第一篇：強化貸后盡職管理 提升風(fēng)險防控能力

強化貸后盡職管理 提升風(fēng)險防控能力

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，股份制改革的深入推進，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)經(jīng)營方式及內(nèi)容正在發(fā)生深刻的變化，信貸風(fēng)險的控制難度進一步加大，貸后管理也受到了新的挑戰(zhàn)。因此，必須加強對傳統(tǒng)貸后管理方式的創(chuàng)新，切實規(guī)范貸后管理行為，不斷提升防范、控制和化解風(fēng)險的水平。

一、當(dāng)前貸后管理工作中存在的問題

與前幾年傳統(tǒng)意義上的貸后管理相比，農(nóng)發(fā)行目前的貸后管理工作已有了一定程度的改善，但從總體情況來看，貸后管理仍然存在著不少問題：

1、貸后管理觀念仍舊滯后，未形成良好的管理習(xí)慣。一是認為貸款發(fā)放后資金調(diào)度是企業(yè)內(nèi)部的事。我們通過對一些不良貸款客戶的檢查分析發(fā)現(xiàn)，一些貸款被借款人轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)、母子公司，使借款企業(yè)逐漸空殼化，導(dǎo)致銀行債權(quán)懸空。二是認為能還息就是好貸款。這種觀點的危害性在于，相當(dāng)部分信貸人員僅因企業(yè)能還利息，就作出企業(yè)運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸，忽視了企業(yè)在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風(fēng)險項目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。三是認為貸款只要能收回，企業(yè)用什么來還并不重要。在實際工作中，經(jīng)營行不應(yīng)滿足于按期收貸，還應(yīng)加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關(guān)系，防止其他行欲將本行貸款擠出，形成本行貸款被頂替的風(fēng)險，由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。四是認為企業(yè)因避稅才做虛假報表，可以理解。客戶經(jīng)理即使對企業(yè)避稅行為無法干涉，出于銀行利益，也需要弄清企業(yè)真正的經(jīng)營成果，不能任由企業(yè)提供虛假報表而不加制止。

2、貸后監(jiān)管不到位，未抓住核心內(nèi)容。在近年來的各種內(nèi)外部檢查中，貸后管理薄弱是反映最多、最普遍的問題。貸后檢查表現(xiàn)為“五多五少”：一是制定規(guī)定多，抓落實少。重教育、輕獎懲，對檢查中暴露的問題，并沒有引起深層次的警戒，也缺乏與之配套的考核獎懲措施，沒有能起到“前車之鑒”的作用。二是立足于貸款檢查多，立足于客戶檢查少。具體而言，對客戶組建集團、股份變化、兼并、重組、外地投資、母子公司關(guān)系等往往不清楚，缺少明確的應(yīng)對規(guī)則，實際上是割裂了風(fēng)險的產(chǎn)生源。三是為應(yīng)付上級行檢查，從完善手續(xù)資料出發(fā)進行檢查多，為防范風(fēng)險信貸人員自發(fā)檢查少。對借款人發(fā)生重大變更事項反應(yīng)遲鈍，對借款人暴露的潛在經(jīng)營風(fēng)險未引起足夠重視，對借款人的有效資產(chǎn)分布掌握不清，對擔(dān)保單位和抵押物監(jiān)督不力。四是機械地按規(guī)定操作多，根據(jù)具體情況靈活性操作少。重復(fù)勞動問題突出，目的性不強，不論大客戶、小客戶，貸款金額多少，客戶優(yōu)劣如何，都是一樣的格式內(nèi)容，缺乏深入細致的分析。五是檢查發(fā)現(xiàn)表面情況多，可以為信貸決策提供參考的高質(zhì)量信息少。按照貸后檢查頻率要求，一般每年至少進行數(shù)次不等的貸后檢查，但由于條件局限，檢查往往采取經(jīng)營行自查、管理行抽查部分信貸檔案的方式，這種“蜻蜓點水”式的檢查對降低貸款風(fēng)險、監(jiān)督資金使用情況所起的作用是有限的。

3、信息系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢，不能滿足實際工作需要。主要表現(xiàn)為：一是信息觸角失靈，貸后信息采集不力。目前，貸后檢查主要是客戶經(jīng)理“下企業(yè)”了解情況、填制貸后檢查表的模式，方式單

一、簡單，客戶經(jīng)理不注意經(jīng)常性的資料積累和信息收集工作，對客戶綜合信息反饋不及時，對市場的影響因素和變動趨勢預(yù)測不力，把握不準(zhǔn)，造成觸角不靈，難以支持準(zhǔn)確決策；二是信息共享性差。行內(nèi)信息流通不暢，由上至下呈逐級衰減態(tài)勢，行際間缺少共享平臺，競爭多于合作，因此，無法實現(xiàn)充分及時的信息共享；三是獲得信息后整理不足。對檢測發(fā)現(xiàn)的問題和情況缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的整理，信息分析基本呈真空狀態(tài)，難以對客戶進行及時、正確的風(fēng)險評價，也不能為經(jīng)營主責(zé)任人和審查審批人員進行準(zhǔn)確的判斷提供可靠的事實依據(jù)。

二、加強貸后管理創(chuàng)新，提高風(fēng)險防控能力

（一）加強觀念創(chuàng)新，增強風(fēng)險防范意識

貸后管理要在與農(nóng)發(fā)行的企業(yè)文化建設(shè)相結(jié)合的前提下，對客戶經(jīng)理進行素質(zhì)及職業(yè)道德的培育與控制，要牢固樹立三個觀念：一是樹立人才資源戰(zhàn)略觀念，變單純使用客戶經(jīng)理為培養(yǎng)使用客戶經(jīng)理，形成客戶經(jīng)理職業(yè)生涯促進機制。加強對客戶經(jīng)理職業(yè)技能專業(yè)培訓(xùn)，將容易出問題的借款人的各種早期癥狀分門別類進行歸納總結(jié)，編制成案例，組織定期學(xué)習(xí)和討論，提高其辨別不良貸款的能力，增強貸后風(fēng)險識別和敏感性；同時，還要大力提高客戶經(jīng)理的道德品質(zhì)和敬業(yè)精神，防范道德風(fēng)險。二是樹立盡職管理觀念。貸款發(fā)放后，必須全過程、全方位地進行跟蹤管理?？蛻艚?jīng)理要真正意識到對貸款的監(jiān)督、檢查與管理是提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要手段之一，也是對發(fā)放貸款所承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險的自我保護措施?？蛻艚?jīng)理要積極而主動地與借款人保持密切聯(lián)系，經(jīng)常深入企業(yè)了解企業(yè)狀況和經(jīng)營能力。根據(jù)不同的擔(dān)保方式，定期檢查抵押物的完好程度、市場售價的穩(wěn)定性，對保證人資信主財務(wù)的變動情況，以及借款人所在行業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的地位及變動趨勢，作出經(jīng)營預(yù)測分析，使貸后盡職管理成為一項日常性的工作。三是樹立貸后動態(tài)管理觀念。從市場角度看，目前我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)處于升級換代時期，市場瞬息萬變，企業(yè)此消彼長，經(jīng)營風(fēng)險增大，貸后風(fēng)險也隨之加大；從企業(yè)的信用程度看，尚未走上法制化的軌道，一些企業(yè)采取各種手段逃廢債務(wù)，往往造成銀行貸款懸空；從企業(yè)自身發(fā)展看，客戶產(chǎn)品生命周期及其在本行業(yè)中所處位臵是動態(tài)變化過程，貸后風(fēng)險的判斷必須隨之而改變。

（二）加強管理創(chuàng)新，提高貸后管理水平

1、在貸后管理制度上的創(chuàng)新。首先，要完善貸后管理制度，依據(jù)客戶的大小、風(fēng)險度高低、產(chǎn)品市場競爭能力以及客戶信用等級等進行分類，精心設(shè)計一套科學(xué)的、行之有效的貸后管理制度，實施差別管理，把貸后管理的內(nèi)容以規(guī)范化格式固定下來，并建立相應(yīng)的操作程序和考核辦法。其次，要建立重要信貸客戶定期分析制度，同時建立重大、異常情況報告和處理制度，規(guī)定貸后管理的組織實施的決策層次與貸款發(fā)放的決策層次相對應(yīng)。第三，建立必要的溝通制度，應(yīng)定期組織客戶經(jīng)理開展工作討論，以便發(fā)現(xiàn)、研究和解決新問題，也使客戶經(jīng)理在討論制度中受到啟發(fā)，提高識別能力。第四，建立檢查制度，定期檢查客戶經(jīng)理提供的關(guān)于借款人償債能力的指標(biāo)及日常財務(wù)狀況的分析報告，而且每隔一段時間調(diào)整部分考核指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，從而督促客戶經(jīng)理經(jīng)常進行貸后檢查。第五，完善貸后管理責(zé)任追究制度，規(guī)定信貸管理各崗位和環(huán)節(jié)的貸后管理責(zé)任，明確風(fēng)險的上報時限和處理時限，對貸后管理問題較多的單位和和人員，要給予警示并限期整改，整改不位的要采取相應(yīng)的制裁措施，切實做到責(zé)任明確、任務(wù)落實、措施到位。

2、貸后管理手段上的創(chuàng)新。首先，在建立和完善一整套具體、詳細的貸后檢查考核管理辦法的基礎(chǔ)上，按季監(jiān)控，按年評比，其考核升降情況與績效工資掛鉤，促使客戶經(jīng)理經(jīng)常、自覺走訪客戶，及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過走訪收集第一手資料，以正確驗證檢查財務(wù)分析的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，并將其與現(xiàn)行信貸臺賬所包含的客戶信息一并進行整理、分析和挖掘，為細分市場提供依據(jù)，為判斷企業(yè)的生命周期及所處的階段提供指導(dǎo)。其次，建立完善高效、動態(tài)的信貸臺賬管理系統(tǒng)。一是以信貸客戶檔案制度為基礎(chǔ)，要求客戶經(jīng)理嚴(yán)格按制度規(guī)定，建立完整的貸款資料。二是及時記錄、整理日常貸后檢查的最新情況，并以此為基礎(chǔ)，定期撰寫詳細的檢查報告，隨時掌握貸款及貸款企業(yè)的動態(tài)，對異常情況要及時登記和報告。三是繼續(xù)積極推廣應(yīng)用貸后管理系統(tǒng)，及時傳輸貸后信息，實現(xiàn)信貸臺賬信息的全面、實時匯集和資源共享，提高貸后管理的水平和效率。

3、貸后管理內(nèi)容上的創(chuàng)新。完善的貸后管理除了傳統(tǒng)的貸后管理內(nèi)容外，還應(yīng)包括指標(biāo)管理、基礎(chǔ)管理和客戶管理等方面內(nèi)容，客戶經(jīng)理的關(guān)注點應(yīng)著重于客戶的市場結(jié)構(gòu)及銷售指標(biāo)變化、財務(wù)指標(biāo)變化、信貸資金流向、資本及資產(chǎn)運行變化、與銀行合作態(tài)度上的變化和經(jīng)營管理層領(lǐng)導(dǎo)變化等風(fēng)險控制點，以及國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向調(diào)整、稅制、利率改革、國際市場匯率變動等，重點分析這些變化的大小、趨勢及其對銀行業(yè)務(wù)的收益和風(fēng)險所產(chǎn)生的影響。還要運用高技術(shù)手段來實現(xiàn)靜態(tài)與動態(tài)控制的結(jié)合，擴充和延伸傳統(tǒng)的貸款“三查”的新內(nèi)涵，同步實施和確定貸款的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如對借款人的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、年產(chǎn)銷比率和收益比率等指標(biāo)設(shè)定一個警戒線，超過警戒線時，及時采取對策，將風(fēng)險化解于萌芽狀態(tài)。

（三）強化機制創(chuàng)新，綜合防范貸后風(fēng)險

1、建立和完善信貸激勵約束機制。客戶經(jīng)理直接面對客戶，他們最清楚客戶需要什么、客戶的狀況如何以及貸款進入與退出的對象和時機。我們可以借鑒成立個人獎勵基金的通行做法,強化對客戶經(jīng)理激勵和約束。對于每個客戶經(jīng)理經(jīng)手的貸款本息完全回收的，按實現(xiàn)利息收入的一定比例給予獎勵，獎勵的金額不直接發(fā)給本人，而是計入專門為其設(shè)立的獎勵基金賬戶中。對于其經(jīng)手不能完全收回的貸款本息，則按一定比例給予罰款，從其獎勵基金中直接扣除。獎勵基金可以為負數(shù)。為增強客戶經(jīng)理的責(zé)任感，保證信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，罰款的比例應(yīng)大于獎勵的比例(可以作為評價客戶經(jīng)理的業(yè)績的指標(biāo)之一)。這樣，當(dāng)退休或調(diào)離時，若獎勵基金為正數(shù)，那么原單位就應(yīng)該兌現(xiàn)獎金；若為負數(shù)，則說明該客戶經(jīng)理工作能力較差，或者工作不負責(zé)任，并鑒別其是否有瀆職行為或違法行為。對于業(yè)績好的人員，除了獎勵基金外，還可以給予其他獎金、提薪、升職等精神和物質(zhì)獎勵。反之，則給予相應(yīng)的懲處。

2、建立和完善風(fēng)險預(yù)測發(fā)現(xiàn)機制。要通過對貸后信息的綜合加工處理，堅持分析預(yù)測，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，提出防范對策。一是客戶經(jīng)理要準(zhǔn)確把握國家宏觀經(jīng)濟走向和行業(yè)結(jié)構(gòu)的變化趨勢。特別是對一些受政策因素影響大、貸款金額大的貸款戶，更要注意掌握最新的國家政策信息，拓寬業(yè)務(wù)信息面，增強全局敏感性，把握宏觀方面的風(fēng)險。二要定期開展行業(yè)調(diào)查和企業(yè)信用等級測評，確定企業(yè)的風(fēng)險程度和信用程度，并對不同行業(yè)、不同信用等級的企業(yè)分別制定相應(yīng)的檢查制度和防范對策。三要對處于不同階段的企業(yè)給予不同程度的關(guān)注，對于產(chǎn)品處于成長期且效益較好的企業(yè)，可優(yōu)先予以支持；對產(chǎn)品處于成熟期的企業(yè)，要維持現(xiàn)狀，并對其予以關(guān)注；若企業(yè)的產(chǎn)品處于成熟期與衰退期的過渡時期，必須考慮適時收回貸款。四是充分利用人民銀行的信貸登記咨詢系統(tǒng)個人征信系統(tǒng)，通過查閱借款人的信用狀況，有利于作出正確決策。

3、建立和完善風(fēng)險處臵化解機制。對可能形成問題的風(fēng)險和已形成問題的風(fēng)險，其貸后管理必須抓住關(guān)鍵點和突破口，采取針對性策略，主動轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險。在時間上，要找準(zhǔn)時機，做到“提前預(yù)測、適時而動”，把握收貸的有利時機；在工作對象上，要善于捕捉信息，找準(zhǔn)目標(biāo)，集中攻關(guān)；在工作手段上，必須將依法管貸貫穿于貸款風(fēng)險防范的全過程；在工作方式上，要根據(jù)貸款對象、貸款金額、貸款周期和貸款風(fēng)險程度等情況，分門別類，因企制宜，靈活多變，切實有效地防范貸后風(fēng)險。通常而言，對已經(jīng)形成風(fēng)險的貸款，就要考慮用法律武器來維護債權(quán)。但是情目前況看，依法收貸中一個突出的問題是“執(zhí)行難”。同時，一旦法庭相見，銀企合作關(guān)系往往就會破裂和終結(jié)，這意味著銀行還要為此付出某種不可忽略的機會成本。可見，僅僅依靠法律手段是不夠的，還應(yīng)根據(jù)實際情況，對不同的不良貸款客戶，采用不同的措施，綜合和靈活運用包括法律在內(nèi)的各種手段來防范貸后風(fēng)險。

第二篇：銀行強化安全管理著力提升風(fēng)險防控水平

大同分行強化安全管理著力提升風(fēng)險防控水平

韓偉偉

近來，大同分行在總結(jié)今年前三季度安全保衛(wèi)工作的基礎(chǔ)上，進一步加大風(fēng)險防范措施，強化安全保衛(wèi)責(zé)任，深化安保工作檢查督導(dǎo)質(zhì)量，提升風(fēng)險防控水平，確保實現(xiàn)全年安全管理目標(biāo)。

一是強化內(nèi)部安保責(zé)任機制。充分認識剖析社會治安形勢，認真落實單位內(nèi)部治安保衛(wèi)和消防安全責(zé)任制，切實把安全保衛(wèi)工作視為一條主線貫穿全轄經(jīng)營管理的全過程，與業(yè)務(wù)工作同安排、同部署、同檢查、同考核，構(gòu)造綜合治理的全行大保衛(wèi)格局。

二是強化安全檢查督辦整改力度。堅持安全檢查經(jīng)常化和制度化，充分發(fā)揮安全督查在安全保衛(wèi)工作中的重要作用，不斷調(diào)整和改進檢查方式，提高檢查質(zhì)量，做到持續(xù)、全面、細致，做到不走形式，不留隱患死角。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱患，堅持“違章必究，有責(zé)必問”原則，做到對違規(guī)行為的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人的雙問責(zé)。

三是強化全員安全警示教育。高度重視全員日常安防教育，利用內(nèi)網(wǎng)平臺轉(zhuǎn)發(fā)《案件防范情況通報》、《保衛(wèi)工作動態(tài)》等，及時通報案件防范形勢，傳達案件防范要求，剖析作案手段，提高安全觀念，增強安防意識。積極開展?fàn)I業(yè)網(wǎng)點保安隊員防搶劫、防盜竊、防詐騙，配合營業(yè)網(wǎng)點安全員正確處理客戶糾紛等預(yù)案演練，辦公大樓消防預(yù)案演練。

四是強化重點部位安全管理措施。繼續(xù)加強ATM自助機具的安全管理，加大對自動柜員機的日常檢查，加強夜間巡查；加強消防設(shè)施管理，配合公安消防部門深入推進“清剿火患”戰(zhàn)役；在部分重點支行進行防搶防盜演練，充分發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)平臺作用；深化學(xué)習(xí)型保衛(wèi)團隊建設(shè)，努力實現(xiàn)保衛(wèi)從業(yè)人員的履職能力、管理能力和創(chuàng)新能力有較大提升。

第三篇：強化稽核內(nèi)控管理,提高電力企業(yè)風(fēng)險防控能力（推薦）

強化稽核內(nèi)控管理,提高電力企業(yè)風(fēng)險防控能力

【摘要】堅持依法從嚴(yán)治企理念，扎實推進實時監(jiān)督體系建設(shè)，落實財務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”要求，深入開展財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理，建立健全內(nèi)外部監(jiān)督協(xié)同機制，強化業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險評估與內(nèi)控評價，健全風(fēng)險動態(tài)預(yù)警、業(yè)務(wù)在線監(jiān)控、結(jié)果實時檢查和問題追蹤整改的監(jiān)督機制，切實防范各類風(fēng)險，筑牢依法理財?shù)牡谌婪谰€。

【關(guān)鍵詞】稽核；內(nèi)控；風(fēng)險；防范

一、引言

1.管理現(xiàn)狀

近年來，公司高度重視依法治企，通過集中開展專項檢查和整改，著力消除管理中的薄弱環(huán)節(jié)；通過構(gòu)建全業(yè)務(wù)、跨層級、端到端的內(nèi)部控制體系，有效提升企業(yè)風(fēng)險預(yù)防預(yù)控能力；通過應(yīng)用風(fēng)險控制、在線稽核、流程監(jiān)控、內(nèi)控評價等功能模塊，基本實現(xiàn)了財務(wù)對業(yè)務(wù)事中、事后監(jiān)督。但與公司依法治企和財務(wù)集約化深化應(yīng)用要求相比，財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)維護與應(yīng)用機制有待完善，財務(wù)監(jiān)督缺乏事前預(yù)警、事中監(jiān)控手段，對業(yè)務(wù)前端監(jiān)督力度不夠，實時性不足，監(jiān)督功能較為分散，未能形成監(jiān)督合力。

2.加強稽核內(nèi)控管理的必要性

（1）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是深化財務(wù)集約化應(yīng)用的重要保證

近年來，公司財務(wù)集約化建設(shè)形成了大量成果，但在實際應(yīng)用情況有待持續(xù)驗證。結(jié)果實時監(jiān)督體系可按照集約化管控要求動態(tài)監(jiān)督成果實際執(zhí)行效果，保證成果有效落實，不斷提升財務(wù)實時管控能力。

（2）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是建設(shè)“法治企業(yè)”的必然要求

公司明確加快建設(shè)法治企業(yè)，增強企業(yè)抵抗風(fēng)險能力，結(jié)果實時監(jiān)督體系強調(diào)問題隱患源頭治理，推進財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)完善，可以提升公司經(jīng)營管理規(guī)范化水平。

（3）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是建立“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的重要舉措

現(xiàn)代企業(yè)越來越注重內(nèi)部監(jiān)督，管理模式逐漸由“重管理”向“監(jiān)管結(jié)合”轉(zhuǎn)變，結(jié)果實時監(jiān)督體系注重將監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用和管理改進相結(jié)合，持續(xù)推進專業(yè)管理提升，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、開展稽核與內(nèi)控工作的主要做法

1.努力提升財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程在線監(jiān)督水平

（1）分批推進財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程系統(tǒng)固化

按照國網(wǎng)公司新發(fā)布的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，分專業(yè)推進流程固化調(diào)整工作。對于系統(tǒng)已固化流程，進一步簡化操作環(huán)節(jié)、優(yōu)化操作步驟和控制要求，同時強化業(yè)務(wù)在線處理，減少線下同步操作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)線上單軌處理；對于系統(tǒng)未固化流程，完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，將流程操作環(huán)節(jié)、制度規(guī)定等管控要求分批固化，提升流程在線運行比例，降低人為因素干擾。

（2）優(yōu)化調(diào)整流程實時監(jiān)督策略與規(guī)則

拓展流程監(jiān)控范圍，研究制定新增流程在線監(jiān)督策略與規(guī)則，確保業(yè)務(wù)在線處理過程符合標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)定；深化流程實時監(jiān)督內(nèi)容，融入風(fēng)險管理與內(nèi)部控制要求，豐富流程監(jiān)督策略和規(guī)則，在現(xiàn)有監(jiān)督僅對步驟缺失、次序混亂、崗位錯誤等符合性監(jiān)督基礎(chǔ)上，對流程風(fēng)險點、關(guān)鍵控制活動等開展實質(zhì)性監(jiān)督。

（3）推動其他專業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化完善

總結(jié)財務(wù)專業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化方式和經(jīng)驗，整合應(yīng)用“五位一體”（職責(zé)、考核、流程、制度和標(biāo)準(zhǔn)）成果，分批推進其他專業(yè)內(nèi)控流程以及相應(yīng)風(fēng)險、制度等內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)完善，并完成系統(tǒng)中相應(yīng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整。

2.開展月度財務(wù)稽核檢查工作

（1）開展月度財務(wù)在線稽核檢查

利用財務(wù)管控財務(wù)在線稽核模塊，結(jié)合風(fēng)險集中領(lǐng)域和業(yè)務(wù)管控重點，選擇增收節(jié)支、扭虧增盈、兩金清理等財務(wù)重點工作，以及資產(chǎn)設(shè)備、運維檢修、項目預(yù)算、竣工轉(zhuǎn)資等業(yè)財協(xié)同活動，分主題開展在線監(jiān)測和評價，及時發(fā)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)執(zhí)行和財務(wù)業(yè)務(wù)處理的合規(guī)情況。通報月度實時監(jiān)督結(jié)果，并督促落實問題整改。豐富月度實時監(jiān)督報告內(nèi)容與展現(xiàn)形式，督促問題整改落實，增加對相關(guān)部門及單位的風(fēng)險提示和績效預(yù)警內(nèi)容。

（2）強化月度現(xiàn)場專題評價

改變集中評價方式，分月度開展現(xiàn)場專題評價，檢查在線監(jiān)督無法核查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，深入查找管理薄弱環(huán)節(jié)，逐步完善內(nèi)部稽核制度，規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量。通過對成本費用管理、研發(fā)支出管理、兩金清理情況、資金安全管理、表計輪換管理、農(nóng)維費管理等六個專業(yè)的現(xiàn)場稽核，提出管理提升建議，形成專題稽核評價報告。

（3）加強問題協(xié)同整改落實

將實時監(jiān)督、內(nèi)部審計、決算審計、產(chǎn)權(quán)審核等發(fā)現(xiàn)的問題分單位編號入冊，按項銷號，整改情況納入考核。強化業(yè)務(wù)部門橫向協(xié)同整改工作機制，推動前端業(yè)務(wù)規(guī)范管理。從流程、制度、授權(quán)等角度剖析問題產(chǎn)生根源，推進問題整改標(biāo)本兼治，不斷完善內(nèi)控體系。

3.深化細化財務(wù)對標(biāo)與績效評價

（1）加強同業(yè)對標(biāo)管理

將各專業(yè)風(fēng)險管控的典型案例和經(jīng)驗做法納入公司典型經(jīng)驗評比范疇，推動各專業(yè)風(fēng)險管理水平提升。針對財務(wù)實時管控工作重點，組織開展項目預(yù)算管理提升、財務(wù)決算管理、賬卡物一致性管理、營財一體化建設(shè)等方面的典型經(jīng)驗評比，加強推廣應(yīng)用，確保實現(xiàn)管控目標(biāo)。按季開展資產(chǎn)經(jīng)營對標(biāo)，加強對標(biāo)數(shù)據(jù)的自動采集和監(jiān)督審核，促進爭先創(chuàng)優(yōu)，完成經(jīng)營任務(wù)。

（2）加強關(guān)鍵績效指標(biāo)監(jiān)測與分析

實時跟蹤KRI（關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)）和KPI（關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)）指標(biāo)變化，應(yīng)用對標(biāo)評價結(jié)果，定期開展績效指標(biāo)分析診斷，引導(dǎo)各部門注重風(fēng)險防控、投入產(chǎn)出效益和管理效率效果，確保經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。定期監(jiān)測、分析并報告關(guān)鍵指標(biāo)運行情況，加強經(jīng)營管理，提升經(jīng)營業(yè)績。

4.匯編財務(wù)稽核典型案例

圍繞會計信息質(zhì)量、財稅管理、資金管理、項目資產(chǎn)、電價管理、產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理等七大主題進行編寫，每一主題根據(jù)不同稽核重點進行細化，并選取2-3個典型案例進行編寫。每一個案例編寫包括案例描述、存在問題、制度依據(jù)、分析與建議四項內(nèi)容。通過分析整理會計信息質(zhì)量、財稅管理、資金管理、項目資產(chǎn)、電價管理、產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理等七方面稽核典型案例，分析前端業(yè)務(wù)執(zhí)行和財務(wù)業(yè)務(wù)處理中存在的問題，從流程、制度、授權(quán)等角度剖析問題產(chǎn)生根源，深入查找內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，為公司開展稽核工作提供直接、全面的依據(jù)，同時推進甘肅公司內(nèi)控體系不斷完善。

5.健全完善風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)體系

（1）開展財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的固化與調(diào)整

分專業(yè)、分批次完成財務(wù)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流程和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)在財務(wù)管控、ERP、風(fēng)控系統(tǒng)等信息系統(tǒng)中的固化與調(diào)整，推進財務(wù)內(nèi)控流程、風(fēng)險、關(guān)鍵控制等標(biāo)準(zhǔn)在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中固化。同時，每月監(jiān)控財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，通報各部門執(zhí)行存在的問題，及時督促對存在問題進行整改。

（2）組織編寫《財務(wù)崗位標(biāo)準(zhǔn)一體化手冊》

以“崗位+”管理理念為核心，將財務(wù)通用制度、標(biāo)準(zhǔn)流程、風(fēng)險控制、授權(quán)事項、會計科目和報表項目等管理要素與財務(wù)崗位進行匹配。依據(jù)“誰主管、誰負責(zé)”的原則，建立財務(wù)管理要素優(yōu)化工作長效機制。同時，以資金分級授權(quán)建設(shè)為重點，推進財務(wù)授權(quán)體系建設(shè)，促進財務(wù)授權(quán)合規(guī)、合理。

6.培育企業(yè)員工風(fēng)控管理理念

（1）積極開展風(fēng)控工作宣傳

利用企業(yè)門戶網(wǎng)站、國網(wǎng)風(fēng)控專欄、《甘肅電業(yè)》期刊等平臺進行風(fēng)控管理工作宣傳，并進行質(zhì)量評比，推動風(fēng)控理念多渠道、立體化宣傳，在公司內(nèi)部營造風(fēng)控管理氛圍，培育良好的風(fēng)險管理文化。

（2）開展風(fēng)控知識培訓(xùn)

利用財務(wù)人員輪訓(xùn)等專項培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等平臺，組織開展內(nèi)控與風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高財務(wù)人員風(fēng)控意識。適時組織其他專業(yè)部門人員開展風(fēng)控知識宣貫，提高全面風(fēng)險管理意識。

三、特色亮點

1.深入開展儲備項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審工作

認真開展項目儲備工作，扎實做好項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審，確保形成規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理、程序規(guī)范的項目儲備庫，進一步夯實預(yù)算編制基礎(chǔ)，從源頭規(guī)范項目支出。

（1）統(tǒng)籌項目儲備規(guī)模

原則上，各專業(yè)項目儲備規(guī)?？刂圃谏夏晗逻_預(yù)算額度的100-120%；生產(chǎn)大修和非生產(chǎn)大修項目儲備規(guī)模應(yīng)分別控制在檢修運維和房屋維修標(biāo)準(zhǔn)成本70%以內(nèi)；按照國家和公司相關(guān)要求，小型基建應(yīng)重點儲備續(xù)建項目，審慎儲備新開工項目。

（2）規(guī)范項目儲備流程

嚴(yán)格項目管理流程，確保不符合可研程序的項目不得進入儲備、未納入儲備的項目不得列入預(yù)算、無預(yù)算的項目不得建項實施和支付資金。各類項目均應(yīng)按照可研（方案）論證、評審、批復(fù)三個環(huán)節(jié)開展儲備工作。根據(jù)公司嚴(yán)格項目資金管理有關(guān)要求，通過ERP系統(tǒng)部署了控制方案，對項目支出實施雙重控制。

（3）統(tǒng)一平臺應(yīng)用

各專業(yè)部門通過統(tǒng)一平臺開展項目儲備管理，確實不具備條件的專項可采取集成方式接入統(tǒng)一平臺，但所有專項均應(yīng)按照統(tǒng)一平臺植入的儲備項目審查流程進行流轉(zhuǎn)。自2016年起所有納入預(yù)算的項目均應(yīng)通過統(tǒng)一平臺固化的儲備庫予以選取，并發(fā)布至ERP系統(tǒng)自動創(chuàng)建項目和實施預(yù)算控制。

2.深入開展風(fēng)險評估與內(nèi)控專題評價

（1）動態(tài)跟蹤重大風(fēng)險管理情況

按季發(fā)布風(fēng)險動態(tài)報告定期開展重大風(fēng)險動態(tài)分析，積極應(yīng)對重大風(fēng)險，加強重大風(fēng)險的全過程管理。通過各專業(yè)部門提供的風(fēng)險動態(tài)管理工作情況，將風(fēng)險管理與日常經(jīng)營管理有機融合，提升企業(yè)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對能力，為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供有力支撐。

（1）做好內(nèi)控專題評價工作

結(jié)合公司重點工作和經(jīng)營效益提升，從電費電價政策執(zhí)行、資產(chǎn)全壽命運行、廢舊物資管理、工程前期費、大額暫估款、縣公司一體化管理等方面分批次開展專題評價情況，形成專題評價報告，并向公司全面風(fēng)險管理委員會專題匯報。組織各部門及單位做好內(nèi)控缺陷整改工作，跟蹤督導(dǎo)管理改進意見落實到位，切實提升企業(yè)規(guī)范化管理水平。

四、實踐效果

1.監(jiān)督主體由稽核人員向財務(wù)、業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)變。

過去監(jiān)督更多地是滿足財務(wù)稽核人員工作需要，參與監(jiān)督的主體不多、專業(yè)深入度不夠；現(xiàn)在按照全員全崗位監(jiān)督要求，更強調(diào)從業(yè)務(wù)部門和財務(wù)專業(yè)處室需要出發(fā)，將監(jiān)督融入日常業(yè)務(wù)控制，建立可滿足公司全體財務(wù)和業(yè)務(wù)人員需要的分層監(jiān)督體系，即在業(yè)務(wù)部門負責(zé)專業(yè)風(fēng)險控制基礎(chǔ)上，財務(wù)專業(yè)處室負責(zé)財務(wù)監(jiān)督、稽核處負責(zé)財務(wù)綜合監(jiān)督和全面風(fēng)險防控。

2.監(jiān)督對象由財務(wù)制度向內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督更主要是圍繞財務(wù)制度執(zhí)行情況，監(jiān)督的依據(jù)較為原則，標(biāo)準(zhǔn)過于籠統(tǒng)；現(xiàn)在主要是以制度、流程和授權(quán)等內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)為對象，檢查通用制度執(zhí)行情況、標(biāo)準(zhǔn)流程應(yīng)用情況和授權(quán)的合理性，更加注重從多角度綜合檢查和分析企業(yè)管理行為，保證了監(jiān)督的全面性、客觀性和系統(tǒng)性。

3.監(jiān)督范圍由財務(wù)領(lǐng)域向業(yè)財協(xié)同轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要是圍繞財務(wù)活動審查賬、表、證的一致性和規(guī)范性，過度專注于財務(wù)核算本身，往往忽略了問題產(chǎn)生的業(yè)務(wù)源頭；現(xiàn)在更注重從業(yè)務(wù)前端看待財務(wù)活動合規(guī)性的本源，將監(jiān)督范圍拓展到業(yè)財協(xié)同領(lǐng)域，重點檢查由“賬”與“實”的一致性和規(guī)范性，有助于從根本上解決業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動的規(guī)范性問題，避免出現(xiàn)“治標(biāo)不治本”情形。

4.監(jiān)督手段由單一檢查向綜合監(jiān)督轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要采用現(xiàn)場檢查的方式，手段單一，效果有限；現(xiàn)在更強調(diào)以風(fēng)險防范為主線，整合運用財務(wù)稽核、內(nèi)控評價、風(fēng)險管理、績效對標(biāo)等檢查方法，推動“線上監(jiān)督”與“現(xiàn)場檢查”相結(jié)合、“定期評價”與“實時監(jiān)測”相結(jié)合、“風(fēng)險防范”與“問題檢查”相結(jié)合，綜合發(fā)揮監(jiān)督優(yōu)勢，有效形成監(jiān)督合力。

5.監(jiān)督方式由線下監(jiān)督向線上監(jiān)督轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要是以現(xiàn)場檢查為主、在線稽核與流程監(jiān)控為輔，監(jiān)督覆蓋面有限、檢查頻度不高；現(xiàn)在通過整合在線稽核、流程監(jiān)控模塊和風(fēng)控系統(tǒng)，建設(shè)規(guī)則統(tǒng)一、監(jiān)督協(xié)同、成果共享的企業(yè)級實時監(jiān)督系統(tǒng)，構(gòu)建信息條件下以“在線監(jiān)督為面、現(xiàn)場檢查為點”的立體化監(jiān)督體系，拓展監(jiān)督范圍，提升監(jiān)督時效。

參考文獻：

[1]張宜霞.企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系.會計研究.2007.7.[2]楊黎明.內(nèi)部控制理論研究的三維框架構(gòu)建.財會月刊.2010.3.[3]李鳳鳴.內(nèi)部控制設(shè)計.經(jīng)濟管理出版社.1998.7.作者簡介：

景艷（1983―），女，漢族，甘肅白銀會寧，現(xiàn)任國網(wǎng)定西供電公司財務(wù)資產(chǎn)部副主任，會計師，2005年畢業(yè)于北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，會計學(xué)專業(yè)，最高學(xué)歷本科，現(xiàn)主要負責(zé)財務(wù)稽核管理方面的工作。

第四篇：強化風(fēng)險防控管理,化解稅務(wù)行政風(fēng)險

強化風(fēng)險防控管理，化解稅務(wù)行政風(fēng)險

內(nèi)容摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和依法治稅進程的不斷推進，社會各界關(guān)注稅收的程度在不斷提高，納稅人的稅收法制觀念和維權(quán)意識也在不斷加強，稅務(wù)機關(guān)人員因執(zhí)法不當(dāng)、執(zhí)法錯誤、服務(wù)不到位或行政不作為引起的不良后果的事例數(shù)量逐步上升。本文從行政風(fēng)險形成的原因分析入手，提出了如何避免、預(yù)防和化解稅收行政風(fēng)險的建議。

關(guān)鍵字：風(fēng)險、管理、控制

一、轉(zhuǎn)型中的基層稅務(wù)機關(guān)

探索建立多部門參與、多環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)、多層次監(jiān)督的稅收執(zhí)法內(nèi)控機制是國家稅務(wù)總局在加強執(zhí)法監(jiān)督方面的重要思路：稅收執(zhí)法過程中外部環(huán)境的復(fù)雜性以及內(nèi)部控制環(huán)境、控制手段較為弱化的狀態(tài)，決定了在稅收執(zhí)法過程中強化稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)。與此同時，隨著稅收理念的重大變化，我國稅收管理將從“純管理時代”、“微笑服務(wù)時代”向“管理與服務(wù)一體化”的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系格局邁進。在注重行風(fēng)建設(shè)的同時，將執(zhí)法和服務(wù)結(jié)合在一起，以“始于納稅人需求、基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”這一納稅服務(wù)理念為主線，注重防控對稅務(wù)行政過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，正確樹立稅務(wù)機關(guān)的公眾形象，實現(xiàn)建設(shè)和預(yù)防并舉，努力創(chuàng)建和諧征納關(guān)系成為了我基層稅務(wù)機關(guān)不可回避的重大課題。

二、稅收行政風(fēng)險的主要表現(xiàn)

1、系統(tǒng)內(nèi)部對行政執(zhí)法風(fēng)險的認識不到位。社會公眾涉稅維權(quán)意識及能力日益增強，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、新聞媒體對稅務(wù)部門的關(guān)注度和監(jiān)督力度日益增加，加之稅收工作任務(wù)重、責(zé)任大、專業(yè)性強、矛盾多等特點，使得稅收行政風(fēng)險日益加大。但，在系統(tǒng)內(nèi)部仍然存在以下問題：部分稅務(wù)人員素質(zhì)不高，在執(zhí)法時錯誤理解和適用法律依據(jù)，造成一定程度的執(zhí)法風(fēng)險；法制觀念淡薄，部分稅務(wù)人員因缺乏法制觀念，有時出于方便納稅人考慮，有時為了簡化工作，有時出于應(yīng)付征管質(zhì)量考核或其他目的，代納稅人辦理相關(guān)稅收事宜而造成執(zhí)法和服務(wù)風(fēng) 1

險；疏于管理，由于部分稅務(wù)人員在稅務(wù)管理工作上存在把關(guān)不嚴(yán)、調(diào)查不實的情況造成了執(zhí)法風(fēng)險的存在；怠于履責(zé)，部分稅務(wù)人員由于思想懈怠等因素未及時履行法定職責(zé)引起的稅收行政風(fēng)險。征、納雙方的意識的需要同步提高。

2、行政執(zhí)法風(fēng)險防范機制尚未建立。雖然組織重視行風(fēng)建設(shè)，采用教育、培訓(xùn)等多種手段加強干部職工素養(yǎng)，但是個人素質(zhì)能力提升需要階段性，突發(fā)的個人非正常行為對組織形象存在很大的風(fēng)險隱患。近年來，稅務(wù)系統(tǒng)在開展稅收執(zhí)法監(jiān)督、加強內(nèi)部控制方面進行了不少有益的探索，強化行風(fēng)建設(shè)、全面提升服務(wù)質(zhì)量，初步建立了對稅收行政過程監(jiān)督制約的制度。但目前國內(nèi)稅務(wù)系統(tǒng)普遍存在重事后監(jiān)督、輕事前防范；重單方面問題整改、輕普遍問題全面規(guī)范等情況。導(dǎo)致執(zhí)法問題屢查屢犯，內(nèi)部執(zhí)法檢查風(fēng)平浪靜，外部檢查問題較多的狀況。要建立營造公正、廉潔、高效的執(zhí)法環(huán)境，在提高干部隊伍素質(zhì)的同時，必須先建立執(zhí)法風(fēng)險防范的內(nèi)控機制。

3、控制活動的精細化、專業(yè)化需要進一步加強。目前基層認為該點主要存在的風(fēng)險點在于，沒有很好的把握痕跡管理。從執(zhí)法檢查過程中暴露出來的基層執(zhí)法工作中不正常的現(xiàn)象，以及納稅服務(wù)大廳服務(wù)過程中投訴問題分析，主要是沒有有效地記錄工作痕跡。痕跡管理既是對基層執(zhí)法風(fēng)險、明確監(jiān)管責(zé)任的需要，同時也是稅收征管系統(tǒng)和基層管理服務(wù)平臺理念的體現(xiàn)。更是“以法律為準(zhǔn)繩、以事實為依據(jù)”的工作作風(fēng)的體現(xiàn)。在服務(wù)工作中，服務(wù)項目的痕跡化更有利于納稅人把握涉稅事項的辦理，避免了說你服務(wù)差“有口難辯”的尷尬。在服務(wù)內(nèi)容不到位的糾紛過程中起到了關(guān)鍵性的作用。

4、社會化信息溝通機制不夠健全，以稅務(wù)系統(tǒng)為主的正面宣傳力度不夠。歷史觀念性認知對地稅服務(wù)形象的提升存在阻滯，小事件的社會跟風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重，由于信息不對稱、宣傳不到位、反饋渠道不暢通，使得輿論無法將征、納雙方放在公平合理的平臺進行比較。宣傳和意見反饋依然停留在你來我往的階段，主動性的缺乏導(dǎo)致只能在出問題后尋求應(yīng)對策略。在遇到突發(fā)事件時，解決過程的時間過長，無法合理控制不良影響的擴散。

三、對稅收行政風(fēng)險防控的建議

1、建立風(fēng)險防控體系。加強稅務(wù)部門的內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)，是實施依法治

稅、促進反腐倡廉的有效途徑，也是構(gòu)建法治、效能政府的必然要求，而對于擔(dān)負具體稅收管理工作、實施具體稅收服務(wù)的基層稅務(wù)機關(guān)來說，這更是一項不可回避的重點工作。

在建立這個風(fēng)險防控體系的過程中，首先要以我們的“目標(biāo)客戶”——納稅人為導(dǎo)向。所以，建立納稅人滿意度評測指標(biāo)體系并開展相關(guān)分析是首要的。了解納稅人需求，借鑒國際經(jīng)驗，才能積極構(gòu)建因地制宜、因人而需的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。此次借助民主評議、行風(fēng)建設(shè)的東風(fēng)，圍繞地稅中心工作，堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，把民主評議工作與“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“三思三創(chuàng)”、“千局萬站優(yōu)環(huán)境促發(fā)展推進年”、創(chuàng)建“群眾滿意基層站所”以及“廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)”等活動有機結(jié)合起來，以民主評議行風(fēng)為載體，以優(yōu)化納稅服務(wù)、提高工作效能、提高滿意率為出發(fā)點，將各項制度規(guī)范化、條例化、將防控體系文字化、人心化，為建立起有實效的風(fēng)險防控體系提供可靠的目標(biāo)導(dǎo)向。

第二，當(dāng)前基層稅務(wù)機關(guān)的對外的主要工作包括三方面：一是稅收管理，二是行政管理，三是納稅服務(wù)。所以在建立風(fēng)險防控體系的時候，也要緊緊圍繞這三大主體展開，建立完備制度、機制、以稅收業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，將制度貫穿、滲透到稅收征、管、查的所有環(huán)節(jié)，消除風(fēng)險控制的“盲點”。

第三，就是要依照制度改變我們的工作流程，引入風(fēng)險管理的理念，加強潛在風(fēng)險的預(yù)見和控制，是稅收管理的現(xiàn)實需要。當(dāng)前，稅務(wù)行政風(fēng)險包括執(zhí)法風(fēng)險和服務(wù)風(fēng)險兩個方面，在建立風(fēng)險防控體系的同時，要加強崗位的風(fēng)險評估，找準(zhǔn)風(fēng)險點，并針對其建立條規(guī)具體、有可操作性的風(fēng)險管理流程。針對某些可預(yù)見風(fēng)險，可以適當(dāng)調(diào)整和改善當(dāng)前的工作流程。

2、強化稅務(wù)行政管理。稅收服務(wù)，主要從“三化”著手：（1）監(jiān)管常態(tài)化。開展對納稅服務(wù)和稅收執(zhí)法情況的第三方抽查和定期自查，全面建立服務(wù)質(zhì)量反饋的檔案化管理，建立稅收執(zhí)法文書錄入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的抽查和稅收數(shù)據(jù)的邏輯比對機制。（2）服務(wù)書面化。在硬件上完善服務(wù)風(fēng)險的防控，設(shè)施到位，服務(wù)到位。可以提供書面資料的盡量提供書面資料，如一次性告知書、一次性告知卡；對不清楚納稅事項的納稅人，可以采用書面化告知，并保留相關(guān)資料。（3）導(dǎo)稅標(biāo)題化。在設(shè)立導(dǎo)稅員、值班長的同時，將經(jīng)常發(fā)生的涉稅事項以及群眾關(guān)心的內(nèi)容標(biāo)題化，在服務(wù)大廳設(shè)立專區(qū)張貼，減少服務(wù)對象在講解過程中的誤解，同時也提升地稅部門服務(wù)的形象。

對稅收執(zhí)法過程中的行政風(fēng)險防控，這里特別要指出的是切實加強稅務(wù)機關(guān)的痕跡管理。首先要將所要納入痕跡管理的內(nèi)容以及開展痕跡管理的具體要求確定下來。其次要明確要求，培養(yǎng)干部職工的良好習(xí)慣，積累日常管理工作的“痕跡”，在工作環(huán)節(jié)無論是依申請事項或依職權(quán)事項或服務(wù)事項都要即使進行收集、整理、分類、歸檔、保管各類資料。在保證數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)、完整與準(zhǔn)確的前提下，要求行政事項有重點的記錄和保留佐證，并安排專人及時裝訂、歸檔。對列為特別監(jiān)控的人和事，要實行一戶一檔制。注重內(nèi)部工作中的痕跡記載，就可以減少內(nèi)部的工作扯皮；注重外部工作的痕跡取證，則可以減少因外部證據(jù)鏈條不完整而造成的糾紛，從而減少行政執(zhí)法風(fēng)險。

3、提升干部自身素質(zhì)。首先要改變干部隊伍中對風(fēng)險防控認識不到位的現(xiàn)象，由于長期以來稅務(wù)部門內(nèi)控預(yù)防教育力度不夠，部分稅務(wù)執(zhí)法人員存在執(zhí)法不嚴(yán)、行為失范的問題，不作為、亂作為以及自由裁量權(quán)過大等問題時有發(fā)生，缺乏必要的風(fēng)險防范意識。此次，可以民主評議行風(fēng)建設(shè)為契機，建立規(guī)范化機制，全面提升稅務(wù)干部隊伍的執(zhí)法素質(zhì)和服務(wù)能力。自身隊伍素質(zhì)的提升是應(yīng)對風(fēng)險的最好武器：一是加強全市有關(guān)開展民主評議行風(fēng)工作相關(guān)文件的學(xué)習(xí)；二是加強稅收法律知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)；三是加強稅收執(zhí)法風(fēng)險教育，強化干部職工風(fēng)險意識。特別是要通過典型案例剖析對稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)過程中會出現(xiàn)的問題進行講解；深入開展風(fēng)險防控的宣傳教育，全面提高稅收征管人員執(zhí)法風(fēng)險和責(zé)任意識，強化納稅服務(wù)和風(fēng)險防控的概念。

4、加大正面宣傳力度。地稅系統(tǒng)長期致力于要求公民依法納稅的宣傳，對地稅公平執(zhí)法、稅收服務(wù)于民的形象化、案例化宣傳不夠，在主動建立財稅干部正面形象方面有所欠缺。下一步在宣傳的角度上應(yīng)有所調(diào)整，要加強納稅服務(wù)體系的建設(shè)，力創(chuàng)納稅服務(wù)品牌，將品牌的推廣媒體化、網(wǎng)絡(luò)化，主動建立群眾對地稅系統(tǒng)新的感官。同時，對稅收從入到出，如何用之于民、用之效果如何的宣傳力度要加強，明明白白曬曬賬本，能贏得更多群眾對稅收事業(yè)的支持和理解。

在正面宣傳的同時，也要加強反面回應(yīng)的能力。如何將負面事件回應(yīng)好，得到群眾和社會的理解，變成正面的宣傳也是一個課題。目前，防控群體性跟風(fēng)差

評事件，努力營造一個公平、和諧的輿論環(huán)境非常重要?；鶎佣悇?wù)機關(guān)的信息報道和政策宣傳要走出小機關(guān)，將個性化服務(wù)和辦稅服務(wù)廳的建設(shè)進程展現(xiàn)在更廣闊的平臺上，同時借助QQ、微博、傳媒體開發(fā)更多的服務(wù)渠道，切實提升服務(wù)質(zhì)量。建議著重培養(yǎng)地稅干部積極爭取輿論監(jiān)督支持的智慧和行為，同時支持新聞每體通過輿論的力量維護征、納雙方的應(yīng)享權(quán)利、應(yīng)盡義務(wù)，營造良好社會氛圍。

5、作好應(yīng)急處理預(yù)案。首先，要暢通與外部的溝通、投訴渠道。根據(jù)寧波市局對納稅服務(wù)培訓(xùn)的相關(guān)內(nèi)容，借鑒《寧波市地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》意見征求稿，根據(jù)實際情況中出現(xiàn)的沖突情況，基層對在納稅服務(wù)中可能出現(xiàn)情況做了以下歸納：一是服務(wù)提供者自身負面情緒帶來的非系統(tǒng)性服務(wù)風(fēng)險，主要以自我和群體心理輔導(dǎo)為主；二是服務(wù)接受者觀念性或突發(fā)性負面情緒帶來的非系統(tǒng)性服務(wù)風(fēng)險，主要以隔離區(qū)別化對待、心理疏導(dǎo)、正面宣傳來解決危機；三是系統(tǒng)性問題出現(xiàn)帶來的服務(wù)風(fēng)險，主要是以解釋疏導(dǎo)、設(shè)立服務(wù)應(yīng)急措施、以納稅人的便利為首要條件來解決問題；四是個別沖突引發(fā)群體性負面事件，以重視對待、個別解決、暢通溝通渠道和正面回復(fù)來解決和防控。

其次，應(yīng)急處理預(yù)案的制定應(yīng)根據(jù)實際情況加以調(diào)整，要與時俱進。應(yīng)驗越多、總結(jié)越多、方法越多。請專家、借鑒國際經(jīng)驗、學(xué)習(xí)其他服務(wù)行業(yè)的準(zhǔn)則，都是提升預(yù)案的好方法。

最后一點，暢通內(nèi)部稅務(wù)行政風(fēng)險防控的交流渠道也很重要，如果可以開發(fā)相應(yīng)的交流平臺，在平臺中就執(zhí)法和服務(wù)中遇到的問題進行討論總結(jié)，將更有助于切合實際、可行可用的應(yīng)急處理預(yù)案的制定。也有利于總結(jié)稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險防控中存在的問題。

第五篇：著力提升風(fēng)險防控能力(安全大檢查匯報材料

著力提升風(fēng)險防控能力，堅定不移

推進安全發(fā)展

---集團公司2015年春季安全大檢查匯報材料

各位領(lǐng)導(dǎo)，大家新年好！

金馬奮蹄辭舊歲，三羊開泰迎新春。首先感謝集團公司春季安全大檢查組一行蒞臨物資公司寧東倉儲配送中心檢查指導(dǎo)工作。我代表中心就安全生產(chǎn)工作的部署和實施情況向各位領(lǐng)導(dǎo)作簡要匯報，有不妥之處敬請批評指正。

2015年是國家全面深化改革的關(guān)鍵之年，是全面推進依法治國的開局之年，也是全面完成“十二五”規(guī)劃的收官之年。從煤炭和石油化工市場來看，也是形勢最為嚴(yán)峻的一年。2015年，也是集團公司積極主動適應(yīng)新常態(tài)，全力以赴抓管理保運行的重要一年。寧東倉儲配送中心作為集團公司專業(yè)化物資供應(yīng)部門，承擔(dān)著集團生產(chǎn)、建設(shè)所需物資供應(yīng)保障任務(wù)，我們工作的重心是為礦井生產(chǎn)建設(shè)提供強有力的物資供應(yīng)保障，所以，我們要充分認識當(dāng)前形勢，適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)，直面挑戰(zhàn)，抓住機遇，從零開始，向零進軍，切實提升安全管控水平。要認真貫徹集團安全工作會議和物資公司工作會議部署，全面落實集團公司安全1號文件目標(biāo)任務(wù)，持續(xù)推進風(fēng)險預(yù)控體系落地，強基固本，從嚴(yán)務(wù)實，深化長效機制建設(shè)，提升安全管控水平，杜絕零傷害，為保證集團公司生產(chǎn)、建設(shè)更好水平發(fā)展提供滿意服務(wù)。

一、貫徹落實上級文件要求及會議精神情況 利用各種會議及時向員工傳達集團公司文件精神，尤其組織學(xué)習(xí)關(guān)于印發(fā)王儉董事長嚴(yán)永勝總經(jīng)理在2015年工作會議暨一屆六次職代會上講話的通知、以及集團公司安全生產(chǎn)1號文件、物資公司賀總工作報告精神，讓大家清楚集團公司安全生產(chǎn)面臨的形勢，教育員工珍惜崗位，立足崗位，樹立與企業(yè)同呼吸、共命運的發(fā)展意識。并結(jié)合中心工作實際，明確了中心安全工作的抓手和重點。

二、隱患排查治理情況

一是深化風(fēng)險源管控機制。對中心風(fēng)險源從“人、機、環(huán)、管”四個環(huán)節(jié)進行認真查找反復(fù)梳理，共計查出103條風(fēng)險源，根據(jù)所查找到的風(fēng)險源又進行逐條分析認真評估，確定風(fēng)險等級并制定相應(yīng)的管控措施，把查找到的風(fēng)險源匯編成冊，發(fā)到每一名員工手中并制定風(fēng)源辨識卡，讓每名操作員工掛牌上崗，讓員工時刻牢記風(fēng)險就在身邊，時刻警鐘長鳴。二是重點對作業(yè)現(xiàn)場“員工不安全行為”、和門衛(wèi)的檢查，杜絕“三違”現(xiàn)象的發(fā)生，門衛(wèi)重點對進出車輛的登記和車輛檢查情況進行檢查。三是制定“五定表”限期整改，每周進行安全和重點區(qū)域的“四防”檢查，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)安全隱患，能夠就地整改的，各負責(zé)人現(xiàn)場安排人員當(dāng)時整改，現(xiàn)場解決不了的，中心制定“五定表”限期整改。四是強化了倉儲機電設(shè)備的安全管理工作。建立設(shè)備巡檢制度，設(shè)備管理員對設(shè)備的運行狀況進行監(jiān)控，將每周一次的設(shè)備檢查數(shù)據(jù)做好登記，通過對數(shù)據(jù)變化，分析設(shè)備運行狀況，是否需要檢修；定期開展設(shè)備管理員專項培訓(xùn)，逐步提高設(shè)備管理員的技術(shù)水平。

三、狠抓制度建設(shè)，完善各項標(biāo)準(zhǔn)

修訂和完善了22個崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任制、23項安全、生產(chǎn)、設(shè)備、經(jīng)營管理制度的工作，建立健全了目標(biāo)明確、可操作性強、全面閉環(huán)的安全生產(chǎn)規(guī)章制度。為了加強對自動化立體庫的安全監(jiān)管和規(guī)范操作，編制印發(fā)了《自動化立體庫操作管理規(guī)范手冊》，辨識了自動化立體庫使用過程中存在的風(fēng)險源，明確規(guī)定了立體庫作業(yè)的實施標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和提高方向，為切實保證本質(zhì)安全工作真正落地提供了制度保障。

四、加強現(xiàn)場安全督查

作業(yè)現(xiàn)場是安全事故高發(fā)區(qū)，也是中心安全管理工作的落腳點。為切實做好現(xiàn)場安全工作，中心堅持實行領(lǐng)導(dǎo)干部帶班負責(zé)制，建立了中心領(lǐng)導(dǎo)安全生產(chǎn)聯(lián)系點制度，以點帶面，把安全工作落實到實處。中心專職安全管理人員每天在現(xiàn)場巡查同時必須做好巡查記錄。

五、安全教育培訓(xùn)工作

為加強員工的安全思想教育，讓安全意識牢固樹立于心，一是堅持利用中心“5.25”班前會，組織全體員工學(xué)習(xí)《安全生產(chǎn)法》《煤礦領(lǐng)導(dǎo)帶班下井及安全監(jiān)督檢查規(guī)定》《國務(wù)院關(guān)于進一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》等一系列安全生產(chǎn)法律法規(guī)，二是對特殊工種：天車司機、叉車司機、裝卸工等進行專門的安全操作培訓(xùn)；三是聘請專業(yè)消防人員對護場員工專門進行消防知識講座并現(xiàn)場模擬庫房火災(zāi)的撲救培訓(xùn)，四是利用LED電子宣傳屏、版報、專欄等各種方式，及時宣傳安全生產(chǎn)政策、法律法規(guī)、安全生產(chǎn)形勢，開展安全警示教育。五是按照集團公司開展“周五安全活動日”工作部署，精心組織、認真?zhèn)湔n，每周五下午3點半-5點為“安全活動日”，主要是組織傳達上級有關(guān)安全生產(chǎn)文件精神，組織員工學(xué)習(xí)有關(guān)安全的法律法規(guī)和安全知識，通報當(dāng)天檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，和員工不安全行為。提高員工的安全意識，對班組進行安全知識培訓(xùn)，積極營造人人關(guān)注安全、人人學(xué)習(xí)安全知識的濃厚安全生產(chǎn)氛圍，為中心安全生產(chǎn)奠定堅實思想基礎(chǔ)。

六、強化對重點區(qū)域的防范控制

一是充分發(fā)揮庫區(qū)電子監(jiān)控系統(tǒng)和巡更系統(tǒng)的作用。在整個庫區(qū)安裝了電子監(jiān)控系統(tǒng)和電子巡更系統(tǒng)，利用庫區(qū)電子監(jiān)控系統(tǒng)75個監(jiān)控探頭將庫區(qū)內(nèi)的重點要害部位，及庫房內(nèi)物資全部處于全天候24小時監(jiān)控之下，確保整個庫區(qū)及物資的安全，對隨時發(fā)現(xiàn)的問題第一時間進行處理，及時將隱患消除在萌芽狀態(tài)。利用電子巡更系統(tǒng)對庫區(qū)內(nèi)每個重點要害部位，根據(jù)其作用大小及監(jiān)控力度進行科學(xué)評估，最終確定83個巡更點，護廠人員每天從晚18點到第二天早8點每隔三小時進行點檢巡查。通過人、機系統(tǒng)的聯(lián)合監(jiān)控體制，使庫區(qū)安全管理實現(xiàn)“監(jiān)控?zé)o盲區(qū)、巡查無漏點”的動態(tài)監(jiān)管狀態(tài)。二是增加犬防力量，對場區(qū)監(jiān)控攝像頭沒有涵蓋的液壓支架存放區(qū)，增加犬防，有效杜絕了物資丟失現(xiàn)象發(fā)生。三是強化干部值班制度。中心正常工作日下班后和周末休息日，都安排有中層干部值班，周六、周天由中心主任和書記總值班，以此確保生產(chǎn)單位急需物資的聯(lián)系順暢和平衡協(xié)調(diào)配送物資，并對庫區(qū)的安全管理進行監(jiān)督檢查。四是強化對外委隊伍的安全管理。多年來寧東中心物資裝卸配送由外委裝卸隊完成，但是我們一直嚴(yán)格按照規(guī)定，從嚴(yán)管理，強化教育監(jiān)管，認真簽訂合同，狠抓隊伍建設(shè)，使得裝卸隊伍的處于完全監(jiān)管之下，保證了寧東轄區(qū)物資裝卸配送工作的正常進行。下一步工作打算：

1、上半年對庫區(qū)內(nèi)的所有吊裝設(shè)施、配送車輛、叉車鏟車、進行全面檢查維護保養(yǎng)。

2.3月份重新組織對倉庫隱患、危險源再辨識，修改完善隱患排查制度。

當(dāng)然，由于我們是地面三級單位，對安全工作的重視程度無法和礦井相提并論，可能在某些方面還存在不少問題，懇請各位檢查組領(lǐng)導(dǎo)提出寶貴意見，我們會在今后工作中加以改進、提高。