第一篇：舞鋼市審計局信息化審計創(chuàng)新模式助推大數(shù)據(jù)審計

舞鋼市審計局

信息化審計創(chuàng)新模式助推大數(shù)據(jù)審計

2017年來，為積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計與實務(wù)審計的契合，舞鋼市審計局圍繞“穩(wěn)步推進(jìn)，適度創(chuàng)新，全面提升”的發(fā)展思路，推進(jìn)信息化審計創(chuàng)新模式，切實提高信息化環(huán)境下審計監(jiān)督能力和管理效能。

一、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，注重考核激勵目標(biāo)。為確保審計成果的開發(fā)利用，繼續(xù)加大對優(yōu)秀案例的征集工作，制訂出臺《舞鋼市審計局目標(biāo)責(zé)任管理考評及獎罰辦法》，并將任務(wù)細(xì)分到科室和個人，將評比結(jié)果作為科室及個人評先評優(yōu)的重要參考依據(jù)，做到任務(wù)清晰、責(zé)任明確。

二、規(guī)范管理制度，實施數(shù)據(jù)安全管控。強化對審計數(shù)據(jù)全生命周期各環(huán)節(jié)的管理、監(jiān)督和風(fēng)險防控機制建設(shè)，制訂大數(shù)據(jù)審計制度規(guī)范，完善《計算機審計管理辦法》《數(shù)據(jù)安全管理辦法》，提升內(nèi)部管理水平，提高信息化審計績效。

三、形成數(shù)字化資源，推進(jìn)審計檔案信息化。結(jié)合檔案管理工作要求，配備專門人員、專用設(shè)備將紙質(zhì)化審計檔案掃描成數(shù)字化，上載至內(nèi)網(wǎng)服務(wù)器，供審計人員通過網(wǎng)絡(luò)查詢，最大程度的提高檔案管理水平，實現(xiàn)高效利用。

四、提升隊伍培養(yǎng)，深化師徒傳幫帶。以計算機審計骨干人才為師，繼續(xù)實施計算機技能年度授課，實現(xiàn)一對一提升，根據(jù)“計算機審計骨干人才—計算機審計人員”的二級培養(yǎng)目標(biāo)，深化師徒幫帶體系，力爭帶出一批計算機審計骨干人才。

第二篇：審計局審計信息化規(guī)劃

審計局審計信息化“十二五”工作規(guī)劃

“十二五”時期是我國深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，全面建設(shè)小康社會、積極構(gòu)建和諧社會的關(guān)鍵時期，也是審計機關(guān)大力推廣先進(jìn)審計技術(shù)方法，積極探索信息化環(huán)境下新的審計方式，促進(jìn)提高審計工作效率和質(zhì)量的重要戰(zhàn)略機遇期。為切實做好審計信息化發(fā)展“十二五”規(guī)劃的編制工作，保障審計信息化建設(shè)在“十二五”期間實現(xiàn)又好又快發(fā)展，結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)社會和審計工作的新形勢和新要求，市審計局在認(rèn)真總結(jié)“十一五”期間審計信息化建設(shè)開展情況的基礎(chǔ)上，研究提出“十二五”期間審計信息化的工作規(guī)劃。

一、審計信息化“十一五”工作概況

2005年以來，市審計局積極適應(yīng)新形勢和審計工作發(fā)展的需要，把審計信息化建設(shè)擺到突出位置來抓，按照市委、市政府和上級審計機關(guān)有關(guān)信息化建設(shè)的要求，加強領(lǐng)導(dǎo)，健全制度，強化措施，注重實效，積極穩(wěn)步扎實地推進(jìn)審計信息化建設(shè)，取得了顯著成績，2005年榮獲市委、市政府表彰的 “雙十”工程先進(jìn)單位、2006年榮獲市信息化領(lǐng)導(dǎo)辦公室表彰的“全市信息化工作先進(jìn)單位”、2007年榮獲市人事局、信息產(chǎn)業(yè)局聯(lián)合表彰的“全市信息化工作先進(jìn)單位”。

（一）夯實基礎(chǔ)，積極實踐，審計信息化建設(shè)取得顯著成績。一是加強信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成審計專網(wǎng)和審計外網(wǎng)以及機房工程建設(shè)，實現(xiàn)了省、市、縣（區(qū)）三級審計機關(guān)審計網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)互通；二是2005年，自主開發(fā)的《東營市審計辦公協(xié)同平臺》行政管理軟件實現(xiàn)了審計公文、外來文件、郵件傳輸和信息發(fā)布等行政辦公以及審計業(yè)務(wù)文書復(fù)核、簽批的自動化，加快了市審計局電子政務(wù)建設(shè)步伐；三是通過審計外網(wǎng)運行的《東營市協(xié)同辦公系統(tǒng)》實現(xiàn)了對市委、市政府以及其他部門單位外部信息的接收、傳閱、信息共享和跨部

門之間的協(xié)同辦公；四是根據(jù)全省統(tǒng)一制定的“金審工程”實施方案，2010年初，在全市審計機關(guān)完成了《審計管理系統(tǒng)》1拖N建設(shè)，在實現(xiàn)審計手段和審計管理創(chuàng)新方面又邁出堅實的一步；五是審計辦公大樓主會議室安裝投影設(shè)備并開通全省視頻會議系統(tǒng)。這期間，組織收看全省審計工作會議、廉政會議、審計業(yè)務(wù)會議、演講比賽、審計業(yè)務(wù)、專題講座、計算機軟件培訓(xùn)等活動五十余次，有效地降低了審計會議成本；六是2005年、2010年，兩次對審計網(wǎng)站進(jìn)行改版升級，通過加強審計網(wǎng)站建設(shè)，提高了審計宣傳力度。七是從計算機審計工具抓起，為審計工作人員配備性能好、功能強的計算機工具。目前，市審計局共有筆記本電腦60部、臺式機53臺，充分滿足了審計工作的需要。

（二）審計信息化人才隊伍建設(shè)得到顯著加強。按照全員培訓(xùn)、突出重點的原則，采取多種方式，通過多種渠道，大力加強計算機基礎(chǔ)知識和專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)。全市審計機關(guān)共有112名審計人員通過審計署組織的全國審計系統(tǒng)第二輪計算機基礎(chǔ)知識和操作技能考試。11名同志參加審計署計算機中級培訓(xùn)和考試；1人取得高級計算機程序師資格；組織全市審計人員《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》、《審易軟件》和《審計管理系統(tǒng)》等計算機應(yīng)用軟件培訓(xùn)；全市審計機關(guān)有120 余人參加審計署組織的AO認(rèn)證考試，審計信息化隊伍建設(shè)顯著加強。

（三）審計信息化制度體系初步建立。根據(jù)審計信息化建設(shè)的要求，出臺了《東營市審計局計算機設(shè)備和軟件管理規(guī)定》、《東營市審計局計算機網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定》、《東營市審計局“東營審計”網(wǎng)站管理意見》、《東營市審計局審計信息化考核暫行辦法》等，制度的建立和貫徹落實為審計信息化工作規(guī)范化奠定了良好的基礎(chǔ)。

（四）計算機審計邁出實質(zhì)性步伐，審計的覆蓋面逐年增大。近年來，市審計局領(lǐng)導(dǎo)高度重視計算機審計工作，加大計算機審計的宣傳力度，提高全體審計人員對計算機審計重要

性、緊迫性的認(rèn)識，要求全市審計機關(guān)積極探索并開展計算機審計。計算機審計的覆蓋面逐年增大，審計的效果和質(zhì)量進(jìn)一步提高，《AO系統(tǒng)》已成為審計一線人員必備的審計工具。

二、審計信息化建設(shè)存在問題

一是部分人員思想觀念和技術(shù)水平不能適應(yīng)審計信息化發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)不合理，更新慢，學(xué)習(xí)消化能力差，不能全部達(dá)到預(yù)期培訓(xùn)效果；二是對開展信息系統(tǒng)審計和計算機審計的程序、方法和規(guī)范研究不夠，還沒有著手對信息系統(tǒng)的分析研究以及日常監(jiān)督和審計，對被審計單位的技術(shù)業(yè)務(wù)情況缺乏了解，難以全面有效開展計算機審計。三是尚未形成安全、完整、規(guī)范、高效、暢通的審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及其協(xié)調(diào)機制；四是“金審工程”與其他“金”字工程、重點信息化系統(tǒng)之間聯(lián)網(wǎng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)調(diào)機制尚未形成，聯(lián)網(wǎng)工作尚未啟動。

三、審計信息化“十二五”工作規(guī)劃

（一）指導(dǎo)思想。以中國特色社會主義理論和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，依照國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略總體要求，緊緊圍繞審計事業(yè)發(fā)展的中心任務(wù)，探索創(chuàng)新審計方式，加強審計隊伍信息化能力建設(shè)，全面提高信息化環(huán)境下的審計監(jiān)督能力，為審計發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能提供信息技術(shù)支持和保障。

（二）總體目標(biāo)。在全市審計機關(guān)深入推廣應(yīng)用金審工程一期建設(shè)成果，提高《審計管理系統(tǒng)》和《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》的利用率；逐步啟動在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下對財政、稅務(wù)、社保等重要部門和重點資金的聯(lián)網(wǎng)審計工作；以審計技術(shù)創(chuàng)新為動力，創(chuàng)新審計理念、創(chuàng)新審計技術(shù)的方式和方法，著力培養(yǎng)適應(yīng)形勢發(fā)展要求的新型審計干部隊伍，為建立科學(xué)的審計管理體系、審計質(zhì)量控制體系提供審計人才和技術(shù)支持；逐步開展“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”審計模式和審計“三個轉(zhuǎn)變”的建設(shè)目標(biāo)，促進(jìn)審計效率、審計質(zhì)量和審計覆蓋面進(jìn)一步提高。

（三）總體框架。“十二五”期間，審計信息化要圍繞“四項工程”建設(shè)，即：一個平臺。建設(shè)以審計業(yè)務(wù)和管理應(yīng)用平臺為基礎(chǔ)的“金審工程”應(yīng)用平臺。兩大應(yīng)用系統(tǒng)。力爭建設(shè)以聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)為重點、以現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)為基礎(chǔ)的審計實施系統(tǒng)；全面建設(shè)以審計管理為中心、以領(lǐng)導(dǎo)決策為重點、以支撐業(yè)務(wù)為核心、以信息共享為基礎(chǔ)的審計管理系統(tǒng)。三類數(shù)據(jù)庫。建設(shè)審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、審計管理數(shù)據(jù)庫和審計聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫。四個基礎(chǔ)保障。建立網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施保障、信息資源安全保障、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保障、人員綜合素質(zhì)保障體系。

（四）主要任務(wù)。一是全面提高計算機技術(shù)應(yīng)用水平。進(jìn)一步完善并推廣《審計管理系統(tǒng)》和《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計和信息系統(tǒng)審計。二是基本建成審計信息化數(shù)據(jù)庫。制定數(shù)據(jù)規(guī)劃，完善充實審計數(shù)據(jù)庫，提升數(shù)據(jù)資源建設(shè)的規(guī)范化水平，為審計業(yè)務(wù)、審計管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效支持。三是加強審計信息化制度建設(shè)和規(guī)范建設(shè)。建立健全計算機審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，總結(jié)形成計算機審計方法體系和操作制度體系。四是創(chuàng)新審計方法的信息化實現(xiàn)方式。積極研究探索審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估等審計方法的信息化實現(xiàn)方式。五是進(jìn)一步完善審計信息化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保障信息安全，促進(jìn)信息共享。六是逐步建立“金審工程”與其他“金”字工程、重點部門和重點資金的信息管理系統(tǒng)的銜接、對接的權(quán)威協(xié)調(diào)機制，研究確定相互的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)銜接和數(shù)據(jù)對接的方式和標(biāo)準(zhǔn)等，努力實現(xiàn)相互間的信息共享與交換。七是進(jìn)一步改善審計人員的知識結(jié)構(gòu)，提高審計人員駕馭信息技術(shù)的能力，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會信息化給審計機關(guān)和審計人員帶來的挑戰(zhàn)。

（五）重點工作。人員培養(yǎng)。以審計署征集計算機審計方法和AO應(yīng)用實例為契機，著力培養(yǎng)一批既懂審計業(yè)務(wù)又能熟練掌握計算機審計技術(shù)的高級審計人員；通過實施省廳計算機審計中級人才培訓(xùn)計劃，培養(yǎng)一批既懂審計業(yè)務(wù)又能熟練運用計算機審計技術(shù)的中級骨干人員。積極探索和實施計算機信息系統(tǒng)審計和效益審計:一是信息系統(tǒng)審計。把信息系統(tǒng)審

計作為專題研究和試點，探索和研究信息系統(tǒng)審計的定義、目標(biāo)、內(nèi)容、方法、指標(biāo)和實現(xiàn)技術(shù)，逐步建立信息系統(tǒng)審計的評價指標(biāo)、評價方法、評價技術(shù)；二是效益審計。有計劃地選擇一些審計項目或?qū)徲嬓袠I(yè)，按照“效益審計以揭露管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費和國有資產(chǎn)流失為重點，促進(jìn)提高財政資金管理水平和使用效益，維護(hù)國有資產(chǎn)安全”為目標(biāo)，使計算機效益審計取得初步的經(jīng)驗和成果。初步構(gòu)建聯(lián)網(wǎng)審計應(yīng)用平臺。逐步建立對一級預(yù)算單位、國庫集中支付、社會保障、會計結(jié)算中心等重大行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計的應(yīng)用系統(tǒng)；探索和試點建設(shè)“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的新型審計模式，從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與聯(lián)網(wǎng)審計相結(jié)合。主要模式：一是直接與被審計單位設(shè)置的聯(lián)機查詢終端的聯(lián)網(wǎng)審計模式；二是審計機關(guān)數(shù)據(jù)中心與政府會計核算中心的聯(lián)網(wǎng)審計模式；三是在被審計單位系統(tǒng)中設(shè)置審計前置服務(wù)器的聯(lián)網(wǎng)審計模式。信息資源建設(shè)。一是信息資源庫建設(shè)。主要建設(shè)滿足聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)需要的聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)庫、滿足審計業(yè)務(wù)實施系統(tǒng)需要的審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、建設(shè)滿足領(lǐng)導(dǎo)決策支持系統(tǒng)、審計業(yè)務(wù)管理、機關(guān)事務(wù)管理、機關(guān)行政辦公管理需要的審計管理數(shù)據(jù)庫。二是信息資源共享平臺建設(shè)。以聯(lián)網(wǎng)審計、現(xiàn)場審計和審計管理應(yīng)用為需求，以數(shù)據(jù)中心的共享信息為依托，建設(shè)滿足聯(lián)網(wǎng)審計、現(xiàn)場審計和審計管理需要的信息資源共享平臺。安全系統(tǒng)建設(shè)。一是搞好安全保密系統(tǒng)的建設(shè)。包括審計專網(wǎng)的安全建設(shè)、審計管理系統(tǒng)的安全建設(shè)、審計實施系統(tǒng)的安全建設(shè)、信息資源的安全建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)管理的安全建設(shè)。二是從技術(shù)、組織、制度等方面加強安全保密體系建設(shè)，加強監(jiān)督檢查，落實目標(biāo)責(zé)任，降低審計風(fēng)險。

四、審計信息化“十二五”工作規(guī)劃保障措施

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，把審計信息化建設(shè)工作落到實處。一是充分發(fā)揮審計信息化領(lǐng)導(dǎo)小組的作用，精心組織，共同推進(jìn)信息化各項工作的落實。二是市、縣（區(qū)）審計機關(guān)一把要

手親自抓，積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С?，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才。要加強審計機關(guān)信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)、組織、指揮和協(xié)調(diào)；要加強審計機關(guān)計算機技術(shù)職能機構(gòu)的隊伍建設(shè)和作用發(fā)揮。三是要進(jìn)一步提高審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和審計人員在不斷發(fā)展的信息化環(huán)境下“失去審計資格”的風(fēng)險意識，要選用事業(yè)心強、業(yè)務(wù)熟練的人員具體負(fù)責(zé)審計信息化建設(shè)的組織實施。

（二）建立健全審計信息化制度體系。要加強信息安全和保密工作，建立健全規(guī)章制度，落實安全保密技術(shù)方案要求，強化技術(shù)管理和組織管理，保證信息安全，保守國家秘密。要不斷完善審計系統(tǒng)統(tǒng)一指導(dǎo)、分級管理的服務(wù)保障體系，建立和完善服務(wù)質(zhì)量檢查、考評機制，要形成完備的工程運行維護(hù)、系統(tǒng)監(jiān)管與應(yīng)急響應(yīng)、專業(yè)人員知識和技能更新等機制，確保系統(tǒng)的正常運行、穩(wěn)定可用，建立健全審計信息化制度體系。

（三）總結(jié)經(jīng)驗，加強研究，科學(xué)制定審計信息化建設(shè)計劃。要根據(jù)市“十二五”電子政務(wù)發(fā)展規(guī)劃和“十二五”審計信息化建設(shè)規(guī)劃，制定切實可行的建設(shè)目標(biāo)和工作任務(wù)，并按計劃努力完成各項任務(wù)。要認(rèn)真總結(jié)金審工程以往建設(shè)和應(yīng)用推廣的經(jīng)驗，探索規(guī)律，指導(dǎo)實踐。要加強計算機審計理論、審計方式和技術(shù)應(yīng)用的研究，系統(tǒng)歸納、總結(jié)梳理各專業(yè)審計的計算機審計思路，開展多種技術(shù)的數(shù)據(jù)分析研究、宏觀經(jīng)濟(jì)審計評價研究，逐步形成以計算機審計方法體系為基礎(chǔ)的審計知識庫，逐步形成以計算機審計專家和骨干為核心的結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍。

（四）加強考核力度，落實考核辦法?！稏|營市審計局貫徹落實〈山東省審計機關(guān)信息化工作考核暫行辦法〉的意見》已經(jīng)下發(fā)全市審計機關(guān)，這為今后一段時期審計信息化建設(shè)明確了目標(biāo)任務(wù)，是“十二五”審計信息化規(guī)劃實現(xiàn)的又一舉措，通過落實《山東省審計機關(guān)信息化工作考核暫行辦法》，加快審計機關(guān)審計信息化各項目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三篇：舞鋼市審計局轉(zhuǎn)換思路開展地稅聯(lián)網(wǎng)審計

舞鋼市審計局轉(zhuǎn)換思路開展地稅聯(lián)網(wǎng)審計

近年來，隨著“營改增”試點范圍的擴(kuò)大，可供地方審計機關(guān)審計的大稅種營業(yè)稅逐步退出審計范圍。舞鋼市審計局面對“營改增”出現(xiàn)的新形勢、新變化，積極創(chuàng)新審計理念，轉(zhuǎn)換思路對地方稅收入進(jìn)行審計。

一、關(guān)注稅收征管制度。審計中，由審查稅收報表的真實性向延伸審計重點稅源、稅種和重點行業(yè)轉(zhuǎn)變，由注重稅收入庫環(huán)節(jié)向注重稅收申報、征管環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變。在分析稅源結(jié)構(gòu)、漏征漏管、重點稅源企業(yè)的稅收入庫情況的基礎(chǔ)上，調(diào)閱相關(guān)企業(yè)的稅收征管檔案資料，選擇有代表性的稅源大戶作為延伸審計對象，通過第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析、查找差異，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管疑點和薄弱環(huán)節(jié)。

二、關(guān)注自然人納稅情況。“營改增”后，地稅部門的征收對象由企業(yè)為主逐步改為面向廣大自然人。因此，以自然人為納稅主體的個人所得稅、契稅的征管情況，理應(yīng)成為審計的重點。此外，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況，也要列為審計內(nèi)容。

三、關(guān)注小額稅款。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》，檢查地稅機關(guān)開具的入庫稅票中是否存在1元以下金額，揭示征收效率和征收成本等問題。

四、關(guān)注審計結(jié)論的有效利用。根據(jù)審計結(jié)論對稅源結(jié)構(gòu)、稅收規(guī)模增減趨勢的綜合分析，摸清稅收結(jié)構(gòu)特點及宏觀稅賦所處水平，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性和解剖式分析，提出審計建議，為加強稅收征管和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的科學(xué)發(fā)展提供決策依據(jù)。

第四篇：審計局審計工作總結(jié)

審計局審計工作總結(jié)

我局在縣委縣政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹省市審計工作會議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財政預(yù)算執(zhí)行審計為龍頭，以專項資金、政府投資審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為重點，加大審計工作力度，不斷改進(jìn)方式方法，提升審計工作質(zhì)量和水平，加強審計資源審核，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行的免疫系統(tǒng)功能。為推我縣進(jìn)依法行政，維護(hù)財經(jīng)秩序和廉政建設(shè):服務(wù)中心工作等方面發(fā)揮了積極作用。

一、審計工作項目完成情況

截至11月底，共完成審計項目32個，占全年計劃任務(wù)34個的94%，其中省市項目11個，查出主要問題金額9292萬元，其中違規(guī)金額8349萬元，管理不規(guī)范金額942.76萬元，已上繳財政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計意見建議31條）。

二、圍繞中心、服務(wù)大局，全力抓好各項審計工作

（一）不斷深化財政預(yù)算執(zhí)行審計

在預(yù)算執(zhí)行審計中，我局堅持把財政預(yù)算執(zhí)行審計作為審計工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進(jìn)預(yù)算管理制度的改革，促進(jìn)財政資金的規(guī)范管理，提高資金的使用和經(jīng)濟(jì)效益這一審計目標(biāo)進(jìn)行審計。并延伸審計了住建局、教育局、國土局等單位，通過審計查出存在部分預(yù)算單位收入未按規(guī)定繳交；預(yù)算結(jié)構(gòu)不夠合理，部分專項撥付不夠及時；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計中查出3個單位未嚴(yán)格執(zhí)行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產(chǎn)專項基金93530元未交問題；查國土局高速公路征地應(yīng)交征地管理費1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財政撥離崗人員工資應(yīng)返納財政資金未交103554.04的問題。對以上三個單位合計1367451.54元未做到嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財政的審計決定，三個單位也已按審計決定執(zhí)行完畢。與此同時，深化稅收征管情況的審計，我局以加大稅收征管力度，規(guī)范稅收保證應(yīng)收應(yīng)撥為目標(biāo)。對我縣地稅局20**稅收計劃和稅收征管情況進(jìn)行了就地審計，查出稅收征管理上存在問題有：

1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計，針對預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算編制不夠完整，收入結(jié)構(gòu)不夠合理、財政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強和改進(jìn)縣級預(yù)算管理的意見建議，并要求財政部門對審計查出的問題限期進(jìn)行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預(yù)算執(zhí)行審計工作報告和審計結(jié)果報告以期向縣政府和人大常委會提交了報告。同時受政府委托6月28日向人大常委作了報告和審議，并得到充分肯定和好的評價。

（二）努力創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作

今年來組織部門共委托22個，加上去年未審11個，共33個，至目前止已審12個，在審未結(jié)5個。在審計中，我們繼續(xù)探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任方式、方法，一是不斷拓寬審計內(nèi)容，二是廣泛征求意見，三是擴(kuò)大審計取證范圍，四是注重審計評價，在對12個單位一把手離任審計中，主要查出招待費超支、虛列支出、固定資產(chǎn)未入賬、損失浪費等問題。查出違規(guī)金額252.94萬元，對查出問題提出了糾正和處理意見。

（三）關(guān)注重點民生資金專項審計

今年來共組織對扶貧濟(jì)困專項資金跟蹤、中小學(xué)校舍安全工程項目跟蹤、中央小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)工程項目、低產(chǎn)田改造、農(nóng)村低收入住房困難戶改造等8個單位的專項資金審計和調(diào)查。這些項目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項目，在審計中主要突出三個重點：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設(shè)情況，在審計中堅持以資金為主線，首先從財政部門入手，摸清各項資金的底數(shù)和流向，找出審計重點，制定了詳細(xì)的審計實施方案；堅持把查處問題與健全完善機制相結(jié)合，深刻分析產(chǎn)生的問題和原因，從標(biāo)本兼治的角度有針對性地提出審計意見和建議。通過對專項資金從撥付到使用全過程的監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了資金的管理，提高財政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項資金的審計，為配合市局開展此項工作，確保如期完成任務(wù)，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點，保證了此項工作如期完成。

（四）強化素質(zhì)，注重隊伍自身建設(shè)，夯實審計事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ) 一是以提升審計效能為重點，抓好審計隊伍建設(shè)。把“責(zé)任、忠誠、消廉、依法、獨立、奉獻(xiàn)”的審計精神作為審計人員核心價值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項教育”作為提升隊伍素質(zhì)的切入點和著力點，為提高審計隊伍整體素質(zhì)提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動同步，事業(yè)同干的良好局面。狠抓作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)明工作紀(jì)律，全面提升行政效能。二是以提升審計機關(guān)公信力為核心，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)。認(rèn)真貫徹落實上級審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會議精神，完善審計機關(guān)反腐倡廉教育體系、廉政制度規(guī)范體系、廉政責(zé)任分解體系、廉政監(jiān)督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項目規(guī)定教育，注重把內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機結(jié)合起來，加大對審計組執(zhí)行“八不準(zhǔn)”紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，堅持審前進(jìn)行廉政談話，審計加強廉政監(jiān)察，審后組織廉政回訪，不斷夯實了審計人員廉潔從政的思想道德基礎(chǔ)，確保審計人員在審計中做到了為民、務(wù)實、清廉。今年來按照上級要求全力做好各項工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時審計項目多、人手少、任務(wù)重，帶來計劃性較差，審計機關(guān)被于應(yīng)付，影響審計質(zhì)量；審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，缺少工程結(jié)構(gòu)、計算機等專業(yè)人才，很難開展全方位審計工作；審計質(zhì)量和整體素質(zhì)仍需提高。

三、明年工作計劃打算。

明年我縣審計機關(guān)要全面貫徹落實十八大和省、市、縣黨代會議精神，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)宜居XX縣”發(fā)展戰(zhàn)略，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，在依法揭露和查處違法違規(guī)問題的同時，注重揭示和分析違規(guī)問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)增長，發(fā)揮審計在促進(jìn)完善國家治理中的“免疫系統(tǒng)”功能，切實當(dāng)好人民利益的守護(hù)者、市場經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者、公共財政的“衛(wèi)士”和源頭治腐的“尖兵”。

（一）今年稅收收入征管情況審計。按市審計局統(tǒng)一布置和要求，重點關(guān)注我縣地稅部門組織收入預(yù)算執(zhí)行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關(guān)注稅收運行特點；關(guān)注《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》、《廣東省建設(shè)文化強省規(guī)劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國家和省扶持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和文化發(fā)展產(chǎn)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況，特別是扶持中小微企業(yè)發(fā)展、文化企業(yè)發(fā)展的政策措施的貫徹執(zhí)行情況；關(guān)注稅收征管內(nèi)部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。

（二）今年文化事業(yè)建設(shè)費收入征管情況審計。按市審計局統(tǒng)一布置和要求，重點關(guān)注我縣文化事業(yè)建設(shè)費收入預(yù)算執(zhí)行情況；應(yīng)征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規(guī)違紀(jì)問題；收入分成比例入庫情況；征管內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

（三）財政預(yù)、決算審計及重點資金審計

1、本級預(yù)算執(zhí)行審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。我縣審計機關(guān)對本級政府今財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。向本級政府和上一級審計機關(guān)提交審計結(jié)果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。圍繞提高“兩份報告”的質(zhì)量為目標(biāo)，形成財政審計大格局。開展對重點資金、重點部門、重點項目的延伸審計。同時選擇1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。

2、重點部門預(yù)算執(zhí)行審計。對本級政府今財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支情況審計的基礎(chǔ)上，結(jié)合開展3個重點部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計。

（四）民生和重點專項資金的審計

1、按省市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程審計。

2、按市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟(jì)困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。

3、按市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造和建設(shè)專項資金審計。

4、按省、市審計局統(tǒng)一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計。關(guān)注上述項目財政資金的安全和重點支出的政策目標(biāo)完成情況，跟蹤檢查相關(guān)政策貫徹落實情況，確保各項惠民政策取得實效。

（五）政府投資項目審計

根據(jù)市審計局的統(tǒng)一部署，組織開展對我縣中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計等，確保中央各項政策措施落實到位，保障資金管理和項目建設(shè)規(guī)范有效。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

努力創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，探索有效的審計組織方式，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政審計、效益審計結(jié)合起來，把對干部的“問責(zé)”與資金的“問效”結(jié)合起來，完善以任中審計為主、任中審計與離任審計相結(jié)合的工作機制，充分發(fā)揮審計“免疫”作用，服務(wù)黨管干部，規(guī)范經(jīng)濟(jì)運作。加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)范化，重點規(guī)范審計內(nèi)容、審計方式、審計報告。與此同時，不斷提高審計質(zhì)量?？h局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計股負(fù)責(zé)，各股配合完成任務(wù)；按當(dāng)?shù)攸h委、政府委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)組織開展。

第五篇：審計局審計計劃

*年是全面貫徹落實黨的*精神的第一年，是實施“*”規(guī)劃承上啟下的一年。我市審計工作要高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，總結(jié)經(jīng)驗，把握規(guī)律，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，樹立科學(xué)的審計理念，努力提升審計工作質(zhì)量和水平，為實現(xiàn)衡陽經(jīng)濟(jì)社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展，更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。

*審計項目計劃安排的總體思路是，認(rèn)真貫徹*和全省審計工作、市委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展大計、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點關(guān)注社會熱點、焦點、難點問題，關(guān)注民生、民權(quán)問題，關(guān)注國有資產(chǎn)、資源安全問題，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，加大效益審計和專項審計調(diào)查的比重，更加注重體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)和完善的建設(shè)性意見，為規(guī)范財經(jīng)秩序，加強宏觀調(diào)控，推動深化改革，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)衡陽經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，保障社會公平正義作出貢獻(xiàn)。

在審計項目的具體安排上，遵循統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行、留有余地的原則，在審計內(nèi)容上，一是繼續(xù)加強市本級預(yù)算執(zhí)行審計和對下級人民政府的財政決算審計；二是圍繞國家宏觀政策的落實，從體制、機制、制度的層面分析問題，選擇部分重大投資項目、部分行政執(zhí)法部門、行業(yè)、單位和改善民生、教育、醫(yī)療衛(wèi)生資金、建設(shè)社會主義新農(nóng)村、加強節(jié)能減排和資源環(huán)境保護(hù)等專項資金，大力推進(jìn)效益審計，維護(hù)財政資金、國有資產(chǎn)、資源的安全，規(guī)范行政執(zhí)法行為，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用；三是認(rèn)真執(zhí)行審計署在外資運用等方面的授權(quán)項目計劃，按質(zhì)按量地完成授權(quán)項目；四是按照市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組安排，依法開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計方法上，要以實現(xiàn)審計目標(biāo)的實際需要為基礎(chǔ)，合理確定審計項目規(guī)模，科學(xué)配置審計資源，探索審計項目招標(biāo)制、報送審計制，加大計算機審計和其他現(xiàn)代審計技術(shù)的應(yīng)用，創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格控制審計成本，努力提高審計質(zhì)量和效率。

（一）財政收支審計

*年的財政收支審計工作要以*報告中提出的“推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財政體系。深化預(yù)算制度改革，強化預(yù)算管理和監(jiān)督”為目標(biāo)，關(guān)注財政安全，防范財政風(fēng)險。堅持把揭露問題與規(guī)范管理、促進(jìn)改革結(jié)合起來，注重從體制、機制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，促進(jìn)政府部門嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，推動政府轉(zhuǎn)變職能和深化財政體制改革，健全公共財政體制，強化預(yù)算約束機制，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，形成財政社會事業(yè)支出和公共服務(wù)支出的穩(wěn)定增長機制，增強社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)能力，使人民共享財政改革和發(fā)展的成果。

1、*市本級預(yù)算執(zhí)行審計。以規(guī)范部門預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，促進(jìn)依法行政，推動財政體制改革，強化對公共權(quán)力的監(jiān)督和制約為目標(biāo)，注重預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性、效益性和建設(shè)性。以關(guān)注民生為重點，以涉眾資金為主線，關(guān)注財政政策和預(yù)算管理制度的制定和執(zhí)行，從提高行政效能的角度，解析部門預(yù)算編制、調(diào)整與實際執(zhí)行結(jié)果差異的原因，揭示預(yù)算編制科學(xué)性差、預(yù)算約束力弱，資金使用效益低等問題；結(jié)合部門職能特點，掌握部門專項資金總量和結(jié)構(gòu)，了解專項資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，加強關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，涉及人民群眾切身利益專項資金的審計監(jiān)督，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、撥付、實施和后續(xù)管理中存在的違法違規(guī)問題。在審計和審計調(diào)查中，對普遍存在的問題，要從體制上找原因。對反復(fù)出現(xiàn)的問題，要從制度、機制運行方面剖析。

2、財政決算審計。為了加強對縣（市）區(qū)人民政府財政決算的監(jiān)督，強化稅收管理，規(guī)范理財行為，提高財政資金使用效益，增強財政宏觀調(diào)控能力，對衡山縣、衡東縣、南岳區(qū)人民政府2006、*財政決算進(jìn)行審計。主要審查3個人民政府本級決算編制情況和匯總所屬單位決算情況，關(guān)注預(yù)算和決算之間的差異，反映決算收支規(guī)模和總體情況，揭露影響決算真實性、完整性、準(zhǔn)確性的問題和因預(yù)算執(zhí)行不合規(guī)影響決算編報的問題。關(guān)注專項轉(zhuǎn)移資金，特別是有關(guān)民生的涉眾資金分配、管理及使用情況。關(guān)注人民政府執(zhí)行上級重大財稅政策情況。從決算管理制度、辦法和編制要求等方面分析原因，提出審計建議，提升決算編報質(zhì)量。

（二）效益審計

根據(jù)全國、全省審計工作會議精神，圍繞市委、市政府提出的全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)，從人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題入手，抓住當(dāng)前影響社會和諧的矛盾和問題，突出與廣大人民群眾生活密切相關(guān)的社會事業(yè)資金和民生民權(quán)主題，開展專項審計、行業(yè)審計和審計調(diào)查。關(guān)注資金的效益性、安全性，為促進(jìn)衡陽經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、重點投資項目審計。以推進(jìn)投資體制改革，規(guī)范政府投資行為，加強項目建設(shè)管理，提高投資效益為目標(biāo)，進(jìn)一步加強對重點建設(shè)工程項目竣工決算審計和在建工程跟蹤審計。對市城西污水處理廠項目、市松木工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、市白沙工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、湘江西岸風(fēng)光帶建設(shè)項目、市一中搬遷工程項目進(jìn)行審計。固定資產(chǎn)投資審計要積極探索審計監(jiān)督新途徑，努力實現(xiàn)以工程財務(wù)收支審計為主向以工程造價審計為主轉(zhuǎn)變，以建設(shè)項目的事后審計為主向建設(shè)項目的事中審計與效益跟蹤審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，加大審計執(zhí)法力度。在摸清工程建設(shè)和資金管理使用總體情況的基礎(chǔ)上，注意突出重點，確保審計質(zhì)量；要高度關(guān)注工程質(zhì)量、投資效益、節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)等投資安全問題，促進(jìn)減少損失浪費和節(jié)約資源，提高工程建設(shè)管理水平和投資效益；促進(jìn)保護(hù)投資行為和工程建設(shè)管理，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并嚴(yán)肅查處；注意量力而行，穩(wěn)步推進(jìn)，規(guī)避審計風(fēng)險。

2、住房公積金專項審計。審查住房公積金的真實性、合法性、效益性，重點審查是否存在擠占、挪用住房公積金，是否存在違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)支取住房公積金，以及增值收益的分配和使用情況，確保住房公積金安全、增值、有效。

3、數(shù)字電視收費專項審計。以摸清數(shù)字電視收費的現(xiàn)狀，了解國家物價等相關(guān)政策的執(zhí)行情況，促進(jìn)惠民政策的落實和社會公共服務(wù)事業(yè)的發(fā)展。在審計中，要從數(shù)字電視的技術(shù)含量、收視效果、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、收視規(guī)模、客戶滿意率、成本構(gòu)成、管道建設(shè)工程、實現(xiàn)利潤與繳納稅金情況、人均負(fù)擔(dān)等方面檢查和分析，揭露數(shù)字電視經(jīng)營和管理中的違紀(jì)違規(guī)行為，維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益，重點關(guān)注壟斷經(jīng)營、收入分配問題。促進(jìn)有關(guān)部門、單位，完善體制和制度建設(shè)，整合各種資源，加強數(shù)字電視收費管理，降低營運成本，規(guī)范收費行為，減輕消費者負(fù)擔(dān)，提高資金使用效益和社會公共服務(wù)能力。

4、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專項審計。圍繞加快新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)，強化政府責(zé)任和投入，提高資金使用效益，促進(jìn)實現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，實施全市*新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專項審計。以檢查基金收支真實性為基礎(chǔ)，以分析參合農(nóng)民受益水平、評價試點工作成效為重點，通過檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金政策落實、籌資機制、專戶管理、制度建設(shè)、統(tǒng)籌補償、審核支付、定點醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)能力等方面情況，摸清新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理使用狀況。重點檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集，資金投入、使用、管理及效益，揭示制度運行中存在的主要問題，推動各級政府加大支持力度，健全籌資機制，規(guī)范基金管理，為完善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，提高廣大農(nóng)民健康水平，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

5、抗冰救災(zāi)捐贈款物專項審計。以了解和掌握全市抗冰救災(zāi)捐贈款物規(guī)模和現(xiàn)狀，及按照捐贈人的意愿，將抗冰救災(zāi)捐贈款物落實到位等情況，確保我市抗冰救災(zāi)捐贈款物?？顚Ｎ飳Ｓ?，維護(hù)抗冰救災(zāi)捐贈款物的安全、完整，為市委、市政府完善抗冰救災(zāi)工作的政策和措施，提高應(yīng)對自然災(zāi)害等突發(fā)應(yīng)急事件的能力提供有價值的參考依據(jù)。

6、全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)行業(yè)審計。設(shè)立省級償債專項資金，鞏固和普及九年義務(wù)教育，推進(jìn)教育資源均衡發(fā)展，保障全體社會成員平等享受教育權(quán)力，共享發(fā)展成果。通過開展全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)行業(yè)審計，鎖定全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”實際債務(wù)，將審計認(rèn)定的債務(wù)從學(xué)校剝離出來，化解全省農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)，為加快農(nóng)村義務(wù)教育改革，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)履行職責(zé)。這是全省統(tǒng)一安排的項目，省廳已下發(fā)通知，決定組織全省審計機關(guān)對1993年至2005年全省農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)進(jìn)行全面審計，省廳要求縣（市）區(qū)審計局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。

7、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局審計。省廳統(tǒng)一安排的審計項目，通過審計了解我市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局垂直管理以來的財務(wù)管理現(xiàn)狀，摸清經(jīng)費保障、基礎(chǔ)設(shè)施、扣押款物管理等情況，揭露行政性收費、罰沒收入管理中存在的問題，從體制、機制和制度建設(shè)上，分析原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門依法行政、依法理財。

8、國外貸援款項目公證審計。以滿足國外貸援款項目協(xié)議的要求，真實完整地反映項目建設(shè)和資金使用情況為目標(biāo)，根據(jù)審計署授權(quán)，按照貸援款項目協(xié)議規(guī)定時間，對國外貸援款項目實施公證審計。全市計劃對國外貸援款項目4個大項的12個項目執(zhí)行單位進(jìn)行審計。國外貸援款項目公證審計要把握總體規(guī)模，突出重點，加強分析，提高效益。重點檢查國外貸援資金和國內(nèi)建設(shè)資金到位和使用、項目設(shè)備采購和使用、提款報賬等情況，關(guān)注項目執(zhí)行中有無違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷、嚴(yán)重?fù)p失浪費、效益低下、償債風(fēng)險高等問題，督促項目單位嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。

9、2006至*年環(huán)保專項資金審計。通過對市環(huán)保局、市財政部門及有關(guān)排污單位和排污費使用的相關(guān)單位和部門的環(huán)保專項資金審計，查清環(huán)保部門是否存在未按規(guī)定及時足額收繳排污費，財政等有關(guān)部門安排環(huán)保專項資金的合法性、合理性與真實性，有關(guān)單位和部門使用治理資金是否做到專款專用，發(fā)揮了資金效益，通過審計促進(jìn)節(jié)能減排，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會和諧發(fā)展。

10、生豬調(diào)出大縣獎勵資金專項審計。通過對市財政部門及衡南縣、衡陽縣、耒陽市、祁東縣、衡東縣、常寧市等有關(guān)縣市的生豬調(diào)出大縣獎勵資金專項審計，及時反映全市對該項資金的管理、使用情況，揭露管理、使用中存在的問題，并分析產(chǎn)生問題的原因，提出改進(jìn)意見和建議，充分發(fā)揮資金的使用效益。

11、水利專項資金“上審下”審計。通過對祁東縣、衡陽縣、水利局、財政局級有關(guān)項目建設(shè)單位的審計，查清我市水利建設(shè)資金計劃執(zhí)行情況、資金撥付情況，項目建設(shè)單位是否做到?？顚Ｓ?，充分發(fā)揮資金效益。

（三）財務(wù)收支審計

1、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計。以被審計單位會計資料和經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性為目標(biāo)，促進(jìn)被審計單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。市局計劃對衡陽日報社、市教育局、市委黨校、市衛(wèi)生監(jiān)督所、市第一人民醫(yī)院、市農(nóng)村經(jīng)營管理處、市蔬菜研究所、市鐵一中進(jìn)行審計。

2、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計。根據(jù)“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的總體思路，以促進(jìn)企業(yè)深化改革，完善收入分配制度，加強經(jīng)營管理，建立健全內(nèi)部控制機制，提高整體效益和競爭能力為目標(biāo)，對市裕民煤礦、市自來水總公司、市路橋總公司、市交通運輸管理處、市地方道路管理處*資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行審計。企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益要與效益審計結(jié)合起來，摸清家底，核實盈虧，全面客觀地評價企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績，關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。重點檢查企業(yè)內(nèi)控制度和成本管理情況，促進(jìn)企業(yè)健全國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算制度，建立收入分配約束機制，增強自主創(chuàng)新能力。重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性，檢查有無因決策失誤、管理不善、重復(fù)建設(shè)造成的損失浪費和國有資產(chǎn)流失等重大問題。關(guān)注是否存在違反國家規(guī)定的高收入、高福利問題，防止在收入分配中的化公為私，侵吞國有資產(chǎn)的行為。促進(jìn)企業(yè)完善管理制度，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)保值增值和國有資產(chǎn)收益最大化。

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是民主和法治的產(chǎn)物，是管理和考核干部的一項制度。黨的*報告明確提出了“重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度?！钡囊?，全市審計機關(guān)要根據(jù)《審計法》的規(guī)定，不斷深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。市局計劃對華新開發(fā)區(qū)管委會、石鼓區(qū)、珠暉區(qū)、市法院、市廣電局、市計生委、市城建投、市交通局、中房集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。