第一篇：工會審計整改督查暫行辦法

工會審計整改督查暫行辦法

發(fā)布時間：2013年1月7日 點擊率: 49

工審會字〔2012〕8號

關(guān)于印發(fā)《工會審計整改督查

暫行辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市總工會經(jīng)費審查委員會，中華全國鐵路總工會、中國民航工會、中國金融工會經(jīng)費審查委員會，中共中央直屬機關(guān)工會聯(lián)合會、中央國家機關(guān)工會聯(lián)合會經(jīng)費審查委員會：

《工會審計整改督查暫行辦法》已經(jīng)全總十五屆經(jīng)審會第十次常委會議審議同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。

中華全國總工會經(jīng)費審查委員會

2012年11月8日

工會審計整改督查暫行辦法

第一條 為健全工會審計監(jiān)督制度，促進審計決定和審計意見的整改落實，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)《中國工會審計條例》，制定本暫行辦法。

第二條 審計整改督查是工會經(jīng)費審查委員會（以下簡稱經(jīng)審會）對被審計單位落實審計決定和審計意見的情況進行的檢查和回訪。

第三條 經(jīng)審會負責(zé)組織實施審計整改督查工作。第四條 審計整改督查的主要內(nèi)容：

（一）被審計單位執(zhí)行審計決定的情況；

（二）被審計單位對審計意見的整改落實情況；

（三）被審計單位對移送處理事項的落實情況；

（四）被審計單位對審計建議的處理情況。

第五條 被審計單位存在的一般性問題，可在下一次對該單位審計時進行審計整改督查。第六條 被審計單位存在下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)單獨采取實地檢查方式進行審計整改督查：

（一）存在嚴重違法違規(guī)問題的；

（二）明確提出對審計決定和審計意見不采取整改措施的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未提交書面整改報告的；

（四）對審計決定和審計意見的整改不充分的；

（五）對審計決定和審計意見的整改措施不適當(dāng)?shù)模?/p>

（六）對審計決定和審計意見的整改要求有異議或誤解的；

（七）非定期審計項目；

（八）經(jīng)審會認定的其他情況。

第七條 采取實地檢查方式進行審計整改督查的，經(jīng)審會應(yīng)當(dāng)自收到被審計單位出具的整改報告之日起90日內(nèi)實施審計整改督查；未收到整改報告的，應(yīng)當(dāng)自出具審計報告之日起120日內(nèi)實施審計整改督查。

第八條 采取實地檢查方式進行審計整改督查的，經(jīng)審會應(yīng)當(dāng)提前3個工作日向被審計單位送達《審計整改督查通知書》，說明審計整改督查的方式、需要提供的資料以及時間安排等事項。

第九條 審計整改督查應(yīng)當(dāng)編制《審計工作底稿》。第十條 審計整改督查工作完成后應(yīng)當(dāng)撰寫《審計整改督查報告》。《審計整改督查報告》主要包括以下內(nèi)容：

（一）審計項目名稱、審計依據(jù)、審計時間、審計方式等；

（二）被審計單位對審計決定及審計意見的整改落實情況；

（三）對被審計單位整改落實情況的評價；

（四）整改督查工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見。

第十一條 對某些不能在規(guī)定期限內(nèi)整改完畢的審計事項，被審計單位應(yīng)當(dāng)提出書面申請，經(jīng)審會審查同意后適當(dāng)延長整改期限。延長整改期限最長不超過90日。

第十二條 審計整改督查工作應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)審會年度工作計劃。第十三條 經(jīng)審會發(fā)現(xiàn)被審計單位整改措施不當(dāng)或整改不充分的，應(yīng)當(dāng)予以指導(dǎo)，提出二次整改意見和整改期限；對未按審計決定和審計意見進行整改的，經(jīng)審會應(yīng)當(dāng)予以批評并責(zé)令改正；對仍拒不整改的，給予通報批評直至追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第十四條 各省級工會經(jīng)審會可以根據(jù)本暫行辦法的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法。

第十五條 本暫行辦法由中華全國總工會經(jīng)費審查委員會負責(zé)解釋。

第十六條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：審計問題整改工作暫行辦法

審計問題整改工作暫行辦法

一、目的

為了促進審計發(fā)現(xiàn)問題和提出的建議及時整改落實，提升管理執(zhí)行力和執(zhí)行效率，問題整改工作規(guī)范化、程序化，建立從問題發(fā)現(xiàn)到整改全過程的管理閉環(huán)。

二、適用范圍

本辦法適用于XX集團下屬的所有管理總部、獨立集團、獨立公司、大區(qū)、子公司各部門管理級以上人員。

三、審計問題整改閉環(huán)管理

定義：針對審計部門通過各渠道發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位/個人接受以后，或者未接受但提出了變通形式的整改計劃并與審計部門達成一致之后，納入問題整改閉環(huán)管理機制，被審計部門需將整改計劃量化為行動目標，形成整改方案。

閉環(huán)管理環(huán)節(jié):問題發(fā)現(xiàn)→責(zé)任確認→整改實施→整改跟蹤→評價考核

四、問題整改主體及分工

1、整改部門及責(zé)任人，審計問題與部門相關(guān)，部門負責(zé)人為整改落實

五、問題整改流程及要求

（一）問題發(fā)現(xiàn)

1、問題來源，內(nèi)控自評發(fā)現(xiàn)、外審檢查發(fā)現(xiàn)、重大事件反饋、例行審計發(fā)現(xiàn)、專項調(diào)查發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險提示發(fā)現(xiàn)、內(nèi)控分析發(fā)現(xiàn)、總部檢查發(fā)現(xiàn)、大區(qū)自查發(fā)現(xiàn)及其他途徑發(fā)現(xiàn)等。

2、問題等級界定：按問題影響程度分為四個級別。

? 重大問題：一級問題，此類問題關(guān)聯(lián)性強，影響力大，必須竭盡全力解決，限期整改完成。重大事件屬于重大問題。

? 顯著問題：二級問題，是指同事或客戶反饋多，批評多，但影響范圍小的問題，可在下一階段完成整改的問題。

? 容易被忽視的問題：三級問題，此類問題屬于比較重要，但在日常工作中未加以重視，應(yīng)該被放大，并引起注意，在后期工作開展中給予積極解決的問題。

? 難以解決的問題：四級問題，此類問題為現(xiàn)階段難以解決或同領(lǐng)域普遍存在的，應(yīng)該盡量降低影響，待時機成熟后給予解決，或者在日常工作中給予不斷改進。

（二）責(zé)任確定

被審計單位/個人對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出回應(yīng)，明確是否認可發(fā)現(xiàn)問題的真實性，是否對問題進行整改，明確整改責(zé)任主體、整改方案及完成時間。

被審計單位需在收到內(nèi)控中心出具的《審計問題整改任務(wù)單》后5個工作日內(nèi)，反饋整改責(zé)任主體和方案。填寫的整改方案，須符合SMART原則（具體的、可以衡量的、和目標是相關(guān)的、可達成的、有明確時間限制的）。

說明：《審計問題整改任務(wù)單》，主要針對前期不知道該審計問題的責(zé)任單位，對其進行告知并要求其根據(jù)任務(wù)單內(nèi)容開展整改工作；《審計問題責(zé)任鑒定表》，主要針對前期接受審計調(diào)查的責(zé)任單位，已確認審計問題的存在，以鑒定表形式與其進行再次確認并要求整改。

（三）整改實施

整改計劃須按《審計問題整改任務(wù)單》或《審計問題責(zé)任鑒定表》中對應(yīng)的開始時間及完成時間，列入整改責(zé)任人的對應(yīng)月份工作目標，確保按計劃落實。

重大問題，內(nèi)控中心牽頭月度跟蹤整改進度。每月1日各模塊負責(zé)人或管理層指定跟進人將整改進度反饋至內(nèi)控中心管理審計部，管理審計部匯總《審計問題責(zé)任鑒定表》并郵件形式告知整改責(zé)任人及其直屬領(lǐng)導(dǎo)。非重大問題，內(nèi)控中心根據(jù)業(yè)務(wù)部門制定的完成時間節(jié)點進行

跟蹤評估；無明確整改時間節(jié)點的可抽取1-2個事件進行半追蹤。

針對問題整改情況，內(nèi)控中心從責(zé)任確定、整改實施及跟蹤評估環(huán)節(jié)，季度進行分析評估，面向集團出具問題整改結(jié)果的通報。

（四）整改跟蹤

根據(jù)問題整改計劃時間節(jié)點，責(zé)任部門提交完成情況（上級領(lǐng)導(dǎo)或中心總監(jiān)對計劃完成情況進行簽字確認），由內(nèi)控中心項目經(jīng)理或項目模塊負責(zé)人對整改結(jié)果進行確認，必要時要開展跟蹤審計。若驗收通過后，管理審計部將會簽報告歸檔并結(jié)項；若整改計劃期內(nèi)未通過驗收的，作為責(zé)任人季度未了事項進行考核或追究相關(guān)人員責(zé)任（參照《責(zé)任追究管理辦法》），并重新確定整改時間節(jié)點繼續(xù)跟進。同時將內(nèi)控與風(fēng)險管理評價得分指標作為考核指標納入相關(guān)責(zé)任人考評結(jié)果中。

如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的，或因經(jīng)營情況變化，整改計劃應(yīng)做出調(diào)整的，由整改責(zé)任人提出申請，經(jīng)總部/獨立公司/大區(qū)

內(nèi)控管理得分指標由內(nèi)控中心統(tǒng)計并反饋人事執(zhí)行。具體組成如下：

? 問題整改完成率=季度/審計發(fā)現(xiàn)問題整改完成數(shù)量/審計發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)量*100% ? 問題復(fù)發(fā)率=季度/問題復(fù)發(fā)數(shù)量/季度/問題復(fù)總數(shù)量*100%

七、生效時間

本辦法自下發(fā)之日起生效，有效期至新辦法下發(fā)之日止。

附件

附件一：審計問題整改任務(wù)單 附件二：審計問題責(zé)任鑒定表

第三篇：關(guān)于印發(fā)《浙江省工會審計結(jié)果整改督查實施辦法》的通知（精選）

浙總工發(fā)〔2007〕107號

關(guān)于印發(fā)《浙江省工會審計結(jié)果 整改督查實施辦法》的通知

各市總工會、省產(chǎn)業(yè)工會：

省總工會制定的《浙江省工會審計結(jié)果整改督查實施辦法》，已經(jīng)省總工會第五十次常委會議審定通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

附件：《浙江省工會審計結(jié)果整改督查實施辦法》

浙江省總工會

2007年10月19日

主題詞：印發(fā) 審計督查 實施辦法 通知

抄送：全國總工會經(jīng)審會 浙江省審計廳 浙江省工會審計結(jié)果整改督查實施辦法

隨著工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的推進，審計力度的進一步加大，審計整改的落實顯得尤為重要。為督促審計結(jié)果的整改落實，提高審計效能，促進工會經(jīng)費收好、管好、用好，促進經(jīng)濟活動規(guī)范運作，促進工會系統(tǒng)廉政建設(shè)。根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》和《浙江省工會審計工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第一條 審計結(jié)果整改督查前，被審單位對審計結(jié)果必須認真地進行整改，并及時反饋整改落實情況。

第二條 審計結(jié)果整改督查，是指工會經(jīng)審會對被審計單位沒有整改落實審計結(jié)果而進行的督促檢查活動。

第三條 審計結(jié)果整改督查的主體是執(zhí)行審計任務(wù)的經(jīng)審會，具體工作由該經(jīng)審會派出的督查組執(zhí)行。督查組由經(jīng)審委員以及組織、財務(wù)等相關(guān)人員組成，組長由經(jīng)審會負責(zé)人或指定人員擔(dān)任。

第四條 審計結(jié)果整改督查的對象，是通過審計回訪后，認定為存在問題較多、不重視審計結(jié)果整改的被審計單位。

第五條 審計結(jié)果整改督查的內(nèi)容

（一）對審計意見的整改落實情況；

（二）審計意見未整改的原因；

（三）下一步整改的具體措施；

（四）其他需要督查的事項。

第六條 整改督查在審計意見整改反饋的時限后實施。第七條 審計結(jié)果整改督查的程序：

（一）根據(jù)被審計單位的審計意見整改反饋情況確定督查對 象；

（二）確定督查時間、內(nèi)容和方式，向被審計單位下發(fā)督查通知書；

（三）召集被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和經(jīng)審人員座談，聽取主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對督查內(nèi)容的匯報；

（四）進一步核實被審計單位整改情況并對未整改的原因進行分析；

（五）提出書面督查意見。

第八條 督查組對被審計單位審計結(jié)果整改情況作出評議，對已經(jīng)整改的事項給予肯定；對尚未整改或整改不到位，且無正當(dāng)理由的，責(zé)令限期整改。

第九條 對限期整改不力，又不接受督查組的建設(shè)性意見，工會經(jīng)審會應(yīng)向同級工會（黨組或常委會）提出處理意見，并予以通報；對拒不整改，造成工會資產(chǎn)缺損或嚴重后果的，按照有關(guān)規(guī)定予以嚴肅處理。

第十條 本辦法自下發(fā)之日起試行。

第四篇：關(guān)于工會經(jīng)費審計整改報告

醫(yī)院工會委員會關(guān)于工會經(jīng)費審計整改報告

省總工會經(jīng)審會：

2019年7月11日，省總工會經(jīng)審會派審計人員，對我單位2017年至2018年工會經(jīng)費收支管理情況進行了就地審計，下發(fā)了審計意見報告，提出我單位在工會經(jīng)費管理中存在的問題。自收到審計報告后，單位領(lǐng)導(dǎo)對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審，并以積極的態(tài)度加以整改?，F(xiàn)將具體問題整改情況逐一匯報如下：

一、對于在預(yù)決算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，在今后的工會經(jīng)費管理使用中，嚴格執(zhí)行《工會預(yù)算管理辦法》與《xx省基層工會經(jīng)費收支管理實施細則》等有關(guān)規(guī)定，提高預(yù)算管理水平，杜絕超預(yù)算支出或是在未進行預(yù)算調(diào)整的情況下無預(yù)算支出的現(xiàn)象，全程監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行過程，真正做到“事前有預(yù)算，事中有控制，事后有決算”，充分發(fā)揮預(yù)算的作用。

二、針對會計基礎(chǔ)工作方面存在的問題，我工會財承認錯誤的同時并積極整改如下：

1、單位根據(jù)《xx省基層工會經(jīng)費收支管理實施細則》及我工會2013年制定的工會管理制度重新編制了《xxx醫(yī)院工會委員會財務(wù)管理實施細則》。新細則中明確規(guī)定了我工會全稱、納稅人識別號、開戶行等信息，要求經(jīng)辦人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他活動支付款項時必須向收款方索要合規(guī)、有效的發(fā)票。在開具發(fā)票時，須按照《發(fā)票管理辦法實施細則》完善發(fā)票開具的名稱、代碼、用途、計量單位、數(shù)量等相關(guān)信息； 對于不合規(guī)、信息不全、內(nèi)容含糊的發(fā)票或是依據(jù)不充分、附件不完整的白條支出，工會財務(wù)一律不予核銷。

2，我單位已按照制度要求補充、完善了2018年氣排球、登山、文藝匯演、三八節(jié)活動文體活動中人員簽到表、活動秩序冊、活動留念及經(jīng)費決算等資料；活動中慰問品發(fā)放已補簽簽收單；新細則中已詳細規(guī)定關(guān)于因活動而誤餐、而后組織就餐的，經(jīng)辦人須提供餐費發(fā)票、點餐單、考勤表，在申請審批齊全、人均不超60元每餐的標準情況下，方允許核銷。

3，對于不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用的問題，我工會也和相關(guān)科室積極協(xié)商整改，在2019年后，離退休職工生病住院慰問由工會改為行政賬務(wù)承擔(dān)，對已經(jīng)由工會經(jīng)費支出但不屬工會列支的費用及超標準列支的費用也已退回至工會賬戶。

4、針對跨期記賬及未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認2017應(yīng)收未收到撥繳經(jīng)費收入、計入了2018撥繳經(jīng)費收入的問題，2017年單位行政賬務(wù)已按季度上繳工會經(jīng)費至省總工會，總工會以一定比例折返我工會賬戶，但比例不定，我工會財務(wù)于2017年年末實難確定應(yīng)收第四季度撥繳經(jīng)費收入的具體數(shù)字，故而無法確認當(dāng)年的收入具體數(shù)，造成工會財務(wù)報表中，2017年與2018年工會收入數(shù)不具準確性；此外，2018年行政賬務(wù)應(yīng)付會費收入未及時轉(zhuǎn)至工會賬戶，工會賬務(wù)未進行將應(yīng)收會費收入計入2018年工會收入，實屬我工會財務(wù)疏忽所致，為此我工會制定了專門的財務(wù)考核辦法，杜絕類似的情況再次發(fā)生。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作，

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。

定期組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)專業(yè)業(yè)務(wù)知識，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平、思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)決算執(zhí)行。

嚴格按照《預(yù)算法》、《工會預(yù)算管理辦法》的規(guī)定編制工會預(yù)算，堅決杜絕虛列收入和支出。不擠占、挪用工會經(jīng)費列支不屬于工會列支其他費用

三是加強財務(wù)管理。

嚴格按照《會計法》和《工會會計制度》的規(guī)定，進一步規(guī)范工會會計基礎(chǔ)工作，加強會計核算管理，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，完善會計原始憑證相關(guān)附件，并保證原始憑證真實、完整、合法、有效；規(guī)范經(jīng)費申請審批程序及手續(xù)，強化會計審核，出納支付款項程序，杜絕支付依據(jù)不充分發(fā)生的費用。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制、監(jiān)督機制，按制度設(shè)置使用工會會計科目，準確填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告，如實反映財務(wù)狀況、收支情況及結(jié)果，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整，促使內(nèi)部監(jiān)督成為督促我工會經(jīng)費管理使用的主要手段。

xxx醫(yī)院工會委員會

2019年8月31日

第五篇：工會審計2021年整改報告

工會審計2021年整改報告

20xx年2月，XX市審計局派出審計組對XX市20xx年“春風(fēng)行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進行了審計，對相關(guān)事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx“春風(fēng)行動”專項資金審計報告》（杭審社報[20xx]16號），重點對“春風(fēng)行動”政策執(zhí)行做了審計評價和審計建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額問題的整改

報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結(jié)余11053.59萬元（其中:本金1億元），20xx年到20xx年，共計救助外來務(wù)工人員160人，累計支出143.46萬元，外來務(wù)工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會、工業(yè)工會、農(nóng)林民政工會，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會，廣泛聽取街道、社區(qū)工會干部，企業(yè)工會干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當(dāng)前外來務(wù)工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開展XX市20xx

年“春風(fēng)行動”的通知》精神，對《XX市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[20xx]108號）提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險情等導(dǎo)致的經(jīng)濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。

二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改

報告指出：XX專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元，救助效果不夠理想。今年，我們與XX重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴大到三區(qū)、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進一步修改完善和宣傳XX?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項資金的績效。

三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改

報告指出：對20xx年XX?春風(fēng)助醫(yī)申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請XX市“XX?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》（詳細見附件），統(tǒng)一了申請XX市“XX?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標準。

四、關(guān)于進一步加強審核監(jiān)管問題的整改

報告指出：針對目前相關(guān)申報資料難以準確核實的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實有效的措施，嚴把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項目進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛(wèi)辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補齊材料后，再發(fā)救助款。