第一篇：某集團公司外派監(jiān)事會工作規(guī)則

××集團有限責(zé)任公司 外派監(jiān)事會工作規(guī)則

第一章 總 則

第一條 為完善集團公司全資及控股子公司（以下合稱權(quán)屬企業(yè)）法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全監(jiān)督機制，促進(jìn)權(quán)屬企業(yè)外派監(jiān)事會（以下簡稱“監(jiān)事會”）工作的規(guī)范化、制度化，根據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本工作規(guī)則。

第二條 監(jiān)事會應(yīng)以財務(wù)監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、集團公司（以下簡稱公司）及上級有關(guān)規(guī)定，履行監(jiān)督、評價、建議的職責(zé)，對權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)活動、重大事項、董事及高級管理人員的經(jīng)營管理行為等進(jìn)行監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。監(jiān)事會不干預(yù)企業(yè)正常的決策和經(jīng)營管理活動。

第三條 監(jiān)事會開展工作應(yīng)遵循以下原則：

（一）過程監(jiān)督原則。對企業(yè)資產(chǎn)營運全過程實施事前監(jiān)督、事中控制、事后總結(jié)的監(jiān)督辦法。

（二）有效監(jiān)督原則。突出監(jiān)督檢查重點，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方法，實施有效監(jiān)督。

（三）及時報告原則。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)危害及可能危害所有者權(quán)益的問題，應(yīng)及時向公司董事會報告。

第四條 本規(guī)則適用于公司全資及控股子公司的外派監(jiān)事會和監(jiān)事。本規(guī)則中有關(guān)考核獎懲事項涉及權(quán)屬企業(yè)的，按本規(guī)則執(zhí)行，公司不再另作規(guī)定。

（一）向派駐企業(yè)職工了解情況，聽取并反映職工意見和建議；

（二）參與檢查派駐企業(yè)對涉及職工利益的法律法規(guī)、上級政策規(guī)定和派駐企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況；

（三）監(jiān)督檢查派駐企業(yè)對職工各項保險基金、工會經(jīng)費的提取繳納情況和勞動用工、職工工資、福利、勞動保護(hù)和社會保險等制度的執(zhí)行情況；

（四）受監(jiān)事會委托，向工會和有關(guān)部門反映與其職責(zé)履行有關(guān)的情況；

（五）承辦監(jiān)事會主席交辦的其他工作。

第三章 監(jiān)事會年度工作計劃

第九條 監(jiān)事會年度工作計劃是對本年度的監(jiān)督檢查工作做出總體安排的書面文件，是檢查和考核監(jiān)事會工作的重要依據(jù)。

第十條 年度工作計劃由監(jiān)事會負(fù)責(zé)編制，應(yīng)于每年的1月30日前向公司監(jiān)事會工作處報備，進(jìn)行歸檔管理。

第十一條 年度工作計劃的內(nèi)容包括：編制依據(jù)、工作目標(biāo)及工作要點、具體任務(wù)、措施辦法、工作步驟和完成時間等。年度工作計劃由監(jiān)事會主席簽署并向公司監(jiān)事會工作處報備后執(zhí)行。

第十二條 年度工作計劃在實施過程中，與實際情況產(chǎn)生較大偏差時，應(yīng)對原計劃做出調(diào)整。

第四章 監(jiān)督檢查與評價

第十三條 監(jiān)事會依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及本規(guī)則的規(guī)定

第十四條 監(jiān)事會依法對權(quán)屬企業(yè)重大決策、重大生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動以及董事、高管人員的履職行為實施當(dāng)期監(jiān)督，如遇重大事項可追溯到以前年度。當(dāng)期監(jiān)督包括日常監(jiān)督檢查、年度監(jiān)督檢查、專項監(jiān)督檢查、重大事項監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查可以延伸到權(quán)屬企業(yè)的分子公司。監(jiān)督檢查結(jié)果將作為公司或主管單位對權(quán)屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任免及獎懲的重要依據(jù)。

第十五條 監(jiān)事會監(jiān)督檢查主要采取以下方式：

（一）聽取權(quán)屬企業(yè)負(fù)責(zé)人有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報；

（二）在權(quán)屬企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議；

（三）核查權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)狀況，查閱權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)會計資料，以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的文件、會議記錄、合同等其他資料；

（四）實地調(diào)研企業(yè)重大項目情況，跟蹤企業(yè)經(jīng)營和工程建設(shè)項目的重大活動，實施過程監(jiān)督；

（五）監(jiān)事會主席或者由監(jiān)事會主席委派監(jiān)事會其他成員列席企業(yè)董事會會議（由權(quán)屬企業(yè)提前通知監(jiān)事會主席或派駐監(jiān)事）、黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)席會議等重要會議；

（六）問卷調(diào)查、工作評議、質(zhì)詢、約談等；

（七）向職工了解情況，聽取意見；

（八）必要時要求權(quán)屬企業(yè)負(fù)責(zé)人對有關(guān)問題做出說明；

（九）結(jié)合公司內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（十）監(jiān)事會認(rèn)為必要的其他監(jiān)督檢查方式。

第十六條 監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)在日常監(jiān)督基礎(chǔ)上，確定檢查重點，按照編制監(jiān)督檢查計劃（方案）、收集檢查證據(jù)、形成工作

實“三重一大”決策制度的實施辦法》的規(guī)定。

2、“三重一大”事項決策的基本程序是否合規(guī)，包括：（1）“三重一大”事項提交會議集體決策前是否進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查研究，是否經(jīng)過必要的研究論證程序、充分吸收各方面意見；（2）決策事項是否提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關(guān)材料；（3）企業(yè)董事會或未設(shè)董事會的經(jīng)理班子是否以會議的形式，對職責(zé)權(quán)限內(nèi)的“三重一大”事項作出集體決策；（4）決策會議是否符合規(guī)定人數(shù)；（5）會議決定的事項、過程、參與人及其意見、結(jié)論等內(nèi)容，是否有完整、詳細(xì)記錄并存檔備查；（6）決策作出后，企業(yè)是否及時向公司或主管單位報告有關(guān)決策情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人是否按照分工組織實施，并明確落實部門和責(zé)任人。

3、“三重一大”事項決策責(zé)任追究措施是否有效。即企業(yè)是否建立對決策的考核評價和后評估制度，是否建立決策失誤糾錯改正機制和責(zé)任追究制度。

（四）監(jiān)事會在日常監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范、決策不符合程序、管理制度不完善、有輕微違規(guī)違紀(jì)等問題，應(yīng)采取約談、提醒函、糾正函等方式與企業(yè)交換意見，敦促糾正，并將交換意見情況及整改情況報公司董事會備案。如企業(yè)整改不力或拒絕糾正的，監(jiān)事會應(yīng)及時向公司董事會作專題匯報。

第十八條 監(jiān)事會年度監(jiān)督檢查。

（一）監(jiān)事會應(yīng)結(jié)合日常監(jiān)督檢查確定年度監(jiān)督檢查重點。主要包括以下幾個方面：

1、法律法規(guī)方面，即企業(yè)是否合法經(jīng)營，是否

評價；

2、經(jīng)營管理評價。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對企業(yè)經(jīng)營管理制度、重要子企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營風(fēng)險等進(jìn)行評價；

3、重大問題揭示評價。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及其原因、性質(zhì)、影響予以揭示評價；

4、企業(yè)董事會及經(jīng)營層成員評價。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對企業(yè)董事會及經(jīng)營層成員履行職責(zé)情況進(jìn)行評價。

第十九條 監(jiān)事會專項監(jiān)督檢查。

監(jiān)事會在對權(quán)屬企業(yè)重大決策、資產(chǎn)變動、會計核算、財務(wù)管理等方面監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)可能或已經(jīng)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的行為，應(yīng)開展專項監(jiān)督檢查，且每年度必須開展1-2項專項監(jiān)督檢查。根據(jù)專項監(jiān)督檢查工作的情況和需要，監(jiān)事會可以請有關(guān)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計的人員參加工作，組成聯(lián)合工作組。專項監(jiān)督檢查工作期間，監(jiān)事會主席負(fù)責(zé)聯(lián)合工作組的組織和領(lǐng)導(dǎo)工作。參加工作的人員，要及時向監(jiān)事會主席通報工作情況。

第二十條 重大事項監(jiān)督檢查。

（一）各監(jiān)事會每年必須對監(jiān)管的每家企業(yè)選定一項重大事項進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督檢查。

（二）監(jiān)事會監(jiān)督的重大事項應(yīng)以公司關(guān)注事項為主。其范圍為：

1、《企業(yè)章程》修改事項；

2、資產(chǎn)營運過程中的重大投資及資本性支出、融資、產(chǎn)權(quán)變動、重大改組、收購兼并、貸款擔(dān)保、抵押、資金拆借、重要資產(chǎn)外臵等；

3、一次性支付5萬元以上的款項；

4、5萬元以上的經(jīng)濟合同；

5、工程發(fā)包及招投標(biāo)；

6、重大法律訴訟；

7、因被詐騙、盜竊、擔(dān)保、抵押、對外投資、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)換、產(chǎn)權(quán)糾紛、存有大量不實資產(chǎn)等原因造成損失的重大緊急事項；

8、重

（一）建立溝通機制。監(jiān)事會應(yīng)與公司審計部門加強溝通協(xié)調(diào)，相互配合；在充分參考和利用審計結(jié)果的基礎(chǔ)上有重點的開展監(jiān)督檢查。公司審計部門的的審計不能代替監(jiān)事會的財務(wù)檢查。

（二）跟蹤審計過程。監(jiān)事會應(yīng)跟蹤審計進(jìn)度及發(fā)現(xiàn)的問題，對監(jiān)事會關(guān)注的列入審計計劃的重點事項，安排專人跟蹤審計進(jìn)展情況，對審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時予以關(guān)注；對審計部門受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進(jìn)行追蹤檢查，必要時聘請會計事務(wù)所開展專項審計。

（三）分析復(fù)核問題。查驗會計報表合并范圍的完整性，合并抵銷的充分性，審計調(diào)整事項的準(zhǔn)確性，以及期后事項、或有事項披露的全面性；復(fù)核審計報告中披露的以及在審計工作底稿中反映、但未予披露的重大事項和重大問題，分析其性質(zhì)及對報表真實性的影響程度。

第二十三條 監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作，原則上使用公司統(tǒng)一制發(fā)的檢查通知等格式文本（另行擬訂），在對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查過程中應(yīng)做好監(jiān)督檢查記錄。檢查記錄內(nèi)容應(yīng)包括：企業(yè)名稱、檢查日期、檢查方式、檢查內(nèi)容、存在問題。檢查記錄應(yīng)由檢查人員簽字,作為監(jiān)督檢查報告附件。向有關(guān)企業(yè)和個人調(diào)查核對檢查事項時，監(jiān)事會成員不得少于兩人。監(jiān)事會應(yīng)對監(jiān)督檢查企業(yè)存在的問題提出整改意見，整改意見報公司董事會審議通過后，向企業(yè)下發(fā)《整改通知書》。

第二十四條 監(jiān)事會將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險，在查證的基礎(chǔ)上，可通過適當(dāng)方式及時與權(quán)屬企業(yè)董事會、經(jīng)營層交換意見。

（一）交換意見的事項：財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計政策選用不當(dāng)，造成會計核算和會計處理不規(guī)范的問題；內(nèi)控制度不健全或者不落實，需要進(jìn)一步完善或者落實的問題；缺乏科學(xué)的決策程

在日常監(jiān)督過程中，如發(fā)現(xiàn)權(quán)屬企業(yè)有違反法律法規(guī)、侵害國有資產(chǎn)、造成國有資產(chǎn)流失、損害公司利益以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人嚴(yán)重違紀(jì)行為時應(yīng)及時向公司董事會提交重大事項報告。

（一）資產(chǎn)流失界定。企業(yè)因經(jīng)營管理不善或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人決策失誤，造成國有資產(chǎn)流失的主要情形有：

1、因被詐騙、盜竊等原因造成重大損失的；

2、因擔(dān)保、抵押等情況須承擔(dān)賠償責(zé)任而造成損失的；

3、因?qū)ν馔顿Y和工程項目遭受損失的；

4、因國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓或臵換中造成損失的；

5、因產(chǎn)權(quán)糾紛經(jīng)有關(guān)部門裁決后造成損失的；

6、因賬實不符造成損失的；

7、其他原因造成損失的。

（二）違法違規(guī)行為界定。企業(yè)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定的行為是指：

1、因侵犯國家或其他企業(yè)權(quán)益的行為，受到司法機關(guān)追訴的；

2、決策層（董事會）因超越?jīng)Q策權(quán)限或違反決策程序而作出的決策行為；

3、管理層（經(jīng)理層）因超越?jīng)Q策層授權(quán)范圍，擅自進(jìn)行重大經(jīng)營活動的行為；

4、違反規(guī)定，擅自從事證券、期貨等高風(fēng)險的經(jīng)營行為；

5、未按規(guī)定建立健全內(nèi)控制度，或雖建立了內(nèi)控制度，但未按內(nèi)控制度進(jìn)行操作的行為；

6、違反《會計法》及有關(guān)法律法規(guī)在財務(wù)會計工作中有弄虛作假的行為；

7、決策層、管理層隱瞞事實，阻撓和影響監(jiān)事會履行監(jiān)督職責(zé)的行為；

8、除上述行為之外的其他違法違規(guī)行為。

（三）違紀(jì)行為界定：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人嚴(yán)重違紀(jì)，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人未按規(guī)定的工作程序辦理以下事項的行為：

1、任免企業(yè)中層以上經(jīng)營管理人員；

2、進(jìn)行貸款擔(dān)保、互保、資產(chǎn)抵押、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、收購、兼并、支付大額款項、投資等事項；

3、工程發(fā)包及招投標(biāo)；

4、其他。

量，評價公司的經(jīng)營業(yè)績、評價公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展能力，反映公司執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)政策規(guī)定情況。

1、分析權(quán)屬會計信息質(zhì)量。簡要說明權(quán)屬企業(yè)會計信息的真實程度，反映會計師事務(wù)或公司審計部門所對公司財務(wù)決算審計的情況。監(jiān)事會檢查結(jié)果與審計結(jié)果存在較大差異的，予以簡要說明。

2、評價權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。概括分析權(quán)屬企業(yè)主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)和效益的增減變動情況及原因、收入和利潤的主要來源、虧損情況及虧損面、償債壓力和財務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)質(zhì)量和運營效率以及國有資本保值增值情況等。分析權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績應(yīng)有數(shù)據(jù)支持，參考上述指標(biāo)，結(jié)合權(quán)屬企業(yè)享受的國家特殊政策、特殊的市場環(huán)境和價格因素，在綜合考慮宏觀經(jīng)濟形勢以及同行業(yè)的整體情況基礎(chǔ)上，對權(quán)屬企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營能力、獲利能力、償債能力、社會貢獻(xiàn)等做出分析評價。評價應(yīng)有結(jié)論性意見，避免就指標(biāo)論指標(biāo)，重點突出影響公司經(jīng)營業(yè)績關(guān)鍵的一個或幾個因素。本部分應(yīng)列示“權(quán)屬企業(yè)財務(wù)狀況及主要業(yè)績指標(biāo)完成情況表”。

3、評價權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展能力。簡要概括權(quán)屬企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營管理和改革發(fā)展、內(nèi)控機制建設(shè)方面的重要舉措和成效，側(cè)重揭示權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營管理和改革發(fā)展中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，反映內(nèi)控制度存在的隱患及風(fēng)險，分析評價權(quán)屬企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力和潛在風(fēng)險。經(jīng)營管理評價應(yīng)體現(xiàn)權(quán)屬企業(yè)特點，對其經(jīng)營管理方面存在的問題、薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)提出明確的建議。

4、反映權(quán)屬企業(yè)執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)政策規(guī)定情況。重點揭示權(quán)屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選用、收入分配、職務(wù)消費、股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵等方面的情況，對存在的問題應(yīng)提出明確的處理建議。本部分內(nèi)容可單獨作為一部分，也可與公司經(jīng)營管理評價結(jié)合反映。

真實和不能真實反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況；其效益性評價是以經(jīng)濟效益實績與目標(biāo)及同期同業(yè)先進(jìn)水平比較的情況。

第三十一條 監(jiān)事會提交的各類監(jiān)督檢查報告原則上一企一報。

第七章 監(jiān)督檢查專用函使用制度

第三十二條 監(jiān)事會專用函的種類及使用范圍

（一）意見函。監(jiān)事會通過《意見函》，對以下事項提出意見和建議：企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、改制重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)變動、重大并購等重大事項；企業(yè)董事會和涉及企業(yè)經(jīng)營活動重大事項的總經(jīng)理（總裁）辦公會、黨政聯(lián)席會、年度工作會議等其他會議的有關(guān)議題；監(jiān)事會認(rèn)為有必要發(fā)表意見的其他事項。

（二）提示函。監(jiān)事會通過《提示函》，對企業(yè)以下行為予以提示：財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)管理工作薄弱、會計政策選用不當(dāng)，造成會計核算和會計處理不規(guī)范的問題； 國有資本與財務(wù)管理政策、法規(guī)不落實或者執(zhí)行不當(dāng)?shù)膯栴}；管理制度不夠健全或者不落實，需要進(jìn)一步補充完善或者落實的問題；監(jiān)事會認(rèn)為有必要提示企業(yè)的其他情況。

（三）警示函。監(jiān)事會通過《警示函》，對企業(yè)以下行為予以警示：缺乏科學(xué)的決策依據(jù)或者不按規(guī)定程序決策有可能造成國有資產(chǎn)流失的問題；群眾反映較為強烈，但尚不屬于違法違紀(jì)的問題；企業(yè)不支持、不配合監(jiān)事會工作的行為；監(jiān)事會認(rèn)為需要警示企業(yè)的其他情況。

（四）糾正函。監(jiān)事會需要企業(yè)立即糾正在生產(chǎn)經(jīng)營活動中違反國家規(guī)定或者涉及國有資產(chǎn)安全問題時，使用糾正函。

司董事會，同時抄送公司監(jiān)事會工作處。各監(jiān)事會及時向公司監(jiān)事會工作處反饋《處理箋》的辦理情況，監(jiān)事會工作處定期分類統(tǒng)計匯總，報公司董事會。

第四十條 各監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中關(guān)于權(quán)屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲任免建議部分，形成單行材料，由公司監(jiān)事會工作處匯總梳理后報公司董事會。公司有關(guān)部門在考核和調(diào)整權(quán)屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，以及對領(lǐng)導(dǎo)人員實施薪酬分配及考核兌現(xiàn)時，要聽取有關(guān)監(jiān)事會的意見，并將監(jiān)事會的意見作為提交公司董事會（黨委會）研究的必要內(nèi)容之一，會議研究結(jié)果及時通報公司監(jiān)事會工作處，由公司監(jiān)事會工作處反饋給相關(guān)監(jiān)事會。

第四十一條 公司各部門應(yīng)重視《監(jiān)督檢查報告》成果的運用，按照職責(zé)分工，參考利用監(jiān)事會對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，經(jīng)營管理狀況和領(lǐng)導(dǎo)班子的評價等意見，處理落實好公司董事會對《處理箋》的研究意見。公司監(jiān)事會工作處要加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，了解跟蹤《報告》成果運用情況；監(jiān)事會要努力提高《監(jiān)督檢查報告》質(zhì)量，客觀真實地反映企業(yè)情況，做好《監(jiān)督檢查報告》成果運用的配合工作。

第十章 監(jiān)事會會議制度

第四十二條 監(jiān)事會會議由主席召集和主持，每年至少召開2次，以研究、部署監(jiān)事會工作，討論、表決監(jiān)事會決議、報告。根據(jù)情況需要，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。監(jiān)事會主席因故不能履行職責(zé)時，由監(jiān)事會主席指定的外派監(jiān)事召集和主持。

第四十五條 監(jiān)事承擔(dān)以下責(zé)任:

（一）對監(jiān)事會的決議承擔(dān)責(zé)任。監(jiān)事會的決議違反法律政法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失，監(jiān)事(包括委托他人出席會議的監(jiān)事)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。但經(jīng)證明監(jiān)事在表決中明確表示反對意見并記載于會議記錄的監(jiān)事可免除責(zé)任。

（二）對未盡職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。監(jiān)事未履行職責(zé)，致使公司利益受到嚴(yán)重?fù)p害的,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(三)對不作為行為承擔(dān)責(zé)任。監(jiān)事必須負(fù)責(zé)地行使表決權(quán)。若連續(xù)2次不能出席監(jiān)事會會議，或者累計3次對經(jīng)證明是正確的決議表示反對、連續(xù)3次放棄表決權(quán),視為不能履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)予以撤換。

第四十六條 公司對各權(quán)屬企業(yè)監(jiān)事會及監(jiān)事依照公司《全資及控股子公司監(jiān)事會工作考核實施細(xì)則》組織考核，實施獎懲。

第二章 附 則

第四十六 監(jiān)事會要與派駐企業(yè)溝通，確定開展監(jiān)督檢查工作的聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)系人。聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)一般為權(quán)屬企業(yè)分管財務(wù)或分管紀(jì)檢工作的領(lǐng)導(dǎo)，聯(lián)系人一般為權(quán)屬企業(yè)財務(wù)或紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人。

第四十七條 監(jiān)事會成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，遵守監(jiān)事會工作紀(jì)律，自覺接受被監(jiān)督企業(yè)的日常監(jiān)督。

第四十八條 監(jiān)事會應(yīng)對本監(jiān)事會上年度工作進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)報告在次年的1月20日前報送公司監(jiān)事會工作處。

第四十九條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行，由公司監(jiān)事會工作處負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：外派監(jiān)事會工作的目的和意義

外派監(jiān)事會工作的目的和意義

>> 發(fā)布時間：2009年10月26日

一、外派監(jiān)事會工作的目的和意義

（一）外派監(jiān)事會工作的目的監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作的根本目的是服務(wù)于企業(yè)的改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。

（二）外派監(jiān)事會工作的意義

1、向國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會是黨中央、國務(wù)院做出的正確決策，是探索國有資產(chǎn)管理體制改革的經(jīng)驗總結(jié)和成果鞏固。從1998年國務(wù)院建立的稽查特派員制度過渡到《公司法》認(rèn)可的監(jiān)事會制度，是被實踐證明的切實有效的國有資產(chǎn)監(jiān)管制度。

2、向國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要。監(jiān)事會通過依法開展監(jiān)督檢查工作，不干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營主權(quán)，從而形成監(jiān)事會監(jiān)督、董事會決策、經(jīng)理層執(zhí)行的三個不同層面的權(quán)利制衡機制。

3、向國有企業(yè)派出監(jiān)事會，是國有企業(yè)會計信息真實可靠和國有資產(chǎn)保值增值的有力保障。向國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會，是以財務(wù)監(jiān)督為核心，依法依規(guī)對企業(yè)進(jìn)行全面的、實時的、動態(tài)的監(jiān)督檢查，從體制上、機制上保證會計信息質(zhì)量，防止、避免作假帳問題的產(chǎn)生，確保國有資產(chǎn)保值增值。

4、向國有企業(yè)派出監(jiān)事會有利于改善和加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。向國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會，以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員進(jìn)行評價并提出獎懲、任免建議，為改善和加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、建立黨管干部原則與市場化選聘經(jīng)營管理者相結(jié)合的新機制奠定了基礎(chǔ)。

二、外派監(jiān)事會工作的依據(jù)和工作職責(zé)

（一）外派監(jiān)事會工作的主要依據(jù)

1、法律依據(jù)：《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》。

2、法規(guī)依據(jù)：國務(wù)院頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》、中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳2009年7月1日頒發(fā)的《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、國務(wù)院國資委《關(guān)于加強和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》。

3、制度依據(jù)：省國資委制發(fā)的《關(guān)于加強和改進(jìn)省國資委出資監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》（贛國資監(jiān)事字【2007】289號）和《外派監(jiān)事會工作方案》。

（二）、外派監(jiān)事會的工作職責(zé)

外派監(jiān)事會本著不干預(yù)、不參與企業(yè)經(jīng)營活動的原則，以財務(wù)監(jiān)督為核心，對企業(yè)依法履行監(jiān)督、評價、建議的職責(zé)，具體是：

1、檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、檢查企業(yè)財務(wù)，查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性；

3、檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、資本運營、國有資產(chǎn)保值增值等情況；

4、及時了解、掌握和跟蹤企業(yè)重要經(jīng)營管理活動，評估企業(yè)內(nèi)部控制制度合理性及執(zhí)行情況，監(jiān)督企業(yè)重大決策程序的合法性、合規(guī)性和執(zhí)行情況；

5、檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績、綜合素質(zhì)進(jìn)行評價，提出獎懲、任免建議。

三、外派監(jiān)事會監(jiān)督檢查范圍

監(jiān)事會的監(jiān)督檢查范圍不局限于派駐公司本部，按照對企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的要求，企業(yè)國有資產(chǎn)延伸到哪里，監(jiān)事會就監(jiān)督到哪里，上市公司、重要子企業(yè)都是監(jiān)事會監(jiān)督檢查的對象。

四、外派監(jiān)事會監(jiān)督檢查的方式

監(jiān)事會的監(jiān)督檢查是集事后監(jiān)督及過程監(jiān)督和事前監(jiān)督為一體的全方位監(jiān)督。具體方式可歸納為以下四個字：

一是聽。列席重要會議，聽取有關(guān)重大事項的決策過程和相關(guān)情況；走訪企業(yè)職能部門，聽取企業(yè)計劃、財務(wù)、經(jīng)營等情況匯報；召開座談會，聽取企業(yè)職工的情況反映和意見；聽取與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的其他情況。

二是看。實地檢查企業(yè)資產(chǎn)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況。

三是查。查閱企業(yè)的財務(wù)會計報表、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)分析等財務(wù)會計資料；查閱企業(yè)會議紀(jì)要、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行等有關(guān)經(jīng)營管理活動資料。

四是詢。向財政、工商、稅務(wù)、審計、海關(guān)、銀行等部門以及有關(guān)企業(yè)、社會中介機構(gòu)進(jìn)行調(diào)查了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況。

五、外派監(jiān)事會在工作中遵守“六要”、“六不”的行為規(guī)范?！傲钡木唧w內(nèi)容是：一要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論，以“三個代表”的重要思想為指導(dǎo)，貫徹黨的基本路線，與黨中央保持一致；二要堅持原則，清正廉潔，嚴(yán)于律己，公道正派，光明磊落；三要依法辦事，敢于講真話，不怕得罪人，用于同違反國家法律、法規(guī)、政策、財經(jīng)紀(jì)律和弄虛作假的行為作斗爭，自覺維護(hù)國家利益；四要努力學(xué)習(xí)，不斷提高政治素養(yǎng)、政策水平、業(yè)務(wù)能力；五要正確行使監(jiān)督權(quán)力，實事求是是，全面準(zhǔn)確地評價和反映企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)狀況和領(lǐng)導(dǎo)人員工作業(yè)績；六要嚴(yán)格履行公務(wù)員義務(wù)，恪盡職守，埋頭苦干，深入群眾，注意聽取各方面意見，提高工作質(zhì)量和工作效率。

“六不”的具體內(nèi)容是：不得泄露檢查結(jié)果和企業(yè)商業(yè)秘密；不得參與和干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動；不得直接向所監(jiān)督企業(yè)發(fā)表結(jié)論性意見；不得接受企業(yè)的饋贈、報酬、福利待遇和在企業(yè)報銷費用；不得去吃請受禮、借機游山玩水和參加有可能影響公正履行公務(wù)的活動；不得在企業(yè)兼職、購買股票和為自己、親友及他人謀取私利。

六、監(jiān)事會人員組成和聯(lián)系方式

注：公布監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事的姓名和聯(lián)系方式，具體負(fù)責(zé)與派駐企業(yè)類型協(xié)調(diào)的專職監(jiān)事的手機號碼、電子郵箱，企業(yè)設(shè)立的聯(lián)系信箱的具體位置，以及省國資委已批復(fù)同意的職工監(jiān)事姓名和聯(lián)系方式。

七、企業(yè)支持配合監(jiān)事會工作的義務(wù)

1、根據(jù)《外派監(jiān)事會工作方案》的要求，給監(jiān)事會創(chuàng)造必要的辦公條件。

2、建立于監(jiān)事會聯(lián)系的工作機制，加強與監(jiān)事會的溝通，建立重點聯(lián)系人制度，規(guī)范文件資料傳遞、重要會議的通知、重大事項報告等工作程序，開發(fā)企業(yè)信息系統(tǒng)，及時提供財務(wù)資料及于經(jīng)營管理活動有關(guān)的資料，確保監(jiān)事會的知情權(quán)。

3、支持職工監(jiān)事履行工作職責(zé)，支持內(nèi)審部門和紀(jì)檢部門及時將工作成果報告監(jiān)事會。

4、按照《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》規(guī)定要求，將該規(guī)定第十一條至第十四條應(yīng)向國資委報告、備案的事項，同時抄報監(jiān)事會。

八、法律責(zé)任

（一）監(jiān)事會成員的法律責(zé)任

監(jiān)事會成員有下列行為之一的，給予紀(jì)律處分，直至撤銷監(jiān)事資格；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任：

1、與企業(yè)串通，編造虛假檢查報告的；

2、對企業(yè)的重大違法問題隱匿不報的；

3、嚴(yán)重失職未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)重大違法問題的；

4、違反國監(jiān)辦發(fā)【2000】10號《監(jiān)事會工作“六要”、“六不要”的行為規(guī)范》的。

（二）企業(yè)的法律責(zé)任

企業(yè)有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責(zé)的2、拒絕、無辜拖延向監(jiān)事會提供財務(wù)狀況或者經(jīng)營管理情況等有關(guān)資料的；

3、隱匿、篡改、偽報重要情況和有關(guān)資料的；

4、有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的。

九、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的表態(tài)意見

注：摘錄企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在外派監(jiān)事會進(jìn)駐企業(yè)大會上的表態(tài)性講話。

第三篇：外派監(jiān)事會如何做好監(jiān)督工作

摘要：國務(wù)院國資委、各省市地方國資委普遍實行外派監(jiān)事會制度。外派監(jiān)事會主要按照《監(jiān)事會工作條例》、《公司法》等法律法規(guī)開展工作。本人從事外派專職監(jiān)事工作近八年，對如何做好監(jiān)督工作，梳理了實踐工作中總結(jié)的一些經(jīng)驗和體會，與大家分享與交流。

關(guān)鍵詞：外派監(jiān)事會；監(jiān)督工作

中圖分類號：d261.3 文獻(xiàn)識別碼：a 文章編號：1001-828x（2016）016-000-02

一、堅持學(xué)習(xí)，不斷加強政治素養(yǎng)和履職能力

外派監(jiān)事會作為國資監(jiān)管的一個重要環(huán)節(jié)，承載著維護(hù)國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失的神圣使命，對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求較高，尤其是以下四個方面：

（一）牢記使命，不斷強化責(zé)任意識

監(jiān)事會人員要積極參加各項政治學(xué)習(xí)及教育活動，不斷提高政治覺悟，做到在思想上、政治上、行動上同黨中央、國務(wù)院保持高度一致，增強自身的責(zé)任感和使命感。要始終堅持原則，保證監(jiān)督工作的獨立性和有效性；始終保持高度的職業(yè)敏感性，盡心盡責(zé)地履行職責(zé)；始終把維護(hù)國有資產(chǎn)利益、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展放在工作第一位，并貫徹落實到監(jiān)督檢查工作的各個環(huán)節(jié)。

（二）找準(zhǔn)職責(zé)定位，工作務(wù)真求實

有效的監(jiān)督能對權(quán)力形成制衡，監(jiān)事會是完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職情況的有效監(jiān)督，能避免和防范國有資產(chǎn)重大流失或不公允交易。在工作實踐中，要牢牢把握出資人監(jiān)督定位，維護(hù)國有資產(chǎn)利益，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點緊盯不放，持續(xù)關(guān)注企業(yè)處理問題和風(fēng)險的動態(tài)情況，并按照規(guī)定的程序，及時向國資委報告和向企業(yè)提出監(jiān)督意見。務(wù)求做到能發(fā)現(xiàn)問題、報告問題，還要督促企業(yè)解決問題。

（三）堅持學(xué)習(xí)，不斷加強自身能力建設(shè)和提高履職水平

時刻保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度，通過參加各類培訓(xùn)活動，開拓視野，激發(fā)思路，更新知識結(jié)構(gòu)。廣泛閱讀財經(jīng)雜志和報紙，瀏覽財經(jīng)網(wǎng)站，了解國際、國內(nèi)經(jīng)濟動向。掌握所監(jiān)管企業(yè)的行業(yè)知識和特點，強化綜合分析、組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、語言表達(dá)等方面的能力建設(shè)，履職能力要不斷適應(yīng)新形勢、新常態(tài)下的新要求，履職水平能不斷上新臺階。

（四）深入思考，不斷提高分析判斷能力

監(jiān)事會在日常工作中不僅要消化龐大的信息量，還要從中發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險點，這需要經(jīng)歷一個辛苦的過程和正確的職業(yè)判斷。一般要先盡可能搜集文本信息和恰當(dāng)訪談，全面掌握情況，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行剖析、分辨、觀察和研究，經(jīng)過理性思維的梳理和深入思考后，再進(jìn)行歸納、總結(jié)、提煉，最后形成簡單明了的核心觀點。通過這種方法不斷實踐，可有效提高分析判斷能力和透過現(xiàn)象看本質(zhì)的本領(lǐng)。

二、準(zhǔn)確把握監(jiān)督重點，提高監(jiān)督成效

監(jiān)事會要牢牢把握正確的監(jiān)督方向和監(jiān)督重點，切實加強對企業(yè)“三重一大”事項的當(dāng)期監(jiān)督。用心做事，認(rèn)真對待每一項工作，監(jiān)督不流于形式，真正做到對出資人、監(jiān)管企業(yè)和自己負(fù)責(zé)。

（一）做好計劃，力求工作有條不紊

監(jiān)事會面對的國有企業(yè)往往資產(chǎn)龐大，涉及行業(yè)多，業(yè)務(wù)復(fù)雜。面對千頭萬緒的監(jiān)督工作，需要高度重視工作的計劃性和可操作性。首先，要制訂工作計劃，安排工作重點；其次，在開展調(diào)研、專項檢查時，要制訂詳細(xì)的工作方案，明確檢查的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方式、時間、參與人員等，使各項工作有序推進(jìn)。

（二）善于溝通協(xié)調(diào)，提高監(jiān)督效率

良好的溝通不僅能夠及時獲得真實、準(zhǔn)確、完整的重要信息，保證正確的監(jiān)督方向，有利于監(jiān)督關(guān)口前移，而且能夠為專項檢查確定重點范圍和領(lǐng)域。日常工作中，監(jiān)事會要主動與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員保持密切溝通，不時召集企業(yè)中層管理人員座談，經(jīng)常傾聽基層企業(yè)的意見等。當(dāng)對事物有準(zhǔn)確的判斷和客觀公正的態(tài)度時，企業(yè)干部職工愿意道出真話、實話，促使工作少走許多彎路，大大提高監(jiān)督效率。

（三）敢于擔(dān)當(dāng)，有效樹立監(jiān)事會權(quán)威

監(jiān)事會人員要大膽開展監(jiān)督工作，原則性問題敢于說“不”。如列席企業(yè)重要會議時，在會前充分準(zhǔn)備的情況下，會上要積極、大膽地發(fā)表監(jiān)督意見。本人監(jiān)管企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)都非常重視監(jiān)事會意見，作出重大決策時經(jīng)常征詢、引用監(jiān)事會的觀點和看法，監(jiān)事會事前、事中的監(jiān)督效果及時得到了體現(xiàn)。本人所在監(jiān)事會2015年在企業(yè)重要會議上提出促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理的意見或建議被企業(yè)采納的共15項，對促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理、防控經(jīng)營風(fēng)險、防止國有資產(chǎn)流失發(fā)揮了重要作用。

（四）不辭勞苦，堅持貼近實際

監(jiān)事會是國資委的“哨兵”和“信息雷達(dá)器”，是保證出資人與企業(yè)信息對稱的橋梁。為了避免信息傳遞失真，監(jiān)事會人員要不顧舟車勞頓，常常深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營第一線，看材料，下工地，察看生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，找基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工談話，親自掌握第一手信息。

（五）注重工作實效，深入開展專項檢查

專項監(jiān)督檢查要按照事先有計劃、事前有方案、事中有重點、人員有分工、檢查有方法、事后有成果的“六有”原則，開展監(jiān)督檢查工作。要注重實效，要查深、查透、查細(xì)，對企業(yè)存在的問題要進(jìn)行深入的剖析和研究，通過發(fā)現(xiàn)問題和提出建議促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，提高經(jīng)營管理水平。集團對境外企業(yè)、邊遠(yuǎn)散投資項目管控相對薄弱，監(jiān)事會尤其要本著“國有資產(chǎn)延伸到哪里，監(jiān)督就到哪里”的原則，加強監(jiān)督檢查。

（六）創(chuàng)新監(jiān)督方式，加強監(jiān)督合力

監(jiān)事會要十分重視團隊建設(shè)，在工作中注重發(fā)揮集體力量和智慧。在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險點或疑點后，立即進(jìn)行集中討論，充分發(fā)揮團隊合力和集體智慧，使風(fēng)險和問題得到全面、深入的剖析，有效提高監(jiān)督的效率和效果。除此之外，鑒于監(jiān)事會人手少，還要重視借用企業(yè)監(jiān)督管理部門的力量，聯(lián)合企業(yè)審監(jiān)部共同開展專項檢查，并善于利用外部審計工作成果。

（七）及時督促企業(yè)整改，狠抓監(jiān)督成果應(yīng)用

監(jiān)事會工作的價值在于及時提醒，促使企業(yè)提前防范經(jīng)營風(fēng)險；在于督促企業(yè)整改問題，防止或降低國有資產(chǎn)損失。為了切實提高監(jiān)督成效，監(jiān)事會要致力于按照監(jiān)督檢查、發(fā)現(xiàn)問題、報告問題、督促整改的全過程打造監(jiān)督閉環(huán)，尤其對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大問題和風(fēng)險緊盯不放，直至問題得到整改，風(fēng)險得到釋放。

（八）具有服務(wù)意識，寓服務(wù)于監(jiān)督之中

監(jiān)事會工作的目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)是一致的，都是為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值。監(jiān)事會在做好監(jiān)督工作的同時，要為企業(yè)提供力所能及的服務(wù)和幫助。比如在監(jiān)督重大事項決策、執(zhí)行過程中，積極建言獻(xiàn)策，提供解決問題和化解風(fēng)險的思路和辦法。再如下基層企業(yè)檢查時，將其合理訴求向集團反映，發(fā)揮信息溝通的橋梁作用，不僅幫助基層企業(yè)解決實際需求和困難，還可促進(jìn)集團管控能力的提升。

三、做好工作底稿，防范職業(yè)風(fēng)險

國務(wù)院《關(guān)于加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失的意見》中指出，要建立外派監(jiān)事會可追溯、可量化、可考核、可問責(zé)的履職記錄制度。監(jiān)事會工作資料是監(jiān)事會履職的有效記錄，也是反映企業(yè)經(jīng)營管理中存在風(fēng)險問題的第一手資料。要高度重視工作底稿等監(jiān)事會工作資料的管理工作，在日常監(jiān)督工作中及時將所開展的監(jiān)督工作以及收集的企業(yè)情況按要求整理，形成規(guī)范的工作表格或工作報告，做到專人管理，及時歸檔。監(jiān)督檢查工作底稿要內(nèi)容完整、要素齊全、文字簡練、行文嚴(yán)謹(jǐn)、格式規(guī)范，并做好資料的保密工作。

四、堅守“六要六不”行為規(guī)范，自覺保證廉潔自律

對照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定及黨章、共產(chǎn)黨員廉潔自律準(zhǔn)則的要求，嚴(yán)守監(jiān)事會“六要六不”行為規(guī)范，自覺維護(hù)出資人利益，正確行使監(jiān)督權(quán)力，依法依規(guī)履行職責(zé)。平時工作積極主動，外出檢查嚴(yán)格遵守紀(jì)律，廉潔自律。不在企業(yè)謀取任何個人利益，不參加企業(yè)與工作無關(guān)的宴請和收受禮品，不借檢查之機游山玩水和要求安排娛樂活動，保守企業(yè)商業(yè)秘密，不要買賣所監(jiān)督企業(yè)旗下上市公司股票，嚴(yán)格遵守企業(yè)作息時間制度，不早退、不遲到，下基層企業(yè)檢查時要求其上級企業(yè)減少陪同人員等。

第四篇：國有資產(chǎn)外派監(jiān)事會制度

淺談國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度

摘要: 外派監(jiān)事制度作為監(jiān)督制度的一種，是我國國有企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，是國有企業(yè)公司治理機構(gòu)的主要特色之一。從1998年至今，外派監(jiān)事會制度在國有資產(chǎn)管理尤其是國有企業(yè)監(jiān)督上做出了非常突出的貢獻(xiàn)。在各地的實踐中，外派監(jiān)事會制度進(jìn)行著漸進(jìn)式的探索與完善。但現(xiàn)階段的外派監(jiān)事會制度仍然還存在著一系列的問題，我們相信，它還有一段很長的路要走。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)、國有資產(chǎn)管理、外派監(jiān)事會制度

目錄

第一章 國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的基本信息

第一節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的概念和發(fā)展歷程

第二節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的主要職權(quán)

第二章 我國國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的現(xiàn)狀分析

第一節(jié) 外派監(jiān)事會制度的必要性

第二節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的功能

第三章 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的問題和完善方向

第一節(jié) 國企外派監(jiān)事會制度存在問題

第二節(jié) 完善國企外派監(jiān)事會制度

第一章 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的基本信息

第一節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的概念和發(fā)展歷程

一、基本概念：

我國國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度從1998年3月頒布至今，已走過了16年的歷史，是黨中央、國務(wù)院在新形勢下探索中國特色國有資產(chǎn)監(jiān)督體制的成功實踐，在國有企業(yè)監(jiān)督工作中發(fā)揮了不可替代的重要作用。外派監(jiān)事會制度是我國國資國企改革的一項重要創(chuàng)新，目的是維護(hù)出資人權(quán)益、規(guī)范企業(yè)管理、防止國有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)了各子公司法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善。從現(xiàn)行監(jiān)事會工作實踐來看，外派監(jiān)事會是國有企業(yè)外部監(jiān)督的重要形式，具有鮮明的權(quán)威性、獨立性、綜合性、連續(xù)性、及時性的特點。

二、發(fā)展歷程：

我國國有企業(yè)監(jiān)事會的產(chǎn)生是從1993年出臺的 《公司法》實行后開始逐步建立內(nèi)部監(jiān)事會。1998年國務(wù)院頒布《國務(wù)院稽查特派員條例》并向國有重點企業(yè)派出稽查特派員。

1999年12月全國人大通過修改后的《公司法》規(guī)定，國有企業(yè)監(jiān)事會主要由國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu)、部門委派的人員組成。

到2000年3月國務(wù)院第283號令《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》出臺，明確規(guī)定了由國務(wù)院派出監(jiān)事會，標(biāo)志著國家向國有企業(yè)派出監(jiān)事會制度的正式啟動。建立以財務(wù)監(jiān)督為核心的監(jiān)事會制度，是我國經(jīng)濟體制改革中強化國有資產(chǎn)監(jiān)督并使之保值增值的重要措施。

十六年來，監(jiān)事會制度始終與我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的環(huán)境相適應(yīng)，不斷探索、實踐、創(chuàng)新和完善，取得了一系列重要成效。

第二節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的主要職權(quán)

國務(wù)院派出國有企業(yè)監(jiān)事會主要行使4項職權(quán)：一是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律，行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；二是檢查企業(yè)財務(wù)，查閱企業(yè)財務(wù)會計資料及企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性；三是檢查企業(yè)的經(jīng)營效益，利潤分配，國有資產(chǎn)保值增值，資產(chǎn)運營等情況；四是檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價、提出獎懲、任免建議。

第二章 我國國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的現(xiàn)狀分析

第一節(jié) 外派監(jiān)事會制度的必要性

在國有資產(chǎn)的“委托——代理”中，經(jīng)營的專業(yè)化須有監(jiān)督機制相伴而生，監(jiān)督作為管理的共生要素必然存在。堅持和完善國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度是非常必要的，其必要性主要體現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)的需求、公司管理的需求和現(xiàn)代企業(yè)制度的需求三個方面。

一、股權(quán)結(jié)構(gòu)的需求：

我國的經(jīng)濟體制以公有制企業(yè)為主，國有企業(yè)往往國有股獨大。國有股獨大的情況使國有企業(yè)難以像其他企業(yè)那樣行使市場退出機制，其他的股東也無法約束經(jīng)營者。決策制衡機制的缺失使得國有企業(yè)中道德風(fēng)險較大，大量侵犯國有企業(yè)所有者權(quán)益的案件發(fā)生。決策制衡機制的缺失，需要具備專職的外部監(jiān)管人員增強監(jiān)管。因此，外派監(jiān)事會制度是我國國有企業(yè)國有股獨大的共生條件，只有外派監(jiān)事會制度的實施才能使得國有企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)擺脫不平衡的狀態(tài)。

二、公司管理的需求：

在公司管理中，西方國家主要采用董事會制度中的獨立董事來對執(zhí)行董事制衡，以此來防止內(nèi)部人控制。2005年國資委在中央企業(yè)中推行董事會試點。但是我國“一把手”管理文化濃郁，獨立董事大多是由大股東推薦并選舉的，使得外部董事制度很難在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生決策制衡。既然我國國有企業(yè)董事會制衡機制有限，那么國資委作為出資人派駐監(jiān)事進(jìn)行點對點的內(nèi)部監(jiān)管，就迎合了防范內(nèi)部經(jīng)營的道德風(fēng)險的需求。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度的需求: 我國市場經(jīng)濟體系的建設(shè)剛剛起步，市場監(jiān)管體系弱，很難對國企經(jīng)營者起到真正的約束作用?？己嗽u價企業(yè)經(jīng)營者的客觀、準(zhǔn)確、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)體系缺失，激勵、約束、監(jiān)督機制有待規(guī)范和完善。這都迫切需要在現(xiàn)階段由政府代表所有者向國有企業(yè)派出監(jiān)事會。而國有企業(yè)外派監(jiān)事會，對經(jīng)營者進(jìn)行有效的外部監(jiān)督，從制度架構(gòu)上打破內(nèi)部人控制，確保所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，保障國家作為大股東的投資收益、資產(chǎn)增值、資金投入、聘任決策等權(quán)益落到實處，是維護(hù)國家作為所有者利益的較好組織形式和制度創(chuàng)新，是符合現(xiàn)代企業(yè)制度的改革。

第二節(jié) 國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度的功能

外派監(jiān)事會制度作為黨和國家的一項重大決策，是為了適應(yīng)不斷改革深化的社會主義市場經(jīng)濟體制，進(jìn)一步規(guī)范國家與企業(yè)的關(guān)系，改進(jìn)、健全國有企業(yè)監(jiān)督機制，探索科學(xué)有效的國有企業(yè)的監(jiān)管形式，其最終的目的是為了實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，促進(jìn)國有企業(yè)又好又快發(fā)展。目前，外派監(jiān)事會作用在以下幾個方面已經(jīng)初步顯現(xiàn)：一是有效解決了出資人監(jiān)督缺位問題，科學(xué)確立國家與企業(yè)關(guān)系，規(guī)范國有企業(yè)的公司治理；二是促進(jìn)社會觀念的進(jìn)步，確立現(xiàn)代管理的原則；三是作為企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)重要組成部分的制衡與威懾作用初步形成,獨立性得到了很大加強；四是監(jiān)督檢查的深度和廣度不斷加大,促進(jìn)企業(yè)管理的加強與完善,防范企業(yè)重大風(fēng)險的作用日益明顯；五是外派監(jiān)事會作為企業(yè)與國資委等方面的信息反饋和溝通的橋梁作用發(fā)揮明顯,監(jiān)督檢查報告和成果的運用得到了加強,監(jiān)督檢查成效顯著，有效防治國有資產(chǎn)流失。

第三章 國有企業(yè)外派監(jiān)事會的問題和完善方向

第一節(jié) 國企外派監(jiān)事會制度存在問題

一、法律法規(guī)不完善。

修改后的《公司法》和2000年國務(wù)院頒布的283號令《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》是我國目前國有企業(yè)監(jiān)事會制度的基本法律依據(jù)。通過幾年來的時間，逐步暴露出了一些法規(guī)滯后的問題。我國的外派監(jiān)事會制度是一種新型的國有資產(chǎn)監(jiān)管制度，帶有一定的探索性，加上實施中的監(jiān)事會制度的宏觀和微觀環(huán)境的不斷變化，需要不斷的總結(jié)各方面的實踐經(jīng)驗，不斷地適應(yīng)新的形勢，從法律法規(guī)的各個層面修改，補充和完善。

二、外派監(jiān)事會職責(zé)定位還不夠明確。

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對外派監(jiān)事會的責(zé)任，義務(wù)及懲罰措施作了諸多規(guī)定。但是有些規(guī)定是模糊的，具有不可操作性，一旦出現(xiàn)問題，如何追究監(jiān)事會的責(zé)任以及追究到什么程度存在很大疑問。監(jiān)事會職責(zé)定位方面還存在一些比較突出的問題，主要是監(jiān)事會議財務(wù)監(jiān)督為核心，在不干預(yù)不參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下開展監(jiān)督檢查工作，而在實際工作中很難把握一個度的問題，特別是監(jiān)事會工作實行的是主席負(fù)責(zé)制，因此監(jiān)事會主席的工作思路，工作方式?jīng)Q定該監(jiān)事會的整體工作思路和工作方式，可能會因此出現(xiàn)一系列問題。也出現(xiàn)了關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)較多與財會監(jiān)督發(fā)生職責(zé)重疊的情況，不利于監(jiān)事會開展工作和充分發(fā)揮監(jiān)督檢查作用。

三、外派監(jiān)事會與其他監(jiān)督資源未整合

1.事后監(jiān)督及當(dāng)期監(jiān)督問題。2007年之前，外派監(jiān)督一直是一種事后監(jiān)督，即針對企業(yè)上一的財務(wù)報告進(jìn)行檢查，核實其資產(chǎn)與損益的真實性，并對其一個會計的經(jīng)營業(yè)績以及國有資產(chǎn)保值增值情況作出評價。這種時候監(jiān)督的好處是，能夠?qū)ζ髽I(yè)一個時段的經(jīng)營業(yè)績與管理水平做出較為系統(tǒng)全面的反應(yīng)，對問題的把握上，也容易做到更加準(zhǔn)確，更加客觀公正。然而事后監(jiān)督時效性差，發(fā)現(xiàn)問題時損失已經(jīng)形成。

2007年國資委出臺了《意見》賦予了監(jiān)事會當(dāng)期監(jiān)督的職責(zé)，提高了監(jiān)事會監(jiān)督檢查的時效性。但同時也使監(jiān)事會的工作難度加大。既要對上一的經(jīng)營情況，財務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)檢查，又要隨時掌握企業(yè)當(dāng)期動態(tài)并給予及時反映，監(jiān)事會任務(wù)過重了一些，難免顧此失彼。

2.多種監(jiān)管力量職責(zé)交叉和資源浪費。外派監(jiān)事會與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)察部門雖然所監(jiān)管的范疇不同，但是最終目的都是為了規(guī)范與監(jiān)督企業(yè)的管理經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與國有資產(chǎn)的保值增值等目標(biāo)，多部分監(jiān)管的模式不僅增加監(jiān)督成本，阻礙公司經(jīng)營效率的提高，而且可能還將抵消現(xiàn)存的監(jiān)督績效，從這個角度來講，他們的作用發(fā)揮是可以進(jìn)行整合的。

在現(xiàn)實工作中，由于這些內(nèi)部監(jiān)督部門對董事會負(fù)責(zé)，他們效用的發(fā)揮受到了很大的限制，同時監(jiān)事會對于有些敏感問題的關(guān)注想從這些內(nèi)部監(jiān)察部門來取得信息存在困難。

第二節(jié) 完善國企外派監(jiān)事會制度

一、進(jìn)一步完善外派監(jiān)事會的法律法規(guī)。健全監(jiān)事會相關(guān)法律制度，富裕相應(yīng)工作職權(quán)。1.對外派監(jiān)事會監(jiān)管企業(yè)的范圍予以立法保障。對于多元化股權(quán)的過期，政府應(yīng)該明確對國有參股，國有控股公司派出監(jiān)事，由派出監(jiān)事行使出資人監(jiān)督權(quán)。

2.建立監(jiān)事會依法開展監(jiān)督檢查的工作機制。從法律上保證代表國有資產(chǎn)所有者的監(jiān)事會成員在開展工作時享有較為廣泛的調(diào)查取證權(quán)，查賬質(zhì)詢權(quán)，信息披露全和獎懲任免建議權(quán)等。

二、進(jìn)一步明確外派監(jiān)事會職能，明確工作的流程和工作的規(guī)范，建立制度化的工作機制。

1.外派監(jiān)事會關(guān)注的重點應(yīng)該是“集團公司”和“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人”。2.賦予監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)。3.三、1.2.明確外派監(jiān)事會監(jiān)督與財會監(jiān)督的區(qū)別。

整合監(jiān)事會與外部監(jiān)管力量。正確處理好當(dāng)期與事后監(jiān)督的關(guān)系。利用會計師審計結(jié)果，形成監(jiān)督力。

可以利用企業(yè)內(nèi)部審計部門及紀(jì)檢部門的人才優(yōu)勢，工作方式及熟悉企業(yè)情況等優(yōu)勢，各方協(xié)調(diào)工作。

3.國資委應(yīng)協(xié)調(diào)安排監(jiān)事會加強同有關(guān)方面的溝通，搭建監(jiān)事會同上述部門成果共享的信息資源平臺，建立定期或者一定形式的交流溝通機制，對有關(guān)工作成果進(jìn)行綜合分析。（這一點目前似乎有所進(jìn)展）

4.事后監(jiān)督與當(dāng)期監(jiān)督的衡量判定標(biāo)準(zhǔn)與方法。兩者是不宜簡單進(jìn)行時效性比較的，事后監(jiān)督具有全面性，系統(tǒng)性與深刻性，是當(dāng)期監(jiān)督所不具備的，同時其對企業(yè)的警示與推動作用往往也是當(dāng)期監(jiān)督難以比擬的。兩者的結(jié)合方法還應(yīng)該在實踐中進(jìn)行探索。

四、完善監(jiān)事會人員考核激勵機制。

監(jiān)事會是個特殊機構(gòu)，具有雙重屬性，在機關(guān)和企業(yè)兩地工作，完全給公務(wù)員待遇或是完全按企業(yè)身份給待遇都不妥。因此專職監(jiān)事的業(yè)績考核與薪酬體系應(yīng)該在兩者之間找平衡，專家建議可通過在公務(wù)員待遇基礎(chǔ)上給予監(jiān)事補貼或是獎金等手段來實現(xiàn)平衡。此外，還應(yīng)該考慮到專職監(jiān)事的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立健全監(jiān)事會專職監(jiān)事與企業(yè)和國資委干部交流制度，以激勵其提高工作積極性和有效性，實現(xiàn)監(jiān)事會的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]《關(guān)于加強和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》

[2]張昊.《論堅持和完善國有企業(yè)外派監(jiān)事制度—基于中西方管理文化、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理差異的分析》

[3]《國有資產(chǎn)管理》2013年第1，6，10期，2014年1-4期 [4] 國務(wù)院第283號令《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》

第五篇：國有獨資企業(yè)外派監(jiān)事會有效性探討

國有獨資企業(yè)外派監(jiān)事會有效性探討

——上海市管國有企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)的啟示

摘要：外派監(jiān)事會制度是我國國資國企改革的一項重要創(chuàng)新，國有獨資企業(yè)外派監(jiān)事會在維護(hù)出資人權(quán)益、規(guī)范企業(yè)管理、防止國有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值等方面發(fā)揮了重要作用。文章以委托代理理論為依托，著重研究上海市國資委在推進(jìn)外派監(jiān)事會建設(shè)方面的實踐，認(rèn)為當(dāng)前外派監(jiān)事會工作存在監(jiān)督客體觀念轉(zhuǎn)變尚未到位、監(jiān)事會組織尚待健全、監(jiān)督成果利用有待進(jìn)一步落實等問題，在此基礎(chǔ)上提出應(yīng)加強外部環(huán)境建設(shè)、推進(jìn)組織建設(shè)、落實制度建設(shè)、完善能力建設(shè)、規(guī)范運行規(guī)則等建議，以增強外派監(jiān)事會工作的有效性。

關(guān)鍵詞：國有獨資企業(yè)，外派監(jiān)事會，委托代理理論

一、引言

近年來對國有獨資企業(yè)實施的外派監(jiān)事會制度，是我國國資國企改革的一項重要創(chuàng)新，是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要組成部分。

隨著國有資產(chǎn)管理體制和國有企業(yè)改革的不斷深化，我國引入了西方現(xiàn)代公司治理原則。受三權(quán)分立思想的影響，一些西方學(xué)者認(rèn)為現(xiàn)代公司就是一個微型國家，“除公司不是主權(quán)國家（sovereign）而惟有一點資格限制外，公司與國家無其他區(qū)別?！睓?quán)力分立和權(quán)力制衡的原則在公司內(nèi)部組織的設(shè)置上體現(xiàn)為股東大會、董事會與監(jiān)事會三權(quán)分立的配置形式，三層治理結(jié)構(gòu)通過契約關(guān)系緊密聯(lián)系在一起，監(jiān)事會的監(jiān)督使這種契約關(guān)系得以落實。

就國資國企改革而言，一方面把國家的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人角色分開，另一方面把國有資產(chǎn)出資人、所有人與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分開，即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，國家與企業(yè)經(jīng)營層形成了委托代理關(guān)系。

委托代理理論認(rèn)為，在委托代理關(guān)系中，由于委托人追求的是企業(yè)利潤最大化，代理人追求的是個人利益最大化，二者的效用函數(shù)不一致，可能產(chǎn)生代理人的道德風(fēng)險和機會主義問題，造成對委托人利益的損害。為減少代理風(fēng)險，取得最大化代理收益，委托人就必須對其代理人實施有效的激勵和約束，以保證其利益不受侵害。因此，委托代理關(guān)系是一種經(jīng)濟利益關(guān)系，雙方都追求自身利益的最大化。

由于所有權(quán)與控制權(quán)的分離，出資人相對于企業(yè)就變成了“外部人”，而具體進(jìn)行經(jīng)營管理的經(jīng)理人卻成了企業(yè)的“內(nèi)部人”?！皟?nèi)部人”對于企業(yè)的經(jīng)營績效及其未來發(fā)展前景等信息掌握較為充分，而“外部人”則并不十分了解，于是，出現(xiàn)了委托人與代理人間的信息不對稱，其結(jié)果之一就是“內(nèi)部人”實際控制企業(yè)，在公司戰(zhàn)略決策中充分體現(xiàn)自身利益，從而可能架空出資人的控制和監(jiān)督，使出資人的權(quán)益受到損害。

從委托代理理論來看，在國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中，存在兩層委托代理關(guān)系：第一層存在于出資人（國資委作為出資人代表）與派出的產(chǎn)權(quán)代表（董事會）之間，以及出資人與派出的監(jiān)督機構(gòu)（外派監(jiān)事會）之間；第二層存在于董事會與經(jīng)營層之間，董事會對經(jīng)營層既有約束，也有激勵，通過授權(quán)將企業(yè)日常經(jīng)營管理權(quán)交給經(jīng)營層（圖1）。監(jiān)事會制度的設(shè)立使權(quán)力制衡原則在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置中得到體現(xiàn)，公司的重大問題決策權(quán)由股東大會行使，經(jīng)營管理權(quán)由董事會行使，監(jiān)督檢查權(quán)由監(jiān)事會行使。

外派監(jiān)事會作為一項制度創(chuàng)新，其創(chuàng)新主要體現(xiàn)于以下兩點：一是獨立性。外派監(jiān)事是受出資人委托，不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動，處于比較“超脫”的地位，與企業(yè)沒有任何人事與經(jīng)濟上的關(guān)聯(lián)，不受被監(jiān)督者利益的驅(qū)使，監(jiān)督的獨立性是監(jiān)督有效性的前提；二是合法性?，F(xiàn)行《公司法》第七十一條第二款規(guī)定了“監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派”。依法派出為監(jiān)督會工作提供了權(quán)威性。

外派監(jiān)事會制度建立十多年來，對國資國企改革的積極作用是勿庸置疑的，尤其是在維護(hù)出資人權(quán)益、規(guī)范企業(yè)管理、防止國有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值等方面發(fā)揮了重要作用。另一方面，外派監(jiān)事會制度作為引進(jìn)西方管理理念而演化的制度，尚處于探索之中，無論是外派監(jiān)事會本身，還是從企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)角度來考察，都存在許多亟待需要解決的問題，例如外派監(jiān)事會與黨委、審計、監(jiān)察等監(jiān)督資源的整合問題，事后監(jiān)督與當(dāng)期監(jiān)督問題等，還需要在實踐中不斷改進(jìn)和完善。

隨著新的國有資產(chǎn)管理體制的建立，外部董事制度得到積極推進(jìn)的同時，如何進(jìn)一步增強外派監(jiān)事會制度的有效性，切實保證出資人監(jiān)督到位，是當(dāng)前社會普遍關(guān)注的問題?？疾焐虾Ｊ袊Y委對市管國有企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)的實踐，總結(jié)、研究其經(jīng)驗與不足，對于推進(jìn)我國國有企業(yè)監(jiān)事會工作的有效性具有重要理論意義與現(xiàn)實意義。

二、上海外派監(jiān)事會工作的運行特點與問題

上海國企監(jiān)事會工作從起步到發(fā)展，得到了歷屆市委、市政府的高度重視。1997年，當(dāng)時的上海市國資辦根據(jù)市委、市政府的要求，針對國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、國有企業(yè)監(jiān)督機制薄弱的問題，開展上海國企監(jiān)事會試點工作。2003年8月，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會建立以后，國企監(jiān)事會工作發(fā)生了重要轉(zhuǎn)折，被出資人賦予了新的使命，監(jiān)事會工作作為國有資產(chǎn)管理體制改革的重要環(huán)節(jié)，作為國有資產(chǎn)運行監(jiān)督體系的核心組成部分得到強化。2008年，上海市委、市政府就國資國企改革召開重要會議，并下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)上海國資國企改革發(fā)展的若干意見》等五個文件（滬委發(fā)[2008]9號），提出了“進(jìn)一步完善監(jiān)事會”的要求。十幾年來，上海國企監(jiān)事會工作一直在探索中不斷前進(jìn)。

（一）上海國企監(jiān)事會工作的運行特點 1.從法人治理結(jié)構(gòu)著手，創(chuàng)建外派監(jiān)事團隊模式

隨著國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的法定化，根據(jù)《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會是依法設(shè)立于企業(yè)內(nèi)部、受出資人委托、對董事會及其成員和經(jīng)理人員行使監(jiān)督職能的專門機構(gòu)。為了增強監(jiān)事會工作的獨立性和有效性，上海市國資委設(shè)立了董事監(jiān)事工作處和董事監(jiān)事中心，負(fù)責(zé)市管國有企業(yè)董事會、監(jiān)事會工作的制度建設(shè)和運行規(guī)范。

針對一些國企以往存在的內(nèi)部人控制以及內(nèi)設(shè)監(jiān)事會難以監(jiān)督的問題，市委9號文件明確規(guī)定“市管國有獨資企業(yè)，由外派監(jiān)事組成工作團隊，每個團隊由外派監(jiān)事會主席和若干名外派監(jiān)事組成，派至若干個產(chǎn)業(yè)門類和功能定位相近的企業(yè)，與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事組成監(jiān)事會”，即在國企監(jiān)事會組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計中采取“外派為主、內(nèi)外結(jié)合”的方式，由作為股權(quán)代表的外派監(jiān)事和作為職工代表的內(nèi)部監(jiān)事共同組成監(jiān)事會。同時，為保證監(jiān)事會工作順利開展，還要求企業(yè)選派一名中層干部擔(dān)任專職監(jiān)事會秘書，并設(shè)置相應(yīng)的工作機構(gòu)。

外派監(jiān)事工作團隊的成員除了應(yīng)具備基本的任職資格條件外，還注意在配置上遵循以下原則：一是團隊成員的工作背景、資歷和專業(yè)盡可能互補；二是團隊成員派駐企業(yè)的數(shù)量適度，一般采用由1名外派監(jiān)事會主席和2名外派監(jiān)事組成一個團隊，派駐2家市管企業(yè)的模式；三是每家企業(yè)派設(shè)一名常駐的成員，作為重點聯(lián)系人；四是根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)類型以及風(fēng)險大小等因素選擇合適的團隊模式。

2.以完善規(guī)章制度為抓手，建立有效工作機制

為加強外派監(jiān)事團隊建設(shè)，上海市委、市政府以及市國資委分別制定了《監(jiān)事會主席管理實施細(xì)則》和《監(jiān)事管理實施細(xì)則》等一系列具體的規(guī)范性文件，以進(jìn)一步明確監(jiān)事會工作定位，規(guī)范監(jiān)事會工作行為，為監(jiān)事會工作開展創(chuàng)造條件。

在加強外派監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事隊伍上也制定了文件，并對崗位職責(zé)、薪酬考核及相關(guān)待遇問題都做了一些明確的規(guī)定。主要有：監(jiān)事會規(guī)范運作制度，包括《上海市國有企業(yè)監(jiān)事會暫行辦法》、《監(jiān)事會章程指引》、《監(jiān)事會議事規(guī)則指引》等；監(jiān)事會管理工作制度，包括《上海國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強本市國有監(jiān)事會管理工作的若干意見》等；監(jiān)事會專項監(jiān)督工作制度，包括《監(jiān)事會對企業(yè)財務(wù)會計要點》、《關(guān)于加強國有企業(yè)對外擔(dān)保行為監(jiān)督的暫行意見》、《關(guān)于加強國有企業(yè)投資行為監(jiān)督的暫行意見》等；監(jiān)事會工作配套制度，包括《國有企業(yè)國有資產(chǎn)損失責(zé)任人處理辦法》等。在改進(jìn)監(jiān)事工作方法上，根據(jù)具體任務(wù)及監(jiān)事會的工作特點制定了具體的工作細(xì)則。

此外，國資委董事監(jiān)事工作處還根據(jù)監(jiān)事會工作的特點，制定了具體工作細(xì)則，如《監(jiān)事會報告撰寫辦法》、《監(jiān)事會對董事會工作的監(jiān)督評價報告提綱》等，并據(jù)此編印了《上海市國有企業(yè)監(jiān)事會工作手冊》。許多監(jiān)事會按照市國資委的規(guī)范性文件完善監(jiān)事會內(nèi)部指導(dǎo)，并引伸到檢查企業(yè)有沒有制度，制度是否完善，制度執(zhí)行如何，促進(jìn)企業(yè)加強內(nèi)部控制制度建設(shè)。

3.從過程監(jiān)督中落實目標(biāo)與任務(wù)，提高監(jiān)督檢查的時效性

上海國企監(jiān)事會工作的主要經(jīng)驗之一就是實施過程監(jiān)督。監(jiān)事會在企業(yè)中發(fā)揮就近監(jiān)督的優(yōu)勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調(diào)研、專訪談話、實施質(zhì)詢等方式對企業(yè)重大資產(chǎn)運作、財務(wù)情況、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營者行為等進(jìn)行全過程監(jiān)督；通過事前、事中、事后的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，及時對董事會提出建議或直接向國資委進(jìn)行報告，為企業(yè)決策和規(guī)避經(jīng)濟活動中的風(fēng)險提出建議。

4.從資源整合中形成合力與支撐，探索綜合監(jiān)督的模式 在監(jiān)事會建設(shè)過程中，注意發(fā)掘現(xiàn)有的監(jiān)督“資源”也是上海國企監(jiān)事會建設(shè)的重要嘗試。主要探索試行有：一是建立聯(lián)席會議制度，監(jiān)事會加強與審計、監(jiān)察、法律、財務(wù)、投資和風(fēng)險管理等內(nèi)部監(jiān)督和管理部門的日常工作聯(lián)系，以不同的方式獲取企業(yè)運營信息；二是監(jiān)事會和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門在安排工作計劃時，互通情況、征求意見、加強協(xié)調(diào)、把握不同的監(jiān)督重點，形成監(jiān)督合力；三是在實施監(jiān)事會專項檢查時，由監(jiān)事會制度實施方案，確定檢查要求、內(nèi)容和范圍，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門根據(jù)監(jiān)事會實施方案進(jìn)行配合。

經(jīng)過十幾年的不斷探索，上海的國企監(jiān)事會工作取得了長足的進(jìn)步與令人矚目的成效，形成了“參與不干預(yù)，到位不越位，監(jiān)督不替代，融合不融化”的工作機制。外派監(jiān)事會工作的開展，促進(jìn)了企業(yè)的現(xiàn)代化管理，企業(yè)制度建設(shè)得到加強；國有資產(chǎn)的質(zhì)量極大提升；有效防范了國有資產(chǎn)的流失。僅在監(jiān)事會試點工作開展的第一年，4家試點企業(yè)在外派監(jiān)事會主席的領(lǐng)導(dǎo)下，直接挽回3億元人民幣的經(jīng)濟損失，發(fā)現(xiàn)并促使企業(yè)消化12億元的不實、不良資產(chǎn)。

（二）上海國企監(jiān)事會工作存在的問題

盡管上海國企監(jiān)事會工作成績斐然，但伴隨著外部董事制度的建設(shè)和不斷加強，相對而言，近年來監(jiān)事會建設(shè)的推進(jìn)力度有所減弱，建設(shè)的腳步有所放緩。與此同時，對外派監(jiān)事會制度，也存在各種不同的認(rèn)識與爭論，對加強企業(yè)監(jiān)事會組織建設(shè)的必要性認(rèn)識還不夠，如何在新形勢下進(jìn)一步提升和優(yōu)化監(jiān)事會工作，如何在現(xiàn)代企業(yè)制度里發(fā)揮應(yīng)有的作用仍是一個值得探究的課題。在董事會建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)與完善的背景下，監(jiān)事會建設(shè)的有效推進(jìn)有許多亟待解決的問題。其主要表現(xiàn)為：

1.監(jiān)督客體觀念轉(zhuǎn)變尚未到位，對監(jiān)事會工作的必要性認(rèn)識有待進(jìn)一步提高 由于一些人習(xí)慣于行政管理時代的家長制作風(fēng)，不習(xí)慣于監(jiān)事會依法行使監(jiān)事權(quán)，不愿意接受外派監(jiān)事會監(jiān)督，相當(dāng)一部分企業(yè)對監(jiān)事會敬而遠(yuǎn)之，存在監(jiān)事會被“邊緣化”的現(xiàn)象。各有關(guān)方面及企業(yè)決策層、經(jīng)營層對監(jiān)事會在現(xiàn)代企業(yè)中的性質(zhì)、獨特地位和作用的認(rèn)識還不夠充分，認(rèn)為監(jiān)事會是外派的監(jiān)督者，從而產(chǎn)生“排異現(xiàn)象，使外派監(jiān)事會主席取得真實信息的時效與渠道存在問題。在信息嚴(yán)重不對稱的情況下，監(jiān)事會對于重大生產(chǎn)經(jīng)營決策、重大投資融資以及重大項目情況等不能貿(mào)然發(fā)言，導(dǎo)致監(jiān)督風(fēng)險增大，監(jiān)事會的日常作用不能充分發(fā)揮。

2.監(jiān)事會的工作組織尚待健全，工作方式、方法有待改進(jìn) 監(jiān)事會的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)和人員配備尚顯薄弱，一部分市管國企未設(shè)監(jiān)事會，一部分國企監(jiān)事人數(shù)低于法定人數(shù)，有些全資子公司有監(jiān)事會形式，而無監(jiān)事會實質(zhì)，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)沒有真正建立；不少國企監(jiān)事會僅有一名監(jiān)事會主席或外派監(jiān)事，監(jiān)事會監(jiān)督制衡作用多少受到限制。此外，我國現(xiàn)行《公司法》對國有獨資公司監(jiān)事會議事規(guī)則并沒有明確地進(jìn)行規(guī)定，由于監(jiān)事會在獲取日常經(jīng)營信息方面依然處于弱勢，監(jiān)督的手段比較落后，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立起一套比較科學(xué)、規(guī)范化的、適用于監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)據(jù)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)，也沒有一套有力的體系把各監(jiān)督實體之間的成果進(jìn)行共享，目前的監(jiān)督更多地停留在各自為戰(zhàn)的水平上，監(jiān)事會的監(jiān)督合力還有提升的空間。當(dāng)作的監(jiān)事會工作主要還是依靠監(jiān)事會主席（或監(jiān)事長）個人的企業(yè)工作經(jīng)驗與個人魅力進(jìn)行監(jiān)督。

3.監(jiān)事會運作機制尚需完善，考核、評價監(jiān)事會工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)體系尚未建立 目前更多地選派年屆退休的人士擔(dān)任監(jiān)事會主席，相關(guān)考核、獎懲激勵機制尚未到位，監(jiān)事會主席干與不干相差不大，同時還存在監(jiān)事會主席缺位現(xiàn)象，這容易給人以“監(jiān)事會可有可無”的印象。因此，除了需要健全監(jiān)事職業(yè)教育與培訓(xùn)，不斷提高監(jiān)事的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升其履行職責(zé)的能力與水平之外，更為重要的是，建立完善監(jiān)事會工作質(zhì)量與工作成效衡量標(biāo)準(zhǔn)與評價體系。作為委托代理關(guān)系中的代理人，外派監(jiān)事會成員同樣具有趨利性，同樣需要相應(yīng)的激勵機制和約束機制。才能充分發(fā)揮其監(jiān)督功能。缺乏適用于對監(jiān)事會人員的約束和激勵機制，影響了監(jiān)督檢查報告質(zhì)量的提高。

4.監(jiān)事會成果的利用有待進(jìn)一步落實

監(jiān)督檢查報告是體現(xiàn)監(jiān)事會工作成效的主要載體。監(jiān)事會工作通過有效的途徑和方式在企業(yè)第一線獲取信息，掌握企業(yè)運營的基本狀況，并借助相關(guān)的定期和不定期專題報告向出資人報告工作情況和發(fā)生以及可能發(fā)生的問題或風(fēng)險，但在實際操作中，在一定程度上存在著“管理與監(jiān)督”兩層皮相脫節(jié)的現(xiàn)象。監(jiān)事會建設(shè)已歷經(jīng)了十余年發(fā)展歷程，雖然國務(wù)院國資委發(fā)布了《監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果運用暫行辦法》，外派監(jiān)事會也已向有關(guān)部門提交了數(shù)量可觀、質(zhì)量上乘的專項報告、黨建監(jiān)督報告等，但這些監(jiān)督評價報告，主席專報中提出的觀點和建議，部分并未引起重視或得到充分利用，監(jiān)事會監(jiān)督檢查中揭露出的一些問題仍未通過相應(yīng)的管理部門得到糾正、處理和落實，使得監(jiān)督工作的有效性打了折扣。

三、加強外派監(jiān)事會工作的幾點建議與思考

針對外派監(jiān)事會工作面臨的現(xiàn)實問題，按照黨的十六屆三中全會提出的完善國有資產(chǎn)管理體制和深化國有企業(yè)改革的要求，本文認(rèn)為，應(yīng)從外部環(huán)境建設(shè)、組織建設(shè)、制度建設(shè)、能力建設(shè)、運行規(guī)范等方面著手，進(jìn)一步加強、改進(jìn)和完善監(jiān)事會的有關(guān)工作，提高監(jiān)事會工作的有效性。

（一）加強外部環(huán)境建設(shè)

依據(jù)分權(quán)制衡理論，出資人分別將執(zhí)行權(quán)委托給董事會，監(jiān)督權(quán)委托給監(jiān)事會，由監(jiān)事會代表出資人對公司決策層與經(jīng)營層行使監(jiān)督權(quán)。因此，監(jiān)事會與董事會的地位本應(yīng)當(dāng)是平等的，但在現(xiàn)實中，國有獨資企業(yè)董事會的地位卻強于監(jiān)事會的地位，監(jiān)事會擁有的調(diào)查、質(zhì)詢、糾正、提出罷免等職權(quán)偏軟。地位的不平等致使監(jiān)事會的知情權(quán)在相當(dāng)多的國有獨資公司中得不到及時的實現(xiàn)，監(jiān)督檢查權(quán)得不到徹底的落實，很難進(jìn)行及時的監(jiān)督，造成外派監(jiān)事會成為“橡皮圖章”現(xiàn)象，出資人的權(quán)益根本無法得到強有力的保障。要改變這一現(xiàn)狀，最重要的是營造好的外部環(huán)境。

第一，依法推進(jìn)，積極宣傳。為保證設(shè)置監(jiān)事會的目的得到充分實現(xiàn)，必須明確外派監(jiān)事會建設(shè)是依法行事。有法必依，法律、行政法規(guī)規(guī)定的這些職責(zé)和手段必須在實際行動中得到不折不扣的落實。國資委、董事會、經(jīng)理層必須為監(jiān)事會充分履行職責(zé)提供條件和保障，積極宣傳監(jiān)事會工作所取得的顯著成績，并以適當(dāng)?shù)姆绞娇隙ìF(xiàn)有監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事的工作成績與責(zé)任心，及時糾正部分企業(yè)中依舊存在的外派監(jiān)事會“無用論”和“對立論”，為監(jiān)事會開展工作營造良好的工作環(huán)境。

第二，同時進(jìn)入，克服排異。為營造董事會與經(jīng)營層主動接受監(jiān)督的文化與理念，最大限度地避免“排異現(xiàn)象”的產(chǎn)生，要依法建立、健全外派監(jiān)事會，特別要注意在成立新企業(yè)董事會時，應(yīng)同時成立監(jiān)事會，外部董事與外部監(jiān)事同時進(jìn)入企業(yè)，并保證兩位主要負(fù)責(zé)人任期的一致性和能力的互補性，從而使得企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的要求深入人心。對不依法成立監(jiān)事會的企業(yè)，可考慮采取限期成立監(jiān)事會、暫停國資委對企業(yè)重大事項審批等方式以進(jìn)行約束。

第三，落實措施，獨立審計。完善監(jiān)事會制度，需要加強與監(jiān)事制度配套的外部環(huán)境治理，制定各類相關(guān)制度并落實相應(yīng)的保障措施，賦予監(jiān)事會一些新的“硬權(quán)力”，例如參照銀行系統(tǒng)的做法，增設(shè)監(jiān)事會審計委員會，對監(jiān)事會負(fù)責(zé)。目前，審計委員會作為一個專門委員會，可以由董事會進(jìn)行設(shè)立，如果能參照銀行系統(tǒng)的做法，增設(shè)國有獨資企業(yè)監(jiān)事會審計委員會，由審計委員會負(fù)責(zé)對國有獨資公司內(nèi)部控制的效率、效果與財務(wù)報告的可靠性的監(jiān)督，包括事前、事中和事后三個時間段的監(jiān)督，則能強化監(jiān)事會的職權(quán)，增強監(jiān)事會的地位，使之充分發(fā)揮監(jiān)督作用。

（二）推進(jìn)組織建設(shè)

針對監(jiān)事會建設(shè)中出現(xiàn)的監(jiān)督成本問題，應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)“外派監(jiān)事組成工作團隊”管理模式，并促進(jìn)監(jiān)督資源的整合，提高監(jiān)督效率。

第一，明確結(jié)構(gòu)。在《公司章程》中進(jìn)一步明確監(jiān)事會的法律地位、構(gòu)成及審計委員會的設(shè)立并對內(nèi)外部監(jiān)事的人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)等，按程序任免具有豐富的企業(yè)管理、法律、會計等方面知識與管理經(jīng)驗的人士充實監(jiān)事會，同時要求監(jiān)事會至少包括一名會計專業(yè)人士，確保監(jiān)事會能有效獨立的履行職責(zé)。

第二，形成團隊。為保證日常監(jiān)督工作的履行，監(jiān)事會應(yīng)與董事會一樣，實行團隊化管理。建議根據(jù)企業(yè)特點（如規(guī)模、性質(zhì)與經(jīng)營范圍）形成監(jiān)事會工作團隊，在監(jiān)事會工作團隊中，按照職代會的選舉程序，企業(yè)紀(jì)委書記最好能進(jìn)入監(jiān)事會，組成內(nèi)部監(jiān)事，監(jiān)事會秘書最好也由監(jiān)事兼任。

第三，優(yōu)化人員。監(jiān)事會人員構(gòu)成上應(yīng)力求在專業(yè)上互補，在企業(yè)管理、法律、財務(wù)、會計、審計等工作中具有豐富的經(jīng)驗與資歷，只要身體健康，本人愿意，可以將監(jiān)事會主席與監(jiān)事的退休年齡適當(dāng)放寬，在現(xiàn)有政策的基礎(chǔ)上可延長3-5年。同時監(jiān)事年輕化也是非常迫切的問題，可以讓青年干部進(jìn)入外派監(jiān)事隊伍，充分發(fā)揮監(jiān)事會主席的作用，鍛煉青年干部的矛盾化解與溝通能力，一屆任期（或其它規(guī)定時間）滿后，可根據(jù)組織需要與本人意愿進(jìn)行轉(zhuǎn)崗，或繼續(xù)留在監(jiān)事會工作，將監(jiān)事會建設(shè)成為優(yōu)秀企業(yè)家隊伍和后備干部鍛煉培養(yǎng)的渠道與平臺。

（三）強化制度建設(shè)

第一，落實監(jiān)事會約束權(quán)?！豆痉ā放c相關(guān)條例賦予了監(jiān)事會獲取信息的權(quán)利，同時明確了監(jiān)事會主席可列席董事會、總裁辦公會等任何會議。但就現(xiàn)實操作來看，目前造成國資流失的決策往往是刻意繞開監(jiān)事會而決定的。因此，在強化董事會審批權(quán)的同時，必須明確監(jiān)事會的約束權(quán)，從流程上保證監(jiān)事會知情權(quán)的落實，以增加監(jiān)督的有效性。比如在董事會進(jìn)行決策時，必須由監(jiān)事會主席在董事會的報告上簽署知情意見后方可生效等。

第二，明確監(jiān)事會具體職責(zé)。《公司法》對監(jiān)事會的職責(zé)采取歸納法提示，沒有對具體事項的規(guī)定，不利于監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督作用，履行監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致監(jiān)督形式化和表面化。對應(yīng)公司董事會的職權(quán)和經(jīng)營層的職權(quán)，應(yīng)在《公司章程》中明確監(jiān)事會的具體監(jiān)督事項。

（四）完善能力建設(shè) 監(jiān)事會工作是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不可缺失的組成部分。從事監(jiān)事會工作的人員要具備“六種能力”，即調(diào)查研究能力、綜合分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變與危機處理能力、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力、語言與文字能力，同時在具體工作中能夠把握好“四個尺度”，即發(fā)現(xiàn)問題的靈敏度、分析問題的深度、揭示問題的尺度和處理問題的角度，監(jiān)事會的人才建設(shè)工作要著重在這“六種能力”與“四個尺度”加以考核與培養(yǎng)，以保證工作有效性的“戰(zhàn)斗力”。

從發(fā)展來看，監(jiān)事會工作是企業(yè)長期發(fā)展的有效保障，監(jiān)事會建設(shè)也要注重人才梯隊的構(gòu)建。應(yīng)該將人才建設(shè)與年輕干部培養(yǎng)相結(jié)合，或定點培養(yǎng)，有意識地培養(yǎng)“專職監(jiān)事人才”；在選任董事長、總經(jīng)理時，優(yōu)先考慮有監(jiān)事會工作經(jīng)歷的人選，建構(gòu)合理、可持續(xù)性的監(jiān)事會人才庫，以保證監(jiān)事會監(jiān)督工作的“鮮活力”。

（五）規(guī)范運行規(guī)則

第一，規(guī)范人員薪酬。監(jiān)事會工作人員的薪酬也體現(xiàn)監(jiān)事會工作的一個重要方面，調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，存在不少“打折監(jiān)事會主席”，即監(jiān)事會主席的薪酬只相當(dāng)于同級董事長的幾折，此種做法不僅可能挫傷監(jiān)事會成員的積極性，還可能讓人貶低監(jiān)事會工作的重要性。建議明確規(guī)定監(jiān)事會成員的薪酬方案由監(jiān)事會制定，并提交股東大會審議通過，監(jiān)事會成員的薪酬水平應(yīng)和董事會成員的相接近，不能過低。

第二，保證預(yù)算經(jīng)費。新《公司法》明確了監(jiān)事會行使職權(quán)所必需的費用由公司承擔(dān)，但沒有具體化。為確保監(jiān)事會經(jīng)費使用的充裕性和獨立性，建議參照董事會預(yù)算，并按適度比例制定相應(yīng)的監(jiān)事會經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)股東大會審議通過后，計人企業(yè)經(jīng)營成本，由監(jiān)事會?？顚Ｓ?，董事會和經(jīng)營層不得干預(yù)，避免監(jiān)督方要由被監(jiān)督方來審批費用的矛盾。

第三，整合內(nèi)外資源。針對監(jiān)事會力量薄弱的現(xiàn)狀，結(jié)合監(jiān)事會工作成效顯著的企業(yè)經(jīng)驗，充分整合內(nèi)外部監(jiān)督資源，形成“一盤棋”，將內(nèi)控部門作為監(jiān)事會的日常辦事機構(gòu)是個不錯的方法。同時還可以設(shè)立監(jiān)事會專用電子郵箱和意見箱，廣泛收集基層員工對企業(yè)存在問題的改進(jìn)建議。

第四，加強評估考核。監(jiān)事會成員的薪酬最好也能分成固定收入和變動收入兩部分，變動收入和監(jiān)事會的工作質(zhì)量緊密相關(guān)，定性定量相結(jié)合：如每年的各項報告和檢查的數(shù)量與質(zhì)量，每年避免的企業(yè)損失，監(jiān)事會報告和政府審計局對重大問題發(fā)現(xiàn)的一致性、問題整改方案的有效性等。

第五，完善監(jiān)督機制。過程監(jiān)督是上海國企監(jiān)事會工作的主要經(jīng)驗與成果之一。監(jiān)事會在企業(yè)中發(fā)揮就近監(jiān)督的優(yōu)勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調(diào)研、專訪談話、實施質(zhì)詢等方式對企業(yè)重大資產(chǎn)運作、財務(wù)情況、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營者行為等進(jìn)行全過程監(jiān)督，并及時建議和報告。這一做法的有效性已經(jīng)得到檢驗，建議繼續(xù)強化，同時還應(yīng)注意形成監(jiān)事會學(xué)習(xí)機制，及時學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)和政策，研究其他企業(yè)成敗，并形成《監(jiān)事建議書》和《內(nèi)控管理提示函》，并送達(dá)董事、高管。

（六）促進(jìn)監(jiān)督成果的有效利用

第一，積極拓展監(jiān)督成果運用范圍。及時將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題通過建立“監(jiān)事會通報和反饋制度”、提醒函、座談會等適當(dāng)方式，與企業(yè)或企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人交換意見，同時跟蹤企業(yè)整改情況。還可以根據(jù)工作需要，采取報告分類摘編形式，適當(dāng)擴大閱讀范圍，為國資委領(lǐng)導(dǎo)以及更多的部門及時了解監(jiān)督企業(yè)情況；可以通過研討會等形式，向有關(guān)監(jiān)督部門通報情況，交流相關(guān)信息；可以將監(jiān)督企業(yè)有關(guān)案例編輯成冊，進(jìn)行宣傳報道，創(chuàng)造良好的社會監(jiān)督氛圍；等等。

第二，適當(dāng)增加監(jiān)督成果的有效形式。從目前監(jiān)督實際看，可以在目前各類報告的基礎(chǔ)上，增加主要行業(yè)經(jīng)濟分析報告和監(jiān)督工作簡報，通過行業(yè)分析反映企業(yè)投資經(jīng)營發(fā)展趨勢，借助簡報形式及時報告企業(yè)重點難點問題。

四、結(jié)束語

外派監(jiān)事會制度是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的重要組成部分，必須從企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的高度認(rèn)識，推進(jìn)外派監(jiān)事會建設(shè)。依據(jù)《公司法》與《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)行事，明確監(jiān)事會成員出資人代表的身份，必須在《公司章程》中明確建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)事會在企業(yè)內(nèi)部的地位。外派監(jiān)事會工作的改進(jìn)，必須要出資方、監(jiān)事會與企業(yè)經(jīng)營層協(xié)同努力，建立科學(xué)、規(guī)范、高效的工作機制。只有各方協(xié)同努力，才能保證外派監(jiān)事會這項創(chuàng)新性制度得到落實，并能有效發(fā)揮外派監(jiān)事會的作用。

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