第一篇：國家開發(fā)銀行固定資產(chǎn)管理暫行辦法

國家開發(fā)銀行固定資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強我行固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保國家財產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)財政部有關制度及《國家開發(fā)銀行財務管理暫行辦法》有關規(guī)定，制定本管理辦法。

第二條 固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分工負責的原則。設置專門的機構和配備相應的管理人員，負責固定資產(chǎn)的日常管理工作，并健全內(nèi)部財產(chǎn)管理制度，確保其安全與完整。

第三條 財產(chǎn)管理人員，應認真做好固定資產(chǎn)的管理工作，并保持相對穩(wěn)定，管理人員因工作需要調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)；對固定資產(chǎn)管理中做得好的有關人員應給予表彰；對玩忽職守，造成財產(chǎn)損失的，應視情節(jié)輕重給予處罰。第四條 固定資產(chǎn)管理的范圍包括固定資產(chǎn)的分類與計價，固定資產(chǎn)折舊和修理，固定資產(chǎn)租賃，固定資產(chǎn)的增減變動和轉(zhuǎn)移，固定資產(chǎn)日常管理，在建工程管理等。

第二章 固定資產(chǎn)分類和計價

第五條 固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過二年，也應作為固定資產(chǎn)。

不具備上述條件的物品，作為低值易耗品。第六條 固定資產(chǎn)實行分類管理，分為以下六類：

1、使用中固定資產(chǎn)；

2、未使用固定資產(chǎn)；

3、不需用固定資產(chǎn)；

4、融資租入固定資產(chǎn)；

5、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)；

6、已單獨入帳的土地。

第七條 固定資產(chǎn)的計價原則

1、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加上運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。

3、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價格加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

4、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議確認的價值計價。

5、在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上應負擔的運輸、保險、安裝等費用計價，無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅及用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)，在購建期間發(fā)生的利息支出和有關費用、外幣折合差價等計入固定資產(chǎn)價值。交付使用且辦理竣工決算之后發(fā)生的借款利息、有關費用、外幣折合差額應計入當期成本支出。

因征用土地而支付的土地補償費，如因工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋等，應計入有關房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地的價值。

第八條 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；

2、增加補充設備或改良裝置；

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。第三章 固定資產(chǎn)折舊和修理

第九條 固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)磨損和損耗價值的補償，固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不沖減資本金。第十條 下列固定資產(chǎn)計提折舊：

1、房屋和建筑物；

2、在用的各類設備；

3、季節(jié)性停用和修理停用的設備；

4、以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第十一條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊

1、已估價單獨入帳的土地；

2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

3、建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

4、以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

5、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

6、提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

7、關停機構的固定資產(chǎn)；

8、國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第十二條 投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用的次月起停止計提折舊。

第十三條 固定資產(chǎn)按季提取折舊，折舊率按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3％確定。第十四條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計算方法如下： 年折舊率＝（1－預計凈殘值率）／固定資產(chǎn)折舊年限×100％ 季折舊額＝原值×年折舊率／4 第十五條 固定資產(chǎn)修理支出計入當期成本，修理費用發(fā)生不均衡的可以分期攤?cè)氤杀?，攤銷期一般不超過一年。第四章 固定資產(chǎn)租賃

第十六條 固定資產(chǎn)的出租

1、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)仍作為我行固定資產(chǎn)管理，并按規(guī)定計提折舊，租金收入按規(guī)定計入其他營業(yè)收入。

2、以融資租賃方式出租的固定資產(chǎn)，不計提折舊，收取的租賃收入按規(guī)定計入其他營業(yè)收入。

第十七條 固定資產(chǎn)的租入

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，租賃費支出直接列入成本，發(fā)生的固定資產(chǎn)改良工程支出，即能增加以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)效用或延長使用期限的改裝、翻修、改建等支出，不計入當期費用，而作為遞延資產(chǎn)在租賃有效期內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

2、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，作為我行的固定資產(chǎn)進行管理，按國家規(guī)定計提折舊，我行支付的融資租賃費中，租賃手續(xù)費和需安裝設備在安排交付使用后發(fā)生的利息支出或匯兌損益，計入營業(yè)支出。構成租入固定資產(chǎn)價值的設備價款加上運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和需安排設備在安裝交付使用前發(fā)生的利息支出或匯兌損益計入固定資產(chǎn)價值，不增加營業(yè)支出。第五章 固定資產(chǎn)增減變動和轉(zhuǎn)移

第十八條 增加和調(diào)入固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理部門驗收，驗收合格后，財產(chǎn)管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入庫、登記等手續(xù)。

第十九條 調(diào)出的固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，新的按原購買價格或國家規(guī)定的調(diào)撥價格調(diào)撥，舊的按質(zhì)論價或按資產(chǎn)評估部門確定的價格調(diào)撥，其價格與帳面凈值的差額部分，由調(diào)出方分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十條 固定資產(chǎn)盤盈和盤虧，由財產(chǎn)管理部門調(diào)查核實，提出處理意見，經(jīng)批準盤虧的固定資產(chǎn)，注銷其帳面價值，凈損失計入營業(yè)外支出；經(jīng)批準盤盈的固定資產(chǎn)，增加其帳面價值，其凈收益計入營業(yè)外收入。

第二十一條 出售閑置不用的固定資產(chǎn)，取得的價款減清理費用后的數(shù)額與固定資產(chǎn)帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十二條 一般性的固定資產(chǎn)超過使用期限，確已失去效能或因自然災害等原因致?lián)p而無法修復的，經(jīng)批準可作報廢處理。

專項設備、設施及房屋等需要報廢的，還應經(jīng)技術部門鑒定，取得鑒定結(jié)論，才能作報廢處理。報廢的凈損益計入當期營業(yè)外收支。

第二十三條 固定資產(chǎn)對外投資或者發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

固定資產(chǎn)重估計價與帳面凈值的差額，其溢價部分，計入資本公積金；其折價部分計入營業(yè)外支出。

第二十四條 經(jīng)有關部門批準，隸屬關系改變，機構合并或撤銷單位的固定資產(chǎn)，按被合并單位帳面價值移交，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)，按第二十、二十二條有關規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

合并或撤銷單位的財產(chǎn)，都要按規(guī)定編造財產(chǎn)清冊，進行移交。第二十五條 房屋及建筑物的報廢、毀損應由行內(nèi)有關部門審批。其它固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、調(diào)撥等，50，000元以內(nèi)的由財產(chǎn)管理部門審批；50，000－150，000元的由財會局審批；150，000元以上的由行里有關部門集體審批。

第六章 固定資產(chǎn)的日常管理

第二十六條 固定資產(chǎn)日常管理必須堅持帳、物分管的原則，做到實物增加要設帳建卡，實物減少要銷帳銷卡，保證帳實相符，帳卡相符，財會部門管理帳目，財產(chǎn)管理部門和使用部門管卡和實物，相互制約，責任分明。

第二十七條 財會部門負責組織全行固定資產(chǎn)的財務管理工作，即建立固定資產(chǎn)管理制度；組織固定資產(chǎn)的帳務核算；正確核算和計提折舊；對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督。

第二十八條 財產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的日常管理工作，即負責固定資產(chǎn)的驗收、登記、保管、維修、調(diào)配、報廢等工作，對各類財產(chǎn)規(guī)定統(tǒng)一的管理手續(xù)，并負責固定資產(chǎn)的數(shù)量核算。

使用部門應嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法，合理有效地使用財產(chǎn)，做好日常保養(yǎng)管理工作。

第二十九條 新增固定資產(chǎn)，財會部門要協(xié)同財產(chǎn)管理部門，根據(jù)有關單證，搞好固定資產(chǎn)的驗收和交接工作。財產(chǎn)管理部門及時填制固定資產(chǎn)登記卡，并記入固定資產(chǎn)登記簿，財會部門憑原始發(fā)票登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳。

第三十條 調(diào)出固定資產(chǎn)時應由財產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)本部門負責人同意，送財會部門審閱后，按第二十五條所規(guī)定的權限報批。第三十一條 報廢固定資產(chǎn)要嚴格掌握，慎重處理，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，財會部門、財產(chǎn)管理部門和使用部門共同組成鑒定組負責：

1、核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請單所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞。

2、對固定資產(chǎn)進行技術鑒定，查明是否能夠維修和改裝使用。

3、查明報廢原因，對未到正常使用年限的過早報廢和由非常事故造成的報廢，要查明原因，分清責任，認真加以處理。

4、對報廢固定資產(chǎn)殘值進行估價，做好固定資產(chǎn)的變價處理工作。

5、按規(guī)定經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)管理部門和財會部門根據(jù)資產(chǎn)報廢單分別登記有關固定資產(chǎn)帳卡，注銷其帳面價值。

第三十二條 固定資產(chǎn)在年終決算前都應進行一次徹底的清理，認真核對帳實、帳卡、帳單是否相符。對清理中發(fā)生固定資產(chǎn)多缺時，財會部門、財產(chǎn)管理部門和使用部門應共同查明原因，提出處理意見，經(jīng)審批后，調(diào)整其帳目。第三十三條 在日常管理中，必須完善固定資產(chǎn)的帳卡、領用、清理、盤點等管理制度，財產(chǎn)管理部門對因工作需要配給個人使用的財產(chǎn)，要建立領用歸還制，調(diào)離本行時，必須辦理交還簽證手續(xù)。

財產(chǎn)管理部門工作，對全行的財產(chǎn)安全、完整負有全部責任，庫存的各種財產(chǎn)，未經(jīng)管理人員同意不得隨意動用和調(diào)換，行內(nèi)的職工應支持財產(chǎn)管理部門的工作。

第三十四條 為了充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，應重視和加強專用設備以及技術復雜、精密度高的設備的管理，建立健全操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等規(guī)章制度。第七章 在建工程的管理

第三十五條 在建工程包括施工前準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。

第三十六條 自營工程按照直接材料、工資、機械施工及所分攤的工程施工管理費計價。

第三十七條 出包工程按照支付的工程價款及所分攤的工程管理費等計價。第三十八條 設備安裝工程，按照安裝設備的原價，工程安裝費，工程運轉(zhuǎn)費及分攤的工程管理費計價。

第三十九條 在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘值和過失人或保險公司等的賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或毀損的凈損失，在籌建期發(fā)生的，計入開辦費，投入使用后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。

第四十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按工程預算、造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按決算調(diào)整固定資產(chǎn)原價和已提折舊。第八章 附則

第四十一條 本管理辦法由國家開發(fā)銀行負責修訂和解釋。第四十二條 本辦法從1995年1月1日起施行。一九九四年十二月

附件二：

固定資產(chǎn)分類目錄及折舊年限

┌───────┬─────────────────────┬────┐

│ 分

類

│

目錄

│折舊年限│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│房屋及建筑物 │

│

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

一、房屋

│

（一）營業(yè)辦公用房

│

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│１、鋼筋混凝鋼結(jié)構

│３０年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│２、鋼筋混凝土磚結(jié)構

│３０年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│３、磚木結(jié)構

│３０年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）非營業(yè)辦公用房

│

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│１、鋼筋混凝鋼結(jié)構

│３５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│２、鋼筋混凝土磚結(jié)構

│３５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│３、磚木結(jié)構

│３５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）簡易房

│５年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

二、建筑物

│

（一）管道

│１５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）水塔

│１５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）蓄水池

│１５年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）污水池

│１５年 │ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│機器設備

│

│

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

一、機器設備 │

（一）印刷機

│１０年 │ ├───────┼─────────────────────┼────┤ │

二、動力設備 │

（一）鍋爐及附屬設備

│１１年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）發(fā)電機組

│１１年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）空調(diào)設備

│１１年 │ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）其他動力設備

│１１年 │ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

三、通訊設備 │

（一）電話交換機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）小型電臺

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）手提電話機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）對話機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（五）ＢＰ機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（六）傳真機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（七）通訊加密設備

│５年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

四、電子計算機│

（一）大型機

│８年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）中型機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）小型機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）微型機

│３年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（五）終端機

│３年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

五、電子設備 │

（一）電視機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）音響設備

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）錄相機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）攝像機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤ │

│

（五）照像機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（六）收錄機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（七）電冰箱

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（八）洗衣機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（九）其他電子設備

│５年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

六、安全保衛(wèi) │

（一）警報器

│５年

│ │

設備

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）監(jiān)視機

│５年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

七、辦公設備 │

（一）復印機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）電子打字機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）謄印機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（四）速印機

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（五）高級沙發(fā)

│５年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（六）高級組合柜

│５年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

八、醫(yī)療設備 │

│６年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│交通運輸設備 │

│

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

一、運鈔車

│

│４年

│ ├───────┼─────────────────────┼────┤

│

二、其他運輸 │

（一）載貨汽車

│６年

│ │

設備

├─────────────────────┼────┤

│

│

（二）載客汽車

│６年

│ │

├─────────────────────┼────┤

│

│

（三）摩托車

│６年

│ └───────┴─────────────────────┴────┘

第二篇：固定資產(chǎn)管理暫行辦法

固定資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

目 的

為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項工作的正常開展，參照《企業(yè)會計準則---固定資產(chǎn)》相關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 定 義

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用期限在一年以上，能獨立使用并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的交通工具、辦公家具、電子電器產(chǎn)品等資產(chǎn)。單價雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的同類辦公設備以及單位購置和受贈的具有一定價值的各類藝術品，亦納入固定資產(chǎn)管理范疇。

第三條 原 則

固定資產(chǎn)管理實行“共同管理，責任到人，配置合理，效益優(yōu)先”的原則。

第四條 管理部門

公司固定資產(chǎn)管理采用“三方共管，分級管理”的方法，即綜合辦公室、財務部、資產(chǎn)使用（保管）部門共同管理。

綜合辦公室為固定資產(chǎn)的管理部門，主要負責固定資產(chǎn)的計劃、訂貨、采購、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等管理工作；財務部負責固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財務管理工作；使用部門負責固定資產(chǎn)實物的直接管理工作。

第五條 管理任務

固定資產(chǎn)管理的主要任務是：完善管理體制；健全規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權關系；落實管理責任；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整。

第二章 固定資產(chǎn)管理

第六條 管 理

公司各類固定資產(chǎn)的實物管理，由綜合辦公室統(tǒng)一管理，負責設備的統(tǒng)一編號、資產(chǎn)數(shù)量的建立；財務部負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細賬，并按月負責計提折舊。

公司各大隊、部門必須設有資產(chǎn)管理員。綜合辦公室負責登記各部門資產(chǎn)管理員的名單，并負責指導、監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理員的工作。

第七條 工作職責

資產(chǎn)管理員的工作職責：保障公司資產(chǎn)的安全、完整，負責登記本部門的固定資產(chǎn)臺賬，登記固定資產(chǎn)的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期對本部門的固定資產(chǎn)進行清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實到具體的責任人，尤其是各類公用設備，更應明確保管的責任人，以確保公用設備的正常使用。

第八條 保 管

各類固定資產(chǎn)的維護手冊、保修單據(jù)，由綜合辦公室統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應對資產(chǎn)進行保養(yǎng)和清潔，加強安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。

第九條 操作與維修

各類設備的使用人，必須事先細讀說明書，熟悉其性能，嚴格按照規(guī)定進行操作。

各類固定資產(chǎn)在使用過程中，如需增加器件或進行維修的，應首先與綜合辦公室聯(lián)系，由綜合辦公室負責器件購置和聯(lián)系維修，使用部門做好配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預算，由綜合辦公室統(tǒng)一編制。其中，增加器件單位金額超過2000元的，應參照固定資產(chǎn)購置要求辦理相關手續(xù)，到綜合辦公室辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物賬的變更，報銷時需附有固定資產(chǎn)變更卡片。

第十條 盤點清查

公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清固定資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

每年12月對公司固定資產(chǎn)進行盤點清查，盤點清查工作由綜合辦公室、財務部和各使用資產(chǎn)部門共同進行。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司領導審批，并做好賬冊的調(diào)整工作。其中，涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況，并制訂處理計劃，賬外資產(chǎn)要作盤盈處理，及時入賬。

第十一條 資產(chǎn)處置方式 各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，經(jīng)使用部門雙方負責人、辦公室、財務部簽字后，報公司領導批準。由辦公室負責對固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整，財務部負責對賬務進行調(diào)整。

各部門之間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應說明借用固定資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負責人簽字，交借出方部門負責人審批，并在辦公室備案。借出方資產(chǎn)管理員應對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責借出固定資產(chǎn)的收回。

公司人員在公司內(nèi)部調(diào)動，原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不同的處理，如調(diào)入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調(diào)出部門；如調(diào)入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應將調(diào)出部門的計算機調(diào)劑到調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動所涉及部門的資產(chǎn)理管員應對調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)進行檢查登記，保證固定資產(chǎn)的完整性。

非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，統(tǒng)一由綜合辦公室對外辦理手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報經(jīng)公司領導批準，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時，由綜合辦公室和公司原使用部門進行清點，撤銷原租賃合同。經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，由公司有關職能部門負責。

離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還。離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應負責檢查退還固定資產(chǎn)及其配件、相關資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)，就辦理了離職手續(xù)，其責任由離職人員所在部門的直接領導承擔。綜合辦公室應定期與財務部進行賬目核對，保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時，應編制差異表，注明差異原因。

第三章 固定資產(chǎn)報廢和處置

第十二條 報 廢

申請固定資產(chǎn)報廢，應符合下列條件之一：

1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；

2、因自然和人為的原因，使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復以便繼續(xù)使用的；

3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復的；

4、因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

5、申請報廢的固定資產(chǎn)，雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第十三條 權 限 固定資產(chǎn)報廢審批權限：

1、固定資產(chǎn)報廢，由使用部門提出申請并填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)使用部門、綜合辦公室、財務部會簽后，由公司主要領導審批。

2、固定資產(chǎn)報廢審批按現(xiàn)行財務制度辦理。第十四條 報廢程序 固定資產(chǎn)報廢程序：

1、固定資產(chǎn)的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫報廢單，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

2、固定資產(chǎn)報廢單應交綜合辦公室和財務部會簽，并按規(guī)定審批權限報公司領導審批。

3、固定資產(chǎn)報廢單，應分別交綜合辦公室、財務部留存。綜合辦公室應在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)報廢單，辦理資產(chǎn)報廢賬務處理。

4、報廢固定資產(chǎn)，應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部作賬務處理。

第十五條 報廢處置 固定資產(chǎn)報廢處置：

1、凡已批準報廢的固定資產(chǎn)，均由綜合辦公室收回處置。固定資產(chǎn)處置，一般采用有償調(diào)撥或者出售兩種方式，必須嚴格履行審批手續(xù)，由綜合辦公室填寫固定資產(chǎn)報廢處置單，經(jīng)公司主要領導批準后，方可進行報廢處置。

2、固定資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入，一律交本公司財務，按照會計制度有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章 附 則

第十六條 本辦法由辦公室負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行固定資產(chǎn)貸款管理實施細則

第一章 總 則

第一條 為加強固定資產(chǎn)貸款管理，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款行為，防范信貸風險，根據(jù)銀監(jiān)會《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》及相關法律法規(guī)，結(jié)合我行實際，制定本細則。

第二條 本細則所稱固定資產(chǎn)貸款是指楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行向借款人發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項目投資的人民幣貸款。

第三條 固定資產(chǎn)貸款納入客戶統(tǒng)一授信管理。新設法人貸款經(jīng)審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度；既有法人貸款在統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批，需增加授信額度的，可與新增貸款審批合并進行。

第四條 固定資產(chǎn)貸款應按照“先評估、再審查、后審批”的原則辦理。其操作程序為:申請與受理→初步調(diào)查與項目評估→審查與審批→貸款發(fā)放與支用→貸后管理。

第二章 種類與用途

第五條 固定資產(chǎn)貸款按照借款人主體可分為既有法人貸款和新設法人貸款。

既有法人貸款指對已存在的企（事）業(yè)法人的貸款。新設法人貸款指對項目建設而新組建的項目法人的貸款。第六條 固定資產(chǎn)貸款按用途可分為基本建設貸款、技術改造貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、其他固定資產(chǎn)貸款等。

基本建設貸款是指用于基礎設施、市政工程、服務設施和以外延擴大生產(chǎn)能力或工程效益為主的新建或擴建工程等基本建設項目的貸款。

技術改造貸款是指用于企(事)業(yè)法人以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術改造和更新項目的貸款。

房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)放的用于建設對外銷售、出租等用途的住房、商業(yè)用房、綜合用房等房屋的貸款，以及向政府授權或委托的企(事)業(yè)法人發(fā)放的用于對外有償出讓或轉(zhuǎn)讓的土地開發(fā)項目建設的貸款。

其他固定資產(chǎn)貸款是指對上述用途以外的購建、購置等固定資產(chǎn)投資項目的貸款。

第七條 固定資產(chǎn)貸款按期限可分為短期、中期和長期固定資產(chǎn)貸款。短期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限不超過1年（含1年）的貸款。

中期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。長期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在5年以上的貸款。

第八條 貸款用途。用于固定資產(chǎn)項目建設、購置、安裝、改造及其相應配套設施的建設。

第三章 對象與條件

第九條 貸款對象。經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織。

第十條 借款申請人除滿足楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行規(guī)定的公司類客戶基本條件外，還應具備以下條件：

（一）項目和產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策、國土、環(huán)保、資源、城市規(guī)劃政策以

2第二十八條 簽訂借款合同前，應落實放款條件并關注以下事項：

（一）貸款審批結(jié)論為有條件同意的，應落實相關條件。

（二）執(zhí)行審批制的項目中國家要求批準開工報告的，已得到相關部門的批準。

（三）項目資本金和其他建設資金已按規(guī)定的時間和比例到位；政府補助、轉(zhuǎn)貸、貼息的項目，國家有關部門已正式批準資金申請報告。

（四）借款人、保證人的經(jīng)營、資信情況沒有發(fā)生重大的不利于楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款的變化。

（五）項目的各項重要經(jīng)濟技術指標沒有發(fā)生較大的負面變化。

（七）沒有其他不利于楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款的重大事項。第二十九條 信貸部門應落實用款條件：

（一）發(fā)放固定資產(chǎn)貸款前，應落實以下條件：

１、客戶已在楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行開立結(jié)算賬戶或項目專用存款賬戶； ２、擔保合同已經(jīng)生效；

３、執(zhí)行核準制的項目，核準批準文件在有效期內(nèi)；

４、執(zhí)行核準制和備案制的項目已經(jīng)獲得城市規(guī)劃、國土資源管理、環(huán)境保護部門和其它法律法規(guī)規(guī)定部門出具的關于城市規(guī)劃、項目用地、環(huán)境影響評價文件等的正式批準文件；

５、項目資本金到位情況。

第三十條 貸款人應督促客戶按照下列原則支用貸款： １、單筆金額超過項目投資總額５％或超過５００萬元的貸款資金支付，借款人要寫委托付款書給楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行經(jīng)辦行，由經(jīng)辦行支付給合同約定用途的借款人交易對手。

２、小于上述比例或額度內(nèi)的貸款資金支付，借款人要按合同約定支付給交易對手，經(jīng)辦行要認真審查資金用途。

第九章 貸后管理

第三十一條 按照《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款管理辦法》和借款合同約定，對固定資產(chǎn)貸款實行全過程的管理。

對貸款資金使用情況和項目建設內(nèi)容、實施進度、運營效益、擔保能力以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營總體情況進行定期和不定期檢查：

（一）借款合同履行期間，要求借款人按季提供借款使用、工程建設、生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動等情況；

（二）項目建設期，開戶行應及時跟蹤檢查貸款項目建設進度、資金投入的到位情況，項目建設、技術、市場條件的變化情況等；

（三）項目運營期，隨時關注項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和運營效益等。及時、準確反映貸款質(zhì)量及總體運營狀況。

第三十二條 建立風險預警制度和重大風險報告制度。在借款期內(nèi)，發(fā)生風險預警信號和重大風險事項，要及時預警和報告，并采取有效措施控制、化解風險。

第三十三條 固定資產(chǎn)貸款的貸后檢查、展期、借新還舊按照楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款管理辦法的相關規(guī)定辦理。

第三十四條 不良固定資產(chǎn)貸款管理按照《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款管理辦法》、《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行信貸信貸質(zhì)量認定暫行辦法》的相關規(guī)定辦理。

第三十五條 固定資產(chǎn)貸款的風險分類按照《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款五級分類管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 固定資產(chǎn)貸款檔案管理按照《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行貸款管理辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。

第十章 其他規(guī)定

第三十七條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)項目，可不提供可行性研究報告（使用政府投資的除外）：

（一）用于購置設備或器具，不涉及土建工程的固定資產(chǎn)項目。

（二）既有法人小額固定資產(chǎn)貸款（金額最高不超過500萬元）且落實足額不動產(chǎn)抵押的。

第十一章 附 則

第三十八條 本實施細則由楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行負責解釋、修改。第三十九條

本實施細則自印發(fā)之日起執(zhí)行。

楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行項目融資實施意見

第一條 為規(guī)范項目融資業(yè)務操作，促進項目融資業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)銀監(jiān)會《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務指引》及相關法律法規(guī)，結(jié)合我行實際，特制定本意見。

第二條 項目融資業(yè)務是指項目承辦人為該項目籌資和經(jīng)營成立的一家公司，項目公司承擔貸款。以項目公司的現(xiàn)金流量和收益作為還款來源，項目公司的資產(chǎn)作為貸款安全的保障。屬于固定資產(chǎn)貸款的一種產(chǎn)品。

項目融資具有以下特征：

1、貸款用途通常用于建造一個或一級大型生產(chǎn)裝置、基礎設施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建設或已建項目的再融資。

2、借款人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設、經(jīng)營或融資的即有企事業(yè)法人。

3、還款資金來源主要依賴該項項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

第三條 我行的項目融資業(yè)務為有追索權的項目融資，即除了以貸款項目的經(jīng)營收益作為還款來源和取得物權擔保外，還要求有項目實體以外的第三方提供擔保。有權向第三方擔保人追索。

第四條 項目融資除提供有效擔保外，還可將符合抵質(zhì)押條件的項目資產(chǎn)或項目預期收益等權利為貸款設定擔保，將項目發(fā)起人持有的項目公司股權為貸款設定質(zhì)押擔保。同時，還應當要求成為項目所投保商業(yè)保險的第一順位保險金請求權人，或采取其他措施有效控制保險賠款權益。

第五條 項目融資金額較大或多家銀行業(yè)金融機構參與同一項目融資的，采用銀團貸款方式，防止貸款集中度過大，有效分散風險。

第六條 項目融資的申請條件：

1、項目本身已經(jīng)經(jīng)過政府部門批準立項。

2、項目可行性研究報告和項目設計預算已經(jīng)政府有關部門審查批準。

3、引進國外技術、設備、專利等已經(jīng)政府經(jīng)貿(mào)部門批準，并辦妥了相關手續(xù)。

4、項目產(chǎn)品的技術、設備先進適用，配套完整，有明確的技術保證。

5、項目的生產(chǎn)規(guī)模合理。

6、項目產(chǎn)品經(jīng)預測有良好的市場前景和發(fā)展?jié)摿Γ芰^強。

7、項目投資的成本以及各項費用預測較為合理。

8、項目生產(chǎn)所需的原材料有穩(wěn)定的來源，并已經(jīng)簽訂供貨合同或意向書。

9、項目建設地點及建設用地已經(jīng)落實。

10、項目建設以及生產(chǎn)所需的水、電、通訊等配套設施已經(jīng)落實。

11、項目有較好的經(jīng)濟效益和社會效益。

12、其它與項目有關的建設條件已經(jīng)落實。

第七條 項目的融資、建設、經(jīng)營等有關合同中，參與方應具備相應的資格和履約能力，依靠自身經(jīng)濟和技術能力依法履行合同，并根據(jù)項目風險性質(zhì)和各方控制能力，合理分擔項目的商業(yè)風險及其他風險。

第八條 嚴格執(zhí)行國家固定資產(chǎn)投資項目資本金管理制度，加強對項目資本金來源及到位真實性的審查認定。

第九條 貸款的支付與固定資產(chǎn)貸款相同，但在采用委托付款方式時，如有必要，可要求借款人、獨立中介機構和承包商出具的、符合約定條件的共同簽證單進行貸款支付。

第十條 貸款的對象、期限、利率、貸后管理及操作程序按照《楚雄興彝村鎮(zhèn)銀行固定資產(chǎn)貸款管理實施細則》中規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 與借款人約定專門的項目收入賬戶，所有項目收入進入約定賬戶，按照約定的條件和方式對外支付，同時應當對項目收入賬戶進行動態(tài)監(jiān)測，當賬戶資金流動出現(xiàn)異常時，應當及時查明原因并采取相應措施，以確保項目收入及時、足額歸還貸款。

第十二條 本實施意見自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法 項目融資業(yè)務指引

第三條

本指引所稱項目融資，是指符合以下特征的貸款：

（一）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎設施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資；

（二）借款人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；

（三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

第三條

本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。

第二章

受理與調(diào)查

第九條

貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應具備以下條件：

（一）借款人依法經(jīng)工商行政管理機關或主管機關核準登記；

（二）借款人信用狀況良好，無重大不良記錄；

（三）借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（四）國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求；

（五）借款用途及還款來源明確、合法；

（六）項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序；

（七）符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定；

（八）貸款人要求的其他條件。

第十一條

貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書面報告。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：

（一）借款人及項目發(fā)起人等相關關系人的情況；

（二）貸款項目的情況；

（三）貸款擔保情況；

（四）需要調(diào)查的其他內(nèi)容。

盡職調(diào)查人員應當確保盡職調(diào)查報告內(nèi)容的真實性、完整性和有效性。

第三章

風險評價與審批 第十三條

貸款人應建立完善的固定資產(chǎn)貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術和財務可行性、項目產(chǎn)品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。

第四章

合同簽訂

第十五條

貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。第十六條

貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。

第十七條

貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。

第十八條

貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。

第十九條

貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求；及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料；配合貸款人對貸款的相關檢查；發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人；進行合并、分立、股權轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。

第二十條

貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。

第五章

發(fā)放與支付

第二十一條

貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。

第二十二條

貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。第二十三條

合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。

第二十四條

貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

第二十五條

單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。

第二十六條

采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節(jié)的認定記錄。

第二十七條

采用借款人自主支付的，貸款人應要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十八條

固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，貸款人應確認與擬發(fā)放貸款同比例的項目資本金足額到位，并與貸款配套使用。第二十九條

在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

（一）信用狀況下降；

（二）不按合同約定支付貸款資金；

（三）項目進度落后于資金使用進度；

（四）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付。

第六章 貸后管理

第三十條

貸款人應定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風險預警體系。

出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時，貸款人應對貸款風險進行重新評價并采取針對性措施。

第三十一條

項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。

第三十二條

貸款人應對抵（質(zhì)）押物的價值和擔保人的擔保能力建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。

第三十三條

貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。第三十四條

合同約定專門還款準備金賬戶的，貸款人應按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項目或借款人的收入現(xiàn)金流進入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

第三十五條

借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，貸款人應及時采取有效措施，必要時應依法追究借款人的違約責任。

第三十六條

固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應對其進行專門管理，并及時制定清收或盤活措施。

對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進行貸款重組。

第三十七條

對確實無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。

第八章

附則

第四十條

全額保證金類質(zhì)押項下的固定資產(chǎn)貸款參照本辦法執(zhí)行。

第五篇：固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的銀行業(yè)金融機構（以下簡稱貸款人），經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。

第四條 貸款人開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

第五條 貸款人應完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

第六條 貸款人應將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度。

第七條 貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

第八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依照本辦法對貸款人固定資產(chǎn)貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。

第二章 受理與調(diào)查

第九條 貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應具備以下條件：

（一）借款人依法經(jīng)工商行政管理機關或主管機關核準登記；

（二）借款人信用狀況良好，無重大不良記錄；

（三）借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（四）國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求；

（五）借款用途及還款來源明確、合法；

（六）項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序；

（七）符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定；

（八）貸款人要求的其他條件。

第十條 貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。

第十一條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書面報告。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：

（一）借款人及項目發(fā)起人等相關關系人的情況；

（二）貸款項目的情況；

（三）貸款擔保情況；

（四）需要調(diào)查的其他內(nèi)容。

盡職調(diào)查人員應當確保盡職調(diào)查報告內(nèi)容的真實性、完整性和有效性。

第三章 風險評價與審批 第十二條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產(chǎn)貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。

第十三條 貸款人應建立完善的固定資產(chǎn)貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術和財務可行性、項目產(chǎn)品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。

第十四條 貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款審批流程，明確貸款審批權限，確保審批人員按照授權獨立審批貸款。

第四章 合同簽訂

第十五條 貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。

第十六條 貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。

第十七條 貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。

第十八條 貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。

第十九條 貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求；及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料；配合貸款人對貸款的相關檢查；發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款 人；進行合并、分立、股權轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。

第二十條 貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。

第五章 發(fā)放與支付

第二十一條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。

第二十二條 貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

第二十三條 合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。

第二十四條 貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

第二十五條 單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。

第二十六條 采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意 后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節(jié)的認定記錄。

第二十七條 采用借款人自主支付的，貸款人應要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十八條 固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，貸款人應確認與擬發(fā)放貸款同比例的項目資本金足額到位，并與貸款配套使用。

第二十九條 在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

（一）信用狀況下降；

（二）不按合同約定支付貸款資金；

（三）項目進度落后于資金使用進度；

（四）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付。

第六章 貸后管理

第三十條 貸款人應定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風險預警體系。

出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時，貸款人應對貸款風險進行重新評價并采取針對性措施。

第三十一條 項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。第三十二條 貸款人應對抵（質(zhì)）押物的價值和擔保人的擔保能力建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。

第三十三條 貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。

第三十四條 合同約定專門還款準備金賬戶的，貸款人應按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項目或借款人的收入現(xiàn)金流進入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

第三十五條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，貸款人應及時采取有效措施，必要時應依法追究借款人的違約責任。

第三十六條 固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應對其進行專門管理，并及時制定清收或盤活措施。

對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進行貸款重組。

第三十七條 對確實無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。

第七章 法律責任

第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條的規(guī)定采取監(jiān)管措施：

（一）固定資產(chǎn)貸款業(yè)務流程有缺陷的；

（二）未按本辦法要求將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的； 第八章

（三）貸款調(diào)查、風險評價未盡職的；

（四）未按本辦法規(guī)定對借款人和項目的經(jīng)營情況進行持續(xù)有效監(jiān)控的；

（五）對借款人違反合同約定的行為未及時采取有效措施的。第三十九條 貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構除按本辦法第三十八條規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條規(guī)定對其進行處罰：

（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；

（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；

（三）超越、變相超越權限或不按規(guī)定流程審批貸款的；

（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；

（五）與貸款同比例的項目資本金到位前發(fā)放貸款的；

（六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的；

（七）有其他嚴重違反本辦法規(guī)定的行為的。

附則

第四十條 全額保證金類質(zhì)押項下的固定資產(chǎn)貸款參照本辦法執(zhí)行。

第四十一條 貸款人應依照本辦法制定固定資產(chǎn)貸款管理細則及操作規(guī)程。

第四十二條 辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起三個月后施行。