第一篇：銀行內(nèi)控操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

銀行內(nèi)控操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

一、信陽農(nóng)行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

信陽農(nóng)行新一屆黨委成立以來，把內(nèi)控操作風(fēng)險管理作為一項重要工作擺上議事日程，操作風(fēng)險的管控能力有了較大提高，2007年內(nèi)控評價由四類行晉升為三類行。

1、內(nèi)控體系逐步健全。一是強(qiáng)化了組織制約，縣域支行均建立了財務(wù)管理委員會、貸款審查委員會等決策議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的決策咨詢、審議和協(xié)調(diào)工作。二是加強(qiáng)了“三道防線”內(nèi)控體系建設(shè)，初步形成了監(jiān)管合力。作為第一道防線的業(yè)務(wù)操作層崗位制約更加嚴(yán)格和規(guī)范；以業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管為主體的第二道防線的職責(zé)履行得到進(jìn)一步加強(qiáng)；以審計、監(jiān)察為主體的第三道防線得到完善，加強(qiáng)了對縣域支行內(nèi)控狀況的評價，加大了風(fēng)險提示和整改力度度。

2、內(nèi)控措施逐步改進(jìn)。為加強(qiáng)縣域業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險管控，采取了行之有效的措施，切實提高了內(nèi)控管理水平。對查出的問題不能由小看大，舉一反三，扎實整改，甚至幫助違規(guī)人員求情進(jìn)行責(zé)任開脫。

4、內(nèi)控文化建設(shè)有待于進(jìn)一步加強(qiáng)?？h支行尤其是一線員工的內(nèi)控理念和風(fēng)險意識還比較薄弱，重開拓輕管理、重業(yè)務(wù)輕監(jiān)督；重事后輕事前的現(xiàn)象比較普遍。

三、防范措施

（一）努力提高案防軟實力

1、關(guān)心員工的疾苦，解決員工的學(xué)習(xí)、生活和工作困難。城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)實施早九晚五后，柜員中午沒地方吃飯，早晨要將中午的飯做好帶入營業(yè)室以備中午飯，涼菜涼飯吃著不舒心。那種“吃苦在前，享受在后”的豪言壯語及舍我其誰的工作激情畢竟是少數(shù)、是理想的化身，短期內(nèi)也許確有其人，但長期堅持難有保證。因此市、縣兩級行要想方設(shè)法研究解決這些困難，解決一線柜員后顧之憂，能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務(wù)。

2、提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發(fā)生頻率有很大的關(guān)系，員工的收入高、工作穩(wěn)定、無后顧之憂的單位和行業(yè)，其案發(fā)率就低些或為零，否則，案件防不勝防。按照目前資源配置方式，提高員工的收入唯一的途徑和辦法就是將業(yè)務(wù)搞上去，這往往要受到客觀因素的影響，有些單位難以實現(xiàn)。因此建議上級行提高我行員工收入基數(shù)，增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數(shù)漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規(guī)。

3、傾聽員工的心聲，關(guān)注員工思想。這就需要包所行長到基層要充分與每個員工廣泛接觸，善于用領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)和方法使他們把內(nèi)心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導(dǎo)和解決他們所面臨的各種生活、學(xué)習(xí)、工作困難和矛盾，及他們所關(guān)注的焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題，化消極為積極。

4、選好一行之長。如果一個單位一把手在人事任免權(quán)、財產(chǎn)購置權(quán)、收入分配權(quán)、固定資產(chǎn)處置權(quán)、網(wǎng)點(diǎn)裝修權(quán)、獎懲決定權(quán)等上決策不民主、不科學(xué)，就會導(dǎo)致一個單位行風(fēng)不正、士氣不正，這個單位遲早會發(fā)生案件。行長要講正氣，講原則、講團(tuán)結(jié)、講和諧。凡事都從大局、整體利益出發(fā)，堅持用制度管人，用機(jī)制約束人，心底無私，行務(wù)透明，處理一切事情不從個人的好惡和感情出發(fā)，不厚此薄彼，一碗水端平，則整個單位自然風(fēng)正、氣順，否則，極易挫傷一部分人的積極性。常言道“上有所好，下必興焉”。正氣不立、不長，少數(shù)人受益，大部分人可能心存不滿，這樣的環(huán)境遲早會出問題。

（二）提升案件防控整體水平

1、進(jìn)一步提高防控意識。要加大學(xué)習(xí)教育力度，通過創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式，豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容來增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果，讓制度規(guī)定等合規(guī)文化在員工中熟記于腦，爛記于心，不斷提高防控意識。要讓員工在教育中學(xué)會透過現(xiàn)象看本質(zhì)，居安思危，善于從平靜中發(fā)現(xiàn)暗潮潛流，將案件事故消滅在萌芽狀態(tài)、起始階段，做到自我警覺，自我防堵，自我保護(hù)，自我提高。

2、進(jìn)一步提高內(nèi)控執(zhí)行力。要從案例教育、制度學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)操作、檢查和被檢查及問題的發(fā)現(xiàn)、整改等過程中，全面加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)，進(jìn)一步提高全員內(nèi)控執(zhí)行能力，確保執(zhí)行不變形走樣，不折不扣，不漏損減值。

3、進(jìn)一步加大員工行為排查力度。要堅持不懈做好每季員工行為排查，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)做好重要崗位員工的行為排查，要結(jié)合員工的思想動向排查。下一步各營業(yè)單位要建立員工行為檔案，對常不到崗或夜晚經(jīng)常外出的“夜貓子”，要實行重點(diǎn)監(jiān)控，看是否有不良及異常行為，異常行為表現(xiàn)要記錄歸檔。

4、突出抓好“三員”管理。即所主任、會計主管和柜員。

第二篇：中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

摘 要]近年來,隨著銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大,經(jīng)營復(fù)雜程度不斷加劇,商業(yè)銀行的操作風(fēng)險日益凸顯。主要表現(xiàn)為管理理念錯誤、管理構(gòu)架不健全、管理手段落后等。因此,強(qiáng)化操作風(fēng)險管理文化,提高操作風(fēng)險管理水平,建立應(yīng)急處置方案,加強(qiáng)操作風(fēng)險的管理及防范能力,對中國商業(yè)銀行有著巨大意義,已勢在必行.[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;操作風(fēng)險;風(fēng)險管理

[中圖分類號]F830·3[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1002-2880(2009)10-0130-02

操作風(fēng)險是一種古老的風(fēng)險,自商業(yè)銀行誕生伊始就伴隨其左右。從中國的情況看,操作風(fēng)險一直沒有得到足夠的重視。而巴塞爾新資本協(xié)議明確提出,將操作風(fēng)險納入管理框架,并要求商業(yè)銀行對其分配資本。因此,加強(qiáng)對操作風(fēng)險問題的研究是極為必要的.一、操作風(fēng)險的定義

參照巴塞爾新資本協(xié)議,《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》將操作風(fēng)險定義為:由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng),以及外部因素所造成財務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的風(fēng)險。通俗地說,操作風(fēng)險是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險中的一類,與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等并列。操作風(fēng)險在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效,這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺詐,未能及時做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財務(wù)損失,或使銀行的利益在其他方面受到損失,如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險的其他方面還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)等災(zāi)難事件.二、中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題 1·操作風(fēng)險管理理念亟待改變

(1)注重事后管理,輕視事前防范。銀行看重的是對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取事后管理的處罰措施,試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險的出現(xiàn),而對事前的防范措施和事中的監(jiān)管控制措施關(guān)注較少。這種做法給那些心存僥幸、覬覦銀行財產(chǎn)的人以可乘之機(jī)。

(2)注重個案查處,輕視全面分析。商業(yè)銀行在查辦案件或進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查時,存在對發(fā)現(xiàn)的問題就事論事,只顧解決眼前問題,而沒有將案件分類總結(jié),導(dǎo)致屢查屢犯時有發(fā)生。

(3)注重基層操作人員管理,輕視高層管理人員管理。由于總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán)力過大,缺乏對高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效監(jiān)控辦法,并且銀行高管人員掌握著人財物管理大權(quán),由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是內(nèi)外勾結(jié)的情形,危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員.另一方面,部分銀行高管人員未能嚴(yán)格履行管理職責(zé),害怕承擔(dān)自身應(yīng)負(fù)的崗位責(zé)任,對待風(fēng)險不是積極想辦法化解,而是一味推諉、躲避,這在基層機(jī)構(gòu)貸款審批中尤為明顯.2·操作風(fēng)險管理架構(gòu)不健全

(1)操作風(fēng)險管理職責(zé)分散,缺乏專門管理部門。目前,大多數(shù)商業(yè)銀行不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé),沒有一個協(xié)調(diào)的部門。設(shè)立了專門的風(fēng)險管理部門的銀行,也都在起始階段,組織建設(shè)不健全,未能使操作風(fēng)險管理系統(tǒng)化、專業(yè)化。

(2)基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。國外銀行一般會在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理職務(wù),負(fù)責(zé)總行風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實,對基層分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理以及與總行風(fēng)險管理信息的溝通。而國內(nèi)操作風(fēng)險管理基本上由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé),并且僅在總行設(shè)置,在基層機(jī)構(gòu)沒有分支,致使總行不能對基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實時監(jiān)督,為操作風(fēng)險的出現(xiàn)提供了可乘之機(jī)。

(3)內(nèi)部審計部門權(quán)威性不強(qiáng)。中國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門與一般部室平行設(shè)置,權(quán)威性不強(qiáng),對分支機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督容易,對總行層面的稽核監(jiān)督卻難以開展.3·操作風(fēng)險管理手段落后(1)風(fēng)險識別手段落后。當(dāng)前,國內(nèi)多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)無法應(yīng)對高科技犯罪帶來的風(fēng)險,不少銀行機(jī)構(gòu)受技術(shù)手段制約沿用手工方式審核、識別印鑒和票據(jù)等的真?zhèn)?(2)過分依靠內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。中國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理上幾乎是依賴內(nèi)審部門,而內(nèi)審部門因權(quán)威性、力量不足,其檢查頻率和深度往往難以與銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險程度相適應(yīng),很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。

(3)制度建設(shè)和執(zhí)行不力。一方面,商業(yè)銀行在風(fēng)險管理制度建設(shè)方面明顯不足,很多情況下往往是先開展業(yè)務(wù),后制定規(guī)章,從而引發(fā)大量風(fēng)險的發(fā)生。另一方面,對已有制度又執(zhí)行不力,部分制度形同虛設(shè),失去約束力。

(4)風(fēng)險管理的電子化程度較低。采用電子手段管理操作風(fēng)險,可以提有效性和效率。但是,中國商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)建設(shè)還處于起步階段,任務(wù)仍十分艱巨.4·員工的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

銀行是一個充滿風(fēng)險的地方,每位員工都會遇到各種各樣的誘惑。同時,由于銀行委托代理層級較多,信息嚴(yán)重不對稱,風(fēng)險管理上存在盲點(diǎn)和盲區(qū),這樣就為一些責(zé)任心不強(qiáng)、意志不堅定的員工提供了犯罪空間。同時,金融的不斷創(chuàng)新也使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)趨向于復(fù)雜化,國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行、綜合柜員制等新興的銀行服務(wù)方式都對員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。部分銀行仍然是經(jīng)驗型和關(guān)系型的員工,人員的流動性不大,導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員的匱乏,增加了操作風(fēng)險產(chǎn)生的可能性.5·尚未建立有效的危機(jī)快速反應(yīng)和應(yīng)對機(jī)制.目前,我國銀行業(yè)普遍缺乏危機(jī)管理意識,尚未建立有效的危機(jī)快速反應(yīng)機(jī)制。外部事件具有不確定性和突發(fā)性,防范和管理有很大難度。一旦發(fā)生諸如謠言擠兌、雪災(zāi)地震、系統(tǒng)故障等突發(fā)事件,如果沒有有效的危機(jī)應(yīng)對機(jī)制,將會對銀行產(chǎn)生巨大沖擊甚至是致命打擊.三、中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的防范措施 1·強(qiáng)化操作風(fēng)險管理文化

大量金融案件表明,建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念比識別和評估風(fēng)險更重要。因此,商業(yè)銀行必須自上而下建立、倡導(dǎo)、執(zhí)行操作風(fēng)險管理文化。高層領(lǐng)導(dǎo)與員工要同時參與,樹立全員操作風(fēng)險的防范意識,培育健康的操作風(fēng)險管理文化。銀行高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對操作風(fēng)險的認(rèn)識,把操作風(fēng)險作為風(fēng)險管理的核心內(nèi)容和基礎(chǔ)工作.同時,銀行應(yīng)對各部門、各崗位開展操作風(fēng)險培訓(xùn),提高每一個人的操作風(fēng)險意識,將操作風(fēng)險管理落實在每一個員工的職責(zé)、行為中,保證各項管理制度的落實和操作風(fēng)險管理體系發(fā)揮應(yīng)有的作用.2·建立恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理架構(gòu)

目前,全球范圍內(nèi)管理操作風(fēng)險主要采取三種方法:總部集中管理類型、總部集中管理與分散化支持類型和稽核部門占據(jù)主導(dǎo)作用的類型。選擇其中哪一種類型,主要取決于各自企業(yè)文化和高層管理者風(fēng)險偏好以及自身的風(fēng)險管理能力。中國商業(yè)銀行建立操作風(fēng)險管理架構(gòu)時,應(yīng)選定一種或多種操作風(fēng)險衡量的方法并從容易衡量的領(lǐng)域著手。首先建立一套相對簡略的、但比較完整的操作風(fēng)險管理體系,這個體系應(yīng)當(dāng)基本覆蓋操作風(fēng)險的識別、評估、緩釋、監(jiān)控、報告等環(huán)節(jié),在此基礎(chǔ)上建立覆蓋整個機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策,從相對簡略的領(lǐng)域出發(fā),在實際運(yùn)作中逐步完善,擴(kuò)大其覆蓋的操作風(fēng)險領(lǐng)域。中國商業(yè)銀行在著手管理操作風(fēng)險時,重點(diǎn)要建立與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險相一致的操作風(fēng)險管理框架,確定不同職位的人員在操作風(fēng)險管理中的責(zé)任.在此基礎(chǔ)上,風(fēng)險管理的高層機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確定相應(yīng)的風(fēng)險管理方法,業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)據(jù)此采集關(guān)于操作風(fēng)險的各種數(shù)據(jù),建立“風(fēng)險庫”和“風(fēng)險控制工具庫”,向市場尋求專業(yè)的咨詢和支持,逐步建立初步的操作風(fēng)險管理體系.3·提高操作風(fēng)險的管理水平

在國內(nèi)商業(yè)銀行的管理實踐中,內(nèi)部審計占據(jù)著重要地位。要提高管理水平,首先,應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計系統(tǒng)以極大的獨(dú)立性和權(quán)威性,使其直接歸董事會領(lǐng)導(dǎo)。同時對審計部門建立嚴(yán)格的問責(zé)制,對其不作為和過失行為進(jìn)行責(zé)任追究。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期組織實施檢查活動,建立對疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查。其次,各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度,建立良好的分工協(xié)作關(guān)系,風(fēng)險管理部門要從經(jīng)營環(huán)境中提取必要的風(fēng)險信息,并及時上交風(fēng)險報告,制定相應(yīng)的控制政策;其他業(yè)務(wù)部門各司其職,根據(jù)自身實際情況依照規(guī)章制度防范和管理風(fēng)險。再次,要注重技術(shù)創(chuàng)新,積極推進(jìn)操作風(fēng)險管理工具的開發(fā)和運(yùn)用,加快中國商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)建設(shè).4·以人為本,強(qiáng)化教育,提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)

人是操作風(fēng)險管理和防范的核心。從目前銀行發(fā)現(xiàn)的大案要案來看,基本上都與內(nèi)部人員有關(guān),這種來自內(nèi)部的因素比外部因素更難防范。因此,操作風(fēng)險的防范關(guān)鍵是對行為人的控制。一方面商業(yè)銀行要以人為本,建立一個綜合的教育網(wǎng)絡(luò),并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對性。使全體員工熟悉自身崗位工作職責(zé)要求,理解和掌握業(yè)務(wù)的整體流程和關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn),同時加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育,培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操,做到無論在什么情況下,都不做損害國家和銀行利益的事情。另一方面商業(yè)銀行要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制,增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任感。要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力,結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗,分配適合的崗位;同時,對重要部門、要害崗位的員工,要進(jìn)行嚴(yán)格挑選,并適時進(jìn)行崗位輪換,防范操作風(fēng)險.5·建立應(yīng)急處置方案,提高風(fēng)險防控能力

圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全等建立資產(chǎn)質(zhì)量和資金運(yùn)用風(fēng)險評估制度,健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋;及時對帶有苗頭性、傾向性問題進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測;針對各種可能的突發(fā)性事件,要建立有效的應(yīng)急和危機(jī)處理機(jī)制,制定詳盡的處理預(yù)案和報告路線,快速應(yīng)對外部侵害等緊急事件,從而把操作風(fēng)險降到最低.綜上所述,商業(yè)銀行要在了解操作風(fēng)險的定義和其管理現(xiàn)狀的情況下,認(rèn)真執(zhí)行防范操作風(fēng)險的相應(yīng)措施.只有這樣,才能使中國商業(yè)銀行最大可能地規(guī)避操作風(fēng)險,避免大案要案的發(fā)生.[參考文獻(xiàn)] [1]張吉光.商業(yè)銀行操作風(fēng)險識別與管理[M].中國人民大學(xué)出版社,2005· [2]黃承軍.淺析商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)狀及對策[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2007(7).[3]施光中,王銀洋.淺議國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理[J].現(xiàn)代金融,2005(5).[4]吳雄英.論商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理[J].福建金融,2008(9).[5]高婧揚(yáng).淺議我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理[J].新西部,2008(14).[6]商業(yè)銀行操作風(fēng)險正抬頭警鐘長鳴保安全.中國保監(jiān)會網(wǎng)站,2007-06-26

第三篇：銀行風(fēng)險內(nèi)控

銀行風(fēng)險內(nèi)控

銀監(jiān)會的天職，就是防范風(fēng)險，并且增強(qiáng)銀行業(yè)的核心競爭能力

商業(yè)銀行風(fēng)險

信用風(fēng)險

信用風(fēng)險可以分為兩種情況：

借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性； 由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價值或者市值下降的可能性。

信用風(fēng)險的危害：銀行大量的無法收回的貸款、銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、銀行倒閉； 原因：一是借款人品德不良，主觀上故意不予償還

二是借款人雖然主觀愿望良好，但客觀上無能力歸還貸款本息 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險（包括黃金）、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風(fēng)險。

操作風(fēng)險

內(nèi)部欺詐（Internal Fraud）：機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。例如內(nèi)部人員虛報頭寸、內(nèi)部人員偷盜、在職員的賬戶上進(jìn)行內(nèi)部交易等等。

外部欺詐（External Fraud）：第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。例如搶劫、偽造、開具空頭支票以及黑客行為對計算機(jī)系統(tǒng)的損壞。

雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件（Employ Practices & Workspace Safety）：由于不履行合同、或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。例如，工人賠償要求、有組織的罷工。

客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件（Client, Products & Business Practices）：有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計問題造成的失誤。例如受托人違約、濫用客戶的秘密信息、銀行賬戶上的洗錢等。

有形資產(chǎn)的損失（Damage to Physical Assets）：由于災(zāi)難性事件等引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。例如恐怖事件、地震、火災(zāi)等。

經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯（Business Disruption & System Failure）：例如軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化。

涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件（Execution Delivery & Process Management）：交易失敗、過程管理出錯、與合作伙伴、賣方的合作失敗。例如交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、間接的管理失誤、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶等。

嚴(yán)格意義來講，所有銀行的操作都存在操作風(fēng)險。如柜員長短款、不按流程審批貸款、出現(xiàn)案件沒有及時上報等。簡單地概括，有內(nèi)部規(guī)章制度的地方，就是操作風(fēng)險存在的地方。要控制操作風(fēng)險，先要“普法”，做到規(guī)章制度應(yīng)知盡知；其次要監(jiān)控，重要環(huán)節(jié)要有后督；第三是自查自糾，執(zhí)行部門反映規(guī)章制度執(zhí)行情況；四是內(nèi)審稽核，用另外的視角看制度的執(zhí)行情況。

出現(xiàn)操作風(fēng)險首先要上報，不能隱瞞；然后是跟蹤，量化實際損失；最后是反饋，檢討制度是否需要修訂，明確相關(guān)人員的責(zé)任。

流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來彌補(bǔ)客戶取款需要和沒能滿足客戶合理的貸款需要或其他即時的現(xiàn)金需求而引發(fā)的風(fēng)險；

商業(yè)銀行的流動性需求有：短期流動性需求、長期流動性需求、周期流動性需求和臨時流動性需求；

商業(yè)銀行流動性需求的滿足途徑

在商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中以現(xiàn)金資產(chǎn)形式儲備流動性； 商業(yè)銀行在金融市場上購買短期資產(chǎn)以購入流動性。

流動性風(fēng)險的評價指標(biāo)：存貸比率、流動比率和存貸變動率。法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是指金融交易合約的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而無法履約,以及法律修訂使銀行蒙受損失的風(fēng)險。

商業(yè)銀行內(nèi)控的目標(biāo)

銀行內(nèi)控的目標(biāo)是控制風(fēng)險，防止和減少損失，保障銀行經(jīng)營的安全和順暢。具體而言，體現(xiàn)在兩個方面：

在風(fēng)險發(fā)生之前，通過有效內(nèi)控制度，以最低的損失來獲取控制風(fēng)險的最佳效果。風(fēng)險發(fā)生之后，通過有效的內(nèi)控制度，使銀行不至于因風(fēng)險而遭受更大損失和面臨生存危機(jī)，確保銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)控的類型

按照技術(shù)劃分的內(nèi)控類型——具有較強(qiáng)的實效性和連續(xù)性

事前控制：是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開始采取防范措施予以預(yù)防； 同步控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生的同時，采取自控措施予以控制的做法； 事后控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生后，采取修補(bǔ)措施以減少或降低風(fēng)險損失的控制。按功能劃分的內(nèi)控類型 業(yè)務(wù)控制

財務(wù)控制

會計控制和審計控制 物品控制

人事控制

組織控制

商業(yè)銀行內(nèi)控的方法

控制法

分散風(fēng)險：通過調(diào)整銀行資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)等手段分散銀行承受的風(fēng)險，目的是回避風(fēng)險。

（1）金融工具組合多樣化；

（2）資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化；

（3）地區(qū)分布分散多樣化。抑制風(fēng)險：銀行考慮到風(fēng)險事件存在與發(fā)生的可能性，主動放棄和拒絕實施某項可能導(dǎo)致風(fēng)險損失的方案。

（1）終止具有巨大信貸風(fēng)險的借貸活動與計劃，暫

停某類資金的經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動；

（2）改變資金借貸的對象、方式和形態(tài)。財務(wù)法——風(fēng)險發(fā)生后的補(bǔ)救措施一

風(fēng)險自留：是指商業(yè)銀行自行設(shè)立基金、自行承擔(dān)風(fēng)險損失發(fā)生的財務(wù)后果。

（1）風(fēng)險自留的特點(diǎn)：積極的風(fēng)險控制手段、彌補(bǔ)潛在的風(fēng)險損失、風(fēng)險損失費(fèi)用化；

（2）風(fēng)險自留包括：部分風(fēng)險自留和全部風(fēng)險自留、主動風(fēng)險自留和被動風(fēng)險自留。

（3）風(fēng)險自留的原則：銀行補(bǔ)償風(fēng)險的財力是否充足、既有的損失是否會造成更大的財務(wù)困境、應(yīng)優(yōu)先考慮其他風(fēng)險控制措施。財務(wù)法——風(fēng)險發(fā)生后的補(bǔ)救措施二

風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁：是商業(yè)銀行在風(fēng)險損失發(fā)生后，將風(fēng)險通過一定的途徑，有意識地轉(zhuǎn)嫁給與其有利益關(guān)系的客戶承擔(dān)。

（1）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的方式：一是不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，只轉(zhuǎn)移風(fēng)

險和損失；二是將風(fēng)險損失的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給交易對方；

（2）貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的是通過貸款創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)方式

轉(zhuǎn)嫁；

（3）通過其他交易業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債稽核、會計稽核、金融服務(wù)稽核、橫向聯(lián)合稽核

商業(yè)銀行稽核的方法

稽核方法：觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點(diǎn)法和查詢法。

第四篇：銀行內(nèi)控與操作風(fēng)險管理一體化之路

銀行內(nèi)控與操作風(fēng)險管理一體化之路

操作風(fēng)險是被“忽視”的風(fēng)險

從1995年，英國的外匯交易員里森違規(guī)操作導(dǎo)致巴林銀行破產(chǎn)，到2008年，一名駐巴黎交易員在股指期貨上的違規(guī)操作，導(dǎo)致法國興業(yè)集團(tuán)損失49億歐元，再到2010年，中國齊魯銀行被外部人員詐騙，涉案金額高達(dá)101億元人民幣，銀行日常的經(jīng)營無時無刻不在面臨著操作風(fēng)險，而對其的重視程度也是近10年才顯得愈加重要起來。常見的操作風(fēng)險的管理思路、方式、手段、工具以及與之配套的管理信息系統(tǒng)仍處于初級階段，其計量更是不同于信用風(fēng)險與市場風(fēng)險，難以用風(fēng)險概率分布方式進(jìn)行量化。對于操作風(fēng)險這樣或那樣的模糊認(rèn)識，加之對其如何系統(tǒng)性的進(jìn)行管理尚無經(jīng)驗可循，操作風(fēng)險管理經(jīng)常被管理者有意或無意地“忽視”著。

操作風(fēng)險是什么

簡單的講，銀行只要開門營業(yè)，就會面臨各種由于人員、流程、系統(tǒng)以及外部環(huán)境沖擊所帶來的風(fēng)險。例如，客戶帶來欺詐、偽造、糾紛等風(fēng)險，內(nèi)部人員發(fā)生越權(quán)、勾結(jié)、差錯、盜竊的可能性，以及系統(tǒng)宕機(jī)、產(chǎn)品瑕疵、管理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。僅在2011年，全年銀行業(yè)發(fā)案量達(dá)92件，涉案金額高達(dá)21億元，而上述數(shù)據(jù)僅是進(jìn)入銀監(jiān)會統(tǒng)計口徑的數(shù)據(jù)，更多的操作風(fēng)險事件幾乎每天都在我們身邊發(fā)生，提醒著我們操作風(fēng)險不容小覷。

操作風(fēng)險管理目的究竟是什么

做事情總是要考慮清楚了再動手，操作風(fēng)險管理也是如此，要想清楚了風(fēng)險管理的目的何在，然后再付諸于行動，我們可以把操作風(fēng)險的管理目的用三種不同的層次或境界來闡述：

首先，從監(jiān)管達(dá)標(biāo)的角度來看，巴塞爾委員會編制的新資本協(xié)議明確提出了操作風(fēng)險組織架構(gòu)、政策、工具、流程和報告路線方面的監(jiān)管要求，中國銀監(jiān)會也在2012年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，對這一監(jiān)管要求做出了承接與細(xì)化，并要求在2018年前要達(dá)標(biāo)。講得直接點(diǎn)，操作風(fēng)險管理最赤裸裸的目的是為了達(dá)銀監(jiān)會的標(biāo)。我們稱這是管理目的的第一層境界；

達(dá)標(biāo)這第一層境界相對容易做到，那么達(dá)標(biāo)之外，對銀行有無實際效益呢？第二層境界就是從成本效益角度來講，在可以承受的資源投入條件下，將操作風(fēng)險可能造成的損失降低到管理者的風(fēng)險容忍之內(nèi)。簡單的講就是不干虧本的買賣，風(fēng)險管理看到的效益一定要大于成本的投入；

最后的第三層境界，也是本文即將討論的重點(diǎn)，即從管理提升的角度來分析。操作風(fēng)險管理的目的不應(yīng)僅僅在于孤立的風(fēng)險管控，更要思考的是如何將管理的思路、方式、手段和工具與既有的內(nèi)部控制體系相結(jié)合，形成一體化建設(shè)的整合模式，達(dá)到1+1>2的效果。當(dāng)然，其實操作風(fēng)險管理的目的絕不僅僅是上面這三個層次這么簡單，長遠(yuǎn)看來，甚至?xí)械谒膶?、第五層、乃至第六層。例如，從風(fēng)險資本計提的角度來說，在操作風(fēng)險高級計量法的框架下，通過計量工具，有效降低操作風(fēng)險計提資本，釋放銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展動能。說穿了，就是通過精細(xì)量化操作風(fēng)險，少計提點(diǎn)風(fēng)險資本，節(jié)省下來的錢拿去發(fā)展業(yè)務(wù)；這些層次暫不在本文要講述的范圍內(nèi)，也就不多提了。

如何管理操作風(fēng)險

那么操作風(fēng)險如何進(jìn)行管理呢？新協(xié)議提供了“風(fēng)險與控制自我評估”、“關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)風(fēng)險”與“損失數(shù)據(jù)收集”三大操作風(fēng)險管理工具，要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險暴露金額與頻率，并系統(tǒng)性地收集、跟蹤和分析與操作風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上建立操作風(fēng)險評估機(jī)制，將風(fēng)險評估整合入業(yè)務(wù)處理流程，引入操作風(fēng)險和控制自我評估或其他評估工具，定期評估主要業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險暴露，并將評估結(jié)果應(yīng)用到風(fēng)險考核、流程優(yōu)化和風(fēng)險報告中。與此同時，通過建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)體系，及時監(jiān)測相關(guān)指標(biāo)，并明確指標(biāo)突破閾值情況的處理流程，積極開展風(fēng)險預(yù)警管控。

通過三大工具的建設(shè)和應(yīng)用，幫助銀行構(gòu)建操作風(fēng)險識別、評估、監(jiān)控和預(yù)警處理的管理流程，可以確保管理層了解所面臨的操作風(fēng)險，并根據(jù)自身的承受能力和發(fā)展策略采取針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施，以合理的成本達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險管理效果。

有了操作風(fēng)險管理工具就能高枕無憂嗎

然而，上述操作風(fēng)險管理工具若要在銀行實際落地運(yùn)用，并看到實質(zhì)上的效果，就必須要與銀行既有的內(nèi)控體系結(jié)合起來。究其原因，銀行在運(yùn)營的過程中，對操作風(fēng)險發(fā)揮最主要也是最實際的控制效果的就是內(nèi)部控制體系。良好的內(nèi)部控制建設(shè)，可以有效防范起因于內(nèi)部管理流程、人員以及系統(tǒng)的操作風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上，我們再通過操作風(fēng)險三大工具以及其配套的機(jī)制，建立操作風(fēng)險識別與評估、監(jiān)測與報告、控制與緩釋的機(jī)制，便可讓銀行的操作風(fēng)險管理智能化，依據(jù)自身的風(fēng)險偏好與容忍度，及時監(jiān)控各項業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險暴露對業(yè)務(wù)的影響，以及發(fā)掘風(fēng)險管理薄弱的環(huán)節(jié)。

為什么要提內(nèi)控、操風(fēng)一體化建設(shè)

事實上，內(nèi)控管理工作與操作風(fēng)險管理工作既存在重疊，也各有側(cè)重，就像唇與齒，缺一不可，但是獨(dú)立的開展這兩項管理工作勢必會給銀行帶來很高的管理成本，因此，銀行業(yè)開始探索并應(yīng)用能夠兼顧內(nèi)控管理和操作風(fēng)險管理工作的一體化管理思路，從組織與職責(zé)、體系與流程、管理工具和信息系統(tǒng)等各個方面將內(nèi)控管理與操作風(fēng)險管理兩項工作整合起來。組織職責(zé)整合就是“兩塊牌子、一套人馬”，由同一個部門和團(tuán)隊負(fù)責(zé)內(nèi)控與操作風(fēng)險管理，實現(xiàn)知識和人力資源的共享；體系流程與工具整合就是以操作風(fēng)險管理三大工具為核心，搭載內(nèi)控和操作風(fēng)險管理的流程，將內(nèi)控梳理、損失數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險與控制評估程序、問題與缺陷整改、風(fēng)險報告及考核體系有機(jī)整合，同時兼顧內(nèi)控管理和操作風(fēng)險管理的需要；信息系統(tǒng)整合就是搭建同一的管理信息系統(tǒng)平臺，同時收集內(nèi)控與操作風(fēng)險所需的數(shù)據(jù)，在統(tǒng)一的平臺進(jìn)行風(fēng)險評估、監(jiān)測預(yù)警、評估、學(xué)習(xí)和考核。

一體化的組織、流程、工具和信息系統(tǒng)管理避免了內(nèi)控與操作風(fēng)險管理中的重復(fù)工作，節(jié)約了時間成本與人力資源。以控制自我評估為例，它既是內(nèi)控評價的重要組成部分，又是操作風(fēng)險管理的重要工具，一體化的管理可以減輕基層業(yè)務(wù)人員內(nèi)控與風(fēng)險管理的壓力。與此同時，借鑒操作風(fēng)險的監(jiān)控指標(biāo)、風(fēng)險容忍度地圖、風(fēng)險監(jiān)測儀表盤等監(jiān)控和分析決策工具，可以使得銀行采取的內(nèi)控管理決策更加科學(xué)，以成本效益的角度采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧＠?，采取風(fēng)險容忍度地圖方法確定管理層對操作風(fēng)險容忍的底線，確定“不可接受”區(qū)間，將日常風(fēng)險評估的結(jié)果落在風(fēng)險地圖中，如果落在“不可接受”區(qū)間，則必須立即采取措施完善內(nèi)部控制。借助一體化管理信息系統(tǒng)繪制的風(fēng)險監(jiān)測儀表盤，將內(nèi)控與風(fēng)險管控現(xiàn)狀、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)與風(fēng)險暴露高發(fā)領(lǐng)域等評估結(jié)果進(jìn)行圖表與圖形化展示，生成相關(guān)報告，供管理者決策，帶來管理上的意義。

目前，內(nèi)控與操作風(fēng)險一體化管理體系已經(jīng)在我國部分股份制商業(yè)銀行與大型城市商業(yè)銀行中開始運(yùn)作，并已初見成效，各中小銀行也漸漸開始思考采用這一方式。相信更多的金融機(jī)構(gòu)會加入此行列，完善內(nèi)部控制，提升操作風(fēng)險管理能力。

第五篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

農(nóng)村信用社經(jīng)脫鉤農(nóng)行隸屬關(guān)系后，由于點(diǎn)多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風(fēng)險給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴(yán)重的后果。

2005年開始，按照中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一部署，全國各地金融機(jī)構(gòu)開展了操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作。結(jié)果顯示在所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中，農(nóng)村信用社發(fā)案率接近占50%?？梢娹r(nóng)村信用社的操作風(fēng)險在廣度和深度上都比國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行嚴(yán)重，潛在操作風(fēng)險和隱患時時存在，使農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險的形勢十分嚴(yán)峻，加強(qiáng)操作風(fēng)險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的特點(diǎn)

從全面的操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作暴露出的問題分析，農(nóng)村信用社發(fā)生的操作風(fēng)險具有以下主要特點(diǎn)：

(一)涉及面廣，以信貸為重點(diǎn)區(qū)域。從已經(jīng)查出和暴露的違規(guī)操作和各類案件看，涉及到存款、信貸、投資、融資、結(jié)算、財務(wù)會計、安全保衛(wèi)、計算機(jī)等業(yè)務(wù)的方方面面，幾乎每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有違規(guī)、違章、違紀(jì)、以致違法現(xiàn)象。

信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是操作風(fēng)險多發(fā)部位，造成的危害也最大，信貸違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象多種多樣，違規(guī)手法五花八門。一是對同一貸款戶由多個信用社多次發(fā)放貸款，從而達(dá)到化整為零、逃避貸款審批的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，成為違規(guī)發(fā)放貸款的主要形式，造成貸款損失嚴(yán)重。二是貸款管理不嚴(yán)，貸款跟蹤檢查不到位，貸款管理制度形同虛設(shè)。三是信貸檔案資料不規(guī)范、不全面，給貸款安全留下隱患。四是貸款形態(tài)反映不真實，沒有及時做好貸款五級分類。有的信用社還違規(guī)辦理不符合條件的借新還舊貸款；跨地區(qū)、壘大戶等其它違規(guī)貸款也屢見不鮮。

(二)危害性大，以侵占資金為目的。由于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分操作風(fēng)險是主觀性的以侵占資金為主要目的的道德因素引起的，因此對農(nóng)村信用社危害性相當(dāng)大。一是大大降低了貸款質(zhì)量。農(nóng)村信用社實施改革前，全國農(nóng)村信用社實際不良貸款率在50%以上；二是造成直接資金損失。違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、票據(jù)詐騙、計算機(jī)犯罪、安全保衛(wèi)事故、柜臺操作失誤等均帶來嚴(yán)重的資金損失。三是留下風(fēng)險隱患。有的操作風(fēng)險雖然不直接或立即造成損失，但卻留下風(fēng)險隱患，給經(jīng)營帶來無法估量的困難。四是引起法律糾紛。由于制度不健全、操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對簿公堂極有可能處于不利的法律地位。無論采取何種形式，操作風(fēng)險制造者其主要目的無不是為了侵占資金，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風(fēng)險增加。

(三)作案手法低劣，違章操作是主要形式。從各類操作風(fēng)險事件和案件的實施形式看，違章操作是主要形式。無論是無知或非主觀性引起的操作風(fēng)險，還是以侵占資金為目的犯罪作案，均是無視各項規(guī)章制度的存在，或者是尋找制度的漏洞和真空加以實施。作案人大多作案手法低劣，但由于制度形同虛設(shè)，相關(guān)工作人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領(lǐng)導(dǎo)不敢糾正和制止，甚至協(xié)助辦理，有的持續(xù)作案時間長達(dá)十多年的大案經(jīng)過很多的稽核和檢查卻安然無恙，直至展開拉網(wǎng)式排查或?qū)ｍ棛z查時才暴露。

(四)違規(guī)代價低，對當(dāng)事人以教育為主。從案件責(zé)任追究情況看，普遍處理較輕，只處理基層社不處理管理機(jī)構(gòu)，只追究當(dāng)事人責(zé)任而不追究上級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。有的雖然追究了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，但多避重就輕，起不到對違法違規(guī)人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。這主要是農(nóng)村信用社員工親緣化現(xiàn)象嚴(yán)重，人際關(guān)系錯綜復(fù)雜，因此個別領(lǐng)導(dǎo)在對責(zé)任人的處理上大多怕得罪人，而不敢或不愿從嚴(yán)查處，降低了違規(guī)和犯罪的成本，違規(guī)代價低，提高了違規(guī)和犯罪的收益率，客觀上起到了鼓勵違規(guī)和犯罪的作用。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險原因分析從淺層次看。農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制不健全，制度和操作規(guī)程執(zhí)行不力，有章不循違規(guī)操作，監(jiān)督檢查流于形式，不合理考核激勵機(jī)制是發(fā)生各類操作風(fēng)險事件的直接原因。

(一)內(nèi)控機(jī)制不健全，制度執(zhí)行不力。據(jù)銀監(jiān)會分析，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件80%是有章不循造成的，另有20%的案件是無章可循造成的。長期以來農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性；有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性；在有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域還存在制度盲區(qū)，由于無章可循和制度本身不科學(xué)不合理，致使大量的違規(guī)操作和案件發(fā)生。另外，由于執(zhí)行制度不力，制度效力遞減。

(二)員工素質(zhì)偏低，教育和管理不夠。由于沒有統(tǒng)一的進(jìn)人標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)村信用社進(jìn)了不少低學(xué)歷、低素質(zhì)的員工，進(jìn)入信用社后又得不到系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)以及法律法規(guī)、職業(yè)操守和思想道德教育，業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平長期得不到有效提高，加上受社會不良風(fēng)氣影響，少數(shù)員工自身免疫力不強(qiáng)，在業(yè)務(wù)操作中，規(guī)章制度觀念淡薄，思想麻痹，心存僥幸。信用社人員的任用、考核機(jī)制存在缺陷，重要崗位人員使用失察，平時對個人行為缺乏考核和監(jiān)督，交流、輪崗、強(qiáng)休制度不落實，為少數(shù)人利用職務(wù)便利作案提供機(jī)會。(三)檢查監(jiān)督不到位，稽核工作流于形式。農(nóng)村信用社許多內(nèi)部案子在實施時，往往在一連串的幾個環(huán)節(jié)和不同崗位都一路綠燈，究其原因是檢查監(jiān)督作用沒有發(fā)揮好，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生。本來基層網(wǎng)點(diǎn)是實行雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對憑證不認(rèn)真核對，也沒有對同時臨柜的同事盡到監(jiān)督之責(zé)。第一道防線就失去了有效監(jiān)督約束。事后監(jiān)督本來是第二道防線，但有的農(nóng)村信用社沒有設(shè)立事后監(jiān)督崗，因此作案分子乘虛而入?；撕蜋z查可以作為第三道防線，但稽核檢查工作不深入、不細(xì)致、不全面，使之流于形式，于是使違規(guī)問題和案件得以長期隱藏、并連續(xù)作案。

(四)考核激勵不科學(xué)，做假現(xiàn)象嚴(yán)重。過去各基層信用社為完成上級下達(dá)的各項指標(biāo)，紛紛加大績效考核的力度，存款、收息雙降、貸款營銷等指標(biāo)齊全，并將指標(biāo)的完成情況作為評定個人業(yè)績的主要依據(jù)。員工為了完成或超額完成任務(wù)往往不擇手段，各種踩線違規(guī)現(xiàn)象愈演愈烈，正向激勵作用明顯走樣。在考核中長期處于劣勢的一部分人，就會產(chǎn)生各種為個人考慮的不良思想，有的干脆破罐子破摔，利用職務(wù)之便以獲取資金為目的實施作案。

以上導(dǎo)致了各種操作風(fēng)險事件的發(fā)生的直接原因，但從深層次看，農(nóng)村信用社管理體制紊亂、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制抗風(fēng)險弱是農(nóng)村信用社操作風(fēng)險案件頻發(fā)的根本原因，深入分析這些深層次原因，有利于對農(nóng)村信用社操作風(fēng)險既治標(biāo)又治本。

(一)系統(tǒng)管理體制紊亂。農(nóng)村信用社從成立以來，管理體制幾經(jīng)變化，使農(nóng)村信用社缺乏強(qiáng)有力的管理，很多問題由此滋生開來。在農(nóng)行、人行、銀監(jiān)局管理的過程中，農(nóng)村信用社的行業(yè)管理工作實際上委托一個部門來完成，成為其全部工作的一個附屬，這個部門在管理時有職無權(quán)，監(jiān)督和執(zhí)行完全脫節(jié)，造成行業(yè)管理形同虛設(shè)，拾得本來需要行業(yè)管理來完成的重大事項，如制定統(tǒng)一的制度體系和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、整體維護(hù)行業(yè)權(quán)利、形成整個行業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)等無法實施，使農(nóng)村信用社內(nèi)控體系不健全、不科學(xué)或五花八門。在缺乏法人自律、內(nèi)控和有效監(jiān)督的情況之下，又沒有強(qiáng)有力的行業(yè)管理，就導(dǎo)致了一些法人社為所欲為的局面。管理體制幾經(jīng)更迭導(dǎo)致行業(yè)管理的乏力是長期以來形成操作風(fēng)險的一大根本原因。

(二)法人治理機(jī)制不健全。長期以來，農(nóng)村信用社由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有者管理職能缺位，內(nèi)部法人治理機(jī)制幾乎處于空白，社員大會（股東會）、理事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，根本無法按規(guī)定職責(zé)和程序行使監(jiān)督管理職權(quán)，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)混淆。有效的監(jiān)督機(jī)制沒有形成，導(dǎo)致極少數(shù)聯(lián)社的理事長違規(guī)經(jīng)營，把企業(yè)推向崩潰的邊緣。(三)有效的外部監(jiān)管不到位。在行業(yè)管理職責(zé)歸屬省社以前，人民銀行、銀監(jiān)部門先后統(tǒng)一履行行業(yè)管理和外部監(jiān)管雙重職責(zé)，既當(dāng)教練，又當(dāng)裁判。由于這雙重職責(zé)本身具有一定的不相容性，導(dǎo)致人民銀行、銀監(jiān)局都無法充分發(fā)揮好職責(zé)，尤其是有效的外部監(jiān)管明顯弱化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社更多的是保護(hù)、縱容，對其違規(guī)現(xiàn)象基本上是視而不見，致使很多問題不能浮出水面，基本上是內(nèi)部處理，大事化小、小事化了，客觀上助長了一部分基層社負(fù)責(zé)人不把違規(guī)經(jīng)營當(dāng)回事的心理，各種違規(guī)操作屢查屢犯。

(四)縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制使農(nóng)村信用社處于弱勢地位。改革前農(nóng)村信用社基本上是實行縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制，加上服務(wù)對象的社會弱勢地位，決定了農(nóng)村信用社在社會上的弱勢地位，使之無法有效抵制來自外部的干預(yù)和各種侵害利益的行為，農(nóng)村信用社為了生存不得不屈服于行政干預(yù)和有權(quán)部門不合理的攤派，有時不得不違背經(jīng)營宗旨，不得不以違背規(guī)章制度為代價而違心地按照有權(quán)部門的指令去提供各種服務(wù)。

三、防范操作風(fēng)險的思路及具體措施風(fēng)險管理能力是構(gòu)成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機(jī)構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機(jī)制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險思路。

（一）必須加快構(gòu)建防范操作風(fēng)險的管理體系。加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險的長效機(jī)制，努力構(gòu)建一個多層次、有機(jī)協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險的多層次的管理體系。這個管理體系包括六個層次，第一個層次是法人治理機(jī)制。要推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，最終建立社員股東對理事會和經(jīng)理層的監(jiān)督和制衡。第二個層次是內(nèi)部控制體系。要建立適應(yīng)農(nóng)村信用社特點(diǎn)并與現(xiàn)代金融企業(yè)制度接軌的內(nèi)控體系。第三個層次是有效的行業(yè)管理。建立強(qiáng)有力的自上而下的農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系，層層管住可能產(chǎn)生的風(fēng)險。第四個層次是黨的建設(shè)。明確黨組織在防范風(fēng)險中的監(jiān)督保障作用，按照黨組織在作風(fēng)建設(shè)中解決勤政廉政問題的方法，解決防范道德風(fēng)險的問題。形成上下級之間和黨員干部之間的相互制衡與監(jiān)督。通過黨內(nèi)的民主機(jī)制和科學(xué)決策機(jī)制，最大限度地避免決策失誤的可能。第五個層次是合法的外部監(jiān)督。積極地引進(jìn)和歡迎銀監(jiān)部門、審計部門、紀(jì)律檢查部門和司法部門外部的監(jiān)督。第六個層次是道德和文化建設(shè)。進(jìn)一步弘揚(yáng)農(nóng)村信用社的企業(yè)精神，全力推進(jìn)以提高職工道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標(biāo)的企業(yè)文化建設(shè)，建立內(nèi)外兼容的宣傳機(jī)制，培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度，形成有利于防范操作風(fēng)險的企業(yè)價值體系。

（二）必須推出建立長效機(jī)制的有效措施

1、切實增強(qiáng)操作風(fēng)險意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險自始至終與業(yè)務(wù)活動相伴而生，每一個業(yè)務(wù)點(diǎn)都是操作風(fēng)險點(diǎn)，因此防范操作風(fēng)險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險的第一責(zé)任人，加強(qiáng)對員工風(fēng)險意識的培訓(xùn)，促使其提高對操作風(fēng)險危害性的認(rèn)識，樹立和強(qiáng)化違規(guī)就是風(fēng)險的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時要貫徹把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險作為加強(qiáng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)科學(xué)理念，秉承審慎經(jīng)營，內(nèi)控優(yōu)先的經(jīng)營方針，通過建立有效的風(fēng)險管理架構(gòu)使各項風(fēng)險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補(bǔ)充各項規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強(qiáng)、或已經(jīng)過時或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風(fēng)險預(yù)警和處置機(jī)制。對風(fēng)險的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險，并將風(fēng)險損失降低到最低限度。風(fēng)險管理部門要針對各地風(fēng)險監(jiān)測情況及時進(jìn)行風(fēng)險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險的快速反應(yīng)機(jī)制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進(jìn)行快速處置。

3、強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風(fēng)險的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運(yùn)行機(jī)制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強(qiáng)制性休假制度，使違規(guī)行為及時得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)生。三是重點(diǎn)加強(qiáng)對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規(guī)違紀(jì)事項舉報獎勵制度，實現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的群防群治。五是實施分級監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個層次通過相互監(jiān)督和檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運(yùn)作機(jī)制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用?；藱z查工作要做到制度化、經(jīng)?；?，提高稽核檢查手段，強(qiáng)化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓(xùn)提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀(jì)行為樹立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點(diǎn)。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實行防范風(fēng)險關(guān)口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預(yù)防性檢查。對案件高發(fā)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強(qiáng)稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問題及其根源。三是改進(jìn)稽核方式。要實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進(jìn)行核對。

5、增強(qiáng)基層執(zhí)行能力?；鶎有庞蒙缡钦麄€風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險防范的真正主體。增強(qiáng)基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險長效機(jī)制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強(qiáng)基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主任；二是要打造一個優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險的機(jī)制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點(diǎn)和農(nóng)村金融特點(diǎn)，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險的工作方法；五是要創(chuàng)造一個能夠促進(jìn)農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強(qiáng)大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊，使之成為有效防范風(fēng)險的牢固堡壘。

6、加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團(tuán)伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點(diǎn)之一，讓內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個良好的風(fēng)險防范的文化氛圍。