第一篇：稅收風險管理存在的問題及建議

2014年03月18日

稅收風險管理存在的問題及建議

稅收風險管理是國家稅務總局根據新時期稅收事業(yè)的總體要求和稅收征管工作的實際情況，著眼強化稅收安全、降低征納成本、推進依法治稅、促進納稅遵從提出的一項舉措。隨著經濟形勢的快速發(fā)展，形成了不同的利益群體，征納雙方的博弈沖突日見凸顯。稅務機關科學管理的要求也不斷提高，稅收執(zhí)法服務的標準逐漸精細，納稅人依法保護自己的合法權益意識日漸加強，稅務干部的行政行為和執(zhí)法行為時刻接受社會各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風險越來越大。在現實的稅收征管工作中，不斷提高稅收風險管理的水平和質量是值得我們探索與實踐的重要課題。

一、稅收風險管理的主要內容

稅收是國家財政收入的主要來源，其特點是強制性和無償性，稅務機關是具體的管理部門，其工作職責是對納稅人的實際經營和納稅情況進行監(jiān)督、為納稅人提供服務，以確保財政收入及時足額入庫和納稅人依法履行納稅義務。稅收風險管理是近年來各級稅務機關都在研究探討的新的稅收管理模式，其含義是：將現代風險管理引入稅收征管工作，旨在應對當前日益復雜的經濟形勢，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收執(zhí)法風險；實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質量和效率的有益探索。

二、稅收風險管理中存在的問題

風險具有不確定性，無論是在理論上，還是在實踐上只要涉及到風險就一定是難點。稅收風險管理處于探索階段，受制于主觀認識水平和客觀條件瓶頸，實踐中還存在許多需要解決的問題。為此，筆者提出以下建議，供大家參考。稅收風險管理的基礎薄弱。

（一）稅收風險管理在技術力量、法律保障及信息數據共享等方面還存在不足。

一是技術力量的薄弱。風險管理的核心是數學模型，稅收風險管理與數學發(fā)現密切相關，基層稅務機關要進行風險管理，首先要有一個數學模型來計算，否則就無法衡量稅收風險管理的成效，也無法確定風險管理的重點。而要建立并隨時修正數學模型，必須要有高素質的專業(yè)人員提供技術上的保證，這也是開展風險管理的基層稅務機關所不具備的。二是法律基礎的薄弱。現階段，風險管理還缺少一些必要的法律法規(guī)的支持，風險管理雖然以內部控制為主，但其信息的獲取往往涉及其它單位和個人，這就需要有相關法律法規(guī)的支持。

三是外部環(huán)境上的欠缺。風險管理的必須依靠大量正確的數據信息，而最有說服力的數據信息往往不是納稅人自己提供，而是來源于第三方的數據信息。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現金結算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。

（二）風險管理模型未建立與風險評估機制不健全。

一是稅收風險管理預警指標體系尚未建立，目前基層稅務機關的風險管理主要是以指標為主，風險模型的研究不夠深入。電子檔案及風險評估系統(tǒng)的開發(fā)水平及整合水平不高，有效的信息資源未能得以充分利用，信息缺乏指導性或針對性，突出表現為“三多三少”，即散亂信息多，提示問題信息少；提出問題、給任務型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少；

二是稅收風險評估機制不健全，對如何從制度上確定風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用缺乏系統(tǒng)的操作辦法，對風險管理任務的下達和完成缺乏統(tǒng)籌安排，導致風險管理形式重于實質，風險管理結果應用水平較低，互動協調機制有待進一步加強。同時，風險案例和模型數量不足、質量不高，缺乏實戰(zhàn)的風險指標特征體系的指向性不強，還不能完整準確地反映風險點和風險等級的分布情況，無法有針對地抓住重點開展風險的應對。

（三）稅收管理方式仍然較為粗放與權力過于集中。

現行基層稅務機關主要采取行業(yè)和規(guī)模相結合的戶籍管理模式，對中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責任區(qū)管理為主的拉網式、粗放型管理方式，對所有的納稅人實施均衡管理，缺少完整的風險管理機制，缺乏管理的層次性和針對性。

一是稅源控管缺乏針對性。目前，基層稅務機關的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進行管理，這種全面撒網、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對稅源控管的針對性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。

二是稅收管理員“權力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。盡管稅收管理員制度設定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項的審批過程中，實際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權謀私和謀求個人私利的操作空間。

（四）稅務管理人員少與納稅人日趨增多的矛盾。

當前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質偏低，納稅人的數量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是從縱向來看，各層級之間存在“多頭管理、多頭下任務”的狀況?，F行的管理體制呈現“倒金字塔”結構，上級稅務機關各項管理任務下達的分散性和隨意性，導致基層稅務機關人員疲于應付、無所適從，造成管理資源的浪費，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負擔。

二是從橫向來看，稅務機關內部協調配合不夠。稅收管理的各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評估與稅務稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務銜接不順暢，沒有實現有機的聯動，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。雖然實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內部流轉的有序性值得商榷，業(yè)務流程不清晰、責任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。

三、稅收風險管理的建議

深入落實稅收風險管理，需要解決稅收風險管理中存在的問題，只有抓好認識、人才、環(huán)境等方面的基礎建設，才是實現稅收風險管理的關鍵所在，同時，也應從不同角度對企業(yè)進行涉稅風險分析評估，引導納稅人進行自我審核、自我約束、自我修正。

（一）積極穩(wěn)妥推行稅收風險管理。

將稅收風險管理引入稅收征管工作，實行事前預警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風險管理平臺，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風險，降低征收成本，是實現稅收風險管理的目的。

一是加強事前預警。就是通過強化稅收分析來有效識別和定位稅收風險，依托稅收征管軟件平臺，有效采集內外部數據，梳理各項稅收風險點，設置與實際稅收征管工作相適應的預警指標，落實分析制度，為實施有效管理提供指引和方向，提高基層稅務機關的稅收風險預警能力。

二是加強事中監(jiān)控。就是通過稅收分析確認稅收管理風險點的基礎上，針對不同級別的風險，結合企業(yè)性質、行業(yè)類型等因素，將各項風險指標予以組合，建立風險管理模型，實現常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)控，并根據風險提示和相應的疑點數據，采取應對管理措施。

三是加強事后督察。就是因事前、事中稅收風險管理中無法識別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當或者過錯的基礎上，通過事后督察的方式，對稅收管理全過程進行核查，發(fā)現問題的及時整改補救，同時落實責任追究，防止同樣的問題再次發(fā)生。

四是建立管理平臺。探索和建立“融預警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風險管理信息化系統(tǒng)，來實現稅收風險管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動態(tài)化和信息化。

（二）強化稅收風險監(jiān)控分析。

加強重點企業(yè)、重點行業(yè)風險監(jiān)控分析是提高風險管理有效性的重要環(huán)節(jié)。

一是建立多層級的稅收風險分析制度，風險分析應按照“分工負責、多次分析、人機結合”的原則，明確分析的職責和工作內容，合理設置崗位，深入開展各層次的稅收風險分析。二是建立“上下結合”風險識別制度，就是要充分發(fā)揮各級稅務機關風險管理辦的統(tǒng)籌協調作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風險評估系統(tǒng)發(fā)現發(fā)布風險信息和應對任務；另一方面就是要有效調動中小微企業(yè)財務人員主動發(fā)現、采集風險信息，自下而上地匯總、上報風險信息，增強系統(tǒng)發(fā)現發(fā)布風險的能力和準確性，形成風險信息上下暢通的良性循環(huán)機制；同時要突出基層局風險管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析，地州局二次分析的基礎上，基層稅務機關的風險應對人員要重視實施應對前的案頭分析工作，充分運用納稅人征管信息、生產經營信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實現涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應對工作的重點及方法。

（三）加強稅收風險管理控制。

通過稅收風險識別與評估，針對不同風險級別的納稅人，結合行業(yè)風險管理模型，制定有針對性的稅收管理辦法。做到層層落實管理責任制、監(jiān)控目標和監(jiān)控措施，實施動態(tài)跟蹤、重點核查、行業(yè)評估。實行“點、線、面”結合管理的方法，確定重點管理的企業(yè)、重點監(jiān)控的行業(yè)，對高風險企業(yè)有計劃地實施納稅評估、稅務檢查，強化動態(tài)監(jiān)控。與此同時，不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查“四位一體”稅源管理聯動機制，實現由排除風險點到治理風險面、控制風險源的轉化，發(fā)揮稅收風險管理的最大作用，實現對稅源的長效管理。

（四）突出稅收風險分類管理。

依據不同的稅收遵從度，確立分類、動態(tài)、個性化的管理服務機制。對待不同風險級別的納稅人，應按照“一般風險一般管理，較高風險重點管理”的原則，稅收管理中稅務人員對納稅人的介入程度應有所區(qū)別。對風險級別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導、巡查等服務性措施；對風險級別較高的納稅人可使用約談、實地核查和稅收檢查等措施，已達到實行稅收風險管理后，使基層稅務機關根據轄區(qū)內不同風險級別納稅人的分布情況，有針對性地主動調整、合理安排征管力量，有重點地強化對高風險級別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務人員得到最大限度的發(fā)揮，增強和提高稅收征管工作的針對性和有效性。

（五）深化納稅評估工作。

充分運用各類行之有效的方法和手段，積極開展納稅評估工作，通過納稅評估評價和估算納稅人的實際納稅能力，并為其提供自我糾錯的機會，提高稅法遵從度，落實科學化、專業(yè)化、精細化管理，促進納稅人自我管理涉稅事務，不斷提高納稅遵從度，以達到強化稅源管理，優(yōu)化納稅服務，降低稅收風險，減少稅款流失，提高稅收征管質效的目的。綜上所述，構建科學的稅收風險是一個全方位和系統(tǒng)的過程，它應在高效風險考核機制的制約下努力提高風險人員的綜合素質，共同促進稅收風險管理在稅收征管工作中的運用，進一步提高稅務機關依法治稅水平和依法行政能力。

第二篇：稅收分析中存在的問題及建議

稅收分析中存在的問題及建議

稅收分析作為強化稅源管理中不可缺少的環(huán)節(jié)和手段，既是組織收入工作的重要內容，同時也是加強征管、監(jiān)控稅源變化、評估稅收與經濟發(fā)展是否協調的重要方式。全面深入的稅收分析，是判斷實際稅負與法定稅負差異，反映稅收繳納、稅收管理狀況，揭示稅收與經濟內在關系，把握稅源變動趨勢，提高征管質量和效率，促進稅收科學化精細化管理的有效手段和重要途徑。

為此市局計統(tǒng)處專門研制了的稅收分析模板，給基層分析工作提供了一個平臺，解決了好多問題。一是把機械的數字對比自動化，省去了人工計算的過程，提高了分析的準確度。二是把稅收分析模式化，解決了稅收分析人員不知從何下手，不知從哪個角度分析的問題。三是指定基層分析人員對納稅前二十名企業(yè)進行微觀分析，促使管理人員對重點企業(yè)生產變化及時關注，也為機關分析人員提供了可靠的一手材料。四是基層稅收分析提供給分局長比較系統(tǒng)的詳細的分析結果，有利于分局長全面掌握本轄區(qū)的稅收及稅源變化情況，促進下階段的征管工作。

一、當前稅收分析中存在的問題

（一）信息不對稱問題，局限了基礎材料的真實性、準確性。主要表現在兩個方面：一是稅務系統(tǒng)信息數據不是太 1

準確。如征管軟件中，納稅人的稅務登記中行業(yè)劃分不準確，尤其是虛擬戶的行業(yè)劃分。今年上半年我局通過虛擬戶征收稅款3863萬元，占稅收收入18%。直接導致分析結果不準確。二是目前只重視了對納稅人的稅務登記、納稅申報表、稅款入庫等數據收集，而對納稅人的財務報表、經營狀況、銀行存款等大量數據采集不全，有的項目即使采集，也由于缺乏相關應用軟件而無法使用。

（二）對稅源變化情況調查研究不夠。稅收分析離不開稅源調查。但在實際工作中，稅源調查往往流于形式，一是對國家財政、貨幣、產業(yè)政策調整對稅收及征管影響的信息積累不夠。二是調查研究時間不夠。稅源調查的過程比較復雜，需要大量的數據做支撐。而一般稅收分析要在月末3日內報送，報送時間太緊，導致分析工作只能對報表數字進行分析對比，而更深層次的分析難以做到。

（三）稅收分析人員的水平參差不齊，影響稅收分析質量地提高。稅收分析作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內容和方法后，最終要落實在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。如果分析人員不懂政策、不懂經濟、不懂稅收業(yè)務，脫離宏觀經濟背景，就不會產生合格的稅收分析，更不要說高質量的分析。而在現實工作中，稅收分析一般由計會部門人員兼職，而基層分局的分析人員也是身兼數職，缺乏一支具有良好業(yè)務素質、較高綜合、概

2括、提煉能力和文字表達能力的稅收分析隊伍，在很大程度上影響了稅收分析質量的提高。

二、幾點建議

（一）建立和完善定期稅收分析制度

定期召開收入分析專題會議，由局領導主持，計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門參加，對稅收收入情況、收入中存在的問題以及如何做好下階段稅收工作進行研究部署。

（二）培養(yǎng)高素質稅收分析人員隊伍

稅收分析工作，是一項復雜的業(yè)務工作，要求稅務干部必須熟練掌握稅收業(yè)務知識、財務會計知識，必須了解企業(yè)的生產經營情況，投入產出及銷售情況，要取得高質量的稅收分析成果，必須要有高素質的隊伍作保障，因此，要認真選拔數理統(tǒng)計、財稅經濟等專業(yè)人才，結合實際，積極開展多種形式的學習、培訓和交流活動，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專業(yè)知識和能力得到不斷提高。

（三）運用分析結果促進稅收征管。

稅收分析不是目的而是手段，目的是加強征管，堵漏增收，要把稅收分析作為加強稅收收入和稅收征管工作的切入點，能及時發(fā)現稅收經濟的新動向，準確的指導稅收工作。要充分運用分析結果來指導和促進稅收征管，確保稅收分析 3

與稅收征管實現良性互動，必須建立稅收分析跟蹤問效制度，要把分析結果應用到具體的管理工作之中。

二〇一〇年三月十日

第三篇：當前稅收征管工作存在問題及建議

當前稅收征管工作存在問題及建議

圍繞全市地稅系統(tǒng)2010年開展的“規(guī)范管理年”和“工作落實年”活動，以規(guī)范管理為突破口，進一步強化依法治稅，鞏固征管基礎，狠抓質量考核，促進征管信息化發(fā)展，使征管工作的質量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。

一、存在問題

（一）稅收征管模式中存在的主要問題

一是納稅申報流于形式。建立納稅人納稅申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，但由于納稅人自覺依法納稅的觀念欠缺，以及業(yè)務技能方面的差異，導致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒有嚴格的稅務登記制度和稅源監(jiān)控辦法，使納稅申報流于形式；對個體工商戶基本是以交代報。

二是為納稅人服務不到位。為納稅人提供優(yōu)質服務，是稅務機關應盡的義務，但目前仍有一些服務不到位的問題。例如：對納稅人方面出現的問題不能客觀地分析原因，區(qū)別對待，而是“罰”字當頭。稅務機關應改進服務工作，提高服務水平。

三是對計算機的期望過高。利用計算機進行稅收征管是實現現代化征管的標志，也是提高管理效應的必然途徑。但是，目前計算機在征管方面的應用仍存在一定問題：（1）軟件開發(fā)和計算機網絡化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質還有待提高。四是稅務稽查難以適應征管要求。（1）稅務稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質和業(yè)務水平較差，稽查工作質量低下。稅務稽查多數是與納稅人商量定案。

五是外部環(huán)境不完善。目前，我國實行新模式的外部環(huán)境不夠完善，從法律環(huán)境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴肅性、準確性；從經濟環(huán)境看，各地區(qū)經濟發(fā)展不均衡，未能實現法制經濟；從信息環(huán)境看，有關納稅人的經濟信息不能在相關行業(yè)內共享，給納稅人規(guī)避稅收法律提供了機會。

(二)征管考核指標存在的問題。

一是現行征管考核指標是建立在納稅人辦理登記、申報的基礎上，是對稅務部門已經征收、入庫稅款等情況的考核，而對于納稅人申報情況是否真實、準確、完整，即稅源的真實情況則無從考核。

二是現行征管考核指標也不能全面反映征管中存在問題。例如零申報問題，就不影響考核結果。有的征管信息錄入不完整或不錄入，也不影響考核結果；反之，信息錄入越完整，出現差錯的幾率越高，缺乏統(tǒng)一的口徑。

三是征管考核指標的增長與征管水平的實際提高不對等。從稅收收入增長來看，近幾年均是大幅度上升，而考核指標中的稅務登記率、申報率、入庫率等指標增長非常緩慢。說明征管考核指標已無法與征管的實際水平相適應。

四是對稅收管理員、辦稅服務員考核難度大。采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導致結果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，再加上管理分局與服務大廳崗位職責不同，考核指標不可比且有些指標不可量化，造成對稅收管理員、辦稅服務員考核難度大，經常扯皮。

五是使用稅控收款機用戶監(jiān)管難。由于稅務機關不得收取發(fā)票保證金，很容易造成稅款流失。

六是部門間協作不力，信息難以共享。與國稅、工商等部門銜接不夠，配合不力。比如，工商登記與稅務登記相互銜接工作，雖然征管法有明確規(guī)定工商部門應定期通報給稅務部門，但未規(guī)定不通報的法律責任。

七是干部素質有待進一步提高。計算機應用水平不高，只限于操作，阻礙了稅收管理信息化的步伐。影響了數據的分析利用和工作效率。

二、建議

一是征管數據大集中系統(tǒng)早日升級。通過系統(tǒng)的整合，數據的集中、清理，實現所有涉稅事項在線處理，執(zhí)法將更加規(guī)范，口徑更加統(tǒng)一，為領導決策提供更客觀、準確、及時的信息。

二是合理設置征管考核指標，規(guī)范、統(tǒng)一征管資料和錄入口徑，建立適應我州高度統(tǒng)一的征管考核機制，達到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標。三是進一步加強稅控收款機用戶的監(jiān)管，推行稅款（納稅）保證金。四是加大對基層崗位業(yè)務技能的培訓。

五是提高稅務機關的服務質量。我國的稅收征管長期以來一直忽視對納稅人自覺納稅意識的培養(yǎng)，導致納稅人的納稅意識普遍不高，這也是稅收征管長期低效運行的一個重要原因。納稅人納稅意識的形成有賴于征稅機關在稅收宣傳、提供服務等方面采取的措施，因此，征管機關在嚴格執(zhí)法的前提下，要把為納稅人服務，清除納稅人守法障礙作為提高納稅人納稅意識和促進納稅人遵紀守法的重要手段。

六是進一步發(fā)揮計算機在稅收征管工作中的作用。計算機的應用水平在一定程度上反映了稅收征管現代化的水平，是提高征管效率和質量的重要手段。而在稅收電算化方面，我們還存在很多不足。在軟件方面，缺乏統(tǒng)一的稅收征管軟件，不能與其他相關部門聯網。為了實現計算機網絡的依托作用，稅務部門必須加大科技開發(fā)的力度，攻克計算機技術的難關。不但要更新硬件，擴大容量，而且要盡快編制科學、合理的全國統(tǒng)一的征管軟件，實現全國稅務系統(tǒng)微機聯網，并加強與其他有關部門聯網的工作，充分發(fā)揮計算機的功能。

第四篇：稅收征管過程中存在的問題及建議

稅收征管過程中存在的問題及建議

一、關于股權轉讓的稅收征管問題

雖然總局出臺了國稅發(fā)[2011]126號文件，要求各地工商和稅務部門要加強聯系，實現信息共享，但各地在執(zhí)行過程中還是遇到很多的阻力，效果不理想。建議省局盡快與省工商局進行協調，制定出具體操作細則，最好能夠向房地產一體化一樣，在納稅人申請變更股權登記時，能夠憑稅務部門開具的《完稅證明》，我局對此項工作也跟市級工商部門進行了協調，取得了初步的成效。

二、關于耕地占用稅的征管問題

按照川府發(fā)[2008]27號《四川省耕地占用稅實施辦法》第十三條 “各級土地管理部門應當憑當地地方稅務機關開具的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發(fā)放建設用地批準文件”之規(guī)定，因我省是由省國土部門統(tǒng)一辦理后發(fā)放，尤其是對政府部門作為納稅人時的耕地占用稅征收難度非常大，為實現對耕地占用稅的源泉控管，建議省局及時加強與國土部門的聯系，在發(fā)放建設用地批準文件時，一律憑當地稅務部門開具的耕地占用稅完稅憑證領取。

三、關于房地產稅收一體化工作中的信息共享問題 目前我局已基本實現與房管、國土部門的房屋、土地成交信息的共享，但這是靠平時積累的私人關系而獲得的，沒

有形成具體的信息共享機制，尤其是沒有實現與財政、發(fā)改、建設、規(guī)劃等部門的信息共享，造成工作非常被動。建議省局能夠完善房地產一體化的相關部門的信息共享機制，統(tǒng)一出臺全省的指導性文件，實現各部門的信息共享。目前我市已由市政府辦簽頭，出臺了一個關于房地產一體化的稅收規(guī)范性文件，但效果非常不理想，據了解那個文件已于去年就已經提交各相關職能部門討論，但到目前為止進展非常緩慢，沒有任何進展。

第五篇：農信社風險管理問題及建議

農信社風險管理問題及建議

符學麗

合規(guī)已成為農村信用社內部一項核心的風險管理活動，合規(guī)風險逐漸成為除信用風險、市場風險和操作風險之外的農村信用社面臨的重要風險。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點已從農村信用社體制監(jiān)管逐步轉移到合規(guī)經營上來，以力促合規(guī)經營為主要目標的合規(guī)風險管理工作成為今年農村信用社系統(tǒng)一大熱點問題。但從目前工作進展情況來看，農村信用社合規(guī)風險管理還存在許多深層次的問題。就當前農村信用社的實際，及近二年我縣聯社在市辦的各項檢查情況，對如何完善農村信用社合規(guī)風險管理提出一系列改進建議。

一、農村信用社合規(guī)風險管理存在的主要問題

長期以來，農村信用社一直未將合規(guī)作為一個重要的風險源來管理，更沒有將合規(guī)風險管理擺上應有的重要位置，從目前農村信用社開展的合規(guī)建設年和風險管理年活動情況看，農村信用社在合規(guī)風險管理中存在以下問題：

1、合規(guī)風險管理意識淡薄

根據今年以來強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動開展情況來看，相當一部分干部員工，對合規(guī)管理還沒有充分的理解和認知，即使是合規(guī)部門從業(yè)人員，對今后合規(guī)工作怎樣開展也拿捏不準。一些員工特別是基層職員，對于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯誤的認識和做法。有的員工對當前推行的合規(guī)教育培訓和考試存在被動應付的消極心理，對合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務經營對立起來，將其視為一種負擔，害怕合規(guī)風險管理進行下去會影響業(yè)務經營工作的開展。但事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等大權，由其而引發(fā)的合規(guī)風險，其危害性要遠遠大于執(zhí)行層操作人員。

2、合規(guī)風險管理機制不健全

在合規(guī)風險管理活動中，農村信用社開始著手建立合規(guī)風險管理體系，組建了相對獨立的合規(guī)部門，配備了合規(guī)風險管理人員。但從目前情況看，農村信用社在合規(guī)風險管理機制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風險管理體制還沒有完全形成。大多數農村信用社還沒有成立獨立的合規(guī)風險管理部門來對合規(guī)風險進行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風險管理架構。二是合規(guī)風險管理職責分散。

3、合規(guī)風險管理法規(guī)制度缺乏可操作性

近年來，通過改革發(fā)展，農村信用社在制度建設方面取得了長足進步，但執(zhí)行力低下的問題使大量的制度形同虛設，導致案件頻發(fā)。主要原因是農村信用社內部缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學的合規(guī)風險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現象，缺乏可操作性。同時合規(guī)風險管理的激勵約束機制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對違規(guī)人員往往只采取教育、經濟處罰和限期整改等措施，很少進行嚴厲處分，對于造成損失或釀成案件的人員，問責也不到位。

二、進一步加強農村信用社合規(guī)風險管理的政策建議

農村信用社合規(guī)風險管理建設尚處于起步階段，要形成科學有效的合規(guī)管理機制仍需要一個不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進農村信用社合規(guī)風險管理活動的順利開展，真正提高合規(guī)風險管理水平，提出以下改進建議：

1、履行明確的合規(guī)管理職責

明確合規(guī)管理職責是構建合規(guī)風險管理運行機制的必要前提。合規(guī)管理職責的進一步明確，需要深入了解合規(guī)工作的特性。一是獨立性；即合規(guī)部門須獨立于各業(yè)務條線發(fā)揮作用。二是權威性；合規(guī)部門須在經營管理中發(fā)揮至關重要的作用，要向高管層提出經營管理中的合規(guī)意見和建議。三是全面性；合規(guī)管理工作須滲透到各業(yè)務單元和條線，與業(yè)務管理實現“無縫對接”。四是預警性；合規(guī)部門須對外部法律法規(guī)及時反應，向業(yè)務部門提供信息進行預警。五是動態(tài)性；合規(guī)風險預警、提示及對各類信息的反應須是動態(tài)的、實時的。六是協調性；合規(guī)部門與其他業(yè)務部門及內審部門的關系應當是協調合作，而不是“警察與小偷”的關系。

2、按照“高標準、高起點”的要求，加強合規(guī)風險管理的統(tǒng)一協調性。

合規(guī)風險管理對農村信用社來說還是一新事物，又是一個艱巨的系統(tǒng)工程，受人力、財力和自身創(chuàng)新能力所限，以縣為單位的聯社很難獨立構建起真正的合規(guī)風險管理體系，難以發(fā)揮合規(guī)風險管理對業(yè)務經營的正向促進作用。因此，建議農村信用社省市級管理機構，從省市農村信用社全局出發(fā)，自上而下的集中創(chuàng)新一套全面、系統(tǒng)、專業(yè)和統(tǒng)一的合規(guī)風險識別、評估、監(jiān)測和防范體系，經試點后，在全省集中推廣，以省或市為單位構建起全省農村信用社合規(guī)風險管理體系。

3、實施嚴格的合規(guī)管理制度

建立誠信舉報機制，就是要讓那些不守規(guī)矩、不講誠信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進他們在思想上時刻牢記、行為上處處體現銀行業(yè)金融機構最高標準的職業(yè)操守，把合規(guī)管理部門作為誠信舉報的重要渠道之一，建立違規(guī)舉報機制，為內部員工舉報違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并對舉報人進行有效保護。

4、建設高素質的員工隊伍，奠定實施合規(guī)風險管理的人力資源基礎在合規(guī)風險管理中，人是合規(guī)風險管理實踐活動的主體，需要充分發(fā)揮積極性?創(chuàng)造性?主動性；同時，人又是合規(guī)風險管理實踐的首要對象，人的風險是最大的風險，要實現兩者的有機統(tǒng)一，必須建立一支高素質的風險管理隊伍。要廣泛深入開展合規(guī)風險管理活動，通過開展諸如學習會、討論會、征文比賽、考試測試等一系列員工樂于接受的活動形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強員工自主合規(guī)意識，培育良好合規(guī)文化，提高員工執(zhí)行力，確保各項法律法規(guī)規(guī)定在農村信用社的貫徹落實。建立起一支適用于合規(guī)合規(guī)風險管理的專業(yè)化人才團隊，切實提高農村信用社合規(guī)風險管理水平，促進業(yè)務經營的健康發(fā)展。

5、營造健康有序的合規(guī)風險文化氛圍

營造健康有序的合規(guī)文化氛圍是合規(guī)風險管理最難以把握，但卻能深深影響銀行每位員工合規(guī)意識的工作。要樹立主動合規(guī)的合規(guī)文化，倡導主動發(fā)現和暴露合規(guī)風險隱患或問題，并相應地在業(yè)務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進。過去那種“以習慣代替制度，以情面代替處罰”的舊的文化一定要加以摒棄，取而代之的正應當是主動合規(guī)、自覺合規(guī)、上下合規(guī)、內外合規(guī)的全面合規(guī)時代的到來。