第一篇：內(nèi)控題

情景題16-5 甲公司是一個小型車床生產(chǎn)企業(yè)，該公司由于規(guī)模較小，僅設(shè)有一個銷售員。該銷售員除了負責(zé)銷售外，還負責(zé)開具賬單、記賬和收款。如果公司產(chǎn)品遭到退貨，就不再計入存貨。當(dāng)退貨再次銷售時，計入其他收入。公司運營部的員工小李認為這樣的安排存在問題，但他沒有考慮好如何處理。問題：

（1）說明內(nèi)部控制的目標。

（2）定義職責(zé)分離，說明題目中四種內(nèi)部控制的缺陷。（3）提出改進該公司內(nèi)部控制的措施。

（4）根據(jù)《IMA職業(yè)道德規(guī)范實踐》，小李面對這樣的矛盾，該如何處理？ 答案：

（1）、三個目標（記得是三個目標，不能說成五個目標：

1)促進運營的效率和效益。

2)符合適用的法律法規(guī)。遵守符合一切適用的法律法規(guī)。3)財務(wù)報告的可靠性。

（2）、定義職責(zé)分離：不相容職務(wù)應(yīng)相互分離。

職責(zé)分離是指遵循不相容職責(zé)相分離的原則，以實現(xiàn)合理的組織分工。

四項職責(zé)：

1)授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職責(zé)。2)記錄該項業(yè)務(wù)的職責(zé)。

3)保管某項資產(chǎn)的職責(zé)，與記錄該項資產(chǎn)的職責(zé)。4)定期清查該項資產(chǎn)的職責(zé)。

題目中四種內(nèi)部控制的缺陷是： ?僅設(shè)有一個銷售員

?該銷售員除了負責(zé)銷售外，還負責(zé)開具賬單、記賬和收款； ?公司產(chǎn)品遭到退貨，不再計入存貨；

?當(dāng)退貨再次銷售時，計入其他收入。

（3）提出改進該公司內(nèi)部控制的措施

?公司銷售與財務(wù)應(yīng)予分開，銷售人員負責(zé)銷售，不得核算會計； ?公司會計與出納應(yīng)予分開 ?財務(wù)上應(yīng)建立產(chǎn)品退貨管理制度，產(chǎn)品退貨時應(yīng)制訂退貨憑證，驗收入庫；退貨要及時計入存貨，減計收入。

?當(dāng)退貨再次銷售時，財務(wù)上應(yīng)計入營業(yè)收入。

如果規(guī)模太小，職責(zé)分離不符合成本效益原則，主要是建立補償性控制（compensating controls)

1)經(jīng)理突擊檢查。

2)盤點資產(chǎn)，并與記錄核對。

3)對資產(chǎn)設(shè)置授權(quán)，僅獲得授權(quán)的人員可以訪問。

（4）、IMA的道德沖突解決方針概述了應(yīng)采取的正確步驟。首先，應(yīng)按照公司的政策，解決這一道德困境。如果沒有相關(guān)政策，或政策無法充分解決困境，應(yīng)考慮依照IMA的職業(yè)道德準則所列的步驟來采取行動。除非直接上司已卷入其中，否則應(yīng)先將問題與直接上司討論。如果直接上司卷入其內(nèi)，應(yīng)將問題向上一級的管理層通告。依照這個過程繼續(xù)向更上一級的管理層會報。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級上司，可由審計委員會，執(zhí)行委員會，董事會或受托人來執(zhí)行審查。假設(shè)不涉及上級主管，任何與上層管理的溝通都必須告知其主管。除非法律規(guī)定，與外界無關(guān)的組織或個人討論這個道德困境是不恰當(dāng)?shù)模C密性）。管理會計師也應(yīng)該與客觀的顧問，包括律師和IMA的道德熱線澄清問題。

情景題16-6 某網(wǎng)球俱樂部既提供網(wǎng)球?qū)W習(xí)課程，又銷售球拍。網(wǎng)球?qū)W習(xí)費用只接受信用卡和支票支付，但是大多數(shù)消費者都希望使用現(xiàn)金支付。網(wǎng)球俱樂部要求教練在教授課程完畢提供工作記錄，以做為課程預(yù)約和支付記錄的核對憑證。

在球拍銷售部門，俱樂部會計部門在盤點時發(fā)現(xiàn)倉庫里的球拍總數(shù)是正確的，但庫存中有很多是使用過的球拍。問題：

（1）說明內(nèi)部控制的三種審計風(fēng)險，結(jié)合題目舉例。（2）定義預(yù)防性控制措施和檢測性控制措施，結(jié)合題目舉例。（3）說明COSO框架的5個主要部分，結(jié)合題目舉例。

（4）說明該網(wǎng)球俱樂部控制系統(tǒng)無效的原因，提出改進該內(nèi)部控制的建議。答案：

（1）、內(nèi)部控制的三種審計風(fēng)險：

? 固有風(fēng)險 – 假設(shè)沒有相關(guān)的內(nèi)部控制政策，一種內(nèi)部固有的發(fā)生重大錯誤的風(fēng)險。例如，如果收款是不用信用卡和支票而用現(xiàn)金，容易發(fā)生現(xiàn)金被盜。

? 控制風(fēng)險 – 內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，政策或程序無法阻止或檢測到重大錯誤發(fā)生的風(fēng)險。如本例，俱樂部會計部門在盤點時發(fā)現(xiàn)倉庫里的球拍總數(shù)是正確的，但庫存中有很多是使用過的球拍，就是庫存管理方面出現(xiàn)了控制無效的問題。

? 檢查風(fēng)險 – 指注冊會計師通過預(yù)定的審計程序未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。

（2）、定義預(yù)防性控制措施和檢測性控制措施，結(jié)合題目舉例

預(yù)防性控制指旨在防止錯誤的出現(xiàn)和對資產(chǎn)的不當(dāng)使用而采取的控制措施，如收款使用信用卡和支票支付，將現(xiàn)金上鎖且每天存入銀行。檢測性控制指事后進行的檢查，以對預(yù)防性控制提供支持，如檢查庫存商品的實際數(shù)量和新舊程度杜絕以舊換新的情況。

3）說明COSO框架的5個主要部分，結(jié)合題目舉例。

1.控制環(huán)境，包括組織人員的誠實、倫理價值和能力；管理層哲學(xué)和經(jīng)營模式；管理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式；董事會提供的關(guān)注和方向?？刂骗h(huán)境影響員工的管理意識，是其他部分的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險評估（risk assessment）

是確認和分析實現(xiàn)目標過程中的相關(guān)風(fēng)險，是形成管理何種風(fēng)險的依據(jù)。它隨經(jīng)濟、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營條件而不斷變化，需建立一套機制來辨認和處理相應(yīng)的風(fēng)險。

3.控制活動（control activities）

是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿整個組織、各種層次和功能，包括各種活動如批準、授權(quán)、證實、調(diào)整、經(jīng)營績效評價、資產(chǎn)保護和職責(zé)分離等。

4.信息與溝通與交流

信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報告，包括經(jīng)營、財務(wù)、守規(guī)等方面，使得對經(jīng)營的控制成為可能。處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營決策的外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及相互的關(guān)系；必須認真對待控制賦予自己的責(zé)任，同時也必須同外部團體如客戶、供貨商、監(jiān)管機構(gòu)和股東進行有效的溝通。

5.對環(huán)境的監(jiān)控（monitoring）

監(jiān)控在經(jīng)營過程中進行，通過對正常的管理和控制活動以及員工執(zhí)行職責(zé)過程中的活動進行監(jiān)控，來評價系統(tǒng)運作的質(zhì)量。不同評價的范圍和步驟取決于風(fēng)險的評估和執(zhí)行中的監(jiān)控程序的有效性。對于內(nèi)部控制的缺陷要及時向上級報告，嚴重的問題要報告到管理層高層和董事會。

（4）說明該網(wǎng)球俱樂部控制系統(tǒng)無效的原因，提出改進該內(nèi)部控制的建議。無效原因：

1.教練在教授課程完畢提供工作記錄做為課程預(yù)約和支付記錄的核對憑證，不合符執(zhí)行與記錄業(yè)務(wù)應(yīng)予分開的控制原則僅以教練自己的工作記錄作為支付報酬的憑證容易出現(xiàn)虛報的情況

2.在球拍銷售部門，俱樂部會計部門在盤點時發(fā)現(xiàn)倉庫里的球拍總數(shù)是正確的，但庫存中有很多是使用過的球拍，這可能是有未經(jīng)授權(quán)的人員進入倉庫或倉庫保管監(jiān)守自盜以舊換新了

改進的辦法：1.教練教授課程完畢提供工作記錄不得以做為課程預(yù)約和支付記錄的核對憑證，應(yīng)以獨立于教練的第3人提供的教練教授課程的工作記錄做為課程預(yù)約和支付記錄的核對憑證。2.倉庫要設(shè)專人當(dāng)然保管員，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得進入倉庫，定期盤點，發(fā)現(xiàn)短少或以舊換新的情況應(yīng)立即查清原因

情景題16-16 甲公司是一家跨國企業(yè)，在東南亞一個多家設(shè)立了一個分公司。每天，分公司通過互聯(lián)網(wǎng)將當(dāng)天的銷售記錄和客戶情況上傳到美國的銷售部門總部。在公司總部，這些銷售數(shù)據(jù)由總賬部門接受并整理，總賬部 門安排新職工張三進行輸入、查對記錄和輸出報告。最近，內(nèi)部控制部門負責(zé)人正在考慮如何把相關(guān)的數(shù)據(jù)放置在合適的地方，以及對使用和接近這些數(shù)據(jù)的人進行控制。公司總部的財務(wù)部門有一個名叫張三的員工，他負責(zé)指出授權(quán)、記錄和查賬，他今年把自己去馬爾代夫伊露島旅游的費用作為公司的管理費用報銷了。后來，公司內(nèi)部控制部門發(fā)現(xiàn)今年公司管理費用大幅增加。問題：

（1）定義輸入控制、輸出控制和處理控制，結(jié)合本題進行舉例。

輸入控制，指系統(tǒng)有檢查和平衡的功能，以保證輸入正確，如張三輸入銷售帳務(wù)。輸出控制，指計算機處理完成后的數(shù)據(jù)文件和報告的控制，如輸出報告。

處理控制，指計算機系統(tǒng)對數(shù)據(jù)輸入后的操作，屬于內(nèi)嵌式控制，如計算機的查對。（2）定義職責(zé)分離，結(jié)合本題說明如果實施職責(zé)分離，包括信息系統(tǒng)的使用。職責(zé)分離是指遵循不相容職責(zé)相分離的原則，以實現(xiàn)合理的組織分工。四項職責(zé)：

1)授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職責(zé)。銷售員負責(zé)銷售，不可以負責(zé)財務(wù)的記帳職責(zé)。2)記錄該項業(yè)務(wù)的職責(zé)。執(zhí)行和記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)相分離，銷售和記帳相分離。

3)保管某項資產(chǎn)的職責(zé)，與記錄該項資產(chǎn)的職責(zé)。銷貨退回必須要入存貨，且不可以入其他收入。4)定期清查該項資產(chǎn)的職責(zé)。記帳要和實物相符的職責(zé)

（3）定義防火墻和數(shù)據(jù)加密，解釋兩種技術(shù)為什么廣泛應(yīng)用于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。

防火墻，是軟件和硬件的結(jié)合，限制對公司計算機網(wǎng)絡(luò)的訪問。

數(shù)據(jù)加密，是指將數(shù)據(jù)從一種易于以當(dāng)?shù)卣Z言讀取的形式，轉(zhuǎn)化為只能使用密鑰讀取的代碼，這樣可以減少未經(jīng)授權(quán)人員的使用。

這些可以避免對計算機硬件和軟件的破壞，保護信息資源，（4）如何保護硬件設(shè)施不受到損害，以及對于數(shù)據(jù)的不正當(dāng)訪問。

設(shè)備和硬件的控制包括控制未經(jīng)授權(quán)的進入，對自然災(zāi)害和其他災(zāi)害進行保護、對進入數(shù)據(jù)中心控制、保護計算機設(shè)備免遭電壓突變影響，硬件設(shè)備能應(yīng)對數(shù)據(jù)峰值處理等。

（5）根據(jù)《IMA職業(yè)道德規(guī)范實踐》，說明職業(yè)道德原則，并分析張三的行為。

職業(yè)道德原則：誠實、公平、客觀、負責(zé)。張三的行為違反了正直，因為他把自己的私人費用拿到公司報銷，是有損于職業(yè)的活動；另外也違反了可信，因為公司的職位設(shè)置上有缺陷，他需要指出來。

（6）定義預(yù)防性控制措施和檢測性控制措施，結(jié)合案例進行分析。

預(yù)防控制可以防止事件的發(fā)生。檢測控制在事后揭示問題，以便采取行動。

預(yù)防控制：互聯(lián)網(wǎng)將當(dāng)天的銷售記錄和客戶情況上傳到美國的銷售部門總部，數(shù)據(jù)是否加密傳輸？ 檢測控制：總賬部門安排新職工張三進行輸入、查對記錄和輸出報告。對于輸入和輸出的工作，要職責(zé)分離，不可以一人操作。

情景題16-17 甲公司是一家電子公司，每周發(fā)放薪水。這家公司的薪酬標準是由人事部門的制定的。每個月，由獲得授權(quán)的財務(wù)部門員工張三發(fā)放薪水。具體流程如下：

1.每個星期一張三會收集上一周的工時卡，并留下空白的給數(shù)據(jù)這一周用。然后張三會核對所有人的上下班時間，還有加班和輪班的時間，以計算他們的工資。2.張三會把這些數(shù)據(jù)輸入到電腦，然后電腦會自動計算出所有員工的工資。然后張三就會打印支票。支票本就保存在電腦旁邊。打印完，她會用自動簽字機打印簽字。這個簽字是獲得授權(quán)的。

3.張三會把這些支票直接發(fā)給當(dāng)班的人。而把后面第二、三班的人的支票發(fā)到他們的直接領(lǐng)導(dǎo)。

4.支票發(fā)放完以后。張三和數(shù)據(jù)處理部門的李四說，她已經(jīng)都備份所有的數(shù)據(jù)，并且制作光盤。光盤就放在辦公室的架子上面。問題：

（1）說明COSO框架的五個主要因素。

1)控制環(huán)境：控制環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。

2)風(fēng)險評估：辨認和分析可能發(fā)生的風(fēng)險。

3)控制活動：確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。

4)信息與溝通：按某種形式辨識、取得確切的信息，并及時進行溝通，以使員工能夠履行其職責(zé)。5)監(jiān)控：適時評估控制的設(shè)計和運作情況的過程

（2）說明《薩班斯法案》對于外部審計部門和管理層的規(guī)定。

管理層，CEO最終負責(zé)整個控制，管理層對董事會負責(zé)，它安排具體的控制活動，外部審計部門可提供客觀，獨立評價，通過財務(wù)報表審計直接向管理層提供有用的信息。外部審計部門需要對管理層發(fā)表的書面證明進行評估。

該公司內(nèi)部控制5個不合適的地方是：

1.“每個星期一張三會收集上一周的工時卡，然后張三會核對所有人的上下班時間，還有加班和輪班的時間，以計算他們的工資。-這個工作應(yīng)由人事部門做，張三負責(zé)核對” 2 “支票本就保存在電腦旁邊?！?支票本要加鎖。

3.“打印完，她會用自動簽字機打印簽字。這個簽字是獲得授權(quán)的。張三會把后面第二、三班的人的支票發(fā)到他們的直接領(lǐng)導(dǎo)”

支票要有負責(zé)人簽字，支票必須發(fā)給員工本人

4.“支票發(fā)放完以后。張三和數(shù)據(jù)處理部門的李四說，她已經(jīng)都備份所有的數(shù)據(jù)，并且制作光盤”

備份應(yīng)由數(shù)據(jù)管理員做，以發(fā)現(xiàn)可能的差錯

5.“光盤就放在辦公室的架子上面?！? 光盤要放在遠離公司的地方 兩個符合內(nèi)部控制的地方：

?公司的薪酬標準是由人事部門的制定

?每個月，由獲得授權(quán)的財務(wù)部門員工張三發(fā)放薪水。

情景題16-18 甲公司原本計劃實施災(zāi)難恢復(fù)計劃，但是負責(zé)這個計劃的員工突然離職，結(jié)果進度就耽誤了。今年6月，公司遭遇了一次特大洪水，總部大樓被大水淹沒。幸好公司有一個備份站點，但是這個站點也在公司附近，結(jié)果也被大水淹沒，而且更糟的是公司的文件放在備份大樓的一層，文件被水浸泡后字跡變得十分模糊。公司花了1個月的時間恢復(fù)了運營，但是失去了很多客戶信息。問題：

（1）災(zāi)難恢復(fù)計劃的目的是什么？

災(zāi)難恢復(fù)計劃的目的是保證企業(yè)在發(fā)生緊急事件并且導(dǎo)致不能使用網(wǎng)絡(luò)或相關(guān)設(shè)施時能夠維持運營。（2）說明實施災(zāi)難恢復(fù)計劃的步驟。

災(zāi)難恢復(fù)計劃，恢復(fù)流程，人員培訓(xùn)，冷站或者是熱站恢復(fù)等。

（3）冷站和熱站的區(qū)別是什么？

冷站僅為系統(tǒng)運行提供最基本環(huán)境，災(zāi)難發(fā)生時，需要安裝恢復(fù)設(shè)備才能啟用。

熱站是指裝備全套的設(shè)備處理，災(zāi)難發(fā)生時，只需要恢復(fù)備份數(shù)據(jù)，追補備份后事項，即可恢復(fù)。

（4）說明案例中四個可以改善之處。

但是負責(zé)這個計劃的員工突然離職，結(jié)果進度就耽誤了。離職需要有交接時間安排。

幸好公司有一個備份站點，但是這個站點也在公司附近，結(jié)果也被大水淹沒。備份的站點不可以就近存放。

而且更糟的是公司的文件放在備份大樓的一層，文件被水浸泡后字跡變得十分模糊。備份的文件要放到安全可靠的地方存放。

公司花了1個月的時間恢復(fù)了運營，但是失去了很多客戶信息?；謴?fù)時間很長，最好是熱站恢復(fù)。

（5）說明運營審計和合規(guī)性審計的含義。

運營審計是針對企業(yè)的各種功能對其運營的效率和效果的全面評價和審查。合規(guī)性審計是審核財務(wù)、營運和交易是否符合相應(yīng)的法律、標準、法規(guī)合程序。（6）說明災(zāi)難恢復(fù)計劃實施步驟以及需要注意的方面，舉例實施災(zāi)難恢復(fù)計劃的技術(shù)。

P241 成功通過CMA

第二篇：2016內(nèi)控知識考試單選題答案200題

2016年內(nèi)控知識網(wǎng)絡(luò)考試試題庫

一、單選題

1.李國華董事長在中國郵政儲蓄銀行 2016 年工作會議上講到： “健全、有效的內(nèi)控合規(guī)體系既是（）和（）的重點內(nèi)容，也是 一家現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的內(nèi)在需要。”

監(jiān)管要求、投資者關(guān)注 B.內(nèi)控評價、投資者關(guān)注 C.監(jiān)管要求、內(nèi)控評價 D.經(jīng)營管理、監(jiān)管要求 答案:A 2.李國華董事長在聽取案防工作匯報后的講話中提到： “對于案 件和嚴重違規(guī)問題，一定要從重、從嚴處理，要堅持（）法則震 懾他人，警示大家?！?A.72 B.熱爐

C.叢林 D.海因里希 答案：B 3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，（）是指企業(yè)對建立與實施內(nèi) 部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。A.外部監(jiān)督 B.內(nèi)部控制監(jiān)督 C.日常監(jiān)督 D.專項監(jiān)督 答案：C 4.各級機構(gòu)合規(guī)負責(zé)人是指合規(guī)管理工作（）和合規(guī)部門負 責(zé)人。

A.管理員 B.檢查員 C.主管行領(lǐng)導(dǎo) D.行領(lǐng)導(dǎo) 答案：C 5.以下職責(zé)不屬于各級法律與合規(guī)部應(yīng)履行的職責(zé)是（）。A.向董事會或其授權(quán)的委員會提交合規(guī)管理報告，供董事會評價 高級管理層合規(guī)管理的有效性

B.協(xié)助高級管理層制定合規(guī)管理制度，設(shè)計并實施合規(guī)風(fēng)險識 別、評估、緩釋、報告流程

C.參與新機構(gòu)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)研發(fā)，提供必要的合規(guī) 支持

D.就合規(guī)風(fēng)險事件向業(yè)務(wù)部門提供合規(guī)風(fēng)險緩釋意見，跟蹤和評 估合規(guī)風(fēng)險的緩釋情況 答案：A 6.我行建立違規(guī)積分制度，對經(jīng)營管理過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)行 為按照（）進行積分管理，并根據(jù)積分情況對相關(guān)責(zé)任人員 進行責(zé)任追究和處理。

A.統(tǒng)一標準 B.上級要求 C.監(jiān)管標準 D.檢查要求 答案：A 7.（）對本行經(jīng)營活動的合規(guī)性負最終責(zé)任。A.各級法律與合規(guī)部門 B.高級管理層 C.監(jiān)事會 D.董事會 答案：D 8.以下不屬于高級管理層應(yīng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)是（）。

A.制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施 B.負責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平

C.負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到 有效履行

D.負責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估 答案：B 9.客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束 后，應(yīng)至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.15 答案：B 10.各級案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)統(tǒng)籌管理全行案件風(fēng)險排查 工作，（）作為案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。A.安全保衛(wèi)部門 B.法律合規(guī)部門 C.風(fēng)險管理部門 D.辦公室 答案：B 11.商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金額。撥付各分支機構(gòu)營運 資金額的總和，不得超過總行資本金總額的（）。A.20% B.40% C.50% D.60% 答案：D 12.商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當(dāng)理由超 過（）未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)（）以上的，由 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)吊銷其經(jīng)營許可證，并予以公告。A.３個月、６個月 B.６個月、６個月 C.６個月、1２個月 D.３個月、１２個月 答案：B 13.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要 求，對重要崗位實行（）制度。A.輪崗 B.強制休假

C.輪崗和強制休假 D.輪崗或強制休假 答案：D 14.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的（）規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查。A.允許性 B.選擇性 C.可為性 D.禁止性 答案：D 15.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的 頻率，至少（）。

A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 16.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架 構(gòu)和管理職責(zé)，并至少（）開展全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 17.根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確 立全員主動合規(guī)、（）等合規(guī)理念。A.合規(guī)至上 B.合規(guī)創(chuàng)造價值

C.合規(guī)與發(fā)展并行不悖 D.合規(guī)人人有責(zé) 答案：B 18.商業(yè)銀行在合規(guī)負責(zé)人離任后的（）個工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會 報告離任原因等有關(guān)情況。A.3 B.5 C.7 D.10 答案：D 19.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督 工作報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案：D 20.自助設(shè)備保險箱鑰匙和密碼應(yīng)（）。

A.分人管理，單線傳遞 B.統(tǒng)籌管理，雙線傳遞 C.分人管理，雙線傳遞 D.統(tǒng)籌管理，單線傳遞 答案：A 21.營銷人員在理財產(chǎn)品銷售過程中，要對客戶進行有關(guān)我行理 財產(chǎn)品銷售渠道的風(fēng)險提示，并在（）內(nèi)容中加以體現(xiàn)。A.“雙錄” B.簽約

C.產(chǎn)品說明 D.客戶風(fēng)險評級報告 答案：A 22.根據(jù)《物權(quán)法》第 203 條規(guī)定： “為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人 或第三人對一定期間內(nèi)（）的債權(quán)提供擔(dān)保財產(chǎn)的，債務(wù)人不履 行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人有 權(quán)在最高債權(quán)額限度內(nèi)就該擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償。A.將要發(fā)生的 B.連續(xù)發(fā)生的 C.將要連續(xù)發(fā)生的 D.某筆特定的 答案：C 23.以下（）不是防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)開展的工作。A.高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，認真落實監(jiān)管要求 B.強化合規(guī)管理，規(guī)范票據(jù)經(jīng)營 C.加強票據(jù)特殊條線人員管理 D.加強與票據(jù)中介的協(xié)同合作 答案：D 24.（）階段，要對借款人的資金用途進行深入調(diào)查。A.貸前調(diào)查 B.貸中 C.貸后 D.放款 答案：A 25.（）依法對代理營業(yè)機構(gòu)和郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關(guān)業(yè) 務(wù)履行監(jiān)管職責(zé)。

A.郵儲銀行 B.人民銀行

C.銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) D.銀行業(yè)協(xié)會 答案：C 26.郵政企業(yè)辦理郵儲銀行委托的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)與郵政業(yè)務(wù)實 行（）。

A.分賬管理，統(tǒng)一核算成本、收益 B.統(tǒng)一管理，單獨核算成本、收益 C.分賬管理，單獨核算成本、收益 D.統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算成本、收益 答案：C 27.代理營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（）標識金融服務(wù)品牌。A.中國郵政儲蓄銀行 B.商業(yè)銀行 C.中國郵政 D.郵政儲蓄 答案：A 28.郵儲銀行新設(shè)代理營業(yè)機構(gòu)實行（）規(guī)劃管理。A.月度 B.季度 C.半年 D. 答案：D 29.根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行代理營業(yè)機構(gòu)管理辦法》，新設(shè)代理 營業(yè)機構(gòu)應(yīng)依托于（）。

A.郵政企業(yè) B.已設(shè)立的郵政企業(yè)營業(yè)機構(gòu) C.郵儲銀行 D.已設(shè)立的郵儲銀行營業(yè)網(wǎng)點 答案：B 30.根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行代理營業(yè)機構(gòu)管理辦法》，代理營業(yè) 機構(gòu)的籌建期為批準決定之日起（）。A.1 個月 B.3 個月 C.6 個月 D.1 年 答案：C 31.代理營業(yè)機構(gòu)應(yīng)在收到開業(yè)核準文件之日起（）日內(nèi)按規(guī)定 領(lǐng)取金融許可證。A.3 B.5 C.10 D.30 答案：C 32.代理機構(gòu)熟悉銀行業(yè)務(wù)的專職人員不得少于（）人。A.3 B.4 C.5 D.6 答案：B 33.商業(yè)銀行應(yīng)建立獨立垂直的（）。A.組織架構(gòu) B.內(nèi)部審計體系 C.合規(guī)管理體系 D.案件防控體系 答案：B 34.商業(yè)銀行董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會，審計委員會成員不得少 于（）人。A.3 B.5 C.4 D.6 答案：A 35.商業(yè)銀行應(yīng)配備充足的內(nèi)審計人員，原則上不得少于員工總 數(shù)的（）。

A.1% B.2% C.3% D.4% 答案：A 36.根據(jù)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》，推動商業(yè)銀行設(shè)定收費 項目和標準時，充分考慮客戶的實際需求和自身的業(yè)務(wù)能力，收 費標準與服務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)成本相匹配，做到（）。A.服務(wù)實 B.項目實 C.管理實 D.工作實 答案：B 37.商業(yè)銀行偽造服務(wù)記錄、服務(wù)成果的，應(yīng)當(dāng)認定為（）A.違法服務(wù) B.違法收費 C.只收費不服務(wù) D.收費違法服 務(wù)

答案：C 38.商業(yè)銀行同意給予客戶流動資金貸款后，在業(yè)務(wù)操作過程中 違背客戶真實意愿，強制以承兌匯票形式提供融資，不合理增加 客戶負擔(dān)，虛增中間業(yè)務(wù)收入的，認定為（）。A.違規(guī)收費行為 B.費用轉(zhuǎn)嫁行為 C.強制收費行為 D.不合理收費行為 答案：A 39.商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向價目表規(guī)定的對象收取 手續(xù)費，不得向委托方以外的第三方收取費用，委托方與借款人 達成協(xié)議的情況除外。價目表沒有明確規(guī)定收費對象的，遵循（）的原則。

A.借款人付費 B.委托方付費 C.第三方付費 D.誰委托，誰付費 答案：D 40.一級分行和二級分行法律與合規(guī)部負責(zé)牽頭本分行合規(guī)管理 工作，實行（）報告制，向本分行管理層負責(zé)，并向上級行法 律與合規(guī)部報告。

A.雙線 B.單線 C.縱向 D.橫向 答案：A 41.總行、一級分行和二級分行業(yè)務(wù)部門承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的人 員應(yīng)每（）向本部門負責(zé)人和統(tǒng)計合規(guī)管理部門提交本部門合規(guī) 報告。

A.月 B.季度 C.半年 D.年 答案：C 42.反洗錢是（），全行每個機構(gòu)和每位員工都負有反洗錢責(zé)任，應(yīng)主動做好本單位和本崗位職責(zé)范圍內(nèi)的反洗錢工作。A.商業(yè)銀行社會責(zé)任 B.保密性義務(wù) C.全員性義務(wù) D.法定義務(wù) 答案：C 43.各級反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門應(yīng)確定（）名反洗錢聯(lián)絡(luò)員，具體負責(zé)本條線反洗錢工作事務(wù)。A.1 B.2 C.3 D.按照比例 答案：A 44.反洗錢崗位人員應(yīng)接受監(jiān)管機構(gòu)及上級機構(gòu)的反洗錢業(yè)務(wù)培 訓(xùn)，并積極參加（）反洗錢崗位準入考試。A.銀監(jiān)會 B.人民銀行 C.總行 D.一級分行 答案：B 45.反洗錢工作牽頭部門負責(zé)與當(dāng)?shù)胤聪村X監(jiān)管機構(gòu)的聯(lián)系溝 通，配合監(jiān)管機構(gòu)的現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管和（）。A.非現(xiàn)場檢查 B.調(diào)度 C.行政調(diào)查 D.行政處罰 答案：C 46.各級郵政代理金融業(yè)務(wù)管理機構(gòu)負責(zé)與（）反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組 溝通協(xié)調(diào)反洗錢工作事項，督促轄內(nèi)郵政代理金融營業(yè)網(wǎng)點開展 與反洗錢相關(guān)的工作。

A.上級銀行機構(gòu) B.同級銀行

C.監(jiān)管部門 D.上級代理金融業(yè)務(wù)部門 答案：B 47.我行大額交易和可疑交易通過反洗錢系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)篩選并自 動校驗，未通過的數(shù)據(jù)下發(fā)進行補錄補正，完成補錄補正后，系 統(tǒng)生成大額交易和可疑交易報文并上傳給（）。A.中國郵政儲蓄銀行總行 B.銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 C.中國人民銀行 D.中國反洗錢監(jiān)測分析中心 答案：D 48.各級機構(gòu)反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組每年應(yīng)召開不少于（）會議，通報 反洗錢情況，研究落實有關(guān)工作要求，解決存在的突出問題和難 點問題，協(xié)調(diào)和推動本機構(gòu)開展反洗錢工作。A.一次 B.兩次 C.三次 D.四次 答案：C 49.各級機構(gòu)應(yīng)按（）對轄內(nèi)機構(gòu)反洗錢工作履職情況進行考核 評價，評價結(jié)果納入績效考核范圍。A.月度 B.季度 C.半 D. 答案：D 50.違反反洗錢法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及行內(nèi)制度，導(dǎo)致我行發(fā)生 反洗錢合規(guī)風(fēng)險事故或受到監(jiān)管處罰的，按照（）追究有關(guān)責(zé)任 人員的責(zé)任。

A.《員工行為十條禁令》

B.《郵政金融從業(yè)人員違規(guī)積分管理辦法》

C.《中國郵政儲蓄銀行員工違規(guī)行為處理辦法（試行）》 D.其他行內(nèi)規(guī)章制度 答案：C 51.案件風(fēng)險排查工作是本行案件防控工作的重要組成部分，各 級機構(gòu)（）承擔(dān)本機構(gòu)案件風(fēng)險排查工作第一責(zé)任。A.主要負責(zé)人 B.部分負責(zé)人 C.主管領(lǐng)導(dǎo) D.經(jīng)辦人 答案：A 52.案件風(fēng)險排查工作可采取（）相結(jié)合的方式進行。A.全面檢查和專項檢查 B.非現(xiàn)場分析和現(xiàn)場排查 C.業(yè)務(wù)檢查與合規(guī)檢查 D.日常排查和專項排查 答案：B 53.（）是全行保密工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，依據(jù)相關(guān)工作規(guī)則及有關(guān) 保密規(guī)定，組織開展全行保密工作。A.郵儲銀行風(fēng)險管理委員會

B.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司董事會 C.郵儲銀行保密委員會 D.中國郵政儲蓄銀行保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 答案：C 54.（）商業(yè)秘密是郵儲銀行行內(nèi)最重要的保密信息。A.核心 B.重要 C.絕對 D.一級 答案：A 55.涉密人員離崗離職實行脫密期管理，最短時間為（）。A.1 個月 B.3 個月 C.6 個月 D.12 個月 答案：C 56.（）負責(zé)對網(wǎng)點投訴處理情況進行抽查回訪。A.消費者權(quán)益保護協(xié)會 B.11185 C.市行辦公室 D.總行 95580 客戶服務(wù)中心 答案：D 57.營業(yè)網(wǎng)點對于確實無法自行處理的客戶投訴，根據(jù)投訴嚴重 程度在規(guī)定時限內(nèi)報（）協(xié)調(diào)處理，并在約定時限內(nèi)回復(fù)客戶。A.上級機構(gòu) B.市行辦公室 C.銀監(jiān)局 D.人民銀行 答案：A 58.營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)在營業(yè)廳明顯位置公示本網(wǎng)點或上級行服務(wù)監(jiān)督 電話和投訴處理流程；配置（）免撥電話，并保障正常使用。A.11185 B.12315 C.95580 D.4008895580 答案：C 59.郵儲銀行各級機構(gòu)應(yīng)指定（）負責(zé)網(wǎng)點投訴處理和管理，并 保持人員相對穩(wěn)定。

A.專人 B.大堂經(jīng)理 C.營業(yè)主管 D.支行長 答案：A 60.（）或大堂經(jīng)理負責(zé)本網(wǎng)點投訴管理，協(xié)調(diào)處理客戶投訴。A.營業(yè)主管 B.柜員 C.營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人 D.綜合柜員 答案：C 61.受理的投訴對于網(wǎng)點能自行處理的，約定的反饋時限不超過（）個工作日；對于網(wǎng)點無法自行處理的投訴，約定的反饋時限 一般不超過（）個工作日。A.2,5 B.3,5 C.10,15 D.3,10 答案：A 62.網(wǎng)點所屬上級機構(gòu)接到網(wǎng)點投訴報告后，應(yīng)在（）個工作日 內(nèi)調(diào)查核實，并給出具體處理意見；如在本級權(quán)限范圍內(nèi)無法解 決，應(yīng)在當(dāng)日逐級上報并及時跟蹤，在（）個工作日內(nèi)將處理意 見反饋網(wǎng)點。

A.1,3 B.1,5 C.2,3 D.2,5 答案：A 63.網(wǎng)點意見簿回復(fù)時間原則上不超過（）個小時。A.48 B.24 C.72 D.12 答案：B 64.營業(yè)網(wǎng)點受理客戶投訴后，應(yīng)以（）為目標，積極快速處理，就地妥善解決，及時化解、消除客戶不滿情緒，避免投訴升級和 矛盾上交，避免引發(fā)聲譽風(fēng)險。A.客戶滿意 B.解決問題 C.不再投訴 D.消除矛盾 答案：A 65.緊急投訴的處理須嚴格按照時限要求執(zhí)行，在（）個小時內(nèi) 回復(fù)客戶。

A.12 B.24 C.36 D.48 答案：D 66.涉及跨一級分行客戶投訴，協(xié)辦機構(gòu)需要在（）個工作日內(nèi) 處理完畢并將處理結(jié)果反饋給受理客戶投訴的一級分行。A.2 B.3 C.5 D.10 答案：C 67.各省（區(qū)、市）郵政分公司匯總轄內(nèi)代理網(wǎng)點投訴分析報告 表后，于每季初（）日內(nèi)提交郵儲銀行各一級分行，各一級分行 每季度初（）日內(nèi)將轄內(nèi)自營網(wǎng)點和代理網(wǎng)點投訴分析報告表報 總行。

A.10，10 B.10,5 C.5,15 D.10,15 答案：D 68.（）應(yīng)有效管理商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險，履行合規(guī)管理職責(zé)。A.監(jiān)事會 B.董事會 C.股東 D.高級管理層 答案：D 69.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評 價的頻率，至少（）開展一次。A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：A 70.營業(yè)網(wǎng)點重要單證發(fā)生丟失應(yīng)在（）小時內(nèi)將情況逐級書 面上報一級分行，通報全轄進行防范和協(xié)助堵截。A.12 B.24 C.48 D.72 答案：B 71.中國郵政儲蓄銀行各級案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上（）召開一次。

A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：B 72.（）是指客戶授信額度到期后或客戶發(fā)生重大不利變化的，前臺業(yè)務(wù)部門應(yīng)重新發(fā)起客戶授信方案的申報。A.額度重檢 B.授信方案調(diào)整 C.評級更新 D.額度凍結(jié)與解凍 答案：A 73.對于審查或風(fēng)險評價中出現(xiàn)評級下調(diào)的，授信審查崗應(yīng)通知 客戶經(jīng)理重新測算貸款價格并就新價格與客戶進行談判，對于客 戶接受新價格的，應(yīng)重新發(fā)起價格審核流程；對于客戶不接受新 價格或價格審核未通過的，應(yīng)做()處理。A.中止 B.終止 C.退回 D.撤銷 答案：C 74.承兌業(yè)務(wù)（）是指我行在為客戶辦理承兌業(yè)務(wù)時，為了 降低銀行風(fēng)險而按客戶信用等級和信貸管理規(guī)定向客戶收取的 資金。

A.保證金 B.準備金 C.一般準備金 D.特別準備金 答案：A 75.承兌業(yè)務(wù)發(fā)生后，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在承兌后（）內(nèi)對匯

票交付情況、限制條款落實情況等進行首次跟蹤檢查，并按規(guī)定 進行日常檢查。

A.5 天 B.10 天 C.15 天 D.20 天 答案：C 76.客戶經(jīng)理至少應(yīng)于匯票到期前（）個工作日起，關(guān)注客 戶在我行的存款情況。A.5 B.10 C.15 D.30 答案：B 77.“兩加強、兩遏制”指的是：加強（）；加強外部監(jiān)管；遏制 違規(guī)行為；遏制違法行為。

A.內(nèi)部管控 B.內(nèi)部檢查 C.風(fēng)險管理 D.履職檢查 答案：A 78.代理營業(yè)機構(gòu)變更事項應(yīng)自批準決定之日（）個月內(nèi)完成變 更并向決定機關(guān)報告。A.12 B.9 C.6 D.3 答案：C 79.原則上代理機構(gòu)臨時停業(yè)及延期累計不得超過（）年。A.3 B.2 C.半 D.1 答案：D 80.代理營業(yè)機構(gòu)連續(xù)停止?fàn)I業(yè)（）天以上、（）個月以內(nèi)為臨 時停業(yè)。

A.3、6 B.3、3 C.6、3 D.6、6 答案：A 81.對于未按照借款合同約定償還的貸款，貸款人應(yīng)采取措施進 行清收，或者（）。

A.司法回收 B.資產(chǎn)保全 C.協(xié)議重組 D.呆賬核銷 答案：C 82.貸款人應(yīng)要求借款人當(dāng)面簽訂借款合同及其他相關(guān)文件，但（）辦理的貸款除外。

A.委托授權(quán) B.電子銀行渠道 C.第三方 D.單位優(yōu)質(zhì)職工 答案：B 83.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銷售人員提供每年不少于（）小時的培訓(xùn)，確保銷售人員掌握理財業(yè)務(wù)監(jiān)管政策、規(guī)章制度，熟悉理財產(chǎn)品 宣傳銷售文本、產(chǎn)品風(fēng)險特性等專業(yè)知識。A.10 B.20 C.30 D.60 答案：B 84.商業(yè)銀行開展（）個人理財業(yè)務(wù)，無需向中國銀行業(yè)監(jiān)督管 理委員會申請批準。A.保證固定收益理財計劃 B.保證最低收益理財計劃 C.保本浮動收益理財計劃

D.為開展個人理財業(yè)務(wù)而設(shè)計的具有保證收益性質(zhì)的投資產(chǎn)品 答案：C 85.商業(yè)銀行將（）作為理財計劃合同的終止條件或終止參考條 件時，應(yīng)在理財計劃合同中對相關(guān)指標的定義和計算方式作出明 確解釋。

A.有關(guān)銀行經(jīng)營監(jiān)測指標 B.客戶風(fēng)險承受力監(jiān)測指標 C.監(jiān)管指標 D.市場監(jiān)測指標 答案：D 86.銀監(jiān)會開展相關(guān)調(diào)查時，調(diào)查人員不得少于（）人，并應(yīng) 當(dāng)出示合法證件和調(diào)查通知書。A.2 B.4 C.3 D.5 答案：A 87.商業(yè)銀行不得將內(nèi)部審計活動外包給近（）年內(nèi)為審計對象 提供過與該項審計外包業(yè)務(wù)相關(guān)咨詢服務(wù)的第三方及其關(guān)聯(lián)機 構(gòu)。

A.2 B.3 C.4 D.1 答案：B 88.商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法機構(gòu)是指（）級以上人民政府主管部 門。

A.省 B.市 C.縣 D.鄉(xiāng) 答案：C 89.《中國人民銀行關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)人民幣同業(yè)結(jié)算賬 戶管理的通知》規(guī)定同業(yè)賬戶開戶銀行和存款銀行應(yīng)按（）對 賬。

A.日 B.周 C.季 D.月 答案：D 90.被查機構(gòu)未按要求整改的，銀監(jiān)會及排出機構(gòu)可根據(jù)《中國 人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定采取監(jiān)管措施或進行（）。

A.紀律處分 B.組織處理 C.行政處罰 D.約見談話 答案：C 91.一級分行每年應(yīng)至少組織開展（）次全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 92.識別風(fēng)險需要關(guān)注相應(yīng)的內(nèi)部因素及外部因素，下列屬于內(nèi) 部因素的是（）。

A.技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素 B.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

C.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社 會因素

D.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 答案：D 93.（）對董事會負責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.全體員工 答案：C 94.發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在（）以 上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外。A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 答案：C 95.中國證監(jiān)會收到發(fā)行人申請文件后，在（）內(nèi)作出是否受理 的決定。

A.3 個工作日 B.5 個工作日 C.7 天 D.15 天 答案：B 96.股票發(fā)行申請未獲核準的，自中國證監(jiān)會作出不予核準決定 之日起（）后，發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請。A.3 個月 B.6 個月 C.12 個月 D.24 個月 答案：B 97.招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后 6 個月 內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過（）。A.1 個月 B.2 個月 C.3 個月 D.6 個月 答案：A 98.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的（），除因不可抗力外，其法定代表人、盈利預(yù)測審核報告簽字 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出 解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。A.30% B.50% C.60% D.80% 答案：D 99.通常所說的“三重一大” 是指（）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 答案：D 100.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時啟動（）。A.快速反應(yīng)機制 B.危險警報 C.應(yīng)急預(yù)案 D.應(yīng)急演練 答案：C 101.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A.籌資的規(guī)模 B.籌資的成本

C.籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D.股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu) 答案：C 102.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A.半年 B.每年 C.二年 D.三年 答案：B 103.工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交 付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A.竣工決算 B.竣工結(jié)算

C.交付使用財產(chǎn)清單 D.竣工決算審計報告 答案：C 104.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。A.分管副總經(jīng)理 B.總經(jīng)理

C.董事長 D.董事會或類似權(quán)利機構(gòu) 答案：D 105.對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng) 當(dāng)由（）進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成 全面預(yù)算草案，并提交董事會。A.企業(yè)預(yù)算管理委員會 B.股東會 C.總經(jīng)理辦公會 D.戰(zhàn)略委員會 答案：A 106.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和 業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。

A.財務(wù)管理 B.經(jīng)營管理 C.發(fā)展戰(zhàn)略 D.全面預(yù)算管理 答案：D 107.系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。A.獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) B.開發(fā)商 C.合作單位 D.合作開發(fā)商 答案：A 108.內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進行全面評 價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。A.企業(yè)財務(wù)部門 B.企業(yè)業(yè)務(wù)部門

C.企業(yè)董事會或類似權(quán)利機構(gòu) D.企業(yè)風(fēng)險管理部門 答案：C 109.內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù) 單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（）原則。

A.全面性 B.重要性 C.客觀性 D.主觀性 答案：B 110.單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個部門最終認定（）。A.財務(wù)部門 B.內(nèi)部控制評價部門 C.監(jiān)事會 D.董事會 答案：D 111.企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，結(jié)合年 度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定 意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。A.日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 B.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督 C.日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督 D.突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督 答案：A 112.商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)的（）應(yīng)對本條線和本機構(gòu) 經(jīng)營活動的合規(guī)性負首要責(zé)任。

A.負責(zé)人 B.高管人員 C.合規(guī)管理人員 D.全體員工 答案：A 113.商業(yè)銀行建立的用以鼓勵員工舉報違法、違反職業(yè)操守或可 疑行為，并充分保護舉報人的制度是（）。A.合規(guī)績效的考核 B.誠信舉報制度 C.合規(guī)問責(zé)制度 D.獨立管理制度 答案：B 114.商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件應(yīng)按照（）的規(guī)定向銀監(jiān)會報告。A.重大事故報告制度 B.重大事項報告制度 C.重大案件報告制度 D.重大事件報告制度 答案：B 115.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo) 性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取 發(fā)行核準的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核 委員會審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽 字、蓋章系偽造或者變造的，除依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定處罰 外，中國證監(jiān)會將采?。ǎ┎皇芾戆l(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管 措施。

A.終止審核并在 36 個月內(nèi) B.終止審核并在 24 個月內(nèi) C.終止審核并在 12 個月內(nèi) D.終止審核 答案：A 116.公司董事會對公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查 監(jiān)督負責(zé)，（）應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。

A.董事會及其全體人員 B.董事會 C.合規(guī)管理人員 D.全體人員 答案：A 117.銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確立檢查監(jiān)督部門，直接向（）負責(zé) 并報告。

A.董事會 B.總經(jīng)理 C.監(jiān)事會 D.股東（大）會 答案：A 118.董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息，評價 公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制（）。A.自我評估報告 B.評價報告 C.調(diào)查報告 D.財務(wù)報告 答案：A 119.董事會應(yīng)定期開會，董事會會議應(yīng)每年召開至少（）。A.一次 B.二次 C.四次 D.六次 答案：C 120.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方 的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A.投資 B.投資協(xié)議 C.投資會計 D.持股比例 答案：C 121.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè) 置的功能是（）。

A.操作日志功能 B.信息共享功能 C.信息匯總功能 D.信息分析功能 答案：A 122.按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列不屬于 集體決策的是（）。

A.總經(jīng)理辦公會決策 B.董事長決策 C.股東會決策 D.董事會決策 答案：B 123.企業(yè)一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用（）或定向采購的方 式并簽訂合同協(xié)議。

A.直接購買 B.詢價 C.定價 D.招標 答案：B 124.合規(guī)負責(zé)人的職責(zé)中，不包括（）。A.全面協(xié)調(diào)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險的識別和管理

B.監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險管理計劃履行職責(zé) C.定期向高級管理層提交合規(guī)風(fēng)險評估報告 D.分管業(yè)務(wù)條線 答案：D 125.（）應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)。A.企業(yè)董事會 B.公司監(jiān)事會 C.董事長 D.總經(jīng)理 答案：A 126.高級管理層應(yīng)有效管理商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險，下列不屬于其 合規(guī)管理職責(zé)的是（）。

A.及時向董事會或其下設(shè)委員會、監(jiān)事會報告任何重大違規(guī)事件 B.貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時及時采取適當(dāng)?shù)募m正 措施，并追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任

C.監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險管理計劃履行職責(zé)

D.明確合規(guī)管理部門及其組織結(jié)構(gòu)，為其履行職責(zé)配備充分和適 當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員，并確保合規(guī)管理部門的獨立性 答案：C 127.下列不屬于董事會（或履行此職能的委員會）的職權(quán)范圍的 是（）

A.制定及檢討發(fā)行人的企業(yè)管治政策及常規(guī)，并向董事會提出建 議

B.檢討及監(jiān)察董事及高級管理人員的培訓(xùn)及持續(xù)專業(yè)發(fā)展 C.檢討及監(jiān)察發(fā)行人在遵守法律及監(jiān)管規(guī)定方面的政策及常規(guī) D.就外聘核數(shù)師的委任、重新委任及罷免向董事會提供建議、批 準外聘核數(shù)師的薪酬及聘用條款，及處理任何有關(guān)該核數(shù)師辭職 或辭退該核數(shù)師的問題 答案：D 128.擔(dān)保業(yè)務(wù)過程可能發(fā)生的風(fēng)險是（）。

A.對被擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤 或遭受欺詐

B.監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮擔(dān)保的優(yōu)勢 C.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干 擾市場秩序

D.預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展 戰(zhàn)略難以實現(xiàn) 答案：A 129.下列經(jīng)貸款人同意可以采取借款人自主支付方式的是（）A.借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過五十萬人民 幣的

B.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過三十萬元人民幣的 C.借款人交易對象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的 D.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額超過五十萬元人民幣的 答案：C 130.貸款風(fēng)險評價應(yīng)以分析（）為基礎(chǔ)，采取定量和定性分析 方法，全面、動態(tài)地進行貸款審查和風(fēng)險評估。A.借款人現(xiàn)金收入 B.抵質(zhì)押物價值 C.保證人保證能力 D.借款人信用記錄 答案：A 131.貸款人應(yīng)建立有效的個人貸款全流程管理機制，制訂貸款管 理制度及每一貸款品種的操作規(guī)程，明確相應(yīng)貸款對象和范圍，實施（）。

A.統(tǒng)一授信風(fēng)險管理 B.信用風(fēng)險管理 C.操作風(fēng)險管理 D.差別風(fēng)險管理 答案：D 132.采用借款人自主支付的個人貸款，貸款人應(yīng)與借款人在借款 合同中事先約定，要求借款人定期報告或告知貸款人（）情況。A.合同執(zhí)行 B.經(jīng)營 C.還款 D.貸款資金支付 答案： D 133.貸款人應(yīng)定期跟蹤分析評估借款人（）的情況，并作為與 借款人后續(xù)合作的信用評價基礎(chǔ)。A.履行借貸合同約定內(nèi)容 B.財務(wù)狀況 C.現(xiàn)金流情況 D.償還貸款情況 答案：A 134.內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）。A.明確傳遞方式 B.明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容 C.明確信息傳遞的層級關(guān)系 D.明確傳遞范圍 答案：C 135.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由（）指定的部門組織實施。A.董事會 B.監(jiān)事會

C.審核委員會 D.總經(jīng)理辦公會 答案：A 136.下列選項中，不屬于商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本原則的是（）。A.全覆蓋原則 B.制衡性原則 C.審慎性原則 D.重要性原則 答案：D 137.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標不包括（）。A.保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性

B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn) C.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行 D.建立健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制 答案：D 138.（）要嚴格執(zhí)行股東大會和董事會的決定，不斷提高公司管 理水平和經(jīng)營業(yè)績。

A.經(jīng)理層 B.全體員工 C.監(jiān)事會 D.戰(zhàn)略委員會 答案：A 139.（）要對全體股東負責(zé)，嚴格按照法律和公司章程的規(guī)定履 行職責(zé)，把好決策關(guān)。

A.董事會 B.經(jīng)理層 C.股東大會 D.監(jiān)事會 答案：A 140.下列描述中錯誤的是（）。

A.企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同

B.涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)

C.企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實行崗位回避制度

D.銀行應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度 答案：A 141.各級行（）按照《中國郵政儲蓄銀行消費者權(quán)益保護管理 辦法》履行職責(zé)，將網(wǎng)點投訴納入全行投訴管理體系之中。A.個人金融部 B.辦公室

C.法律與合規(guī)部 D.95580 客戶服務(wù)中心 答案：C 142.（）負責(zé)監(jiān)督本行合規(guī)政策的執(zhí)行情況，評價本行合規(guī)管 理的適當(dāng)性和有效性，將監(jiān)督評價結(jié)果報告董事會。A.內(nèi)部審計部門 B.紀檢監(jiān)察部 C.法律合規(guī)部 D.風(fēng)險管理部 答案：A 143.（）對反恐怖融資和制裁名單進行維護，并推送相關(guān)業(yè) 務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)自動實時預(yù)警。A.總行 B.一級分行 C.二級分行 D.一級支行 答案：A 144.（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行 使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。A.股東（大）會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.經(jīng)理層 答案：A 145.（）是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益 之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 答案：D 146.（）對股東(大)會負責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.全體員工 答案：A 147.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員 配備和工作的（）。

A.全面性 B.正確性 C.獨立性 D.前瞻性 答案：C 148.（）負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。A.法律與合規(guī)部 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.高級管理層 答案：B 149.被稱為中國的“薩班斯”法案的是（）。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 B.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 C.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 答案：A 150.（）負責(zé)對客戶的日常風(fēng)險監(jiān)測，并根據(jù)風(fēng)險信號發(fā)起客戶 風(fēng)險預(yù)警及解除風(fēng)險預(yù)警申請，提出預(yù)警等級及行動方案建議并 具體執(zhí)行。

A.貸后管理崗 B.前臺綜合崗 C.集團客戶管理崗 D.客戶經(jīng)理崗 答案：D 151.授信業(yè)務(wù)復(fù)議審批，是指對已被審批否決的授信業(yè)務(wù)，如果 有權(quán)審批行行領(lǐng)導(dǎo)對授信業(yè)務(wù)審批結(jié)論有疑問要求復(fù)議，或申報 業(yè)務(wù)經(jīng)營負責(zé)人（即客戶經(jīng)理和前臺業(yè)務(wù)主管）有充分理由認為 原審批結(jié)論有不公正、草率或失誤之處的，或原授信業(yè)務(wù)發(fā)生有 利變化或改變，且此變化或改變可以消除或很大程度上消除主要 風(fēng)險隱患的，原申報部門可提請有權(quán)審批行（）重新組織審查 審批。

A.授信管理部門 B.審查審批中心 C.審批會議（貸審會）D.以上均是 答案：B 152.企業(yè)內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理（）、資產(chǎn)安 全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進 企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A.合法合規(guī) B.合法 C.合規(guī) D.規(guī)范 答案：A 153.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡（）與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn) 有效控制。

A.經(jīng)營規(guī)模 B.實施成本 C.業(yè)務(wù)范圍 D.風(fēng)險水平答案：B 154.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制（）缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。A.重要 B.重大 C.特大 D.一般 答案：B 155.企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng) 險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險檢測 C.風(fēng)險評估 D.風(fēng)險控制 答案：C 156.（）是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與 該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 答案：A 157.（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 答案：B 158.（）是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等 方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 答案：C 159.（）是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序 進行的授權(quán)。

A.常規(guī)授權(quán) B.特別授權(quán) C.橫向授權(quán) D.縱向授權(quán) 答案：A 160.商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè) 立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持（）優(yōu)先。A.業(yè)務(wù) B.內(nèi)控 C.風(fēng)險 D.合規(guī) 答案：B 161.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定（）部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi) 部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。A.專門 B.法律與合規(guī) C.風(fēng)險管理 D.審計 答案：A 162.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務(wù)（）管理體系，保證業(yè)務(wù)持續(xù)運營。

A.持續(xù)性 B.連續(xù)性 C.安全性 D.流動性 答案：B 163.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于每年（）前報送銀監(jiān)會 或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。A.1 月 31 日 B.4 月 30 日 C.6 月 30 日 D.12 月 31 日 答案：B 164.高級管理層制定書面的合規(guī)政策，報經(jīng)()審議批準后傳達給 全體員工。

A.董事會 B.監(jiān)事會

C.風(fēng)險管理委員會 D.合規(guī)管理委員會 答案：A 165.高級管理層（）向董事會提交合規(guī)風(fēng)險管理報告。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：A 166.合規(guī)管理部門應(yīng)制定并執(zhí)行()為本的合規(guī)管理計劃。A.合規(guī) B.業(yè)務(wù) C.風(fēng)險 D.經(jīng)營 答案：C 167.銀行的各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)立合規(guī)管理部門，并()識別和管理合規(guī)風(fēng)險，履行合規(guī)報告職能。A.被動 B.主動 C.定期 D.經(jīng)常 答案：B 168.商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部（）職能分離，合規(guī)管理職 能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計部門定期的獨立評價。A.經(jīng)營 B.風(fēng)險管理 C.審計 D.業(yè)務(wù)管理 答案：B 169.商業(yè)銀行應(yīng)確保任何合規(guī)管理部門工作的外包安排都受到（）的適當(dāng)監(jiān)督，不妨礙銀監(jiān)會的有效監(jiān)管。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.合規(guī)負責(zé)人 D.高級管理層 答案：C 170.郵政企業(yè)辦理郵儲銀行委托的商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)必須以（）名義辦理業(yè)務(wù)。

A.中國郵政 B.郵儲銀行 C.中郵保險 D.中郵基金 答案：B 171.各銀監(jiān)局應(yīng)于（）初將轄內(nèi)郵儲銀行代理營業(yè)機構(gòu)設(shè)立 規(guī)劃的初審意見報送銀監(jiān)會。A.每年 B.每季 C.每月 D.每周 答案：A 172.代理營業(yè)機構(gòu)應(yīng)自完成工商變更登記之日起（）內(nèi)開業(yè)。A.1 個月 B.3 個月 C.6 個月 D.1 年 答案：C 173.代理營業(yè)機構(gòu)應(yīng)命名為（）。

A.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司 XXX 營業(yè)所 B.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司 XXX C.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司 XXX 網(wǎng)點 D.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司 XXX 支局 答案：A 174.代理金融機構(gòu)臨時停業(yè)，應(yīng)由二分以上機構(gòu)提前（）日內(nèi)向 所在銀監(jiān)分局報告。A.5 B.7 C.8 D.10 答案：D 175.代理營業(yè)機構(gòu)辦理代理銀行業(yè)務(wù)（）設(shè)立獨立的營業(yè)窗口。A.可以 B.必須

C.由代理營業(yè)機構(gòu)視具體情況決定是否 D.由郵儲銀行決定是否 答案：B 176.代理營業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)營銷和宣傳應(yīng)由（）統(tǒng)一規(guī)劃和管理。A.郵政企業(yè) B.郵儲銀行

C.代理營業(yè)機構(gòu) D.銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 答案：B 177.代理營業(yè)機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)憑證由（）印制和集中管理。A.郵儲銀行 B.郵政企業(yè)

C.代理營業(yè)機構(gòu) D.銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 答案：A 178.會計業(yè)務(wù)印章的保管和使用應(yīng)按照（）原則。A.印證分管，人離章收 B.印證分管

C.業(yè)務(wù)不相容，印證分管 D.人離章收業(yè)務(wù)不相容 答案：C 179.臨柜人員對客戶開卡業(yè)務(wù)存在疑問時，如為老客戶應(yīng)優(yōu)先通 過（）進一步核實。

A.撥打客戶提供的電話號碼 B.撥打系統(tǒng)內(nèi)留存的電話 C.詢問證件信息 D.詢問客戶其他信息 答案：B 180.未建立完善的授權(quán)制度和規(guī)范的授權(quán)標準，以下無效的防范 措施是：（）。

A.建立完善的授權(quán)管理體系

B.定期組織全面修訂和完善機構(gòu)授權(quán)制度，確保授權(quán)制度涵蓋全 部業(yè)務(wù)和全部流程，不留授權(quán)死角 C.加強事后監(jiān)督，防范操作風(fēng)險

D.制定授權(quán)分責(zé)制度，確定不同層級的授權(quán)范圍，強化系統(tǒng)授權(quán) 控制 答案：C 181.代理營業(yè)機構(gòu)的現(xiàn)金應(yīng)按（）的原則加強管理。A.賬實相符 B.錢賬分管 C.日清月結(jié) D.集中統(tǒng)一 答案：D 182.銀監(jiān)會及派出機構(gòu)原則上每（）年至少安排一次全面檢查。A.1 B.3 C.5 D.10 答案：C 183.內(nèi)部審計通過加強（）系統(tǒng)建設(shè)，增強內(nèi)部審計的廣度與深 度。

A.風(fēng)險管理 B.審計管理 C.現(xiàn)場審計 D.非現(xiàn)場審計 答案：D 184.根據(jù)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》，收費行為可能發(fā)生在（）。

A.服務(wù)期過程中 B.服務(wù)期結(jié)束后 C.服務(wù)期開始前

D.服務(wù)期開始前，服務(wù)期過程中或者服務(wù)期結(jié)束后 答案：D 185.根據(jù)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》，推動商業(yè)銀行給客戶 提供實質(zhì)性服務(wù)，做到（）。

A.服務(wù)實 B.項目實 C.管理實 D.工作實 答案：A 186.根據(jù)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》，推動商業(yè)銀行強化對 分支機構(gòu)收費行為的內(nèi)部監(jiān)管，引導(dǎo)分支機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，確保收 費行為依法合規(guī)，做到（）。

A.服務(wù)實 B.項目實 C.管理實 D.工作實 答案：C 187.根據(jù)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》，市場調(diào)節(jié)價的收費項 目和標準，由（）依據(jù)相關(guān)規(guī)定設(shè)定。A.國務(wù)院發(fā)改委 B.各商業(yè)銀行分支機構(gòu) C.各商業(yè)銀行總行 D.政府統(tǒng)一 答案：C 188.合規(guī)風(fēng)險（）是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)。A.識別、評估 B.應(yīng)對 C.監(jiān)測 D.報告 答案：A 189.反洗錢聯(lián)絡(luò)員發(fā)生變動的，應(yīng)在（）個工作日內(nèi)向同級反洗 錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報備。A.1 B.3 C.5 D.7 答案：C 190.根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行反洗錢工作基本規(guī)定》，一級支行 應(yīng)在承擔(dān)（）工作的部門指定專人，承擔(dān)反洗錢管理職責(zé)。A.個人金融 B.公司業(yè)務(wù) C.風(fēng)險管理 D.法律與合規(guī) 答案：D 191.反洗錢崗位人員在履職時有權(quán)使用相應(yīng)（），及時獲取開展 工作所需要的客戶信息、交易信息及其他相關(guān)信息。A.登記簿 B.司法查詢權(quán)限 C.業(yè)務(wù)系統(tǒng) D.密碼 答案：C 192.董事會風(fēng)險管理委員會應(yīng)每年聽?。ǎ┓聪村X工作匯報，關(guān) 注反洗錢合規(guī)風(fēng)險狀況。

A.高級管理層 B.風(fēng)險委員會委員 C.風(fēng)險管理部 D.法律與合規(guī)部 答案：A 193.客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束 后，保存期限說法正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)至少保存 3 年 B.應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年 C.應(yīng)當(dāng)至少保存 10 年 D.永久保存 答案：B 194.各級機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶、資金、交易與恐怖主 義、恐怖活動犯罪的人相關(guān)聯(lián)的，應(yīng)立即向（）提交涉嫌恐怖融 資的可疑交易報告，并按相關(guān)主管部門的要求依法采取措施。A.中國反洗錢監(jiān)測分析中心和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會當(dāng)?shù)?分支機構(gòu)

B.當(dāng)?shù)毓菜痉C關(guān) C.中國反洗錢監(jiān)測分析中心和中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu) D.郵儲銀行總行和中國郵政集團總公司 答案：C 195.反洗錢調(diào)查協(xié)助工作由（）牽頭，各相關(guān)部門配合，為實施 反洗錢調(diào)查工作提供必要的資源保障和工作權(quán)限。A.風(fēng)險管理部 B.法律與合規(guī)部

C.紀檢監(jiān)察部 D.反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 答案：D 196.總行每年應(yīng)至少組織開展（）次案件風(fēng)險全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 197.各級機構(gòu)應(yīng)（）向上級機構(gòu)和同級監(jiān)管部門報送案件風(fēng)險排 查情況報告及排查工作統(tǒng)計表。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：B 198.郵儲銀行保密工作堅持（）的原則。A.業(yè)務(wù)誰主管（辦），保密誰負責(zé) B.誰審查，誰負責(zé) C.先審查，后公開 D.誰公開、誰負責(zé) 答案：A 199.各級機構(gòu)（）是本單位保密工作第一責(zé)任人。A.黨政主要領(lǐng)導(dǎo)人員 B.行長

C.分管行長 D.法律與合規(guī)部負責(zé)人 答案：A 200.對于實體特約商戶，收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行（）；對于網(wǎng)絡(luò)特約 商戶，收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效的檢查措施和技術(shù)手段對其經(jīng)營內(nèi) 容和交易情況進行檢查。

A.隨機檢查 B.電話訪問 C.非現(xiàn)場檢查 D.現(xiàn)場檢查 答案：D

第三篇：內(nèi)控制度

利辛縣流動辦內(nèi)部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動辦財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

第二章

財務(wù)管理制度

一，財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)

1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準確數(shù)據(jù)。

5、負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

2、行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

5、行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

三，收支業(yè)務(wù)管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。

3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結(jié)余的處理辦法。

四，現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

五，印章的管理制度

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六，報銷票據(jù)的管理制度

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓(xùn)費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓(xùn)費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓(xùn)審批單》，細化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準。

8、需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

九，財務(wù)收支審批制度

1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務(wù)報銷。

十，固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制，各科室（單位）負責(zé)人全面負責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負責(zé)人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照相關(guān)文件要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

十一，政府采購業(yè)務(wù)管理制度

政府采購業(yè)務(wù)實施機構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預(yù)算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；

4、對實行公開招標的政府采購項目的預(yù)中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)進行審核和批準，其職能：

1、擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；

2、匯總并嚴格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進行審核

3、按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；

5、指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實施政府采購驗收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗收證明應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；

10、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；

2、及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；

3、審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；

4、復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；

5、根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。

內(nèi)部審計部門（如無可成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組，非常設(shè)機構(gòu)）負責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：

1、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；

2、參與政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理

各業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。

政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：

1、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；

4、業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對政府采購需求進行復(fù)核；

5、辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進行審核；

6、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標文件（或委托代理機構(gòu)進行招投標工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預(yù)審公告、中標公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；

10、財會部門根據(jù)審批程序付款；

11、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；

12、記錄政府采購業(yè)務(wù)；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應(yīng)當(dāng)在財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實情況。

2、政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當(dāng)與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應(yīng)當(dāng)注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。

業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對政府采購計劃的復(fù)核包括：

1、采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標；

2、是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預(yù)算。

2、政府采購計劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。

3、政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標準相符。

4、專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。

5、政府采購項目是否符合當(dāng)期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標額度之內(nèi)。

7、經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標準。

8、政府采購組織形式（集中采購機構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

9、其他需要審核的內(nèi)容

財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標的額度內(nèi)進行審核。

政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務(wù)部門。

政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）。招標文件一經(jīng)確認，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標結(jié)束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）將預(yù)中標結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認后，由外部采購中心發(fā)布預(yù)中標公告。當(dāng)招標過程中出現(xiàn)廢標時，應(yīng)從招標文件確認環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)

3、外部采購中心根據(jù)中標結(jié)果發(fā)布中標公告，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組進行中標結(jié)果登記，并進入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)

政府采購項目驗收流程及要求：

1、成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責(zé)人。

2、驗收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收。

3、出具驗收證明。參與驗收工作的相關(guān)工作人員應(yīng)于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業(yè)務(wù)部門、財會部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門參加。

3、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對供應(yīng)商認為采購文件、采購過程和中標、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害或者供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問并提出質(zhì)疑的，采購領(lǐng)導(dǎo)工作小組按照規(guī)定的時限、程序和要求對質(zhì)疑進行答復(fù)。

4、對答復(fù)過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。

政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度

1、辦公室負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外部有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，與資產(chǎn)管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內(nèi)部進行通報政府采購預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務(wù)中存在的問題，同時實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開透明。

單位應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第四篇：內(nèi)控方案設(shè)計

方案設(shè)計

結(jié)合內(nèi)控現(xiàn)狀，按照工作方案的要求，制定詳細的內(nèi)控工作實施方案，確定本單位內(nèi)控建設(shè)的總體思路和實施措施。方案的基本內(nèi)容包括確定工作任務(wù)，計劃完成時間及責(zé)任人。工作任務(wù)主要有：確定內(nèi)控實施的范圍、重要業(yè)務(wù)流程；描述業(yè)務(wù)流程，繪制各業(yè)務(wù)流程與子流程的流程圖，根據(jù)流程圖，描述個流程風(fēng)險控制矩陣；梳理現(xiàn)有制度，根據(jù)風(fēng)險控制矩陣確定的控制措施，結(jié)合現(xiàn)有制度，形成業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制制度和單位層面的內(nèi)部控制制度。

三、內(nèi)控體系建設(shè)

（1）單位層面設(shè)計（需要領(lǐng)導(dǎo)支持和參與）應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的建立和實施提供基礎(chǔ)性保障，建立健全內(nèi)控管理制度。單位層面優(yōu)化設(shè)計主要包括：

①優(yōu)化內(nèi)部控制組織機構(gòu)

優(yōu)化內(nèi)部控制組織機構(gòu)，充分發(fā)揮財會、審計、監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

②建立健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作機制 建立經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機制。一是過程分離。決策過程（即授權(quán)審批過程）、執(zhí)行過程和監(jiān)督過程應(yīng)相互分離、相互獨立、相互影響和相互制約。二是不相容崗位分離。決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查、決策與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)相互分離。三是根據(jù)經(jīng)濟活動特點，建立聯(lián)合工作機制，對專項經(jīng)濟活動成立專門工作組。

③建立健全議事決策機制

通過建立健全議事決策機制使經(jīng)濟活動決策更為科學(xué)、民主。一是建立健全議事決策制度，明確議事決策規(guī)則,明確單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的重大經(jīng)濟事項的范圍。二是集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強的經(jīng)濟活動，應(yīng)聽取專家意見，組織技術(shù)咨詢。三是做好決策紀要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。四是加強對決策執(zhí)行的追蹤問效，建立健全決策問責(zé)制度。

④建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制

找出所有關(guān)鍵崗位，并做好以下三方面工作：一是建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;二是建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度,明確輪崗周期，不具備輪崗條件的采取專項審計等控制措施替代輪崗機制，確保關(guān)鍵崗位人員認真依法履行職責(zé);三是加強關(guān)鍵崗位工作人員的管理，包括資格能力審查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育以及評價等。

⑤財務(wù)信息控制設(shè)計

應(yīng)做好以下工作：一是按照相關(guān)規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具備相應(yīng)資格和能力的會計人員;二是確保不相容崗位相互分離;三是建立健全各項財務(wù)制度規(guī)定;四是按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編報財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整;五是建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制。財會部門與其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期開展必要的信息核對，實現(xiàn)重要經(jīng)濟活動信息共享，形成內(nèi)部控制合力，提升內(nèi)部控制效能。

⑥信息化控制設(shè)計

應(yīng)加強信息技術(shù)的應(yīng)用設(shè)計，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)歸口管理制度、用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密追究制度等措施，保護信息安全，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計

1、設(shè)計步驟

（1）梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程（2）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

（3）系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險（4）確定風(fēng)險點（5）選擇風(fēng)險應(yīng)對策略

（6）在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

根據(jù)風(fēng)險控制清單，描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施，形成各子流程、流程的內(nèi)部控制制度，匯總各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編。

四、最終成果

1.單位層面內(nèi)部控制制度 2.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度（1）流程圖，包括：

? 流程描述

? 子流程分解與子流程描述 ? 流程圖繪制（2）風(fēng)險控制矩陣

（3）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編

第五篇：內(nèi)控經(jīng)驗材料

強化內(nèi)控機制 筑牢“防險”大堤

―XX市國稅局推進廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的主要做法

筑牢防險堤，換得水長清。今年以來，XX市國稅局在省局和XX市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持把部門內(nèi)控機制建設(shè)作為推進反腐倡廉建設(shè)的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導(dǎo)、以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)、以權(quán)力監(jiān)督為核心、以信息技術(shù)為依托、以制度建設(shè)為保障、以考核問責(zé)為手段”的“六位一體”廉政風(fēng)險內(nèi)控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風(fēng)險的特色之路，提高了預(yù)防腐敗工作水平，規(guī)范了權(quán)力的運行，實現(xiàn)了干部隊伍的廉潔、高效，促進了國稅事業(yè)的健康發(fā)展。

一、建設(shè)廉政風(fēng)險內(nèi)控機制的動因和構(gòu)想

一是外在的機遇。2009年，國家稅務(wù)總局機關(guān)帶頭完善內(nèi)部監(jiān)控制約制度，在內(nèi)控機制建設(shè)上為全系統(tǒng)作出表率。2010年，國家稅務(wù)總局提出了各地根據(jù)實際情況，在目前黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)上逐步形成“大內(nèi)控”的工作格局，建設(shè)特色內(nèi)控機制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉”的工作要求。這為我局加強內(nèi)控機制建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗和外在機遇。二是內(nèi)在的動力。近年來，我局在構(gòu)建懲防體系工作中，探索和創(chuàng)新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發(fā)展，在實踐中再創(chuàng)新，在新形勢下進一步推進干部隊伍建設(shè)，形成促進稅收業(yè)務(wù)工作的部門內(nèi)控機制體系，為全省國稅系統(tǒng)加強內(nèi)控機制建設(shè)發(fā)揮好“試驗田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風(fēng)險防范體系建設(shè)試點工作。在深入調(diào)查，認真研究的基礎(chǔ)上，確立了“試點先行、分步實施；持續(xù)推進、務(wù)求實效”的工作思路，選取代表性比較強的XX、XX、XX、XX四個基層國稅局開展試點。在試點期間，省局黨組成員、紀檢組長XXX先后兩次到我局深入調(diào)研并現(xiàn)場指導(dǎo)工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進，為全省推廣做好準備。我們深受鼓舞，進一步堅定了工作信心。

我局內(nèi)控機制建設(shè)的總體規(guī)劃是：本著積極穩(wěn)妥、先易后難和邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，統(tǒng)籌推進工作。一是在實施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實施；第三步：總結(jié)推廣；第四步：建設(shè)體系。計劃經(jīng)過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風(fēng)險控制體系。二是工作方法上以點帶面。先由四個縣局分頭試點突破，建設(shè)各具特色的“試驗田”；試點探索成熟后，市局統(tǒng)一進行梳理整合推廣，形成全市性、系統(tǒng)化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內(nèi)控機制建設(shè)的工作實踐

在試點中，各試點單位繼承和總結(jié)了以往廉政風(fēng)險防范工作中好的做法和經(jīng)驗，形成了富有特色的內(nèi)控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導(dǎo)，提升內(nèi)控預(yù)防工作認識

我局在廉政風(fēng)險防范試點工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認為搞廉政風(fēng)險防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認為廉政只是領(lǐng)導(dǎo)干部的事，離自己很遠，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關(guān)注不多；有的認為自己手中就針尖大點權(quán)力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規(guī)則”，不愿意觸及到權(quán)力運行的核心環(huán)節(jié)。針對這些風(fēng)險意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發(fā)動，強化風(fēng)險意識。市局主要領(lǐng)導(dǎo)親自作動員講話，各試點單位層層召開動員大會，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要作用和意義，以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控” 為目標進行宣傳動員，營造內(nèi)控機制建設(shè)的良好氛圍；組織開展以“我的風(fēng)險點在哪里、我的風(fēng)險點有哪些”為主題的專題討論，結(jié)合近年來發(fā)生的違法違紀案件，深刻剖析根源，幫助大家認識到幾乎所有違法違紀案件的根源都在于制度不嚴、內(nèi)控不力，使干部職工清醒地意識到風(fēng)險就在身邊，防范風(fēng)險就是對自己最好的保護，干部職工思想認識逐步趨于統(tǒng)一，參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性顯著提高。二是多措并舉，扎實開展宣傳教育。采取專題培訓(xùn)、重點輔導(dǎo)、交流研討、警示教育等多種方式，組織機關(guān)黨員干部系統(tǒng)地學(xué)習(xí)總局、省局黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)的《關(guān)于加強部門內(nèi)控機制建設(shè)的通知》和馮慧敏組長撰寫的《稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)研究》及新頒布的《廉政準則》等相關(guān)文件，進一步強化黨性紀律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺性。同時，大力加強稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識更新教育，提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對和防范風(fēng)險打好基礎(chǔ)。今年來，全市國稅系統(tǒng)先后在省、市培訓(xùn)中心舉辦了X期各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)XXX人次。

（二）以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，抓住廉政風(fēng)險控制工作關(guān)鍵 排查廉政風(fēng)險的目的，就是為了有效控制廉政風(fēng)險，使廉政風(fēng)險防范機制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護傘、遠離腐化墮落的防火墻，免受不正之風(fēng)侵蝕的高堤壩。找準、找細、找實風(fēng)險點是建立整個內(nèi)控機制的基礎(chǔ)，也是決定廉政風(fēng)險防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環(huán)節(jié)。為了準確排查出權(quán)力運行的廉政風(fēng)險，各試點單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅持“三個不放過”。3 即“查不準不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結(jié)合各自實際，積極探索具有自身特色的廉政風(fēng)險排查方式方法。如XX縣國稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作?！叭阶摺奔疵鞔_崗責(zé)體系、全員風(fēng)險排查、集中風(fēng)險評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規(guī)定、崗位風(fēng)險流程、常見問題、歷史案件、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，認真梳理權(quán)力運行中、業(yè)務(wù)流程中存在的或潛在的廉政風(fēng)險。四個試點單位共匯總梳理出XX個具體崗位、排查各類風(fēng)險點XX，并從中評定出高風(fēng)險點5XX 個、中風(fēng)險點 4XX 個、低風(fēng)險點XX個。二是抓好評估環(huán)節(jié)。準確評估風(fēng)險，既是對查找環(huán)節(jié)的把關(guān)，又是確定防范重點，分級、動態(tài)管理的依據(jù)。我們在組織干部、職工深入自查的基礎(chǔ)上，把查找出來的風(fēng)險點進行公示，讓廣大干部群眾來評價風(fēng)險找得準不準、實不實，讓大家都能清楚識別和有效監(jiān)督風(fēng)險點。然后根據(jù)風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風(fēng)險等級。XX縣國稅局為了準確評估風(fēng)險，自主研發(fā)了“風(fēng)險評估軟件”，有效提高了風(fēng)險評估精準度。三是突出工作流程梳理環(huán)節(jié)。將工作流程貫穿風(fēng)險防范始終是我局內(nèi)控機制建設(shè)的一個特色。無論是查找風(fēng)險源，還是制定防范措施，都堅持以定崗定責(zé)為基礎(chǔ)，圍繞工作流程這條主線來進行。明確各部門各崗位職責(zé)，將各項工作以流程圖的形式描繪出來，認真仔細討論工作流程的每一環(huán)節(jié)，找出流程中的權(quán)力點和漏洞。在制定風(fēng)險防范措施時，強化流程控制，規(guī)范工作流程，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制衡，讓決策權(quán)力、執(zhí)法權(quán)力和行政管理都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。四是把好審核環(huán)節(jié)。堅持全員動手與集體會審相結(jié)合。按照“每個干部職工自查→科室主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)科室全體人員集中討論→分管領(lǐng)導(dǎo)初審→內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組定審”四個步驟，逐項排查，層層把關(guān)，確保質(zhì)量。同時，各單位將全部風(fēng)險點及其特征、成因、風(fēng)險等級等匯編成了《崗位風(fēng)險手冊》，為精確控制崗位風(fēng)險明確了目標和重點。

（三）以權(quán)力監(jiān)督為核心，突出廉政風(fēng)險控制工作重點 一是加大政務(wù)公開，強化監(jiān)督制約。在對權(quán)力風(fēng)險點的清理、審核的基礎(chǔ)上，我局著力推行陽光國稅，在內(nèi)部將人事、財務(wù)、資產(chǎn)管理等八個方面的內(nèi)容實行最大化公開；在外部進行管理公開、處罰公開，實行陽光定額、陽光退稅、陽光監(jiān)控、陽光稽查，讓公共權(quán)力在陽光下運行，使監(jiān)督權(quán)滲透到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，在公開中有效防范權(quán)力濫用。二是抓住“三個”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化執(zhí)法監(jiān)督。抓住征收環(huán)節(jié)，嚴把申報關(guān)，將執(zhí)法監(jiān)督的關(guān)口前移；抓住管理環(huán)節(jié)，進一步建立健全各種制度，規(guī)范管理行為，尤其是對增值稅一般納稅人管理、專用發(fā)票增量增版、資源綜合利用企業(yè)管理、福利企業(yè)認定、納稅評估、企業(yè)所得稅稅前扣除、實行定額征收業(yè)戶稅額的核定、減免抵退稅環(huán)節(jié)的管理，嚴格標準，嚴格程序，規(guī)范運作；抓住稽查環(huán)節(jié)，把好選案關(guān)、實施關(guān)、審理關(guān)，加大執(zhí)行力度，確保執(zhí)行到位；進一步加強執(zhí)法檢查，強化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防控稅收執(zhí)法風(fēng)險。三是創(chuàng)新監(jiān)控方式，強化外部監(jiān)控。實施“三雙監(jiān)控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述 5 廉，每個稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納稅人公開述勤述廉，認真聽取業(yè)戶代表的評價和意見；雙向考評，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評判內(nèi)外監(jiān)督。同時，建立了納稅人投訴、處理及反饋機制，強化了對納稅服務(wù)投訴的督辦，保障納稅人合法權(quán)益。今年8月，我局倡導(dǎo)成立了XX市納稅人協(xié)會。全系統(tǒng)聘請了281名特邀監(jiān)察員、143名內(nèi)部兼職監(jiān)察員、84名稅收法制監(jiān)督員和134名社會監(jiān)督員，形成了專兼結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（四）以信息技術(shù)為依托，搭建科技防腐工作平臺

一是構(gòu)建風(fēng)險信息監(jiān)控預(yù)警提醒和糾錯機制。充分利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)，依托稅收執(zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，與我局自主研發(fā)的“限時辦結(jié)監(jiān)控查詢系統(tǒng)”和“納稅服務(wù)導(dǎo)航系統(tǒng)”實現(xiàn)信息共享，及時篩選錯誤執(zhí)法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強權(quán)力運行風(fēng)險的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯，形成了執(zhí)法有風(fēng)險、風(fēng)險有人控、人人受控的互動內(nèi)控循環(huán)機制。二是工作事項模板化，強化權(quán)力制衡。我局研發(fā)了稅收管理員信息平臺，按照“一員式”管理理念設(shè)計，實施對納稅人的各種納稅行為進行分類管理，特別是對稅收管理員工作行為進行了模板式規(guī)范，稅收管理員通過接收工作指令和執(zhí)行啟動工作任務(wù)，完成工作事項的任務(wù)派單、工作過程監(jiān)控、待辦事項提示、數(shù)據(jù)自動生成、結(jié)果自動產(chǎn)生、實現(xiàn)計算機考核，實施了全市統(tǒng)一的執(zhí)法文書模板和工作流，既堵絕了執(zhí)法不規(guī)范帶來的風(fēng)險，又保護了干部。三是全面推行稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，有效降低執(zhí)法風(fēng)險。該系統(tǒng)運行以來，下發(fā)遵從風(fēng)險核查任務(wù)73戶，發(fā)現(xiàn)43戶企業(yè)存在不同程度的少繳稅 6 款行為，查補稅款229.6余萬元。通過對疑點數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，較好的發(fā)揮了加強稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應(yīng)。通過信息化手段將廉政風(fēng)險控制工作臵于計算機網(wǎng)絡(luò)資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強廉政風(fēng)險控制工作提供了技術(shù)支撐。

（五）以制度建設(shè)為保障，健全廉政風(fēng)險控制工作機制 堅持以制度為抓手，將風(fēng)險防范措施寓于各項管理制度建設(shè)之中，積極推進各項制度建設(shè)，實現(xiàn)用制度機制預(yù)防風(fēng)險、減少風(fēng)險。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對執(zhí)法權(quán)力比較集中、容易出現(xiàn)問題的重點環(huán)節(jié)、重點工作，嚴格落實重大事項報告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權(quán)力，化解執(zhí)法風(fēng)險。并制定了《XX市國家稅務(wù)局督察內(nèi)審雙向反饋工作制度》、《稅務(wù)稽查 “一案雙查”制度》、《稅收執(zhí)法責(zé)任制追究制度》、《個體工商戶電子評稅制度》等。二是在內(nèi)部行政管理方面，形成體系。實行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權(quán)力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個縣區(qū)局之間進行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機關(guān)工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優(yōu)選擇了10名干部充實機關(guān)力量，實現(xiàn)了人才資源的重新整合,激發(fā)了隊伍活力。同時，制定和完善了《XX市國家稅務(wù)局工作規(guī)則》、《政務(wù)公開制度》、《XX市國稅系統(tǒng)重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法》、《XX市國家稅務(wù)局依法行政考核評價辦法》、《領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價體系》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的制度體系。三是在廉政風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)方面，各具特 色。XX縣國稅局引入標準化管理方式，并與績效管理考核相融合，探索建立了“基于風(fēng)險防范的基層稅務(wù)機關(guān)標準化管理”新模式；XX縣國稅局實施三色預(yù)警管理，構(gòu)建了個人排查尋找、單位評估報告、預(yù)警中心警示預(yù)防、縣局跟蹤監(jiān)控的“四位一體”的廉政預(yù)警防控格局。XX縣國稅局確立了“公開權(quán)力--風(fēng)險排查—風(fēng)險識別—風(fēng)險評估—重點防控—建章立制”的工作思路，構(gòu)建了以重點崗位和關(guān)鍵事項風(fēng)險防控為核心，“點、線、面”持續(xù)推進的廉政風(fēng)險預(yù)警防控新體系。XX縣國稅局探索建立了“12645”全員廉政風(fēng)險防范模式。未列入這次試點的XX、勉縣國稅局主動跟進，強化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監(jiān)管不到位等導(dǎo)致的風(fēng)險，優(yōu)化再造業(yè)務(wù)工作流程,注重權(quán)力運行監(jiān)督制約, 使權(quán)力運行的每個節(jié)點既相互配套協(xié)調(diào)又相互監(jiān)督制約。

（六）以考核問責(zé)為手段，強化內(nèi)控預(yù)防工作保障

在對崗位風(fēng)險進行深入研究的基礎(chǔ)上，我局重新修訂和完善了系統(tǒng)和機關(guān)兩個績考核辦法，將內(nèi)控機制建設(shè)列入目標管理考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，設(shè)定考核標準，對各單位的風(fēng)險排查評估情況、崗位風(fēng)險梳理匯總情況、制定風(fēng)險防控措施情況、推行落實情況等納入目標管理考核中。嚴格責(zé)任追究，我局年底還將內(nèi)控機制建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況一同進行檢查考核，對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力或不認真的縣（區(qū)）局、科室，情節(jié)輕微的，給予通報批評；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、實施廉政風(fēng)險內(nèi)控帶來的工作變化

一是完善機制，上下聯(lián)動，內(nèi)控促廉帶來稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計組織稅收收入 XX億元，增長XX9%，占年計劃的XX%；累計完成地方固定收入XX5億元，占市政府下達計劃的 96 %。二是在廉政上實現(xiàn)了由“他律”到“自律”的轉(zhuǎn)變。隨著我局系統(tǒng)廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的試點開展，促進了稅收執(zhí)法與廉政建設(shè)的有機結(jié)合。通過風(fēng)險排查梳理出來的廉政風(fēng)險讓干部、職工對號入座，使大家更加清醒地認識到潛在的廉政風(fēng)險，廣大國稅干部能自覺把內(nèi)控預(yù)防的要求與稅收工作實際相結(jié)合，在稅收工作的各個環(huán)節(jié)中堅持規(guī)范、公平、公正、廉潔執(zhí)法。三是在工作上實現(xiàn)了由被動到主動的轉(zhuǎn)變。廣大國稅干部稅收執(zhí)法和行政管理行為更加規(guī)范，工作效能、服務(wù)效率顯著提高，今年元至10月，我局國稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作基本實現(xiàn)了零投訴，納稅人對國稅機關(guān)的行政效能、行業(yè)作風(fēng)反應(yīng)普遍良好，納稅人滿意度持續(xù)提高。今年7月份在全市糾風(fēng)辦開展的短信測評中社會各界對國稅工作的滿意度達到了95%。四是在稅收執(zhí)法和行政管理上實現(xiàn)了由粗放管理到精細管理的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控機制，可以實現(xiàn)對稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的每一個事項的工作程序、業(yè)務(wù)流程、考核評價、監(jiān)控制約環(huán)節(jié)的嚴格規(guī)范，促使干部職工自覺地按制度辦事，增強責(zé)任意識，提高工作質(zhì)量和水平。稅收執(zhí)法責(zé)任制得以全面落實，國稅干部崗位執(zhí)法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報、稅務(wù)稽查、稅收征管等業(yè)務(wù)工作更趨規(guī)范。有效保障了全系統(tǒng)稅收執(zhí)法考核持續(xù)“零過錯”。五是在監(jiān)督方式上實現(xiàn)了由事后監(jiān)督向超前預(yù)防轉(zhuǎn)變。通過部門內(nèi)控機制建設(shè)可以最大限度地整合各種監(jiān)督資源，將紀檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全過程，真正落實“一崗兩責(zé)”，較好解決了廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅持管理創(chuàng)新帶動組織稅收收入、優(yōu)化納稅服務(wù)、隊伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，有力地推動了XX國稅事業(yè)發(fā)展，國稅工作取得了可喜成績。XX國稅局榮獲“全 國文明單位”稱號，基層XX個縣（區(qū)）局實現(xiàn)了“省級精神文明建設(shè)先進單位”滿堂紅；連續(xù)6年在全市執(zhí)法部門和窗口單位“政風(fēng)行風(fēng)聯(lián)評”中獲得第一名；連續(xù)X年被XX市委、市政府評為先進系統(tǒng)。

四、進一步完善廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的設(shè)想

推行內(nèi)控機制建設(shè)是對國稅機關(guān)內(nèi)部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創(chuàng)新。盡管我們在部門內(nèi)控機制建設(shè)工作方面進行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位好的做法和經(jīng)驗，在今后的工作實踐中進一步完善。一是總結(jié)經(jīng)驗，規(guī)范推廣。我局將在總結(jié)試點工作經(jīng)驗、完善模式的基礎(chǔ)上，在全市國稅系統(tǒng)全面實施。二是技術(shù)支撐，信息防控。在綜合運用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，積極整合并利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強科技防控深度和廣度，實現(xiàn)由制度管人、管事向計算機和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，提高廉政風(fēng)險防范水平。三是常態(tài)防范，動態(tài)監(jiān)控。結(jié)合國稅工作職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗工作的新要求，針對高風(fēng)險事項開展經(jīng)常性的檢查，做到關(guān)口前移、強化預(yù)防，保持廉政風(fēng)險防范管理工作的創(chuàng)新力和生命力。對重大政策執(zhí)行、重點工作出現(xiàn)的新情況，不斷完善廉政風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機制，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題、制度防控的內(nèi)生機制，推進源頭治腐工作向縱深發(fā)展。

千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風(fēng)險防范是一項前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當(dāng)前，功在長遠。在今后的工作中，我們將進一步揚起廉潔從稅的風(fēng)帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創(chuàng)新，奮力開拓，把我市國稅收工作扎實推向前進，努力打造效能國稅、法治國稅、陽光國稅、廉潔國稅、服務(wù)型國稅品牌。