第一篇：小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的出生率高，關(guān)閉率也高。英國貿(mào)工部對(duì)l 988—93年企業(yè)壽命的統(tǒng)計(jì)，7％的新建企業(yè)在開業(yè)后6個(gè)月內(nèi)關(guān)閉；40％的新建企業(yè)在開業(yè)后6個(gè)月后到三年這段時(shí)間內(nèi)關(guān)閉，即是近一半的新建企業(yè) “活”不過三年；企業(yè)成立三年后，關(guān)閉率逐漸下降，但“活”過6年的只有35％。美國小企業(yè)管理局的資料也反映了類似情況，小企業(yè)在開業(yè)后6年內(nèi)的存活率為40％。一般說來，新企業(yè)大多是小的，因此，小企業(yè)

經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)最高。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營的，小企業(yè)也不會(huì)例外。由于小企業(yè)經(jīng)營者新手多，缺乏經(jīng)驗(yàn)；同時(shí)，企業(yè)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，因此，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)小企業(yè)的重要性遠(yuǎn)超過大企業(yè)。

小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在： 自然災(zāi)害、政治**、地區(qū)或世界范圍的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等外部因素使企業(yè)財(cái)產(chǎn)受到損害；企業(yè)決策失誤造成的損失；企業(yè)員工在履行職務(wù)時(shí)受到損害；顧客在企業(yè)(營業(yè)場(chǎng)所)遭到傷害；企業(yè)的產(chǎn)品缺陷使用戶在使用中受到損失；由于管理失控造成的壞賬損失；由于安全防范措施失當(dāng)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)被竊；市場(chǎng)價(jià)格下跌使存貨貶值，或因流行款式的變化，使產(chǎn)品大量積壓造成的損失。

對(duì)小企業(yè)來說，對(duì)來自外部的風(fēng)險(xiǎn)難以施加影響，只能密切監(jiān)視，審時(shí)度勢(shì)，靈活調(diào)整，將可能帶來的損失降至最低限度。據(jù)德國一家研究所的調(diào)查，中小企業(yè)的主要問題是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)時(shí)，往往來不及采取應(yīng)變措施．倫敦商學(xué)院兩位學(xué)者在調(diào)查中也得出了相似的結(jié)論，認(rèn)為：中小企業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵不是經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也不是市場(chǎng)條件，而是企業(yè)自身的管理工作．英國貿(mào)工部《1996年中小企業(yè)年度報(bào)告》也指出，小企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)雖然很多，尤其是在創(chuàng)業(yè)初期，關(guān)閉率很高，但是如果善于根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整自己的工作，2／3的破產(chǎn)是可以避免的．我曾有過企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)歐洲中小企業(yè)進(jìn)行過多次考察，感觸很深?，F(xiàn)就小企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)及其避險(xiǎn)的做法、談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

隨著小企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展，一般會(huì)出現(xiàn)七種風(fēng)險(xiǎn)，即：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)后第3—7年可能出現(xiàn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)后第7—10年可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和興旺風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)10年后可能出現(xiàn)管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)。

一、開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

有些失誤容易在開業(yè)階段發(fā)生，稱為開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。它有兩個(gè)特征：一是在所有風(fēng)險(xiǎn)之中最早到來；二是它是許多企業(yè)最終倒閉的根源。

最易出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有：經(jīng)營者對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上。其共同特點(diǎn)是：對(duì)所上項(xiàng)目或產(chǎn)品的市場(chǎng)潛力缺乏深入調(diào)研；小企業(yè)無力聘請(qǐng)專業(yè)齊全的管理人員，要求經(jīng)營者當(dāng)“多面手”，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力，難免顧此失彼；沒有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，使企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；草率估算或低估企業(yè)的資金需求；錯(cuò)誤選擇設(shè)備和技術(shù)。

例如：

發(fā)展中國家許多小紙廠、小水泥廠、小鋼廠和塑料編織袋廠是一些非本行業(yè)的人看見別人掙了大錢才辦起來的。生產(chǎn)能力利用率較低，虧損面大；兩位合伙人辦了一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。投入了所有的個(gè)人積蓄，又動(dòng)員親友投資。他們的方針是以常規(guī)產(chǎn)品維持企業(yè)生存，同時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品，謀求發(fā)展資金。但一啟動(dòng)就發(fā)現(xiàn)流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，常規(guī)產(chǎn)品無法正常生產(chǎn)。花了9個(gè)月籌措資金，但毫無結(jié)果。最后將企業(yè)以原價(jià)的1／10賣給一家大公司。

開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是不難識(shí)別和防范的，主要對(duì)策有：選擇你最熟悉(經(jīng)驗(yàn)、教育、市場(chǎng)聯(lián)系、專門知識(shí)等)的行業(yè)辦企業(yè)；制定符合實(shí)際的，而不是過分樂觀的計(jì)劃；反復(fù)審查項(xiàng)目建議，刪除其中過熱的設(shè)想；在預(yù)測(cè)資金流動(dòng)時(shí)，對(duì)收入要謹(jǐn)慎一點(diǎn)，對(duì)支出要留有余地；一般要留出所需資金的10％的準(zhǔn)備金，以應(yīng)付意外；沒有足夠資金不要勉強(qiáng)上項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)要

當(dāng)機(jī)立斷，堅(jiān)決調(diào)整或下馬；選擇機(jī)器設(shè)備時(shí)要集思廣益，分析以下問題：所選設(shè)備是否與需要外性能規(guī)范相符；是否需要專門培訓(xùn)技術(shù)人員和工人，所需費(fèi)用能否承擔(dān)；是否與本企業(yè)原有設(shè)備、工藝及所用材料配套；在探作中如污染環(huán)境，是否符合環(huán)境保護(hù)法規(guī)，處理污染的費(fèi)用能否承擔(dān)。

二、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

從日常經(jīng)營活動(dòng)看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能生存。沒有充裕的現(xiàn)金，必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，從而影響企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)。產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：只注意利潤和銷售的增長(zhǎng)，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，資金沉淀；不考慮條件，進(jìn)行育目擴(kuò)張。例如：

某家用器皿廠經(jīng)常苦于流動(dòng)資金不足。經(jīng)專家審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)原材料庫存占用的資金超過正常水平3倍。這家企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一百多種，在這種產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下，必須制訂周密的存貨方針，業(yè)主應(yīng)每周檢查原材料及成品的庫存情況，并根據(jù)市場(chǎng)需求的變化及時(shí)調(diào)整庫存。

某紡織廠為了追求更多利潤，收購了一家經(jīng)營虧損的大紡織廠，并對(duì)它進(jìn)行大規(guī)模技術(shù)改造，所需資金來自銀行短期信貸、公眾存款和壓縮本企業(yè)流動(dòng)資金。后來由于市場(chǎng)需求下降，企業(yè)采取降價(jià)、賒銷等促銷措施。結(jié)果成本上升，利潤下降，資金嚴(yán)重不足。最后，因資不抵債而使企業(yè)倒閉。

防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別，經(jīng)常分析它們之間的差額；注意節(jié)約使用現(xiàn)金；向有經(jīng)驗(yàn)的專家請(qǐng)教；經(jīng)常評(píng)估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收帳款的余額。

現(xiàn)金管理上應(yīng)注意：接受訂貨任務(wù)要與現(xiàn)金能力相適應(yīng)；不將用于原材料、在制品、成品和清償倩務(wù)的短期資金作為因定資產(chǎn)投資使用；約束投資沖動(dòng)，慎重對(duì)待擴(kuò)張、多種經(jīng)營及類似的投資決策，確有剩余現(xiàn)金時(shí)才進(jìn)行這類投資；對(duì)現(xiàn)金需求的高峰期應(yīng)預(yù)先做出安排；加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，隨時(shí)通報(bào)企業(yè)的實(shí)情；切實(shí)維護(hù)企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，按期償還債務(wù)和發(fā)放工資；安排精明而又務(wù)實(shí)的人管理現(xiàn)金。

三、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模后，業(yè)主發(fā)現(xiàn)由他一個(gè)人管理全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼，必須向他人授權(quán)。有人將授權(quán)僅僅理解為將某些責(zé)任分給別人負(fù)責(zé)。但有效的授權(quán)必須是權(quán)責(zé)利相結(jié)合的。還有將授權(quán)視為對(duì)業(yè)主個(gè)人事業(yè)或權(quán)力的威脅，擔(dān)心授權(quán)后自己在企業(yè)中的地位不穩(wěn)。此外，還顧慮授權(quán)后別人會(huì)掌握自己的經(jīng)營策略和商業(yè)秘密，以致被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用，等等。另一個(gè)重要問題是沒有合適人材接受授權(quán)。

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：缺乏組織上的準(zhǔn)備，不能有計(jì)劃地在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)擬授權(quán)的對(duì)象；存在心理障礙，認(rèn)為“只有我才能干好”，對(duì)下級(jí)缺乏信任感；業(yè)務(wù)發(fā)展，責(zé)任增加，但業(yè)主的時(shí)間并沒有增加，其后果是企業(yè)工作受損，由興旺轉(zhuǎn)為衰落。例如：

有一位技術(shù)人員創(chuàng)辦了一家精密儀器廠，開業(yè)5年后開始盈利，在銀行支持下將股票上市，籌集了擴(kuò)張資金。此后，產(chǎn)品不但銷給批發(fā)商，也向邊遠(yuǎn)地區(qū)供應(yīng)零星客戶。業(yè)主本人擅長(zhǎng)管理生產(chǎn)，業(yè)務(wù)擴(kuò)展后他任命了5位銷售經(jīng)理，但由于對(duì)他們放手不夠，干預(yù)過多，兩年內(nèi)相繼被解雇，或自動(dòng)辭職。后來，業(yè)主認(rèn)識(shí)了責(zé)權(quán)分離的缺點(diǎn)，采取糾正措施?，F(xiàn)在經(jīng)理們都有具體職責(zé)，并得到了相應(yīng)的決策權(quán)力，發(fā)揮了工作主動(dòng)

性，企業(yè)在授權(quán)中得到了發(fā)展。

另一家企業(yè)由于向會(huì)計(jì)投權(quán)過寬，又缺乏約束機(jī)制，會(huì)計(jì)利用職權(quán)搞投機(jī)活動(dòng)，使企業(yè)蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失。后來，會(huì)計(jì)受到法律制裁，但企業(yè)仍需借債彌補(bǔ)損失，因此而連年虧損。有效授權(quán)的標(biāo)志是：授權(quán)的責(zé)任明確；權(quán)利相結(jié)合；對(duì)被授權(quán)者既要放手使用，又要建立監(jiān)督約束機(jī)制。

防范授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的辦法有：物色有才能的人當(dāng)助手；從考查入手，逐步由他分擔(dān)責(zé)任；虛心聽

取別人對(duì)自己弱點(diǎn)約分析，向能夠彌補(bǔ)自己弱點(diǎn)的人授權(quán)；準(zhǔn)備以較高的工資、相應(yīng)的地位和權(quán)力，或分享利潤等辦法，留住關(guān)鍵人員；與其它小企業(yè)合并也是防范授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的一種選擇。

四、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模或進(jìn)入成長(zhǎng)階段時(shí)客易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。有些經(jīng)營者不能敏銳察覺這種變化，同時(shí)又不愿放棄***慣。其結(jié)果是使工作受損，管理失控，甚至經(jīng)營虧損。

領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：業(yè)主無法承擔(dān)較大企業(yè)的管理責(zé)任；不授權(quán)別人分擔(dān)責(zé)任，也不注意建立一個(gè)管理班子；不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，工作不論輕重，都要親自動(dòng)手。經(jīng)營者容易出現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)問題有：愛管瑣碎事務(wù)；熱衷于召開會(huì)議；異想天開，不從實(shí)際出發(fā)；提意見不考慮對(duì)方是否能夠接受；拒絕聽取別人意見；擺架子，圖虛名，刻意抬高自己。例如：

供電公司的一位工程師，與外國公司合作舉辦了一家電纜廠。開業(yè)后生意興旺，業(yè)主(工程師)事無巨細(xì)一把抓，下面的管理人員只能被動(dòng)地按工程師的命令辦事，紛紛脫離工廠，另謀出路。工廠的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上十分熱銷，人員也增加到300人。后來業(yè)主的兒子繼承父業(yè)，也是事必躬親。與美國合作搞了另一個(gè)新項(xiàng)目，父子作風(fēng)依舊，企業(yè)內(nèi)部管理效率很低，美國人失去了信心，撤出了合作項(xiàng)目。

防范領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有：刻苦學(xué)習(xí)，接受培訓(xùn)，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)；提倡管理創(chuàng)新，不憑***慣、老經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)；經(jīng)營者要當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，集中精力抓好經(jīng)營戰(zhàn)略、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)以及與政府的關(guān)系等方面的工作；建立企業(yè)的行政管理班子，給予權(quán)力，為他們提高領(lǐng)導(dǎo)水平創(chuàng)造條件。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)到達(dá)一定規(guī)模時(shí)，創(chuàng)辦人已無力單獨(dú)提供所需發(fā)展資金。尤其是進(jìn)入成長(zhǎng)階段后，往往面臨資金不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)籌措資金的渠道很多，問題在于每種融資渠道都會(huì)各有利弊，如果經(jīng)營者不善于趨利避害，為我所用，便會(huì)陷入困境。而不自量力，育目擴(kuò)張，往往是小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因。例如：

某企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)品需要增加投資，業(yè)主擔(dān)心失去對(duì)企業(yè)的控制，決定不對(duì)外招股或貸款，向新項(xiàng)目投入了本企業(yè)所有的收益留存和個(gè)人的全部積蓄，并以分期付款辦法購置設(shè)備。但在試生產(chǎn)中因技術(shù)問題使進(jìn)度拖延了4個(gè)月。正式生產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)不能在數(shù)量和品種規(guī)格上滿足市場(chǎng)需求，改造現(xiàn)有設(shè)施還要追加投資，但此時(shí)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上有赤字，拒絕給予貸款。如果一開始就申請(qǐng)銀行貸款，個(gè)人資金作為機(jī)動(dòng)金應(yīng)付不測(cè)之需，則情況便可能好得多。

某儀器廠在股票經(jīng)紀(jì)人的鼓動(dòng)下，將股票上市。當(dāng)企業(yè)依靠新的資金將生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張到一定程度時(shí)，業(yè)主忙于日常事務(wù)，經(jīng)營管理混亂，股票上市成了企業(yè)由盈變虧的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

為了應(yīng)付財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須做好以下準(zhǔn)備：領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工、密切監(jiān)控和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源，以最合適的時(shí)機(jī)和方式籌措資金；籌措資金時(shí)必須考慮：籌措資金的成本、籌措資金的時(shí)機(jī)、不同資金來源對(duì)稅負(fù)可能產(chǎn)生的影響和獲得資金的條件一一期限、分期付款的構(gòu)成、還款的寬限期以及其它條件；不要害怕將企業(yè)股票上市。

六、興旺風(fēng)險(xiǎn)

有些小企業(yè)在度過了一段好時(shí)光后開始自滿，過分自信，急于求成或育目“做大”，或者放棄了過去的踏實(shí)作風(fēng)，把精力和時(shí)間花在投機(jī)或其它個(gè)人事務(wù)上。這些企業(yè)的經(jīng)營者往往被興旺風(fēng)險(xiǎn)搞跨。

興旺風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就；不注意競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費(fèi)者愛好等方面的變化；市場(chǎng)份額和利潤下降；在成績(jī)面前忘乎所以，育目擴(kuò)張。例

如：

某制藥廠在市場(chǎng)需求暫時(shí)興旺和政府實(shí)施保健計(jì)劃的推動(dòng)下，決定增加投資，擴(kuò)大產(chǎn)品品種。由于新的項(xiàng)目與其原來掌握的技術(shù)無關(guān)聯(lián)，再加在選擇技術(shù)和人員調(diào)配上的決策失誤，使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)原訂目標(biāo)。3名經(jīng)理分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)、營銷和采購，但沒有人抓總，工作互相推諉。4名業(yè)主之間也缺乏明確分工。后來，主管營銷的經(jīng)理為了追求促銷業(yè)績(jī)，將不合格的和庫存積壓的產(chǎn)品大量投放市場(chǎng)，中間商紛紛退貨。這家沒

有掌舵人的企業(yè)從此陷入了絕境。

兩個(gè)經(jīng)營者創(chuàng)辦了一家建筑機(jī)械修理廠。開始時(shí)，兩人親自動(dòng)手做修理和外勤服務(wù)，夫人們也承擔(dān)辦公室事務(wù)。隨著管業(yè)額的增加，又招收了許多職工，如修理工場(chǎng)負(fù)責(zé)人、女秘書。而他們自已和夫人忙于出差和接待客戶，半年花掉了企業(yè)5年的積累。

結(jié)果、不得不將現(xiàn)有人員35名壓縮到8名，自己又重新堅(jiān)持在企業(yè)里工作，企業(yè)得到了新生。

某汽車配件廠20年來專業(yè)生產(chǎn)汽車的特殊配件，生產(chǎn)不斷增長(zhǎng)。后來，由于接受了一份生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)配件的大合同，不得不將生產(chǎn)能力擴(kuò)大三倍，但隨后受到支配標(biāo)準(zhǔn)配件市場(chǎng)的大企業(yè)的毀滅性打擊。如果企業(yè)堅(jiān)持生產(chǎn)特殊配件，填補(bǔ)市場(chǎng)空隙，音定能夠生存發(fā)展。

防范興旺風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：在取得一點(diǎn)成績(jī)后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅(jiān)定的進(jìn)取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項(xiàng)目或過熱的擴(kuò)張；沒有專業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營的成功率不會(huì)太高；在企業(yè)并購和聯(lián)合時(shí)，必須分析利弊得失。尤其要認(rèn)清在兼并其它企業(yè)時(shí)也接收了對(duì)方的困難和負(fù)擔(dān)，必須充分論證后開決策；抓好兩方面的工作：通過考核質(zhì)量和成本指標(biāo)來改進(jìn)和提高現(xiàn)有生產(chǎn)活動(dòng)；通過增加新的產(chǎn)品和服務(wù)來擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)生存活力。

七、管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)

管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：經(jīng)營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)沒有準(zhǔn)備好由誰來接替管理責(zé)任；二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權(quán)；沒有授權(quán)，缺少規(guī)劃。

安排好管理接班的規(guī)劃要：消除顧慮，擬訂接班規(guī)劃；預(yù)先做好管理接班人的選拔 工作；挑選一個(gè)具有全面管理才能的人準(zhǔn)備接班。在這個(gè)問題上，信得過的能人比親人 強(qiáng)，組建一個(gè)班子比僅僅有一個(gè)“能人”強(qiáng)；聘請(qǐng)有才能的人參加董事會(huì)；組織一個(gè)志 同道合的經(jīng)營者俱樂部，便于相互磋商，交流經(jīng)驗(yàn)；經(jīng)常與銀行家和投資人聯(lián)系；準(zhǔn)備 好遺囑、轉(zhuǎn)移股權(quán)、安排繳納遺產(chǎn)稅的計(jì)劃等；向家屬介紹資產(chǎn)、負(fù)債和企業(yè)的其它重 要事項(xiàng)。

幾點(diǎn)思考：

一、改革開放以來，我國企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)很快，但也同樣存在出生率高、關(guān)閉率也高的現(xiàn)象。根據(jù)《中國工商行政管理年鑒》的資料，1997年登記開業(yè)的內(nèi)資企業(yè)占當(dāng)年末累計(jì)登記內(nèi)貴企業(yè)總數(shù)的8．11％；當(dāng)年注銷的企業(yè)占13．8％。1997年外資企業(yè)登記開業(yè)和注銷的比率分別為8．18％和10．11％。所以，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，探討防范我國小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施，是一項(xiàng)十分有意義的工作。

二、社會(huì)勞動(dòng)保障部的統(tǒng)計(jì)，1999年底，國有企業(yè)下崗職工為1170萬人，其中492萬實(shí)現(xiàn)再就業(yè)。1999年城鎮(zhèn)登記失業(yè)者人數(shù)580萬人，失業(yè)率達(dá)3．1％。今年是實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)改革與解困三年目標(biāo)的最后一年，企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度將不斷加大，一些企業(yè)通過關(guān)閉破產(chǎn)退出市場(chǎng)，還將有一部分職工下崗。預(yù)計(jì)今年的下崗待業(yè)人數(shù)將比去年多。全務(wù)44目標(biāo)是將失業(yè)率控制在3．5％以內(nèi)。這是一個(gè)嚴(yán)峻問題。有了創(chuàng)業(yè)者，才能有就者。不是就業(yè)門路難找，而是辦企業(yè)的人太少。今后應(yīng)動(dòng)員社會(huì)力量培訓(xùn)千千萬萬合格的創(chuàng)業(yè)者，為他們提供各種創(chuàng)業(yè)服務(wù)，這是一項(xiàng)具有戰(zhàn)略意義的任務(wù)。

三、長(zhǎng)期以來，我國企業(yè)經(jīng)營者中，有些人依靠“鐵飯碗”，穩(wěn)坐“鐵交椅”辦企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，他們不懂得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下辦企業(yè)的種種風(fēng)險(xiǎn)。今年是國務(wù)院確定的管理年，自今年起在國有企業(yè)建立嚴(yán)格的決策責(zé)任追究制度，要求樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)，凡決策失誤而使企業(yè)受到重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。隨著我國企業(yè)改革的深入，任何企業(yè)的經(jīng)營者都必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，克服育目跟分市場(chǎng)走、圖虛名等老毛病，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中辦好企業(yè)。

第二篇：淺論小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，小企業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要組成部分，小企業(yè)在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要的作用。但在小企業(yè)的發(fā)展中，相當(dāng)一部分小企業(yè)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。這主要是由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，因而在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。

一、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)目前，我國小企業(yè)由于其投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限，有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。正是由于這些原因，這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征：1．管理模式僵化，管理觀念陳舊。小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。2.財(cái)務(wù)管理地位不高。小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。3.內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力。小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，像財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；或者雖然建立了其中的幾項(xiàng)制度，但實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。4.財(cái)務(wù)管理薄弱，資產(chǎn)管理不嚴(yán)。目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬，許多原始資料不提供給財(cái)務(wù)，把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具，沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。5．未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員。大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí)，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化。6．融資困難，資金嚴(yán)重不足。目前我國小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。正是由于以上原因，小企業(yè)在經(jīng)營中存在著種種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為七種風(fēng)險(xiǎn)：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營者對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著

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第三篇：財(cái)務(wù)管理-小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

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小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

一、小企業(yè)的特點(diǎn)

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，小企業(yè)是指不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。小企業(yè)具有以下特點(diǎn)：

1.經(jīng)營方式靈活，創(chuàng)新能力強(qiáng)。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)經(jīng)營方式靈活多樣，生命力旺盛，有較強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。小企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下謀求生存和發(fā)展的一個(gè)現(xiàn)實(shí)抉擇，就是依靠其靈活的機(jī)制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略。小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果，成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分。

2.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限，風(fēng)險(xiǎn)較高。小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，主要體現(xiàn)在年?duì)I業(yè)額較少，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額較少。資金投入量不大，資源有限，資產(chǎn)負(fù)債率高，融資渠道單一而狹窄，主要靠?jī)?nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機(jī)構(gòu)提供的資金相當(dāng)有限、資金成本高且融資成功的機(jī)會(huì)小。由于小企業(yè)自身積累速度慢，融資困難，資金不足是小企業(yè)的先天缺陷，加上小企業(yè)大多是新興企業(yè)，業(yè)務(wù)比較單一，在發(fā)展中面臨著管理、技術(shù)和市場(chǎng)的種種不確定，經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)較高，經(jīng)營失敗的可能性較大。

3.行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一。小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批發(fā)銷售，簡(jiǎn)單的服裝加工、食品加工，還有機(jī)械、化工等。但是它們往往只側(cè)重于某一項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，經(jīng)營活動(dòng)簡(jiǎn)單，投入和產(chǎn)出少，在市場(chǎng)上不占統(tǒng)治地位，競(jìng)爭(zhēng)力較弱；很少多元化經(jīng)營，其業(yè)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單。

4.組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人員十分有限。小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)較簡(jiǎn)單，沒有太多的管理層次，很多小企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)，企業(yè)決策通常由業(yè)主做出，中層管理人員一般不參與企業(yè)決策，決策的民主化程度不夠完善。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等都很少，或不全面。

5.管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍沒有經(jīng)過科學(xué)化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表現(xiàn)在管理觀念陳舊，人員選用上任人唯親，處在小企業(yè)重要崗位、關(guān)鍵崗位的或?yàn)樾母够驗(yàn)槿箮шP(guān)系，不注重才能，優(yōu)秀人才得不到重用；其次，管理方式上過度集權(quán)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)結(jié)合得較為緊密且集中。中華會(huì)計(jì)培訓(xùn)第一品牌

小企業(yè)的利益與業(yè)主個(gè)人的利益高度一致。家族式管理現(xiàn)象普遍存在，而且管理隨意性強(qiáng)，缺乏管理的制度化、規(guī)范化和程序化。獎(jiǎng)懲沒有制度，財(cái)務(wù)不透明，習(xí)慣于業(yè)務(wù)管理，很多在大企業(yè)尤其是上市公司行之有效、理論上非常完善的會(huì)計(jì)政策和技術(shù)難以采用，不能完全實(shí)施或一貫遵循。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

其實(shí)，小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)很明顯。投資少，經(jīng)營靈活，管理難度不大，一有風(fēng)吹草動(dòng)自我調(diào)控能力強(qiáng)。但是，正如前面所述的各種情況，小企業(yè)無論是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都無法避免。相比之下，其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大中型企業(yè)。就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）資金量少，尤其是現(xiàn)金數(shù)量少，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最普遍表現(xiàn)。小企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營管理的局限性。由于資金量少，小企業(yè)一般不太注重長(zhǎng)期投資，而主要把焦點(diǎn)關(guān)注于日常的短線經(jīng)營活動(dòng)。也正是由于把短線投資看得太重，因此會(huì)隨時(shí)把多余的現(xiàn)金投人經(jīng)營活動(dòng)，使得現(xiàn)金的持有量很少；另外，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢。

（二）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一表現(xiàn)形式。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，也會(huì)導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資信度低下，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的又一表現(xiàn)。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小企業(yè)的主要特征之一。這對(duì)于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然會(huì)把小企業(yè)打入另類。因此，一旦企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要想及時(shí)獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，難上加難。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的集中表現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，無論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理。企業(yè)的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，只能維護(hù)企業(yè)的生存；只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務(wù)償還能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

三、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r及其變化，主要包括：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快慢，對(duì)企業(yè)有重大影響。比如近幾年，我國的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較快，企業(yè)為了跟上這種發(fā)展，就會(huì)相應(yīng)地增加廠房、機(jī)器、工人等方面的投資。普遍的擴(kuò)充使資金緊張，利率隨之提高，企業(yè)背上巨大的債務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。過熱的經(jīng)濟(jì)，遲早要冷卻下來，擴(kuò)充過度的企業(yè)很快就會(huì)陷入困境。（2）通貨膨脹發(fā)生，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收支無序和增加簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的困難。（3）利率的波動(dòng)，尤其是利率的上升，會(huì)使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。（4）政府經(jīng)濟(jì)政策對(duì)小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到小企業(yè)的生存與發(fā)展。

2.法律環(huán)境。是指小企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)所應(yīng)遵守的各種法律法規(guī)和規(guī)章。具體內(nèi)容包括：（1）企業(yè)組織法規(guī)，如《企業(yè)法》、《公司法》等，對(duì)企業(yè)、股東等利益團(tuán)體和個(gè)體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分；（2）稅務(wù)法規(guī)對(duì)小企業(yè)的特殊政策，可以起到支持或遏止的作用；（3）財(cái)務(wù)法規(guī)對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，等等。

3.市場(chǎng)環(huán)境。寬松的市場(chǎng)環(huán)境，可以讓小企業(yè)自主經(jīng)營，靈活管理，增加贏利，減少風(fēng)險(xiǎn)；而緊張的市場(chǎng)環(huán)境，則在某種程度上左右著小企業(yè)的生存與發(fā)展。具體內(nèi)容包括：（1）市場(chǎng)的公平程度，涉及到小企業(yè)能否公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)問題；

（2）市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度，直接關(guān)系到小企業(yè)的興衰與成敗；（3）市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度，則決定著小企業(yè)的生存空間。

（二）內(nèi)部原因。外因通過內(nèi)因而起作用，起決定作用的始終還是內(nèi)因。不同的小企業(yè)由于其戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)的不同，最終企業(yè)的命運(yùn)就迥然不同。經(jīng)營管理思想、生產(chǎn)經(jīng)營方式、企業(yè)文化建設(shè)和人員素質(zhì)，都會(huì)影響小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

1.經(jīng)營管理思想。經(jīng)營管理思想主要體現(xiàn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和科學(xué)態(tài)度。冒險(xiǎn)型領(lǐng)導(dǎo)者傾向于高負(fù)債、快發(fā)展管理方式，在內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)調(diào)雨順的前提下，它能給企業(yè)帶來高收益、低風(fēng)險(xiǎn)；但是，一旦內(nèi)外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而保守型領(lǐng)導(dǎo)者更傾向于低負(fù)債、穩(wěn)發(fā)展、低風(fēng)險(xiǎn)的管理方式，不過，有可能錯(cuò)過極好的發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.生產(chǎn)經(jīng)營方式。生產(chǎn)經(jīng)營方式主要是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的方式和方法問題。例如，對(duì)銷售的賒銷態(tài)度，對(duì)應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣的約束，對(duì)應(yīng)收賬款的催收與管理，等等。

3.人員素質(zhì)。人是企業(yè)的最活躍因素，人員的素質(zhì)高低是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，主要是人才的競(jìng)爭(zhēng)。小企業(yè)本身沒有人才優(yōu)勢(shì)，如果企業(yè)管理當(dāng)局忽視了人才的培育與吸收，尤其是高尖端財(cái)務(wù)人才的招聘與使用，企業(yè)的短腿行為就不可避免。

4.企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，一個(gè)組織。緊密的團(tuán)隊(duì)精神，是企業(yè)戰(zhàn)無不勝的法寶。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的克服、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范，也是如此。

四、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

（一）提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)業(yè)主或管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。小企業(yè)業(yè)主或管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，隨時(shí)發(fā)生的問題越來越多，也越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)上中立于不敗之地，必須十分注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范；同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去，并享有充分的發(fā)言權(quán)，對(duì)他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營管理的意見應(yīng)給予充分的重視；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和準(zhǔn)確的職業(yè)判斷力。

（二）健全和完善組織結(jié)構(gòu)控制。小企業(yè)應(yīng)推行產(chǎn)權(quán)多元化。產(chǎn)權(quán)多元化既可以增加企業(yè)融資渠道，又能夠吸收更多股東參與決策，使董事會(huì)成員能力互補(bǔ)，謹(jǐn)慎決策，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成，既當(dāng)業(yè)主，又當(dāng)總經(jīng)理，還負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的傳統(tǒng)管理模式。健全合理的組織結(jié)構(gòu)，一是由主要投資者組成董事會(huì)，決策企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；二是全部投資者組成股東大會(huì)，監(jiān)督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門經(jīng)理實(shí)行公開招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理。同時(shí)加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制，按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

（三）強(qiáng)化資金管理，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，如果沒有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運(yùn)行。在融資管理方面：加強(qiáng)與各金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負(fù)債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應(yīng)收款催收力度，縮短應(yīng)收賬款的回收期，落實(shí)回款責(zé)任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標(biāo)考核；四是加強(qiáng)信用管理，合理確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平。由于受規(guī)模、財(cái)力、人力等限制，小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，注重實(shí)際運(yùn)作控制。包括：

1、不相容職務(wù)分離制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。小企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。小企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、內(nèi)部審核制度。財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照企業(yè)章程、董事會(huì)決議和企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批，設(shè)專職稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作按工作范圍和流程進(jìn)行稽核，對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行全方位控制和審查。建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（五）切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員大多沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的專門知識(shí)，對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)是十分必要的。同時(shí)，小企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，擴(kuò)充知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，當(dāng)好單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)參謀；深入基層，掌握本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，利用自己掌握的財(cái)會(huì)知識(shí)，提出合理的建議和意見；強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的法制觀念，提高其法律自我保護(hù)意識(shí)；強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。

（六）全面推行預(yù)算管理制度。通過預(yù)算可以預(yù)測(cè)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)?？紤]到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。因此小企業(yè)一定要建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算制度，這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的主動(dòng)權(quán)。

（七）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)提供現(xiàn)金可用度的預(yù)警信號(hào)；確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，如反映企業(yè)償債能力、盈利能力、經(jīng)營管理效率、投資風(fēng)險(xiǎn)等預(yù)警指標(biāo)，建立長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；結(jié)合企業(yè)實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，應(yīng)采取預(yù)防性控制或抑制性控制，防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生或盡量降低風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

（八）轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營策略，采取多種經(jīng)營和對(duì)外投資多元化方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)在做好主業(yè)經(jīng)營之外，可涉足與主業(yè)有關(guān)的其他行業(yè)，實(shí)施以主業(yè)為依托的多元化經(jīng)營，相互補(bǔ)充，增強(qiáng)獲利能力。根據(jù)企業(yè)自身的能力，合理利用資金，在固定資產(chǎn)、股票和債券等多方面進(jìn)行投資，綜合分析影響投資的各項(xiàng)因素，對(duì)于預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，可以與其他企業(yè)共同投資，以分散風(fēng)險(xiǎn)。在選擇投資方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的方案，使投資總風(fēng)險(xiǎn)降為最小以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第四篇：淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 金融環(huán)境

【論文摘要】針對(duì)我國商業(yè)銀行在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)主要分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。并對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％?。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長(zhǎng)18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢(shì)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對(duì)借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過擴(kuò)大貸款規(guī)模來緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場(chǎng)的有效需求而進(jìn)行過度貸款投放和對(duì)客戶的競(jìng)爭(zhēng)，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長(zhǎng)期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項(xiàng)目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。目前盈利性及流動(dòng)性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的運(yùn)作和管理機(jī)制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；

3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因?yàn)楫?dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式解決了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報(bào)告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO

后，我國商業(yè)銀行面對(duì)陌生的客戶群體和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對(duì)外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競(jìng)爭(zhēng)。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會(huì)加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場(chǎng)／產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場(chǎng)交易不足而無法按照當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計(jì)．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動(dòng)性充足．但在其背后亦隱含著流動(dòng)性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：(1)高流動(dòng)性靠存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)所支撐，且存款中主動(dòng)性負(fù)債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大資金來源的渠道非常有限，對(duì)客戶存款的期限、金額、利率都無法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)保證了商業(yè)銀行流動(dòng)性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動(dòng)性已沒有問題，從而放松了對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長(zhǎng)趨勢(shì)放緩，商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動(dòng)性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動(dòng)性。隨著我國商業(yè)銀行的市場(chǎng)化經(jīng)營理念不斷深入，對(duì)盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場(chǎng)總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長(zhǎng)的停滯而下降，都可能引起流動(dòng)性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動(dòng)性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性問題。即使債券資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交易場(chǎng)所和交易對(duì)象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近期銀行間市場(chǎng)資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動(dòng)的、簡(jiǎn)單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動(dòng)性，并不要求商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。中國目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對(duì)于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場(chǎng)化改革對(duì)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近期利率的頻繁波動(dòng)充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開初期，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會(huì)有縮小的趨勢(shì)。(3)在利率市場(chǎng)化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長(zhǎng)期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴(kuò)張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會(huì)大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)．具體表現(xiàn)為流動(dòng)性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會(huì)面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

1．4操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對(duì)計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場(chǎng)全球化的趨勢(shì)的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上．通過完善管理辦法對(duì)業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測(cè)水平．通過加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對(duì)主觀善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失可能更大。由于銀行對(duì)主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測(cè)和事后分析評(píng)估和處理機(jī)制，使得銀行對(duì)主觀善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)低于對(duì)主觀惡意行為的認(rèn)識(shí)，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名，行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場(chǎng)約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會(huì)約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型。這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤。

(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。(4)通過對(duì)資產(chǎn)投資方案的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行對(duì)比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)．同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門，直接對(duì)銀行董事會(huì)或行長(zhǎng)負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場(chǎng)變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)．進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開發(fā)和運(yùn)用主動(dòng)負(fù)債或提高資產(chǎn)流動(dòng)性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級(jí)債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場(chǎng)的產(chǎn)品．將存款與債券市場(chǎng)、存款與貨幣市場(chǎng)收益掛鉤，如貨幣市場(chǎng)基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時(shí)推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場(chǎng)化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。

2．3防范操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，銀行只有建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理與穩(wěn)健的營運(yùn)控制文化，使高級(jí)管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級(jí)管理者，操作風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。營造風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實(shí)行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。

第五篇：風(fēng)險(xiǎn)防范之小企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范之小企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在有很多民營企業(yè)的營銷風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，到了令人擔(dān)憂的地步，企業(yè)家們把銷售額看得高于一切，對(duì)銷售存在的營銷風(fēng)險(xiǎn)，往往心存僥幸，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是小概率事件，不可能發(fā)生在自己身上。但事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的悲劇不斷上演，凡客、小霸王、旭日升、霸王等企業(yè)的曇花一現(xiàn)，都與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。

商業(yè)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素增加。民營企業(yè)應(yīng)高度重視，切實(shí)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)具有可變性。風(fēng)險(xiǎn)可消除、可轉(zhuǎn)型、可削弱，甚至可以把危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。像可口可樂、豐田、蘋果等知名企業(yè)也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是致命的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛幸粋€(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和反應(yīng)機(jī)制，使企業(yè)能夠解除危險(xiǎn)警報(bào)。這也是風(fēng)險(xiǎn)的含義。風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵——預(yù)防和控制。

預(yù)防?！邦A(yù)防是解決危機(jī)最好的方式”，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽期，是最高級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)管理，從機(jī)會(huì)成本的角度來看，降低十分的損失，就是收獲十分的利益。

控制。對(duì)已發(fā)生的事件處理，是風(fēng)險(xiǎn)防范的另一面，同樣企業(yè)決策者來說也是一種挑戰(zhàn)。企業(yè)建立良好的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，可以幫助企業(yè)從容應(yīng)對(duì)。

民營企業(yè)在市場(chǎng)營銷中的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是本文的主線。本文按照風(fēng)險(xiǎn)防范和控制這兩個(gè)方面來編寫，突出事前防范，體系的建立，機(jī)制的建立；計(jì)劃管理，事件的快速處理。我希望這將給廣大企業(yè)給予啟發(fā)和幫助。

文章源自中瀚石林