第一篇：建設(shè)項目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容

建設(shè)項目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容

建設(shè)項目的整個建設(shè)過程一般為三個階段：項目前期準(zhǔn)備階段、實施階段及竣工驗收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：

(一)項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計

1、審查項目基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況。項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等審批文件是否齊全、真實、有效；建設(shè)規(guī)劃、用地批復(fù)及施工、環(huán)保、消防、項目設(shè)計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。

2、審查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理。關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。

3、審查招投標(biāo)程序及結(jié)果的合法性。建設(shè)項目相關(guān)單位(招標(biāo)代理、勘查、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨、造價咨詢等)的確定是否符合法定的程序和相關(guān)規(guī)定，其結(jié)果是否合法與建設(shè)項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，合同價是否真實合理。

4、審查建設(shè)項目資金的來源及落實情況。資金來源 1 是否合規(guī)，是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)投資進度的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。對使用國債資金的建設(shè)項目，要嚴(yán)格審查其使用范圍，是否專戶存儲、?？顚Ｓ?。

5、審查前期工程支出是否合規(guī)、真實、合法。工程成本核算及帳務(wù)處理，是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善；招標(biāo)代理費、勘查設(shè)計費、監(jiān)理費等是否按有關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計取，其支付手續(xù)是否合規(guī)；征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。重點關(guān)注拆遷評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實性，特別是高出評估價的補償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。

(二)項目建設(shè)實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點

1、審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否建立健全了各項內(nèi)控制度，是否按規(guī)定執(zhí)行。如：工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促建設(shè)單位建立完善的管理機制，以保證項目建設(shè)順利進行、建設(shè)資金合理合法使用。

2、審查主要合同(招標(biāo)代理、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨合 同等)的履行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進度、投資控制的職責(zé)，并對監(jiān)理工作進行不定期的復(fù)核監(jiān)督。

3、審查項目概算執(zhí)行情況。重點審查有無超出概算批準(zhǔn)范圍建設(shè)、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

4、審查分期結(jié)算資料的真實性。施工單位報送是否及時、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進行了認(rèn)真審核把關(guān)，報送審計組是否及時。重點關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關(guān)的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設(shè)備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標(biāo)或比價采購，價格是否合理。

5、審查實施階段工程財務(wù)資料的真實性、合規(guī)性。建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進度相銜接，是否按照工程進度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款 3 專用，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金或者外借使用等問題：建設(shè)單付管理費的計取范圍利標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實、合規(guī)。對往來資金數(shù)額較大且時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。

6、審查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設(shè)項目成本的現(xiàn)象。

7、建設(shè)項目環(huán)境保護情況。主要審查環(huán)境保護設(shè)施建設(shè)與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。

(三)項目竣工決算及驗收移交階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點

1、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整?？⒐Q算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

2、審杳建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。重點審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準(zhǔn)確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價)、取費是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價款的結(jié)算是否與合同條款一致。

3、審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

4、審查建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)。依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。

5、審查尾工工程。建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項目未完工程投資的是否真實、合法，對于預(yù)留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審核建設(shè)資金使用的真實性和合規(guī)性；工程庫存物資的財務(wù)處理是否合規(guī)。

6、審查建設(shè)項目的投資效益。根據(jù)可行性研究報告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價指標(biāo)，對可研報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟性等進行評價，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，分析影響投資效益的各種原因。

第二篇：工程建設(shè)項目跟蹤審計工作內(nèi)容

第二十條 項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全；

（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ茫?/p>

（九）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益；

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

第二十一條 項目建設(shè)實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；

（五）對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；

（六）對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失；

（七）環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。

審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進行。

第二十二條 項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；

（六）財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法；

（七）項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行評價。

第三篇：工程建設(shè)項目跟蹤審計工作內(nèi)容

第二十條項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全；

（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用；

（九）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益；

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

第二十一條項目建設(shè)實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有

無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；

（五）對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；

（六）對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失；

（七）環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。

審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進行。

第二十二條項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；

（六）財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法；

（七）項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行評價。

第四篇：簡述跟蹤審計工作

概述編輯

目的是有效控制和真實反映工程造價，維護合法權(quán)益，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。

內(nèi)容編輯

建設(shè)項目跟蹤審計分為開工前審計、施工期審計、竣工結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。

開工前審計

開工前審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進行的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）建設(shè)計劃和項目進度計劃。

（2）擴大初步設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。（3）規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況。（4）建設(shè)資金來源和落實情況。

（5）施工圖紙設(shè)計面積和裝修標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)部門審批情況。（6）招標(biāo)投標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底編制程序等情況。（7）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單。（8）施工合同訂立情況。

（9）施工場地及施工用水、電、路等必備條件落實情況。（10）與建設(shè)項目立項有關(guān)的其它情況。施工期間審計

施工期間審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（2）建設(shè)工期和施工進度及資金、材料到位情況。建設(shè)項目跟蹤審計 建設(shè)項目跟蹤審計

（3）隱蔽工程驗收記錄、施工進度月報情況。（4）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等管理情況。（5）設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽商情況。（6）與工程施工期間管理有關(guān)的其它情況?？⒐そY(jié)算審計

竣工結(jié)算審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。

（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。

（3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況。（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。（5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況。（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。財務(wù)決算審計

財務(wù)決算審計是指審計部門對建設(shè)項目全部投資認(rèn)定情況的審計。主要包括下列內(nèi)容：

建設(shè)項目跟蹤審計 建設(shè)項目跟蹤審計

（1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實際竣工情況。（2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。

（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（4）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況。全面促進和提高建設(shè)單位管理水平

建設(shè)項目管理主體缺乏管理知識，大多采用傳統(tǒng)經(jīng)驗?zāi)Ｊ降男姓芾?。?jīng)常出現(xiàn)管理決策失誤從而導(dǎo)致經(jīng)濟受損，一方面管理處于不間斷的受控；另一方面利益相關(guān)單位職責(zé)不明確，各自為政，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在的有機聯(lián)系紊亂，形成建設(shè)過程中有關(guān)單位相互脫節(jié)，管理水平低下。通過跟蹤審計，能夠在財務(wù)管理和相互協(xié)調(diào)上開展工作，可以促進提高建設(shè)項目管理主體的管理水平。

促進監(jiān)理各盡職守，完成本職工作

建設(shè)單位把項目管理和監(jiān)督寄望于監(jiān)理，而監(jiān)理單位把工作重點放在工程質(zhì)量和進度管理上，對建設(shè)項目成本、核算、資金控制、材料采購等環(huán)節(jié)很少顧及，造成項目實施過程和項目竣工結(jié)算處理不當(dāng)，留下了難以調(diào)解的矛盾和管理上的遺憾，最終建設(shè)單位以花錢買教訓(xùn)或下不為例不了了之。其結(jié)果受損失的是國家和業(yè)主。通過跟蹤審計，可對造價計價和管理進行更好的控制，對監(jiān)理等其他有關(guān)部門對工程造成的差錯進行及時改正和追究。

三、通過跟蹤審計，促進工程審計轉(zhuǎn)變觀念。建設(shè)項目審計普遍攢在“九重九輕”想象，即重預(yù)算、結(jié)算，輕前期策劃決策和后期決策與評價；重建設(shè)資金審計，輕管理了活動監(jiān)督；重靜態(tài)事后監(jiān)督，輕動態(tài)過程控制；重審計形式合規(guī)合法，輕審計事項真實有效；重傳統(tǒng)審計方法傳承，輕現(xiàn)代審計理論創(chuàng)新；重審計內(nèi)部程序操作，輕審計外部影響；重審計局部問題處理，輕審計發(fā)展的哲學(xué)思考；重審計知識理論推導(dǎo)，輕審計理論與實踐結(jié)合；重審計定位不能參與管理過程提出決策意見，輕工程審計參與管理發(fā)揮監(jiān)督作用。

由于大多數(shù)人包括審計人員對建設(shè)項目審計存在認(rèn)識上差異或趨同，認(rèn)為審計參與現(xiàn)場，參與管理，就是越位。很多人認(rèn)為審計人員不能即當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員。根據(jù)《審計法》第22條“審計機關(guān)對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況及竣工決算進行審計監(jiān)督”，這就要求審計參與過程不是審計“越位”，而是多年來建設(shè)項目審計工作沒有到位，沒有真正履行審計監(jiān)督和評價職能。

通過跟蹤審計，促進招投標(biāo)市場規(guī)范

國家招投標(biāo)法頒布后，我國建筑招投標(biāo)市場培育和發(fā)展初步成熟，但是由于種種原因在實施過程中仍然存在招投標(biāo)暗箱操作、“公開評標(biāo)”不公開、隨意修改評標(biāo)辦法、圍標(biāo)、串標(biāo)等不規(guī)范甚至嚴(yán)重違背招投標(biāo)法的現(xiàn)象。通過跟蹤審計，能夠規(guī)范建設(shè)單位管理行為，從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。

優(yōu)點編輯

建設(shè)項目跟蹤審計作為工程審計的一種創(chuàng)新手段，在實踐中已彰顯出它的優(yōu)越性和廣闊的應(yīng)用前景，具有以下優(yōu)點：

從靜態(tài)向動態(tài)轉(zhuǎn)化

一方面，傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進行一次結(jié)算審計，這時要面對如在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計可以分時段分內(nèi)容地進行動態(tài)審計，使審核思路更清晰，可緩解短時間內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的壓力。另一方面，跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運作。

從事后審計向與事前、事中相結(jié)合審計轉(zhuǎn)變在傳統(tǒng)的事后審計時因隱蔽工程或多次變更部位的一些細節(jié)記錄不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計人員已及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。減少時耗，提高工效

如在施工階段跟蹤審計人員在施工現(xiàn)場匯同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實測記錄后，可立即計算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免了推諉和以往長期不簽證，大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計周期提前壓縮消化在事中階段，使過去過于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟效益。

（四）以施工階段的審計為重點向前期決策階段、設(shè)計階段和招投標(biāo)階段延伸傳統(tǒng)審計模式以建設(shè)項目開工到竣工的施工階段為審計重點。跟蹤審計是對建設(shè)項目從籌建時起至竣工驗收時為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟活動過程進行的審計與監(jiān)督，它不但強調(diào)施工階段的造價控制，而且已注重對前期決策工作的跟蹤審計，深入開展對設(shè)計質(zhì)量的跟蹤審計，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計，使審計工作向多元化發(fā)展。

局限性編輯

建設(shè)項目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等的特性，它在實踐過程中也不可避免地反映出一些局限性，具體表現(xiàn)有以下幾個方面。

跟蹤審計深度難以把握，審計目標(biāo)偏離

跟蹤審計是對建設(shè)項目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項目過程中頻繁地介入進行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位糾正和改進工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場簽證問題，國家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實際工作中，他們往往先要跟審計人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制。

跟蹤審計時間介入點模糊，效果不明顯

工程建設(shè)項目一般要經(jīng)歷投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段。那么跟蹤審計從不同階段介人進行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因為投資方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。

（三）相關(guān)法律、法規(guī)不夠完善，審計實踐被動 跟蹤審計是在建設(shè)全過程實時進行的一種動態(tài)審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔(dān)著重大的責(zé)任和風(fēng)險，這就需要相關(guān)的法律、法規(guī)作為支撐，不僅為建設(shè)單位制定項目管理制度提供遵循的依據(jù)，也為跟蹤審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設(shè)項目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。

跟蹤審計力量有限，審計風(fēng)險增大

跟蹤審計是對建設(shè)項目貫穿始終的全過程審計，涉及到項目建設(shè)的方方面面，所以需要充足的審計力量，以滿足跟蹤審計內(nèi)容的廣泛性和大量性。然而，在目前審計力量有限的情況下，面對如此繁重的審計任務(wù)，如此詳細的審計內(nèi)容，如此長期的審計過程，審計風(fēng)險必然增大。另外，跟蹤審計也對審計人員的自身素質(zhì)提出了更高的要求，要求進行跟蹤審計的審計人員不僅要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識面，同時還要具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力，了解掌握最新的方法技術(shù)手段。因此，能否合理配置審計資源，提升審計能力，是影響跟蹤審計效果，降低審計風(fēng)險的重要因素。

收費不規(guī)范，審計質(zhì)量難以保證

目前在建設(shè)項目的跟蹤審計上，往往需要社會中介機構(gòu)的參與協(xié)審。作為中介機構(gòu)而言，其取費考慮的僅是兩個因素：勞動投入和審減金額，并根據(jù)基本審核費加審減額比例提成的方式計費。于是矛盾點就會集中在：跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(jié)（決）算時審減收費就越少。這樣，在跟蹤審計中對于講求經(jīng)濟效益的審核單位來說，就容易產(chǎn)生記錄問題而不指出問題的現(xiàn)象，這樣就達不到跟蹤審計的目的，跟蹤審計質(zhì)量也就難以保證。

工作重點編輯

跟蹤審計的工作重點主要有以下幾個方面： 第一，設(shè)計階段

設(shè)計階段是控制工程造價的關(guān)鍵。根據(jù)實踐經(jīng)驗，高校建設(shè)項目跟蹤審計在設(shè)計階段應(yīng)把握以下三個重點：（1）項目建設(shè)目標(biāo)是否明確，設(shè)計任務(wù)是否完備，設(shè)計單位選擇是否合理，設(shè)計所需要的地質(zhì)勘探等資料是否完整、準(zhǔn)確等；（2）初步設(shè)計方案是否經(jīng)過論證，功能是否滿足建設(shè)單位的要求，方案是否符合國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計概算是否控制在建設(shè)單位的期望值之內(nèi)，設(shè)計是否經(jīng)過審查，程序是否規(guī)范合理，設(shè)計進度是否符合建設(shè)目標(biāo)等；（3）有無實行限額設(shè)計，各專業(yè)設(shè)計配套協(xié)調(diào)是否合理，設(shè)計是否滿足建設(shè)單位的投資，結(jié)構(gòu)、選材等方面是否合理，在滿足建設(shè)單位投資目標(biāo)條件下新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用情況，設(shè)計文件是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，設(shè)計變更是否合理等。

第二，招投標(biāo)階段

根據(jù)會審好的圖紙制作出工作量清單，以招投標(biāo)方式在社會上公開征集施工單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商。應(yīng)把握兩個重點：（1）是否制定了相應(yīng)的籌資計劃，籌資是否經(jīng)濟合理，資金計劃是否滿足工程建設(shè)需要，項目的拆遷工作是否滿足建設(shè)要求，項目是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，招標(biāo)申請資料是否完整、內(nèi)容是否真實，招標(biāo)機構(gòu)的組建或招標(biāo)代理單位的選擇是否合理合法等；（2）招標(biāo)方式和程序是否合理合法，招標(biāo)文件是否經(jīng)過完備性、有效性和公正性審查，標(biāo)底是否經(jīng)過審計，是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，投標(biāo)資格預(yù)審工作是否合理合法，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否規(guī)范合法，評委的選擇及評委的評審工作是否公平公正，評標(biāo)辦法是否合理，評標(biāo)報告是否真實合法，中標(biāo)結(jié)果是否進行公示等。

第三，簽訂合同階段

主要審查合同當(dāng)事人主體資格是否真實，是否按照中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書的內(nèi)容訂立合同，合同條款是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、公平、合法，承包合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，雙方責(zé)任劃分是否清楚，合同是否對工程分包提出相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，招標(biāo)項目合同是否進行備案等。

第四，施工階段

建設(shè)項目跟蹤審計重點包括：（1）是否認(rèn)真進行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現(xiàn)場條件，是否申請領(lǐng)取施工許可證，各項目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立，物資供應(yīng)渠道是否落實、能否滿足建設(shè)項目建設(shè)需要等；（2）各項目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進度和投資目標(biāo)是否得到有效控制，物資采購供應(yīng)是否滿足進度要求，工程計量支付是否按照合同文件進行，計量的基礎(chǔ)資料是否真實完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴(yán)格的程序，工程索賠是否遵守法律法規(guī)和合同文件，工程驗收、資金到位是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行等等。

第五，驗收交付階段

驗收交付審計分為分部分項驗收和總體交付使用驗收。首先要注意每一次驗收必須通知各方全部到場；其次，切不可走過場。一定要深入現(xiàn)場，嚴(yán)把施工圖紙與設(shè)計圖紙的一致性。變更、簽證手續(xù)是否齊全，隱蔽工程是否屬實，跟蹤審計人員須在第一時間將相關(guān)施工檔案資料收集齊全，為日后竣工結(jié)算做好準(zhǔn)備。

第六，竣工結(jié)算階段

竣工結(jié)算現(xiàn)在一般采用“標(biāo)底+變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標(biāo)文件，弄清標(biāo)底范圍，明確哪些內(nèi)容調(diào)整涉及造價變更，哪些不涉及，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計算是否準(zhǔn)確，變更部分與現(xiàn)行規(guī)定有無沖突，清單子目套用是否正確，規(guī)費計取是否合理，材料計價是否符合合同約定等。審計過程中，跟蹤審計人員要以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價得到準(zhǔn)確反映。

1.檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。

2.檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

3.檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。

4.檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。

5.檢查工程成本核算，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。6.檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。7.檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

8.檢查建設(shè)單位管理費的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。

9.加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。

第五篇：跟蹤審計工作流程

夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作流程

為了確保夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作順利開展，理順工作關(guān)系，提高工作效率，根據(jù)《夷陵區(qū)審計局政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程》，結(jié)合本項目的實際情況，執(zhí)行本項目跟蹤審計工作流程。

一、審計資料交接

1、所有跟蹤審計工作所需資料由建設(shè)單位及時、準(zhǔn)確、完整的向?qū)徲嬀指檶徲嫿M報送。

2、跟蹤審計組與建設(shè)單位應(yīng)明確專人辦理資料的移交和簽收手續(xù)。

3、審計資料原則上為紙質(zhì)原件，需要電子版時，還應(yīng)提供相應(yīng)的電子版。

4、審計組一般不退回審計資料，跟蹤審計工資完成后資料移交給區(qū)審計局。

二、參加相關(guān)會議

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人通知跟蹤審計組參加與項目建設(shè)有關(guān)的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。建設(shè)單位應(yīng)提前1天向跟蹤審計組通知相關(guān)會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。

2、跟蹤審計組參加相關(guān)會議，提出的意見和建議僅供建設(shè)單位參考，不作為建設(shè)單位決策的依據(jù)。

三、招投標(biāo)審查

1、檢查項目建設(shè)相關(guān)參與單位（勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料采購等）的確定是否按照規(guī)定程序進行，應(yīng)公開招標(biāo)的是否按規(guī)定進行公開招標(biāo)，結(jié)果是否合法、有效，各參與單位是否符合項目建設(shè)相應(yīng)資質(zhì)條件要求。

2、招標(biāo)文件在發(fā)布之前，建設(shè)單位應(yīng)提前向跟蹤審計組提交一份。審計組對招標(biāo)方式、工程量清單、信息發(fā)布方式等進行審查。

四、項目合同審查

項目合同在簽訂前，由建設(shè)單位提前1-5個工作日向跟蹤審計組提交一份。跟蹤審 計組檢查項目建設(shè)單位與建設(shè)項目相關(guān)各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進度、違約責(zé)任和獎懲措施等條款進行審查。

五、隱蔽工程

1、對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項，建設(shè)單位應(yīng)在驗收時間確定后，由建設(shè)單位專人事先通知跟蹤審計組。

2、跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場情況。

3、跟蹤審計組擬定的《現(xiàn)場勘察記錄表》等由建設(shè)單位、施工單位現(xiàn)場代表簽署意見；如有須整理的事項，跟蹤審計組將擬定的《現(xiàn)場勘察記錄表》交給建設(shè)單位、施工單位代表須在2個工作日內(nèi)簽署意見，并反饋給跟蹤審計組。

4、未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認(rèn)。

六、工程設(shè)計變更

1、所有重大設(shè)計變更，建設(shè)單位應(yīng)提前告知跟蹤審計組。

2、如有工程變更會議，由建設(shè)單位提前1天通知跟蹤審計組會議時間、地點及變更事項，并在召開會議時提供一份會議材料。

3、當(dāng)工程變更確定后，建設(shè)單位應(yīng)在20日內(nèi)將完整的工程變更資料報送跟蹤審計組，工程變更資料應(yīng)能全面的反映工程變更的原因、審批情況以及變更前后的工程造價對比分析。如有新增項目，還應(yīng)附上經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位審核確認(rèn)的新增項目單價分析表。

七、計價計量

1、對工程進度款的審核，由施工單位按實際完成工程量，按相應(yīng)的合同方式，分期上報，由監(jiān)理單位及建設(shè)單位審核確認(rèn)后上報跟蹤審計組。

2、對工程價款的結(jié)算審核，在單項工程完工后，應(yīng)要求項目建設(shè)單位在初驗結(jié)束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經(jīng)現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員初步復(fù)核后報跟蹤審計組）。

3、跟蹤審計組收到完整資料后，在規(guī)定的時間內(nèi)，組織并完成審核工作。審計結(jié)束后，審計組講審核結(jié)果以階段造價審計報告形式，向項目建設(shè)單位出具。

八、其他項目造價審核

1、其他參建單位的貨物采購、其他工程、監(jiān)理、設(shè)計、監(jiān)控檢測等結(jié)算款項，建設(shè)單位在接受到申請結(jié)算的資料同時提交跟蹤審計組一份，跟蹤審計組在7個工作日內(nèi)以審計取證單形式向建設(shè)單位反饋審計情況。

九、審計取證

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人接受跟蹤審計組提交的審計取證單。

2、建設(shè)單位在接收到審計取證單后，需及時填寫意見并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字和單位蓋章后還跟蹤審計組。

3、逾期未回復(fù)的，則視同建設(shè)單位已認(rèn)可審計取證單上寫明的取證內(nèi)容。

十、階段跟蹤審計意見的采納和反饋

1、審計局跟蹤審計組依據(jù)審計工作底稿和審計取證單以《跟蹤審計意見書》的形式出具跟蹤審計意見。建設(shè)單位及項目參建單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行跟蹤審計提出的意見及建議。

2、建設(shè)單位應(yīng)在跟蹤審計意見送達之日起10個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計意見執(zhí)行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十一、跟蹤審計意見的采納和反饋

跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設(shè)單位應(yīng)在審計報告送達之日起10個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計意見執(zhí)行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十二、日常跟蹤

1、跟蹤審計組日常跟蹤工作要遵守施工現(xiàn)場的各項管理規(guī)定，遵守安全管理制度。在工作中不得影響各方的施工管理。

2、每天做好日常跟蹤記錄，了解工程進展情況，如實記錄工程情況，實際的工藝操作流程，特別是圖紙不能詳盡展示部分的記錄，做好影像資料的收集與留存。

3、虛心接受各相關(guān)方的監(jiān)督指導(dǎo)，尊重相關(guān)單位的意見和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計工作。

4、按審計局跟蹤審計操作規(guī)程做好各項目審計工作記錄。

十三、信息報告

跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結(jié)形式做好信息報告。

編制單位：湖北大有工程咨詢有限公司

時間：2018年4月10日