第一篇：企業(yè)內(nèi)部集資行為合法性的認(rèn)定

企業(yè)內(nèi)部集資行為合法性的認(rèn)定

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為，受到關(guān)于民間借貸的相關(guān)民事、行政法律法規(guī)和政策的調(diào)整，因此，單位內(nèi)部集資的方式，包括借款利率等，應(yīng)符合合同法、民法通則及相關(guān)司法解釋的要求。如出現(xiàn)承諾利率畸高，完全背離企業(yè)自身發(fā)展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除將被認(rèn)定為非法集資的可能。今天法信小編摘編了最高法民一庭法官王林清、張純關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資行為的合法性認(rèn)定問題的裁判觀點(diǎn)，供法律人學(xué)習(xí)參考。

我國的民間融資有其存在的現(xiàn)實(shí)土壤，企業(yè)內(nèi)部集資有其存在的客觀合理性。

首先，內(nèi)部集資的出資人對(duì)于相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)往往有較為充分的了解，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)也能客觀看待，具有一定的承受能力。同時(shí)，單位內(nèi)部集資主要是為了解決單位發(fā)展所需資金，對(duì)此類行為予以無效認(rèn)定，非但不利于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定，還將損害到職工的利益。

其次，非出于單位自用目的的集資不屬于單位內(nèi)部集資。單位和職工利益攸關(guān)，單位內(nèi)部集資較社會(huì)集資風(fēng)險(xiǎn)雖然更具可控性，但單位內(nèi)部集資必須用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。不作為非法集資處理的一個(gè)重要前提是，取之于單位職工、用之于單位，這是此類集資行為得以正當(dāng)化、合理化的重要依據(jù)。

再次，出借人必須嚴(yán)格限定在本單位內(nèi)部，不能獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)認(rèn)定為單位內(nèi)部。為非法吸收公眾存款而將社會(huì)人員接納為企業(yè)工作人員，繼而向他們吸收資金的，不屬于單位內(nèi)部集資。

一、關(guān)于“單位內(nèi)部”的理解

借款對(duì)象僅限于單位內(nèi)部職工。這里的單位內(nèi)部職工不包括為非法吸收公眾存款而通過公開招聘任用的公司人員。此外，單位內(nèi)部職工從外部親友或其他人處吸收資金借給單位使用的情形應(yīng)具體情況具體分析：如果單位具有主觀明知、鼓勵(lì)、施壓等情形，可綜合主客觀情況認(rèn)定為是向社會(huì)公眾非法吸收存款。如果集資對(duì)象既有本單位內(nèi)部職工，也有社會(huì)公眾，應(yīng)全額認(rèn)定為非法吸收公眾存款。

二、集資用于本單位自身的生產(chǎn)、經(jīng)營

用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是單位內(nèi)部集資行為合法性的前提之一。正是由于企業(yè)因自身發(fā)展，亟需融資，出現(xiàn)融資困境，為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展壯大，才允許此類集資方式的存在。集資的目的在于促進(jìn)企業(yè)成長，進(jìn)而保證職工投入資金的安全性，同時(shí)，也將最大限度降低此類融資方式對(duì)金融體系的負(fù)面影響。

三、需采取合法的借款方式

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為仍將受到關(guān)于民間借貸的相關(guān)民事、行政法律法規(guī)和政策的調(diào)整，因此，單位內(nèi)部集資的方式，包括借款利率等，應(yīng)符合合同法、民法通則及相關(guān)司法解釋的要求。如出現(xiàn)承諾利率畸高，完全背離企業(yè)自身發(fā)展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除仍將被認(rèn)定為非法集資的可能。

如果違反《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第十四條的情形，將導(dǎo)致借款合同無效。該司法解釋第十四條規(guī)定，將“向本單位職工集資取得的資金，轉(zhuǎn)貸給他人牟取利益的”，民間借貸合同無效。但合同無效是否就該被界定為非法集資，司法解釋沒有作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)考慮轉(zhuǎn)貸的時(shí)間、金額、對(duì)象等情況進(jìn)行綜合認(rèn)定，還應(yīng)當(dāng)與相關(guān)概念進(jìn)一步相區(qū)分。

四、在理解和認(rèn)定單位內(nèi)部集資行為是否合法時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真掌握上述關(guān)鍵條件的法律要義，重點(diǎn)區(qū)分以下情形

（1）既向單位內(nèi)部職工集資又向社會(huì)公眾集資的，不應(yīng)認(rèn)定為合法集資。因?yàn)榧Y對(duì)象既包括本單位的人員，也包括外單位的人員，說明此類吸收資金的行為針對(duì)的是不特定對(duì)象。如果將兩種情形予以區(qū)分，將本單位人員的集資區(qū)別認(rèn)定為單位內(nèi)部的合法集資，顯然不符合主客觀統(tǒng)一的原則。

比如，在某紡織實(shí)業(yè)有限公司非法吸收公眾存款案件中，該公司吸收存款的對(duì)象有三類：第一類是非本公司職工；第二類是存款人非本公司職工，但通過公司職工存款，其中包括有夫妻關(guān)系者；第三類是公司職工。我們認(rèn)為，盡管該紡織公司吸收存款的對(duì)象可以分為三類，但是其吸收資金針對(duì)的是不特定對(duì)象，無論是否本單位職工存款都符合其主觀意愿。而且，因?yàn)檎麄€(gè)吸收存款行為是在同一個(gè)犯意支配下統(tǒng)一進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致原則進(jìn)行，將所有資金統(tǒng)一認(rèn)定為非法吸收公眾存款的數(shù)額，而沒有必要按照存款人是否屬于單位職工進(jìn)行人為的區(qū)分。

（2）“單位內(nèi)部”應(yīng)限定為單位內(nèi)部的職工，如果出現(xiàn)“名義出資人”與“實(shí)際出資人”不符的情形，即表面上“出資人”都是單位內(nèi)部職工，但由于某種原因(如單位給職工施加壓力、職工的親友見有利可圖主動(dòng)要求參與等)導(dǎo)致大量資金來源于非單位職工，此種情形需要結(jié)合主客觀情況進(jìn)行綜合判斷。

實(shí)踐中此類特殊集資的例子很多。一是以內(nèi)部人名義轉(zhuǎn)借。如，某縣屬醫(yī)院因購買大型醫(yī)療設(shè)備需要資金，受銀行信貸規(guī)模影響未能獲得足夠資金，便通過其內(nèi)部職工募集缺口資金，但由于該企業(yè)長期通過內(nèi)部集資方式擴(kuò)大設(shè)備投入，致使企業(yè)內(nèi)部職工無力或者不愿意再投入，而最終以內(nèi)部職工名義在社會(huì)集資，而給出資人的債權(quán)憑證卻是以其內(nèi)部職工為債權(quán)人的收據(jù)憑證。二是通過掮客募集后借入。這部分掮客主要是私營企業(yè)主或高層管理人員的親屬或者朋友，通過這些人在各自工作圈及生活圈內(nèi)進(jìn)行宣傳，然后直接以其個(gè)人的名義借款后，轉(zhuǎn)借給企業(yè)使用。如某民營建材企業(yè)，即通過公司經(jīng)理的親屬、同學(xué)等在各自工作的單位以高于銀行兩倍的利息，募集資金上百萬元，常年周轉(zhuǎn)使用。三是以準(zhǔn)備上市為名義集資。如某在新加坡上市的制藥公司，為達(dá)到在內(nèi)地A股市場(chǎng)上市的要求，向本公司職工每人集資10萬元，并承諾在預(yù)期的三年內(nèi)上市后轉(zhuǎn)為股份，結(jié)果在一個(gè)月內(nèi)募集了2000萬元資金。但據(jù)調(diào)查，該企業(yè)內(nèi)部職工中除高管人員參股外，絕大多數(shù)是社會(huì)公眾以其職工名義參與的。這些特殊的“內(nèi)部集資”就是在利用法律對(duì)“特定少數(shù)人”的非禁止性，來規(guī)避審查與監(jiān)管，從而達(dá)到內(nèi)部集資的目的。

在判斷此類名義出資人與實(shí)際出資人不符的內(nèi)部集資是否合法的時(shí)候，如果單位主觀上對(duì)此是明知的，那么該種集資就具有社會(huì)性，就有一定的違法性，不應(yīng)認(rèn)定為單位內(nèi)部的合法集資。

（3）將社會(huì)人員吸收為公司工作人員，繼而向他們吸收資金，不屬于單位內(nèi)部集資。實(shí)踐中，一是通過公開招聘，在聘用同時(shí)即表明了向應(yīng)聘人員籌集資金的意思，集資參與者參與集資的同時(shí)即成為公司的員工，比如“萬里大造林案”等多存在此種情形，此種以傳銷方式實(shí)施的非法吸收公眾存款，不能認(rèn)定為內(nèi)部合法集資。二是先將社會(huì)人員聘為單位員工，之后再向其吸收資金，此種情形具有一定的隱蔽性。以某果蔬加工有限公司非法吸收公眾存款案為例，該公司通過設(shè)立連鎖超市，聘用超市經(jīng)理和代理人員，采取推廣公司高科技產(chǎn)品，發(fā)展“促銷員”、招聘“業(yè)務(wù)員”等手段，先以公司的名義與群眾簽訂協(xié)議書，使其成為公司的“促銷員”“業(yè)務(wù)員”后，再以公司名義向“促銷員”“業(yè)務(wù)員”借款，開具借款借據(jù)再返款。除返還本金外，每月還以發(fā)工資和付借款利息的形式返利，一年共返利8360元(回報(bào)率約為38%)。

（4）非出于單位自用目的的集資不屬于單位內(nèi)部集資。用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是認(rèn)定單位內(nèi)部集資合法的重要前提。取之于單位職工，用之于單位，是此類集資行為得以正當(dāng)化、合理化的重要依據(jù)。一是單位和職工利益攸關(guān)；二是較社會(huì)集資其風(fēng)險(xiǎn)更具可控性。

當(dāng)然，在處理此類糾紛中，也不能因?yàn)閱挝粌?nèi)部集資的情節(jié)惡劣就認(rèn)定為非法吸收公眾存款行為。只要符合以單位內(nèi)部職工為限、集資資金用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的集資行為就不屬于非法吸收公眾存款。比如，某市場(chǎng)建設(shè)管理服務(wù)中心為開發(fā)某市場(chǎng)，通過調(diào)出城關(guān)至鄉(xiāng)下網(wǎng)點(diǎn)上班的威脅方式，以1.5%的月利率，對(duì)300余名員工進(jìn)行高息集資。本案以調(diào)動(dòng)職工工作崗位相威脅，情節(jié)固然惡劣，但仍然屬于有效的單位內(nèi)部集資，而不是非法吸收公眾存款行為。

第二篇：論企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度設(shè)計(jì)的合法性

論企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度設(shè)計(jì)的合法性

2008年1月1日起開始正式實(shí)施的《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，結(jié)束了我國自1995年《勞動(dòng)法》實(shí)施以來，勞動(dòng)用工合同制度規(guī)范一度缺失的尷尬局面。面對(duì)新實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》，如何依法、全面、科學(xué)、合理規(guī)范用人單位與勞動(dòng)者之間的勞動(dòng)關(guān)系，如何規(guī)范單位用人制度，建立和完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，提高企業(yè)管理水平，成為企業(yè)管理和發(fā)展中當(dāng)務(wù)之急需要解決的議題。

《勞動(dòng)法》也好，《勞動(dòng)合同法》也好，都是國家依法制定的規(guī)范、調(diào)整用人單位與勞動(dòng)者之間的勞動(dòng)關(guān)系，明確勞動(dòng)用工制度，規(guī)范勞動(dòng)合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)的規(guī)范性法律文件，所有在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織和與之形成勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，都應(yīng)當(dāng)適用。對(duì)于企業(yè)而言，要適用新的勞動(dòng)法律法規(guī)，就必須重新調(diào)整內(nèi)部規(guī)章制度，建立和完善適應(yīng)新法的企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)規(guī)章制度。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的建立和完善，筆者根據(jù)多年律師公司法律顧問執(zhí)業(yè)和企業(yè)法律實(shí)務(wù)的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并依據(jù)《勞動(dòng)法》及新實(shí)施《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)規(guī)定，分以下幾方面來討論企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度設(shè)計(jì)的合法性問題。

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的制定和實(shí)施程序的合法性。

《勞動(dòng)法》的第四條規(guī)定：用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善規(guī)章制度，保障勞動(dòng)者享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)。《勞動(dòng)合同法》第四條規(guī)定：用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動(dòng)規(guī)章制度，保障勞動(dòng)者享有勞動(dòng)權(quán)利、履行勞動(dòng)義務(wù)。由此可見，企業(yè)建立和完善規(guī)章制度是一項(xiàng)法定性的義務(wù)。那么，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)怎樣的程序來制定規(guī)章制度？制定后的規(guī)章制度如何公布實(shí)施才具有法律效力了？

實(shí)踐中，很多企業(yè)不是沒有自己內(nèi)部的規(guī)章制度，而是內(nèi)部制定了很多名目繁多、形式多樣的規(guī)章制度，比如有的規(guī)章制度是領(lǐng)導(dǎo)口頭臨時(shí)公布的，有的是開會(huì)時(shí)通報(bào)的，還有的甚至就是一些內(nèi)部約定俗成的潛規(guī)則，零零散散的規(guī)章制度不可謂不多。但是，嚴(yán)格的講，這些規(guī)章制度都是不合法的，沒有法律效力的。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，企業(yè)制定和實(shí)施內(nèi)部勞動(dòng)規(guī)章制度，需要遵循一定的制定和實(shí)施程序才具有法律效力。其一，企業(yè)在制定、修改或者決定有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)、勞動(dòng)紀(jì)律以及勞動(dòng)定額管理等直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會(huì)或者職工代表平等協(xié)商確定。由此體現(xiàn)企業(yè)和勞動(dòng)者的平等協(xié)商，從而保證勞動(dòng)者對(duì)企業(yè)規(guī)章制度所享有的參與權(quán)，發(fā)表意見權(quán)。其二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知?jiǎng)趧?dòng)者。規(guī)章制度的公示可以通過勞動(dòng)者人手一冊(cè)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)或者張貼告示公告等方式進(jìn)行。企業(yè)規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定只有書面形式制定，并通過公示的方式使得全體勞動(dòng)者知情知曉，才具有合法性，由此保證勞動(dòng)者對(duì)企業(yè)規(guī)章制度所享有的知情權(quán)。另外，企業(yè)還應(yīng)保證勞動(dòng)者對(duì)內(nèi)部規(guī)章制度所享有的修改建議權(quán)。在企業(yè)規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定實(shí)施過程中，勞動(dòng)者認(rèn)為不適當(dāng)?shù)?，有?quán)向企業(yè)提出，通過協(xié)商予以修改完善。

只有通過上述程序制定和實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，才具有合法性，對(duì)企業(yè)和勞動(dòng)者雙方才具有法律約束力。

二、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度具體內(nèi)容設(shè)計(jì)的合法性。

企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度涉及勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)定額管理等眾多方面，需要一一制定和規(guī)范。

雖然企業(yè)關(guān)于這方面的規(guī)章制度設(shè)計(jì)制定得較多較細(xì)，但是，這些規(guī)章制度是不是符合法律的規(guī)定，有沒有違反勞動(dòng)法律法規(guī)、侵犯勞動(dòng)者權(quán)益，是否具有法律效力，還是有許多值得商討的地方。筆者根據(jù)企業(yè)法律實(shí)務(wù)中規(guī)章制度易出問題的地方擬從以下幾方面來討論企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度具體內(nèi)容設(shè)計(jì)的合法性。

1、關(guān)于企業(yè)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間和休息休假制度設(shè)計(jì)的合法性。實(shí)踐中，勞動(dòng)報(bào)酬設(shè)計(jì)有多種形式，如有固定月工資制，有月基本工資加獎(jiǎng)金補(bǔ)貼制，有年薪制，有底薪加提成制。另外還有企業(yè)實(shí)行的是計(jì)件工資，計(jì)時(shí)工資，提成工資等等。雖然工資有高有低，但是企業(yè)要注意的是，約定勞動(dòng)者的工資標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)卣嫉某擎?zhèn)職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)，這是其一。其二，企業(yè)不得約定勞動(dòng)者的月工資中包含每月勞動(dòng)者的加班費(fèi)。根據(jù)勞動(dòng)法律規(guī)定，加班費(fèi)是需要另行計(jì)算的，而且有明確的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。比如企業(yè)安排勞動(dòng)者延長工作時(shí)間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報(bào)酬；休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報(bào)酬；法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。

另外，關(guān)于工作時(shí)間，各個(gè)企業(yè)也約定不一，有的是朝九晚五，有的是早八點(diǎn)到晚5點(diǎn)，有的是早八點(diǎn)半到晚五點(diǎn)半。根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過八小時(shí)、平均每周工作時(shí)間不超過四十四小時(shí)的工時(shí)制度。另外，企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過一小時(shí)；因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間每日不得超過三小時(shí)，但是每月不得超過三十六小時(shí)。關(guān)于休假，國家規(guī)定的元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)及法律法規(guī)規(guī)定的其他休假節(jié)日期間應(yīng)當(dāng)安排勞動(dòng)者休假。另國家實(shí)行帶薪年休假制度，勞動(dòng)者連續(xù)工作一年以上的，享受帶薪年休假。

2、關(guān)于企業(yè)勞動(dòng)紀(jì)律制度設(shè)計(jì)的合法性。

勞動(dòng)紀(jì)律，又稱職業(yè)紀(jì)律，指勞動(dòng)者在勞動(dòng)中所應(yīng)遵守的勞動(dòng)規(guī)則和勞動(dòng)秩序，是企業(yè)制定的規(guī)范和約束勞動(dòng)者勞動(dòng)及相關(guān)行為的規(guī)章制度。勞動(dòng)紀(jì)律的目的是保證生產(chǎn)、工作的正常運(yùn)行，本質(zhì)是企業(yè)全體員工共同遵守的規(guī)則，作用是實(shí)施于集體生產(chǎn)、工作、生活的過程之中。

就目前來看，企業(yè)勞動(dòng)紀(jì)律規(guī)章制度這塊是企業(yè)行使自主管理權(quán)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主用人和管人權(quán)限的最大體現(xiàn)。企業(yè)一般通過制定各項(xiàng)勞動(dòng)紀(jì)律來規(guī)范、管理和約束勞動(dòng)者，從而達(dá)到企業(yè)自主用人的目的，實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人力資源管理。勞動(dòng)紀(jì)律一般包括企業(yè)的履約紀(jì)律（即嚴(yán)格履行勞動(dòng)合同及違約應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任），請(qǐng)假紀(jì)律（包括事假、病假、探親假、喪假、工傷假、婚假、產(chǎn)假等制度），考勤紀(jì)律，生產(chǎn)、工作紀(jì)律，安全衛(wèi)生紀(jì)律，日常工作生活紀(jì)律，保密紀(jì)律，懲獎(jiǎng)制度以及與勞動(dòng)、工作緊密相關(guān)的規(guī)章制度及其他規(guī)則紀(jì)律等。

對(duì)于勞動(dòng)紀(jì)律，不同類型的企業(yè)，根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)具體情況，設(shè)計(jì)的勞動(dòng)紀(jì)律的規(guī)章制度內(nèi)容不盡相同。但是勞動(dòng)紀(jì)律的規(guī)章制度設(shè)計(jì)，依法、合情合理是其基本原則。勞動(dòng)法律法規(guī)有規(guī)定的，企業(yè)設(shè)計(jì)勞動(dòng)紀(jì)律時(shí)需要根據(jù)法律的規(guī)定貫徹執(zhí)行。如國家頒布實(shí)施的《職工帶薪年休假條例》，《職工探親待遇的規(guī)定》以及《企業(yè)職工懲獎(jiǎng)條例》等等制度法規(guī)，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行，否則企業(yè)另行設(shè)計(jì)的內(nèi)部勞動(dòng)紀(jì)律等規(guī)章制度因違反勞動(dòng)法律法規(guī)而將歸于無效，對(duì)勞動(dòng)者也不能產(chǎn)生法律的約束力。比如某公司勞動(dòng)紀(jì)律規(guī)定，勞動(dòng)者曠工3日的就以開除論，就是不合法的。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，勞動(dòng)者無正當(dāng)理由連續(xù)曠工時(shí)間超過十五天，或者一年以內(nèi)累計(jì)曠工時(shí)間超過三十天的，企業(yè)才有權(quán)予以除名

或開除。勞動(dòng)法律法規(guī)沒有規(guī)定的，企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，并考慮企業(yè)自身實(shí)際情況，合情合理的設(shè)計(jì)和制定企業(yè)內(nèi)部的勞動(dòng)紀(jì)律等規(guī)章制度，由此才能獲得法律的認(rèn)可，并對(duì)勞動(dòng)者產(chǎn)生規(guī)范和約束的作用。

3、關(guān)于企業(yè)保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)、勞動(dòng)定額管理等方面制度設(shè)計(jì)的合法性。企業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)制度應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保障制度和政策強(qiáng)制性規(guī)定來設(shè)計(jì)，企業(yè)的自主權(quán)力相對(duì)來說較小，企業(yè)只需嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)政策規(guī)定即可。職工培訓(xùn)、勞動(dòng)定額管理等方面都是企業(yè)行使自主管理權(quán)限的領(lǐng)域，企業(yè)在設(shè)計(jì)這些規(guī)章制度時(shí)享有較大的自主權(quán)，只要制度安排設(shè)計(jì)合理，不侵犯勞動(dòng)者合法權(quán)益，就具有合法性，產(chǎn)生法律上的效力。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)是主體，企業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)在所難免。企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上取決于企業(yè)內(nèi)部管理水平的高低，取決于企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度建立和完善的程度。設(shè)計(jì)一整套合法、合理、科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，將有利于吸引更多優(yōu)秀人才的聚集，從而有助于企業(yè)獲得更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中立于不敗之地。

上海和基律師事務(wù)所

陳豐亮律師

2012-1-17

第三篇：申請(qǐng)企業(yè)內(nèi)部集資的條件

申請(qǐng)企業(yè)內(nèi)部集資的條件

申請(qǐng)集資的企業(yè)，必須具備以下：

1、有工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；

2、有一定的自有流動(dòng)資金；

3、在銀行開設(shè)帳戶。

在申請(qǐng)集資的企業(yè)應(yīng)向負(fù)責(zé)審批的銀行提供下列文件資料：

1、集資申請(qǐng)書和集資方案；

2、營業(yè)執(zhí)照副本；

3、近期會(huì)計(jì)報(bào)表；

4、其它應(yīng)提供的材料。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資的監(jiān)督

1、各級(jí)人民銀行要根據(jù)申請(qǐng)集資企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和集資方案，對(duì)企業(yè)全部資金來源和運(yùn)用、經(jīng)營狀況以及其它與集資有關(guān)的情況進(jìn)行全面審查。對(duì)經(jīng)營性虧損的企業(yè)，不準(zhǔn)集資。但經(jīng)過考察，虧損企業(yè)集資用于有助于該企業(yè)發(fā)展或扭虧的項(xiàng)目，并有償付來源和能力，審查確認(rèn)后可予以批準(zhǔn)。

2、企業(yè)內(nèi)部集資方案要寫明集資目的、范圍、金額、期限、利率、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)效益、方式、購券人的權(quán)利和義務(wù)、企業(yè)償還集資款的資金來源等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部集資只支付利息，利率可高于同期居民儲(chǔ)蓄存款利率，上浮的幅度由審批的人民銀行按有關(guān)規(guī)定確定。申請(qǐng)集資的企業(yè)要印制標(biāo)準(zhǔn)集資券，向負(fù)責(zé)審批的人民銀行提供票樣，經(jīng)認(rèn)可后方可使用。債券到期，由企業(yè)兌回銷毀。

3、用于固定資產(chǎn)投資的集資，企業(yè)在提報(bào)集資申請(qǐng)報(bào)告的同時(shí)，必須提供縣區(qū)級(jí)以上計(jì)劃部門批準(zhǔn)的納入固定資產(chǎn)投資規(guī)模的正式批件。

4、對(duì)企業(yè)承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金，人民銀行按規(guī)金管理?xiàng)l例和有關(guān)集資規(guī)定進(jìn)行管理，投入全社會(huì)的集資規(guī)模內(nèi)。實(shí)行承包制的企業(yè)要向所在地人民銀行提供企業(yè)承包的有關(guān)資料和承包協(xié)議書，人民銀行審核后發(fā)給批準(zhǔn)書，企業(yè)憑批準(zhǔn)書支付到期后的風(fēng)險(xiǎn)抵押金。批準(zhǔn)的期限可與承包期一致。

5、企業(yè)承包風(fēng)險(xiǎn)抵押集資要專戶存儲(chǔ)，不得挪用。如確屬需要，只能用于企業(yè)流動(dòng)資金的臨時(shí)周轉(zhuǎn)。

6、企業(yè)內(nèi)部集資經(jīng)人民銀行審核同意后，申請(qǐng)企業(yè)要填寫《集資申請(qǐng)書》，并由具有法人地位、有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)該企業(yè)承擔(dān)保付責(zé)任。再經(jīng)企業(yè)主管部門和開戶銀行簽署意見，人民銀行最后發(fā)給《企業(yè)內(nèi)部集資批準(zhǔn)書》。申請(qǐng)企業(yè)方可開始集資。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資資金的管理

1、企業(yè)集資收入的現(xiàn)金要存入開戶行結(jié)算戶后方可支用，不得坐支

2、企業(yè)開戶行應(yīng)當(dāng)在接到企業(yè)提交的《集資申請(qǐng)書》后，收入企業(yè)集資款。集資期滿的企業(yè)在支付還本付息現(xiàn)金時(shí)，開戶行憑集資企業(yè)提供的《企業(yè)內(nèi)部集資批準(zhǔn)書》支付現(xiàn)金并留存作為人民銀行掌握專業(yè)行現(xiàn)金支出的依據(jù)。凡未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的集資款項(xiàng)，開戶行應(yīng)拒絕其存入、支取集資現(xiàn)金。

3、企業(yè)集資資金必須按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作它用。

4、凡經(jīng)人民銀行審查批準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部集資，開戶銀行不得強(qiáng)行扣收貸款，不得以任何借口拒絕支付還本付息現(xiàn)金。

5、企業(yè)內(nèi)部集資券可以在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，但不得公開上市轉(zhuǎn)讓。

6、人民銀行要對(duì)企業(yè)內(nèi)部集資的投向、還本、效益等全部資金活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資的會(huì)計(jì)處理

1、收到集資款時(shí) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——職工集資款

2、付職工集資利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 貸：現(xiàn)金 注：代扣代繳個(gè)人所得稅按：利息、股息、紅利所得計(jì)算，稅率20%。應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

3、利息支出 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)(包括保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu))借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

合法集資是介于非法集資。什么是非法集資？

目前關(guān)于非法集資還沒有唯一的準(zhǔn)法定概念，而且刑法也沒有規(guī)定非法集資罪的罪名，根據(jù)刑法規(guī)定，與非法集資有關(guān)的罪名有：是非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪等。根據(jù)《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[1999]41號(hào))規(guī)定：“非法集資”是指單位或者個(gè)人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報(bào)的行為 其特點(diǎn)是：

一、未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資；有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限批準(zhǔn)集資，即集資者不具備集資的主體資格。

二、承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實(shí)物形式和其他形式。

三、向社會(huì)不特定的對(duì)象籌集資金。這里“不特定的對(duì)象”是指社會(huì)公眾，而不是指特定少數(shù)人。

四、以合法形式掩蓋其非法集資的實(shí)質(zhì)。非法集資主要有哪幾種？

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步打擊非法集資等活動(dòng)的通知》(銀發(fā)(1999)289號(hào))的相關(guān)規(guī)定，“非法集資”歸納起來主要有以下幾種：

(1)通過發(fā)行有價(jià)證券、會(huì)員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。

(2)對(duì)物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資；(3)利用民間會(huì)社形式進(jìn)行非法集資；

(4)以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟(jì)合同的形式進(jìn)行非法集資；(5)以發(fā)行或變相發(fā)行彩票的形式集資；(6)利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資；(7)利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資。

指單位或者個(gè)人未依照法定的程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物及其他利益等方式向出資人還本付息給予回報(bào)的行為。怎樣識(shí)別非法集資？

非法集資的形式多樣，隱蔽性和欺騙性越來越強(qiáng)，如何識(shí)別和防范非法集資？ 有關(guān)部門建議：

1.要認(rèn)清非法集資的本質(zhì)和危害,提高識(shí)別能力，自覺抵制各種誘惑。堅(jiān)信“天上不會(huì)掉餡餅”，對(duì)“高額回報(bào)”、“快速致富”的投資項(xiàng)目進(jìn)行冷靜分析，避免上當(dāng)受騙。

2.要結(jié)合非法集資的基本特征，主要看主體資格是否合法，以及其從事的集資活動(dòng)是否獲得相關(guān)的批準(zhǔn)；是否承諾回報(bào)，非法集資行為一般具有許諾一定比例集資回報(bào)的特點(diǎn)。3.要增強(qiáng)理性投資意識(shí)。高投資往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更是蘊(yùn)藏這巨大風(fēng)險(xiǎn)。

4.要增強(qiáng)參與非法集資風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)意識(shí)。非法集資是違法行為，參與者投入非法集資的資金及相關(guān)利益不受法律保護(hù)。要認(rèn)真識(shí)別，謹(jǐn)慎投資。

這種做法嚴(yán)重違反了《國務(wù)院關(guān)于清理有償集資活動(dòng)堅(jiān)決制止亂集資問題的通知》中“禁止國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位向內(nèi)部職工或者社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)”的規(guī)定。違規(guī)集資行為將產(chǎn)生一些不良后果，主要有：一是導(dǎo)致國家的政令不暢、禁令不止，擾亂了正常的市場(chǎng)金融秩序。二是支付給個(gè)人的費(fèi)率高于銀行貸款利率，增加了單位費(fèi)用支出。三是逃避了稅收的監(jiān)管，個(gè)人所得利息收入未繳納相應(yīng)的利息稅。

第四篇：關(guān)于申請(qǐng)房屋合法性認(rèn)定的報(bào)告

關(guān)于申請(qǐng)***、***兩戶房屋合法性認(rèn)定的

報(bào) 告

南湖規(guī)劃分局：

環(huán)南湖交通三圈建設(shè)是我市重點(diǎn)項(xiàng)目，畔湖灣段征地拆遷范圍內(nèi)有***、***兩戶各一棟房屋，位于畔湖灣社區(qū)木魚組。該兩戶房屋是經(jīng)規(guī)劃部門批準(zhǔn)的集體土地宅基地建設(shè)房屋，均各自辦理了《集體土地建設(shè)用地使用證》和《房屋所有權(quán)證》，在征地拆遷過程中戶主積極配合拆遷工作，現(xiàn)已簽訂了房屋補(bǔ)償協(xié)議。

其基本情況為：***《集體土地建設(shè)用地使用證》編號(hào)為郊集建(91)字第114200**號(hào)，宅基地用地面積***平方米、建筑占地面積***平方米，批準(zhǔn)及建設(shè)日期為1991年7月，戶型為平房，《房屋所有權(quán)證》編號(hào)為岳房權(quán)證岳陽樓區(qū)字第****號(hào)、丘號(hào)為****，幢號(hào)為****，結(jié)構(gòu)磚木，建筑面積****平方米。

****《集體土地建設(shè)用地使用證》編號(hào)為郊集建(91)字第****號(hào)，宅基地用地面積****平方米、建筑占地面積****平方米，批準(zhǔn)及建設(shè)日期為19**年*月，戶型為平房，《房屋所有權(quán)證》編號(hào)為岳房權(quán)證岳陽樓區(qū)字第****號(hào)、丘號(hào)為****，幢號(hào)為***，結(jié)構(gòu)磚木，建筑面積***平方米。

根據(jù)《岳陽市集體土地征收與房屋拆遷補(bǔ)償安置辦法》(湘政函〔2014〕113號(hào))文件精神，現(xiàn)對(duì)兩戶申請(qǐng)房屋合法性認(rèn)定，請(qǐng)予支持。

二〇一五年九月十八日

第五篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資合理、合法化的冷思考

論文超版，已修改。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資合理、合法化的冷思考

王燕，汪佑波

（山西六建集團(tuán)有限公司，太原 030024）

摘 要：眾多籌資方式中，企業(yè)內(nèi)部集資方便、快捷，且避稅效果較好，在銀根緊縮，銀行貸款難度加大的情況下，很多企業(yè)又冒著被定義為非法集資的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行內(nèi)部集資。如何做到企業(yè)內(nèi)部籌資方案既合理又合法成為各企業(yè)研究的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部集資；非法集資；民間借貸；合法

一、企業(yè)集資的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)狀分析

進(jìn)入上個(gè)世紀(jì)90年代以來，我國企業(yè)集資從未完全消失過。只不過在人民銀行等有關(guān)部門的嚴(yán)禁和打擊下，曾在90年代末有了較大的收斂而已。近幾年來，企業(yè)集資又在全國廣泛發(fā)生，尤其以江浙、廣東一帶最盛。據(jù)抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，在房地產(chǎn)開發(fā)、生產(chǎn)加工等行業(yè)，80％以上的中小企業(yè)都發(fā)生過集資，60％以上的中小企業(yè)要依靠集資生存和發(fā)展；在宏觀政策調(diào)控的2004年，依賴于集資生存和發(fā)展的中小企業(yè)幾近100％。依據(jù)現(xiàn)有的法律規(guī)定，對(duì)面向社會(huì)不特定對(duì)象的非法集資的認(rèn)定和處理比較明確，但是對(duì)企業(yè)內(nèi)部集資的認(rèn)定和管理則處于法律的邊緣。對(duì)于集資，監(jiān)管部門近幾年來基本處于不審批、不出事不管、不控告不管的“三不”態(tài)度，使得集資廣泛的“非法”存在。

（二）政策邊緣化及法律盲區(qū)

1.政策沖突。根據(jù)1993年《國務(wù)院關(guān)于清理有償集資活動(dòng)堅(jiān)決制止亂集資問題的通知》規(guī)定，禁止國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位進(jìn)行有償內(nèi)部集資。而1999年2月13日最高人民法院在答復(fù)黑龍江省高級(jí)人民法院《關(guān)于確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》，也從民間借貸法律效力上進(jìn)行了解釋。但是依照人民銀行1999年銀發(fā)41號(hào)文和最高人民法院《關(guān)于審理詐編案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》中對(duì)非法集資定義，企事單位業(yè)內(nèi)部集資沒有面向社會(huì)不特定對(duì)象，沒有劃入非法集資范疇，至少不是取締打擊的對(duì)象，這樣就形成了矛盾。一是最高人民法院司法解釋前后不一致；二是國務(wù)院有關(guān)規(guī)定也前后不一致。從法律效力上講，最高人民法院的司法解釋是高于國務(wù)院的文件和人民銀行的部門規(guī)章。因此，對(duì)企事業(yè)單位內(nèi)部集資的法律定性與管理就變得非常尷尬。

2.相關(guān)政策信息點(diǎn)不明確。根據(jù)國家政策法律的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行社會(huì)集資，必須報(bào)經(jīng)依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。但是始終沒有明確“有關(guān)部門”的定性和方向。參照1990年齊齊哈爾市人民政府出臺(tái)的《企業(yè)集資管理辦法》，中國人民銀行為相關(guān)審批部門，實(shí)地咨詢后，該行稱不存在相關(guān)業(yè)務(wù)。因此，使得本來存在合法程序可走的合法集資，成了無路可走的“非法”集資。

3.國家對(duì)企業(yè)內(nèi)部集資管理導(dǎo)向不明確。1998年7月29日《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民整頓亂集資亂批設(shè)金徽機(jī)構(gòu)和亂辦金徽業(yè)務(wù)實(shí)施方案的通知》(國辦發(fā)(1998〕126號(hào))中明確規(guī)定:“在國務(wù)院對(duì)企業(yè)內(nèi)部集資明確作出規(guī)定前，禁止企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部有償集資，更不得以企業(yè)內(nèi)部集資為名，搞職工福利”。但是這么多年過去了，國家卻一直沒有出臺(tái)企業(yè)內(nèi)部集資政策的相關(guān)規(guī)定。關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部集資國家一直是禁止的。但是國家貨幣緊縮政策的出臺(tái)、企業(yè)融資難度的加劇，使得企業(yè)不得不采取企業(yè)內(nèi)部集資的方式緩解資金壓力?，F(xiàn)實(shí)與政策相背離的狀況一時(shí)難以消除。

從以上幾點(diǎn)可以看出企事業(yè)單位內(nèi)部集資這種現(xiàn)象完全游離在法律規(guī)定之外。

二、企業(yè)集資的認(rèn)定

1、非法集資。（1）非法集資的特點(diǎn)。一是未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資；有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限批準(zhǔn)集資，即集資者不具備集資的主體資格；二是承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實(shí)物形式和其他形式；三是向社會(huì)不特定的對(duì)象籌集資金。這里“不特定的對(duì)象”是指社會(huì)公眾，而不是指特定少數(shù)人；四是以合法形式掩蓋其非法集資的實(shí)質(zhì)。（2）非法集資的種類?！胺欠Y”歸納起來主要有以下幾種：①通過發(fā)行有價(jià)證券、會(huì)員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。②對(duì)物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資；③利用民間會(huì)社形式進(jìn)行非法集資；④以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟(jì)合同的形式進(jìn)行非法集資；⑤以發(fā)行或變相發(fā)行彩票的形式集資；⑥利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資；⑦利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資。

2、非法吸收公共存款、集資詐騙與民間借貸的關(guān)系。非法或變相吸收公共存款是民間借貸的規(guī)模化效應(yīng)。如，借款人向社會(huì)上大量的不特定對(duì)象借款（吸收存款的另一種模式），雙方簽訂借款合同，借款人承諾在一 作者簡(jiǎn)介：王燕（1984-），女，山東德州人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，碩士研究生，從事財(cái)務(wù)管理研究；汪佑波（1981-），男，湖北廣水人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究。

1定期限內(nèi)還本付息的行為。雖然民間借貸是雙方當(dāng)事人共同的意思表示，但是，由于本例中借款對(duì)象較為寬泛，侵犯了商業(yè)銀行向不特定對(duì)象吸收資金這一項(xiàng)業(yè)務(wù)的專營權(quán)，存在擾亂金融秩序的可能性，因此，會(huì)被認(rèn)定為非法或變相吸收公共存款。而集資詐騙目的不純，即完全以虛假的信息獲取資金，雙方當(dāng)事人意思表示不真實(shí)。企業(yè)內(nèi)部集資，屬于員工與所在企業(yè)（非銀行金融機(jī)構(gòu)）在雙方當(dāng)事人意思表示真實(shí)的情況下的行為，大范圍上屬于合法的民間借貸行為，但由于對(duì)象較為明確，不應(yīng)被認(rèn)定為非法吸收公共存款。同時(shí)，不具有非法集資的目的，用途較為明確，不應(yīng)被認(rèn)定為非法集資。但是，三者之間的尺度難以把握。

民間借貸主要為“一對(duì)一”的借款模式，行為指向特定的對(duì)象。即使在一個(gè)借款人向多數(shù)人借款的情況下，每一筆借款也都是獨(dú)立存在的。企業(yè)內(nèi)部集資往往與民間借貸中的個(gè)人與企業(yè)借貸極其類似。這種類似民間借貸的企業(yè)內(nèi)部集資逐漸興起，但是融資規(guī)模不是很大。

3、合法集資。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部集資過程中，往往容易走上非法集資和非法吸收公眾存款的歧途。對(duì)此，需十分注意把握合法與非法的界限。第一，集資對(duì)象：必須嚴(yán)格控制在本企業(yè)的內(nèi)部職工范圍內(nèi)，不要擴(kuò)大到職工的親朋好友或其他關(guān)系人。第二，集資用途：應(yīng)用于本企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)和擴(kuò)大經(jīng)營活動(dòng)，不要用于諸如向其他企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)貸等。第三，集資利率：應(yīng)約定在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。根據(jù)最高人民法院的司法解釋，對(duì)民間借貸的利率超過銀行貸款利率四倍的不予保護(hù)，當(dāng)然，這是民事法律規(guī)范。但如果民營企業(yè)內(nèi)部集資的利率過高，不僅會(huì)增大企業(yè)的還貸風(fēng)險(xiǎn)，而且一旦把握不當(dāng)，就有可能導(dǎo)致社會(huì)公眾資金的進(jìn)入，演變?yōu)槲丈鐣?huì)公眾存款。第四，還款期限：明確還款期限，不要設(shè)置存取自由的條款，以避免將借款混同于存款。第五，部門審批，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后方能認(rèn)定為合法集資，否則為非法集資。

三、企業(yè)內(nèi)部集資的合理化建議

1.內(nèi)部員工借款。首先，確定方案。企業(yè)要根據(jù)實(shí)際需求和未來的發(fā)展目標(biāo)，確定借款的必要性，并確定借款的方案。其次，明確對(duì)象。根據(jù)國家相關(guān)法率政策，企業(yè)社會(huì)集資一般會(huì)被認(rèn)定為非法集資，定為非法吸收公共存款或者非法集資罪。而如果確定了集資對(duì)象，將其限定在內(nèi)部員工上，符合國家法律政策。如確有需要外部借款，可參照民間借貸的相關(guān)規(guī)定實(shí)施。第三，籌資方式的選擇。根據(jù)合法集資的定義，需公布集資方案，并經(jīng)相關(guān)部門審批，所以，我們還需和中國人民銀行和相關(guān)政府部門進(jìn)行溝通，確定審批部門，即使不審批，也要備案。但我們也可以避開集資的詞語，根據(jù)民間借貸的定義和特點(diǎn)，與員工簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率、擔(dān)保方式等，將其限定在民間借貸范疇。合同到期，如有人想繼續(xù)將款項(xiàng)貸給我公司，需重新簽訂合同。第四，賬務(wù)處理和納稅處理。借款協(xié)議簽訂后，依據(jù)實(shí)際到賬的借款金額，雙方依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》合理入賬，計(jì)入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，同時(shí)計(jì)提利息。償還利息時(shí)，依據(jù)法律規(guī)定取得相關(guān)稅票后入賬，如個(gè)人不方便開具發(fā)票，可直接代扣員工個(gè)人所得稅，并按照稅法規(guī)定按同期銀行貸款利率扣稅，超過同期銀行貸款利率的利息進(jìn)行納稅調(diào)整，繳納所得稅。

2.委托貸款?，F(xiàn)今很多銀行推出了“委托貸款業(yè)務(wù)”，委托貸款業(yè)務(wù)是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。三方簽訂委托貸款合同，貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過與銀行的接觸和洽談，有些銀行可以開具個(gè)人存款利息單和企業(yè)貸款利息單，銀行打印出來的利息單可以作為企業(yè)做賬、繳納稅款的依據(jù)。這樣既解決了員工借款意圖被曲解的風(fēng)險(xiǎn)，也可以形成合理納稅和籌資的方式，不失為一種好的籌資方法。不過通過銀行的介入，企業(yè)的費(fèi)用相對(duì)加大。企業(yè)在綜合考慮之后可以做出更好的抉擇。

三、結(jié)論

2000年，《貸款通則》正式開始修訂，中國人民銀行條發(fā)司司長周學(xué)東介紹：新《貸款通則》的使用范圍放寬，對(duì)貸款人和借貸人的限制都進(jìn)行了調(diào)整。民間借貸將更加陽光、合法。央行起草的《放款人條例》將個(gè)人放貸寫入條例，注定了個(gè)人放貸將更加市場(chǎng)化，從地下轉(zhuǎn)到地上。同時(shí)，目前中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開中小企業(yè)，而有限的融資渠道注定了社會(huì)集資的存在。央行在不斷緊縮銀根的情況下，企業(yè)融資難度更大，社會(huì)的呼吁將會(huì)使得社會(huì)集資在禁止多年后，在監(jiān)管部門進(jìn)一步解放思想、法律政策進(jìn)一步成熟之后復(fù)燃，使其合理化，最終在各種政策和法律條令的監(jiān)管下，轉(zhuǎn)為合法。

參考文獻(xiàn)：

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