第一篇：內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

合生集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

第一章 總則

(一)為規(guī)范集團(tuán)各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)操作，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，根據(jù)國家現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況和管理需要，制定本辦法。(二)本辦法適用于集團(tuán)屬下的所有境內(nèi)企業(yè)，包括地產(chǎn)板塊企業(yè)與其他板塊企業(yè)。(三)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理以確保遵循稅收法律法規(guī)、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務(wù)風(fēng)險、合理降低稅收成本為指導(dǎo)原則。(四)稅務(wù)管理的工作職責(zé)按集團(tuán)內(nèi)部組織架構(gòu)的層級明確劃分，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，各負(fù)其責(zé)。

（一）集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度；審核批準(zhǔn)或處理集團(tuán)總部權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項(xiàng)；統(tǒng)籌組織集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)片區(qū)公司（或商業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)、康景物業(yè)管理集團(tuán)，下同）的稅務(wù)管理工作。

（二）片區(qū)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，并結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則；審核批準(zhǔn)或處理片區(qū)公司權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項(xiàng)；統(tǒng)籌組織片區(qū)公司稅務(wù)風(fēng)險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)項(xiàng)目公司（或其他板塊企業(yè)，下同）的稅務(wù)管理工作。

（三）項(xiàng)目公司財務(wù)部負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度及片區(qū)公司相應(yīng)制定的實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)范本單位相關(guān)涉稅事項(xiàng)的辦理，切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作。

i.集團(tuán)總部、片區(qū)公司及項(xiàng)目公司的具體稅務(wù)管理職責(zé)詳見附件一。

(五)第二章 涉稅事項(xiàng)操作及管理

(六)集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè) 1 誠信納稅形象。(七)項(xiàng)目公司的財政和稅務(wù)登記，包括財政和稅務(wù)的設(shè)立、變更及注銷登記，財政和稅務(wù)登記證的換證與年審，由片區(qū)公司財務(wù)中心組織、督促屬下企業(yè)按照法定期限及時辦理，不得延誤。(八)項(xiàng)目公司每月（季）應(yīng)依照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算所涉及稅種的應(yīng)納稅額，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對屬下企業(yè)納稅申報的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；集團(tuán)總部財務(wù)中心將對存在重大異常納稅申報的項(xiàng)目公司、片區(qū)公司進(jìn)行內(nèi)部稽核。i.項(xiàng)目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應(yīng)提前征得片區(qū)公司財務(wù)中心同意，在片區(qū)公司財務(wù)中心的指導(dǎo)和幫助下，積極主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續(xù)。

(九)涉及大額稅款支出的重大事項(xiàng)，包括年度企業(yè)所得稅匯算清繳、房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，實(shí)行上下聯(lián)動、全程監(jiān)控的工作機(jī)制。

（一）匯（清）算審計前控制：項(xiàng)目公司應(yīng)進(jìn)行自查測算，并將自測結(jié)果及存在的稅務(wù)問題和待定事項(xiàng)上報片區(qū)公司財務(wù)中心審核；片區(qū)公司經(jīng)審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團(tuán)總部財務(wù)中心審定；匯（清）算方案確定后，片區(qū)公司、項(xiàng)目公司應(yīng)按照要求及時處理相關(guān)稅務(wù)問題和待定事項(xiàng)。

（二）匯（清）算審計過程控制：項(xiàng)目公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區(qū)公司財務(wù)中心協(xié)調(diào)解決；片區(qū)公司把握不了的重大疑難問題應(yīng)及時上報，由集團(tuán)總部財務(wù)中心給予指導(dǎo)與協(xié)助。匯（清）算審計報告初稿須經(jīng)片區(qū)公司、集團(tuán)總部財務(wù)中心審核批準(zhǔn)后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項(xiàng)目公司應(yīng)按法定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送匯（清）算審計報告及其他相關(guān)資料；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對匯（清）算過程中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)與潛在稅務(wù)風(fēng)險及時進(jìn)行總結(jié)，制定整改方案上報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案；集團(tuán)總部財務(wù) 中心負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督片區(qū)公司整改方案的落實(shí)情況，并對帶有集團(tuán)普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范。

（四）資料上報時限要求：年度企業(yè)所得稅匯算清繳，片區(qū)公司向集團(tuán)總部財務(wù)中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時限為4月底前；房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，片區(qū)公司向集團(tuán)總部財務(wù)中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務(wù)機(jī)關(guān)15日前。

(十)項(xiàng)目公司應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則、集團(tuán)會計核算辦法及稅收法律、法規(guī)的要求，及時辦理涉稅業(yè)務(wù)會計核算；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對項(xiàng)目公司涉稅業(yè)務(wù)會計核算的及時性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；集團(tuán)總部財務(wù)中心將對涉稅業(yè)務(wù)會計核算中出現(xiàn)的重大或普遍性問題及時加以規(guī)范。(十一)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，項(xiàng)目公司必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，不得以白條、收據(jù)、虛假或作廢發(fā)票列支成本費(fèi)用；集團(tuán)總部、片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。i.第十一條 片區(qū)公司應(yīng)及時辦理依法享受稅收減免優(yōu)惠政策的相關(guān)手續(xù)，積極爭取財政獎勵；集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

ii.第十二條 片區(qū)公司應(yīng)及時辦理香港顧問費(fèi)合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項(xiàng)的完稅手續(xù)；集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

iii.第十三條 片區(qū)公司對外捐贈，只有符合稅法規(guī)定的公益性捐贈條件并取得合規(guī)捐贈票據(jù)，方可在企業(yè)所得稅前計算扣除。集團(tuán)總部、片區(qū)公司財務(wù)中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項(xiàng)應(yīng)提出專業(yè)操作意見，以爭取能在企業(yè)所得稅前依法計算扣除。

(十二)第三章 稅務(wù)風(fēng)險管理

i.第十四條 集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，加強(qiáng)稅務(wù) 風(fēng)險的防范與控制。

ii.第十五條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期或根據(jù)需要不定期組織屬下企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險測評，依據(jù)測評結(jié)果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項(xiàng)、科目，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防范與控制措施。

iii.第十六條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂前的稅務(wù)審核，在各自的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)出具稅務(wù)風(fēng)險提示及防控轉(zhuǎn)化意見。

iv.第十七條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運(yùn)營操作前的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查和審核，在各自的權(quán)責(zé)范圍負(fù)責(zé)對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運(yùn)營方案提供稅務(wù)建議。v.第十八條 對稅務(wù)部門依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)緊密配合、全力應(yīng)對，在接受檢查過程中集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)及時給予指導(dǎo)與協(xié)助。

（二）接到稅務(wù)檢查通知書后，項(xiàng)目公司應(yīng)及時通知片區(qū)公司和集團(tuán)總部財務(wù)中心；在稅務(wù)檢查開始前，片區(qū)公司、項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查內(nèi)容積極準(zhǔn)備相關(guān)資料，全面、認(rèn)真評估稅務(wù)檢查中可能碰到的問題并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和方法。

（三）在接受稅務(wù)檢查期間，項(xiàng)目公司財務(wù)經(jīng)理（或主管）和片區(qū)公司稅務(wù)管理師為主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)片區(qū)公司財務(wù)中心審核批準(zhǔn)；在接受檢查過程中，片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)帶領(lǐng)或指導(dǎo)項(xiàng)目公司與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)，對存在意見不一致的事項(xiàng)或問題應(yīng)積極收集于我方有利的相關(guān)佐證資料，爭取取得稅務(wù)部門的認(rèn)同或諒解；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)緊密關(guān)注整個檢查進(jìn)展情況，及時對片區(qū)公司、項(xiàng)目公司給予指導(dǎo)與協(xié)助，對涉及集團(tuán)層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給予答復(fù)。

（四）稅務(wù)檢查結(jié)束后，片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查處理意見初稿，及時組織有關(guān)人員研究、復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，制定改進(jìn)方案報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案并組織落實(shí)；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng) 對帶有集團(tuán)普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范，對涉及其他業(yè)務(wù)部門的管理問題應(yīng)盡快協(xié)調(diào)解決。

(十三)第四章 稅收籌劃管理

i.第十九條 集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)提高稅收籌劃意識，加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策和各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業(yè)稅收成本。

ii.第二十條 集團(tuán)各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

(十四)合法性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。

i.（二）籌劃性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動發(fā)生前的事先合理規(guī)劃、籌措或安排。

（二）目的性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以降低稅收負(fù)擔(dān)為目的。i.第二十一條 集團(tuán)各單位開展的稅收籌劃應(yīng)充分考慮以下因素。

（三）稅收籌劃成本：稅收籌劃應(yīng)事先充分估計因籌劃而發(fā)生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機(jī)會成本和風(fēng)險成本，進(jìn)行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（四）稅法調(diào)整變化：稅收籌劃應(yīng)充分預(yù)計并時刻關(guān)注所依據(jù)稅法的調(diào)整變化，并據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。

i.第二十二條 片區(qū)公司、項(xiàng)目公司開展的稅收籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求集團(tuán)總部財務(wù)中心的意見，籌劃方案應(yīng)報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案。

(十五)第五章 稅務(wù)信息溝通與共享

i.第二十三條 項(xiàng)目公司應(yīng)按集團(tuán)總部下發(fā)的稅務(wù)管理報表體系（詳見附件二）要求及時編制本單位的稅務(wù)管理報表，并經(jīng)片區(qū)公司審核、匯總后按期上報集團(tuán)總部財務(wù)中心。

ii.第二十四條 集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)定期編制集團(tuán)稅務(wù)簡報，內(nèi)容包括集團(tuán)稅務(wù)工作信息、最新稅收法規(guī)政策、典型稅務(wù)案例等，傳達(dá)片區(qū)公司、項(xiàng)目公司組織學(xué)習(xí)與交流；片區(qū)公司財務(wù)中心可定期或根據(jù)需要不定期編制本片區(qū)公司的稅務(wù)簡報，并報集團(tuán)總部財務(wù)中 心備案。

iii.第二十五條 片區(qū)公司應(yīng)密切跟蹤本片區(qū)地方稅收政策的變化情況，當(dāng)?shù)胤蕉愂照甙l(fā)生變動或調(diào)整時應(yīng)及時填制《合生集團(tuán)XX片區(qū)地方稅務(wù)政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團(tuán)總部財務(wù)中心。

iv.第二十六條 各類稅務(wù)信息除在集團(tuán)各級財務(wù)部門內(nèi)實(shí)行共享外，還應(yīng)根據(jù)需要及時傳遞至公司管理層及與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)部門，以使公司在業(yè)務(wù)決策時能充分考慮稅收影響，力求從業(yè)務(wù)操作層面防控稅務(wù)風(fēng)險。

(十六)第六章 外部關(guān)系處理與協(xié)調(diào)

i.第二十七條 片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)按照法治與公關(guān)相結(jié)合的原則，正確處理和協(xié)調(diào)與所在地稅務(wù)部門之間的稅企關(guān)系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關(guān)系并保持長期良好溝通；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)對片區(qū)公司、項(xiàng)目公司稅企關(guān)系的處理給予指導(dǎo)和協(xié)助。

ii.第二十八條 辦理項(xiàng)目公司稅務(wù)鑒證、咨詢業(yè)務(wù)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一由片區(qū)公司從合資格、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)中選聘，并報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案，接受集團(tuán)總部財務(wù)中心的監(jiān)督；項(xiàng)目公司應(yīng)與片區(qū)公司統(tǒng)一安排的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系，業(yè)務(wù)合作過程如出現(xiàn)問題應(yīng)及時向片區(qū)公司反饋；每年年初片區(qū)公司將根據(jù)現(xiàn)聘稅務(wù)中介構(gòu)的工作質(zhì)量及雙方合作情況，在征求集團(tuán)總部和項(xiàng)目公司的意見后決定續(xù)聘或更換。

(十七)第七章 稅務(wù)培訓(xùn)

i.第二十九條 集團(tuán)總部財務(wù)中心每年應(yīng)組織至少一次的全集團(tuán)范圍的稅收法規(guī)培訓(xùn)，及時傳達(dá)國家稅收政策的最新變化及其對本集團(tuán)的影響和應(yīng)對措施，以提高各級稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與應(yīng)變能力。

ii.第三十條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)針對稅務(wù)管理中出現(xiàn)的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實(shí)施，根據(jù)需要及時組織專項(xiàng)工作培訓(xùn)，以利于稅務(wù)管理問題的解決和稅務(wù)管理工作的開展。

(十八)第八章 工作檢查、考評及獎懲

i.第三十一條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期組織對屬下企業(yè)的稅務(wù)管理工作情況進(jìn)行常規(guī)檢查，并可根據(jù)管理需要不定期對部分企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；接受檢查的企業(yè)應(yīng)積極配合，如實(shí)反映情況，及時提供相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

ii.第三十二條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務(wù)管理人員的工作績效及屬下企業(yè)稅務(wù)管理的工作業(yè)績進(jìn)行考評。

iii.第三十三條 集團(tuán)總部和片區(qū)公司將根據(jù)工作檢查情況及年度考評結(jié)果，對以下企業(yè)及個人給予相應(yīng)獎懲。

(十九)對嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，認(rèn)真履行稅務(wù)管理職責(zé)，工作成績突出的企業(yè)及個人，給予相應(yīng)獎勵。

(二十)對因違反集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度或工作失職，給集團(tuán)造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)受損的企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重或造成后果嚴(yán)重程度給予相應(yīng)處罰，如有違反法規(guī)行為的，并將移送司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。

(二十一)第九章 附則

i.第三十四條 片區(qū)公司、商業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)和康景物業(yè)管理集團(tuán)可根據(jù)本辦法，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案。

ii.第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋、修改，原《稅務(wù)規(guī)范操作指引》同時廢止。

iii.iv.v.附件一：合生集團(tuán)稅務(wù)管理工作職責(zé)一覽表 附件二：合生集團(tuán)稅務(wù)管理報表體系（另發(fā)）

附件三：合生集團(tuán)XX片區(qū)地方稅收政策變動情況分析報告（另發(fā)）

第二篇：合生集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

合生集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范集團(tuán)各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)操作，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，根據(jù)國家現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況和管理需要，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)屬下的所有境內(nèi)企業(yè)，包括地產(chǎn)板塊企業(yè)與其他板塊企業(yè)。

第三條集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理以確保遵循稅收法律法規(guī)、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務(wù)風(fēng)險、合理降低稅收成本為指導(dǎo)原則。

第四條稅務(wù)管理的工作職責(zé)按集團(tuán)內(nèi)部組織架構(gòu)的層級明確劃分，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，各負(fù)其責(zé)。

（一）集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度；審核批準(zhǔn)或處理集團(tuán)總部權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項(xiàng)；統(tǒng)籌組織集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)片區(qū)公司（或商業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)、康景物業(yè)管理集團(tuán)，下同）的稅務(wù)管理工作。

（二）片區(qū)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，并結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則；審核批準(zhǔn)或處理片區(qū)公司權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項(xiàng)；統(tǒng)籌組織片區(qū)公司稅務(wù)風(fēng)險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)項(xiàng)目公司（或其他板塊企業(yè)，下同）的稅務(wù)管理工作。

（三）項(xiàng)目公司財務(wù)部負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度及片區(qū)公司相應(yīng)制定的實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)范本單位相關(guān)涉稅事項(xiàng)的辦理，切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作。

集團(tuán)總部、片區(qū)公司及項(xiàng)目公司的具體稅務(wù)管理職責(zé)詳見附件一。

第二章涉稅事項(xiàng)操作及管理

第五條集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠信納稅形象。

第六條項(xiàng)目公司的財政和稅務(wù)登記，包括財政和稅務(wù)的設(shè)立、變更及注銷 1

登記，財政和稅務(wù)登記證的換證與年審，由片區(qū)公司財務(wù)中心組織、督促屬下企業(yè)按照法定期限及時辦理，不得延誤。

第七條項(xiàng)目公司每月（季）應(yīng)依照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算所涉及稅種的應(yīng)納稅額，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對屬下企業(yè)納稅申報的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；集團(tuán)總部財務(wù)中心將對存在重大異常納稅申報的項(xiàng)目公司、片區(qū)公司進(jìn)行內(nèi)部稽核。

項(xiàng)目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應(yīng)提前征得片區(qū)公司財務(wù)中心同意，在片區(qū)公司財務(wù)中心的指導(dǎo)和幫助下，積極主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續(xù)。

第八條涉及大額稅款支出的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)所得稅匯算清繳、房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，實(shí)行上下聯(lián)動、全程監(jiān)控的工作機(jī)制。

（一）匯（清）算審計前控制：項(xiàng)目公司應(yīng)進(jìn)行自查測算，并將自測結(jié)果及存在的稅務(wù)問題和待定事項(xiàng)上報片區(qū)公司財務(wù)中心審核；片區(qū)公司經(jīng)審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團(tuán)總部財務(wù)中心審定；匯（清）算方案確定后，片區(qū)公司、項(xiàng)目公司應(yīng)按照要求及時處理相關(guān)稅務(wù)問題和待定事項(xiàng)。

（二）匯（清）算審計過程控制：項(xiàng)目公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區(qū)公司財務(wù)中心協(xié)調(diào)解決；片區(qū)公司把握不了的重大疑難問題應(yīng)及時上報，由集團(tuán)總部財務(wù)中心給予指導(dǎo)與協(xié)助。匯（清）算審計報告初稿須經(jīng)片區(qū)公司、集團(tuán)總部財務(wù)中心審核批準(zhǔn)后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項(xiàng)目公司應(yīng)按法定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送匯（清）算審計報告及其他相關(guān)資料；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對匯（清）算過程中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)與潛在稅務(wù)風(fēng)險及時進(jìn)行總結(jié)，制定整改方案上報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案；集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督片區(qū)公司整改方案的落實(shí)情況，并對帶有集團(tuán)普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范。

（四）資料上報時限要求：企業(yè)所得稅匯算清繳，片區(qū)公司向集團(tuán)總部財務(wù)中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時

限為4月底前；房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，片區(qū)公司向集團(tuán)總部財務(wù)中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務(wù)機(jī)關(guān)15日前。

第九條項(xiàng)目公司應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則、集團(tuán)會計核算辦法及稅收法律、法規(guī)的要求，及時辦理涉稅業(yè)務(wù)會計核算；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對項(xiàng)目公司涉稅業(yè)務(wù)會計核算的及時性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；集團(tuán)總部財務(wù)中心將對涉稅業(yè)務(wù)會計核算中出現(xiàn)的重大或普遍性問題及時加以規(guī)范。

第十條在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，項(xiàng)目公司必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，不得以白條、收據(jù)、虛假或作廢發(fā)票列支成本費(fèi)用；集團(tuán)總部、片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第十一條片區(qū)公司應(yīng)及時辦理依法享受稅收減免優(yōu)惠政策的相關(guān)手續(xù)，積極爭取財政獎勵；集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

第十二條片區(qū)公司應(yīng)及時辦理香港顧問費(fèi)合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項(xiàng)的完稅手續(xù)；集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

第十三條片區(qū)公司對外捐贈，只有符合稅法規(guī)定的公益性捐贈條件并取得合規(guī)捐贈票據(jù)，方可在企業(yè)所得稅前計算扣除。集團(tuán)總部、片區(qū)公司財務(wù)中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項(xiàng)應(yīng)提出專業(yè)操作意見，以爭取能在企業(yè)所得稅前依法計算扣除。

第三章稅務(wù)風(fēng)險管理

第十四條集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險的防范與控制。

第十五條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期或根據(jù)需要不定期組織屬下企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險測評，依據(jù)測評結(jié)果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項(xiàng)、科目，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防范與控制措施。

第十六條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂前的稅務(wù)審核，在各自的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)出具稅務(wù)風(fēng)險提示及防控轉(zhuǎn)化意見。

第十七條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運(yùn)營操作前的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查和審核，在各自的權(quán)責(zé)范圍負(fù)責(zé)對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運(yùn)營方案提供稅務(wù)建議。

第十八條對稅務(wù)部門依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)緊密配合、全力應(yīng)對，在接受檢查過程中集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)及時給予指導(dǎo)與協(xié)助。

（一）接到稅務(wù)檢查通知書后，項(xiàng)目公司應(yīng)及時通知片區(qū)公司和集團(tuán)總部財務(wù)中心；在稅務(wù)檢查開始前，片區(qū)公司、項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查內(nèi)容積極準(zhǔn)備相關(guān)資料，全面、認(rèn)真評估稅務(wù)檢查中可能碰到的問題并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和方法。

（二）在接受稅務(wù)檢查期間，項(xiàng)目公司財務(wù)經(jīng)理（或主管）和片區(qū)公司稅務(wù)管理師為主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)片區(qū)公司財務(wù)中心審核批準(zhǔn)；在接受檢查過程中，片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)帶領(lǐng)或指導(dǎo)項(xiàng)目公司與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)，對存在意見不一致的事項(xiàng)或問題應(yīng)積極收集于我方有利的相關(guān)佐證資料，爭取取得稅務(wù)部門的認(rèn)同或諒解；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)緊密關(guān)注整個檢查進(jìn)展情況，及時對片區(qū)公司、項(xiàng)目公司給予指導(dǎo)與協(xié)助，對涉及集團(tuán)層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給予答復(fù)。

（三）稅務(wù)檢查結(jié)束后，片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查處理意見初稿，及時組織有關(guān)人員研究、復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，制定改進(jìn)方案報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案并組織落實(shí)；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)對帶有集團(tuán)普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范，對涉及其他業(yè)務(wù)部門的管理問題應(yīng)盡快協(xié)調(diào)解決。

第四章稅收籌劃管理

第十九條集團(tuán)各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)提高稅收籌劃意識，加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策和各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業(yè)稅收成本。

第二十條集團(tuán)各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

（一）合法性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（二）籌劃性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動發(fā)生前的事先合理規(guī)劃、籌措或安排。

（三）目的性：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以降低稅收負(fù)擔(dān)為目的。

第二十一條集團(tuán)各單位開展的稅收籌劃應(yīng)充分考慮以下因素。

（一）稅收籌劃成本：稅收籌劃應(yīng)事先充分估計因籌劃而發(fā)生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機(jī)會成本和風(fēng)險成本，進(jìn)行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（二）稅法調(diào)整變化：稅收籌劃應(yīng)充分預(yù)計并時刻關(guān)注所依據(jù)稅法的調(diào)整變化，并據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。

第二十二條片區(qū)公司、項(xiàng)目公司開展的稅收籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求集團(tuán)總部財務(wù)中心的意見，籌劃方案應(yīng)報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案。

第五章稅務(wù)信息溝通與共享

第二十三條項(xiàng)目公司應(yīng)按集團(tuán)總部下發(fā)的稅務(wù)管理報表體系（詳見附件

二）要求及時編制本單位的稅務(wù)管理報表，并經(jīng)片區(qū)公司審核、匯總后按期上報集團(tuán)總部財務(wù)中心。

第二十四條集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)定期編制集團(tuán)稅務(wù)簡報，內(nèi)容包括集團(tuán)稅務(wù)工作信息、最新稅收法規(guī)政策、典型稅務(wù)案例等，傳達(dá)片區(qū)公司、項(xiàng)目公司組織學(xué)習(xí)與交流；片區(qū)公司財務(wù)中心可定期或根據(jù)需要不定期編制本片區(qū)公司的稅務(wù)簡報，并報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案。

第二十五條片區(qū)公司應(yīng)密切跟蹤本片區(qū)地方稅收政策的變化情況，當(dāng)?shù)胤蕉愂照甙l(fā)生變動或調(diào)整時應(yīng)及時填制《合生集團(tuán)XX片區(qū)地方稅務(wù)政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團(tuán)總部財務(wù)中心。

第二十六條各類稅務(wù)信息除在集團(tuán)各級財務(wù)部門內(nèi)實(shí)行共享外，還應(yīng)根據(jù)需要及時傳遞至公司管理層及與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)部門，以使公司在業(yè)務(wù)決策時能充分考慮稅收影響，力求從業(yè)務(wù)操作層面防控稅務(wù)風(fēng)險。

第六章外部關(guān)系處理與協(xié)調(diào)

第二十七條片區(qū)公司和項(xiàng)目公司應(yīng)按照法治與公關(guān)相結(jié)合的原則，正確處理和協(xié)調(diào)與所在地稅務(wù)部門之間的稅企關(guān)系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關(guān)系并保持長期良好溝通；集團(tuán)總部財務(wù)中心應(yīng)對片區(qū)公司、項(xiàng)目公司稅企關(guān)系的處理給予指導(dǎo)和協(xié)助。

第二十八條辦理項(xiàng)目公司稅務(wù)鑒證、咨詢業(yè)務(wù)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一由片

區(qū)公司從合資格、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)中選聘，并報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案，接受集團(tuán)總部財務(wù)中心的監(jiān)督；項(xiàng)目公司應(yīng)與片區(qū)公司統(tǒng)一安排的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系，業(yè)務(wù)合作過程如出現(xiàn)問題應(yīng)及時向片區(qū)公司反饋；每年年初片區(qū)公司將根據(jù)現(xiàn)聘稅務(wù)中介構(gòu)的工作質(zhì)量及雙方合作情況，在征求集團(tuán)總部和項(xiàng)目公司的意見后決定續(xù)聘或更換。

第七章稅務(wù)培訓(xùn)

第二十九條集團(tuán)總部財務(wù)中心每年應(yīng)組織至少一次的全集團(tuán)范圍的稅收法規(guī)培訓(xùn)，及時傳達(dá)國家稅收政策的最新變化及其對本集團(tuán)的影響和應(yīng)對措施，以提高各級稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與應(yīng)變能力。

第三十條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)針對稅務(wù)管理中出現(xiàn)的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實(shí)施，根據(jù)需要及時組織專項(xiàng)工作培訓(xùn)，以利于稅務(wù)管理問題的解決和稅務(wù)管理工作的開展。

第八章工作檢查、考評及獎懲

第三十一條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期組織對屬下企業(yè)的稅務(wù)管理工作情況進(jìn)行常規(guī)檢查，并可根據(jù)管理需要不定期對部分企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；接受檢查的企業(yè)應(yīng)積極配合，如實(shí)反映情況，及時提供相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

第三十二條集團(tuán)總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務(wù)管理人員的工作績效及屬下企業(yè)稅務(wù)管理的工作業(yè)績進(jìn)行考評。

第三十三條集團(tuán)總部和片區(qū)公司將根據(jù)工作檢查情況及考評結(jié)果，對以下企業(yè)及個人給予相應(yīng)獎懲。

（一）對嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，認(rèn)真履行稅務(wù)管理職責(zé)，工作成績突出的企業(yè)及個人，給予相應(yīng)獎勵。

（二）對因違反集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度或工作失職，給集團(tuán)造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)受損的企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重或造成后果嚴(yán)重程度給予相應(yīng)處罰，如有違反法規(guī)行為的，并將移送司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。

第九章附則

第三十四條片區(qū)公司、商業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)和康景物業(yè)管理集團(tuán)可根據(jù)本辦法，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，報集團(tuán)總部財務(wù)中心備案。

第三十五條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)總部財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋、修改，原《稅務(wù)規(guī)范操作指引》同時廢止。

附件一：合生集團(tuán)稅務(wù)管理工作職責(zé)一覽表

附件二：合生集團(tuán)稅務(wù)管理報表體系（另發(fā)）

附件三：合生集團(tuán)XX片區(qū)地方稅收政策變動情況分析報告（另發(fā)）

第三篇：《稅務(wù)登記管理辦法》

附件10

稅務(wù)登記管理辦法

（2003年12月17日國家稅務(wù)總局令第7號公布，根據(jù)2014年12月27日 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉 的決定》和2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改

部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范稅務(wù)登記管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

第三條 縣以上（含本級，下同）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。

第四條 稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本。

扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

第五條 縣以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理。有條件的城市，可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。

第六條 稅務(wù)局（分局）執(zhí)行統(tǒng)一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局按照納稅人識別號代碼行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合編制，統(tǒng)一下發(fā)各地執(zhí)行。

已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

納稅人識別號具有唯一性。

第七條 納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須提供稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領(lǐng)購發(fā)票。

納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

第二章 設(shè)立登記

第八條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

（二）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

（三）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

（四）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

（五）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

第九條 本辦法第八條規(guī)定以外的其他納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

第十一條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：

（一）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；

（二）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

（三）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

（四）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。

其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。

稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：

（一）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號碼；

（二）住所、經(jīng)營地點(diǎn)；

（三）登記類型；

（四）核算方式；

（五）生產(chǎn)經(jīng)營方式；

（六）生產(chǎn)經(jīng)營范圍；

（七）注冊資金（資本）、投資總額；

（八）生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（九）財務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話；

（十）國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。

第十三條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。

第十四條 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅 務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。

第十五條 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。

第三章 變更登記

第十六條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

第十七條 納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登 記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

第十八條 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和稅務(wù)登記表等）；

（三）其他有關(guān)資料。

第十九條 納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記變更表，符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理； 不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知其補(bǔ)正。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理當(dāng)日辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。

第四章 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

第二十一條 實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

第二十二條 納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

第二十三條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

第二十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。

第二十五條 納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

第五章 注銷登記

第二十六條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登 記。

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

第二十七條 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

第二十八條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

第二十九條 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

第六章 外出經(jīng)營報驗(yàn)登記

第三十條 納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。

第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

第三十二條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務(wù)登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實(shí)填寫《外出經(jīng)營貨物報驗(yàn)單》，申報查驗(yàn)貨物。

第三十三條 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

第三十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

第七章 證照管理

第三十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)登記證件的管理，采取實(shí)地調(diào)查、上門驗(yàn)證等方法進(jìn)行稅務(wù)登記證件的管理。

第三十六條 稅務(wù)登記證式樣改變，需統(tǒng)一換發(fā)稅務(wù)登記證的，由國家稅務(wù)總局確定。

第三十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。

第八章 非正常戶處理

第三十八條 已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申 報納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無下落并且無法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。

第三十九條 納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

第九章 法律責(zé)任

第四十條 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。

第四十一條 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

第四十二條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

第四十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

第四十四條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反本辦法規(guī)定為納稅人辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續(xù)，或者濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離工作崗位，并依法給予行政處分。

第十章 附 則

第四十五條 本辦法涉及的標(biāo)識、戳記和文書式樣，由國家稅務(wù)總局確定。

第四十六條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體的實(shí)施辦法。

第四十七條 本辦法自2004年2月1日起施行。

第四篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）

財務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法

為了加強(qiáng)財務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財務(wù)核算的及時性、真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。

一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；

二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽5-20張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內(nèi)部稽核考核對象：記賬會計、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：

1、原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽票、報銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；

2、審批程序、權(quán)限及開支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開支是否在公司計劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，計劃外開支是否有書面報告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；

4、會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時間處理會計業(yè)務(wù)；

6、其他需稽核的項(xiàng)目；

五、內(nèi)部稽核的考核：

1、票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績效考核；

2、票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據(jù)具體情況罰款20-100元；

3、未按規(guī)定的工作流程處理會計業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20-100元罰款；

4、未按規(guī)定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；

5、被告知差錯但不及時進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；

7、財務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員及時明確事由的，將報請財務(wù)負(fù)責(zé)人解決；

8、每年年底對內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評，作為年終考評和獎罰依據(jù)之一；

六、本財務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行

第五篇：內(nèi)部銀行管理辦法

內(nèi)部銀行管理辦法

一、總則

1、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部資金管理，科學(xué)、有效的調(diào)控公司內(nèi)部資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本，緩解資金供求矛盾，特制定本辦法。

2、內(nèi)部銀行是公司內(nèi)部資金籌措、調(diào)度，監(jiān)控和管理的職能機(jī)構(gòu)，為各部門和各核算單位提供快速、方便、有效的服務(wù)，加速資金的周轉(zhuǎn)，快速提供資金的信息，促使企業(yè)資金管理水平的提高。

3、內(nèi)部銀行對公司的資金采用“統(tǒng)一開戶，統(tǒng)存統(tǒng)貸，統(tǒng)一結(jié)算，以存定支”的資金營運(yùn)方式，即下屬企業(yè)一律在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，公司內(nèi)部銀行再以自己的名義統(tǒng)一在外部銀行開戶，統(tǒng)一公司的借、存、貸款，統(tǒng)一辦理公司內(nèi)部的銀行結(jié)算。開戶單位的一切資金往來結(jié)算，必須全部通過內(nèi)部銀行辦理。本著誰收的款誰優(yōu)先使用以及先收后支，以收定支，借貸有息，有償使用，利率統(tǒng)一的原則。

4、內(nèi)部銀行在辦理對外融資、對外結(jié)算或貸款時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)、講求原則，嚴(yán)格把關(guān)，減少或避免計算失誤。

二、內(nèi)部銀行職能范圍

1、對內(nèi)結(jié)算。通過建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心和內(nèi)部結(jié)算體系實(shí)現(xiàn)對票據(jù)的交換。

2、對內(nèi)貸款和吸收存款。引用外部銀行信貸機(jī)制，堅(jiān)持資金有償占用原則，運(yùn)用利率杠桿的作用來實(shí)現(xiàn)調(diào)劑資金余缺。

3、資金管理職能。通過對公司全部資金的日常管理，資金投向的跟蹤，實(shí)現(xiàn)資金管理的職能。

4、監(jiān)督控制職能。按照公司內(nèi)部承包責(zé)任制確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，嚴(yán)格結(jié)算制度和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督內(nèi)部獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)往來，保證公司經(jīng)營行為有序發(fā)展。

5、滿足內(nèi)部開戶單位的合理資金需求和結(jié)算要求，提供“高效、靈活、簡便”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)：嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控開戶單位的資金投向，保證資金的安全和合理使用。

三、內(nèi)部銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及職責(zé)

1、內(nèi)部銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制

公司內(nèi)部銀行要以精干高效為原則設(shè)立機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人才。設(shè)行長1人（財務(wù)中心主任兼任），副行長1人，內(nèi)行會計1人，出納主管1人，出納員3人，共7人。

內(nèi)部銀行是為公司內(nèi)部部門及下屬各單位提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，隸屬于公司財務(wù)中心管理。

2、內(nèi)部銀行依據(jù)各有關(guān)金融法規(guī)建立和完善內(nèi)部制約機(jī)制和各項(xiàng)管理制度，明確崗位責(zé)任制，保證工作在有效、快速、準(zhǔn)確中運(yùn)行。

3、內(nèi)部銀行工作人員職責(zé)（詳見各崗位說明書）。

四、內(nèi)部銀行權(quán)利和義務(wù)

1、權(quán)利

（1）直接向外部銀行金融機(jī)構(gòu)辦理信貸資金的借貸手續(xù)；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的貸款發(fā)放和貸款到期后本金回收及利息結(jié)算。

（2）有權(quán)調(diào)劑公司內(nèi)部資金的使用，并跟蹤監(jiān)督檢查借款人的資金使用情況和使用效果，并有權(quán)予以糾錯。

（3）有權(quán)檢查公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位支票使用及管理情況；有權(quán)檢查內(nèi)部獨(dú)立核算單位的銀行存款情況。

2、義務(wù)

（1）協(xié)調(diào)內(nèi)部銀行與外部銀行，各內(nèi)部核算單位相互間資金使用的有關(guān)事宜和業(yè)務(wù)。

（2）對內(nèi)部各開戶單位的資金運(yùn)用進(jìn)行經(jīng)常性考核，并提出書面報告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（3）保證內(nèi)部銀行與外部銀行，內(nèi)部各開戶單位之間定期進(jìn)行對賬，并清查每筆未達(dá)款項(xiàng)。

（4）負(fù)責(zé)統(tǒng)一向外部銀行購買支票，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部銀行各開戶單位外部支票的換取和簽發(fā)；負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行印鑒保管和使用。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查各開戶單位的資金狀況。

五、內(nèi)部銀行結(jié)算種類

1、內(nèi)部支票。內(nèi)部支票為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，是內(nèi)部銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托內(nèi)部銀行將應(yīng)付款項(xiàng)支付給收款人的憑證票據(jù)。其中：轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬交換結(jié)算；現(xiàn)金支票用于提取現(xiàn)金，不作轉(zhuǎn)賬用途。

2、各開戶單位或個人在公司內(nèi)部進(jìn)行工程預(yù)、結(jié)算、資金劃撥商品交易或提供勞務(wù)以及其他款項(xiàng)的計算均使用內(nèi)部支票。

3、單位或個人在同城或異地進(jìn)行商品交易或提供勞務(wù)以及其他款項(xiàng)結(jié)算，憑原憑證使用內(nèi)部支票，委托內(nèi)部銀行辦理結(jié)算。

4、內(nèi)部銀行撥款通知書。是用于內(nèi)部總分包工程款結(jié)算，專項(xiàng)款項(xiàng)和其他需要撥付款項(xiàng)的票據(jù)。

六、內(nèi)部銀行結(jié)算程序

1、資金金額和費(fèi)用預(yù)算的劃撥。各享有定額流動資金貸款和費(fèi)用預(yù)算補(bǔ)貼的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，經(jīng)公司財務(wù)中心等有關(guān)部門核定后，由內(nèi)部銀行直接劃入其賬戶。核定的定額流動資金貸款不計貸款和存款利息。

2、內(nèi)部銀行開戶單位，確因生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張的，需要借款的，由申請貸款的開戶單位提出書面“申請”，經(jīng)開戶單位行政負(fù)責(zé)人簽字和單位蓋章后上報內(nèi)部銀行，經(jīng)內(nèi)部銀行審核，填寫內(nèi)部借款合同，經(jīng)財務(wù)中心負(fù)責(zé)核算的副主任簽署意見，副行長、行長（財務(wù)中心主任兼）審批后，與內(nèi)部銀行辦理內(nèi)部貸款手續(xù)，內(nèi)部銀行將借款劃入該單位賬戶。

3、貸款堅(jiān)持“嚴(yán)格審查，擇優(yōu)扶持，周轉(zhuǎn)使用，勤借勤還“的原則，并根據(jù)內(nèi)部銀行資金的存量與增量狀況確定貸款額度和貸款期限。

4、貸款管理需貫徹“代簽調(diào)查、貸時審查、貸后跟蹤審查”的三查制度，確保貸款的安全性，周轉(zhuǎn)性和收益性。如發(fā)現(xiàn)開戶單位使用不合法或不符合申請用途用款的，內(nèi)部銀行有權(quán)由該開戶單位存款中扣回，并視情節(jié)輕重給予該開戶單位相應(yīng)的處罰。

5、內(nèi)部銀行實(shí)行存貸款按季結(jié)息，結(jié)息日為每季末月的二十五日，結(jié)息日時，內(nèi)部銀行將由開戶單位賬戶中直接劃轉(zhuǎn)。開戶單位貸款到期后，按合同協(xié)議規(guī)定時間，應(yīng)按時將貸款和應(yīng)付剩余利息歸還內(nèi)部銀行。

6、貸款到期如確有困難難以歸還，需辦理貸款續(xù)借手續(xù)，逾期不還貸不予辦理續(xù)借手續(xù)，并對借款單位加罰30%的利息，直到將貸款還清為止。

7、開戶資金收入與支付的結(jié)算（1）公司內(nèi)部銀行的各開戶單位取得的一切資金收入，必須全額存入公司內(nèi)部銀行，開戶單位將所取得的支票、現(xiàn)金或銀行匯票，填寫內(nèi)部銀行進(jìn)賬單等單據(jù)后，聯(lián)通給對方開立的收款憑證記賬聯(lián)，送交內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行收妥后，退回一聯(lián)內(nèi)部銀行進(jìn)賬單和收款憑證記賬聯(lián)，同時增加開戶單位內(nèi)部銀行存款。（2）內(nèi)部銀行開戶單位使用資金時，由開戶單位填寫“公司內(nèi)部銀行支票借取單”，經(jīng)開戶單位負(fù)責(zé)人和主辦會計簽字后，出納人員憑單位簽發(fā)合格的支票借取單以及費(fèi)用、債務(wù)結(jié)算卡，報請財務(wù)中心主任簽批后，向內(nèi)部銀行提交“內(nèi)部支票借取單”，“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”和有效結(jié)算憑證，由內(nèi)部銀行核對計劃和存款額度后，辦理同等數(shù)額的外部銀行支票的兌換手續(xù)。

（3）支付工程分包、勞務(wù)分包、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)時，由各單位向財務(wù)中心提交核準(zhǔn)的結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)中心主任審批后，內(nèi)部銀行依據(jù)票證結(jié)算并支付。

七、內(nèi)部銀行審批程序和權(quán)限

1、內(nèi)部銀行向銀行金融機(jī)構(gòu)借款是代表公司對外借款，由內(nèi)部銀行按年編制銀行借款計劃，報公司董事會審批后實(shí)施。

2、內(nèi)部銀行不允許自行直接對外借款，如需直接對外借款，由內(nèi)部銀行提出申請，報公司財務(wù)中心主任審查，由公司董事長簽字審批。

3、開戶單位需從內(nèi)部銀行借款的，由借款單位提出申請，經(jīng)內(nèi)部銀行行長簽署意見后，報請公司財務(wù)中心主任審批后方可借款。

財務(wù)中心 2014-09-19