第一篇：申報征收崗題庫大全

崗位知識練習題

（申報征收崗）

編寫人員：張舒編寫單位：包頭市國稅局

1、關于納稅期限，下列說法錯誤的是（）？

A、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。B、以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。C、納稅人進口貨物，應當自納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

D、遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

2、增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起（）日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

A、15日、15日 B、5日、5日 C、5日、15日 D、15日、5日

3、關于增值稅匯總納稅，下列說法正確的是（）？ A、增值稅一般納稅人申報、增值稅小規(guī)模納稅人申報中，采用預繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)在申報納稅的同時應填寫《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》報送主管稅務機關確認，并傳遞至總機構(gòu)；總機構(gòu)匯總計算本企業(yè)的全部銷項稅額、進項稅額、應納稅額、應補（退）稅額于本月征期內(nèi)向主管稅務機關申報納稅。

B、對于按銷售分配比例計算繳納增值稅的，可由總機構(gòu)照各級機構(gòu)的本期銷售額占全部總分機構(gòu)銷售額的比重計算各自的銷售分配比例，并結(jié)合總機構(gòu)的應補退稅額，計算本級及分支機構(gòu)本期應納稅額，分支機構(gòu)的應納稅額由總機構(gòu)匯總繳納稅款。C、航空運輸企業(yè)總機構(gòu)增值稅申報的“分次預繳金額”應等于本級預繳稅款與分支機構(gòu)預繳稅款（非單獨核算業(yè)務）之和，依據(jù)《航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)傳遞 單》，匯總計算當期發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應納稅額，向主管稅務機關申報納稅。

D、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。

4、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2014年8月零售貨物取得銷售收入3萬元，該企業(yè)9月應申報繳納增值稅（）？

A、免征增值稅 B、0.09萬元 C、0.51萬元 D、0.33萬元

5、增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，則（）。

A.可以直接申請退稅。B.在發(fā)票部分聯(lián)次追回后，可以申請退稅。

C.在發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以申請退稅。D.不再退還稅款。

6、消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（）申報納稅消費稅。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

7、納稅人辦理稅款所屬期（）及以后的成品油消費稅納稅申報，使用調(diào)整后的《成品油消費稅納稅申報表》。A、2014年12月 B、2015年1月 C、2015年5月 D、2015年6月

8、目前卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的從價稅稅率為（）。A、5% B、11% C、10% D、１２%

9、鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的時間為（）。Ａ、2013年8月1日 Ｂ、2013年12月1日 Ｃ、2014年1月1日 Ｄ、2014年6月1日

10、下列關于小型微利企業(yè)的說法正確的是（）

A、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預算和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，須稅務機關審核批準。

B、小型微利企業(yè)在預算和匯算清繳時需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。

C、采取核定征收方式的納稅人，不可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

D、小型微利企業(yè)在預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠，下一期預繳時仍符合優(yōu)惠條件的，可一并享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

11、除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，下列哪種應稅消費品在批發(fā)環(huán)節(jié)也征收消費稅（）。

A、卷煙 B、白酒 C、化妝品 D、成品油

12、符合條件的小型微利企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25% B.20% C.15% D.10%

13、增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當（）。

A、分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額

B、按主營項目征收增值稅或者營業(yè)稅 C、由稅務機關核定征收 D、一并征收增值稅

14、在一窗式管理中，稅務機關辦稅大廳設置的崗位不包括哪一項（）

A、申報征收崗 B、異常情況處理崗 C、發(fā)票認證崗 D、復核崗

15、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在年度終了之日起5個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關申報年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日

16、《增值稅減免稅申報明細表》由（）在辦理增值稅納稅申報時填報。

Ａ、享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

Ｂ、免征增值稅的小微企業(yè) Ｃ、可抵減的技術服務費

Ｄ、可抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用17、2014年2月以后納稅申報提供的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的不包括（）A、海關進口增值稅專用繳款書 B、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 C、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)的復印件 D、扣除價款的合法憑證及其清單

18、下列不不屬于機動車經(jīng)銷企業(yè)需要報送的資料是()? A、《車輛識別代碼清單》 B、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》

C、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》 D、《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》

19、在單機版防偽稅控系統(tǒng)中，如納稅人識別號為***5678，則認證子系統(tǒng)傳出該納稅人9月份的抵扣聯(lián)信息的文件名和報稅子系統(tǒng)傳出存根聯(lián)信息的文件名分別是什么（）

A．12345678.B9、12345678.R9 B．12345678.R9、12345678.B9 C．12345678.B09、12345678.R09 D．12345678.R09、12345678.B09

20、以下哪一項不是政府支出按用途分（）A、轉(zhuǎn)移性支出 B、基本建設支出 C、更新改造支出 D、科技三項費

二、多選題、1、關于增值稅納稅申報，下列說法正確的是（）

A、申報結(jié)束后，應將已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)歸檔。

B、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月。

C、申報完成后，需辦理增值稅一般納稅人“一窗式”比對業(yè)務。D、如需調(diào)整前期的申報或?qū)η捌谏陥筮M行補充申報，則通過申報錯誤更正業(yè)務進行辦理；如屬于納稅評估自查補報，則通過納稅評估通知書進行辦理。

2、關于增值稅納稅申報報送資料，下列說法正確的是（）各類匯總納稅企業(yè)應報送分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單。從事機動車生產(chǎn)的一般納稅人應報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息；每年第一個增值稅納稅申報期，應報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》。

辦稅服務廳人員在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》上簽名并加蓋業(yè)務專用章后，一份返還納稅人，兩份作為資料歸檔?！冻善酚唾忎N存情況明細表》、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、加油 IC 卡的報送條件為從事成品油銷售業(yè)務的納稅人。

3、在一般納稅人增值稅納稅申報中，以下哪一項（）屬于必報資料？

A、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

B、《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》 C、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》 D、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》 E、《增值稅納稅申報表附列資料三（應稅服務扣除項目明細）》

4、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的方法有哪幾種（）。A、投入產(chǎn)出法 B、成本法 C、參照法 D、扣除法

5、享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的部分小微企業(yè)范圍是（）。A.按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、應稅服務季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的。

B.按季申報營業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事營業(yè)稅應稅項目的季度營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的。

C.按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、應稅服務月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的。

D.按月申報的營業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事營業(yè)稅應稅項目的月營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的。

6、月銷售額3萬以下的小微企業(yè)免征（）

A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。

7、在成品油消費稅申報中的《本期準予扣除稅額計算表》由外購、進口或委托加工收回（）后連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的納稅人填報，未發(fā)生此類業(yè)務的納稅人不填報本表.A、汽油 B、柴油 C、石腦油 D、潤滑油 E、燃料油

8、以下哪些申報表適用于非居民企業(yè)的申報（）

A、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）

B、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）

C、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》

D、中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表

9、凡應繳納和扣繳文化事業(yè)建設費的單位和個人（以下簡稱繳納人、扣繳人），須按以下規(guī)定填寫《文化事業(yè)建設費登記表》（附件1），向主管稅務機關申報辦理文化事業(yè)建設費登記事項的有（）。

A、繳納人、扣繳人在辦理稅務登記或扣繳稅款登記的同時，辦理文化事業(yè)建設費登記。

B、本公告發(fā)布之日前已經(jīng)辦理稅務登記或扣繳稅款登記，但未辦理文化事業(yè)建設費登記的繳納人、扣繳人，應在本公告發(fā)布后，首次申報繳納文化事業(yè)建設費前，補辦登記事項。

C、不經(jīng)常發(fā)生文化事業(yè)建設費應繳納行為或按規(guī)定不需要辦理稅務登記、扣繳稅款登記的繳納人、扣繳人，可以在首次文化事業(yè)建設費應繳納行為發(fā)生后，辦理登記事項。

D、繳納人計算繳納文化事業(yè)建設費時，允許從提供相關應稅服務所取得的全部含稅價款和價外費用中減除有關價款的，應把取得的合法有效憑證向主管稅務機關同時報送。

10、辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質(zhì)資料后，應（）。

A、核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式 B、相關稅種納稅申報表內(nèi)容填寫符合規(guī)定

C、表內(nèi)表間邏輯關系是否正確 D、字跡是否清晰 11、2003年7月推行的“一窗式”管理模式中，一窗式"窗口設置有幾種模式（）？ A、兩窗三人 B、一窗二人 C、一窗一人 D、一窗三人

12、票表稽核的邏輯關系是（）

A、用防偽稅控報稅系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系必須相等。B、用防偽稅控認證系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系是認證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報資料中所填列的進項數(shù)據(jù)。

C、用防偽稅控報稅系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系是稅控系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)必須大于或等于申報資料中所填列的銷項數(shù)據(jù)。D、用防偽稅控認證系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系必須相等。

13、對上門認證或遠程認證經(jīng)稅務機關再次認證為下列結(jié)果的發(fā)票，稅務機關必須當即扣留。（）A．密文有誤

B．納稅人識別號認證不符 C．無法認證 D．抵扣聯(lián)重號

14、以下哪項（）停止報送

A、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》 B、《廢舊物資發(fā)票開具清單》 C、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》 D、《代開發(fā)票抵扣清單》 【參考答案】BCD 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知

15、納稅申報分為（）。A、遠程申報 B、網(wǎng)絡申報 C、上門申報 D、手工申報 【參考答案】AC 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知

三、判斷題

1、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是征收單位辦稅大廳的納稅申報窗口必須進行“票表稽核”，以審核增值稅納稅申報的真實性。（）

2、申報納稅規(guī)范包括26項58個事項。（）

3、僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》。（）

4、石腦油、潤滑油，潤滑油、燃料油減征幅度為70%。（）

5、自2015年1月1日起對電池、涂料征收消費稅。

6、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，月銷售額和營業(yè)額累計不超過3萬元免征增值稅和營業(yè)稅。（）

7、納稅人補充申報通過申報錯誤更正業(yè)務進行辦理。（）

8、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人規(guī)定申報繳納增值稅（）

9、申報征收崗位主要負責納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理、IC卡報稅和票表稅比對等工作。

10、納稅申報分為網(wǎng)絡申報和上門申報。

四、簡答題

1、簡述票表稅比對的內(nèi)容？

2、什么事符合條件的小型微利企業(yè)，如何計算企業(yè)的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”？

3、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅人2015年5月1日至2015年5月31日如何進行申報？

4、簡述市場經(jīng)濟失靈。

五、案例題

某小型微利企業(yè)成立于2014年3月8日，當年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報。假設截至2015年12月31日，該企業(yè)計算的全年實際利潤額為24萬元。該公司在2015年的實際經(jīng)營月份為12月份，2015年10月1日之后的經(jīng)營月份為3個月。請計算其2015年度應納的企業(yè)所得稅？

參考答案

一、單選題

1、【參考答案】C 【答案解析】C項。納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

2、【參考答案】C 【答案解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

3、【參考答案】D 【答案解析】A項：增值稅一般納稅人申報、增值稅小規(guī)模納稅人申報中，采用預繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)在申報納稅的同時應填寫《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》報送主管稅務機關確認，并傳遞至總機構(gòu)；總機構(gòu)匯總計算本企業(yè)的全部銷項稅額、進項稅額、應納稅額、應補（退）稅額于本月稅款所屬期后第二個月征期內(nèi)向主管稅務機關申報納稅。B項：對于按銷售分配比例計算繳納增值稅的，可由總機構(gòu)照各級機構(gòu)的本期銷售額占全部總分機構(gòu)銷售額的比重計算各自的銷售分配比例，并結(jié)合總機構(gòu)的應補退稅額，計算本級及分支機構(gòu)本期應納稅額，分支機構(gòu)的應納稅額由分支機構(gòu)自行繳納稅款。

C項：總機構(gòu)增值稅申報的“分次預繳金額”應等于本級預繳稅款與分支機構(gòu)預繳稅款（非單獨核算業(yè)務）之和，依據(jù)《航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，匯總計算當期發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應納稅額，抵減分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務當期已繳納的稅額后，向主管稅務機關申報納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4、【參考答案】B 【答案解析】自2013年8月1日起，月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（含2萬元）增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征增值稅或營業(yè)稅。月銷售額或營業(yè)額超過2萬元的，應全額計算繳納增值稅或營業(yè)稅。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月銷售額或營業(yè)額執(zhí)行3萬元（含3萬元）標準，季度銷售額或營業(yè)額執(zhí)行9萬元（含9萬元）標準。

5、【參考答案】C 【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還

6、【參考答案】D 【答案解析】：消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日申報納稅消費稅。

7、【參考答案】B 【答案解析】：《國家稅務總局關于成品油消費稅納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第3號）

8、【參考答案】Ｂ 【答案解析】《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整卷煙消費稅的通知》財稅２０１５年６０號

9、【參考答案】C 【答案解析】2014年1月1日起鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅范圍。

10、【參考答案】D 【答案解析】

A項符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。

B項小型微利企業(yè)在預算和會叫時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行備案。在2015年企業(yè)所得稅預繳納稅申報表修訂前，小型微利企業(yè)預繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額情況”。C項符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收和核定征收方式，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

11、【參考答案】A 【答案解析】卷煙在批發(fā)和銷售環(huán)節(jié)都征收消費稅。

12、【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第十七條，納稅人應當將全部賬戶向稅務機關報告；第二十條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案；第十八條，納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

13、【參考答案】A 【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。

14、【參考答案】ABD 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知

15、【參考答案】C 【答案解析】《納稅服務規(guī)范2.2版》居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用查賬征收）

16、【參考答案】A 【答案解析】國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告(2015年第23號)

17、【參考答案】C 【答案解析】《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）

18、【參考答案】A 【答案解析】A項為機動車生產(chǎn)企業(yè)需報送的材料。

19、【參考答案】D 【答案解析】：《國家稅務總局關于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式通知》。數(shù)據(jù)接口文件格式：

1、認證子系統(tǒng)傳出抵扣聯(lián)信息的輸出文件名為納稅人識別號后8位，文件擴展名：R+2位月份；

2、報稅子系統(tǒng)傳出存根聯(lián)信息的輸出文件名為納稅人識別號后8位，文件擴展名：B+2位月份。

20、【參考答案】A 【答案解析】政府支出按用途分為基本建設支出、更新改造支出、科技三項費等；按社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成分為補償性和消費性支出，按經(jīng)濟性質(zhì)分為轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出等。政府收入按收入形式分為稅收收入、其他收入等。

二、多選題、1、【參考答案】CD 【答案解析】

A項《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》 資料處理，已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)不需歸檔；

B項增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月及1個季度。

2、【參考答案】AB 【答案解析】：

C項《納稅服務規(guī)范2.2版》增值稅一般納稅人申報的基本規(guī)范第6項：辦稅服務廳人員在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》上簽名并加蓋業(yè)務專用章后，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。

D項《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》增值稅一般納稅人申報資料處理第3項：．《成品油購銷存情況明細表》、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、加油IC 卡的報送條件為從事成品油銷售業(yè)務的一般納稅人。

3、【參考答案】ABCD 【答案解析】《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》資料報送

4、【參考答案】ABC 【答案解析】《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號，5、【參考答案】ABCD 【答案解析】財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知(財稅〔2013〕52號)和財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知(財稅〔2014〕71號)。

6、【參考答案】ABCD 【答案解析】財政部 國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知(財稅〔2014〕122號)

7、【參考答案】ABCDE 【答案解析】關于成品油消費稅納稅申報有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第3號）

8、【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》等報表的公告（國家稅務總局公告2015年第30號）

9、【參考答案】ABC 【答案解析】《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第21號）

10、【參考答案】ABC 【答案解析】《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》增值稅納稅申報

11、【參考答案】ABC 【答案解析】《國家稅務總局辦公廳關于增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理流程的通知（國稅辦發(fā)[2003]34號）

12、【參考答案】AB 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知。

13、【參考答案】：AD 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》

14、【參考答案】BCD 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知

15、【參考答案】AC 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知 【參考答案】BCD 【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知

三、判斷題

1、【參考答案】正確

【答案解析】《國家稅務總局關于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式通知》【2003】26號

2、【參考答案】正確 【答案解析】《納稅服務規(guī)范2.2版》申報納稅規(guī)范包括26項58個事項。

3、【參考答案】正確

【答案解析】國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告(2015年第23號)

4、【參考答案】正確

【答案解析】《國家稅務總局關于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》國稅函[2006]769號

5、【參考答案】錯誤

【答案解析】自2015年2月1日起對電池、涂料征收消費稅。

6、【參考答案】錯誤

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。

7、【參考答案】錯誤

【答案解析】《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》。如需調(diào)整前期的申報或?qū)η捌谏陥筮M行補充申報，則通過申報錯誤更正業(yè)務進行辦理；如屬于納稅評估自查補報，則通過納稅評估通知書進行辦理。

8、【參考答案】正確

【答案解析】《全國納稅服務規(guī)范2.2版》

9、【參考答案】正確

【答案解析】國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知。

10、【參考答案】錯誤

【答案解析】納稅申報分為遠程申報和上門申報。

四、簡答題

1、【參考答案】票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應數(shù)據(jù)進行比對；表稅比對是指利用申報表應納稅款與當期入庫稅款進行比對。

2、【參考答案】 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬；

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

3、【參考答案】

1、所屬期為2015年5月1日至2015年5月9日的卷煙消費稅，納稅人依據(jù)調(diào)整前的卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率計算填寫, 應納稅額＝銷售額×比例稅率(5%).2、所屬期為2015年5月10日至2015年5月31日的卷煙消費稅，納稅人依據(jù)調(diào)整后的卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率計算填寫, 應納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率(50元/萬支)+銷售額×比例稅率（11%）。

4、【答案解析】在完全競爭條件下，生產(chǎn)運行的結(jié)果就能夠自動使得社會資源的配置處于帕累托最優(yōu)的狀態(tài)之中，也就是市場的運行是有效的。在市場競爭過程中，要實現(xiàn)帕累托最有，需要滿足以下條件：（1）、個人利益最大化；（2）、市場存在多個生產(chǎn)生產(chǎn)者與消費者；（3）要素的完全流動性；（4）信息完備；（5）商品或服務為私人物品。但是這些理想假定條件并不是現(xiàn)實經(jīng)濟的真實寫照，因此卡不見的手的原理一般來說并不成立，帕累托最優(yōu)狀態(tài)不能得到實現(xiàn)。當市場無法有效率地分配商品和勞務時，我們即說市場處于市場失靈狀態(tài)。

【參考答案】

解題背景《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年61號）。對于2015年度應納稅所得額在20萬元和30萬元之間的小型微利企業(yè)，其1月至9月的所得可以享受減低稅率（減按20%稅率）優(yōu)惠，10月至12月的所得可以享受減半征稅（所得減按50%計入應納稅所得額）優(yōu)惠。

該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅分時間段計算步驟如下： 1、2015年1-9月份：

應納稅所得額=24萬元×（9÷12）=18萬元 應納所得稅額=18萬元×20%=3.6萬元 2、2015年10-12月份：

應納稅所得額=24萬元×（3÷12）=6萬元 應納所得稅額=6萬元×50%×20%=0.6萬元。3、2015年度應繳納企業(yè)所得稅=3.6萬元+0.6萬元=4.2萬元

第二篇：1001辦稅服務類納稅申報征收崗試題

1001辦稅服務類納稅申報征收崗試題

一、單項選擇題

1.首問責任制的業(yè)務范圍不包括（）A 涉稅業(yè)務辦理;B 涉稅業(yè)務咨詢;C 納稅服務投訴;D 涉稅中介監(jiān)管。答案：D 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版，首問責任制 首問責任人為納稅人辦理涉稅事項或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度。首問責任人，是指納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務工作人員。

2.某企業(yè)的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（）。

A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 答案：A 解析：借方期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=借方期末余額

3.《征管法》頒布后，假設某年春節(jié)的放假日期為2月7日－2月14日，那么下列有關稅種申報期順延的說法中正確的是（）。

A.個人所得稅的申報期不順延 B.個人所得稅的申報期順延5天 C.增值稅的申報期順延7天 D.消費稅的申報期順延4天 答案：C 解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》國家稅務總局公告 2015年第23號

4.機構(gòu)納稅人辦理車輛購臵稅納稅申報時，提供的車主身份證明是（）。

A 營業(yè)執(zhí)照 B 法人營業(yè)執(zhí)照 C 法人代表的身份證 D 組織機構(gòu)代碼證書 答案：D 解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中4.4.1-092 車輛購臵稅申報 【報送資料】（2）組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證》或者《稅務登記證》或者其他有效機構(gòu)證明。

5.反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表是（）A 利潤表 B 現(xiàn)金流量表 C 所有 D 資產(chǎn)負債表 答案：D 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計制度》。6.一窗式管理一律實行‘一窗一人一機’模式?；玖鞒虨椋ǎ?/p>

A增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、納稅申報受理、票表稅比對及結(jié)果處理

B增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

C納稅申報受理、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

D納稅申報受理、IC卡報稅、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、票表稅比對及結(jié)果處理 答案：B 7.金三系統(tǒng)中，操作‘增值稅即征即退申請’流程時，納稅人哪種狀態(tài)可以使流程進行下去。A納稅人因存在疑點問題正在進行稽查 B登記狀態(tài)為非正常戶或注銷戶 C納稅人進行過放棄免稅權(quán)備案 D納稅人欠稅 答案D 8.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A發(fā)票 B收據(jù) C代收稅款憑證 D完稅憑證 答案D 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

9.下列資產(chǎn)負債表各項目中，不屬于流動負債的有（）。A 預收賬款 B 其他應交款

C 預付賬款 D 一年內(nèi)到期的長期借款 答案:C 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計制度》。

10、下列不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．事業(yè)單位、社會團體 B．合伙企業(yè) C．各類企業(yè)

D．民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織 答案：B 解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

11、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起()個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務機關申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》，全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 4.5.8-100 【業(yè)務描述】。

12、《規(guī)范》的特點體現(xiàn)為四個更，()、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優(yōu) B、程序更短 C、核準準確 D、態(tài)度更好 E質(zhì)量更高 答案：A 13.縣稅務機關應對外公開咨詢電話，在工作時間內(nèi)提供涉稅咨詢服務，對不能即時答復的涉稅問題在（）個工作日內(nèi)回復，不能按期回復的應在回復期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 7.4.1-180 涉稅問題咨詢【基本規(guī)范】

14.按照《納稅服務規(guī)范》2.1版中基本規(guī)范要求，稅務機關解決納稅人合理需求時，對于一般性涉稅需求，應于（）個工作日內(nèi)響應或反饋，對于復雜涉稅需求，應于20個工作日內(nèi)響應或反饋。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.發(fā)生沖突時，應認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免()。

A 領導發(fā)現(xiàn) B 群眾拍攝 C 沖突升級 D 群眾圍觀 答案：C 解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中9.4.2-235 現(xiàn)場沖突處理 【基本規(guī)范】（2）。

二、多項選擇題

1.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，債務人對債務清償業(yè)務暫不確認所得或損失，債權(quán)人對股權(quán)投資的計稅基礎以原債權(quán)的計稅基礎確定，應準備以下資料（）。

A、《企業(yè)特殊性業(yè)務備案登記/申請審批表》2份。B、當事方的債務重組的總體情況說明，情況說明中應當包括債務重組的商業(yè)目的。

C、雙方所簽訂的債轉(zhuǎn)股合同或協(xié)議 D、稅務機關要求提供的其他資料證明 答案：ABCD

2、納稅人辦理延期繳納稅款涉稅事項時，需要報送的資料是（）

A.《稅務行政許可申請表》； B.《延期申報申請審批表》； C.納稅人申請延期繳納稅款報告；

D.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單； E.《資產(chǎn)負債表》； 答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 4.22.2-110 【報送資料】。

3、居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）需要報送的資料有()A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類，2014 年版）》及附表；

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類，2014 年版）》；

C.涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時應報送《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》及附表；

D.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——總機構(gòu)還應同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》和各分支機構(gòu)的財務報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；

E.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——分支機構(gòu)還應同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務機關業(yè)務專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014 年版）》復印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 4.5.3-078 【報送資料】。

4.納稅人總分機構(gòu)不再同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經(jīng)國務院財政部、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總 向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅，應提供的資料有（）

A、納稅人申請報告

B、批準設立分支機構(gòu)的文件原件及復印件

C、分支機構(gòu)或集團子公司所在工商部門的證明原件及復印件

D、稅務機關要求的其他文件 答案：ABC 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

5、首問責任制的業(yè)務范圍包括（）A.涉稅業(yè)務辦理;B.涉稅業(yè)務咨詢;C.納稅服務投訴;D.稅收工作建議;E.涉稅中介監(jiān)管。答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 9.3.1-198 【基本規(guī)范】（1）。

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于廠房建設 B．用于個人消費 C．用于集體福利 D．用于對外投資 答案：ABC 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。7.辦稅服務廳人員辦理完結(jié)納稅人提請的申報業(yè)務，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章后，（）A一份作為資料歸檔 B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人 D兩份返還納稅人 答案：ABC 解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中4.1.1-084 增值稅一般納稅人申報 【基本規(guī)范】（7）。8.申報納稅規(guī)范包含（）等業(yè)務。

A、納稅人申報 B、扣繳義務人申報 C、委托代征人申報 D、繳納、解繳、退還稅費 答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版目錄。9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具外出管理證明的，應當向（）申報納稅。

A、銷售地主管稅務機關 B、勞務發(fā)生地主管稅務機關 C、其機構(gòu)所在地主管稅務機關 D、三者均可 答案：AB 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。10.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的()應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準，辦稅服務廳應在1個工作日內(nèi)將相關資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，由稅務管理部門調(diào)查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋到辦稅服務廳。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準 【基本規(guī)范】（3）辦稅服務廳在1 個工作日內(nèi)將相關資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管 理部門調(diào)查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋辦稅服務廳。

2.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務機關報告。（）答案：×

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》規(guī)定，可以延期申報，在不可抗力情形消除后向稅務機關納稅申報。3.納稅人總機構(gòu)和分機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經(jīng)省級稅務機關批準，可以由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。（）答案：×

解析：經(jīng)盟市級稅務機關批準。

4.對納稅人變更納稅定額的核準，升級規(guī)范中稅務機關應自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結(jié)。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準【升級規(guī)范】（1）辦理時限由15 個工作日提速至10 個工作日。

5.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務。（）答案：√

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

6.超過預約時間而未到場的，工作人員應當主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預約時間。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中9.3.10-232 預約服務 【基本規(guī)范】（4）對超過預約時間而未到場的，視為納稅人主動放棄預約服務。

7.納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅證明。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【基本規(guī)范】中都有規(guī)定。

8.稅務機關應在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中 9.1.5-216 服務設施 【升級規(guī)范】（２）辦稅服務廳配備自助辦稅設備。

9.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關情況，通知納稅人或扣繳義務人提交退稅申 12 請，自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起10日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》1.0版 4.23.1-111多繳稅款及退付利息辦理 【基本規(guī)范】。10.升級規(guī)范中利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報成功的納稅人，取消紙質(zhì)資料報送。()答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【升級規(guī)范】中都有規(guī)定。

四、實務題

1、某一般納稅人企業(yè)取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發(fā)票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關稅務資料的情況下擅自離職，造成該發(fā)票超過認證期限。請說明該企業(yè)如何處理，提供的資料及該事項基本規(guī)范的要求（簡述即可）

答：增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對抵扣的，經(jīng)稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。【報送資料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應同時提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明?與原件一致?并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復印件必須裁剪成與原票大小一致）。【基本規(guī)范】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務廳 1 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。?）辦稅服務廳收到反饋后 1 個工作日內(nèi)通知納稅人領取審批結(jié)果，允許繼續(xù)抵扣的，納稅人應在規(guī)定的時限內(nèi)進行抵扣；審核通過的，出具《稅務事項通知書》。

第三篇：3.申報征收試題庫

申報征收（58題）

一、單選題（32題）

1、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi) 容，在季度或月份終了后(C)日內(nèi)，向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

A、5 B、10 C、15 D、30

2、居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務、處置資產(chǎn)、償還債務以及向所有者分 配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依 照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，自清算結(jié)束之日起（B）日內(nèi)，就其清算所得向稅務機關申 報繳納企業(yè)所得稅。

A、10 B、15 C、30 D、60

3、下列選項應征收增值稅的是（A）。

A、汽車修配廠修理汽車勞務 B、通信公司銷售電話卡業(yè)務 C、增值稅一般納稅人收取的會員費D、將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

4、納稅人因有特殊情形，不能按期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）個月。A、1 B、3 C、6 D、12

5、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退還的，稅務機關自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起（C）日內(nèi)查實并辦理退庫手續(xù)。A、10 B、15 C、30 D、60

6、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送(A)A、《海關稽核結(jié)果通知書》 B、《海關進口增值稅專用繳款書》 C、《稽核結(jié)果比對通知書》 D、《海關進口消費稅專用繳款書》

7、免稅條件消失且使用年限超過（A）年（含）以上的車輛重新辦理納稅申報時，應提供《車輛購置稅完稅證明》正本和《機動車行駛證》原件及復印件。

A、5 B、10 C、15 D、20

8、主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)，對發(fā)生增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務總局規(guī)定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（D）個月的納稅輔導期管理。A、3 B、5 C、15 D、6

9、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi) 容，在終了之日起（C）個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A、1 B、3 C、5 D、6

10、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（B）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定辦理退還手續(xù)。A、1 B、3 C、5 D、6

11、下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是(D)。

A、納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照17%稅率計算增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按2%的征收率征收增值稅

C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

12、發(fā)生（D）應稅行為的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期 限、申報內(nèi)容，向稅務機關申報繳納車輛購置稅。A、消費稅 B、增值稅 C、企業(yè)所得稅 D、車輛購置稅

13、跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總機構(gòu)在月（季）度終了之日起（A）日內(nèi)，應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014 年版）》和各分支機構(gòu)上一的財務報表（或財務狀況和營業(yè)收支情況）。

A、10 B、15 C、20 D、30

14、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi) 容，在季度或月份終了后（B）日內(nèi)，向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。A、10 B、15 C、20 D、30

15、對于（A），按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款，當期（指納稅期）可以不辦理申報手續(xù)。

A、實行簡易申報的定期定額個體工商戶B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人 D、無定額的個體工商戶

16、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，(D)，以及無法據(jù)實申報的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15 日內(nèi)，向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

A、賬簿健全，不能準確核算收入或成本費用 B、賬簿不健全，但能準確核算收入或成本費用 C、賬簿健全，能準確核算收入或成本費用 D、賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用

17、在中華人民共和國境內(nèi)（D）的單位和個人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務機關申報繳納文化事業(yè)建設費。

A、銷售文化用品 B、繳納餐飲業(yè)營業(yè)稅 C、提供培訓服務 D、提供廣告服務

18、研發(fā)機構(gòu)購買國產(chǎn)設備申報增值稅退（免）稅或免稅時，不需要提供出口報關單，除提供《購進自用貨物退稅申報表》、采購國產(chǎn)設備合同、付款憑證，還應提供（A）

A、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）B、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）C、增值稅普通發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）D、增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）

19、對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是(B)。

A、以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一核定定期定額的依據(jù)

B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一核定定期定額的依據(jù)

C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一核定定期定額的依據(jù)

D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一核定定期定額的依據(jù)

20、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（C）。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個人 D、個體經(jīng)營者

21、以下交易中不征收增值稅的是（C）A、銷售小轎車 B、提供運輸勞務 C、為雇主提供加工勞務 D、提供通訊服務

22、下列業(yè)務中屬于即時辦結(jié)的是（D）

A、對納稅人延期繳納稅款的核準 B、多繳稅款及退付利息辦理 C、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批 D、納稅人合并分立情況報告

23、簡易申報與簡并征期方式的適用于（D）的納稅人。A、查帳征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

24、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向(D)申報納稅。A、銷售地的主管稅務機關 B、其機構(gòu)所在地的主管稅務機關 C、勞務發(fā)生地的主管稅務機關 D、銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關

25、增值稅一般納稅人提供交通運輸服務，增值稅稅率為（B）A、6% B、11% C、13% D、17%

26、財政部1月27日發(fā)布了《關于對電池涂料征收消費稅的通知》（財稅（2015）16號），自2015年2月1日起，對電池、涂料征收消費稅，適用稅率為（B）。

A、3% B、4% C、5% D、17%

27、增值稅納稅期限最長為（B）。A、1個月 B、1個季 C、半年 D、1年

28、下列關于“營改增”增值稅稅率的描述中，錯誤的是（D）。A、提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%

B、提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%

C、提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%

D、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，稅率為3%

29、下列關于營改增納稅地點的說法，不正確的是（A）。A、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅

B、扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 C、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 D、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

30、代理報關服務按照（A）征收增值稅。A、物流輔助服務 B、鑒證咨詢服務 C、文化創(chuàng)意服務 D、信息技術服務

31、《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下哪項業(yè)務不在本欄中反映(C)。A、某工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)生的非正常損失 B、某商場將外購的床單用于本企業(yè)的職工宿舍 C、某化妝品廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的化妝品被退貨 D、將外購貨物用于營業(yè)稅項目

32、非居民企業(yè)的扣繳義務人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起(A)日內(nèi)繳入報告表。

A、7 B、10 C、15 D、30

二、多選題（15題）

1、辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合即時辦結(jié)的有（ABC）

A、增值稅一般納稅人申報 B、定期定額個體工商戶申報 C、扣繳義務人申報 D、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批

2、企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應附送以下資料原件及復印件（ACD）：

A、企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的有關文件。B、企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的有關文件。

C、企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。D、企業(yè)債權(quán)、債務處理或歸屬情況說明。

3、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向（AB）申報納稅。

A、銷售地主管稅務機關 B、勞務發(fā)生地主管稅務機關 C、其機構(gòu)所在地主管稅務機關 D、三者均可

4、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人 民共和國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設 立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源 于中華人民共和國境內(nèi)的(ABCD)應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、其他所得

5、扣繳非居民企業(yè)所得稅、增值稅申報需報送的資料有（ACD）A、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》3 份。B、《委托代征稅款報告表》3 份。

C、工程（勞務）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料。

D、參與工程或勞務作業(yè)或提供加工、修理修配的外籍人員的姓名、國際、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況。

6、簽訂《財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅協(xié)議書》的三方是指（ABC）。A、稅務機關 B、商業(yè)銀行 C、納稅人 D、中國人民銀行

7、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批時必須提交的表格有（ABC）A、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報匯總表》 B、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》 C、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》 D、《出口貨物收匯申報表》

8、納稅人提供的申報資料復印件和(ABCD)由稅務機關留存，其他資料原件經(jīng)稅務機關審核后退還納稅人（另有規(guī)定的除外）。A、退車發(fā)票 B、退車證明

C、機動車注銷證明 D、車輛購置稅完稅憑證以及《車輛購置稅完稅證明》原件

9、納稅人在辦理車輛購置稅申報時,留學人員自用車輛，除報送的《車輛購置稅免（減）稅申請表》外，還應提供中華人民共和國駐留學生學習所在國的大使館或領事館出具的(ABCD)。A、留學證明 B、公安部門出具的境內(nèi)居住證明

C、個人護照 D、海關核發(fā)的《回國人員國產(chǎn)小汽車準購單》的原件、復印件

10、以下屬于實行免退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者（外貿(mào)企業(yè)）應提供的資料的有（ABCD）A、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

B、《外貿(mào)企業(yè)外購應稅服務（研發(fā)服務/設計服務）出口明細申報表》。C、外購對應的研發(fā)服務或設計服務取得增值稅專用發(fā)票情況的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》。D、增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票。

11、從事以下哪些行業(yè)的納稅人需依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納消費稅。（ABD）A、貴重首飾及珠寶玉石 B、游艇 C、氣缸容量250 毫升以下摩托車 D、鞭炮焰火

12、按照增值稅納稅申報“一窗式”管理的要求，辦稅服務廳需要設置的（ACD）崗位。A、申報征收崗 B、票表稅比對崗 C、異常情況處理崗 D、復核崗

以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有(BD)。A、光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務 B、裝卸搬運服務屬于物流輔助服務 C、代理報關服務屬于鑒證咨詢服務 D、代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅

14、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（BCD）。A、銀行開戶許可證

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證

15、以下2009年成立的企業(yè)，其所得稅由國家稅務局管轄的是(BCD)A、某內(nèi)資服務企業(yè) B、某從事交通運輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè) C、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) D、某地方商業(yè)銀行

三、判斷題（11題）

1、外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件（×）。

2、從事煙類應稅消費品生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)、零售的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容辦理消費稅納稅申報。（×）

3、批發(fā)卷煙的消費稅納稅人申報消費稅室應報送《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細清單》（電子數(shù)據(jù)）。（√）

4、屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?√)

5、在中華人民共和國境內(nèi)繳納娛樂業(yè)營業(yè)稅或提供廣告服務的單位和個人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務機關申報繳納文化事業(yè)建設費。（√）

6、實行定期定額征稅個體工商戶（含未達起征點個體工商戶）在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應當以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務機關申報，申報額低于定額的，按申報額繳納稅款。(×)

7、非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅或增值稅應稅行為而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)的，以發(fā)包方、勞務受讓方或購買方為營業(yè)稅或增值稅的扣繳義務人。(×)

8、納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務。（√）

9、納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務機關報告。（×）

10、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當在15個工作日內(nèi)退還。（×）

11、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關情況，通知納稅人或扣繳義務人提交退稅申請，自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起10日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。（√）

第四篇：集體土地征收申報程序（定稿）

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集體土地征收申報程序

征收集體土地申報程序

一、辦理用地申請

基本工作流程

在土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地范圍外單獨選址的建設項目使用土地的，用地單位應按規(guī)定辦事員理征用集體土地的各項手續(xù)。

1.征用集體土地申請：用地單位需要征用土地進行項目建設的，應當向土地所在地的區(qū)、縣級國土房管局提交相關文件、資料，提出用地申請。

2.征用集體土地受理：區(qū)、縣級國土房管局接受用地單位提出的征用集體土地申請，經(jīng)審查對提交文件、資料齊全、符合條件的建設用地申請予以受理。

申請內(nèi)容

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用地單位提出用地申請時，應當提交建設項目用地申請書，申請書中應包括以下各項主要內(nèi)容：

1.申請單位名稱;

2.項目的基本情況，包括立項、規(guī)劃選址等情況;

3.建設用地基本情況，包括用地位置、用地面積、土地利用現(xiàn)狀等。

申報文件

用地單位提出用地申請時，在建設項目用地申請書后應附具以下各項文件、資料：

1.用地單位有關資質(zhì)證明;

2.項目可行性研究報告批復或者其他有關批準文件;

3.土地行政主管部門出具的建設項目用地預審報告;

4.初步設計或者其他有關批準文件;

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5.建設項目總平面布置圖;

6.占用耕地的，必須提出補充耕地方案;

7.建設項目位于地質(zhì)災害易發(fā)區(qū)的，應當提供地質(zhì)災害危險性評估報告。

二、擬定征地方案

基本工作流程

行政主管部門收到用地單位提出的征用申請后，應自申請之日起30日內(nèi)擬定各項征地方面方案，征地方案包括以下各項主要內(nèi)容：

1.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案，2.補充耕地方案3.征用土地方案，4.供地方案，行政主管部門可根據(jù)以下要求，根據(jù)不同情況擬定征地所需相關方案：

1.建設只占用國有農(nóng)用地的，區(qū)、縣國土房管局只需擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案和供地方案。

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2.建設只占用農(nóng)民集體所有建設用地的，區(qū)、縣國土房管局只需擬訂征用土地方案和供地方案。

3.建設只占用國有未利用地，按照相關規(guī)定應由國務院批準的，區(qū)、縣國土房管局只需擬訂供地方案。

申報文件

1.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案;

2.補充耕地方案;

3.征用土地方案;

4.供地方案。

三、征地審查

基本工作流程

1.編制呈報說明書：國土房管局根據(jù)各項征地相關方案，編制建設

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 項目用地呈報說明書。

2.同級人民政府審核：國土房管局將農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征用土地方案、供地方案及建設項目用地呈報說明書一并報送同級人民政府審核。

3.上一級土地行政主管部門審查：同級人民政府對上報的文件、資料審核同意后，報上一級土地行政主管部門審查。

主要內(nèi)容

行政主管部門報送的建設項目用地呈報說明書，應當包括以下各項主要內(nèi)容：1.項目用地安排情況;

2.擬使用土地情況;

3.其他應說明的呈報內(nèi)容。

申報文件

行政主管部門報送建設項目用地呈報說明書時，應附具以下各項文件、資料：

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1.經(jīng)批準的土地利用總體規(guī)劃圖和分幅土地利用現(xiàn)狀圖，占用基本農(nóng)田的，還應當提供鄉(xiāng)級土地利用總體規(guī)劃圖;

2.由用地單位提交的、有資格的單位出具的勘測定界圖及勘測定界技術報告書;

3.地籍資料或者其他土地權(quán)屬證明材料;

4.以有償方式供地的，還應當提供草簽的土地有償使用合同及說明和有關文件;

5.為實施城市規(guī)劃和村莊、集鎮(zhèn)規(guī)劃占用土地的，還應當提供城市規(guī)劃圖和村莊、集鎮(zhèn)規(guī)劃圖。

四、征地審核與批復

基本工作流程

1.征用土地的審核：有關土地行政主管部門收到上報的建設項目呈報說明書和有關方案后，對文件、資料齊全、符合條件的，應當在5日內(nèi)報經(jīng)同級人民政府審核。

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2.征用土地的審查：同級人民政府審核同意后，逐級上報有批準權(quán)的人民政府，并將審查所需的文件、資料及時送該級土地行政主管部門審查。

3.征用土地的審定：有批準權(quán)的人民政府土地行政主管部門應當自收到上報的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征用土地方案和供地方案并按規(guī)定征求有關方面意見后30日內(nèi)審查完畢。

4.征用土地的批復：農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征用土地方案和供地方案經(jīng)有批準權(quán)的人民政府批準后，同級土地行政主管部門應當在收到批件后5日內(nèi)將批復發(fā)出。

申報文件

1.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案;

2.補充耕地方案;

3.征用土地方案;

4.供地方案;

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5.建設項目呈報說明書。

五、征用土地方案的公告

基本工作流程

1.征地方案公告：征用農(nóng)民集體所有土地的，征用土地方案應當在被征用土地所在地的村、組內(nèi)以書面形式公告，其中征用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)民集體所有土地的，在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府所在地進行公告。

2.公告的實施：被征用土地所在地的人民政府在收到征用土地方案批準文件之日起10個工作日內(nèi)進行征用土公告，該人民政府的國土房管部門負責具體實施征用土地方案的公告。

3.征地補償?shù)怯洠罕徽鞯剞r(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人，應當在征用土地公告規(guī)定規(guī)定的期限內(nèi)持土地權(quán)屬證書到指定地點辦理征地補償?shù)怯浭掷m(xù)。

4.補償內(nèi)容調(diào)查：被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人未如期辦理征地補償?shù)怯浭掷m(xù)的，其補償內(nèi)容以有關國土房管部門的調(diào)查結(jié)果為準。

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申報文件

1.征用土地方案批準文件;

2.征用土地方案公告。

六、制定征地補償安置方案

基本工作流程

1.經(jīng)批準的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征用土地方案和供地方案，由土地所在地的區(qū)、縣人民政府組織實施。

2.區(qū)、縣國土房管局根據(jù)征用土地方案和征地補償?shù)怯浨闆r，擬訂征地補償、安置方案。

七、征地補償、安置方案的公告

基本工作流程

1.征地補償、安置方案的公告：征用農(nóng)民集體所有土地的，征地補

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 償、安置方案應當在被征用土地所在地的村、組內(nèi)以書面形式公告，其中征用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)民集體所有土地的，在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府所在地進行公告。

2.征地補償、安置方案公告的實施：有關人民政府的國土房管部門會同有關部門根據(jù)批準的征用土地方案，在征用土地公告之日起45日內(nèi)以被征用土地的所有權(quán)人為單位擬訂征地補償、安置方案并予以公告。

3.征地補償、安置方案的意見：被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補償、安置方案有不同意見的或者要求舉行聽證會的，應當在征地補償、安置方案公告之日起10個工作日內(nèi)向有關人民政府國土房管行政主管部門提出。

4.征地補償、安置方案的確定：有關人民政府國土房管部門應當研究被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補償、安置方案的不同意見。對當事人要求聽證的，應當舉行聽證會。確需修改征地補償、安置方案的，應當依照有關法律、法規(guī)和批準的征用土地方案進行修改。

5.征地補償、安置方案的審批要求：有關人民政府國土房管行政主管部門將征地補償、安置方案報人民政府審批時，應當附具被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人的意見及采納情況，舉行聽證會的，還應當附具聽證筆錄。

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6.征地補償、安置費用的管理：有關人民政府國土房管部門將征地補償、安置費用撥付給被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織后，有權(quán)要求該農(nóng)村集體經(jīng)濟組織在一定時限內(nèi)提供支付清單。人民政府國土房管部門有權(quán)督促有關農(nóng)村集體經(jīng)濟組織將征地補償、安置費用收支狀況向本集體經(jīng)濟組織成員予以公布，以便被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人查詢和監(jiān)督。

申報文件

1.征地補償、安置方案;

2.征地補償、安置方案的公告。

補償安置的實施

基本工作流程

1.征地補償、安置方案確定后，用地單位與被征用土地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民簽訂征地補償、安置協(xié)議。

2.區(qū)、縣國土房管局應當依照征地補償、安置方案向被征用土地的法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民支付土地補償費、地上附著物和青苗補償費。

3.辦理農(nóng)轉(zhuǎn)工手續(xù)，落實需要安置農(nóng)業(yè)人口的安置途徑，實施征地補償、安置工作。

申報文件

1.征地補償、安置協(xié)議;

2.征地補償、安置方案。

頒發(fā)建設用地批準書

基本工作流程

用地單位征用集體土地，取得國有土地使用權(quán)的，根據(jù)以下不同情況由行政主管部門向用地單位頒發(fā)建設用地批準書：

1.以有償使用方式提供國有土地使用權(quán)的，由國土房管局與用地單位簽訂土地有償使用合同，并向用地單位頒發(fā)《建設用地批準書》，用地單位交納土地有償使用費后辦理土地登記。

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2.以劃撥方式提供國有土地使用權(quán)的，由國土房管局向用地單位頒發(fā)《國有土地劃撥決定書》和《建設用地批準書》并辦理土地登記?！秶型恋貏潛軟Q定書》應當包括劃撥土地面積、土地用途、土地使用條件等內(nèi)容。

申報文件

用地單位辦理建設用地批準書時，應向行政主管部門提交以下各項文件、資料： 1.辦理《建設用地批準書》的申請;

2.市政府批準征(占)地的批文;

3.《建設用地規(guī)劃許可征》附件和附圖;

4.與《建設用地規(guī)劃許可證》附圖同比例尺的地形圖4份;

5.釘樁坐標成果通知單;

6.工程進度計劃;

7.計劃任務結(jié)轉(zhuǎn)單，但當年批準征(占)地的免交。

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 征地拆遷法律知識希望對您有所幫助，贏了網(wǎng)建議大家遇到問題根據(jù)實際情況進行判斷，必要時可尋求免費律師在線咨詢的幫助。

來源：（集體土地征收申報程序http://s.yingle.com/cq/458307.html）

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第五篇：征收管理類稅收管理員崗

征收管理類稅收管理員崗

一、單項選擇題

1．當納稅人的進項稅額增長率÷銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。A、銷售額與進貨成本不匹配

B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報增值稅 D利潤增長率與稅收增長率相違背 [答案：B ]

2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費,應當計入（）。A．制造費用

B．生產(chǎn)成本 C．營業(yè)外支出

D．管理費用 [答案：D ]

3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A．本年利潤

B．利潤分配 C．待攤費用

D．生產(chǎn)成本 [答案：A ]

4．工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入包括（）。

A．確實無法支付的應付款項

B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入

D．股利收入 [答案：B ]

5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運輸費用465元，該企業(yè)應作的稅務處理是：從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A、10200

B、10153.50 C、10155.95

D、10279.05 [答案：C ]

6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（）。A．將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應予抵扣 [答案：B ]

7．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A．辦理稅務登記的同時

B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務時 C．開業(yè)6個月之內(nèi)

D．次年1月底之前 [答案：A ]

8．2010年4月某小規(guī)模納稅人本期購入材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價格（含稅）35 000 元，則該企業(yè)當期應該交納的增值稅為（）。A、4 250 元

B、3 385.47 元

C、1019.42 元

D、2 100 元 [答案：C]

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應當參照（）計算或估定。A．當時的市場價格

B．公允價格 C．同類產(chǎn)品的價格

D．核定價格 [答案：A ]

10．納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn)

B．借款總額 C．所有者權(quán)益

D．注冊資本 [答案：D ]

11．管理費提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2%

B．3% C．4%

D．5% [答案：A ]

12．核定征收企業(yè)原則上實行（）預繳企業(yè)所得稅。A．按月

B．按季 C．按年

D．按周 [答案：B ]

13．由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務機關。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：B ]

14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務機關報告，經(jīng)稅務機關審核后，停止其減免稅。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：C ]

15．有審批權(quán)的稅務機關對納稅人的減免稅申請，應按規(guī)定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務機關負責審批的減免稅，必須在（）個工作日作出審批決定。A．20

B．30 C．40

D．60 [答案：B ]

16．自行填開發(fā)票入賬屬于（）行為。

A．未按規(guī)定取得發(fā)票

B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領購發(fā)票

D．未按規(guī)定開具發(fā)票 [答案：A ]

17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。A．稅收保全

B．強制執(zhí)行 C．刑事拘留

D．沒收財產(chǎn) [答案：B ]

18．關于調(diào)賬檢查，調(diào)取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。

A．30日

B．3個月 C．45日

D．60日 [答案：A ] 19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（）。A．扣留其發(fā)票

B．停止對其的一切納稅服務 C．讓負責人到稅務機關接受處理

D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 [答案：D ]

20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（）。A．責令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責令限期改正，處２０００元以上罰款

D．責令限期改正，可以處２０００元以下罰款 [答案：D ]

21．對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。

A．偷稅數(shù)額占應納稅額的１０％以上 B．被稅務機關給予二次行政處罰又違法 C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上

D．偷稅數(shù)額占應納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上 [答案：D ]

22．硬盤的活動分區(qū)是指（）。

A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū)

B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分

D．用于啟動的分區(qū) [答案：D ] 23．在微機中，Byte的中文含義是（）。A．二進制位

B．字 C．字節(jié)

D．雙字 [答案：A ] 24．非正常戶處理的操作步驟第一步為（）。

A．失蹤納稅人公告

B．非正常戶認定 C．非正常戶解除

D．非正常戶注銷 [答案：B ] 25．有關防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊及稅務文書等資料保存期為（）。A．十年

B．五年 C．三年

D．十五年 [答案：B ]

二、多項選擇題 1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．申報納稅

B．優(yōu)化服務 C．集中征收

D．強化管理 [答案：AB ]

2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收

B．稅務稽查 C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰 [答案：ABCD ]

3．工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入包括（）。

A．產(chǎn)成品銷售的收入

B．原材料銷售的收入

C．代制品銷售的收入

D．自制半成品銷售的收入 [答案：ACD ]

4．生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計算在產(chǎn)品成本法

B．定額比例法 C．約當產(chǎn)量比例法

D．分批法 [答案：ABC ]

5．營業(yè)利潤的影響因素包括（）。

A．主營業(yè)務利潤

B．其他業(yè)務利潤 C．管理費用

D．財務費用 [答案：ABCD ]

6．應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運輸業(yè)務的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信勞務服務 C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負責安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品 [答案：AC ]

7．下列（）屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅颥。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購進一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購水泥捐贈送災區(qū)用于救災

D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利 [答案：ACD ]

8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產(chǎn)品有（）。A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 [答案：AD ]

9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）

A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年

D．企業(yè)向有長期固定購銷關系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 [答案：AB ]

10．在計算企業(yè)應納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（）。A．按規(guī)定上繳保險公司的保險費 B．向勞動部門上繳的職工養(yǎng)老保險 C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險費 [答案：ABD ]

三、判斷題

1．確定合并會計報表合并范圍的關鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。（）[答案：√ ]

2．在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中,如果各個月份間的間接計入費用的水平相差不多,月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多,可采用簡化的分批法。（）[答案：√ ]

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。（）[答案× ]

4．稅務機關對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）[答案× ] 5．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（）[答案：√ ]

6．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）[答案：√ ]

7．匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務機關對成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應補繳的所得稅，可以作為當年或以前就地預交的稅款，不參與總機構(gòu)的匯繳清算。[答案×]

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業(yè)為其分支機構(gòu)（分行或分公司）。[答案：√ ]

9．企業(yè)在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。[答案：√ ]

10．納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務機關申請。[答案：√ ]

四、案例分析題 1、2009年3月25日，A市國稅分局接到群眾舉報信，舉報B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設立臨時銷售點，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報納稅。接到舉報后，A市國稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對銷售點進行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點未在A市辦理任何有關稅務登記的手續(xù)，自2008年5月1日起，由劉某承包經(jīng)營，銷售點未將有關承包經(jīng)營的情況向稅務機關報告。請問銷售點在稅務登記方面存在哪些稅收違法行為？ 【答案】（1）未按規(guī)定向A市稅務機關辦理報驗稅務登記。（2）未辦理稅務登記。根據(jù)稅法的有關規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)?！变N售點在A市的經(jīng)營時間從2008年5月1日至2009年4月，已經(jīng)大大超過了180天，應該在A市辦理稅務登記。

2、宏遠公司在2009年4月17日才向某縣國稅局申報繳納3月份的應納增值稅3500元?？h國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠公司認為加收滯納金后不應該再給處罰，稅務機關的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請求。人民法院于4月25日通知宏遠公司法院已正式受理訴訟請求，并通知縣國稅局應訴。為此，縣國稅局以拒絕接受稅務機關處理為由，采取了停止向宏遠公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析：（1）縣國稅局對宏遠公司逾期申報納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡述理由。

（2）人民法院是否應當受理此案？簡述理由。

（3）國稅機關停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確？簡述理由?！敬鸢浮?/p>

1、國稅機關對宏遠公司的處理

（1）國稅機關對宏遠公司加收滯納金、處以罰款的做法是正確的，但滯納金的計算錯誤。（2）國稅機關沒有違反“一事不二罰”原則。申報和納稅是兩個環(huán)節(jié)，納稅人的申報和繳納稅款也是兩種行為，罰款是對納稅人不按規(guī)定期限申報行為的處罰；滯納金不是一種處罰，是納稅人占用了國家的稅款的一種補償。

2、法院只能受理納稅人不服行政處罰的訴訟請求，不應當受理不服加收滯納金的訴訟請求。

3、停售發(fā)票的做法是錯誤的。

（1）停售發(fā)票應當具備兩個條件：一是有違反征管法規(guī)定的行為），二是拒不接受稅務機關處理的。

（2）宏遠公司是不服稅務機關的處理而不是拒不接受稅務機關的處理。