對帳單

1.會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的內(nèi)容只包括(C)。

A．記賬錯誤B．應(yīng)予糾正的差錯C．未達帳項D．記賬錯誤和未達帳項

2.注冊會計師核實銀行存款的實有數(shù)，采用(D)或派人到開戶銀行取得決算日企業(yè)在銀行存款數(shù)額的證明。

A．盤點B．審閱C．核對D．函證

3.庫存現(xiàn)金清查盤點時(C)必須自始至終都在現(xiàn)場。

A．內(nèi)部審計人員B．現(xiàn)金總賬記賬人員

C．現(xiàn)金出納人員D．單位領(lǐng)導(dǎo)人

第十四章

1.下列哪項不包括在投資內(nèi)部控制制度中(C)。

A．合理的職責(zé)分工B．詳盡的會計核算制度

C．明晰的披露形式D．完善的定期盤點

1.注冊會計師直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進行函證 , 是為了確定應(yīng)付債券帳戶期末余額的(A)。

A．真實性B．正確性C．合法性D．合理性

2.審計短期借款業(yè)務(wù)實不應(yīng)包括的憑證和賬簿是(D)。

A．短期借款明細賬和總賬B．財務(wù)費用明細賬和總賬

C．銀行對帳單D．在建工程明細賬和總賬

3.注冊會計師對企業(yè)所有者權(quán)益的審查一般采用(B)方法。

A．盤點法B．詳查法C．抽查法D．抽樣法

4.《公司法》規(guī)定股份有限公司的注冊資本的最低限額為(A)萬元。

A．1000B．2000C．500D．100

1.注冊會計師計入“審計差異調(diào)整表??調(diào)整分錄匯總表”的審計差異，通常是(C)確定的。

A．根據(jù)在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的所有差異

B．依據(jù)在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的差異并結(jié)合注冊會計師的職業(yè)判斷慎重

C．在與被審計單位進行討論后D．依據(jù)被審計單位的意愿

2.某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“除上述問題待定以外”的術(shù)語，這種審計報告是()。

A．無保留意見審計報告B．保留意見審計報告

C．反對意見審計報告D．拒絕表示意見審計報告

1.某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術(shù)語，這種審計報告是(C)。

A．無保留意見審計報告B．保留意見審計報告

C．反對意見審計報告D．完善的定期盤點

2.注冊會計師對企業(yè)所有者權(quán)益的審查一般采用(D)方法。

A．盤點法B．詳查法C．抽查法D．抽樣法

3.《公司法》規(guī)定股份有限公司的注冊資本的最低限額為(D)萬元。

A．1000B．2000C．500D．100

第十六章

1.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以(B)作為驗資依據(jù)。

A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調(diào)節(jié)表

B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單

C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單

D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)賬憑證

2.變更驗資的審驗范圍主要包括(C)。

A．實收資本B．實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債等

C．實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債，也可能包括所有者權(quán)益項目以及相關(guān)的資產(chǎn)負債等

D．資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益

1.(C)是注冊會計師整個驗資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性階段和實質(zhì)性階段。

A．驗資計劃階段B．驗資報告階段C．驗資實施階段D．收費

2.取證的關(guān)鍵問題是保證證據(jù)的(D)。

A．真實性B．合法性C．可靠性D．真實性和合法性

3.外商投資企業(yè)的注冊資本中，外方投資者的投資比例不得低于(A)。

A．25%B．20%C．50%D．15%

4.對于募集設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人認購的股份不得少于股份總額的(C)。

A．50%B．51%C．35%D．20%

第二篇：2018華工審計學(xué)隨堂練習(xí)答案

第一章 審計與審計環(huán)境

1.(單選題)審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計監(jiān)督的（）。

A、公正性

B、獨立性

C、科學(xué)性

D、權(quán)威性

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。

A、經(jīng)濟監(jiān)督

B、受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系

C、生產(chǎn)力水平的提高

D、社會經(jīng)濟管理方式

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)在受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系中，審計監(jiān)督的對象是（）。

A、財產(chǎn)所有權(quán)

B、經(jīng)營管理權(quán)

C、會計資料

D、會計資料及其他經(jīng)濟資料

參考答案：B 1.(單選題)將審計分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計，是按（）不同所作的分類。

A、審計主體

B、審計客體

C、審計目的和內(nèi)容

D、審計內(nèi)容

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)將審計分為財政財務(wù)審計和經(jīng)濟效益審計，是按（）不同所作的分類。

A、審計主體

B、審計客體

C、審計目的和內(nèi)容

D、審計內(nèi)容

參考答案：C 1.(單選題)下列各項中屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)（注冊會計師法定業(yè)務(wù)）的是（）。

A、設(shè)計財務(wù)會計制度

B、擔(dān)任會計顧問

C、代理記賬和納稅申報

D、驗證企業(yè)資本并出具驗資報告

參考答案：D 1.(單選題)根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是（）。

A.真實性

B.合法性

C.效益性

D.客觀性

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)()是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。A．中國注冊會計師協(xié)會 B．會計師事務(wù)所 C．信息咨詢公司 D．國家審計署

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)下列不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)（或法定業(yè)務(wù)）的有（）。

A、審查企業(yè)會計報表并出具審計報告

B、驗證企業(yè)資本并出具驗資報告

C、設(shè)計財務(wù)會計制度

D、資產(chǎn)評估

參考答案：C 問題解析：

4.(多選題)成立有限責(zé)任公司會計師事務(wù)必須符合的條件有（）。

A、注冊資本不少于30萬元

B、注冊資本不少于50萬元

C、至少有5名注冊會計師

D、至少有3名注冊會計師

參考答案：AC 1.(判斷題)在我國，注冊會計師不能一個人名義承辦業(yè)務(wù)，而必須由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

2.(判斷題)會計師事務(wù)所實行主任會計師負責(zé)制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第二章 審計人員職業(yè)道德 1.(單選題)下列各項中沒有違反注冊會計職業(yè)道德要求的是（）。

A、注冊會計師以個人名義承接業(yè)務(wù)

B、會計師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的個人支付介紹費

C、會計師事務(wù)所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務(wù)

D、會計師事務(wù)所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師甲是審計客戶ABC公司的項目組成員，假如存在以下情況，甲不一定要回避的是（）。

A、甲的配偶擁有客戶的股票

B、甲的父母擁有客戶的股票

C、甲的子女擁有客戶的股票

D、甲買了小額的X基金，該基金投資組合中有大量的ABC公司股票

參考答案：D 1.(單選題)審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項工作，其應(yīng)當(dāng)()。A．出具保留意見的審計報告 B．出具拒絕發(fā)表意見的審計報告

C．請求會計師事務(wù)所改派其他審計人員 D．依賴客戶職員的才能

參考答案：C 1.(單選題)下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，正確的是()。

A、會計師事務(wù)所收費報價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響

B、注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不應(yīng)比較貶低其他會計師事務(wù)所

C、會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任被審計單位的獨立董事

D、注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A、承接了主要工作需由事務(wù)所以為專家完成的業(yè)務(wù)

B、按服務(wù)成果的大小進行收費

C、不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)

D、對自己的能力進行廣告宣傳

參考答案：A 1.(單選題)注冊會計師職業(yè)道德的基本要求有（）。

A、獨立

B、客觀

C、公正

D、準確

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)下列各項有關(guān)注冊會計師審計提法中，不正確的有（）。

A.注冊會計師產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離

B.注冊會計師審計要適應(yīng)商品經(jīng)濟的發(fā)展

C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性

D.注冊會計師審計隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展

參考答案：D 第三章 審計人員的法律責(zé)任

1.(單選題)()是注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。

A.內(nèi)部控制審計模式的內(nèi)在局限

B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范

C.審計風(fēng)險的增加

D.某些審計人員職業(yè)素質(zhì)低下

參考答案：B 1.(單選題)如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

A、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報但未發(fā)現(xiàn)

B、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見

C、注冊會計師明知道存在重大錯報卻出具無保留意見的審計報告

D、注冊會計師基本上遵守了審計準則的相關(guān)要求

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。

A、行政責(zé)任和民事責(zé)任

B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

參考答案：A 1.(單選題)以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（）。

A、過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎

B、普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求

C、重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計

D、注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要承擔(dān)民事賠償損失

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯報風(fēng)險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質(zhì)性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項影響財務(wù)報表的重大錯報沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（）的責(zé)任。

A、普通過失

B、重大過失

C、推定欺詐

D、欺詐

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)甲注冊會計師在對ABC股份有限公司2007財務(wù)報表進行審計時，按照審計準則的要求對其有關(guān)應(yīng)收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但仍未發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中某些重大錯報。你認為注冊會計師的行為屬于（）。

A、沒有過失或普通過失

B、普通過失

C、重大過失

D、欺詐

參考答案：A 問題解析：

4.(單選題)乙注冊會計師對XYZ公司進行審計時提出對存貨進行監(jiān)盤，但XYZ公司表示年終前已做過盤點，并提供了盤點的全部記錄。A審查了盤點記錄后就認可了存貨的真實性。后來XYZ公司的存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況，那么乙將被認為有（）。

A、普通過失

B、違約

C、重大過失

D、欺詐

參考答案：C 問題解析：

5.(單選題)在以下選項中，不屬于注冊會計師所承擔(dān)的行政責(zé)任表現(xiàn)形式的有（）。

A、警告

B、暫停執(zhí)業(yè)

C、沒收違法所得

D、吊銷注冊會計師證書

參考答案：C 問題解析：

6.(單選題)注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。

A、行政責(zé)任和民事責(zé)任

B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

參考答案：A 1.(單選題)注冊會計師嚴格按照專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務(wù)報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔(dān)（）。

A．過失責(zé)任

B．行政責(zé)任

C．民事責(zé)任

D．法律責(zé)任

參考答案：D 問題解析：

2.(判斷題)按我國現(xiàn)行法律的規(guī)定．會計師事務(wù)所和注冊會計師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對委托人或依賴已審計財務(wù)報表的第三人承擔(dān)法律責(zé)任。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

3.(判斷題)被審單位經(jīng)營失敗很可能會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)如果財務(wù)報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規(guī)審計程序無法查明的，即必須運用創(chuàng)造性的審計程序才能發(fā)現(xiàn)該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

5.(判斷題)注冊會計師明知被審單位的財務(wù)報表中有重大未調(diào)整錯報，卻出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)在審計實務(wù)中，注冊會計師往往要求被審計單位提出（），以明確與財務(wù)報表有關(guān)的管理層責(zé)任。

A、管理當(dāng)局保證書

B、管理建議書

C、內(nèi)部控制重大缺陷溝通函

D、管理當(dāng)局聲明書

參考答案：D 問題解析：

2.(判斷題)法律責(zé)任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因為注冊會計師在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并因此導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

3.(判斷題)應(yīng)有的職業(yè)謹慎指的是注冊會計師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，按照執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)由于審計中的固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整條不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

5.(判斷題)注冊會計師為了履行其職責(zé)，必須對審計工作做出合理安排，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，以便發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中存在的所有錯報。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

6.(判斷題)注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準則執(zhí)行。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

7.(判斷題)為避免法律訴訟，注冊會計師對陷入財務(wù)或法律困境的被審計單位要給予特別的注意。因為在審計史上，大部分涉及注冊會計師的訴訟案件都集中在宣告破產(chǎn)的被審計單位。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

8.(判斷題)會計師事務(wù)所只有在從事鑒證業(yè)務(wù)時，才有必要與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第四章 審計證據(jù)和審計工作底稿

1.(單選題)審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。

A．以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠

B．從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠

C．電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠

D．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強的是（）。

A.銀行存款函證回函

B.購貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫單

D.應(yīng)收賬款明細賬

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性

B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)

C.注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠

D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)下列有關(guān)分析程序的說法中錯誤的是（）。

A.與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平

B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊會計師將無法運用實質(zhì)性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平

D.分析程序可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項

參考答案：C 問題解析：

4.(單選題)下列關(guān)于審計證據(jù)的其他信息的說法中錯誤的是（）。

A.可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息

B.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息

C.附有驗貨單的訂購單屬于審計證據(jù)的其他信息的范疇

D.財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可

參考答案：C 問題解析：

5.(單選題)下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實

B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實

C.一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證

D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體

參考答案：B 1.(判斷題)實物證據(jù)通常是證明實物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時它也能證實資產(chǎn)的所有權(quán)合價值。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)注冊會計師通過執(zhí)行分析程序判斷A公司的存貨計價可能存在重大錯報，但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，則注冊會計師只需在審計工作底稿中記錄形成的存貨計價的最終結(jié)論（）。

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)注冊會計師在歸整審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來自B公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計師決定將傳真件予以刪除（）。

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。

A.30

B.45

C.60

D.120

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)按照審計工作底稿相關(guān)準則的規(guī)定，對于審計檔案，沒有特殊情況的會計師事務(wù)所應(yīng)自（）起至少保存十年。

A．審計報告日

B．審計報告定稿日

C．財務(wù)報表公布日

D．后續(xù)審計中止日

參考答案：A 第五章 審計計劃

1.(單選題)下列關(guān)于計劃審計工作的說法中，正確的是（）。

A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進行修改

B.計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較多的人完成，項目負責(zé)人審核批準

C.小型被審計單位無需制定總體審計策略

D.項目負責(zé)人和項目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師在制定總體審計策略時，對審計范圍的考慮事項不包括（）。

A、編制擬審計的財務(wù)信息所依據(jù)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

B、對利用在以前審計工作中獲取的審計證據(jù)的預(yù)期

C、評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

D、擬審計的經(jīng)營分部的性質(zhì)

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)下列有關(guān)審計目標的表述中，正確的是（）。

A.審計目標是審計行為的結(jié)果

B.審計目標在不同的歷史時期是相同的C.審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次

D.審計總目標由審計具體目標組成參考答案：C 1.(單選題)財務(wù)審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有（）。

A.層層審核方法

B.分析性復(fù)核方法

C.監(jiān)盤方法

D.計算方法

參考答案：B 1.(單選題)對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是（）。

A.編制審計方案

B.發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求

C.對內(nèi)部控制實施內(nèi)部控制測試

D.對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)下列關(guān)于審計目標的說法中，錯誤的是（）。

A.審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用

B.審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法

C.審計目標決定了采取什么樣的審計證據(jù)

D.審計目標具有全面性和長期性

參考答案：D 第六章 審計重要性和審計風(fēng)險

1.(單選題)下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是（）。

A.重要性與可接受的審計風(fēng)險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計風(fēng)險越高

B.重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多

C.重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮

D.對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)下列有關(guān)重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的說法中，不正確的是（）。

A.重要性與客觀存在的審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系

B.重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系

C.可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系

D.注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)下列對重要性含義的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A．如果合理預(yù)期錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的B． 判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大時，應(yīng)考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者的影響

C．對重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的

D．對重要性的判斷受錯報的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響

參考答案：B 1.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風(fēng)險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）。

A．計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣

B．評估的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣

C.確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

D．確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風(fēng)險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

參考答案：D 1.(單選題)審計ABC公司2007財務(wù)報表時，注冊會計師A發(fā)現(xiàn)ABC公司在2007年12月份發(fā)生了躲避重大的銷售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務(wù)在2007年底尚未完成。對此，注冊會計師首先應(yīng)當(dāng)（B），并在期末或期末以后檢查此類交易。

A．將財務(wù)報表與會計記錄相核對

B．考慮截止認定可能存在的重大錯報風(fēng)險

C．檢查財務(wù)報表編制過程中所作的會計調(diào)整

D．向ABC公司的客戶發(fā)詢證函

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的是（）。

A.評估的認定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高

B.可接受的檢查風(fēng)險與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系

C.評估的認定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低

D.可接受的檢查風(fēng)險與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系

參考答案：B 1.(單選題)在進行存貨計價測試時，由于依據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征而導(dǎo)致注冊會計師審計效率低下的風(fēng)險是（）

A.誤拒風(fēng)險

B.信賴不足風(fēng)險

C.誤受風(fēng)險

D.信賴過度風(fēng)險

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風(fēng)險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

參考答案：D 第七章 內(nèi)部控制

1.(單選題)促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計的是：

A.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

B.審計行業(yè)的發(fā)展

C.審計抽樣的出現(xiàn)

D.審計環(huán)境的變化

參考答案：A 1.(判斷題)由于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)有其固有的限制，所以審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險始終應(yīng)大于零。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)對內(nèi)部控制取得了解的程序不包括（）。

A．觀察

B.檢查

C.詢問

D.重新執(zhí)行

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師A了解到ABC公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負責(zé)人B檢驗并與領(lǐng)料單核對無誤方可下料，但內(nèi)部控制制度并未要求B檢驗核對后在領(lǐng)料單上簽字，在測試該項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時，注冊會計師采用下列程序無效的是（）

A．穿行測試

B.觀察

C.詢問

D.檢查文件與記錄

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)內(nèi)部控制好的單位，注冊會計師可能()實質(zhì)性審計程序。A．增加 B．減少 C．取消

D．另行考慮

參考答案：B 1.(單選題)注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。下列關(guān)于控制測試范圍的敘述不正確的是（）

A．注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越小

B．控制的預(yù)期偏差率越高，對擬信賴控制實施控制測試的范圍越大

C．如果控制的預(yù)期偏差率過高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的D．信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍

參考答案：A 問題解析： 2.(單選題)注冊會計師在考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不正確的是（）

A．控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越應(yīng)該在期中實施實質(zhì)性程序

B．如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取，注冊會計師應(yīng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序

C．注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期末（或接近期末）實施

D．對收入截止認定、或有負債等的審查必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序()

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)實質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A．細節(jié)測試是對各類交易、帳戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報

B．實質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、帳戶余額、列報及相關(guān)認定是否存在錯報

C．細節(jié)測試適用于對各類交易、帳戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的程序；對在一段時期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序

D.注冊會計師需要根據(jù)不同的認定層次的重要大錯報風(fēng)險設(shè)計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設(shè)計細節(jié)測試時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目，并獲取相關(guān)審計證據(jù)

管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。()

參考答案：D 問題解析：

4.(單選題)注冊會計師可以考慮下列審計程序，針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的的是（）

A．將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)

B．注冊會計師通過檢查某筆交易的發(fā)票可以確定其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也可以獲取關(guān)于該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)

C．將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證

D．僅經(jīng)過詢問和觀察程序往往不足以測試內(nèi)部控制的運行有效性，還需要能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

參考答案：B 第八章 審計抽樣

1.(單選題)根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為()。A．統(tǒng)計抽樣 B．非統(tǒng)計抽樣 C．變量抽樣 D．屬性抽樣

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)根據(jù)實質(zhì)性程序的目的和特點所采用的審計抽樣稱為（）。

A、變量抽樣

B、屬性抽樣

C、統(tǒng)計抽樣

D、非統(tǒng)計抽樣

參考答案：A 1.(單選題)是選用統(tǒng)計抽樣技術(shù)還是非統(tǒng)計抽樣技術(shù)，主要取決于審計人員對()的考慮。A．樣本規(guī)模 B．個人經(jīng)驗 C．成本效果方面 D．個人的判斷能力

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣，估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則其應(yīng)得出的結(jié)論和采取的措施為（）。

A.注冊會計師應(yīng)確認總體可接受，不用采取任何措施

B.注冊會計師應(yīng)確認總體不可接受，并修正重大錯報風(fēng)險評估水平，增加實質(zhì)性程序的數(shù)量

C.注冊會計師應(yīng)確認總體不可接受，并對影響重大錯報風(fēng)險評估水平的其他控制進行測試，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)結(jié)合其他審計程序的結(jié)果，考慮是否接受總體，并考慮是否需要擴大測試范圍

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為()。A．20 B．30 C．40 D．50

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)在審計實務(wù)中，經(jīng)常存在同時進行符合性測試和實質(zhì)性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為()。A．屬性抽樣 B．變量抽樣 C．雙重目的抽樣 D．非統(tǒng)計抽樣

參考答案：C 問題解析：

5.(判斷題)在實施抽樣審計時，如果注冊會計師對總體進行了分層，則應(yīng)在不同的層中使用不同的抽樣比例。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

6.(判斷題)在實質(zhì)性測試中運用的審計抽樣技術(shù)，主要是變量抽樣技術(shù)。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

7.(判斷題)由于零余額在PPS抽樣中不會被選取，對審計目的沒有重大影響，故注冊會計師無需考慮再單獨對其進行測試。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第九章 計算機審計

1.(單選題)在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是()。A．對客戶的數(shù)據(jù)采用分析性復(fù)核程序 B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息 C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點 D．測試客戶計算機的正確性

參考答案：A 1.(單選題)當(dāng)計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內(nèi)部控制程序?qū)⑵浞譃槎N類型控制，即一般控制與()。A．管理控制 B．特定控制 C．應(yīng)用控制 D．授權(quán)控制

參考答案：C 1.(單選題)當(dāng)利用計算機來搜集證據(jù)時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解()。A．審計特定目標 B．程序技術(shù) C．?dāng)?shù)據(jù)庫知識

D．人工測試技術(shù)

參考答案：A 第十章 銷售與收入循環(huán)的審計

1.(單選題)記錄銷售有關(guān)的控制程序通常包括以下各個方面，其中，最有助于管理層對其銷貨記錄的發(fā)生認定的控制程序是()。

A.控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票

B.依據(jù)附有裝運憑證和銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售

C.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準

D.記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷貨交易的其他職責(zé)相分離

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師核對資產(chǎn)負債表日前后的銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行()測試。

A.發(fā)生

B.完整性

C.分類和可理解性

D.截止

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)甲公司將2007年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入列入2006的會計報表，則其2006會計報表違反交易事項的認定是（）。

A.存在B.準確性

C.發(fā)生

D.完整性

參考答案：C 1.(單選題)負責(zé)銷貨明細賬和負責(zé)應(yīng)收賬款明細賬的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，就構(gòu)成一項()。A．相互牽制 B．相互促進 C．相互審查 D．相互核對

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)在對詢證函的以下處理方法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.將詢證函以被審計單位的名義發(fā)出，可交由被審計單位填寫，然后由注冊會計師親自寄發(fā)

B.注冊會計師應(yīng)在函證時，對某一賬戶50萬的應(yīng)收賬款，在函證中故意多寫為80萬

C.注冊會計師認為對方會認真對待詢證函的，采用消極式函證方式

D.注冊會計師先根據(jù)10封詢證函的傳真件回函得出的相應(yīng)的審計結(jié)論，但要求被詢證者將原件蓋章后寄至?xí)嫀熓聞?wù)所

參考答案：C 問題解析：

3.(判斷題)對產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部控制的測試，應(yīng)與存貨、應(yīng)收賬款及貨幣資金等內(nèi)部控制的測試結(jié)合進行。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)對于銷售折扣、退回與折讓業(yè)務(wù)進行審計時，主要應(yīng)審閱產(chǎn)品銷售收入明細賬及有關(guān)費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)為了證實某月份被審計單位關(guān)于營業(yè)收入的發(fā)生認定，下列程序中最有效的是()。

A.從發(fā)運憑證追查到銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務(wù)收入明細賬

B.從銷售發(fā)票追查到發(fā)運憑證

C.從主營業(yè)務(wù)收入明細賬追查到發(fā)運憑證

D.從銷售發(fā)票追查到主營業(yè)務(wù)收入明細賬

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師在對被審計單位營業(yè)收入進行審計時，運用了實質(zhì)性分析程序，即比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，主要是為了實現(xiàn)()。

A.是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，并查明異常現(xiàn)象和重大波動原因

B.注意收入與成本是否配比，并查清重大波動和異常情況的原因

C.分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格的變動是否正常，并分析異常變動原因

D.分析銷售業(yè)務(wù)的分類是否正確

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)Y公司2007年12月20日記錄的一筆大額主營業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運憑證均在2008年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是()。

A.可以確認收入，無需進行調(diào)整

B.不能確認收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認日

C.應(yīng)實施追加審計程序，以得到進一步的證實

D.如果Y公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告

參考答案：C 問題解析：

4.(單選題)在確認商品房銷售收入時，以下條件中不是必要的是()。

A.與商品房相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了購買方

B.已經(jīng)收到了房款或?qū)Ψ揭呀?jīng)取得了收取房款的權(quán)力

C.商品房已經(jīng)有關(guān)部門驗收合格，商品房的鑰匙已交付給了購買方

D.辦理完畢房屋所有權(quán)證書及土地使用權(quán)證書

參考答案：D 問題解析：

5.(單選題)對被審計單位的銷售交易，下列注冊會計師認為不屬于產(chǎn)生高估銷售的是()。

A.向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理

B.本期已經(jīng)發(fā)生的銷售交易均已入賬

C.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬

D.銷售交易重復(fù)入賬

參考答案：B 第十一章 購買與支出循環(huán)的審計

1.(單選題)為了證實被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是（）。

A.檢查訂購單是否連續(xù)編號

B.計算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較

C.抽查應(yīng)付賬款明細賬并追查至相關(guān)的原始憑證

D.抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批

參考答案：C 1.(單選題)審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)（）。

A.作出賬實不符結(jié)論

B.核對賬表

C.函證債權(quán)人

D.直接調(diào)整賬項

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)批準請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致（）。

A.采購部門購入過量或不必要的物資

B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬

C.應(yīng)付賬款記錄不正確

D.未及時向特定債權(quán)人支付貨款

參考答案：A 1.(單選題)在審計應(yīng)付票據(jù)時，不予審計的憑證和賬簿是()。A．銀行對賬單 B．財務(wù)費用明細賬 C．請購單 D．支票

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)測試應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度，不應(yīng)包括的工作是()。A．函證應(yīng)付賬款

B．抽樣檢查應(yīng)付賬款帳戶的過賬 C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證 D．審查現(xiàn)金折扣審查現(xiàn)金折扣

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)對預(yù)付賬款的審計，根據(jù)其性質(zhì)可參考()審計來進行。A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)付賬款 D．其他應(yīng)收款

參考答案：C 第十二章 生產(chǎn)與費用循環(huán)審計

1.(單選題)費用審計中，常運用()。A．符合性測試 B．分析性復(fù)核 C．調(diào)查了解 D．審計抽樣

參考答案：B

1.(單選題)如果被審計單位根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計劃書，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先按順序編號的生產(chǎn)通知單，那么注冊會計師針對計劃和安排生產(chǎn)這項主要業(yè)務(wù)活動的控制測試是()。

A.抽取出庫單及相關(guān)的領(lǐng)料單，檢？是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核

B.抽取生產(chǎn)通知單檢？是否與月度生產(chǎn)計劃書中的內(nèi)容一致

C.抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日報表一致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有差異是否及時處理

D.抽取原材料盤點明細表并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)簽發(fā)預(yù)先順序編號的生產(chǎn)通知單的部門是()。

A.人事部門

B.銷售部門

C.會計部門

D.生產(chǎn)計劃部門

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)檢查有關(guān)成本的記賬憑證是否附有生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表，針對的認定是()。

A.生產(chǎn)成本的發(fā)生

B.生產(chǎn)成本的完整性

C.生產(chǎn)成本的計價和分攤

D.存貨的存在參考答案：A 問題解析：

4.(單選題)如果在審計過程中注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的生產(chǎn)流程得到良好控制時，那么注冊會計師可能將重大錯報風(fēng)險評價為()。

A.中等

B.低等

C.中等以下

D.高等

參考答案：C 1.(單選題)審查直接材料費用不需要檢查的文件是()。A．工人工資計算單 B．材料費用分配表

C．材料成本差異計算分配表 D．采購合同和購貨發(fā)票

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)制造費用實質(zhì)性測試的基本要點不包括()。A．審查制造費用項目的合規(guī)性 B．審查制造費用的真實性

C．審查制造費用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi) D．審查制造費用的歸集和分配的正確性

參考答案：C 第十三章 存貨資產(chǎn)審計

1.(單選題)為確認現(xiàn)金收入的存在與發(fā)生，注冊會計師常用的審計程序是()。A．檢查現(xiàn)金收入日記賬，總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大額項目和異常項目 B．現(xiàn)金收入的截止測試 C．盤點庫存現(xiàn)金 D．抽查銀行對帳單

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)()不屬于實現(xiàn)收到的現(xiàn)金收入全部登記入賬的內(nèi)部控制措施。A．現(xiàn)金收支與現(xiàn)金記賬的崗位相分離 B．每日及時記錄現(xiàn)金收入

C．現(xiàn)金日記賬與總賬的登記分開 D．現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部復(fù)核

參考答案：C 問題解析：

3.(單選題)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時入賬，尤其是現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)更應(yīng)如此，并做到日清月結(jié)，防止現(xiàn)金挪用應(yīng)屬于（）。

A.會計記賬控制

B.實物保管控制

C.財產(chǎn)安全控制

D.職務(wù)分離控制

參考答案：C 問題解析：

4.(判斷題)貨幣資金的內(nèi)部控制可以分為收款內(nèi)部控制，付款內(nèi)部控制和零用現(xiàn)金內(nèi)部控制三種。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)在存貨監(jiān)盤程序中，注冊會計師的下列做法中，正確的是()。

A.如果實施存貨監(jiān)盤不可行，直接發(fā)表保留意見

B.如果實施存貨監(jiān)盤不可行，直接發(fā)表無法表示意見

C.如果實施存貨監(jiān)盤不可行，但是不能實施替代審計程序，或者實施替代審計程序可能無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，按照規(guī)定發(fā)表非無保留意見

D.出于成本效益的考慮，省略存貨監(jiān)盤中的一些程序

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)如果被審計單位以養(yǎng)殖牲畜為主要業(yè)務(wù)，那么注冊會計師針對該類存貨可以實施的監(jiān)盤程序中效果最好的是()。

A.實施分析程序

B.利用被審計單位內(nèi)部審計的工作

C.向供應(yīng)商函證

D.通過高空攝影以確定其存在性，對不同時點的數(shù)量進行比較，并依賴永續(xù)存貨記錄

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)注冊會計師通過存貨監(jiān)盤測試存貨的()認定時，可能還需要實施其他審計程序。

A.存在性

B.權(quán)利和義務(wù)

C.截止

D.發(fā)生

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)實施存貨監(jiān)盤程序，最難以證明的認定是()。

A.存在 B.完整性

C.權(quán)利和義務(wù)

D.計價和分攤

參考答案：D 1.(單選題)為了驗證固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的審計程序是（）。

A.對固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤

B.檢查固定資產(chǎn)購買合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等文件

C.檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否正確

D.檢查固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是否符合規(guī)定

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)被審計單位當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運費。則被審計單位違反的“認定”是（）。

A.存在 B.完整性

C.計價和分攤

D.分類

參考答案：C 第十四章 投資與籌資循環(huán)審計

1.(單選題)注冊會計師認為，被審計單位在取得交易性金融資產(chǎn)時，所支付的相關(guān)交易費用應(yīng)該（）。

A.增加交易性金融資產(chǎn)的成本

B.沖減投資收益

C.增加管理費用

D.增加營業(yè)外支出

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)在籌資與投資循環(huán)審計中，注冊會計師應(yīng)索取被審計單位關(guān)于籌資和投資相關(guān)的合同、協(xié)議，這主要是為了證實籌資與投資業(yè)務(wù)的（）認定。

A.存在B.計價和分攤

C.權(quán)利和義務(wù)

D.準確性

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)注冊會計師審計金融資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)Y公司購入交易性金融資產(chǎn)時，支付的價款為103萬元，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息3萬元，另支付交易費用2萬元。則注冊會計師應(yīng)認為該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A.103

B.100

C.102

D.105

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)企業(yè)發(fā)生的下列事項中，影響投資收益的是（）。

A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價中的現(xiàn)金股利

B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額

C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額

D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價中的現(xiàn)金股利

參考答案：A 問題解析：

5.(單選題)在審計債券發(fā)行交易時，注冊會計師應(yīng)從（）取得書面函證。

A.債券持有人

B.客戶的律師

C.內(nèi)部審計師

D.債券包銷人或承銷人

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師計劃測試C公司2008年末長期銀行借款余額的完整性。以下審計程序中，可能不會實現(xiàn)該審計目標的是（）。

A.了解銀行對C公司的授信情況

B.檢查長期銀行借款明細賬中本年新增借款的銀行進賬單

C.向提供長期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函

D.重新計算并分析2008長期借款利息

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)審計短期借款業(yè)務(wù)不應(yīng)包括的憑證和賬簿是()。A．短期借款明細賬和總賬 B．財務(wù)費用明細賬和總賬 C．銀行對帳單

D．在建工程明細賬和總賬

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)在審計債券發(fā)行交易時，注冊會計師應(yīng)從（）取得書面函證。

A.債券持有人

B.客戶的律師

C.內(nèi)部審計師

D.債券包銷人或承銷人

參考答案：D 問題解析： 4.(單選題)注冊會計師甲審計A公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定長期借款賬戶余額的存在性，可以進行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是（）。

A.華清公司的律師

B.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

C.公司的主要股東

D.金融監(jiān)管機構(gòu)

參考答案：B 第十五章 審計報告

1.(判斷題)當(dāng)注冊會計師對被審計單位會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產(chǎn)生審計差異。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

2.(判斷題)估計差異，包括以實質(zhì)性測試的已知差異為基礎(chǔ)估計的差異錯誤，以及估價和其他會計估計方面的差異，如壞賬準備的估計等，但不包括在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的已知差異本身。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)對于未調(diào)整的審計差異，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被調(diào)整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及決定出具何種意見的審計報告。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(判斷題)注冊雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責(zé)任范圍。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)或有負債的審計與一般事項的審計有所不同。一般事項的審計主要核實已記錄的會計資料的正確性，而或有負債的審計主要是發(fā)現(xiàn)未記錄的業(yè)務(wù)可能存在的或有事項。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(判斷題)判斷關(guān)聯(lián)方交易是否需要披露，應(yīng)該以交易金額的大小及交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度來確定。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)注冊會計師對企業(yè)所有者權(quán)益的審查一般采用()方法。A．盤點法 B．詳查法 C．抽查法 D．抽樣法

參考答案：D 1.(單選題)判斷期初余額對本期會計報表的影響程度，注冊會計師不用關(guān)注()。A．上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額 B．上期所采用的會計政策

C．上期期末已存在的或有事項及承諾 D．上期審計工作中發(fā)現(xiàn)審計差異的大小

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師對期初余額進行審計的目的，不是為了證實()。A．期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報 B．上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或者已恰當(dāng)?shù)刂匦卤硎?C．上期遵循了恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并與本期一致 D．上期發(fā)現(xiàn)的審計差異均已作了調(diào)整

參考答案：D 1.(單選題)由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表整體不能發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)（）。

A．拒絕接受委托

B．拒絕提供審計報告

C．出具無法表示意見的審計報告

D．出具否定意見的審計報告

參考答案：C 第十六章 資本驗證

1.(判斷題)設(shè)立驗資的審驗范圍主要包括實收資本（股本），形成實收資本（股本）的貨幣資金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及相關(guān)的負債等，也包括所有者權(quán)益和相關(guān)的資產(chǎn)、負債等。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)保護資產(chǎn)的安全、完整，出具真實合法的驗資報告是注冊會計師的責(zé)任。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)驗資是對企業(yè)投入資本和注冊資本的驗證。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)為了驗證所有者權(quán)益，注冊會計師必須驗證與其相關(guān)的資產(chǎn)和負債，用驗證后的資產(chǎn)總額扣除驗證后的負債總額即為所有者權(quán)益數(shù)額。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以()作為驗資依據(jù)。A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調(diào)節(jié)表 B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單 C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單 D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)賬憑證

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)變更驗資的審驗范圍主要包括()。A．實收資本

B．實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債等

C．實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債，也可能包括所有者權(quán)益項目以及相關(guān)的資產(chǎn)負債等 D．資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益

參考答案：C 1.(單選題)()是注冊會計師整個驗資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性階段和實質(zhì)性階段。A．驗資計劃階段 B．驗資報告階段 C．驗資實施階段

D．收費

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)取證的關(guān)鍵問題是保證證據(jù)的()。A．真實性 B．合法性 C．可靠性

D．真實性和合法性

參考答案：D

第三篇：《審計學(xué)》第一次作業(yè)答案

《審計學(xué)》第1次作業(yè)答案

第一章

一、單項選擇題

1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C17.C

二、多項選擇題

1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD

第二章

一、單項選擇題

1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15.A、16.D、17.C

二、多項選擇題

1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11.ABCDE、12.AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16.ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、

第四篇：審計學(xué)平時作業(yè)及答案

一、單項選擇題

1.如果會計師事務(wù)所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（D）。

A．以或有收費形式收取審計費用

B．對報表發(fā)表非標準無保留意見

C．將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組

D．拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定

2.下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（D）。

A.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性

D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

3．以下審計程序中，不屬于分析程序的是(B)。

A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入

B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差

C.將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較

D．將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

4.在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強的是（B）。

A.注冊會計師自行編制的銀行存款調(diào)節(jié)表

B.應(yīng)收賬款函證的回函

C.客戶自己編制的存貨盤點表

D.應(yīng)付賬款函證的回函

5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容不包括（B）。

A．被審計單位所在行業(yè)的關(guān)鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

B．與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動不相關(guān)的環(huán)保要求

C．被審計單位不納入合并范圍的投資

D.被審計單位擔(dān)保情況及表外融資情況

二、多項選擇題

1．下列關(guān)于順查法的說法中正確的是(ABD).A．審計質(zhì)量高

B．工作量大，不利于提高審計工作效率

C．適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位

D．適用于規(guī)模較小的被審計單位

E．審計的目的性針對性比較強

2.屬于自我評價損害獨立性的情形主要包括（ACDE）。

A．鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工

B．對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式

C．為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)

D．為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)

E.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的其他記錄

3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的風(fēng)險評估程序有（AD）。

A.觀察經(jīng)營場所

B.追蹤交易通過與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程

C.計算內(nèi)部控制生成和記錄

D.詢問公司有關(guān)人員

E.穿行測試

4.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（AC）。

A．檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準

C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D．觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性

E.檢查對賬單連續(xù)編號的完整性

5.注冊會計師實施固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序,下列表述正確的是（ABCD）。

A．對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計提折舊

B．實施實地檢查審計程序時，注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細賬為起點進行追查

C．注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)

D．審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理

E．注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)

三、名詞解釋

1.認定

答：認定是指管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。

2.控制活動

答：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。

四、簡答題

1.A公司主要經(jīng)營電視機產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點。A公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。注冊會計師負責(zé)于2008年10月20 日 至11月20日對A公司的貨幣資金內(nèi)部控制進行了解、測試與評價。

資料：注冊會計師負責(zé)對A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實施測試，并在審計工作底稿中記錄了測試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制：財務(wù)處處長負責(zé)支票的簽署，外出時其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財務(wù)專用章的管理，外出時其職責(zé)由廠長代為履行；財務(wù)人員乙負責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財務(wù)處長管理。負責(zé)簽署支票的財務(wù)處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。

（2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟合同、或相關(guān)證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。

要求：

針對資料第(1)和第(2)項，假定不考慮其他條件，請逐項指出上述事項是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要說明理由，并提出改進建議。

答：（1）有嚴重缺陷。

理由：因為如果財務(wù)處長與財務(wù)人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入副處長之手。同樣地，如果副處長與財務(wù)人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入處長之手，這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一個人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況。建議：財務(wù)處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關(guān)的專門人員掌管印鑒。

（2）貨幣資金的支付制度存在嚴重缺陷。

理由：因為一是未對財務(wù)處長的審批權(quán)限規(guī)定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策”的規(guī)定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時發(fā)現(xiàn)問題，而無法防止問題的發(fā)生。

建議：經(jīng)董事會指定財務(wù)處長的審批權(quán)限，對超過權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。

第五篇：審計學(xué)隨堂練習(xí)OK

審計學(xué)隨堂練習(xí)

1.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，通過注冊會計師考試全科成績合格的，均可取得注冊會計師資格，申請加入一家會計師事務(wù)所，就可執(zhí)業(yè)。(X)2.事務(wù)所申報從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時，按有關(guān)規(guī)定，其注冊資本風(fēng)險基金及事業(yè)發(fā)展基金總額不少于(A)萬元.A.300 B.200

C.100

D.50 3.注冊會計師審計同政府審計，內(nèi)部審計相互(A)。A.獨立

B.制約

C.控制 D.影響 4.(C)是注冊會計師最初的業(yè)務(wù)范圍。

A．資產(chǎn)負債表審計

B．會計報表審計

C．查錯防弊審計

D．代理記賬工作

5.(B)是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。A．中國注冊會計師協(xié)會

B．會計師事務(wù)所

C．信息咨詢公司 D．國家審計署 6.有限責(zé)任會計師事務(wù)所是由(C)發(fā)起設(shè)立的。A合伙人 B個人獨資C注冊會計師 D企業(yè) 7.注冊會計師執(zhí)行的會計咨詢，會計服務(wù)業(yè)務(wù)是注冊會計師審計發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。(√)8.在我國，根據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定，準許創(chuàng)辦股份公司形式的會計師事務(wù)所，但不準許個人獨資設(shè)立會計師事務(wù)所。(X)9.在我國注冊會計師不能一個人名義承辦業(yè)務(wù)，而必須由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。(√)10.會計師事務(wù)所實行主任會計師負責(zé)制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。(X)11.下列情況中，審計人員可以承辦客戶委托的審計業(yè)務(wù)而無須回避的是(D)。

A．審計人員本人擁有客戶的股票

B．審計人員的父母擁有客戶的股票

C．審計人員的父母擁有客戶的股票

D．審計人員的一位親密朋友擁有客戶的股票 12.審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項工作，其應(yīng)當(dāng)(C)。A．出具保留意見的審計報告

B．出具拒絕發(fā)表意見的審計報告 C．請求會計師事務(wù)所改派其他審計人員

D．依賴客戶職員的才能

13.在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括(C)。A．當(dāng)法庭傳喚克呼吁審計人員時

B．注冊會計師事務(wù)所或證券監(jiān)督委員會來檢查工作時 C．后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師事務(wù)所索要有關(guān)資料

D當(dāng)另一家會計師事務(wù)所根據(jù)注冊會計師協(xié)會指示，來檢查這一家會計師事務(wù)所工作質(zhì)量時 14.下列哪一種收費方式違背了審計人員的職業(yè)道德(A)。A．根據(jù)審定后財務(wù)報表能向銀行貸到多少款項來確定審計收費

B．不是按照審計委托書中的工作時間，而是按照注冊會計師及有關(guān)專家的工作性質(zhì)及服務(wù)的種類來收費

C．根據(jù)破產(chǎn)清理結(jié)果的多寡來確定收費

D．根據(jù)前任注冊會計師的收費標準來收取費用 15．甲會計師事務(wù)所審核乙公司財務(wù)報表時，乙公司的董事會認為公司的存貨管理方面存在弱點，因此請事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)。請問，事務(wù)所提供下列那種服務(wù)會有損其獨立性？(B)A．指出由于現(xiàn)行收發(fā)料制度的不合理，造成存貨管理出現(xiàn)問題

B．監(jiān)督購買、驗收、儲存和發(fā)貨等業(yè)務(wù)的進行

C．研討和評估存貨管理問題，并建議各種解決方法

D．設(shè)計解決問題的時間進度表，由乙公司董事會指派人員按表實施監(jiān)督 16.審計期望差距的存在是注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的(A)因素A.社會 B.技術(shù) C.經(jīng)濟 D.風(fēng)險 17.(B)是注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。

A.內(nèi)部控制審計模式的內(nèi)在局限 B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范 C.審計風(fēng)險的增加

D.某些審計人員職業(yè)素質(zhì)低下 18.技術(shù)責(zé)任是指注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，沒有按照《中華人民共和國注冊會計師法》，《中華人民共和國證券法》和《獨立審計準則》等專業(yè)規(guī)定的要求開展業(yè)務(wù)，從而因技術(shù)失誤造成業(yè)務(wù)結(jié)果的失真和不實，為此而承擔(dān)行政法律責(zé)任。技術(shù)責(zé)任主要包含(C)。A．違約和故意

B．違約和過失 C．故意和過失 D．違約和欺詐

19.(D)是指注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，雖然執(zhí)行了行業(yè)規(guī)定的各種程序，但由于粗心、過失而使得審計工作質(zhì)量不高，從而使最后的報告結(jié)論有所差錯，給報告使用人帶來損失而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。A．民事責(zé)任

B．技術(shù)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．質(zhì)量責(zé)任

20.《中華人民共和國證券法》中的規(guī)定說明注冊會計師承擔(dān)的責(zé)任，主要是(B)。A．違約責(zé)任 B．連帶責(zé)任 C．過錯責(zé)任 D．無過錯責(zé)任

21.注冊會計師對于委托單位的責(zé)任最常發(fā)生的案例，就是(B)。

A未查出財務(wù)報表違反一般公認會計準則 B未能查出委托單位職工盜用公款之類的舞弊事件 C．未查出內(nèi)部控制存在缺陷，具有潛在的威脅D．未查出審計人員缺乏獨立性

22與注冊會計師業(yè)務(wù)有關(guān)的(C)，不僅包括股東，而且擴展到使用審計結(jié)果的所有債權(quán)人、雇員、政府機關(guān)和一般公眾。A．責(zé)任相關(guān)人 B．結(jié)果使用人 C．利害關(guān)系人 D．專業(yè)人員 23在美國的習(xí)慣法下，享受客戶相等地位的第三者是(A)。

A． 直接受益人 B．應(yīng)預(yù)見的第三者 C．可預(yù)見的第三者 D．所有受益人 24(D)行為是會計師事務(wù)所和注冊會計師承擔(dān)刑事責(zé)任的前提條件。A． 一般過失 B．重大過失 C．違反合同條款 D．欺詐

25注冊會計師在職業(yè)過程中缺乏 “合理關(guān)注”，則被認定是(A)。A． 一般過失 B．重大過失 C．違反合同條款 D．欺詐

26注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關(guān)方利益損害時，可能導(dǎo)致承擔(dān)三種責(zé)任，(A)是最重的一種法律責(zé)任。

A．刑事責(zé)任 B．民事責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．其他責(zé)任

27(D)是由于其代表人、主管人員、直接責(zé)任人員和其他成員違反法律，不履行其應(yīng)盡的義務(wù)，因過失而造成危害社會的結(jié)果。

A．注冊會計師的故意犯罪 B．事務(wù)所的故意犯罪

C．注冊會計師的過失犯罪D．事務(wù)所的過失犯罪

28下列注冊會計師可以用于辯護的理由中(C)不適用于第三者的指控。A． 沒有義務(wù) B．沒有疏忽 C．分擔(dān)過失 D．缺少因果關(guān)系 29下列(C)情形下，注冊會計師必須負刑事責(zé)任。

A． 拒絕將審計工作底稿交給委托人 B．執(zhí)行審計時疏忽大意

B． 故意遺漏在財務(wù)報表上必須說明的重大事實 D．故意違背和委托人之間的契約 30注冊會計師由于發(fā)表錯誤審計意見（虛假陳述），造成客戶或股東的損失，即是民事侵權(quán) √ 31在上市公司報表審計等法定業(yè)務(wù)中委托書中對注冊會計師責(zé)任的要求只能高于法定要√

32為了獲得補償損失人總是起訴有賠償損失能力的另一方這在審計中稱為 “深口袋”原則(√)33為股票上市招股而進行的審計，潛在的投資人是可預(yù)見的受益人。(X)34民事責(zé)任主要是對委托人和利益第三方的經(jīng)濟賠償責(zé)任。(√)35不同的程序可提供不同的審計證據(jù)，而不同的審計證據(jù)卻能用來證實相同的報表認定(√)36即使是同一類審計證據(jù)如內(nèi)部證據(jù)其可靠程度也不一樣。(√)37實物證據(jù)通常是證明實物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時它也能證實資產(chǎn)的所有權(quán)合價值。(X)38 一般而言，口頭證據(jù)本身并不足以證明事情的真相，但注冊會計師可通過其發(fā)掘出一些重要線索。(√)39客觀公正的審計意見必須建立在足夠數(shù)量的審計證據(jù)基礎(chǔ)之上，這就是說 , 審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。(X)40注冊會計師在辦理審計業(yè)務(wù)過程中 , 如發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局認定并可供使用的企業(yè)損益表中有未曾發(fā)生的虛構(gòu)的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當(dāng)局違反了(D)的認定要求。A．表達與批露 B．完整性 C．權(quán)利和義務(wù) D．存在或發(fā)生

41具體審計目標的確定以管理當(dāng)局在財務(wù)報表上的五大類認定為出發(fā)點，其中“所有權(quán)”這一具體審計目標就是由管理當(dāng)局關(guān)于(C)的認定推論得出的。A． 表達與批露 B．完整性 C．權(quán)利和義務(wù) D．存在或發(fā)生

42與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是在審計過程中的(A)階段進行的。A計劃

B實施

C完成

43保證財務(wù)報表的質(zhì)量是(B)的責(zé)任。

A． 注冊會計師

B．被審計單位

C．被審計單位管理當(dāng)局

D．會計師事務(wù)所

44(D)是指注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。

A． 審計證據(jù)

B．審計工作底稿

C審計方案

D審計計劃

45在計劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分哪些層次來評價重要性 ?(C)。A．總賬層和明細賬層

B．資產(chǎn)負債表層和損益表層

C．會計報表層和賬戶余額層 D．記賬憑證層和原始憑證層 46重要性取決于誤差項目的規(guī)模。(X)47如果同一期間不同會計報表（資產(chǎn)負債表與損益表）的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其(B)作為會計報表層次的重要性水平。A． 最高者

B．最低者 C．平均數(shù) D．加權(quán)平均數(shù)

48為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，審計人員對同一客戶所進行的多次會計報表審計應(yīng)使用相同的重要性水平。(X)49注冊會計師可以改變審計風(fēng)險和檢查風(fēng)險的實際水平，但無法改變固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的實際水平。(√)50在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同固有風(fēng)險、控制風(fēng)險之間的關(guān)系是：(B)同向變動關(guān)系 B．反向變動關(guān)系 C．有時同向變動，有時反向變動 D．沒有確切的關(guān)系 51審計風(fēng)險是隨著審計抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。(X)52對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為(ABCD)。要求的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 B．要求的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 C．評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 D．評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多

53注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需搜集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。(√)54內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，但并不是所有的企業(yè)都要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。(X)55由于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)有其固有的限制，所以審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險始終應(yīng)大于零。(√)56內(nèi)部控制好的單位注冊會計師可能(B)實質(zhì)性審計程序。A增加B減少C取消D另行考慮 57保護資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施是(D)。

A會計憑證的安全措施B．會計賬簿的防護措施C．會計報表的完整措施D．實物防護措施 58通常在以下(B)情況下，應(yīng)將某些或全部認定的控制風(fēng)險評價為高水平。A． 內(nèi)部控制可以防止重要錯報 B．企業(yè)會計和內(nèi)部控制系統(tǒng)無效

C．企業(yè)會計和內(nèi)部控制有效

D．計劃執(zhí)行控制測試以支持所評價的風(fēng)險水平

59盡管注冊會計師可以同內(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)工作，但是也必須對被審計單位的所有部門或分公司執(zhí)行控制測試。(X)60銀行業(yè)沒有的循環(huán)是(D)。

A． 貸放款循環(huán) B．活期業(yè)務(wù)循環(huán) C．投資與理財循環(huán) D．生產(chǎn)循環(huán) 61(C)是用符號和圖形來表示被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)和文件憑證在組織機構(gòu)內(nèi)部有序流動的文件。A．調(diào)查表 B．文字表述 C．流程圖 D．核對表

62管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。(X)63建立、修正和維護企業(yè)的各項控制，并監(jiān)督控制政策和程序得到持續(xù)有效的執(zhí)行，其責(zé)任在審計人員。(X)64根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為(D)。A． 統(tǒng)計抽樣 B．非統(tǒng)計抽樣 C．變量抽樣 D．屬性抽樣

65統(tǒng)計抽樣可以減少審計過程中的專業(yè)判斷，有時甚至可以取代專業(yè)判斷。(X)66非抽樣風(fēng)險符合性測試的審計效率、效果均有影響，但對實質(zhì)性測試的審計效率，效果均無影響。(X)67是選用統(tǒng)計抽樣技術(shù)還是非統(tǒng)計抽樣技術(shù)，主要取決于審計人員對(C)的考慮。A． 樣本規(guī)模 B．個人經(jīng)驗 C．成本效果方面 D．個人的判斷能力

68某賬戶余額實際并不存在重要錯報，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要錯報的結(jié)論的風(fēng)險是(D)。A．信賴不足風(fēng)險 B．信賴過度風(fēng)險 C．誤受風(fēng)險 D．誤拒風(fēng)險 69從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為(B)。A20 B30

C40 D50 70在審計實務(wù)中，經(jīng)常存在同時進行符合性測試和實質(zhì)性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為(C)。A．屬性抽樣 B．變量抽樣 C．雙重目的抽樣 D．非統(tǒng)計抽樣

71審查應(yīng)收賬款的余額時，發(fā)現(xiàn)被審計單位將某顧客應(yīng)收賬款錯記在另一顧客應(yīng)收賬款明晰賬戶中，由于這并不影響應(yīng)收賬款的余額，所以在評價抽樣結(jié)果時，并不認為這是一項誤差。(√)72在實質(zhì)性測試中運用的審計抽樣技術(shù)，主要是變量抽樣技術(shù)。(√)

73統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣由于選取樣本的方法不同所以其效果也不一樣。(X)74 在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是(A)。

A． 對客戶的數(shù)據(jù)采用分析性復(fù)核程序 B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息 C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點

D．測試客戶計算機的正確性

75當(dāng)計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內(nèi)部控制程序?qū)⑵浞譃槎N類型控制，即一般控制與(C)。A．管理控制 B．特定控制 C．應(yīng)用控制 D．授權(quán)控制

76當(dāng)利用計算機來搜集證據(jù)時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解(A)。A．審計特定目標 B．程序技術(shù) C．?dāng)?shù)據(jù)庫知識 D．人工測試技術(shù) 77審查壞賬準備提取是否正確，僅關(guān)系到資產(chǎn)負債表的正確性。(X)78負責(zé)銷貨明細賬和負責(zé)應(yīng)收賬款明細賬的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，就構(gòu)成一項(A)。A．相互牽制 B．相互促進 C．相互審查 D．相互核對

79采用委托其他單位代銷產(chǎn)品方式，如果被審計單位的產(chǎn)品并未銷售，而編制假代銷清單 , 造成的結(jié)果是(C)。A．虛增成本 B．虛減成本 C．虛增收入 D．虛減收入

80對產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部控制的測試，應(yīng)與存貨、應(yīng)收賬款及貨幣資金等內(nèi)部控制的測試結(jié)合進行。(√)

81對于銷售折扣、退回與折讓業(yè)務(wù)進行審計時，主要應(yīng)審閱產(chǎn)品銷售收入明細賬及有關(guān)費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。(X)82實施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要是為了防止和糾正產(chǎn)品銷售收入賬戶內(nèi)可能包括的(A)行為。A．不屬于本期的產(chǎn)品銷售收入 B．未經(jīng)認可的大額銷售 C．銷售折讓、退回

D．外幣結(jié)算的銷售收入

83企業(yè)的應(yīng)收賬款是在銷售業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的，因此，應(yīng)收賬款的審計應(yīng)結(jié)合(D)來進行。A．“銷售成本”賬戶 B．“銷售收入”賬戶 C．“壞賬準備”賬戶 D．銷售業(yè)務(wù) 84注冊會計師對被審計單位債務(wù)人函證應(yīng)收賬款，詢證函應(yīng)由()寄發(fā)。A．被審計單位會計人員 B注冊會計師 C．被審計單位管理人員 D．注冊會計師以外的專人 85企業(yè)受到的應(yīng)收票據(jù)，到期時出票人或付款人或承兌人物力付款或拒絕付款時，應(yīng)將此票據(jù)作為壞賬處理。(X)86如果函證結(jié)果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理的推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的。(√)87對預(yù)付賬款的審計，根據(jù)其性質(zhì)可參考(C)審計來進行。A． 應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)付賬款 D．其他應(yīng)收款

88由于企業(yè)應(yīng)付賬款明細賬戶數(shù)目繁多，注冊會計師可抽查其中的一部分帳戶進行核對。(X)89一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，這是因為應(yīng)付賬款出現(xiàn)錯弊的機會比較少。(X)90下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是(D)。

A． 處置制度 B．定期盤點制度 C．資本性支出和收益性支出區(qū)分制度 D．保險制度

91函證應(yīng)付賬款時，如果存在未回函的重大項目，通常采用的替代審計程序是檢查決算日后應(yīng)付賬款明細賬及現(xiàn)金和銀行存款日記賬，同時檢查該筆債務(wù)的相關(guān)憑證資料。(√)92預(yù)付賬款也是企業(yè)的一種流動資產(chǎn) , 它也是企業(yè)銷貨環(huán)節(jié)產(chǎn)生的 , 因此預(yù)付款的審計應(yīng)結(jié)合銷貨業(yè)務(wù)進行。(X)93在進行固定資產(chǎn)審計時除了審查固定資產(chǎn)累計折舊項目外還應(yīng)審查和關(guān)注期相關(guān)項目(√)94在審計應(yīng)付票據(jù)時，不予審計的憑證和賬簿是(D)。A． 銀行對賬單 B．財務(wù)費用明細賬 C．請購單 D．支票 95測試應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度，不應(yīng)包括的工作是(A)。A．函證應(yīng)付賬款 B．抽樣檢查應(yīng)付賬款帳戶的過賬

C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證 D．審查現(xiàn)金折扣審查現(xiàn)金折扣 96對預(yù)付賬款的審計，根據(jù)其性質(zhì)可參考(C)審計來進行。A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)付賬款 D．其他應(yīng)收款

97費用審計中，常運用(B)。A．符合性測試 B．分析性復(fù)核 C．調(diào)查了解 D．審計抽樣 98不包括在工資總額內(nèi)發(fā)放給職工的款項主要有(ABCD)。A． 獎金 B津貼 C醫(yī)藥費 D福利補助

99凡與產(chǎn)品成本計算有關(guān)的資料以及領(lǐng)域均屬于生產(chǎn)循環(huán)的審計范圍。(X)100費用審計通常是資產(chǎn)負債表審計的附帶工作。(√)101產(chǎn)品銷售稅金及附加審計中不包括對(D)的審計。A營業(yè)稅

B消費稅

C資源稅

D印花稅

102在企業(yè)中，應(yīng)付工資明細表的編制人和實際發(fā)放工資的人員應(yīng)是(D)。A出納 B會計 C同一人 D不同的人

103成本費用會計控制是指對成本費用支出業(yè)務(wù)進行反映和監(jiān)督的內(nèi)部控制。(X)104審查直接材料費用需要檢查下列文件(ABCD)。

A． 領(lǐng)退料單 B．材料費用分配表 C．材料成本差異計算分配表 D．采購合同和購貨發(fā)票 105制造費用實質(zhì)性測試的基本要點包括(ABD)。

A．審查制造費用項目的合規(guī)性

B．審查制造費用的真實性

C．審查制造費用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)

D．審查制造費用的歸集和分配的正確性 106 在對產(chǎn)品銷售費用進行審計時，注冊會計師主要采用抽查法、核對法及驗算法√ 107貨幣資金的內(nèi)部控制可以分為收款內(nèi)部控制付款內(nèi)部控制和零用現(xiàn)金內(nèi)部控制三種√ 108 被審計單位資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日是由數(shù)額為準。(√)109雖然現(xiàn)金在企業(yè)全部資產(chǎn)中所占的份額不大，但審計人員必須將對現(xiàn)金的審查作為審計重點。(√)110現(xiàn)金出納人員經(jīng)管現(xiàn)金日常的收付業(yè)務(wù)，同時登記現(xiàn)金日記賬，這違背了“錢帳分管”的現(xiàn)金管理制度。(X)111(C)不屬于實現(xiàn)收到的現(xiàn)金收入全部登記入賬的內(nèi)部控制措施。A． 現(xiàn)金收支與現(xiàn)金記賬的崗位相分離

B．每日及時記錄現(xiàn)金收入 現(xiàn)金日記賬與總賬的登記分開

D．現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部復(fù)核

112為確認現(xiàn)金收入的存在與發(fā)生，注冊會計師常用的審計程序是(A)。

A．檢查現(xiàn)金收入日記賬，總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大額項目和異常項目 B．現(xiàn)金收入的截止測試

C．盤點庫存現(xiàn)金

D．抽查銀行對帳單 113企業(yè)在年終前開除的支票，不得在年后入賬。(√)114會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的內(nèi)容只包括(C)。

A． 記賬錯誤

B．應(yīng)予糾正的差錯

C．未達帳項 D．記賬錯誤和未達帳項

114注冊會計師核實銀行存款的實有數(shù)，采用()或派人到開戶銀行取得決算日企業(yè)在銀行存款數(shù)額的證明。A盤點 B審閱 C核對 D函證

115庫存現(xiàn)金清查盤點時(C)必須自始至終都在現(xiàn)場。

A．內(nèi)部審計人員 B．現(xiàn)金總賬記賬人員

C．現(xiàn)金出納人員

D．單位領(lǐng)導(dǎo)人 116下列哪項不包括在投資內(nèi)部控制制度中(C)。

A．合理的職責(zé)分工

B．詳盡的會計核算制度 C．明晰的披露形式 D．完善的定期盤點 117注冊會計師為明確企業(yè)的 借款均為被審計單位承擔(dān)的債務(wù) , 應(yīng)向銀行或其他金融機構(gòu) , 債券報銷人函證 , 并于賬面金額核對。(√)118為核實短期借款的實有數(shù) , 注冊會計師應(yīng)在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款。(√)119長期借款在資產(chǎn)負債表中列示于長期負債類下 , 該項目應(yīng)根據(jù) “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。(X)120企業(yè)所有者權(quán)益具有變動次數(shù)少 , 單變動金額大的特點。(√)

121注冊會計師直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進行函證 , 是為了確定應(yīng)付債券帳戶期末余額的(A)。A真實性 B正確性 C合法性 D合理性 122審計短期借款業(yè)務(wù)實不應(yīng)包括的憑證和賬簿是(D)。A．短期借款明細賬和總賬 B．財務(wù)費用明細賬和總賬

C．銀行對帳單

D．在建工程明細賬和總賬

123注冊會計師對企業(yè)所有者權(quán)益的審查一般采用(B)方法。A盤點法 B詳查法 C抽查法 D抽樣法

124《公司法》規(guī)定股份有限公司的注冊資本的最低限額為(A)萬元。

A1000

B2000

C500 D 100 125股份有限公司設(shè)立時,公司的注冊資本等于時收資本總額。(√)126當(dāng)注冊會計師對被審計單位會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產(chǎn)生審計差異。(√)127估計差異，包括以實質(zhì)性測試的已知差異為基礎(chǔ)估計的差異錯誤，以及估價和其他會計估計方面的差異，如壞賬準備的估計等，但不包括在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的已知差異本身。(X)128注冊會計師計入“審計差異調(diào)整表——調(diào)整分錄匯總表”的審計差異，通常是在與被審計單位進行討論后確定的。(√)129對于未調(diào)整的審計差異，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被調(diào)整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及決定出具何種意見的審計報告。(√)130注冊會計師進行會計報表審計時，一般無需專門對期初余額發(fā)表審計意見，但應(yīng)當(dāng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，并充分考慮期初余額審計形成的相關(guān)審計結(jié)論對所審計會計報表的影響，以決定發(fā)表審計意見的類型。(√)131注冊會計師審核期后事項的責(zé)任一般只限于自被審計單位資產(chǎn)負債表日至被審計單位保送會計報表日止這段時間。(x)132注冊雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責(zé)任范圍。(x)133注冊會計師對期后事項的審核，都是在復(fù)核審計工作底稿時進行的。(x)134或有負債的審計與一般事項的審計有所不同。一般事項的審計主要核實已記錄的會計資料的正確性，而或有負債的審計主要是發(fā)現(xiàn)未記錄的業(yè)務(wù)可能存在的或有事項。(√)135注冊會計師計入“審計差異調(diào)整表”調(diào)整分錄匯總表”的審計差異，通常是(C)確定的。A．根據(jù)在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的所有差異 B．依據(jù)在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的差異并結(jié)合注冊會計師的職業(yè)判斷慎重 C．在與被審計單位進行討論后 D依據(jù)被審計單位的意愿

136某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“除上述問題待定以外”的術(shù)語，這種審計報告是(B)。A．無保留意見審計報告 B．保留意見審計報告 B． 反對意見審計報告 D．拒絕表示意見審計報告

137判斷關(guān)聯(lián)方交易是否需要披露，應(yīng)該以交易金額的大小及交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度來確定。(x)138某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術(shù)語，這種審計報告是(C)。A．無保留意見審計報告 B．保留意見審計報告 C． 反對意見審計報告 D．完善的定期盤點

139注冊會計師對企業(yè)所有者權(quán)益的審查一般采用(D)方法。A．盤點法 B．詳查法C．抽查法 D．抽樣法

140《公司法》規(guī)定股份有限公司的注冊資本的最低限額為()萬元。

A1000

B2000

C500

D100 141在確定哪些審計差異應(yīng)當(dāng)調(diào)整時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(ABCD)。

A．審計差異金額的大小及其所占比重是否超過重要性標準 B．審計差異是否影響會計報表的公允表達與披露

C．審計差異的性質(zhì)是否設(shè)計非法業(yè)務(wù)及舞弊行為，并注意其對審計意見的潛在影響 D．審計差異產(chǎn)生的原因

142判斷期初余額對本期會計報表的影響程度，注冊會計師應(yīng)著眼于以下幾個方面(ABC)。A．上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額 B．上期所采用的會計政策

C．上期期末已存在的或有事項及承諾 D．上期審計工作中發(fā)現(xiàn)審計差異的大小 143注冊會計師對期初余額進行審計的目的，主要是為了證實(ABC)。A． 期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報 B． 上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或者已恰當(dāng)?shù)刂匦卤硎?/p>

C． 上期遵循了恰當(dāng)?shù)臅嬚撸⑴c本期一致 D．上期發(fā)現(xiàn)的審計差異均已作了調(diào)整 144注冊會計師如與前任注冊會計師聯(lián)系后仍不能獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)或上期會計報表未經(jīng)獨立審計，就應(yīng)當(dāng)對期初余額實施以下審計程序(ABCD)。

A． 向管理當(dāng)局詢問有關(guān)情況，諸如對本期經(jīng)營有重要影響的事項、政府新頒布的影響行業(yè)發(fā)展的法規(guī)以及其他重要事項 B．審閱上期會計資料及相關(guān)資料，關(guān)注其合法性、公允性和一貫性

C．通過對本期會計報表實施的審計程序證實某些期初余額

D． 補充實施其他適當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性測試程序

145某注冊會計師于 3月15日 完成了對被審計單位的審計外勤工作并開始編寫審計報告，3月20日 當(dāng)其尚未完成審計報告時，得知被審計單位于 3月18日 購買了另一家公司，注冊會計師于 3月30日 完成了對這一事項的審核。則審計報告日期應(yīng)為(CD)。A．3月15日

B．3月18日

C．3月30日

D．注明雙重日期 146獨立審計準則第七號審計報告》的有關(guān)規(guī)定不適用于注冊會計師編制和出具驗資報告 X 147設(shè)立驗資的審驗范圍主要包括實收資本（股本），形成實收資本（股本）的貨幣資金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及相關(guān)的負債等，也包括所有者權(quán)益和相關(guān)的資產(chǎn)、負債等。(X)148投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)出資的，其投資額不得超過被審驗單位注冊資本的 20%。(X)149保護資產(chǎn)的安全、完整，出具真實合法的驗資報告是注冊會計師的責(zé)任。(X)150驗資是對企業(yè)投入資本和注冊資本的驗證。(X)151為了驗證所有者權(quán)益，注冊會計師必須驗證與其相關(guān)的資產(chǎn)和負債，用驗證后的資產(chǎn)總額扣除驗證后的負債總額即為所有者權(quán)益數(shù)額。(√)152“附件”是審計報告和驗資報告的基本內(nèi)容之一。(X)153對于尚未建立會計賬目的被審驗單位，注冊會計師應(yīng)提請其建立必要的會計賬目后，進行實地審驗。(√)154如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以(B)作為驗資依據(jù)。A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調(diào)節(jié)表

B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單

C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單

D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)賬憑證 155變更驗資的審驗范圍主要包括(C)。

A． 實收資本 B．實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債等

B． 實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債，也可能包括所有者權(quán)益項目以及相關(guān)的資產(chǎn)負債等 C． 實收資本以及相關(guān)的資產(chǎn)、負債，也可能包括所有者權(quán)益項目以及相關(guān)的資產(chǎn)負債 D．資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益

156外商投資企業(yè)投資者以進口的實物資產(chǎn)投資的，注冊會計師在驗資時應(yīng)查明是否經(jīng)過資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估，并根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門確認的評估結(jié)果入賬。(X)

157注冊會計師與被審驗單位在實收資本及相關(guān)資產(chǎn)、負債的確認方面存在重大差異，應(yīng)當(dāng)在驗資報告種清晰的加以披露。(X)

158(C)是注冊會計師整個驗資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性階段和實質(zhì)性階段。A． 驗資計劃階段

B．驗資報告階段 C．驗資實施階段 D．收費 159取證的關(guān)鍵問題是保證證據(jù)的(D)。

A真實性 B合法性

C可靠性

D真實性和合法性

160外商投資企業(yè)的注冊資本中，外方投資者的投資比例不得低于(A)。A25% B 20%

C50% D15% 161對于募集設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人認購的股份不得少于股份總額的(C)。A 50%

B 51%

C 35%

D20%