第一篇：什么叫私存私放(紀(jì)檢監(jiān)察案例適用條例)

什么叫私存私放（也就是常說(shuō)的“小金庫(kù)”）

私存私放的界定將財(cái)政資金或者其他公款私存私放是指未將資金收入、支出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入法定賬目進(jìn)行記載和核算，致使資金的運(yùn)行完全脫離財(cái)務(wù)的統(tǒng)一核算和職能部門的監(jiān)督，也就是常說(shuō)的“小金庫(kù)”。

1995年，財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的“關(guān)于清理檢查?小金庫(kù)?的具體規(guī)定”和“關(guān)于清理檢查?小金庫(kù)?的意見”等文件中明確規(guī)定：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金，均屬“小金庫(kù)”。

“小金庫(kù)”的存放方式有三種：一是在擅自開設(shè)的賬戶中存放、使用，形成賬外賬；二是以個(gè)人儲(chǔ)蓄的形式存放，即公款私存；三是直接將現(xiàn)金存放在個(gè)別人知道的地方。

“小金庫(kù)”的具體表現(xiàn)形式是：截留各項(xiàng)收入，私存私放；虛列支出將財(cái)政資金等公款違規(guī)轉(zhuǎn)出，私存私放；將違規(guī)收取的各項(xiàng)收入不入賬，私存私放；將騙取的財(cái)政資金轉(zhuǎn)入擅自設(shè)置的賬戶，私存私放；利用有關(guān)單位套取資金轉(zhuǎn)放擅自設(shè)置的賬戶，私存私放；通過(guò)篡改會(huì)計(jì)賬目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金，私存私放。

擅自開設(shè)、使用賬戶的表現(xiàn)形式是：?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)擅自開立賬戶，脫離本單位財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理；賬戶所在金融機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定；違規(guī)設(shè)立、使用支出賬戶；違規(guī)設(shè)立收入過(guò)渡戶；在證券公司開設(shè)賬戶進(jìn)行證券買賣活動(dòng)；將本單位的賬戶出租、出借等。

按照上述的界定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行政、事業(yè)單位而言，一切收入都必須納入單位的財(cái)務(wù)大賬，凡侵占、截留國(guó)家和單位的收入、化大公為小公、化公為私、未進(jìn)入單位財(cái)務(wù)大賬的都可以視為“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”的法律責(zé)任

（一）設(shè)立“小金庫(kù)”違法

依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》，“小金庫(kù)”主要涉及的犯罪行為有：隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表罪（《刑法》第201條）、挪用公款罪（《刑法》第384條）、貪污罪（《刑法》第382條）、受賄罪（《刑法》第385條）、行賄罪（《刑法》第389條）、私分國(guó)有資產(chǎn)罪（《刑法》第396條）。

隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表罪，指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者未列、少列收入的行為。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。

挪用公款罪，指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，或者挪用公款數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大，超過(guò)三個(gè)月未還的行為。挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

貪污罪，指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段，非法占有公共財(cái)物的行為。刑法規(guī)定：個(gè)人貪污數(shù)額不滿五千元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。數(shù)額在五千元以上不滿五萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑。數(shù)額在五萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

受賄罪，指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的行為。刑法規(guī)定：對(duì)犯受賄罪的，根據(jù)受賄所得數(shù)額及情節(jié)，依照刑法第383條的規(guī)定處罰。

行賄罪，指為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的行為。刑法規(guī)定：對(duì)犯行賄罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。

私分國(guó)有資產(chǎn)罪，指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等，違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。刑法規(guī)定：對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑，并處或者單處罰金；或處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

（二）設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)

根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七條、第五十七條、第七十八條的規(guī)定，對(duì)共產(chǎn)黨員違犯了黨的紀(jì)律，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定隱瞞、截留應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的財(cái)政收入，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段貪污公共財(cái)物，給予警告、嚴(yán)重警告，撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍處分。

根據(jù)《中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)關(guān)于共產(chǎn)黨員在經(jīng)濟(jì)方面違法違紀(jì)處分的若干規(guī)定》第四條、第二十四條的規(guī)定，對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)，隱瞞、截留應(yīng)上交國(guó)家財(cái)政收入的，追究負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員的責(zé)任，按情節(jié)輕重不同分別給予黨紀(jì)處分，直至開除黨籍。對(duì)貪污公共財(cái)物，數(shù)額不滿五百元的，給予警告或嚴(yán)重警告處分，其中情節(jié)輕微的，可免予處分；數(shù)額在五百元以上不滿一千元的，給予嚴(yán)重警告或撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分；數(shù)額在一千元以上不滿二千元的，給予留黨察看或開除黨籍處分；數(shù)額在二千元以上的，給予開除黨籍處分。

（三）設(shè)立“小金庫(kù)”違規(guī)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，違反本法第四十二條規(guī)定，對(duì)單位處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反本法第四十三條、第四十四條規(guī)定，對(duì)單位處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職、直到開除的行政處分。

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》增加規(guī)定設(shè)立“小金庫(kù)”的法律責(zé)任：“私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，追回私存私放的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，沒收違法所得，并規(guī)定：對(duì)單位處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分”。

第二篇：審計(jì)資金私存私放的幾個(gè)方法

審計(jì)資金私存私放的幾個(gè)方法

將財(cái)政資金或者其他公款私存私放是指未將資金收入、支出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入法定賬目進(jìn)行記載和核算，致使資金的運(yùn)行完全脫離財(cái)務(wù)的統(tǒng)一核算和職能部門的監(jiān)督。資金私存私放是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為，它具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大。筆者根據(jù)審計(jì)工作實(shí)際，總結(jié)了檢查資金私存私放的幾種方法。

1.預(yù)算審核法。通過(guò)對(duì)主管部門與下屬單位報(bào)表的核對(duì)，檢查行政事業(yè)單位的資金是否全部納入單位預(yù)算管理；檢查行政事業(yè)單位是否全部編入部門預(yù)算；檢查單位列入決算支出的資金來(lái)源是否正當(dāng)。

2.突擊盤庫(kù)法。用突擊方式盤點(diǎn)被審計(jì)單位金庫(kù)，檢查賬款是否相符，追查不符的原因；檢查充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、銀行存折、記事本等；特別要追查金庫(kù)保存現(xiàn)金、票據(jù)的來(lái)源。

3.賬面查疑法。對(duì)被審計(jì)單位所屬二、三級(jí)單位要注意兩種賬套的檢查。一種是會(huì)計(jì)記錄零亂，賬表、賬證不符，財(cái)務(wù)管理混亂；另一種是記載規(guī)范的賬目，防止假賬背后隱藏的賬外賬問(wèn)題。

4.銀行查詢法。對(duì)被審計(jì)單位的各類賬戶進(jìn)行檢查，結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單，進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有問(wèn)題的資金通過(guò)銀行進(jìn)行核查，追查資金的去向。

5.票據(jù)抽查法。對(duì)被審計(jì)單位的票據(jù)憑證進(jìn)行檢查，核對(duì)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，有的還有出入庫(kù)聯(lián)，發(fā)現(xiàn)有無(wú)收入不入賬，隱瞞收入，截留坐支等問(wèn)題。

6.投資追蹤法。對(duì)被審計(jì)單位的對(duì)外投資收益、資產(chǎn)等的出租、出借等形式進(jìn)行核查，檢查收入是否入大賬。

7.掛賬調(diào)查法。對(duì)被審計(jì)單位的往來(lái)賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。

8.檔案調(diào)查法。對(duì)被審計(jì)單位的歷年審計(jì)情況、紀(jì)檢檢查情況、財(cái)政檢查情況的檔案進(jìn)行調(diào)案、調(diào)卷追查，以發(fā)現(xiàn)資金私存私放的線索。

第三篇：公款私存自查自糾報(bào)告

關(guān)于開展公款私存自查自糾情況的報(bào)告

***：

根據(jù)市紀(jì)委、財(cái)政局下發(fā)的《關(guān)于開展公款私存自查自糾工作的通知》文件精神，我局高度重視，本著高度的政治責(zé)任感和嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度，根據(jù)文件要求的查糾范圍，對(duì)照公款私存的表現(xiàn)形式，對(duì)本單位公款存放情況開展自查自糾，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、高度重視、精心組織

接到通知后，我局高度重視，專門召開會(huì)議進(jìn)行學(xué)習(xí)傳達(dá)，會(huì)議要求要從提高思想認(rèn)識(shí)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督入手，做好帶頭、表率作用，努力提高思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德修養(yǎng)和法紀(jì)法規(guī)意識(shí)，不斷筑牢思想防線。會(huì)議成立了自查自糾專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、認(rèn)真落實(shí)、扎實(shí)開展

根據(jù)文件要求的查糾范圍，對(duì)照公款私存的表現(xiàn)形式，我局工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)單位所有賬戶進(jìn)行全面梳理，對(duì)局機(jī)關(guān)及相關(guān)事業(yè)單位賬簿進(jìn)行詳細(xì)核查，著重檢查是否存在單位資金存入個(gè)人賬戶的情況，是否存在“小金庫(kù)”資金存儲(chǔ)形式，是否按照規(guī)定存放資金等情況，確保公款私存自查自糾工作取得實(shí)效。

三、落實(shí)責(zé)任、確保長(zhǎng)效

我局將以本次公款私存自查自糾專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化單位內(nèi)部控制，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)單位一把手和財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育，定期對(duì)單位賬戶進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，切實(shí)建立健全杜絕公款私存長(zhǎng)效機(jī)制。

經(jīng)過(guò)認(rèn)真自查，我局嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，不存在公款私存的現(xiàn)象，沒有私設(shè)小金庫(kù)，也沒有其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題。

***

2018年8月15日

第四篇：私募案例

私募案例（2014.12-2016.5）1

一、北京中金賽富投資基金管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、基金未按規(guī)定備案。中金賽富所管理的基金北京動(dòng)平衡廣告有限公司項(xiàng)目未在協(xié)會(huì)備案，基金產(chǎn)品備案信息不準(zhǔn)確、不完整，且未及時(shí)更新，違反了《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）第八條，《 私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《登記和備案辦法》）第四條、第六條的規(guī)定。

2、未按規(guī)定向合格投資者募集資金。投資者投資額多在100萬(wàn)元以下，未能向合格投資者募集資金，違反了《暫行辦法》第十一條、十二條的規(guī)定。

3、公開向不特定對(duì)象募集資金。中金賽富通過(guò)街頭散發(fā)傳單、電話等方式向不特定對(duì)象募集資金，進(jìn)行公開宣傳，違反了《暫行辦法》第十四條的規(guī)定。

4、重大事項(xiàng)未按規(guī)定向協(xié)會(huì)報(bào)告。2014年12月23日，中金賽富因涉嫌非法吸收公眾存款被公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋?015年1月29日，法定代表人呂鋒被采取強(qiáng)制措施，目前，公司所租用的辦公場(chǎng)所已被清退，已無(wú)法有效履行私募基金管理人職責(zé)。公司發(fā)生重大事項(xiàng)未報(bào)告，違反了《登記和備案辦法》第二十二條的規(guī)定。

（二）處分決定

中金賽富上述行為違反了法律法規(guī)與行業(yè)自律規(guī)則，違背了登記時(shí)向協(xié)會(huì)提交的承諾，擾亂了行業(yè)秩序，損害了行業(yè)聲譽(yù)。呂鋒作為法定代表人、陳建中作為風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)主席對(duì)此負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《暫行辦法》第二十九條，《登記和備案辦法》第三十條，《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，決定：

1、撤銷中金賽富私募投資基金管理人登記；

2、對(duì)呂鋒、陳建中公開譴責(zé)、加入黑名單。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

1案例1-6為一類，涉及“備案、重大事項(xiàng)報(bào)告、募集對(duì)象及方式”；

案例7-9為一類，涉及“資產(chǎn)管理計(jì)劃違法違規(guī)”；

案例10-11為一類，涉及“杠桿倍數(shù)”；

案例12涉及“備案成立前開展投資運(yùn)作”；

案例13涉及“違規(guī)開展資金池業(yè)務(wù)”

二、中金信安投資基金（北京）有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、基金未按規(guī)定辦理備案手續(xù)。中金信安在協(xié)會(huì)僅備案了“全國(guó)兩癌篩查-宮頸癌快速自檢試劑盒”1只私募投資基金，但公司實(shí)際控制人鄭小龍表示正在運(yùn)作的有3只基金，以上情形違反了《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）第八條、《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》（《以下簡(jiǎn)稱《登記和備案辦法》）第四條、第六條的規(guī)定。

2、未按規(guī)定向我會(huì)報(bào)告重大事項(xiàng)。2014年8月，中金信安法定代表人由趙亞光變更為史宏亮，2015年3月，由史宏亮變更為鄭小龍；中金信安因涉嫌非法吸收公眾存款被公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查，實(shí)際控制人鄭小龍被依法采取強(qiáng)制措施。以上重大事項(xiàng)均未按規(guī)定向協(xié)會(huì)報(bào)告，違反了《登記和備案辦法》第二十二條的規(guī)定。

3、不配合行政機(jī)關(guān)檢查。在行政機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，中金信安有關(guān)人員不接聽電話，且中金信安未按時(shí)提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局要求提交的自查報(bào)告，不配合行政機(jī)關(guān)檢查，違反了《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》第一百一十七條的規(guī)定。

（二）處分決定

中金信安上述行為違反了國(guó)家法律法規(guī)與行業(yè)自律規(guī)則，違背了登記時(shí)向協(xié)會(huì)提交的承諾，擾亂了行業(yè)秩序，損害了行業(yè)聲譽(yù)。鄭小龍作為實(shí)際控制人、趙亞光作為法定代表人對(duì)此負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《暫行辦法》第二十九條,《登記和備案辦法》第三十條，《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，決定：

1、撤銷中金信安私募投資基金管理人登記；

2、對(duì)鄭小龍、趙亞光公開譴責(zé)、加入黑名單。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔。

三、中投金匯（北京）投資基金管理集團(tuán)有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、基金未按規(guī)定辦理備案手續(xù)。中投金匯以“南海匯金”、“中投嘉匯”、“中投國(guó)匯投資有限公司”、“順禾農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基金”的名義發(fā)行的4只基金未在協(xié)會(huì)辦理備案手續(xù)，違反了《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）第八條，《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《登記和備案辦法》）第四條、第六條的規(guī)定。

2、向不特定對(duì)象進(jìn)行宣傳推介。中投金匯采用電話銷售、網(wǎng)絡(luò)廣告等公開宣傳方式募集資金，違反了《暫行辦法》第十四條的規(guī)定。

3、重大事項(xiàng)未按規(guī)定向協(xié)會(huì)報(bào)告。2014年8月6日，中投金匯及其設(shè)立的北京南海匯金資產(chǎn)管理中心（有限合伙）因涉嫌合同詐騙罪被公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?；李書亭、趙杰已被采取強(qiáng)制措施，以上重大事項(xiàng)未向我會(huì)報(bào)告，違反了《登記和備案辦法》第二十二條的規(guī)定。

（二）處分決定

中投金匯上述行為違反了國(guó)家法律法規(guī)與行業(yè)自律規(guī)則，違背了登記時(shí)向協(xié)會(huì)提交的承諾，擾亂了行業(yè)秩序，損害了行業(yè)聲譽(yù)。劉全志作為法定代表人、李書亭作為實(shí)際控制人、趙杰作為基金大渠道中心副總經(jīng)理、曹海兵作為風(fēng)控中心副總經(jīng)理對(duì)此負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《暫行辦法》第二十九條，《登記和備案辦法》第三十條, 《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，協(xié)會(huì)決定：

（一）撤銷中投金匯私募投資基金管理人登記；

（二）對(duì)劉全志、李書亭、趙杰、曹海兵公開譴責(zé)、加入黑名單。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

四、中財(cái)鼎盛（北京）投資基金管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、未按規(guī)定如實(shí)填報(bào)登記信息。中財(cái)鼎盛登記時(shí)填報(bào)的高級(jí)管理人員、員工、產(chǎn)品信息與實(shí)際情況不符。

2、未按規(guī)定報(bào)告重大事項(xiàng)。中財(cái)鼎盛的法定代表人在2014年6月4日由高培峰變更為孟憲武。中財(cái)鼎盛管理的北京國(guó)能宇軒投資管理中心（有限合伙）、北京國(guó)能宇河投資管理中心（有限合伙）和北京國(guó)能宇泰投資管理中心（有限合伙）等3只有限合伙基金未按照合伙協(xié)議約定支付投資本金和約定收益為合伙人辦理退伙。以上重大事項(xiàng)未按規(guī)定向本會(huì)報(bào)告。

3、未按規(guī)定配合本會(huì)檢查。高培峰不接受檢查組的約談，中財(cái)鼎盛未按檢查組要求提供相關(guān)資料。

4、投資者向本會(huì)投訴反映，北京國(guó)能宇軒投資管理中心（有限合伙）、北京國(guó)能宇河投資管理中心（有限合伙）和北京國(guó)能宇泰投資管理中心（有限合伙）未按規(guī)定及時(shí)辦理工商登記，約定投資的相關(guān)保障房項(xiàng)目公司未與中財(cái)鼎盛進(jìn)行合作，募集資金以高培峰個(gè)人名義對(duì)外借款，涉嫌挪用資金和詐騙。由于高培峰、中財(cái)鼎盛不配合本會(huì)檢查，本會(huì)無(wú)法對(duì)此進(jìn)行查證。

（二）處分決定

中財(cái)鼎盛上述行為違反了《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第四條、第六條、第七條、第十二條、第二十三條、第二十六條以及《自律檢查規(guī)則（試行）》第十二條的規(guī)定，也違背了登記時(shí)向本會(huì)提交的承諾，高培峰作為時(shí)任中財(cái)鼎盛法定代表人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。同時(shí)高培峰、中財(cái)鼎盛涉嫌挪用資金、詐騙的情形嚴(yán)重侵害了投資者合法權(quán)益，擾亂了行業(yè)秩序，損害了行業(yè)聲譽(yù)。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第三十條，《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，協(xié)會(huì)決定：對(duì)中財(cái)鼎盛及其法定代表人高培峰作出公開譴責(zé)、加入黑名單的紀(jì)律處分。有關(guān)當(dāng)事人在停止或改正違規(guī)情形并消除不良影響后，可以申請(qǐng)移出黑名單。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

五、北京中益匯金投資基金管理有限公司、北京中農(nóng)德金投資基金管理有限責(zé)任公司、北京中富知金股權(quán)投資管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、未按規(guī)定如實(shí)填報(bào)登記信息。中益、中農(nóng)、中富是直接或間接由中資銀信擔(dān)保有限公司控股的公司，實(shí)際控制人均為中資銀信董事長(zhǎng)唐群雁，中益的辦公室主任付強(qiáng)同時(shí)擔(dān)任中富的法定代表人。三家公司在登記時(shí)未能如實(shí)填報(bào)關(guān)聯(lián)方信息，填報(bào)的高級(jí)管理人員、員工和產(chǎn)品信息也與實(shí)際情況不相符。

2、未按規(guī)定報(bào)告重大事項(xiàng)。中益、中農(nóng)管理的北京中高德欣投資管理中心（有限合伙）、北京中高德祥投資管理中心（有限合伙）、北京中高德和投資管理中心（有限合伙）、北京中高德明投資管理中心（有限合伙）、北京中高德慧投資管理中心（有限合伙）、北京中高德融投資管理中心（有限合伙）等6只有限合伙基金發(fā)生了未按照合伙協(xié)議約定支付投資本金和約定收益為合伙人辦理退伙的重大事項(xiàng)，中益、中農(nóng)未按規(guī)定向本會(huì)報(bào)告。

3、未按規(guī)定配合本會(huì)檢查。唐群雁不接受檢查組的約談，不接聽檢查組的電話。隋欣在中益匯金辦公場(chǎng)所接待檢查組，但拒絕透露自己的姓名，隱瞞自己擔(dān)任中農(nóng)德金法定代表人的事實(shí)。中益也未按檢查組要求提供相關(guān)資料。

4、投資者向本會(huì)投訴反映，中益、中農(nóng)管理的上述6只有限合伙基金未按規(guī)定為合伙人辦理工商登記，合伙協(xié)議約定投資的武漢市漢陽(yáng)區(qū)湯家山七村一場(chǎng)城中村改造項(xiàng)目與中益、中農(nóng)及唐群雁實(shí)際控制的相關(guān)項(xiàng)目公司無(wú)關(guān)，涉嫌詐騙。由于唐群雁、中益不配合本會(huì)檢查，協(xié)會(huì)無(wú)法對(duì)此進(jìn)行查證。

（二）處分決定

中益、中農(nóng)、中富違反了國(guó)家法律法規(guī)與行業(yè)自律規(guī)則，違背了登記時(shí)向協(xié)會(huì)提交的承諾，唐群雁、隋欣、付強(qiáng)作為上述三家機(jī)構(gòu)法定代表人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。同時(shí)，唐群雁、中益匯金和中農(nóng)德金涉嫌詐騙的情形侵害了投資者合法權(quán)益，擾亂了行業(yè)秩序，損害了行業(yè)聲譽(yù)。根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第三十條、《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，決定：

1、對(duì)中益及其法代唐群雁、中農(nóng)及其法代隋欣和中富作出公開譴責(zé)、加入黑名單的紀(jì)律處分；

2、對(duì)中富法代付強(qiáng)作出公開譴責(zé)的紀(jì)律處分。有關(guān)當(dāng)事人在停止或改正違規(guī)情形并消除不良影響后，可以申請(qǐng)移出黑名單。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

六、深圳吾思基金管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

1、深圳吾思未按規(guī)定如實(shí)填報(bào)登記信息。深圳吾思在辦理登記時(shí)僅填報(bào)了深圳吾思東銀一期股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）一只基金，未如實(shí)填報(bào)深圳吾思當(dāng)時(shí)正在管理的深圳吾思中央公園一期股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳吾思中央公園二期股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳吾思中央公園三期股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳吾思四期股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳吾思十八期股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）等其他基金。深圳吾思填報(bào)的員工、辦公場(chǎng)所、關(guān)聯(lián)方等其他信息也與實(shí)際情況不相符。

2、深圳吾思未按規(guī)定向本會(huì)報(bào)告重大事項(xiàng)。深圳吾思實(shí)際控制人李志剛因涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，深圳吾思公章和相關(guān)銀行賬戶被查封。深圳吾思目前已無(wú)固定辦公場(chǎng)所，員工已經(jīng)遣散，無(wú)法有效履行私募基金管理人職責(zé)。以上重大事項(xiàng)發(fā)生后，未按規(guī)定向本會(huì)報(bào)告。

（二）處分決定

深圳吾思上述行為違反了國(guó)家法律法規(guī)與行業(yè)自律規(guī)則，違背了登記時(shí)協(xié)本會(huì)提交的承諾，擾亂了行業(yè)秩序、損害了行業(yè)聲譽(yù)，李志剛作為深圳吾思實(shí)際控制人、周建國(guó)作為深圳吾思法定代表人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第三十條，《紀(jì)律處分實(shí)施辦法（試行）》第五條、第六條的規(guī)定，協(xié)會(huì)決定：

1、對(duì)深圳吾思作出撤銷管理人登記的紀(jì)律處分；

2、對(duì)李志剛、周建國(guó)作出公開譴責(zé)、加入黑名單的紀(jì)律處分。上述紀(jì)律處分記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

七、首譽(yù)光控資產(chǎn)管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2013年8月29日，首譽(yù)光控設(shè)立“境外專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”，募集資金5.06億元，投資于中國(guó)國(guó)際金融有限公司（以下簡(jiǎn)稱中金公司）定向發(fā)行的“首譽(yù)-中金-廣發(fā)QDII定向資產(chǎn)管理計(jì)劃”并定向投資于香港某公司非公開發(fā)行的私募債券，最終投向LCW公司的油氣田資產(chǎn)。天津漢紅股權(quán)投資基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱天津漢紅）為上述資產(chǎn)管理計(jì)劃出具了收益補(bǔ)足的承諾函。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)行北分）作為客戶理財(cái)顧問(wèn)向天津漢紅收取2.5%的理財(cái)顧問(wèn)費(fèi)，推薦了優(yōu)先級(jí)份額客戶；中金公司作為定向計(jì)劃管理人收取管理費(fèi)1%，同時(shí)按私募債券金額收取傭金0.2%。目前，該資產(chǎn)管理計(jì)劃出現(xiàn)違約情況，天津漢紅因涉嫌非法集資已被公安機(jī)關(guān)調(diào)查。

協(xié)會(huì)前期認(rèn)定，以上情形因涉嫌違法違規(guī)，已被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)相關(guān)自律規(guī)則，擬從2月16日起暫停受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。

首譽(yù)光控在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，請(qǐng)求不予作出紀(jì)律處分，提出以下申辯意見： 一是首譽(yù)光控已經(jīng)根據(jù)《資產(chǎn)管理合同》履行了職責(zé)。首譽(yù)光控認(rèn)為，該筆業(yè)務(wù)為“通道業(yè)務(wù)”，“投資顧問(wèn)為天津漢紅”，“本產(chǎn)品項(xiàng)目端由天津漢紅、中金公司發(fā)起設(shè)計(jì)；農(nóng)行北分經(jīng)審批后負(fù)責(zé)向其客戶推薦”。二是天津漢紅的違法違規(guī)行為與首譽(yù)光控和有關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃無(wú)關(guān)。三是首譽(yù)光控已經(jīng)充分向資產(chǎn)委托人揭示了交易結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)。四是首譽(yù)光控在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后積極采取了措施，有關(guān)紀(jì)律處分可能給投資者帶來(lái)不必要的混淆，加劇處置工作的困難。

自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核后，一致認(rèn)為：

一是有關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃一旦因涉嫌違法違規(guī)被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，首譽(yù)光控即使不是違法違規(guī)行為的施行主體，也不論有關(guān)情形是否確實(shí)構(gòu)成違法違規(guī)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求和相關(guān)自律規(guī)則，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以暫停首譽(yù)光控新業(yè)務(wù)的備案。

二是天津漢紅、農(nóng)行北分、中金公司在“境外專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”中的角色和作用不能作為首譽(yù)光控免除責(zé)任的理由。而且，首譽(yù)光控未與天津漢紅簽訂任何投資顧問(wèn)合作協(xié)議，存在失職的情況。

三是基金業(yè)協(xié)會(huì)作出的紀(jì)律處分，不改變、不加重首譽(yù)光控應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，但是為了穩(wěn)妥做好有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)處置工作，保護(hù)好投資者合法權(quán)益，可以相應(yīng)調(diào)整紀(jì)律處分的執(zhí)行時(shí)間。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)和復(fù)核情況，基金業(yè)協(xié)會(huì)決定自2015年4月1日起暫停受理首譽(yù)光控資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

八、興業(yè)全球基金管理有限公司、上海興全睿眾資產(chǎn)管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2014年7月23日，興全睿眾設(shè)立“興全睿眾特定策略6號(hào)分級(jí)資產(chǎn)管理計(jì)劃”（以下簡(jiǎn)稱特定6號(hào)），募集規(guī)模1.2億元，優(yōu)先級(jí)投資者為興全睿眾設(shè)立的“興全睿匯穩(wěn)健12號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”，劣后級(jí)投資者為單一法人。2014年7月29日，興業(yè)全球設(shè)立“興全特定策略25號(hào)分級(jí)資產(chǎn)管理計(jì)劃”（以下簡(jiǎn)稱特定25號(hào)），募集規(guī)模1億元，劣后級(jí)投資者為單一自然人。兩只資產(chǎn)管理計(jì)劃均約定由劣后級(jí)投資人下達(dá)投資建議。2014年8月6日，根據(jù)劣后級(jí)投資人的建議，特定25號(hào)通過(guò)大宗交易平臺(tái)買入某只上市公司股票964.5萬(wàn)股，成交價(jià)格10.16元。2014年8月11日，根據(jù)劣后級(jí)投資人的建議，特定6號(hào)通過(guò)大宗交易平臺(tái)買入前述同一只上市公司的股票1177萬(wàn)股，成交價(jià)格9.94元。2014年10月，該上市公司發(fā)布公告稱正在籌劃非公開發(fā)行股票事宜并停牌。股票復(fù)牌后股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)。

協(xié)會(huì)前期認(rèn)定，以上情形因涉嫌違法違規(guī)，已被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)相關(guān)自律規(guī)則，擬從2月16日起暫停受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。

興業(yè)全球、興全睿眾在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)于基金業(yè)協(xié)會(huì)擬采取的紀(jì)律處分表示理解并愿意接受相應(yīng)的連帶責(zé)任，但建議減輕紀(jì)律處分，改為談話提醒或書面警示，提出如下申辯意見：一是興業(yè)全球、興全睿眾已按照公司有關(guān)制度對(duì)特定6號(hào)、特定25號(hào)進(jìn)行必要的項(xiàng)目盡職調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)上述產(chǎn)品劣后級(jí)投資者與該上市公司存在任職關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系等可能引致利益輸送、內(nèi)幕交易嫌疑的情況。二是特定6號(hào)、特定25號(hào)成立后，已根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求向基金業(yè)協(xié)會(huì)備案，基金業(yè)協(xié)會(huì)未提出異議。三是相關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃成立后，劣后級(jí)投資者根據(jù)合同約定，向資產(chǎn)管理人發(fā)出了投資建議，建議買入有關(guān)股票，并在投資建議書中聲明不存在任何利益輸送、利用內(nèi)幕消息、操作證券市場(chǎng)價(jià)格等違法違規(guī)行為。

自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核后，一致認(rèn)為：

一是有關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃一旦因涉嫌違法違規(guī)被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，興業(yè)全球、興全睿眾即使不是違法違規(guī)行為的施行主體，也不論有關(guān)情形是否確實(shí)構(gòu)成違法違規(guī)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求和相關(guān)自律規(guī)則，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以暫停受理興業(yè)全球、興全睿眾新業(yè)務(wù)的備案。

二是基金業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)管理計(jì)劃的備案采用電子化備案系統(tǒng),備案證明由系統(tǒng)根據(jù)填報(bào)情況自動(dòng)生成。通過(guò)備案并不代表基金業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃作出了合規(guī)性認(rèn)可。事實(shí)上，基金業(yè)協(xié)會(huì)正是通過(guò)事后審查，發(fā)現(xiàn)特定6號(hào)、特定25號(hào)存在異常情況，并將有關(guān)線索移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

三是根據(jù)有關(guān)規(guī)定，興業(yè)全球、興全睿眾應(yīng)當(dāng)建立有效的投資監(jiān)控制度和報(bào)告制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易行為。但是，興業(yè)全球、興全睿眾未對(duì)特定6號(hào)、特定25號(hào)的異常交易保持足夠警覺，也未向監(jiān)管部門進(jìn)行報(bào)告。

四是考慮到特定25號(hào)交易發(fā)生在先，異常交易識(shí)別難度高于交易發(fā)生在后的特定6號(hào)，因此對(duì)興業(yè)全球、興全睿眾的紀(jì)律處分也應(yīng)相應(yīng)有所區(qū)分，可以適當(dāng)減輕對(duì)興業(yè)全球的紀(jì)律處分。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)，根據(jù)審理復(fù)核情況，基金業(yè)協(xié)會(huì)決定自2015年2月16日起，暫停受理興業(yè)全球資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為一個(gè)月；暫停受理興全睿眾資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

九、東海證券股份有限公司

(一)違法違規(guī)事實(shí)

2013年3月27日，東海證券設(shè)立“翔龍2號(hào)定增分級(jí)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“ 翔龍3號(hào)定增分級(jí)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃”參與認(rèn)購(gòu)金瑞新材料科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱金瑞科技)定向增發(fā)股票。時(shí)任東海證券長(zhǎng)沙市韶山北路營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理杜維吾認(rèn)購(gòu)了“翔龍2號(hào)定增分級(jí)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃”的劣后級(jí)份額，金額約134萬(wàn)元。杜維吾現(xiàn)任金瑞科技董事兼總經(jīng)理。2014年4月2日，金瑞科技定向增發(fā)股票解禁。東海證券于2014年4月4日至2014年4月16日陸續(xù)賣出金瑞科技股票。上述資產(chǎn)管理計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收益率達(dá)到98.43%。

基金業(yè)協(xié)會(huì)前期認(rèn)定，以上情形因涉嫌違法違規(guī)，已被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)相關(guān)自律規(guī)則，擬從2月16日起暫停受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。

東海證券在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，提出以下申辯意見：

一是東海證券積極參與定向增發(fā)是公司制定的投資戰(zhàn)略。二是金瑞科技股價(jià)上漲主要受國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)熱炒特斯拉概念股影響。三是東海證券各部門參與金瑞科技定向增發(fā)項(xiàng)目的過(guò)程符合法律法規(guī)及公司制度要求，不存在違法違規(guī)情形。長(zhǎng)沙韶山北路營(yíng)業(yè)部是金瑞科技項(xiàng)目推薦營(yíng)業(yè)部，時(shí)任營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理杜維吾帶頭認(rèn)購(gòu)了劣后級(jí)份額；杜維吾已于2013年8月離職，之后的從業(yè)行為與東海證券無(wú)關(guān)。四是除參與定向增發(fā)外，東海證券從未在二級(jí)市場(chǎng)買賣過(guò)金瑞科技股票。

自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核后，一致認(rèn)為：

一是有關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃一旦因涉嫌違法違規(guī)被移送中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，東海證券即使不是違法違規(guī)行為的施行主體，也不論有關(guān)情形是否確實(shí)構(gòu)成違法違規(guī)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求和相關(guān)自律規(guī)則，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以暫停東海證券新業(yè)務(wù)的備案。

二是“翔龍2號(hào)定增分級(jí)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃”專門用于認(rèn)購(gòu)金瑞科技的定向增發(fā)股票，杜維吾作為東海證券的工作人員參與認(rèn)購(gòu)劣后級(jí)份額的行為，涉嫌違反《證券法》有關(guān)規(guī)定。東海證券對(duì)杜維吾上述行為的合法性未能進(jìn)行謹(jǐn)慎論證，未及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告，對(duì)杜維吾疏于管理，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（二）處分決定 鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)和復(fù)核情況，協(xié)會(huì)決定自2015年2月16日起暫停受理東海證券資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

十、上銀基金管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2014年11月26日，上銀基金設(shè)立“上銀基金-創(chuàng)金成長(zhǎng)1號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)金1號(hào)），按照“29：1”分成A類份額和B類份額。資產(chǎn)管理合同中對(duì)收益分配的規(guī)定為：“在本合同結(jié)束并清算時(shí)，將根據(jù)計(jì)劃資產(chǎn)份額收益率（R）的不同收益情況，按以下方式對(duì)A類份額和B類份額進(jìn)行分配。

（1）R＜０當(dāng)本計(jì)劃的資產(chǎn)份額收益率R小于0時(shí)，本計(jì)劃所受虧損按照初始份額配比（即初始獲配比例）由A類份額和B類份額共同承擔(dān)。

（2）0≤R≤10% 當(dāng)本計(jì)劃的資產(chǎn)份額收益率R大于等于0小于等于10%時(shí)，A類份額獲取本計(jì)劃的全部收益。

（3）R＞10% 當(dāng)本計(jì)劃的資產(chǎn)份額收益率R大于10%時(shí)，本計(jì)劃對(duì)于小于等于10%的收益部分按照本節(jié)（2）分配，超過(guò)10%的收益部分A類份額獲取10%，B類份額獲取90%?！?/p>

基金業(yè)協(xié)會(huì)前期認(rèn)定，上銀基金設(shè)立創(chuàng)金1號(hào)，A、B兩類份額之比為29倍，違反了中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于杠桿倍數(shù)不得超過(guò)10倍的監(jiān)管要求。根據(jù)相關(guān)自律規(guī)則，擬從2月16日起暫停受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。

上銀基金在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)為創(chuàng)金1號(hào)不存在杠桿倍數(shù)超過(guò)10倍的情況，提出以下申辯意見：一是創(chuàng)金1號(hào)不存在B類份額為A類份額提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)那闆r。在投資收益率為負(fù)，即R＜0時(shí)，創(chuàng)金1號(hào)A類份額和B類份額具有相同的風(fēng)險(xiǎn)收益特征。0≤R≤10%時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償不利于B份額，R＞10%時(shí)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償不利于A份額，不能簡(jiǎn)單用R＞10%時(shí)的情形來(lái)計(jì)算杠桿倍數(shù)。二是創(chuàng)金1號(hào)不存在B類為A類份額提供收益保障，資產(chǎn)管理計(jì)劃未設(shè)置預(yù)期收益率，B類份額不存在向A類份額支付優(yōu)先收益。

自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核后，一致認(rèn)為：

一是創(chuàng)金1號(hào)的資產(chǎn)管理合同明確約定該資產(chǎn)管理計(jì)劃是“混合型結(jié)構(gòu)分級(jí)”資產(chǎn)管理計(jì)劃。二是分析R在不同區(qū)間時(shí)A、B兩類份額的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配，在0≤R≤10%時(shí)以及R＞10%時(shí)，該資產(chǎn)管理計(jì)劃A、B類份額具有提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償或收益分配保障的特征，特別是R＞10%時(shí)“以小撬大”的杠桿特征明顯。上銀基金在《復(fù)核申請(qǐng)書》中也承認(rèn)了這一點(diǎn)。

三是在中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出杠桿倍數(shù)不得超過(guò)10倍的監(jiān)管要求之后，其他公司已不再設(shè)立類似結(jié)構(gòu)、類似倍數(shù)的資產(chǎn)管理計(jì)劃，說(shuō)明有關(guān)監(jiān)管要求是清晰的。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)和復(fù)核情況，基金業(yè)協(xié)會(huì)決定自2015年2月16日起暫停受理上銀基金資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

十一、瑞元資本管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2014年11月28日，瑞元資本設(shè)立“瑞元-廣發(fā)投資14號(hào)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”，杠桿倍數(shù)為20倍。瑞元資本上述行為違反了中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于杠桿倍數(shù)不得超過(guò)10倍的監(jiān)管要求。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)和情節(jié)，基金業(yè)協(xié)會(huì)決定自2015年2月16日起暫停受理瑞元資本資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

十二、九泰基金管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2014年12月8日，中國(guó)中投證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中投證券）收到九泰基金管理的“九泰基金光大銀行華東科技定向增發(fā)3號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“ 九泰基金光大銀行華東科技定向增發(fā)4號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“ 九泰基金光大銀行華東科技定向增發(fā)分級(jí)資產(chǎn)管理計(jì)劃”參與南京華東電子信息科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華東科技）非公開發(fā)行股票申購(gòu)報(bào)價(jià)單。2014年12月9日，以上3只資產(chǎn)管理計(jì)劃和“ 九泰基金-光大銀行-華東科技定向增發(fā)資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“ 九泰-久贏-光大銀行-定向增發(fā)1號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”和“ 九泰-通贏-光大銀行-定向增發(fā)1號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃”募集資金到賬。2014年12月10日，以上6只資產(chǎn)管理計(jì)劃備案后正式成立。同日，九泰基金收到華東科技和中投證券的《繳款通知書》和《認(rèn)購(gòu)協(xié)議》。2014年12月11日，九泰基金完成繳款。由于九泰基金在詢價(jià)時(shí)提供的3只資產(chǎn)管理計(jì)劃名單與實(shí)際繳款的6只資產(chǎn)管理計(jì)劃賬戶不符，中投證券取消九泰基金認(rèn)購(gòu)資格。

基金業(yè)協(xié)會(huì)前期認(rèn)定，九泰基金上述行為違反了資產(chǎn)管理計(jì)劃備案成立前不得開展投資運(yùn)作的規(guī)定。根據(jù)相關(guān)自律規(guī)則，擬從2月16日起暫停受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為三個(gè)月。

九泰基金在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，要求減輕紀(jì)律處分，改為談話提醒或書面警示，提出如下申辯意見：

一是九泰基金不存在“未募先投”的情況。在參與華東科技定向增發(fā)詢價(jià)前，全部資產(chǎn)管理計(jì)劃已在托管銀行開立托管賬戶和股東賬戶，且與投資人、托管銀行簽署資產(chǎn)管理合同，即從法律意義上已經(jīng)確認(rèn)了參與定向增發(fā)的具體投資人和具體投資金額。二是中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)行法律法規(guī)和《華東科技非公開發(fā)行股票認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書》未明確要求資產(chǎn)管理計(jì)劃在參與上市公司定增詢價(jià)前完成資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。而且，類似行為也是“行業(yè)慣例”，認(rèn)定為違規(guī)可能引發(fā)行業(yè)爭(zhēng)議。三是九泰基金參與定向增發(fā)的詢價(jià)是作為潛在投資者對(duì)中投證券發(fā)出的參與詢價(jià)這個(gè)“要約邀請(qǐng)”的回應(yīng)，不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性投資行為。自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核后，一致認(rèn)為：

一是九泰基金代表相關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與華東科技定向增發(fā)詢價(jià)的行為，其實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)管理人下達(dá)資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資指令，已構(gòu)成投資運(yùn)作。

二是有關(guān)監(jiān)管法規(guī)和資產(chǎn)管理計(jì)劃合同都明確規(guī)定，在資產(chǎn)管理計(jì)劃初始銷售行為結(jié)束前，任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得動(dòng)用資金。同時(shí)，資產(chǎn)管理合同明確約定，完成備案后資產(chǎn)管理合同才能成立生效。九泰基金作為資產(chǎn)管理人，在資產(chǎn)管理合同未成立生效的情況下，下達(dá)資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資指令，已經(jīng)違反了有關(guān)規(guī)定。

三是“行業(yè)慣例”不是基金業(yè)協(xié)會(huì)的執(zhí)紀(jì)依據(jù)，不能據(jù)此減輕對(duì)九泰基金的紀(jì)律處分?；饦I(yè)協(xié)會(huì)如果發(fā)現(xiàn)其他公司出現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的類似情況，也會(huì)予以處理。

四是基金業(yè)協(xié)會(huì)在前期作出紀(jì)律處分決定時(shí)，曾收到中投證券的書面報(bào)告，表示“接到了投資者的舉報(bào)，九泰基金憑借已經(jīng)獲配的資格，以向投資者收取高額管理費(fèi)用為條件在市場(chǎng)上募集產(chǎn)品，造成了惡劣的影響”。但是，中投證券目前無(wú)法提供證據(jù)證明以上舉報(bào)的真實(shí)性。由于舉報(bào)事項(xiàng)未予查實(shí)，可以減輕對(duì)九泰基金的紀(jì)律處分。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)和復(fù)核情況，基金業(yè)協(xié)會(huì)決定自2015年2月16日起暫停受理九泰基金資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為兩個(gè)月。暫停期滿，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)整改報(bào)告和恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案的申請(qǐng)，經(jīng)審查認(rèn)可后，恢復(fù)受理當(dāng)事人資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

十三、中信信誠(chéng)資產(chǎn)管理有限公司

（一）違法違規(guī)事實(shí)

2014年8月13日,中信信誠(chéng)管理的“中信信誠(chéng)穩(wěn)健收益3號(hào)金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”（以下簡(jiǎn)稱“穩(wěn)健收益3號(hào)”）設(shè)立第2期，資金規(guī)模4億元，用于受讓YL集團(tuán)持有的下屬企業(yè)的股權(quán)收益權(quán)，資金用途為用于滿足YL集團(tuán)及下屬公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金需求，投資期限為6個(gè)月，由YL集團(tuán)按照年化12.5%的回購(gòu)溢價(jià)率對(duì)股權(quán)收益權(quán)進(jìn)行回購(gòu)。8月19日，穩(wěn)健收益3號(hào)收到以投資顧問(wèn)費(fèi)名義劃付的款項(xiàng)800萬(wàn)元。9月3日，穩(wěn)健收益3號(hào)向中信信誠(chéng)管理的“中信信誠(chéng)現(xiàn)金管理金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”劃付款項(xiàng)800萬(wàn)元。2014年9月23日，穩(wěn)健收益3號(hào)收到第1期投資本金3060萬(wàn)元，同日，穩(wěn)健收益3號(hào)清退了第1期資金3103萬(wàn)余元，并將43640.19元結(jié)轉(zhuǎn)至第2期。穩(wěn)健收益3號(hào)第1期與第2期沒有任何關(guān)聯(lián)。

2015年2月2日，中信信誠(chéng)決定將穩(wěn)健收益3號(hào)第2期所持有的YL集團(tuán)下屬企業(yè)的股權(quán)收益權(quán)投資期限延長(zhǎng)1年，提高延長(zhǎng)期內(nèi)回購(gòu)溢價(jià)率至15%。

穩(wěn)健收益3號(hào)第2期的初始資產(chǎn)委托人為中信信誠(chéng)管理的“中信信誠(chéng)現(xiàn)金管理金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“中信信誠(chéng)月悅盈8號(hào)金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”、“中信信誠(chéng)短期理財(cái)A型18號(hào)金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”和“中信信誠(chéng)短期理財(cái)A型19號(hào)金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”等4只金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。期間經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)讓，2015年4月3日，穩(wěn)健收益3號(hào)第2期的資產(chǎn)委托人為中信信誠(chéng)管理的11只金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。上述金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃為每天開放、每月或者每季度定期開放的現(xiàn)金管理類資產(chǎn)管理計(jì)劃。每天開放的金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃使用攤余成本法按照10.5%的利率對(duì)穩(wěn)健收益3號(hào)第2期進(jìn)行估值；每月或者每季度定期開放的金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，在開放期前將其持有的穩(wěn)健收益3號(hào)第2期份額轉(zhuǎn)讓給中信信誠(chéng)管理的其他不處于開放期或者每天開放的現(xiàn)金管理金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按照10.5%的利率和對(duì)應(yīng)持有期限采用攤余成本法計(jì)算。中信信誠(chéng)每月或者每季度定期開放的金融投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃一直按照預(yù)期年化收益率向投資者支付投資收益。截至2015年6月，中信信誠(chéng)共有幾十只資產(chǎn)管理計(jì)劃相互關(guān)聯(lián)并采用上述模式運(yùn)作。這些資產(chǎn)管理計(jì)劃可以分為三類：一是每日開放的現(xiàn)金管理類資產(chǎn)管理計(jì)劃（現(xiàn)金管理計(jì)劃），總規(guī)模約300億元，按照貨幣基金的估值方法計(jì)算并發(fā)布年化收益率，投資者可以按此進(jìn)行申購(gòu)贖回；二是每月或每季度開放的短期理財(cái)類資產(chǎn)管理計(jì)劃（短期理財(cái)計(jì)劃），總規(guī)模約150億元。短期理財(cái)計(jì)劃的開放期交錯(cuò)安排，投資者在開放期內(nèi)按照既定的預(yù)期收益率申購(gòu)贖回。三是類似穩(wěn)健收益3號(hào)的資產(chǎn)管理專項(xiàng)計(jì)劃用于投資非標(biāo)資產(chǎn)（非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃），存續(xù)期都在一年以上?，F(xiàn)金管理計(jì)劃和短期理財(cái)計(jì)劃合計(jì)總規(guī)模的最多約50%投向非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃。當(dāng)某只短期理財(cái)計(jì)劃進(jìn)入開放期時(shí)，其持有的非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃會(huì)轉(zhuǎn)讓給其他不在開放期的短期理財(cái)計(jì)劃和每日開放的現(xiàn)金管理計(jì)劃，待開放期結(jié)束后再認(rèn)購(gòu)其他進(jìn)入開放期的短期理財(cái)計(jì)劃轉(zhuǎn)讓的非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃，或認(rèn)購(gòu)其他非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃。

以上基本事實(shí)，由我會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)，證據(jù)充分，足以認(rèn)定。中信信誠(chéng)也對(duì)上述基本事實(shí)予以書面確認(rèn)。鑒于中信信誠(chéng)上述三類資產(chǎn)管理計(jì)劃規(guī)模較大，運(yùn)作復(fù)雜，我會(huì)專門召集法律專家對(duì)中信信誠(chéng)上述行為進(jìn)行了論證。根據(jù)專家論證情況，經(jīng)自律監(jiān)察委員會(huì)審理，會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)決定，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，中信信誠(chéng)的上述行為違反了中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于不得開展資金池業(yè)務(wù)的要求和有關(guān)自律規(guī)則，我會(huì)決定對(duì)中信信誠(chéng)采取暫停備案三個(gè)月的紀(jì)律處分，并責(zé)令中信信誠(chéng)對(duì)資金池業(yè)務(wù)進(jìn)行清理?！都o(jì)律處分事先告知書》已于2015年6月8日下達(dá)。

中信信誠(chéng)在認(rèn)可以上基本事實(shí)的基礎(chǔ)上，要求減輕紀(jì)律處分，并提出以下申辯意見： 一是中信信誠(chéng)對(duì)監(jiān)管精神的理解存在不足，但并無(wú)故意違反監(jiān)管規(guī)定的主觀惡意。二是中信信誠(chéng)建議為防止出現(xiàn)巨額贖回和投資者恐慌等不利局面，在淡化短期社會(huì)影響后，再有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行整改。

三是為了避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，建議推遲紀(jì)律處分的時(shí)間，并允許暫停備案期間繼續(xù)開展短期理財(cái)類計(jì)劃。

我會(huì)于2015年6月15日收到中信信誠(chéng)的復(fù)核申請(qǐng)報(bào)告后不久，股市出現(xiàn)異常波動(dòng)。為了防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)妥處置有關(guān)違法違規(guī)的資產(chǎn)管理計(jì)劃，我會(huì)決定暫停對(duì)中信信誠(chéng)的紀(jì)律處分工作。在此期間，我會(huì)要求中信信誠(chéng)嚴(yán)格控制上述三類資產(chǎn)管理計(jì)劃的規(guī)模并逐步壓縮。2015年12月，根據(jù)我會(huì)要求，中信信誠(chéng)開始清理上述三類資產(chǎn)管理計(jì)劃。目前，清理工作已經(jīng)基本完成。

近日，自律監(jiān)察委員會(huì)召開審理復(fù)核會(huì)議對(duì)中信信誠(chéng)的申辯意見進(jìn)行了審理復(fù)核。自律監(jiān)察委員會(huì)審理復(fù)核小組一致認(rèn)為：

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基金管理公司及其子公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》（證監(jiān)辦發(fā)[2014]26號(hào)，以下簡(jiǎn)稱26號(hào)文）和我會(huì)《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)落實(shí)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)“八條底線”禁止行為細(xì)則（2015年3月版）》（以下簡(jiǎn)稱《八條底線細(xì)則》），中國(guó)證監(jiān)會(huì)和我會(huì)關(guān)于基金管理公司及其子公司不得開展資金池業(yè)務(wù)的要求是一貫的，對(duì)資金池的界定是明確的?？紤]到資金池業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，有必要通過(guò)中信信誠(chéng)的紀(jì)律處分案件對(duì)資金池業(yè)務(wù)的特征予以進(jìn)一步明確。

中信信誠(chéng)上述三類資產(chǎn)管理計(jì)劃的運(yùn)作模式具有以下特征：一是資金來(lái)源與資產(chǎn)運(yùn)用的流動(dòng)性無(wú)法匹配?，F(xiàn)金管理計(jì)劃每日開放，短期理財(cái)計(jì)劃每月開放或者每季度開放，但是投資標(biāo)的非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期都在一年以上。為了應(yīng)對(duì)開放需要，現(xiàn)金管理計(jì)劃和短期理財(cái)計(jì)劃對(duì)非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)部交易，短期理財(cái)計(jì)劃滾動(dòng)發(fā)行，從而互相拆借流動(dòng)性。二是未能進(jìn)行合理估值。現(xiàn)金管理計(jì)劃在投資范圍不符合貨幣基金有關(guān)規(guī)定的情況下，不得使用貨幣基金的估值方法。短期理財(cái)計(jì)劃不得對(duì)非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃簡(jiǎn)單采用攤余成本法進(jìn)行估值，脫離對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際收益率進(jìn)行分離定價(jià)，應(yīng)當(dāng)參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]38號(hào)）的規(guī)定，合理確定投資品種的公允價(jià)值。三是未能進(jìn)行充分信息披露。中信信誠(chéng)未向投資者披露內(nèi)部交易模式，未向投資者披露非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃的有關(guān)情況。投資者投資決策的主要依據(jù)是中信信誠(chéng)提供的現(xiàn)金管理計(jì)劃和短期理財(cái)計(jì)劃的收益率水平以及中信信誠(chéng)的信用狀況。在此情況下，投資者極易形成“剛性兌付”預(yù)期。四是存在不同資產(chǎn)管理計(jì)劃混同運(yùn)作。2014年8月13日至9月23日，應(yīng)當(dāng)分別備案的兩個(gè)不同的資產(chǎn)管理計(jì)劃以1期和2期的名義在穩(wěn)健3號(hào)同時(shí)存在。中信信誠(chéng)管理的其他非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃也存在上述混同問(wèn)題。綜上所述，上述三類資產(chǎn)管理計(jì)劃的運(yùn)作模式已經(jīng)構(gòu)成26號(hào)文和《八條底線細(xì)則》所禁止的資金池業(yè)務(wù)。

鑒于中信信誠(chéng)的資金池規(guī)模較大，運(yùn)作相對(duì)復(fù)雜，為防范清理過(guò)程中的次生風(fēng)險(xiǎn)，紀(jì)律處分的執(zhí)行和公布時(shí)間可以相應(yīng)延后至清理工作基本完成。由于處分時(shí)間延后具有減輕處分的效果，為了避免弱化紀(jì)律處分的警示作用，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)中信信誠(chéng)的紀(jì)律處分力度，相應(yīng)延長(zhǎng)紀(jì)律處分時(shí)間。

（二）處分決定

鑒于以上基本事實(shí)、情節(jié)和審理復(fù)核情況，我會(huì)決定自2016年5月1日起暫停受理中信信誠(chéng)資產(chǎn)管理計(jì)劃備案，暫停期限為6個(gè)月。暫停期滿，中信信誠(chéng)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海證監(jiān)局和我會(huì)提交整改報(bào)告，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海證監(jiān)局和我會(huì)驗(yàn)收合格后，再予恢復(fù)受理資產(chǎn)管理計(jì)劃備案。

第五篇：公款私存處罰根據(jù)

14、公款私存

●常見表現(xiàn)形式

1、將公款以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，或?qū)挝坏馁Y金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)；

2、將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄帳戶；

3、其他公款私存的行為。

●定性依據(jù) 1、1988年9月12日中國(guó)人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1988]288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第十二條 ??不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；?? 2、1997年8月15日中國(guó)人民銀行下發(fā)的銀發(fā)[1997]339號(hào)《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》

四、嚴(yán)格禁止公款私存 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》

第四十八條第二款 任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國(guó)公司法》

第一百八十一條第二款 對(duì)公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。5、1992年12月11日國(guó)務(wù)院頒布的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》

第三條第二款 任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。

●處理、處罰依據(jù)

1．1988年9月12日中國(guó)人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1988]288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第二十條第（十三）款 將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

2．2003年12月27日修正的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》

第七十九條 有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款：

??

（三）將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)的。3、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國(guó)公司法》

第二百一十一條第二款 將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4、2004年11月30日國(guó)務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 第十七條 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

●法律法規(guī)原文 1、1988年9月12日中國(guó)人民銀行印發(fā)的銀發(fā)[1998]288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》；

2、銀發(fā)[1997]339號(hào)《中國(guó)人民銀行關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》； 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》； 4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國(guó)公司法》； 5、1992年12月11日國(guó)務(wù)院頒布的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》； 6、2004年11月30日國(guó)務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。

? 根據(jù)《商業(yè)銀行法》第48條“任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)”，《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號(hào)）第八條“任何單位和個(gè)人都不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”，國(guó)務(wù)院《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”。公款私存的法律解釋為“單位或個(gè)人將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的行為”。

1、《商業(yè)銀行法》第七十九的規(guī)定，對(duì)“將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)的”行為，應(yīng)“沒收違法所得，違法所得5萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰款”，對(duì)公款私存的行為規(guī)定了沒收違法所得、罰款的行政處罰?！冬F(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條，《公司法》第二百一十一條也作了類似規(guī)定。2、2005年2月1日起起施行的《財(cái)政違法行為處分條例》對(duì)公款私存的行為，采取雙罰制，即同時(shí)對(duì)單位和直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰，第十七條規(guī)定：“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款?！?/p>

3、對(duì)于共產(chǎn)黨員，還應(yīng)按照《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十三條的規(guī)定給予黨紀(jì)處分，該條例第一百二十三條對(duì)于公款私存行為規(guī)定了警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍的處分。

但是，單位行為與個(gè)人行為需要酌情分開處理。在公款私存過(guò)程中，對(duì)于單位行為，公款無(wú)論是帳內(nèi)私存還是帳外私存，只是存放形式的的不同，與單位法定帳戶上的資金并沒有實(shí)質(zhì)上的差別。在這一過(guò)程中無(wú)論是單位還是個(gè)人涉嫌犯罪，如貪污、挪用、私分等，可直接按所涉嫌罪名處理。但若屬于個(gè)人行為，情況則不同，行為人若是為了資金安全，為臨時(shí)周轉(zhuǎn)或錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)等原因而為的行為因其主觀上沒有非法獲取公款使用權(quán)的目的，客觀上也并沒有妨礙單位對(duì)公款的使用，則不構(gòu)成挪用公款罪。至于為幫人完成攬儲(chǔ)任務(wù)的公款私存行為，雖然違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，可以給予一定的政紀(jì)、黨紀(jì)處分，但公款并沒有給他人使用，沒有被挪用，而不應(yīng)以犯罪論處，如果行為人從中獲取財(cái)物，符合受賄罪構(gòu)成條件的，自應(yīng)以受賄罪論處。

其他在司法實(shí)踐中，財(cái)務(wù)人員擅自決定將公款私存，將私存銀行存單為他人提供質(zhì)押擔(dān)保的行為法律界尚存爭(zhēng)議，不便作答。