第一篇：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社費用管理辦法

**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社費用管理辦法（試行）

第一章

總 則

第一條

為加強財務費用管理，規(guī)范財務行為，降低成本支出，提高經(jīng)營效益，根據(jù)《新企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務實施細則》等有關規(guī)定制定本辦法。

第二條

本聯(lián)社費用實行預算管理、統(tǒng)一核定、據(jù)實報銷的管理原則，全轄信用社費用支出全部實行報賬制度，集中到聯(lián)社報支。

第三條

營業(yè)費用管理遵循保證日常業(yè)務費用支出為前提、以促進業(yè)務發(fā)展為目的、量入為出，優(yōu)先保障業(yè)務績效的拓展，不斷提升全縣農(nóng)村信用社財務費用管理水平。

第四條

本辦法所稱費用是指在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的各項營業(yè)費用支出。

第二章

費用預算管理

第五條

營業(yè)費用預算的申報及審批

1、營業(yè)費用預算分為年度預算和季度預算。

2、年度（季度）營業(yè)費用預算，首先由各信用社（部）、聯(lián)社相關部門提出費用項目預算計劃（應包括預算事項、預算額度、預算時間），由財務會計部初步審查，綜合平衡，制定營業(yè)費用匯總的預算分解計劃,報財務管理委員會審批。

3、預算種類包括: 員工薪酬福利費用預算（全聯(lián)社統(tǒng)一標準的人力資源預算）；

聯(lián)社集中開支費用預算(聯(lián)社集中性及聯(lián)社管理性開支 預算）;各信用社（部）管理費用預算（各信用社（部）管理性開支預算）;營銷業(yè)務費用預算（按各項業(yè)務考核設置預算）。

4、聯(lián)社各部門、各信用社（部）年度（季度）營業(yè)費用預算經(jīng)財務管理委員會批準后，所有預算開支由財務會計部監(jiān)督執(zhí)行。財務會計部應對各類預算執(zhí)行情況予以分析總結，按季度向財務管理委員會提交預算執(zhí)行情況書面報告。

第六條

各歸口管理部門財務管理職責。

根據(jù)財務事項性質和管理特點，將不同的財務事項劃為相應的歸口管理部門負責管理。歸口管理部門負責財務收支年度預算的編制；負責對歸口財務事項的管理；負責對歸口管理的財務收支執(zhí)行情況進行初審、監(jiān)控。

1、財務會計部是聯(lián)社財務管理的職能部門，其主要職責是制定和考核各項財務指標，管理聯(lián)社的收入、成本和費用，負責各項財產(chǎn)的購建、清理和處置的會計核算，負責稅金的繳納、利潤分配及各信用社（部）業(yè)務費用的管理等。歸口管理憑證費的核定等。

2、綜合部負責全聯(lián)社業(yè)務宣傳及廣告費、業(yè)務招待費、車輛費用、保險費、勞動保護費、辦公費、水電費、郵電費、會議費、租賃費、修理費、綠化費、行業(yè)協(xié)會會費等費用的管理。對全聯(lián)社的基建維修預算進行初審工作，經(jīng)批準后組織實施。

認真做好歸口實物資產(chǎn)的管理、購置、調(diào)撥工作，保證相關資產(chǎn)的安全完整。

負責會同有關部門對外協(xié)商租入、租出資產(chǎn)事宜，按權限批準后負責對外簽訂資產(chǎn)的租入、租出協(xié)議。

3、人力資源部負責對全聯(lián)社機構人數(shù)的認定，負責全聯(lián)社養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、住房公積金等財務事項的經(jīng)辦；負責員工工資、補助、獎金的核定等。

負責全聯(lián)社各類培訓費用的預算和初審工作。

4、安全保衛(wèi)部負責對全聯(lián)社安全保衛(wèi)費中涉及報警裝置、防彈玻璃、消防、監(jiān)控設施等費用，以及清分機、點鈔機、打捆機、扎把機等金融器具費用的預算和初審工作。

5、資產(chǎn)保全部負責全聯(lián)社訴訟、評估、咨詢、過戶、執(zhí)行等法律費用的預算及初審工作。

6、風險管理部負責全聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理、表外呆賬核銷貸款以及置換貸款的管理。負責全聯(lián)社對外的協(xié)議、合同的法律審查。

7、銀行卡部負責銀行卡、POS機、自助設備、電子銀行等項目財務事項的預算和初審。

8、信息科技部負責全聯(lián)社計算機、打印機、耗材、電子化建設項目等費用的預算和初審。

第三章

費用預算核定

第七條 設立成本收入比指標控制全聯(lián)社營業(yè)費用總預算，成本收入比核定以不超過40％（結合上級下達的成本收入比指標）為基礎，分解核定各分項預算。其中：員工薪酬福利預算不超過總費用的60％；聯(lián)社集中開支費用預算不超過總費用的35.5％；各信用社（部）管理費用預算不超過總費用的3％;各信用社（部）營銷業(yè)務費用預算不超過總費用的1.5％。

第八條

員工薪酬福利預算

1、職工薪酬。按員工基本工資及績效獎勵辦法制定預算，具體列支包括：指按規(guī)定發(fā)給職工的基本工資、崗位工資、各種津貼和補貼、加班費、效益工資、帶薪休假補助和獎金等。根據(jù)《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工薪酬管理考核辦 法》執(zhí)行。

2、職工福利費。按職工工資總額的14%以內(nèi)控制使用，主要用于職工集體福利方面的開支。主要列支范圍為：

(1)為職工春節(jié)、中秋節(jié)等傳統(tǒng)節(jié)日支付或發(fā)放的非貨幣性福利支出。

(2)取暖費及降溫費。按規(guī)定為職工發(fā)放的夏季降溫費和冬季取暖費。

(3)尚未分離的內(nèi)設集體福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、集體宿舍等集體福利設備購置、維修保養(yǎng)費用。

(4)職工困難補助或救濟。

(5)離退休人員統(tǒng)籌外的福利性費用。

(6)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費等支出。

(7)“三八”婦女節(jié)及每年夏季發(fā)放防蚊用品。

3、職工教育經(jīng)費。指為職工上崗和轉崗培訓、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用等用于本單位員工的職業(yè)教育和員工培訓方面的開支。一般在職工工資總額的2.5%以內(nèi)按教育經(jīng)費管理辦法據(jù)實列支。

經(jīng)聯(lián)社選送參加脫產(chǎn)學歷教育人員，其學費（不含書費）、住宿費（以學校規(guī)定標準為準，在外私自租房費用自理）及異地交通費（按規(guī)定標準，每年往返兩次）由單位承擔，其他費用由個人自理。學習結束，畢業(yè)成績不合格或受到學校黨紀、政紀處分者，學習費用一律自理。業(yè)余參加學歷教育，經(jīng)聯(lián)社同意，并取得國民教育系列高于本人現(xiàn)有學歷者可給予一次性獎勵，獎勵標準如下：大學本科學歷原則上不超過3000元；碩士研究生學歷或碩士學位以上者，原則上不超過10000元。為鼓勵職工子女在校學習，凡職工子女當年參加全國普招考試，當年被本科學校錄取的憑學校錄 取通知書原件及學校收費憑證一次性獎勵現(xiàn)金1500元，考取研究生以上學歷者一次性獎勵現(xiàn)金2000元。

4、工會經(jīng)費。按職工工資總額2%以內(nèi)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》據(jù)實列支。

5、勞動保護費。購買的工作服、職工勞動保護用品、特崗補助等項開支。按規(guī)定據(jù)實列支。

6、社會保險金。按國家規(guī)定為職工提取或繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險金、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）、補充醫(yī)療保險、殘疾人保障金等，由聯(lián)社統(tǒng)一計提并按規(guī)定繳納。

7、住房公積金。按照國家有關規(guī)定計提并向住房公積金中心繳納。

8、辭退福利。指本聯(lián)社因解除與職工的勞務關系給予補償而產(chǎn)生的支出，按勞動保障法規(guī)標準執(zhí)行。

對上述職工薪酬福利由人力資源部統(tǒng)一制定預算，員工薪酬福利預算占總費用預算比例不超過60％，經(jīng)財務管理委員會批準后分期執(zhí)行，由財務會計部按實際支付薪酬福利分別計入各信用社（部）費用明細。

第九條

聯(lián)社集中開支費用預算

聯(lián)社綜合性開支及聯(lián)社管理性費用開支全部納入聯(lián)社集中開支費用預算管理并按照一定方法分攤到各信用社（部）。聯(lián)社綜合性費用開支具體包括:廣告及業(yè)務宣傳費、郵電及網(wǎng)絡通訊費、咨詢費、審計費、監(jiān)管費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、各類行業(yè)協(xié)會會費、鈔幣運送費。聯(lián)社管理性費用開支具體包括印刷費、安全防衛(wèi)費、保險費、外事費、公雜費、綠化費、業(yè)務招待費、理事會費、稅金、租賃費、服務及管理費、職工福利費、物業(yè)費、會議費、差旅費、交通工具耗用費、訴訟費、開辦費、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、其他 費用。

（一）聯(lián)社綜合性費用開支

1、廣告費和業(yè)務宣傳費。聯(lián)社統(tǒng)一訂購的業(yè)務宣傳用品按照各信用社（部）業(yè)務量大小等情況進行分配，并按各社分配數(shù)量、金額登記費用明細賬。由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

2、郵電及網(wǎng)絡通訊費。因核心業(yè)務系統(tǒng)、智能安防系統(tǒng)等向網(wǎng)絡運營機構支付的光纜線路租用費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。各信用社（部）電話費、寬帶費由聯(lián)社與電信部門簽訂包月合同，由聯(lián)社統(tǒng)一支付。

3、咨詢費。聯(lián)社聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

4、審計費。聯(lián)社聘請中國注冊會計師進行查賬、驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

5、管理費。按規(guī)定向上級機構繳納的機構監(jiān)管費和業(yè)務管理費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

6、技術轉讓費。因接受技術轉讓支付的費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

7、研究開發(fā)費。聯(lián)社研究開發(fā)新技術、新業(yè)務等發(fā)生的費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

8、會費。聯(lián)社向加入的各類行業(yè)性協(xié)會交納的會費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

9、鈔幣運送費。各信用社（部）鈔幣運送由聯(lián)社與押運公司簽訂統(tǒng)一押運合同，發(fā)生的鈔幣運送費用由聯(lián)社統(tǒng)一支付。實際支付費用時按照合同約定信用社（部）寄庫費、押運費等計入各信用社（部）費用明細賬。

10、稅金。聯(lián)社所有房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、契稅等稅費由聯(lián)社統(tǒng)一列支。聯(lián)社按照責任部門計入各信用社（部）費用明細賬。

11、低值易耗品攤銷。低值易耗品的購置在預算內(nèi)由聯(lián) 社綜合管理部統(tǒng)一采購，各信用社（部）按預算領用、登記數(shù)量、金額。

（二）聯(lián)社管理性費用開支

1、印刷費。聯(lián)社業(yè)務用各類憑證、賬簿、登記簿等其他行政印刷費用，由聯(lián)社統(tǒng)一購買、印制。

2、安全防衛(wèi)費。由聯(lián)社統(tǒng)一購買、安裝的安全保衛(wèi)器械、防護門窗及柜臺欄桿、消防專業(yè)設施以及其他防衛(wèi)費用等。

3、保險費。指向保險公司投保支付的財產(chǎn)或人身保險費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

4、外事費。按國家規(guī)定支付給因業(yè)務需要出國人員的出國費用以及外賓接待費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

5、綠化費。聯(lián)社機關綠化費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

6、業(yè)務招待費。聯(lián)社因各級管理部門業(yè)務檢查、業(yè)務協(xié)調(diào)的業(yè)務招待，縣城內(nèi)經(jīng)請示分管領導后,由綜合部安排,對口負責人員作陪，原則上在聯(lián)社小伙就餐，確需在外就餐的，一次一結。縣城外由分管領導安排, 特殊情況由聯(lián)社主任安排,聯(lián)社各部室因工作需要，到基層確需就餐的一律在單位小伙就餐,不準煙酒招待(到城區(qū)檢查指導工作時,不得在該信用社（部）就餐)。業(yè)務招待要堅持厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。

7、公雜費。聯(lián)社機關購置辦公用品、清潔用品、訂閱書刊、繳納衛(wèi)生費、排污費等，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

8、會議費。聯(lián)社召開會議所發(fā)生的費用。包括會議支付的餐費、住宿費、會場租用費及文具、紙張等各項費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

9、租賃費。聯(lián)社因開辦業(yè)務需要以經(jīng)營租賃方式租入的辦公用房、公務用車和其他設備所支付的租金，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂租賃合同并支付租金。

10、水電費。聯(lián)社機關（包含公司部、個人金融一部和聯(lián)社營業(yè)部）的水電費由聯(lián)社統(tǒng)一支付。

11、物業(yè)費。聯(lián)社機關向社會物業(yè)管理部門支付的公用辦公場所的物業(yè)費、供暖費，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂合同并支付。

12、差旅費。指本單位職工因公出差或組織人員進行專項工作而發(fā)生的乘坐車、船、飛機、住宿等費用。員工外出參加會議，由會議主辦方統(tǒng)一安排食宿的，憑會議主辦單位提供的發(fā)票據(jù)實列支，不享受伙食補貼，在途期間的伙食、住宿按標準執(zhí)行；未安排食宿的，按照標準執(zhí)行。

13、交通工具耗用費。是指聯(lián)社因公務用車支付的油料費、牌照費、年檢費、保養(yǎng)費、過路費、裝飾費、修理費等，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。出山、酒店、蘆廟、呂店、楊莊、焦莊、盆堯、人和社每月核定為1500元；師靈、權寨、譚店、專探、二郎、蔡寨、重渠、五溝營、宋集社每月核定為1200元；環(huán)城、柏城、順達、柏亭、營業(yè)部、公司部、個人部每月核定為1000元。

14、訴訟費。指因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用，應按訴訟事項申報訴訟費預算，在批準后的預算內(nèi)控制使用。

15、開辦費。新組建營業(yè)網(wǎng)點在未開業(yè)前所產(chǎn)生的開辦費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

16、長期待攤費用。對長期待攤費用按聯(lián)社攤銷規(guī)定，按期均衡列支。

17、無形資產(chǎn)攤銷費。對無形資產(chǎn)按聯(lián)社攤銷規(guī)定，按期均衡列支攤銷費用。

18、低值易耗品攤銷。聯(lián)社低值易耗品的購置在預算內(nèi)統(tǒng)一采購，聯(lián)社各部門按預算領用、登記數(shù)量、金額，并計入各信用社（部）當期費用明細。

19、固定資產(chǎn)折舊費。指本聯(lián)社按照規(guī)定的折舊率、折舊年限定期提取并計入聯(lián)社當期費用。20、修理費。聯(lián)社固定資產(chǎn)和低值易耗品維修開支。需綜合管理部提出申請、并做出維修預算，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂維修合同，按預算控制支付。

21、服務及管理費。其他相關機構為本聯(lián)社提供服務支付的相關費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。

22、理事會費。聯(lián)社向理、監(jiān)事會及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支，包括理（監(jiān)）事會成員補貼、差旅費、會議費等。

23、其他費用。指按規(guī)定列支的不屬于以上項目的其他業(yè)務及管理費用支出。包括聯(lián)社在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的抵債資產(chǎn)保管費用、投資性房地產(chǎn)折舊及攤銷、投資性房地產(chǎn)維修費等，由聯(lián)社統(tǒng)一按預算控制使用。

上述費用項目經(jīng)聯(lián)社相關部門發(fā)起預算申請，由聯(lián)社財務會計部統(tǒng)一匯總初步審查預算，聯(lián)社集中開支費用預算總額占總費用預算比例不超過36.5%，經(jīng)聯(lián)社財務管理委員會批準后，統(tǒng)一支付的費用全額由聯(lián)社承擔。

第十條

基層信用社（部）管理費用預算

各信用社（部）的管理費用按項目申報預算，核定后不論由聯(lián)社集中支付還是各信用社（部）報賬，均應計入各信用社（部）費用明細賬。允許開支項目如下：

1、印刷費。因業(yè)務需要發(fā)生的印制各類資料以及購買的紙張等支付的費用。參照各信用社（部）上年業(yè)務量進行預算。

2、電子設備運轉費。計算機所需色帶、磁帶、硒鼓、墨盒、硬盤、移動存儲設備、復印機等零部件的購買費用，參照各信用社（部）上年業(yè)務量進行預算。

3、公雜費。各信用社（部）購置營業(yè)辦公用品、訂閱書刊資料的費用和繳納的衛(wèi)生費、排污費等行政事業(yè)性收費及其他費用，按照每月人均30元計算，人數(shù)為在崗職工人 數(shù)，結余可用于下月。

4、修理費。各信用社（部）固定資產(chǎn)和低值易耗品維修需向聯(lián)社綜合管理部提出申請、并做出維修預算，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂維修合同，并支付。對日常零星的修理由各信用社（部）辦理，按各信用社（部）固定資產(chǎn)、低值易耗品進行預算。

5、水電費。各信用社（部）支付的公用水電費、電燈、電線、輸水管道、水資源費、污水處理費、增容費開支及飲用水費用?？偵缑吭滤娰M2000元，農(nóng)村分社每月電費1500元，城區(qū)分社（儲蓄所）、盆堯翟莊分社每月水電費1200元，個人金融二部、個人金融三部每月水電費1000元加到柏城社和柏亭社水電費中。凡裝有ATM機的營業(yè)網(wǎng)點每月增加電費600元，裝有電子顯示屏的營業(yè)網(wǎng)點每月增加500元。

6、綠化費。用于各信用社（部）對營業(yè)場所進行合理的環(huán)境綠化及美化。按各信用社（部）營業(yè)用房面積預算。

7、職工福利費。對農(nóng)村信用社每月核定廚師費用1000元，農(nóng)村有分社的核定廚師費用2000元；對農(nóng)村信用社小伙的伙食補貼按在崗員工每人每月150元的標準補貼。除城區(qū)順達社、柏城社、環(huán)城社每月列支500元職工福利費外，其余各信用社（部）每月列支職工福利費300元，主要用于看望生病職工等。各信用社（部）每月將廚師費用登記造冊到財務會計部列支，其他憑合規(guī)發(fā)票列支，一月一清。

上述費用項目由聯(lián)社相關部門年初進行預算，聯(lián)社財務會計部統(tǒng)一匯總初步審查預算，各信用社（部）管理費用預算控制占總費用預算比例不超過3%，經(jīng)聯(lián)社財務管理委員會批準后，在預算額度內(nèi)據(jù)實列支，由財務會計部按各信用社（部）登記明細費用開支。

第十一條

營銷費用預算

一、營銷費用配置及使用原則

（一）營銷費用配置以各信用社（部）增量業(yè)務規(guī)模為重點，以各信用社（部）上年規(guī)模存量為基礎，年初對各信用社（部）核定業(yè)務費用預算額度，實行季度預分配，按季清算，全年統(tǒng)算。

（二）營銷費用以信用社（部）為單位進行配置。

（三）各信用社（部）按季度制訂維護客戶、營銷客戶計劃，內(nèi)容要包涵營銷費用計劃使用情況，并將計劃于季初5個工作日內(nèi)上報聯(lián)社財務會計部。

（四）營銷費用使用應遵照合法、合規(guī)、真實、有效的原則，保證符合各項財務制度要求。

二、營銷業(yè)務費用的核定

營銷業(yè)務費用分為基數(shù)業(yè)務費用和非基數(shù)業(yè)務費用兩部分。

（一）基數(shù)業(yè)務費用

基數(shù)業(yè)務費用根據(jù)上年末各信用社（部）存、貸款存量規(guī)模指標測算配置費用。

1、存款上期存量額掛鉤基數(shù)費用。

上期存量額掛鉤基數(shù)費用=存款上年日均存量×0.1‰（營業(yè)部0.04）

2、貸款上期存量額掛鉤基數(shù)費用。

上期存量額掛鉤費用=貸款上年末存量×﹡‰（基層社0.06，個人客戶部0.03，公司部0.01）

（二）非基數(shù)業(yè)務費用

非基數(shù)業(yè)務費用包括存款業(yè)務增量掛鉤費用、利息收入掛鉤費用及聯(lián)社統(tǒng)一安排的營銷費用、新開網(wǎng)點費用補貼等。

1、存款日均新增額掛鉤費用。

存款日均新增額掛鉤費用=存款日均新增額×0.6‰ 存款日均新增額=存款期末日均存量-存款期初日均存量 存款口徑統(tǒng)計按業(yè)務部門統(tǒng)計口徑。

2、利息收入掛鉤費用。

利息收入掛鉤費用=當月利息收入×﹡‰（基層社3，個人部0.3，公司部0.1）

3、新設機構營銷費用補貼。

考慮到新設機構自然增長業(yè)務較少，無法保障上述支出，因此對新設機構業(yè)務費用每月按3000元標準進行補助，補助期從開始營業(yè)當月至當年年底。

上述營銷費用項目經(jīng)聯(lián)社財務會計部按業(yè)務績效考核完成情況按月度核定，經(jīng)聯(lián)社財務管理委員會批準后，在預算額度內(nèi)據(jù)實列支，營銷費用按取得發(fā)票可在“業(yè)務宣傳費”“業(yè)務招待費”、“差旅費””、“公雜費”等科目中列支核算。由財務會計部按各信用社（部）登記明細費用開支。其中：業(yè)務招待費按各信用社（部）營銷費用的10％以內(nèi)控制使用；聯(lián)社統(tǒng)一組織的營銷活動中發(fā)生的相關費用，根據(jù)實際營銷活動方案制定項目預算，并將相關費用額度分解到信用社（部）及相關部門。

第四章

費用列支流程

第十二條

基層信用社（部）報賬流程。

（一）管理費用報賬流程：年初費用預算→財審會審議審批→實物采購（大額費用采取集中采購）→取得發(fā)票填制費用報賬單→財務部審核→按照審批權限審批→財務會計部做相關賬務處理并及時付款或轉賬。

每月5日、15日、25日為集中報賬日，星期天、節(jié)假日順延，逾期不予受理。每張發(fā)票要由信用社主任和經(jīng)手人簽字，審批單由信用社主任簽署審批意見。聯(lián)社財務部門對信用社所報發(fā)票有效性、合規(guī)性、指標額度等進行審核，審 核人員審核后加蓋個人印章，按審批權限進行審批，財務會計部做相關賬務處理并及時付款或轉賬。

修理費、水電費的其他開支等超過300元的，必須寫出書面報告，寫明列支的事由、用途，按聯(lián)社費用審批權限分級報告，批準后方可實施。

（二）營銷費用報賬流程：年初（季初）費用預算（核定）→財審會審議審批→制定營銷方案經(jīng)職代會通過→立項→取得發(fā)票填制費用報賬單→財務部審核→按照審批權限審批→財務會計部做相關賬務處理并及時付款或轉賬。

為有效控制費用支出，避免營銷費用收入化，對營銷費用的列支，各信用社（部）首先制定營銷方案，單位職代會通過，然后報聯(lián)社財務會計部，經(jīng)縣聯(lián)社分管領導立項批準后方可實施。費用審批單除由信用社主任簽署審批意見外，還須有兩名職工代表簽字，購買成批營銷宣傳品的要由聯(lián)社審計、監(jiān)察部驗收簽字，填制好費用審批單，連同立項申請，到聯(lián)社財務會計部進行審核，按費用審批權限逐級進行審批。

第十三條

機關費用的報賬流程。

1、經(jīng)辦人員在票據(jù)上簽名并對提供票據(jù)的真實合規(guī)性承擔責任，部（室）負責人對費用審批單報支內(nèi)容是否符合預算批準事項，票據(jù)是否真實，金額、數(shù)量是否合理等內(nèi)容進行審核并簽字。

2、財務會計部門審核人員對票據(jù)要素及合規(guī)性等內(nèi)容審核完畢后要加蓋個人名章，對票據(jù)的合規(guī)性負責。

3、經(jīng)審核后的票據(jù)由財務會計部經(jīng)理簽署意見，逐級審批后，財務會計部做相關賬務處理并及時付款或轉賬。

第五章

費用支出的管理 第十四條

費用審批權限

單項金額在2000元（含）以內(nèi)的由主管主任審批；2000元至5000元（含）的由聯(lián)社主任審批；5000元（不含）以上提交聯(lián)社財務管理委員會研究審批，并向理事會和監(jiān)事會備案。

第十五條

費用支出嚴格執(zhí)行預算管理，大宗物品按照《河南省農(nóng)村信用社集中采購管理辦法》（豫農(nóng)信財[2010]18號）文件規(guī)定執(zhí)行，實行逐級審核、分級審批。

第十六條

各信用社（部）設立費用審核崗位，負責本單位預算內(nèi)報支費用的審核事項。所列支費用的發(fā)票，由報賬人在國稅或地稅官網(wǎng)上查驗發(fā)票的真假（發(fā)票專用章名稱與稅務官網(wǎng)登記名稱必須一致），確保發(fā)票的真實性。若今后在各級檢查中發(fā)現(xiàn)有不合規(guī)發(fā)票的，除退回報銷的費用外，對報賬人每張?zhí)幱?00元的罰款。

第十七條

聯(lián)社財務會計部為票據(jù)的審核部門，對票據(jù)的合規(guī)性負責。

第十八條

票據(jù)報銷規(guī)定

（一）費用開支均應取得真實合法的原始憑證，財務經(jīng)辦人員對下列不符合規(guī)定的原始憑證不予報銷：

1、發(fā)票要素填寫不全的；

2、發(fā)票上客戶名稱非本單位的（付款單位名稱必須填寫為全稱“**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）；

3、發(fā)票專用章名稱與稅務官網(wǎng)登記名稱不一致的；

4、發(fā)票與收費單位經(jīng)營范圍明顯不符的；

5、發(fā)票大、小寫金額不符或字跡有涂改痕跡的；

6、項目要素與預算不相符的，大額開支無合同及供貨清單等附件的；

7、白條或其他不符合規(guī)定的票據(jù)。

（二）消費種類較多、發(fā)票不能列全詳細內(nèi)容的，須附加蓋有收款方發(fā)票印章的明細清單。

（三）會議費及職工教育經(jīng)費的列支，需附會議（培訓）通知，內(nèi)容應包括會議（培訓）時間、地點、內(nèi)容、參加人員、費用及補助標準等。

（四）對單筆5000元以上開支一律轉賬，不得支付現(xiàn)金。

（五）所有費用，必須及時辦理報銷事宜（以發(fā)票日期為準，原則上不得超1個月，且不準跨年度）。對超過1個月的費用開支，聯(lián)社財務部門有權拒報。

（六）費用開支報銷必須經(jīng)財務管理部門審核，審批人員簽字齊全，需財務管理委員會審批的要附審批表。不論現(xiàn)金或轉賬，必須由經(jīng)辦人員在票據(jù)上背書。對不合理支出、不合規(guī)票據(jù)，票據(jù)無經(jīng)辦人員背書的，財務人員有權拒絕支付。因保管不善造成票據(jù)丟失的，責任自負。

第十九條

聯(lián)社財務會計部設立各信用社（部）費用列支情況登記?。骷氋~），對各信用社（部）費用報支情況進行詳細登記。當年核定的費用原則上按類別、科目平均到每月、每季進行使用，年底通算仍有結余的聯(lián)社將全額收回。

第二十條

稽核監(jiān)督部定期對聯(lián)社財務費用列支情況進行檢查，對檢查出的問題按照相關制度辦法進行處理。

第六章

附則

第二十一條

本辦法由**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責制定、修改和解釋。

第二十二條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村信用合作聯(lián)社大額信貸業(yè)務管理辦法

農(nóng)村信用合作聯(lián)社大額信貸業(yè)務管理試行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強我省農(nóng)村合作金融機構大額信貸管理，規(guī)范大額信貸操作，防范信貸風險，根據(jù)有關國家法律法規(guī)及《***農(nóng)村信用社信貸業(yè)務基本操作規(guī)程》《***農(nóng)村信用合作聯(lián)社統(tǒng)一、授信管理指引》、《***農(nóng)村信用合作聯(lián)社押品管理辦法》等，制定本辦法。

第條

本辦法所稱大額貸款包括公司類大額貸款和個人類大額貸款。公司類大額貸款是指縣（市、區(qū)）農(nóng)信聯(lián)社、農(nóng)合行、農(nóng)商行（以下簡稱行社）向同一法人客戶（含關聯(lián)企業(yè)）發(fā)放的余額超過貸款行社資本凈額5%或3000萬元（含）以上的貸款；個人類大額貸款是指行社向同一自然人客戶發(fā)放的余額超過貸款行社資本凈額2%或800萬元（含）以上的貸款，并按照孰低原則確定。

本辦法所稱信貸泛指各類貸款、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、保函、信用證等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務，其中票據(jù)承兌、保函、信用證等表外融資業(yè)務按敞口額度計算。公司類貸款包括企（事）業(yè)貸款和其他經(jīng)濟組織貸款，個人類貸款包括自然人貸款和個體工商戶貸款。

第條

行社應確定大額貸款職能管理部門和配備專職人員，明確管理工作職責與責任。

— 1 — 第條

行社應嚴格執(zhí)行集中度監(jiān)管指標要求，單一集團客戶貸款總額不得超過貸款行社資本凈額的15%，單一客戶貸款總額不得超過貸款行社資本凈額的10%。

第條

本管理辦法中所指的大額信貸業(yè)務客戶是指，已經(jīng)通過本行社評級授信的客戶，評定標準及流程依照《***農(nóng)村信用合作聯(lián)社評級授信管理辦法》執(zhí)行。

第條

行社應嚴格實行大額貸款全流程管理，落實貸款申請、受理與調(diào)查、風險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、回收與處臵等各環(huán)節(jié)的管理責任。

第二章

大額貸款業(yè)務管理

第一節(jié) 貸前管理

第條 大額貸款的發(fā)放必須事先經(jīng)過評級、授信；在審批核準的授信額度和授信有效期內(nèi)給予信貸支持；必須逐級申報審批嚴格按程序和權限發(fā)放，不得簡化程序和逆程序操作。

第條 貸前管理是指進入審批程序前的管理，包括業(yè)務申請、資格審查、提交資料、調(diào)查評價。

第條 業(yè)務發(fā)起單位（各分社、支行或直營業(yè)務部門）負責貸前管理。

第條 用信申請。申請人直接提出書面信貸申請，說明信貸種類、信貸品種、金額、期限、用途、還款方式、基本經(jīng)營狀況、償還能力和抵押擔保方式，并按要求提供有關材料。

— 2 — 第條 用信申請受理。業(yè)務發(fā)起單位根據(jù)信貸的種類、品種不同，分別按本辦法要求在接到申請人的申請資料后，應在15個工作日內(nèi)完成資格和材料審查工作。

第條 貸款調(diào)查的要求。貸款調(diào)查須針對不同的授信種類、品種，有重點的、客觀、公正、全面、系統(tǒng)地做好盡職調(diào)查。在符合貸款管理的一般規(guī)定外，還須同時具備以下條件：

（一）原則上客戶授信評定等級在A級（含）以上，申請用信金額、期限和擔保方式，在授信范圍內(nèi)。

（二）信用狀況良好，應當從中國人民銀行企業(yè)信用信息基礎系統(tǒng)查詢客戶的基本信息、負債和或有債務信息、大事記、關聯(lián)方信息、對外對內(nèi)擔保信息和訴訟情況等，融資情況及信用狀況，與當?shù)匚催M入征信系統(tǒng)的其他非銀行金融機構如信托公司、證券公司、小額貸款公司、典當行等機構聯(lián)系，盡可能地了解和掌握其非銀行的融資情況、民間借貸情況。申請人是否存在改變主要授信銀行，向多家銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊現(xiàn)象等。

（三）原則上資產(chǎn)負債率一般不超過70%，凈資產(chǎn)收益率原則上不低于同期貸款基準利率；

（四）主營業(yè)務突出，原則上有匹配的主營業(yè)務收入現(xiàn)金流，固定資產(chǎn)（項目融資）貸款除外；

（五）融資銀行數(shù)量原則上不超過5家；

（六）貸款人要求的其他條件。

— 3 — 第條 調(diào)查和落實擔保人和擔保物的情況，包括擔保人的信用狀況，擔保實力，抵質押物的合法性、有效性、審慎性、獨立性。

第條 業(yè)務調(diào)查應由不少于2名經(jīng)辦機構客戶經(jīng)理進行實地調(diào)查。

第條 調(diào)查結果。調(diào)查完畢后，調(diào)查人員要形成詳實的書面調(diào)查報告，并提出是否給予貸款、貸款種類和品種、貸款金額、貸款期限、利率和抵押擔保等意見。調(diào)查人員在調(diào)查報告上簽名，調(diào)查結論明確表述意見，認為不符合條件的，說明理由，并向客戶做出合理解釋。

第條 授信調(diào)查的時間要求。業(yè)務發(fā)起單位從授信申請人遞交材料開始到調(diào)查結束，并形成最終的用信調(diào)查報告，原則上不得超過15個工作日，除非有特殊的原因或情況，或有充足的理由，最長不得超過30個工作日，具體受理時間從申請人提交貸款資料之日算起。

第二節(jié) 貸中管理

第條 貸中管理是指對信貸業(yè)務的材料審查、信貸業(yè)務風險評估、信貸業(yè)務最終批準使用的管理。具體包括用信業(yè)務審查、評估、審批、合同簽約及相關手續(xù)辦理、出賬及支付管理。

第條

行社應建立風險評價制度，全面審查大額信貸業(yè)務的各種風險因素，必要時需派人員到實地進行查看核實，提出審查評價意見。

— 4 — 第條

公司類大額信貸風險評價應按照《***農(nóng)村信用社信貸業(yè)務基本操作規(guī)程》對借款人審查的基本要求和審查及風險評價要點，從客戶背景狀況、行業(yè)風險、經(jīng)營管理風險、財務風險、申請信貸業(yè)務原因、還款能力、確定用信額度和擔保等八個方面，對客戶展開風險評價，并撰寫風險評價報告，對報告內(nèi)容的完整性和有效性負責，對該項信貸業(yè)務提出明確的審查結論，并簽字確認。

第條

個人類大額信貸風險評價應按照《***農(nóng)村信用社信貸業(yè)務基本操作規(guī)程》對借款人審查的基本要求和審查及風險評價要點，從客戶的主體資格、貸款條件、貸款用途、貸款金額、貸款期限、申請資料是否完整、合規(guī)、調(diào)查人員出具的調(diào)查報告是否客觀詳實等，對該信貸業(yè)務提出明確的審查結論，并簽字確認。

第條 大額信貸業(yè)務在完成風險審查后，按權限上報相應審批機構最終審批。

第條

業(yè)務發(fā)起點對最終審批同意發(fā)放的信貸業(yè)務，應嚴格按照審批意見完善審批意見、簽訂貸款合同、辦妥抵押擔保手續(xù)、登記和權證入庫保管手續(xù)。

第條

行社應根據(jù)“貸放分控”原則，設立獨立于前臺營銷部門的放款執(zhí)行部門或崗位，明確部門和崗位職責，負責貸款發(fā)放和支付審核等工作。授信評審部放款中心對業(yè)務發(fā)起單位提交的、已辦妥的授信業(yè)務合同手續(xù)進行合規(guī)性審查，手續(xù)已達到

— 5 — 合規(guī)、合法、齊備并符合授信使用條件的，應在兩個工作日內(nèi)對授信申請人授信業(yè)務的使用辦理完畢。由于信貸額度的限制和影響，授信業(yè)務申請人不能及時使用授信額度的，業(yè)務發(fā)起單位需向授信申請人作好溝通解釋工作。

第 條 嚴格執(zhí)行支付管理，對于授信使用人使用的金額達到受托支付額和授信審批要求應實行受托支付的，必須嚴格執(zhí)行受托支付；對于授信使用人使用的資金符合自主支付的，可實行自主支付。

第三節(jié) 貸后管理

第條 貸后管理是指申請人獲得信貸支持到償還信貸本息整個期間內(nèi)，貸款人對借款人動態(tài)管理的整個過程。

第條 信貸業(yè)務發(fā)起單位負責對信貸業(yè)務進行日常管理。主要包括做好信貸檔案資料的完整、有序的建立和管理；信貸資金使用情況的定期和不定期檢查；按照我行社信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法要求做好風險分類工作；通過檢查發(fā)現(xiàn)和借款人、擔保人主動提供的相關變動信息，應及時更新，將更新的信息資料及時錄入信貸管理系統(tǒng)，并將紙質的材料歸檔管理；對信貸業(yè)務屬于貸款的應按規(guī)定及時做好收息工作；對即將到期的信貸業(yè)務及時通知借款人，保障如期履約。

第條 信貸檔案建立和管理。

（一）信貸檔案保管場所和使用的保管設備必須符合檔案保管要求，檔案材料的擺放順序、排列必須符合檔案管理的基本要求。

（二）信貸檔案必須指定專人負責管理，管理檔案的人員必須具備檔案管理技能和知識，熟知授信業(yè)務知識，客戶經(jīng)理不得兼任。

（三）貸款檔案的檢查、查閱必須建立格式化的查閱登記簿。每次檢查、查閱必須按檔案名稱建立查閱登記簿，登記簿上必須有上述經(jīng)辦人、審批人和檢查、查閱人的簽字。（外部人員檢查、查閱必須經(jīng)過負責人審批）

（四）信貸檔案檢查、查閱完畢后，檔案管理人應認真核查交回的檔案是否有損毀、遺失等問題，經(jīng)核查檔案完整無損后應及時歸檔。

第條 信貸業(yè)務的檢查。信貸業(yè)務的檢查是業(yè)務發(fā)生后的一項重要工作。

(一)檢查時間。業(yè)務發(fā)起單位要定期和不定期對申請人和擔保人（包括抵質押物）進行現(xiàn)場檢查，業(yè)務發(fā)生之日起30日內(nèi)進行首次貸后檢查，主要針對信貸資金的使用情況進行跟蹤檢查。公司類大額貸款首次貸后檢查以后每季度至少1次對信貸業(yè)務實行常規(guī)性貸后檢查，個人類大額貸款首次貸后檢查后原則上一年不低于兩次，對于有風險的客戶在風險未得到有效化解前每月跟蹤一次檢查。貸后檢查須形成書面報告。

（二）檢查內(nèi)容要求。包括借款人的目前的基本情況、生成經(jīng)營情況或項目進展情況、財務狀況分析、信貸資金使用情況、借款人目前融資和或有負債情況、保證人或抵質押物的當前情況等。在檢查過程中發(fā)現(xiàn)借款人或保證人生成經(jīng)營發(fā)生重大變化或抵質押物存在安全隱患，可能會影響該筆業(yè)務安全運行，應及時向上級主管部門報告。

（三）檢查報告。建立雙人貸后檢查制度，檢查人員按照檢查內(nèi)容要求形成詳實的書面檢查報告，簽字后將檢查報告提交負責人審閱，單位負責人進行審閱主要是從內(nèi)容的全面性、客觀性、真實性進行審查，對授信業(yè)務的安全狀態(tài)做出結論性的判斷，注明結論后簽字歸檔。

第條 信貸業(yè)務到期前一個月，業(yè)務發(fā)起單位應電話通知借款人和擔保人到期情況；業(yè)務到期前15天，向借款人和擔保人發(fā)送《業(yè)務到期通知書》，以便借款人和擔保人提前做好履約準備。

第三章

風險監(jiān)測

第條

建立臺賬監(jiān)測機制。行社職能管理部門應建立大額貸款監(jiān)測臺賬，對大額貸款實行動態(tài)管理，按季分析國際形勢、國家宏觀政策、市場前景、行業(yè)集中度、風險評估等，提出風險防控建議，形成監(jiān)測分析報告，并向全轄進行風險預警提示。

第條

建立風險分析制度。行社每半年應召集支行（信用社）、行社相關業(yè)務部門和信貸、風險、審計、合規(guī)等部門負責人 — 8 — 分析研究大額貸款風險狀況和管理政策，逐戶分析評估信貸風險，提出風險防控意見，討論制定風險防控措施。

第條

建立聯(lián)系訪談制度。行社應建立大額貸款聯(lián)系人制度，班子成員定期開展訪談活動，實地了解掌握借款人的經(jīng)營狀況，為防范信貸風險提供決策依據(jù)。

第條

建立風險報告制度。行社對新發(fā)生的大額貸款風險，應逐筆分析原因，制訂清收處臵方案，并于2日內(nèi)形成書面材料向當?shù)剞k事處和省農(nóng)信聯(lián)社報告。

第 條 通過共享農(nóng)村信用社信貸管理系統(tǒng)的信息，為風險預警提供信息支持，并能有效識別客戶、各關聯(lián)方信息、客戶在農(nóng)村信用社的授信情況、信用記錄等，及時掌握和分析授信客戶的可能存在的風險，及時發(fā)現(xiàn)及時預防。經(jīng)辦行社應根據(jù)客戶償還能力和資金流量，對客戶授信進行調(diào)整，包括展期，增加或減少授信，要求借款人提前還款，并決定是否將該筆授信列入觀察名單或歸入問題授信。

第 條 對列入觀察名單的授信應設立明確的指標，進一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪除或降級；對劃入問題授信的，經(jīng)辦行社應該制定專人管理。

第 條 風險預警信號：

（一）企業(yè)負責人失蹤或無法聯(lián)系；

（二）客戶不愿意提供與授信審核有關的文件；

（三）改變主要授信銀行，向多家銀行借款或不斷在這些銀

— 9 — 行中間借新還舊；

（四）作為被告卷入法律糾紛；

（五）流動資金貸款客戶在銀行的現(xiàn)金流是否正常；

（六）經(jīng)常接到供貨商核實客戶銀行賬戶情況的查詢；

（七）突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉移；

（八）主營業(yè)務削弱和偏離；

（九）不遵守授信的承諾；

（十）有影響正產(chǎn)生產(chǎn)或日常經(jīng)營的勞資爭議；

（十一）授信抵押品情況惡化。

第 條

對已發(fā)放的大額貸款，要經(jīng)常持續(xù)、方式不限，掌握借款單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況、市場情況、高層管理人員及企業(yè)實際控制人的變動情況，對項目貸款特別關注其項目進展情況、匹配的自有資本金陸續(xù)到位情況、整體項目資金的落實情況、國家相關產(chǎn)業(yè)的政策調(diào)整對該項目的影響是否存在風險、項目建成后其現(xiàn)金回籠是否與預期存在較大的差別；對于諸如此類直接關系到信貸資金安全的問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即向風險管理部門報告，風險管理部門接到報告后應立即會同相關部門的人員研究控制或化解風險的對策，并將對策和措施報告主任（行長）和理事長(董事長)及風險管理委員會；

第 條 對發(fā)現(xiàn)問題的大額貸款應及時采取以下措施：

— 10 —(一)確認客戶用信額度及業(yè)務到期時間；

（二）重新審核所有授信和用信檔案資料，完善和避免出現(xiàn)法律瑕疵；

（三）對于尚未使用的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經(jīng)營困難的，應對未實施的授信額度專戶管理，未經(jīng)有權部門批準，不得使用；

(四)要求保證人履行保證責任，追加擔?；蛐惺箵?；(五)向法院申請凍結問題授信客戶的存款賬戶以減少損失；

（六）在授信客戶出現(xiàn)利息逾期支付現(xiàn)象或未按分期還款計劃還款的，業(yè)務發(fā)起單位應引起高度重視，及時掌握其原因；在貸款到期兩個月前應充分了解和把握借款人的還款意愿和還款能力，是否能夠如期履約做出提前準確的判斷；對于利息逾期或未按分期還款計劃還款的是由于企業(yè)財務狀況惡化造成和貸款到期預計很難歸還的原因，及時報告總行業(yè)務條線的主管部門并共同制定解決方案，將解決方案報總行風險管理部，風險管理部認為方案可行，按擬定的解決方案監(jiān)督業(yè)務發(fā)起單位執(zhí)行，如方案不可行風險管理部應召集相關部門進行進一步的研究，形成切實可行的風險化解方案；

（七）經(jīng)多方努力化解，仍未能收回的，按照農(nóng)村信用社五級分類管理辦法調(diào)整為次級貸款后，按《農(nóng)村信用社不良貸款管理辦

— 11 — 法》處臵。

（八）其他必要的處理措施。

第 條 遵照授信資產(chǎn)風險分類制度，按照“按季認定，實時調(diào)整”的原則及農(nóng)村信用社五級分類管理辦法及時進行調(diào)整。

第四章

責任管理

第條

建立健全大額貸款責任追究制度，及時查處違法違規(guī)行為，按照盡職標準進行責任認定，對失職和瀆職行為進行問責追究。

第條

省農(nóng)信聯(lián)社制定大額貸款考核目標值，對各行社執(zhí)行情況實行考核通報。

第條

對出現(xiàn)下列情況之一的，將從嚴追究相關責任人責任：

（一）新發(fā)放單戶超比例大額貸款的；

（二）新發(fā)生大額貸款占各項貸款總量的比例超過考核目標值的；

（三）未建立大額貸款授信制度、評審制度，違規(guī)授信、違規(guī)發(fā)放大額貸款，包括多頭授信、化整為零變相發(fā)放大額貸款以及逆程序、超越審批權限發(fā)放大額貸款的；

（四）未建立雙人貸后檢查制度、定期報告制度、臺賬監(jiān)測機制、風險分析制度、聯(lián)系訪談制度以及風險報告制度的；

（五）未建立大額貸款責任追究制度，未明確崗位工作職責和落實責任的。

（六）非信貸部門審查核定客戶授信額度；

（七）越權審批客戶授信額度或超授信額度辦理新增融資業(yè)務（不含借新還舊）；

（八）未落實上級聯(lián)社確定的授信條件而辦理融資業(yè)務或未經(jīng)批準向客戶提供本行信用；

（九）參與或默許客戶編制假財務報表，以幫助客戶獲得授信額度；

（十）對客戶發(fā)生的重大變化不及時報告，以致造成本行信貸資金損失。

（十一）未根據(jù)預警信號及時采取必要保全措施的；

（十二）故意隱瞞真實情況的；

（十三）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（十四）其他未盡職的行為。

第五章

附

則

第條

本辦法由***農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、修訂和解釋，各辦事處應加強對轄內(nèi)行社的指導和督促，各行社應結合自身實際情況，制定實施細則。

第條

本辦法自下發(fā)之日起施行。

第三篇：平邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社會議管理辦法

平邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

會議管理辦法

第一章總則

第一條 目的為進一步規(guī)范會議管理，本著務實、高效原則，確保聯(lián)社各類會議規(guī)范、有序、高效，會議內(nèi)容及議定事項落實到位，切實提升聯(lián)社運營效率，特制定本辦法。

第二章會議會務規(guī)范

第二條 會前工作

會議將提前發(fā)布通知。會議通知需明確會議時間、會議地點、與會人員、會議議程等。會議通知須至少提前1個工作日發(fā)布。

第三條 會中工作

（一）會議簽到

與會人員必須提前10分鐘到場并簽到（視頻會議提前20分鐘到場并簽到）。會議簽到由會議主辦部門負責。主辦部門應提前對到會情況進行現(xiàn)場統(tǒng)計，對未按時到會的與會人進行電話督促。

因故不能參加會議或委托他人參加的，會前必須履行請假手續(xù)，向會議主辦部門說明原因并經(jīng)會議主持人批準。

遲到、無故不到者，應視情節(jié)嚴重程度，給予通報、罰款等相應處罰。

（二）會議紀律

參加會議時，與會人員應自覺維護會場秩序，通訊工具須置于靜音或振動狀態(tài)，做好會議記錄。會議主持人負責控制整個會議進程，把握會議的方向和時間，保證會議效率和質量，嚴格按照會議規(guī)定的時間范圍完成會議任務。

第四條 會后工作

會議精神要在三天內(nèi)傳達到本單位每一位職工。聯(lián)社將成立由綜合部牽頭，審計部與檢查考核中心配合的檢查組，對會議精神落實情況進行跟蹤檢查，并及時向相關領導和部門通報進展情況。檢查內(nèi)容包括與會人員會議記錄、各單位傳達會議精神的會議記錄、單位人員會議記錄。

對沒有在限定時間內(nèi)落實會議精神的，根據(jù)情節(jié)嚴重，對相關人員進行處罰、通報處理。

第三章附則

第五條 本辦法由聯(lián)社綜合部負責解釋。

第六條 本辦法自二〇一二年十月一日起實施。

第四篇：農(nóng)村信用合作聯(lián)社存款準備金管理辦法

XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

存款準備金管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為進一步加強我社法定存款準備金管理，促進全縣農(nóng)村信用社各項業(yè)務穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中國人民銀行關于加強存款準備金管理的通知》、《人民銀行駐馬店市中心支行存款準備金管理（暫行辦法）》等規(guī)定，結合我社實際，制定本辦法。

第二條 本實施辦法所稱存款準備金為法定存款準備金（以下簡稱存款準備金）。存款準備金是指金融機構按照規(guī)定將其吸收存款的一定比例繳存中國人民銀行的存款。

存款準備金率是指金融機構繳存中國人民銀行地存款準備金與其吸收的一般性存款的比率。

第三條 為加強對存款準備金的管理，聯(lián)社成立由聯(lián)社主任任組長，副主任為副組長，相關部門為成員的存款準備金管理領導小組，負責全縣農(nóng)村信用社的存款準備金的管理工作。相關部門按照分工辦理具體業(yè)務，履行管理職責。

第二章 繳存

第四條 轄內(nèi)各網(wǎng)點吸收的一般性存款須按規(guī)定向人/

5民銀行繳存存款準備金。

第五條 農(nóng)村信用社的存款準備金，應繳存到中國人民銀行駐馬店市中心支行，存入在中國人民銀行駐馬店中心支行開立的“準備金存款”賬戶。

第六條 按照中國人民銀行繳存存款準備金實行差別存款準備金率制度規(guī)定，我聯(lián)社執(zhí)行農(nóng)村信用社資產(chǎn)規(guī)模小、支農(nóng)貸款比例高的準備金率標準。

第三章 管理

第七條 建立準備金管理責任制。業(yè)務管理部負“頭寸”管理責任，中間業(yè)務部負資金營運管理責任，財務會計部負核算管理責任。

第八條繳存存款準備金實行按旬審核上報。

當旬第五日至下旬第四日每日營業(yè)終了時，清算中心在人民銀行存款準備金賬戶余額與上旬末全轄一般存款余額之比，不得低于其應執(zhí)行的存款準備金率。

第九條 清算中心負責準備金繳存范圍的會計科目審定工作，每旬應將全轄匯總后的一般存款余額表、財政性存款余額表、日計表等相關會計資料按照要求及時向中國人民銀行駐馬店中心支行報送。

第十條 財務會計部確定專門人員對清算中心報送的會計資料進行認真審核，審核憑證要素是否齊全，內(nèi)容是否真實、數(shù)字是否準確、字跡是否清晰、填寫是否規(guī)范，印章

加蓋是否齊全、清晰、規(guī)范；一般存款余額表的余額、科目與月末（旬末）會計日計表是否一致；一般存款余額表的合計金額是否正確等。

第四章 動用

第十一條 全縣農(nóng)村信用社發(fā)生支付困難，首先要大力組織存款和清收貸款及其他資金占用，籌措支付資金來源。在采取上述措施后仍存在嚴重支付困難的，可申請動用存款準備金。

第十二條 動用存款準備金，必須具備下列條件：

1、具有法人資格；

2、按期向中國人民銀行繳存存款準備金；

3、新增存款和清收貸款及其他資金占用已不能滿足兌付個人儲蓄存款的需要；

4、喪失從外部拆借資金的能力。

第十三條 動用存款準備金的申請程序

申請動用存款準備金，須向其當?shù)厝嗣胥y行提供下列材料：

1、動用存款準備金申請書；

2、資產(chǎn)負債表、損益表及其他相關資料；

3、加強頭寸管理、改變支付能力的方案和補交法定存款準備金計劃；

4、《中國人民銀行鄭州中心支行農(nóng)村信用社動用存款

準備金申請表》。

第十四條 申請動用存款準備金的最高限額不得超過其實際繳存的準備金余額。

第十五條 動用存款準備金的最長期限為6個月；視具體情況可展期一次，展期期限不得超過原動用期限。

第十六條 動用存款準備金，僅限于兌付儲蓄存款，并于動用到期后的第一個工作日足額補繳已動用的存款準備金。

第十七條 在動用準備金期間，其新組織的可用資金確保儲蓄存款兌付之后，只能用于補繳動用的存款準備金。在補足動用的存款準備金之前，不得發(fā)放新的貸款或增加其他資產(chǎn)。

第五章 罰則

第十八條 對違犯以下規(guī)定并受到人民銀行處罰的，對相關責任人給予紀律處分。

1、沒有按照中國人民銀行規(guī)定及時繳存存款準備金造成遲繳、漏繳、欠繳的；

2、沒有按時向當?shù)厝嗣胥y行報送有關存款準備金材料及相關報表的；

3、違犯中國人民銀行相關規(guī)定受到中國人民銀行處罰的。

第六章 附則

第十九條 本辦法由XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責解釋和修改。

第二十條 本辦法與上級行規(guī)定不符的，按上級行規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第五篇：湘鄉(xiāng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款管理辦法

湘鄉(xiāng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提高全市農(nóng)村信用社信貸管理質量，規(guī)范不良貸款管理行為，提高不良貸款處臵效率，確保不良貸款價值最大化，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國物權法》、《貸款通則》等法律法規(guī)和省聯(lián)社有關規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良貸款系指按貸款風險程度劃分(五級分類)的后三類貸款：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款，以及央行專項票據(jù)臵換的不良貸款和已核銷的呆帳貸款。

第三條 不良貸款管理是根據(jù)不良貸款的內(nèi)在特性，通過科學的管理方法與流程，對不良貸款進行調(diào)查估值、時效管理、清收處臵和檢查考核的全過程。

第四條 不良貸款管理應遵循以下原則：

(一)依法合規(guī)原則。不良貸款管理必須嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)、政策及聯(lián)社的有關規(guī)章制度，規(guī)范操作。

(二)真實反映原則。要真實、準確、客觀地統(tǒng)計和反映不良貸款分類、認定、調(diào)查、估值、問責等環(huán)節(jié)情況。

(三)處臵減損原則。通過加強不良貸款清收、轉化和處臵，防止不良貸款價值貶損，實現(xiàn)不良貸款價值最大化。

第二章 不良貸款管理職責及處臵權限

第五條 聯(lián)社負責全市農(nóng)村信用社不良貸款管理制度的制定，不良貸款清收、風險化解的指導、協(xié)調(diào)與檢查，對不良貸款進行監(jiān)測、分析和考評，進行相關政策指導和培訓。

第六條 聯(lián)社風險管理部在不良貸款管理中，主要履行以下職責：

（一）制定不良貸款清收方案，指導、協(xié)調(diào)全市不良貸款的保全、盤活、清收、處臵和變現(xiàn)等工作；

（二）負責不良貸款管理責任認定的調(diào)查工作，提出不良貸款管理責任人的處理意見；

（三）負責全市不良貸款管理的法律咨詢及法律服務，統(tǒng)一指導或直接辦理不良貸款訴訟執(zhí)行工作；

（四）負責不良貸款減息、掛息管理；

（五）對抵債資產(chǎn)進行管理以及轉讓、出租和變現(xiàn)；

（六）負責對核銷不良貸款進行監(jiān)督、評估；

（七）負責對各信用社（部）的督辦工作。

第七條 各信用社（部）是不良貸款清收、管理和處臵的責任主體，負責對本機構不良貸款管理、清收與轉化工作的具體實施。清收責任人、信貸內(nèi)勤、信貸副主任、信用社（部）主任在不良貸款管理中，按照各自的職責履行不良貸款管理責任。

第八條 清收責任人在不良貸款管理中，履行不良貸款訴訟前的盡職調(diào)查、訴訟時效保全、清收處臵工作及訴訟后積極配合的職責。

第九條 信貸內(nèi)勤在不良貸款管理中，主要履行以下職責：

（一）負責不良貸款信貸檔案及日常管理工作；

（二）報送相關不良貸款報表及調(diào)查資料等；

（三）接受相關職能部門對其不良貸款管理的考核。第十條 信貸副主任在不良貸款管理中，主要履行以下職責：

（一）接受聯(lián)社風險管理部的指導，在信用社（部）主任的領導下，督促清收責任人落實不良貸款的保全、盤活、清收、處臵和變現(xiàn)等工作；

（二）提出對不良貸款進行訴訟、以資抵債及處臵變現(xiàn)的建議并負責組織實施；

（三）按規(guī)定負責不良貸款相關責任人的考核。

第十一條 信用社（部）主任在不良貸款管理中，主要負責分解轄內(nèi)不良貸款清收任務，逐戶逐筆落實不良貸款清收責任人，對清收責任人、信貸內(nèi)勤和信貸副主任的不良貸款管理責任進行初步認定和不良貸款的處臵工作，以及對清收責任人、信貸內(nèi)勤和信貸副主任的督辦工作。

第十二條 不良貸款處臵實行權限管理，信用社處臵審批權限為審批本息回收率100％以上的不良資產(chǎn)處臵方案，聯(lián)社處臵審批權限 2 為審批單戶貸款本息金額500萬元以下（不含）的不良貸款處臵方案。超上述權限的不良貸款處臵須上報省聯(lián)社湘潭辦事處或省聯(lián)社審批。

第三章 不良貸款調(diào)查與估值

第十三條 各信用社（部）要依據(jù)不良貸款五級分類認定結果，并以一定時點的不良貸款為基數(shù)，建立不良貸款管理臺賬，逐戶逐筆落實清收責任人。

第十四條 信用社（部）依據(jù)不良貸款管理臺賬，組織清收責任人對不良貸款開展盡職調(diào)查。從客戶基本情況、客戶資產(chǎn)及抵(質)押情況、客戶負債及本社貸款情況、貸款保證情況、影響貸款受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假J款處臵情況等方面，對不良貸款進行全面調(diào)查，掌握借款人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良貸款的清收潛力。

第十五條 盡職調(diào)查至少每半年進行一次，但商務貸款、大額不良貸款等有特殊要求的按聯(lián)社的有關文件規(guī)定執(zhí)行。調(diào)查人員應對正在發(fā)生重大變化或出現(xiàn)重大情況的客戶應隨時調(diào)查更新。調(diào)查可采取調(diào)閱信貸檔案、走訪客戶和有關部門單門、現(xiàn)場勘查、核實資產(chǎn)負債、了解市場行情、委托中介機構等方式進行。

第十六條 參與調(diào)查人員在調(diào)查基礎上還應對不良貸款進行估值。即依據(jù)不良貸款形成的原因、期限、形態(tài)、訴訟時效和擔保情況，綜合考慮不良貸款客戶屬地的社會經(jīng)濟狀況、市場信用環(huán)境等因素，對不良貸款價值進行科學、公正評估。逐戶測算不良貸款預計回收金額和受償比率；測算不良貸款整體回收額和受償率；結合不良貸款歷史處臵情況和回收率，預測未來處臵趨勢，為制定不良貸款處臵策略和計劃提供依據(jù)。

第四章 不良貸款時效管理

第十七條 各信用社（部）以2010年12月31日為時點對喪失訴訟時效的貸款逐戶逐筆建立臺賬（見附件1），落實責任人，同時明確清收保全任務，清收或保全筆數(shù)和金額應逐年減少30％以上。

第十八條 各信用社（部）要改變傳統(tǒng)的以發(fā)放貸款催收通知書等為主的單一化債權主張方式，根據(jù)區(qū)別對待、靈活運用的原則，延續(xù)貸款訴訟時效。

第十九條 對在貸款訴訟時效期間內(nèi)借款人拒絕簽收催收通知的，信用社可向當?shù)赜嘘P社會組織提出權利保護請求、向司法機關報案或控告，或以發(fā)送信件或者數(shù)據(jù)電文方式主張權利；也可充分利用貸后檢查報告、會談紀要、貸款函證（內(nèi)容與催收通知書相同）等“隱敝”方式代替催收通知書主張權利。如借款合同中有約定，還可從借款人指定賬戶中扣收欠款本息，延續(xù)訴訟時效。

第二十條 對在貸款訴訟時效期間內(nèi)借款人下落不明的，可在國家級或者下落不明的借款人住所地的省級有影響的媒體上刊登具有主張債權內(nèi)容的公告延續(xù)訴訟時效。

第二十一條 對已喪失訴訟時效的貸款，可以針對不同情況，采取補救措施，或上門下發(fā)催收通知書，或重新與借款達成還款協(xié)議，或由借款人償還部分貸款本息，但借款人必須在收據(jù)上簽字。

第五章 不良貸款檔案管理

第二十二條 各信用社（部）要在原始信貸檔案基礎上，建立不良貸款管理檔案。主要包括不良貸款調(diào)查、評估、催收、處臵、損失核銷過程中形成的所有資料及責任人認定與處理材料。根據(jù)不良貸款的變化情況，應及時更新和補充檔案資料，確保不良貸款檔案的安全完整與有效利用。

第二十三條 為便于管理，原則上不良貸款檔案資料要求一戶一檔裝訂成冊，如單戶檔案資料較少的，也可多戶裝訂成冊。

第六章 不良貸款處臵

第二十四條 不良貸款處臵是指在對不良貸款規(guī)范管理的基礎上，運用經(jīng)濟、行政和法律等手段進行清收、轉化和處臵，最終實現(xiàn)不良貸款減損和回收。

第二十五條 依法收貸適用于債權債務關系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執(zhí)行財產(chǎn)的不良貸款。根據(jù)我國法律規(guī)定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進行催收：

（一）無擔保人的借款，以借款人為被申請人向人民法院申請支付令。

（二）有抵（質）物或保證人的擔保債權，向人民法院起訴借款人、抵押人或保證人。

（三）行使代位權、撤銷權、抵銷權和不安抗辯權。

（四）申請破產(chǎn)。

（五）在符合法律規(guī)定的條件下，向人民法院申請強制執(zhí)行借款人、擔保人的財產(chǎn)或申請生效的法律文書（如：支付令、判決書、調(diào)解書等）。

第二十六條 以下不良貸款，可借助社會力量清收：

（一）在逃廢懸空信用社債權嚴重，社會信用環(huán)境差的轄區(qū)，可通過人民銀行、銀行業(yè)協(xié)會和新聞媒體，采取包括聯(lián)合制裁、內(nèi)部發(fā)布黑名單、公告催收、公開曝光等方式間接清收。

（二）對市直部門單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)站辦所、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、村辦企業(yè)、從事社會公共事業(yè)的企業(yè)和黨政干部、國家公職人員不良貸款以及農(nóng)戶不良貸款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）對個體工商戶、私營企業(yè)、城鎮(zhèn)居民的不良貸款，可委托行外機構、人員代理清收。

第二十九條 各信用社（部）可推進優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，進行資產(chǎn)重組，使困難企業(yè)恢復償還信用社貸款的能力。

（一）參與企業(yè)兼并與收購。幫助企業(yè)尋找兼并與收購對象；向收購公司或目標公司提供交換價格和非價格條件咨詢；幫助收購公司獲得必要的資金，為收購融資。

（二）發(fā)揮信用社的信貸作用，在特定條件下向兼并企業(yè)發(fā)放“過橋”貸款和并購后的流動資金補充貸款。

（三）開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務，為企業(yè)資產(chǎn)重組提供財務顧問、投資咨詢、方案策劃等業(yè)務。

（四）幫助困難企業(yè)列入國家兼并、重組、破產(chǎn)計劃，獲得核呆、免息和緩息等優(yōu)惠政策。

第二十七條 以資抵債。即債權到期、但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期、但債務人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，農(nóng)信社與債務人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利作價抵償農(nóng)信社債權 的行為。以資抵債的管理按《關于〈轉發(fā)財政部銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（湘信聯(lián)發(fā)[2005]28號文件執(zhí)行。

第二十八條 呆賬核銷。即對經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良貸款，按照規(guī)定履行必要程序后，利用呆賬準備金予以沖銷。

第二十九條 不良貸款處臵可綜合運用多種方式，加快處臵進度，降低處臵損失。在確保依法合規(guī)前提下，可創(chuàng)新處臵方式，提高不良貸款處臵效益和效益。

第三十條 不良貸款處臵實行方案管理制度。即根據(jù)不良貸款調(diào)查、估值和分類結果，按照不同區(qū)域、行業(yè)、形態(tài)等，對不良貸款進行分配組合，制定全盤處臵策略和分戶處臵方案。

第三十一條 處臵策略設計。在對不良貸款所處的區(qū)域、市場與信用環(huán)境進行全面評估的基礎上，制定全盤的清收處臵規(guī)劃；根據(jù)不良貸款的分布、歸屬、性質等特征，制定分類、分區(qū)、分屬的清收處臵策略；合理配臵各項資源，有步驟、有重點地實施不良貸款處臵計劃。

第三十二條 不良貸款處臵方案制訂、審批和實施。方案制定。各信用社（部）要依照調(diào)查和資產(chǎn)估值信息，以及對風險的趨勢預測，確定處臵的緩急程度和先后次序，制定有針對性的清收處臵方案（見附件2）。

處臵方案審批。聯(lián)社按照處臵損失金額大小和損失率的高低，對處臵方案實行權限管理。對信用社（部）上報的處臵方案，由聯(lián)社按照處臵權限進行審查、審批、核準，重點審查處臵方案的可行性、時效性及合規(guī)性。

方案實施。各信用社（部）嚴格按照審批后的處臵方案和處臵時限實施不良貸款處臵，有附加條件的批準處臵方案，必須先落實條件后再實施。處臵完畢后，聯(lián)社將對處臵效果和進度進行評價。

第七章 不良貸款考核和責任追究

第三十三條 各信用社要按貸款風險五級分類要求，真實反映貸款風險狀況，建立不良貸款臺賬。對未按要求建立不良貸款管理臺賬、分解清收任務的信用社（部），聯(lián)社將對其負責人處以500元罰款；對未按期開展調(diào)查，或調(diào)查工作流于形式、走過場的，按每戶100元 處罰責任人；對按時按質開展不良貸款盡職盡責的客戶經(jīng)理，實行免責。

第三十四條 對喪失訴訟時效的貸款未建立臺賬的信用社（部），處以500元罰款；對2011年1月1日以后喪失訴訟時效的貸款，按每筆200元處罰管理責任人，因未及時上門催收、按約扣收本息等自身原因導致喪失訴訟時效的，聯(lián)社將啟動問責程序，視情形輕重，對直接責任人給予警告、記過、記大過等行政處分。

第三十五條 除農(nóng)戶小額貸款外，各信用社（部）應對轄內(nèi)不良貸款按照一戶一檔的原則建立檔案資料，否則按每戶50元處罰到信用社（部）。對未因工作失誤造成信貸檔案遺失的，對責任人視情節(jié)輕重處以200元、300、500元不等的罰款；對遺失、隱匿、撕毀借款合同、抵（質）押合同、催收通知書等重要信貸檔案資料的，處以上述罰款的同時，還將追究責任人的行政責任，構成違法的，移送公安機關處理。

第三十六條 各信用社（部）對不良貸款必須做到應收盡收、嚴禁弄虛作假，嚴禁放貸收息或收息轉本，嚴禁違規(guī)逆向調(diào)整不良貸款風險類型，對弄虛作假的信用社按照聯(lián)社有關規(guī)定給予經(jīng)濟、行政處罰。因落實債務等原因借新還舊或歸集貸款必須完善相關抵押擔保手續(xù)，否則視同違章貸款進行處罰。

第八章 附 則

第三十七條 本辦法由湘鄉(xiāng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責解釋、修改。

第三十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。