第一篇：四川大學(xué)2017-2018年財政學(xué)學(xué)習(xí)重點和題型

2017-2018年《財政學(xué)》學(xué)習(xí)重點和題型

不分章節(jié)內(nèi)容

1.財政政策的在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各方面中的應(yīng)用（結(jié)合財政政策工具）2.黨的十九大報告關(guān)于區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、社會保障體系建設(shè)方面的部署

第一章 基礎(chǔ)概念（深入理解概念、知道如何判斷）

1.社會公共需要概念及特征 2.公共產(chǎn)品的概念及特征

3.準(zhǔn)公共產(chǎn)品或混合產(chǎn)品的概念和主要類型

第二章 財政職能

1.財政的職能定義及類型

2.財政各職能涵義及實現(xiàn)的機制和手段

第三章 財政理論

1.亞當(dāng)?斯密的主要財政思想 2.凱恩斯主義的主要財政思想 3.供給學(xué)派的主要財政思想

第四章 財政支出

1.財政支出的概念和分類（國際分類法除外）2.財政支出規(guī)模及其影響因素 3.財政支出效益的概念及評估方法

第五章 政府購買性支出

1.財政投資的性質(zhì)、形式和主要范圍

2.財政投融資概念和特征 3.社會消費性支出的性質(zhì)和分類 4.政府采購概念、程序和作用

5.國庫集中收付制度的基本內(nèi)涵和特征 第六章 政府轉(zhuǎn)移性支出

1.現(xiàn)階段我國的社會保險體系、主要問題、完善方向 2.社會保障支出的涵義和內(nèi)容 3.財政補貼的概念、分類和作用 4.稅式支出的涵義、分類和形式

第七章 財政收入

1.財政收入的概念和分類

2.影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素 3.非稅收入的概念、特點、利弊和主要內(nèi)容 4.非稅收入管理模式、存在問題和規(guī)范

第八章 稅收原理

1.稅收術(shù)語和稅收分類

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概念、形式和條件 3.稅收對消費的收入效應(yīng)與替代效應(yīng) 4.稅收中性的涵義和政策啟示

第九章 稅收制度

1.商品課稅的特征和功能（營業(yè)稅將廢止，不作為考察重點，但需了解基本概念；增加重點：“營改增”的主要內(nèi)容）

2.我國現(xiàn)行商品課稅的主要稅種 3.所得課稅的特征和功能

4.個人所得稅的納稅人（個人所得稅以2011年修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》為準(zhǔn)）

5.資源稅改革中的征稅范圍調(diào)整（參見《關(guān)于全面推進(jìn)資源稅改革的通知》財稅〔2016〕53號）

第十章 國債

1.國債概念、功能、種類和結(jié)構(gòu) 2.國債發(fā)行、還本付息和國債市場 3.李嘉圖等價定理

4.衡量國債適度規(guī)模的主要指標(biāo)

第十一章 國家預(yù)算和決算（重點放在2015新預(yù)算法的調(diào)整和新增內(nèi)容）

1.國家預(yù)算的概念、預(yù)算體系、功能、類別、年度 2.全口徑預(yù)算的含義與內(nèi)容 3.我國預(yù)算管理級次、權(quán)限、程序 4.我國預(yù)算管理制度的改革與發(fā)展

第十二章 財政體制

1.財政體制概念、類型和內(nèi)容

2.分稅制的內(nèi)涵、我國分稅制改革的主要內(nèi)容 3.我國分稅制改革成效與問題 4.政府間轉(zhuǎn)移支付制度的特征

第十三章 財政平衡

1.財政收支的基本狀態(tài)

2.財政平衡的計算口徑和考察方式 3.財政赤字的分類

4.財政赤字的彌補方式和經(jīng)濟影響

第十四章 財政政策

1.財政政策的涵義、功能、類型 2.財政乘數(shù)

3.財政政策的構(gòu)成要素

4.財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合（開放條件下的配合除外）

2017—2018學(xué)年度第1學(xué)期期末試題類型及分?jǐn)?shù)比例（初步設(shè)定，最終以試卷為準(zhǔn)）

一、單項選擇題 20%（共20小題，每小題1分，共20分）

二、多項選擇題 20%（共10小題，每小題2分，共20分）

三、判斷改錯題 10%（共5小題，每小題2分，共10分）

四、簡答題 20%（共4小題，每小題5分，共20分）

五、分析論述題 30%（分2個小題，每小題15分，共30分）

第二篇：財政學(xué)重點

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產(chǎn)品同質(zhì)。

市場失靈：在一些領(lǐng)域或場合，市場機制本身并不能夠得到有效地發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域

或場合，市場機制即使能夠得到充分的發(fā)揮，也無法達(dá)到整個社會要求的資源配

置的結(jié)果，是市場機制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現(xiàn)：

①外部效應(yīng)：是指某一個體單位從事其經(jīng)濟活動對其他個體單位產(chǎn)生了有利或不利的影響，但并不因此承擔(dān)相應(yīng)的成本費用支出或從中分享好處。有正外部效應(yīng)和負(fù)之分

②公共產(chǎn)品：（非排他性、非競爭性）純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品（利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如

高等教育、中國移動；擁擠性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經(jīng)濟失衡

公共財政：是與市場經(jīng)濟相聯(lián)系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財政職能

財政職能的實現(xiàn)方式：

①合理確定財政收支占GDP的比重，實現(xiàn)資源的總體效率。

②優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)③提高財政配置工具的使用效率。

④合理利用財政投資、稅收、補貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

財政收入分配職能的實現(xiàn)方式：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限和范圍②加強稅收的調(diào)節(jié)

③ 改進(jìn)和完善轉(zhuǎn)移性支出制度和行政事業(yè)單位職工工資制度

經(jīng)濟穩(wěn)定

經(jīng)濟穩(wěn)定：是指宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等

多重含義。

實現(xiàn)條件：①總量平衡②結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級化問題③環(huán)境優(yōu)化問題

實現(xiàn)方式：

① 完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的”自動穩(wěn)定器”作用

② 根據(jù)社會總供求的變化,采取相機抉擇的財政政策,促進(jìn)社會總供需的平衡

③ 利用投資、補貼、稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級化

④ 財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

⑤ 加強財政、貨幣、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合財政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費用類別分：經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側(cè)重點

三、按經(jīng)濟性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個人和企業(yè)購買原材料與土地、勞動力、資本的生產(chǎn)性

服務(wù)，并由政府直接使用的支出。（特點：雙向、等價交換）

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點：單向、無償）

意義：在財政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規(guī)模就越大，財政

活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。反之，轉(zhuǎn)….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財政支出規(guī)模衡量指標(biāo):絕對量指標(biāo)(總額,橫向比較)；相對指標(biāo)（比例）

第三篇：財政學(xué)重點

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱

（3）外部效應(yīng)與公共物品

4）收入分配不公

（5）經(jīng)濟波動

2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；

（2）在所得額級距的臨界點處，全額累進(jìn)稅率會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)稅率則不存在這種問題；

（3）全額累進(jìn)稅率在計算上簡便，超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜。

3、簡述財政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容

1.確定國家預(yù)算收支規(guī)模2.確定公共項目的種類和比例3.立法確定預(yù)算收入的籌資方式和

制度4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核

4、簡述財政對農(nóng)業(yè)投入的必要性，范圍和重點

1． 必要性：1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性3）農(nóng)業(yè)投入的不足4）政府

應(yīng)提供農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品2.范圍和重點：主要投資以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技推廣，農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面

5、簡述市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義

1.矯正市場分配的不公2.內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3.私人保險的局限1）逆向選擇和道德風(fēng)險2）

無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”問題3）難以抗御系統(tǒng)風(fēng)險4）無法進(jìn)行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點：課稅普遍；以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；實行比例稅率；計征簡便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點：賦稅相對公平；不重復(fù)征稅；維護(hù)國家權(quán)益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩(wěn)定經(jīng)濟。

8、應(yīng)納稅的個人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得3.勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得4財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡述現(xiàn)代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展原則；征稅費用最小化和確

實化原則

10、簡述國家預(yù)算的概念，類別及原則

國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反應(yīng)政府的財政收支狀況。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù)算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。

原則：公開性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性。

11、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的要點

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡2.事權(quán)和財權(quán)劃分3.收入劃分實行分稅制4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度5.相對穩(wěn)定

12、如何理解財政收支平衡

1.財政平衡不是絕對的2.靜態(tài)平衡和動態(tài)平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預(yù)算平衡和地

方預(yù)算平衡5.預(yù)算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財政政策工具

稅收；國債；公共支出；政府投資

14、國際重復(fù)征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡述政府財政投資的特點和范圍。

特點：不以盈利為目標(biāo)；可投資于大型項目和長期項目；可投資于具有外溢性的投資項目。范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

16、國債有何政策功能

彌補財政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

1、財政職能

(1)財政是政府的一種經(jīng)濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的手段，所以財政的職能就是

政府的經(jīng)濟職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。

財政資源配置職能的實現(xiàn)方式：

A、在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP得合理比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率

B、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率

C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國際的重點建設(shè)

D、通過政府投資、稅收政策和財政政策補貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率

E、提高財政資源配置本身的效率

財政收入分配職能的實現(xiàn)方式

A、合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍 ；

B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度 ；

C、加強稅收調(diào)節(jié) ；

D、改進(jìn)和完善財政轉(zhuǎn)移性支出制度 ；

經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能實現(xiàn)的機制和手段：

（1）經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用

（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要

2、試述財政政策和貨幣政策的配合,并結(jié)合實際談?wù)勀銓ξ覈斦吲c貨幣政策配合的不同組合的認(rèn)識。

財政政策，是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一

個完整的政策體系。

貨幣政策，是一國中央銀行為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)所指定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成一個有機的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機制不同；作用方向不同；在擴張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財松貨，緊財緊貨，緊財松貨，松財緊貨

（4）我國實踐與經(jīng)驗：積極財政政策，穩(wěn)健貨幣政策。經(jīng)驗：財政政策的實施及其轉(zhuǎn)型的成功，首先取決于對政治形勢的準(zhǔn)確判斷，并及時轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)；在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會經(jīng)濟的全面可持續(xù)發(fā)展；在實施過程中必須審慎操作；實行增加政府支出的擴張性財政政策，而不是實行減稅政策；財政政策與貨幣政策的恰當(dāng)配合，是財政政策既實現(xiàn)擴張效應(yīng)又避免擴張過度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國財政支出占GDP的比重呈現(xiàn)先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對個人—低工資、高就業(yè)；對企業(yè)—統(tǒng)收統(tǒng)支。財權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對個人—提高收入；對企業(yè)—放權(quán)讓利。國家財政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財政政策回升加快。

4、試述我國建立社會主義新農(nóng)村的財政政策取向。

繼續(xù)加大財政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會主義新農(nóng)村，將是財政工作的突出重點。要加大財政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。二是積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革試點。三是完善并加強“三補貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。五是推進(jìn)擴大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點。六是全面促進(jìn)農(nóng)村社會事業(yè)發(fā)展。

5、試述我國工商稅制改革的方向和內(nèi)容。

方針：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則分步實施稅制改革。內(nèi)容：

1、增值稅改革：轉(zhuǎn)型；擴大征收范圍；清理稅收優(yōu)惠。

2、消費稅改革：對稅目和稅率進(jìn)行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一稅法；調(diào)整優(yōu)惠。

4、個人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會保險稅、物業(yè)稅等。

6.試述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想及基本內(nèi)容

1.指導(dǎo)思想：1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配3）堅持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則4）堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 2.主要內(nèi)容：1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立

7、試述我國積極財政政策的措施和基本經(jīng)驗。

主要措施：增發(fā)國債；調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入；調(diào)整稅收政策；調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實行想農(nóng)村傾斜政策。

經(jīng)驗：刺激需求和改善供給相結(jié)合；短期效應(yīng)和長期效應(yīng)相結(jié)合；刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合；沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條；充分運用財政補貼和財政貼息手段；松中有緊 財政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準(zhǔn)確判斷國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，適時調(diào)整政策。

8、我國分稅制有待完善的問題

1.進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)1）政府職能轉(zhuǎn)變2）

明確事權(quán)劃分3）支出職責(zé)細(xì)化

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)2）個稅和企

業(yè)稅調(diào)整3）收入劃分隨稅制調(diào)整4）健全地方稅種

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式2）減少稅收

返還3）改進(jìn)和整頓專項撥款

4.推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1）事權(quán)和財權(quán)合理劃分2）省管縣3）鄉(xiāng)

財縣管

9、聯(lián)系實際談?wù)勎覈?dāng)前財政政策取向。

必要性：實行穩(wěn)健財政政策是清醒的審時度勢與科學(xué)的經(jīng)濟調(diào)控。著眼于擴大內(nèi)需的積極財政政策，確實起到了促進(jìn)經(jīng)濟增長的初衷。但是，當(dāng)經(jīng)濟走出通縮陰影，出現(xiàn)通脹壓力時，積極財政政策應(yīng)當(dāng)適時轉(zhuǎn)向。另一方面，經(jīng)濟又非全面過熱，經(jīng)濟社會發(fā)展中還有前述薄弱環(huán)節(jié)亟待加強，而且沒有強烈信號標(biāo)明近期會出現(xiàn)高通脹，因此，不宜轉(zhuǎn)為緊縮財政政策。另外，目前國內(nèi)投資規(guī)模仍然較大，社會資金比較充裕；國際經(jīng)濟復(fù)蘇，將帶動我國出口和利用外資增加等。這些都為調(diào)整積極財政政策、實行穩(wěn)健財政政策提供了有力的內(nèi)外部條件。

內(nèi)容：控制赤字；調(diào)整結(jié)構(gòu)；推進(jìn)改革；增收節(jié)支。

第四篇：財政學(xué)重點

第一章財政概念和財政職能

●財政概念：財政是國家為了實現(xiàn)國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

●財政是以國家為主體的分配關(guān)系

●財政的基本特征：1.階級性與公共性2.強制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。

2、財政配置的機制和手段

（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。

（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。

（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率。

（5）提高財政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經(jīng)濟在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局。

2、收入分配的目標(biāo)：社會公平、經(jīng)濟公平

3、收入分配的核心問題：實現(xiàn)公平分配

4、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段

（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。

（2）規(guī)范工資制度

（3）加強稅收調(diào)節(jié)

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出

5、用洛倫茲曲線計算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度(基尼系數(shù)小于1，系數(shù)越小越平均穩(wěn)定與發(fā)展職能

1、含義：是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。

2、內(nèi)容：做到社會總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

3、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段

（1）經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用

（3）通過投資補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財政應(yīng)切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

●財政支出分類

1、按財政功能分類：（1）經(jīng)濟建設(shè)費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會總產(chǎn)品的價值構(gòu)成來歸類：補償性支出、積累性支出、消費性支出

按動態(tài)的再生產(chǎn)的角度來進(jìn)行歸類：投資性支出和消費性支出

3、經(jīng)濟性質(zhì)分類---購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務(wù)的活動（包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需或進(jìn)行國家活動所需的商品和服務(wù)的支出）

（2）轉(zhuǎn)移性支出：資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移

●衡量財政活動規(guī)模的兩個指標(biāo)

1、財政收入/GDP2、財政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

第四章 社會消費性支出(購買性支出之一)

●社會消費性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區(qū)差別也在擴大。

●結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)

2、三級教育支出結(jié)構(gòu)

3、日常性教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)

第五章 財政投資性支出（購買性支出之二）

●財政（政府）投資的特點：

1.非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益；

2.企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚可以投資于大型項目和長期項目；

3.企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益；而政府在國民經(jīng)濟中居于特殊的地位，可以從事社會效益好的而經(jīng)濟效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

●財政投資的范圍：財政投資包括生產(chǎn)性投資（基本建設(shè)支出）和非生產(chǎn)性投資

●財政投資的標(biāo)準(zhǔn):1.資本產(chǎn)出比率最小化2.資本－勞動比率最大化3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

●BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式）政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

●財政投融資：政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，又叫“政策性金融”。●財政投融資的基本特征:

1、財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制

3、計劃性與市場機制相結(jié)合4、財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)――政策性金融機構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營

5、財政投融資的預(yù)算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國進(jìn)出口銀行

第六章 轉(zhuǎn)移性支出

●社會保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。

●我國的基本社會保障制度：

1、養(yǎng)老保險

2、失業(yè)保險

3、醫(yī)療保險

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

●影響財政收入規(guī)模的因素

1、經(jīng)濟發(fā)展水平的制約作用——最綜合性、基礎(chǔ)性 的因素，反映了經(jīng)濟對財政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關(guān)鍵的因素。

3、價格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預(yù)算外資金：是指按國家財政制度規(guī)定未納入國家預(yù)算的，由地方財政部門和行政事業(yè)單位自收自支的一種財政性資金

●預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析

積極作用：

1、有利于調(diào)動各地區(qū)、各部門、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項事業(yè)的發(fā)展。

3、把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國家預(yù)算安排的困難，減輕國家預(yù)算負(fù)擔(dān)。

4、預(yù)算外存在，可以說是對集中的計劃體制的修補，它可調(diào)動地方、部門和企業(yè)組織預(yù)外收入的積極性，從而為地方、部門和企業(yè)提供預(yù)外項目的財力。

消極影響：

1、預(yù)算外管理制度不健全，財經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發(fā)揮。

2、一些地區(qū)、部門和單位把預(yù)算外過多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。

3、有些部門和單位自行擴大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟根源。這不利于國家的宏觀調(diào)控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強制地、無償?shù)厝〉檬杖氲囊环N方式。具有強制性、無償性和固定性的特征?！穸愂仗卣鳎?.強制性2.無償性3.固定性（稅收的三個特征－－“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會制度下稅收的共性。只有同時具備這三個特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數(shù)額大小只規(guī)定一個固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)差別，幅度比例稅率）

累進(jìn)稅率是將課稅對象按照數(shù)額大小從小到大分為若干等級，每一級分別設(shè)置一個比上一級次更高的比例稅率，課稅對象數(shù)額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進(jìn)稅率（當(dāng)課稅對象數(shù)額增加時，稅率逐步提高，計算應(yīng)納稅額時，對課稅對象的全部數(shù)額都按最高一級的稅率計算，即課稅對象的全部數(shù)額只適用于最高一級的稅率。）

⑵超額累進(jìn)稅率（把課稅對象劃分成若干等級，對每個等級部分按相應(yīng)的稅率分別計算稅額，然后相加即為應(yīng)納稅額。）

⑶全率累進(jìn)稅率⑷超率累進(jìn)稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點：是指計稅依據(jù)達(dá)到一定規(guī)模開始征稅的界限（計算）

●免征額：是指全部應(yīng)稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉(zhuǎn)額的課稅，對所得額的課稅，對財產(chǎn)、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計稅依據(jù)分：從價稅，從量稅

4.按稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分：價內(nèi)稅，價外稅

5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅，間接稅

●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（簡答）

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5、從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章 稅收的經(jīng)濟效應(yīng)

●稅收的收入效應(yīng)：稅收會使納稅人的個人收入減少，在相對價格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。

稅收的替代效應(yīng)：在個人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價格，使人們選擇某種產(chǎn)品來替代另一種產(chǎn)品時產(chǎn)生對個人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)。●稅收的經(jīng)濟影響（分析）

（一）稅收對勞動供給的影響

1、稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

2、我國的實際情況

（二）稅收對居民儲蓄的影響

1、稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

2、我國的實際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個人收入分配的影響

1、個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段

4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

●拉弗曲線的經(jīng)濟含義（會解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經(jīng)濟增長之間應(yīng)實現(xiàn)最優(yōu)結(jié)合第十章 稅收制度

●商品（流轉(zhuǎn)）稅：是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系。在國際上統(tǒng)稱為商品和勞務(wù)稅。稅種主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關(guān)稅。我國有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。

●我國現(xiàn)行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅

現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容：納稅人、范圍、稅率、計稅方法

2.消費稅3.營業(yè)稅 4.關(guān)稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)?！裎覈鴩鴤l(fā)行的三個階段：1.新中國剛建成1950年，發(fā)行“人民勝利折實公債”

2.1954-1958 分五次發(fā)行“國家經(jīng)濟建設(shè)公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學(xué)確定國債規(guī)模，不斷強化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補財政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟 ●直接隱性債務(wù)：社會保障資金缺口所形成的債務(wù)。

或有負(fù)債：由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。

第十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理體制

●國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

●政府采購制度：以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

●分級分稅要點：1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相互獨立，自求平衡

2.在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財權(quán)）范圍。

3.收入劃分實行分稅制

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常地調(diào)整。

第十五章 財政政策

●財政政策：一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，為調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

●財政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者（財政政策主體只能是各級政府，主要是中央政府）●財政政策目標(biāo)：經(jīng)濟的適度增長，物價水平的基本穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會，收入的合理分配，社會生活質(zhì)量的逐步提高

●財政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財政政策的類型：

1.根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分：自動穩(wěn)定的財政政策，相機抉擇的財政政策

2.根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量的不同：擴張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施

●我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣

第五篇：財政學(xué)重點

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當(dāng)資源配置達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即當(dāng)增加一個人的福利必然會損害其他人的福利時，或者說在這種狀態(tài)下一個人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價的，則實現(xiàn)了資源的有效配置，稱為帕累托最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。財政支出增長的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時間形態(tài)模型：在一個較長的時期內(nèi)，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點。（3）經(jīng)濟發(fā)展階段論：財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在社會發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)出不同的變化。（4）公共選擇學(xué)派的支出增長理論：財政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財政支出產(chǎn)生影響，會造成財政支出的政治性擴張。財政支出增長的微觀模型：（1）公共部門產(chǎn)出水平的決定：（2）服務(wù)環(huán)境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質(zhì)量的影響：（5）公共部門投入價格的影響

財政分權(quán)的優(yōu)劣：優(yōu)：a滿足不同的公共需求偏好b.發(fā)揮地方政府信息優(yōu)勢c.促進(jìn)對公共事務(wù)的民主管理d.推動地方政府間的競爭e.創(chuàng)新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問題b.難以實現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模效應(yīng)c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財政分權(quán)理論偏好誤識論，轄區(qū)受益論，以足投票論，俱樂部理論

市場失靈是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟波動。公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費的非排他性b.消費的非競爭性c.生產(chǎn)或提供的不可分性d.規(guī)模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉(zhuǎn)嫁給他人承受的過程。（前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費與稅收的區(qū)別：a.立法層次不同b.執(zhí)行主體不同c.性質(zhì)不同d.功能不同e.款項使用方法和用途不同。公共收費的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性

34.財政政策目標(biāo)是指運用預(yù)算、稅收、財政補貼等財政政策工具對宏觀經(jīng)濟實施調(diào)控所要達(dá)到的結(jié)果或要實現(xiàn)的目的?？傮w上講，財政政策旨在實現(xiàn)三大目標(biāo)，即：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。35.擴張性財政政策，是指國家在一定時期內(nèi)通過擴張財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產(chǎn)力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財政政策，是指國家在一定時期內(nèi)通過緊縮財政收支等措施以減少或抑制社會總需求的政策。緊縮性財政政策實施的基本前提是社會總需求過大，社會總供給不足，經(jīng)濟運行過熱，通貨膨脹嚴(yán)重。37.非選擇性財政政策，即依其自身功能和機制自動發(fā)揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會保障制度和所得稅制度。對于社會保障制度而言：當(dāng)經(jīng)濟處于成長期和繁榮期時，就業(yè)率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會保障金（公積金）增加，當(dāng)期的有效需求減少，經(jīng)濟增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當(dāng)經(jīng)濟衰退時，自動減少稅收；而當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時，稅收趨于自動增加。因此，美國經(jīng)濟學(xué)家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動穩(wěn)定器”。

1.財政的概念：財政是國家為了滿足公共需求，對剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟行為。她包含三個要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產(chǎn)品價值。2.財政的特征： a.強制性 b.無償性 c.國家主體性

3公共需求的特點：公共需求滿足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過公共機制來滿足

4公共選擇的基本問題就是如何從個人偏好得出社會偏好，公共選擇應(yīng)遵循的原則是：所做出的決策或選擇應(yīng)達(dá)到社會整體效用的最大化或促使社會資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿足社會需求而對資源的使用進(jìn)行的組合或選擇。資源的合理配置是社會再生產(chǎn)順利進(jìn)行的前提。

10.資源配置的機制：a.決策機制b.信息機制c.動力機制d.協(xié)調(diào)機制

12.市場失?。河址Q市場缺陷，是由于市場市場機制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現(xiàn)象。

13.市場失敗的表現(xiàn)：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經(jīng)濟波動。15.政府失?。河烧畠?nèi)在機制決定的并導(dǎo)致經(jīng)濟出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象稱作政府失敗。

16.政府失敗的表現(xiàn)：a.政治制度失靈b.權(quán)力濫用，預(yù)算擴張c.成本高，浪費多d.官僚主義嚴(yán)重，機構(gòu)膨脹，效率下降

財政職能定位于克服市場失靈，促進(jìn)資源配置、促進(jìn)收入分配公平（公平兩方面：經(jīng)濟公平、社會公平。基尼系數(shù)測量個人收入差距，L曲線越彎收入越不平等）、促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長和社會穩(wěn)定三大職能。18.財政支出：是政府為實現(xiàn)其職能，需要在一個財政內(nèi)耗費的資金總和。是政府行為的政府成本，實現(xiàn)政府職能的主要手段，組織財政收入的直接目的。包括預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。規(guī)模的量指標(biāo)：絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)、二者比較

19.影響財政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價格彈性b.對公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務(wù)環(huán)境b.公共商品的質(zhì)量c.相對價格效應(yīng)。如何優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)：壓縮行政支出、關(guān)注民生退出盈利性領(lǐng)域 1.逐步解決行政事業(yè)經(jīng)費增長過快的問題2.改革財政投資體制3.優(yōu)化社會文教支4.逐步增加社會保障支出5.改革財政補貼制度此外，要注重財政支出結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)。政策調(diào)整是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的一方面，為建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的規(guī)范、科學(xué)、透明的支出管理方式，還需要進(jìn)行支出管理的改革和創(chuàng)新，如切實推行政府采購制度，實行國庫集中支付制度，推行零基預(yù)算 21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產(chǎn)而花費的財政支出。24.公共消費支出：是指財政為滿足社會公共需求用于提供公共消費性商品和勞務(wù)的支出。25國家管理支出：是指政府為維持社會秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出。特點：a.提供的是純公共商品b.消費性c.低收入值的補償和增值d.連續(xù)性

26.影響國家管理支出的因素：a.機構(gòu)設(shè)置b.人員配備c.內(nèi)部激勵約束機制和外部監(jiān)督體系,職能

30.事業(yè)單位和行政單位的區(qū)別：a.提供的社會商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經(jīng)費來源和運營方式不同

8.農(nóng)業(yè)投資在國民經(jīng)濟中的地位 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 農(nóng)業(yè)發(fā)展是工業(yè)化、城市化、和現(xiàn)代化的前提和基礎(chǔ) 農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定是國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素

9.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然和市場的雙重風(fēng)險 農(nóng)產(chǎn)品市場是一種發(fā)散型蜘蛛網(wǎng)市場 農(nóng)業(yè)投資報酬率低

10.教育支出原因：滿足社會公眾對教育的需求.理論依據(jù):教育具有極大的外部效應(yīng) 教育可以促進(jìn)機會公平，縮小收入分配差距 未來不確定性與信息不對稱 教育資本市場不完善

33.社會保障：是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風(fēng)險造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國民收入再分配活動。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展原則；征稅費用最小化和確實簡化原則。34.社會保障的構(gòu)成：a.社會救濟b.社會保險（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、傷殘、工傷保險）c.社會福利

35.社會保障的經(jīng)濟功能：a.是勞動力再生產(chǎn)的保護(hù)器b.是社會發(fā)展的穩(wěn)定器c.是經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)器 36.財政補貼：是國家為了一定政治經(jīng)濟目的，無償?shù)膶?jīng)濟組織和城鄉(xiāng)居民所實施的財政補助支出。是一種轉(zhuǎn)移支出，屬于國民收入再分配。

37.財政補貼的分類：a.按補貼對象：企業(yè)補貼和個人補貼b.按補貼環(huán)節(jié)：生產(chǎn)補貼、流通補貼、消費補貼c.按經(jīng)濟性質(zhì)：生產(chǎn)補貼和生活補貼d.按補貼方式：現(xiàn)金補貼和實物補貼e.按政策目的：價格補貼、職工補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、稅收補貼 38.財政收入：即表明政府獲取社會財富的狀況，它是政府實現(xiàn)職能的需要，在一定時間以一定方式取得可供其支配的財力。

39.財政收入的規(guī)模：是一定時期內(nèi)財政收入來源的總量。絕對量、相對量衡量

40.影響財政收入的因素：(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平；(二)經(jīng)濟管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經(jīng)濟周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟調(diào)控；(五)價格因素；(六)特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭時，國家必須動員各種財力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國家利益，因而財政收入規(guī)模會急劇擴大。

41.稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，以政治權(quán)利為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟組織和居民無償征收的一種財政收入。42.稅收的特征“a.強制性b.無償性，稅收的無償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，二是指國家所征稅款為國家所有，不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。c.固定性，法律形式規(guī)定的征稅對象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對象（是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志）、稅率（中心環(huán)節(jié)）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點：對課稅對象開始征稅的數(shù)量界限，課稅對象的數(shù)量未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的要全額征稅。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，支隊課稅對象中超過免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財政原則：保證國家財政的基本需要b.公平原則：符合公平標(biāo)準(zhǔn)，橫向和縱向公平c.效率原則（經(jīng)濟效率：政府在以課稅方式將經(jīng)濟資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類：根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理規(guī)定分生產(chǎn)型、收入型、消費型。增值稅的特點：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實行多環(huán)節(jié)課稅，不重復(fù)征稅c.具有稅收中性效應(yīng)d.相關(guān)經(jīng)濟主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業(yè)稅特點①課征普遍；②以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；③實行比例稅率；④計征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。所得稅特點：（1）稅負(fù)相對公平；（2）不重復(fù)征稅；（3）維護(hù)國家權(quán)益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟。52.消費稅：以一般消費品或特定消費品為課稅對象而征收的一種稅種。53.消費稅分類：國內(nèi)消費稅和國境消費稅、綜合消費稅和單項消費稅、直接和間接消費稅54.消費稅的特點：征稅項目選擇性強、征稅環(huán)節(jié)單

一、按全部消費額或銷售量計稅、稅率具有差別性、具有引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟行為的作用。55.營業(yè)稅：以納稅人開展經(jīng)營活動取得的營業(yè)收入為課稅對象征收的稅種。特點：以營業(yè)收入額為計稅依據(jù)、可按行業(yè)設(shè)計稅率、稅收成本低。56.公共消費：是政府在提供公共服務(wù)、公用設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^程中，向受益或管理對象所收取的費用。公共收費功能：籌集財政收入、管理社會事務(wù)和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財政預(yù)算：由政府編制，經(jīng)立法機關(guān)審批，反映政府一個財政內(nèi)收支狀況的計劃。是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要工具。復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點有：（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對社會供求的影響；（3）由于

資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的強有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點則包括：（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經(jīng)濟的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。60.財政預(yù)算的特征：法定性、精細(xì)性、完整性、時效性、公開性62.財政預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行、決算 63.財政平衡：是在一個預(yù)算內(nèi)，財政收支在量上的對比關(guān)系。收支對比分三種類型：收支相等即財政平衡，收大于支有結(jié)余，收小于支有赤字。a.財政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡的統(tǒng)一c.是總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡的統(tǒng)一d.是中央與地方平衡的統(tǒng) 64.財政赤字的經(jīng)濟效應(yīng)：a.國債規(guī)模擴大b.貨幣擴張效應(yīng)c.拉動總需求。帶動經(jīng)濟增長 65.預(yù)算平衡論三個階段：預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論、功能財政論 66.公共債務(wù)：是政府為解決正常財政收入的不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。67公共債務(wù)的特點：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務(wù)的經(jīng)濟效應(yīng)：a.財政效應(yīng)（試分析公債的財政效應(yīng)。(一)用于彌補經(jīng)費預(yù)算赤字(二)用于資本項目(三)與實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機）b.貨幣信用效應(yīng)c.投資擴張和擠出效應(yīng)d.宏觀經(jīng)濟調(diào)控效應(yīng)公債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者、政府、納稅人 69.財政政策：政府為了實現(xiàn)既定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)調(diào)整財政收支和預(yù)算平衡狀態(tài)的指導(dǎo)原則。

貨幣政策的概念、目標(biāo)和工具。是一國中央銀行為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的一個有機的政策體系。目標(biāo)：穩(wěn)定貨幣。工具：法定準(zhǔn)備金率；再貼現(xiàn)；公開市場業(yè)務(wù)。

70.財政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡、71.財政政策的分類：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性政策。

財政政策的選擇：1.經(jīng)濟過熱階段的財政政策的選擇。社會總需求明顯超過社會總供給、物價持續(xù)上漲、通貨膨脹壓力加大，應(yīng)選擇緊縮性財政政策，壓縮社會總需求，彌補通貨膨脹缺口，包括壓縮財政支出規(guī)模和投資規(guī)模、增加稅收、縮小國債發(fā)行規(guī)模、增加財政結(jié)余或壓縮財政赤字。2經(jīng)濟過冷階段。社會總需求不足、社會總供給過剩、物價持續(xù)下滑、出現(xiàn)通貨緊縮，應(yīng)實行擴張性的財政政策，擴大社會總需求、彌補通貨緊縮缺口、刺激經(jīng)濟增長3經(jīng)濟正常發(fā)展階段。社會總需求行業(yè)總供給大體平衡，物價基本穩(wěn)定，應(yīng)選擇中性財政政策，保持財政收支平衡4在經(jīng)濟發(fā)展由過熱走向過冷或由過冷走向過熱的過渡性階段，應(yīng)該根據(jù)社會總供求變化的具體情況，適時調(diào)整財政政策緊縮或擴征的政策方向和政策力度，始終保持財政政策調(diào)節(jié)與宏觀經(jīng)濟運行周期逆向同步，促進(jìn)國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)

75.財政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場在公共商品供需均衡上的實效問題。2目標(biāo)是實現(xiàn)社會公平3主要涉及通過財政政策手段調(diào)節(jié)總供給和總需求，已達(dá)到充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長。

76.建立政府預(yù)算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級政府的預(yù)算收入，各級預(yù)算相對獨立，富有明確的平衡責(zé)任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性。我國分稅制有待完善的問題。

1、進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)

2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點

4、推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟增長的一個重要條件 31.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵

是在各級政府間或同級政府間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。

32.政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo) 實現(xiàn)公共資金的公平分配、保持中央對地方政府行為的控制力、解決地方公共產(chǎn)品的收益外溢問題、促進(jìn)落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟發(fā)展

3、政策主張：減稅政策財政的經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。答：

（一）穩(wěn)定與增長職能的含義：是指通過財政政策的制定實施與調(diào)整，使整個社會保持較高的就業(yè)率，以達(dá)到充分就業(yè)，實現(xiàn)物價穩(wěn)定、經(jīng)濟穩(wěn)定增長及國際收支平衡等政策目標(biāo)。

（二）財政的穩(wěn)定與發(fā)展職能的必要性：主要源于市場機制的缺陷。在市場經(jīng)濟中，充分就業(yè)和物價穩(wěn)定不能自動實現(xiàn)，因為總需求水平是由無數(shù)個消費者、企業(yè)等各個成員所決定的，同時各個微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預(yù)測的因素，因此，客觀上需要政府通過運用財政手段調(diào)節(jié)社會需求水平，以實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長目標(biāo)。

（三）穩(wěn)定與增長職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)社會總需求，實現(xiàn)供求總量的大體平衡；（2）調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3分）

（四）、執(zhí)行穩(wěn)定職能的主要工具：（1）預(yù)算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器；（3）財政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。