第一篇：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程

[房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程]房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程<一>

一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)，房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程。

二、收入帳務(wù)處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借：銀行存款(或現(xiàn)金)貸：預(yù)收帳款--商品房

2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：經(jīng)營收入

貸：預(yù)收帳款--商品房

3、將收入轉(zhuǎn)入利潤 借：經(jīng)營收入 貸：本年利潤

三、成本帳務(wù)處理

1、發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)時。借:開發(fā)成本

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

2、工程竣工 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品

4、將成本轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本

四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。

五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯。

2、由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出

借：開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓 貸：在建工程

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本

貸：開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓

4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本 財(cái)務(wù)管理制度 一.總則

第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和《中華人民共和國會計(jì)法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

1.原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2.計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。

3.定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

4.內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。

5.財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時處理財(cái)產(chǎn)變動情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

第六條本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

第七條公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。二.資金管理

第八條資金管理應(yīng)遵循的原則： 1.取之合法，使用合規(guī);2.開源節(jié)流，講求效益;3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn);4.管理有序，責(zé)任到人;第九條：資金籌集：

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等;2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假;3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。

第九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制

(1)貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管;(2)出納不得任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

(1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》;(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或***私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;(4)外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策，工作總結(jié)《房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程》。

2.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。第十一條結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：(1)入帳有據(jù)，處理合規(guī);(2)跟蹤管理，掌握動態(tài);(3)清理及時，回款迅速;(4)節(jié)約資金，力戒損失;(5)職責(zé)明確，失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款;(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件;(3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。三.投資管理

第十二條公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長期投資。

第十三條對外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下的(不含20%)的采用成本法，股權(quán)在20%-50%的采用權(quán)益法，股權(quán)在50%以上(不含50%)的，應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。

第十五條本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(bào)(實(shí)現(xiàn)上交利潤)對每個項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。四.財(cái)產(chǎn)物資管理

第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，規(guī)范操作。第十七條財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;3.綜合管理、分級管理相結(jié)合;4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。第十八條物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位;2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià);3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收;4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;5.禁止使用部門自行采購物資;第十九條物資減少：

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià);3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理;4.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理;5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn);第二十條物資保管和盤存

1.倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé);2.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面;3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。

第二十一條其他事項(xiàng)

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失;2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五.成本管理

第二十二條加強(qiáng)成本管理和原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo);2.全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理;3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明;4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳;5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個人。

第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度;第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正;六.內(nèi)部稽核

第二十五條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限,財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核;1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查;2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查;3.對銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查;4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核;5.重要票證管理情況核查;6.其他必要的內(nèi)容。

第二篇：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作流程

一、付款流程

1、適用范圍：

（1）工程款的審批、支付（包括預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、保修金）。

（2）材料、設(shè)備款的審批、支付。

（3）設(shè)計(jì)費(fèi)的審批、支付。

2、各部門職責(zé)：

（1）項(xiàng)目經(jīng)辦人根據(jù)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量狀況及合同約定提出付款書 面申請。

（2）項(xiàng)目主管經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核付款申請，并簽署意見。

（3）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請并簽署意見。

3、流程

（1）項(xiàng)目經(jīng)辦人根據(jù)合同、進(jìn)度及質(zhì)量狀況確定是否申請付款。項(xiàng)目經(jīng)辦人按以下內(nèi)容填寫付款申請書：

①付款事由②質(zhì)量及進(jìn)度狀況③已付款、扣款及本次付款金額 ④提交預(yù)算所需資料

（2）主管經(jīng)理復(fù)核

主管經(jīng)理對照合同、工程進(jìn)度、質(zhì)量狀況復(fù)核是否付及付款金額。

（3）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核金額是否正確，根據(jù)合同、施工進(jìn)度、公司資金情 況等手續(xù)，審核并簽署意見。

（4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核上述內(nèi)容，并在付款申請上簽署意見。

（5）會計(jì)察看審批簽名過程，若有總經(jīng)理、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意字樣，則會計(jì)簽字，交由出納開具支票或支付現(xiàn)金。

（6）經(jīng)辦人向客戶索要正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，到出納處換取支票或現(xiàn)金（撥付工程預(yù)付款時，必須向?qū)Ψ剿魅∩w有財(cái)務(wù)專用章的正式收據(jù)或發(fā)票）。

（7）出納員按合同單位、合同造價(jià)、付款日期、付款金額、付款方式、已

付款、尚欠款等項(xiàng)目，建立臺賬，登記每筆款項(xiàng)。

（8）外部往來付款需財(cái)務(wù)經(jīng)理在收據(jù)或借條上簽字方可付款。

二、借款、報(bào)銷流程

1、因工作需要借款，填寫借款單，標(biāo)明日期、借款人、金額、用途，大小寫要相符。

2、由部門經(jīng)理簽字審批，3、會計(jì)審核后財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字，出納員憑簽批手續(xù)齊全的借據(jù)付款。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷流程

1、購買物品，先填寫申請單，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意方可采購。

2、報(bào)銷時先填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理確認(rèn)。會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字后，方可到出納處報(bào)銷，白條不予報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)審核：（1）單據(jù)粘貼要規(guī)范

（2）是否切合實(shí)際，有無虛報(bào)多報(bào)。

（3）大小寫是否相符。

（4）審批手續(xù)是否齊全。

第三篇：房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)工作流程

房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)工作流程

一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

二、收入帳務(wù)處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借銀行存款或現(xiàn)金 貸預(yù)收帳款--商品房

2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借經(jīng)營收入 貸預(yù)收帳款--商品房

3、將收入轉(zhuǎn)入利潤 借經(jīng)營收入 貸本年利潤

三、成本帳務(wù)處理

1、發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)時。

借:開發(fā)成本 貸銀行存款或現(xiàn)金

2、工程竣工 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營成本 貸開發(fā)產(chǎn)品

4、將成本轉(zhuǎn)利潤 借本年利潤 貸經(jīng)營成本

四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。

五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯。

2、由于工程已完工調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會有很大的工作量。所以為了簡便核算直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓 貸在建工程

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營成本 貸開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓

4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借本年利潤 貸經(jīng)營成本 財(cái)務(wù)管理制度 一 總則 第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和《中華人民共和國會計(jì)法》結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作依法合理籌集有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和運(yùn)用全過程的監(jiān)控嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度防止弊端。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 1原始記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2計(jì)量驗(yàn)收工作公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度做到手續(xù)齊全計(jì)量準(zhǔn)確。

3定額工作配合公司各職能部門對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額參與考核修訂。

4內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價(jià)格的制定工作根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。

5財(cái)產(chǎn)清查工作公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作及時處理財(cái)產(chǎn)變動情況確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度認(rèn)真履行職責(zé)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必要時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地

上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

二管理 第八條 管理應(yīng)遵循的原則 1 取之合法使用合規(guī) 2 開源節(jié)流講求效益 3 內(nèi)部牽制防范風(fēng)險(xiǎn) 4 管理有序責(zé)任到人 第九條籌集 1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集包括吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資長期、短期借款發(fā)行股票、債券等 2資本金的增加、變動應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)不得弄虛作假 3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求成本。

第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1內(nèi)部牽制 1貨幣實(shí)行賬款分管印鑒分管 2出納不得任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)不填制及管理往來帳不核對銀行對帳單和銀行日記帳 2財(cái)經(jīng)紀(jì)律 1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》 2銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任 3出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存 4外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

2.現(xiàn)金等價(jià)物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理嚴(yán)禁私自炒作。

第十一條 結(jié)算管理 1 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則 1 入帳有據(jù)處理合規(guī) 2 跟蹤管理掌握動態(tài) 3 清理及時回款迅速 4 節(jié)約力戒損失 5 職責(zé)明確失誤必究。債權(quán)的成立應(yīng)符合以下 1 各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款 2 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件 3暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)附件和手續(xù)齊全。跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)發(fā)生的款項(xiàng)誰負(fù)責(zé)到底并納入業(yè)績考核。債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序經(jīng)批準(zhǔn)并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

三 投資管理 第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50的比例內(nèi)進(jìn)行投資兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長期投資。

第十三條 對外投資的計(jì)價(jià)方法應(yīng)以投資時支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券其溢價(jià)或折價(jià)差額應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)正確計(jì)算損益。中期或終了應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算企業(yè)對外投資股權(quán)在20以下的不含20的采用成本法股權(quán)在2050的采用權(quán)益法股權(quán)在50以上不含50的應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。

第十五條 本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目都要建立項(xiàng)目投資檔案按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目投入之日起的投資成本包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用和投資回

報(bào)實(shí)現(xiàn)上交利潤對每個項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

四 財(cái)產(chǎn)物資管理 第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定規(guī)范操作。

第十七條 財(cái)產(chǎn)物資管理的原則 1.全員管理物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù) 2全過程監(jiān)控從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控 3.綜合管理、分級管理相結(jié)合 4.遵守內(nèi)部牽制制度涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則不可同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)行管理、物資管理業(yè)務(wù)工作相結(jié)合管物的部門和人員必須對相應(yīng)的采購成本、占用等負(fù)責(zé)。

第十八條 物資增加 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度掌握市場價(jià)格信息貨比三家主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià) 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收 4.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求 5.禁止使用部門自行采購物資 第十九條 物資減少 1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存 2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià) 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理 4盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)并分別情況進(jìn)行處理 5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定使用憑證、辦理手續(xù)產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn) 第二十條 物資保管和盤存 1倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及定額負(fù)責(zé) 2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制每月自行盤點(diǎn)中期組織抽查年末全面清查并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面 3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時應(yīng)先辦妥交接手續(xù)按規(guī)定退還或借用的物資。

第二十一條 其他事項(xiàng) 1.中期和年末存貨對符合規(guī)定的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失 2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

五 成本管理 第二十二條 加強(qiáng)成本管理和原則 1.經(jīng)濟(jì)效益的原則這是企業(yè)經(jīng)營管理的也是成本管理的目標(biāo) 2.全面管理原則即全過程管理、全方位管理、全員管理 3.責(zé)任制原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心賦以相應(yīng)的權(quán)限完善內(nèi)部授權(quán)制度責(zé)任明確、獎罰分明 4.科學(xué)管理原則科學(xué)的分析、預(yù)測有效的防護(hù)性控制和過程控制避免盲目性單純的事后算帳 5.歸口管理與分級管理相結(jié)合財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個人。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度及時發(fā)現(xiàn)問題迅速予以糾正

六 內(nèi)部稽核 第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)信息數(shù)據(jù)正確企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度明確職責(zé)、權(quán)限 財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核 1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查 2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查 3.對銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核 5.重要票證管理情況核查 6.其他必要的內(nèi)容。

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1、資產(chǎn)類主要會計(jì)科目核算 1現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借現(xiàn)金 貸銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸現(xiàn)金 2銀行存款 3應(yīng)收賬款主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)

品提供出租房屋和提供勞務(wù)而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項(xiàng)。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)所附原始單據(jù)購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票 借應(yīng)收賬款——XX公司或個人 貸主營業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借應(yīng)收賬款——XX公司 貸其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 4壞賬準(zhǔn)備確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失主要有兩種核算方法一種直接轉(zhuǎn)銷法二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借管理費(fèi)用 貸壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時 借壞賬準(zhǔn)備 貸應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借應(yīng)收賬款 貸壞賬準(zhǔn)備 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 5應(yīng)收票據(jù)指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。

銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期 若為無息商業(yè)匯票所附單據(jù)銷售發(fā)票、雙方協(xié)議 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借銀行存款 貸應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細(xì)科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款所附單據(jù)付款申請書、付款單 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時所附單據(jù)工程價(jià)款結(jié)算單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸銀行存款 材料驗(yàn)收入庫用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸銀行存款 7物資采購主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。

8采購保管費(fèi)主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 9材料成本差異主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。

10庫存材料用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 11庫存設(shè)備用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購入設(shè)備支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)所附憑證代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單 借物資采購——設(shè)備采購 貸銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)所附憑證計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格 借物資采購——設(shè)備采購 貸采購保管費(fèi) 采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下 采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)分配率 材料驗(yàn)收入庫所附單據(jù)入為單、設(shè)備管理單 借庫存設(shè)備 貸物資采購 ②訂購設(shè)備與材料所發(fā)生的買價(jià)與動雜費(fèi)、稅款所附單據(jù)購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù) 借預(yù)付賬款 貸銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫 借物資采購——設(shè)備采購 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝用作房屋建設(shè)所附憑據(jù)發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單 借開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備所附單據(jù)設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票 借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借其他業(yè)務(wù)支出 貸庫存設(shè)備 12委托加工材料主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與

加工單位簽訂加工合同。

發(fā)出材料委托外單位加工 借委托加工材料 貸庫存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫 借委托加工材料 貸銀行存款 借庫存材料——XX材料 貸委托加工材料 13低值易耗品是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借開發(fā)間接費(fèi)用 貸低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批用五五攤銷法 借待攤費(fèi)用 貸低值易耗品 借采購保管費(fèi) 貸待攤費(fèi)用 14開發(fā)產(chǎn)品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格可以按照合同的移交購貨單位或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品在竣工驗(yàn)收時 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本 對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借主營業(yè)務(wù)成本 貸開發(fā)產(chǎn)品 15分期開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。

借主營業(yè)務(wù)成本 貸分期收款開發(fā)產(chǎn)品 16出租開發(fā)產(chǎn)品是指利用開發(fā)完成的土地和房屋進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。主要是通過收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細(xì)科目 出租土地或是房屋時 借出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品 貸開發(fā)產(chǎn)品 租金收入 借銀行存款或應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 17房是指企業(yè)用于安置拆遷居民使用下設(shè)“在用房”和“房攤銷”兩個明細(xì)科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的房按實(shí)際搭建的成本 借房——在用房 貸開發(fā)產(chǎn)品——房屋 按月計(jì)提的房攤銷 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸房——房攤銷 其間發(fā)生的維修費(fèi)用如果金額不大 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸銀行存款 如果金額較大的 借待攤費(fèi)用或長期待攤費(fèi)用 貸銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目 18固定資產(chǎn) ①購入的固定資產(chǎn)所附原始憑證運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等 借固定資產(chǎn) 貸銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 支付安裝費(fèi)用 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 安裝完畢交付使用時借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 ②自制自建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)移交使用單、工程結(jié)算單 支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi) 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 領(lǐng)用材料時 借固定資產(chǎn)購建支出 貸庫存材料 分配建筑工人工資和福利費(fèi) 借固定資產(chǎn)購建支出 貸應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 完畢建筑交付使用 借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 ③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)所附單據(jù)投資證明、合同 借固定資產(chǎn) 貸實(shí)收資本 累計(jì)折舊 ④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)擴(kuò)建通知單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)購建支出 支付擴(kuò)建工程款時 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 工程竣工時所附單據(jù)工程竣工結(jié)算單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 交付使用時 借固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 19無形資產(chǎn)企業(yè)長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán).2、負(fù)債的主要會計(jì)科目的核算 1應(yīng)付賬款因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時 借應(yīng)付賬款 貸預(yù)付賬款 補(bǔ)付其余款時 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 2預(yù)收賬款按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時 借銀行存款 貸預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 提交工程價(jià)款結(jié)算單時 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 借預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 貸應(yīng)收賬款 收回全部余款 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 3應(yīng)付工資 開出現(xiàn)金支票發(fā)放工資 借現(xiàn)金 貸銀行存

款 借應(yīng)付工資 貸現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) 借應(yīng)付工資 貸其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi) 代扣房租 月末分配工資費(fèi)用 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費(fèi)用開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場 銷售用費(fèi)銷售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門 采購保管費(fèi)采購部門 管理費(fèi)用——勞動保險(xiǎn)費(fèi)長期放假員工 應(yīng)付福利費(fèi)醫(yī)務(wù)人員 4應(yīng)付福利費(fèi)按工資總額的14計(jì)提 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費(fèi)用開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場 銷售用費(fèi)銷售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門 采購保管費(fèi)采購部門 貸應(yīng)付福利費(fèi) 用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時 借應(yīng)付福利費(fèi) 貸現(xiàn)金 5應(yīng)交稅金核算應(yīng)向國家交納的各項(xiàng)稅金主要包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種 月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入計(jì)算應(yīng)交稅金 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借其他業(yè)務(wù)支出 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借管理費(fèi)用.

第四篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái)務(wù)工作流程

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)工作

1、省級部門預(yù)算的編報(bào)

（1）省級部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（一上、一下）

財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)務(wù)處“省級部門預(yù)算報(bào)表”會議精神，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，根據(jù)編報(bào)要求及本單位具體情況編制部門預(yù)算(一上)報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算控制限額(一下)——我單位接收預(yù)算控制限額，財(cái)務(wù)工作流程。

（2）省級部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（二上、二下）

我所根據(jù)預(yù)算控制限額(一下)，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，調(diào)整部門預(yù)算(二上)，報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處將各單位部門預(yù)算(二上)審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的最終部門預(yù)算(二下)——向院屬各單位下達(dá)部門預(yù)算批復(fù)——我單位接收批復(fù)并執(zhí)行。

2、省級部門決算報(bào)表的編報(bào)

財(cái)務(wù)室根據(jù)“省財(cái)政廳部門決算報(bào)表”會議精神，依據(jù)財(cái)務(wù)收支狀況編報(bào)決算報(bào)表及編報(bào)說明，報(bào)所長批示——報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總——院長簽批——財(cái)務(wù)處報(bào)省財(cái)政廳。

3、季度報(bào)表的編報(bào)

我單位根據(jù)季度財(cái)務(wù)收支狀況編制季度報(bào)表，報(bào)所長批示——于次季初10日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處一式一份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總，編制全院季度報(bào)表。

4、各科室財(cái)務(wù)收支情況月報(bào)表

財(cái)務(wù)室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報(bào)所長批示——報(bào)各創(chuàng)收科室室主任。

每季度結(jié)束，于次季度前10日內(nèi)，向所長匯報(bào)各項(xiàng)課題結(jié)余情況。

（二）政府采購計(jì)劃的申請與集中支付

財(cái)務(wù)室根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算(二下)要求，并結(jié)合本所情況，填報(bào)政府采購計(jì)劃——根據(jù)部門預(yù)算批復(fù)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)采購計(jì)劃，填報(bào)“省級政府采購計(jì)劃申請表”或“省級部門采購計(jì)劃申請表”一式兩份(附軟盤)，報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處審核、匯總——院長簽批——報(bào)省財(cái)政廳國庫處——省財(cái)政廳批復(fù)——我單位接通知后，與省政府采購中心聯(lián)系招標(biāo)采購事宜，簽訂采購合同——財(cái)務(wù)室填報(bào)“政府采購資金集中支付申請表”一式三份——財(cái)務(wù)處審核——院長簽批——我單位報(bào)省財(cái)政廳——省財(cái)政廳將采購款項(xiàng)直接支付中標(biāo)單位——我單位到省財(cái)政廳領(lǐng)取回執(zhí)單，送財(cái)務(wù)處一份——財(cái)務(wù)處和我單位分別進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

（三）國有資產(chǎn)管理工作

1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

財(cái)務(wù)室根據(jù)醫(yī)科院產(chǎn)權(quán)登記的通知和要求，根據(jù)資產(chǎn)占用狀況編報(bào)產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表——根據(jù)醫(yī)科院安排，由會計(jì)中介機(jī)構(gòu)對單位的產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表進(jìn)行審計(jì)——各單位取得合格的審計(jì)報(bào)告后，將產(chǎn)權(quán)登記所需要資料報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處對各單位資產(chǎn)報(bào)表及軟盤進(jìn)行審核后，通知省財(cái)政廳來院檢查驗(yàn)收——省財(cái)政廳驗(yàn)收合格后，發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記證——根據(jù)財(cái)務(wù)處通知領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)登記證。

2、國有資產(chǎn)處置

（1）資產(chǎn)單價(jià)小于5萬元的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會研究確定后處置，報(bào)醫(yī)科院財(cái)務(wù)處備案。

（2）資產(chǎn)單價(jià)大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產(chǎn)處置申請——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處下達(dá)處置意見書——我單位進(jìn)行處置。

（3）資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會研究通過后向醫(yī)科院財(cái)務(wù)處提出資產(chǎn)處置申請——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處起草申請，報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政審批，起草審批意見——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——下發(fā)院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價(jià)值限制，處置流程同資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元的處置。

3、固定資產(chǎn)日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設(shè)備時提出申請——財(cái)務(wù)室審核——報(bào)所長辦公會審批——由所采購小組負(fù)責(zé)采購或政府采購(參見(二))——購物發(fā)票、領(lǐng)料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續(xù)、記賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室記賬、報(bào)銷，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動時，使用的辦公家具、辦公設(shè)備——辦公室、財(cái)務(wù)室同意后統(tǒng)一調(diào)配——調(diào)出科室到辦公室填寫調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫領(lǐng)料單——辦公室記賬、核查、轉(zhuǎn)賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

（3）報(bào)廢

各科室辦公家具、辦公設(shè)備等需報(bào)廢時——科室提出申請——科室負(fù)責(zé)人簽字——報(bào)辦公室審核同意(需報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的,經(jīng)過批準(zhǔn))——報(bào)廢處置——部門申請一式兩份與報(bào)廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室銷賬。

（4）固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)出科室需與其他科室調(diào)整在用固定資產(chǎn)時，科室提出申請——報(bào)辦公室審核同意——到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取并逐項(xiàng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫其對應(yīng)部分——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——交財(cái)務(wù)室調(diào)賬。

4、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)

我單位根據(jù)本所實(shí)際情況，經(jīng)所長辦公會、所務(wù)會研究通過后，上報(bào)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的申請(包括可行性報(bào)告、投資金額或評估報(bào)告及議向書等)——財(cái)務(wù)處調(diào)研提出意見，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后起草申請——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)起草審批意見，下發(fā)院屬單位——我單位按照審批意見書執(zhí)行。

（四）所日常財(cái)務(wù)工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納支付現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

2、日常報(bào)銷

經(jīng)辦人取得合法票據(jù)——經(jīng)辦人簽字——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、差旅費(fèi)的借款申請與結(jié)算

（1）借款申請

各科室根據(jù)工作需要，提出出差申請——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結(jié)算

結(jié)算人出差取得合法票據(jù)，回所3日內(nèi)填寫出差伙食補(bǔ)助單——出納結(jié)算差旅費(fèi)用，填寫差旅報(bào)銷封面——結(jié)算人、科室負(fù)責(zé)人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結(jié)算手續(xù)。

4、支票的申領(lǐng)與結(jié)算

（1）支票的申領(lǐng)

經(jīng)辦人填寫支票申請單——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發(fā)支票。

（2）結(jié)算

領(lǐng)取支票3日內(nèi)憑合法單據(jù)，經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、工資發(fā)放工作

財(cái)務(wù)室編制工資發(fā)放單——專網(wǎng)申請計(jì)劃——財(cái)政批復(fù)計(jì)劃——接收用款額度——專網(wǎng)遞交授權(quán)支付申請——填寫支票報(bào)送銀行——銀行代發(fā)工資——財(cái)務(wù)室發(fā)放工資條。

（五）各項(xiàng)費(fèi)用收繳

1、各項(xiàng)費(fèi)用的代收代繳

財(cái)務(wù)室按各科室規(guī)定金額收繳款項(xiàng)——根據(jù)具體情況向繳款人開具發(fā)票或收據(jù)——通知各科室。

2、提取及上交院工會經(jīng)費(fèi)

季末根據(jù)本季在職職工工資總額的2%提取工會經(jīng)費(fèi)——工會經(jīng)費(fèi)的40%按季上繳財(cái)務(wù)處——由院工會會計(jì)上繳省直機(jī)關(guān)工委。

3、房租費(fèi)、暖氣費(fèi)的收繳

⑴職工未購住房房租費(fèi)：按省直房改辦有關(guān)文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑵集體宿舍房租費(fèi)：按文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑶暖氣費(fèi)：根據(jù)行政處核對的辦公用房、職工宿舍面積數(shù)——提供人員名單——按院確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)——由財(cái)務(wù)統(tǒng)一扣款。

4、交納院分?jǐn)傎M(fèi)、物業(yè)管理、水、電、維修等費(fèi)

辦公室接到行政處的收費(fèi)通知單后——進(jìn)行審核——發(fā)現(xiàn)問題，與相關(guān)部門溝通——無誤后，報(bào)所長批準(zhǔn)——通知會計(jì)付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養(yǎng)老保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)審報(bào)表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——到省社會保險(xiǎn)事業(yè)局機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

6、繳納職工失業(yè)保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳納登記表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——上交省醫(yī)科院或到省社會保險(xiǎn)事業(yè)局失業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

（六）住房公積金業(yè)務(wù)

1、住房公積金的轉(zhuǎn)出

調(diào)出職工將新住房公積金開戶行名稱和個人住房公積金賬號提交財(cái)務(wù)室——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金轉(zhuǎn)移憑證，報(bào)濟(jì)南市住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)——建行將職工住房公積金賬戶余額轉(zhuǎn)入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請?zhí)崛∪颂峤毁彿堪l(fā)票或房產(chǎn)證等證明——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金提取申請表和支付憑證，報(bào)住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續(xù)——財(cái)務(wù)室接到收賬通知，通知職工本人領(lǐng)取住房公積金。

第五篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái) 務(wù) 工 作 流 程

一、采購合同

1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店采購合同建立臺帳。

2、根據(jù)采購合同約定，根據(jù)入庫清單由財(cái)務(wù)和庫管核對，與供應(yīng)商核對數(shù)量，結(jié)算銷售返利等后，制作財(cái)務(wù)付款單，經(jīng)理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請，注明采購材料的名稱、數(shù)量，申請人簽字，經(jīng)審批后采購人員憑采購申購單進(jìn)行采購，辦理備料的入庫手續(xù)，入庫單倉庫留存一聯(lián)登記入帳，交財(cái)務(wù)一聯(lián)作為報(bào)銷憑據(jù)。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結(jié)，月末對材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做材料收付存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)。

3、采購人員報(bào)銷時需提供合法有效的發(fā)票、申購單、入庫單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，填制付款憑證交經(jīng)理簽字，確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)付款。

4、倉庫出庫數(shù)量必須與廚師出菜數(shù)量約符，由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對，如出入較大由財(cái)務(wù)上報(bào)經(jīng)理，由經(jīng)理進(jìn)行處理。

5、每月30日由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)制盤點(diǎn)表。

三、前廳部門

1、根據(jù)酒店管理制度和獎罰制度對酒店管理人員和服務(wù)人員進(jìn)行工資考核和獎金考核，對酒店管理人員和服務(wù)人員后交由經(jīng)理簽字后確認(rèn)。

四、后廚部門

1、對后廚進(jìn)行成本控制，由廚師對菜量預(yù)估，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，對菜品進(jìn)行成本核對。

2、后廚領(lǐng)料控制，由倉庫和材料核對數(shù)量后，核對出菜量進(jìn)行考核。

3、每月30日由財(cái)務(wù)部門和倉庫主管對后廚盤點(diǎn)，清點(diǎn)半成品和調(diào)味料等。

4、對后廚衛(wèi)生等根據(jù)酒店管理制度和獎罰制度對后廚進(jìn)行考核。

五、食堂

1、由經(jīng)理決定餐標(biāo)，定好采標(biāo)后進(jìn)行食堂考核。

2、根據(jù)公司管理制度和財(cái)務(wù)制度對食堂考核。

六、工資

1、根據(jù)人事部門考勤核對工作人員天數(shù)，根據(jù)公司人事制度進(jìn)行考核，獎金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門制定后上報(bào)經(jīng)理，經(jīng)理簽字確認(rèn)后。

2、發(fā)放工資時拒絕帶領(lǐng)，由本人簽字后發(fā)放工資。