第一篇：江蘇省級(jí)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)手冊(cè)

江蘇省級(jí)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)手冊(cè)

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金范圍和方式

省級(jí)單位編制的部門(mén)預(yù)算由 “基本支出”、“項(xiàng)目支出”兩部分組成，并留有“預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”。“基本支出”是由“人員支出”、“公用支出”、“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”等組成?！绊?xiàng)目支出”分為 “建設(shè)性專(zhuān)項(xiàng)支出”、“發(fā)展性專(zhuān)項(xiàng)支出”兩部分。

根據(jù)《江蘇省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（蘇財(cái)庫(kù)[2002]16號(hào)）及有關(guān)文件規(guī)定，省級(jí)納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付單位的上述財(cái)政性資金實(shí)行財(cái)政集中支付，具體又分為財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付。

一、省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金范圍

根據(jù)規(guī)定，省級(jí)納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政資金，主要有:(一)財(cái)政撥款（補(bǔ)助）資金（含納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)）;(二)政府性基金;(三)納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的行政事業(yè)性收費(fèi);(四)政府安排的統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的項(xiàng)目資金中，國(guó)內(nèi)配套的財(cái)政性資金；(五)其他財(cái)政性資金。

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式的劃分

根據(jù)不同資金的性質(zhì)、用途，省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式又分為財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付。目前，財(cái)政直接支付、授權(quán)支付的資金范圍按如下劃分（具體可見(jiàn)本手冊(cè)附件一《2006年省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式劃分表》，今后將隨著改革的深化而作出調(diào)整）。

（一）財(cái)政直接支付范圍

1．人員支出中在職在編人員的基本工資、津貼、崗位考勤獎(jiǎng)、崗位責(zé)任獎(jiǎng)等工資性支出。2．公用支出中列入政府采購(gòu)范圍（暫不含需要用外匯結(jié)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，下同）的支出。3．對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出中的離退休經(jīng)費(fèi)、住房補(bǔ)貼支出。

4．項(xiàng)目支出中有確定用途的固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出及其他專(zhuān)項(xiàng)支出，包括建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理和更新改造費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)等。

（二）財(cái)政授權(quán)支付范圍 1．人員支出中的其他人員支出。

2．公用支出中剔除政府采購(gòu)支出后的支出。3．對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出中的其他補(bǔ)助支出。

4．項(xiàng)目支出中幾種特殊情況，預(yù)算單位商財(cái)政廳同意可實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付：(1)支付對(duì)象和金額不明確的零星支出；(2)確需通過(guò)現(xiàn)金支付的支出；

(3)經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的其他支出（剔除政府集中采購(gòu)項(xiàng)目支出）。

實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的“項(xiàng)目支出”財(cái)政性資金的比重不得高于“項(xiàng)目支出”資金總額的30%，且單個(gè)項(xiàng)目授權(quán)支付資金總額原則上不得超過(guò)50萬(wàn)元。

二、省控專(zhuān)項(xiàng)資金

省控專(zhuān)項(xiàng)資金就是我們通常所稱(chēng)的省級(jí)財(cái)政“二次分配”資金，是指部門(mén)預(yù)算已編制到一級(jí)預(yù)算單位（主管部門(mén)，下同），但還需根據(jù)當(dāng)年項(xiàng)目實(shí)施和事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，具體下達(dá)到實(shí)施的基層預(yù)算單位和有關(guān)市縣的省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金。這些具體實(shí)施的基層預(yù)算單位可能是該一級(jí)單位所屬的基層預(yù)算單位，也可能是該一級(jí)單位外的其他單位。從2005年起，部門(mén)預(yù)算中的省控專(zhuān)項(xiàng)分為省本級(jí)、市縣，省本級(jí)省控專(zhuān)項(xiàng)不得用于市縣，市縣省控專(zhuān)項(xiàng)也不得用于省本級(jí)。

省控專(zhuān)項(xiàng)資金在使用時(shí)需轉(zhuǎn)為可執(zhí)行指標(biāo)，即一級(jí)預(yù)算單位會(huì)同財(cái)政廳有關(guān)業(yè)務(wù)處室根據(jù)部門(mén)預(yù)算中所列的省本級(jí)數(shù)額，將可執(zhí)行指標(biāo)一次性下達(dá)到具體實(shí)施項(xiàng)目的省級(jí)每一基層預(yù)算單位；根據(jù)部門(mén)預(yù)算中所列的市、縣數(shù)額，將可執(zhí)行指標(biāo)一次性下達(dá)到具體實(shí)施項(xiàng)目的市、縣。根據(jù)具體實(shí)施項(xiàng)目的省級(jí)基層預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)數(shù)，省財(cái)政廳有關(guān)業(yè)務(wù)處室將每個(gè)基層單位的預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，省級(jí)基層預(yù)算單位即可按規(guī)定，申請(qǐng)用款計(jì)劃和辦理支付。實(shí)施項(xiàng)目的市縣通過(guò)財(cái)政上下級(jí)資金結(jié)算辦理。

三、預(yù)算單位用款計(jì)劃的自動(dòng)生成和人工編報(bào)

《預(yù)算單位財(cái)政性資金月度用款計(jì)劃（預(yù)算內(nèi)/外）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)用款計(jì)劃）是財(cái)政部門(mén)辦理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的依據(jù)，它分為財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

一、用款計(jì)劃的生成方式

為方便預(yù)算單位，對(duì)除公用單項(xiàng)核定支出和特殊性核定項(xiàng)目外的基本支出，均由財(cái)政廳在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，根據(jù)部門(mén)預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)按序時(shí)進(jìn)度自動(dòng)生成用款計(jì)劃，單位無(wú)需再編報(bào)申請(qǐng)。

對(duì)省級(jí)預(yù)算單位項(xiàng)目支出和基本支出中公用單項(xiàng)核定支出、特殊性核定項(xiàng)目，由基層單位根據(jù)部門(mén)預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)，按實(shí)際需要在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中人工編制上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位匯總，報(bào)財(cái)政廳審批下達(dá)。

二、用款計(jì)劃的自動(dòng)生成內(nèi)容

（一）財(cái)政直接支付用款計(jì)劃的自動(dòng)生成內(nèi)容 1．在職在編人員支出； 2．社會(huì)保障繳費(fèi)； 3．工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 4．離退休經(jīng)費(fèi)； 5．住房補(bǔ)貼。

（二）財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃的自動(dòng)生成內(nèi)容 1．其他人員支出； 2．公用支出（定額）； 3．會(huì)議費(fèi)；

4．公用支出定額（其他）； 5．招待費(fèi)（定額）； 6．學(xué)生助學(xué)金（定額）； 7．一般對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。

（三）用款計(jì)劃的自動(dòng)生成時(shí)間

每月1日（遇節(jié)假日順延）由系統(tǒng)根據(jù)劃分范圍自動(dòng)生成下月直接支付用款計(jì)劃和授權(quán)支付用款計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室于22日前審核后，由國(guó)庫(kù)處于24日前批復(fù)下達(dá)。1月份的用款計(jì)劃由系統(tǒng)按全年總預(yù)算指標(biāo)的1/6自動(dòng)生成，以后各用款計(jì)劃由系統(tǒng)于上月1日在剩余指標(biāo)（包括）追加指標(biāo)內(nèi)均分（如2月1/11，3月1/10，依次類(lèi)推），用款計(jì)劃金額進(jìn)位到百元。

（四）自動(dòng)生成用款計(jì)劃的追加

自動(dòng)生成的用款計(jì)劃，主管部門(mén)和預(yù)算單位原則上不能自行追加編報(bào)。預(yù)算單位如因自動(dòng)生成用款計(jì)劃不足而不能滿(mǎn)足特殊用款需要的，各單位可書(shū)面申請(qǐng)追加用款計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室審核修改調(diào)整后，由國(guó)庫(kù)處審批下達(dá)。

已導(dǎo)入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)的預(yù)算指標(biāo)，都是已明確具體單位和用途的可執(zhí)行指標(biāo)。部門(mén)預(yù)算中的預(yù)留機(jī)動(dòng)指標(biāo)、財(cái)政廳各業(yè)務(wù)處室管理的待分配指標(biāo)，要由預(yù)算處和業(yè)務(wù)處室作進(jìn)一步分配，明確具體用款單位和用途后，在作為預(yù)算單位的可執(zhí)行指標(biāo)，導(dǎo)入“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”。

每月1日系統(tǒng)只能對(duì)已下達(dá)的可執(zhí)行指標(biāo)自動(dòng)生成用款計(jì)劃，用款計(jì)劃自動(dòng)生成后，追加的可執(zhí)行指標(biāo)只能在下月納入自動(dòng)生成的范圍。當(dāng)預(yù)算單位收到財(cái)政追加的屬自動(dòng)生成用款計(jì)劃經(jīng)濟(jì)科目范圍的可執(zhí)行指標(biāo)時(shí)，如當(dāng)月或下月需用款，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政廳業(yè)務(wù)處室提出書(shū)面申請(qǐng)追加下達(dá)用款計(jì)劃。

三、用款計(jì)劃的編報(bào)

（一）用款計(jì)劃的編報(bào)依據(jù)

預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和追加預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃。

在部門(mén)預(yù)算正式批復(fù)前，財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算單位部門(mén)預(yù)算“二上”的數(shù)據(jù)經(jīng)調(diào)整后作為年初預(yù)算執(zhí)行的控制指標(biāo)導(dǎo)入“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，預(yù)算單位據(jù)以編制用款計(jì)劃。在部門(mén)預(yù)算正式批復(fù)后，財(cái)政部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)更新將正式指標(biāo)替換原來(lái)的控制指標(biāo)，連同當(dāng)年追加的指標(biāo)，作為控制預(yù)算單位編報(bào)用款計(jì)劃的依據(jù)。

（二）預(yù)算單位編報(bào)用款計(jì)劃

為提高工作效率，各預(yù)算單位用款計(jì)劃以網(wǎng)上申報(bào)為主，不需再報(bào)書(shū)面計(jì)劃。

基層單位根據(jù)部門(mén)預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)和實(shí)際需要，通過(guò)“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中“一般用款計(jì)劃管理”模塊，按照直接支付、授權(quán)支付方式劃分范圍，按月分別編報(bào)生成下月的直接支付用款計(jì)劃和授權(quán)支付用款計(jì)劃，并在“說(shuō)明”欄詳細(xì)填列資金用途，于當(dāng)月15日前從網(wǎng)上提交一級(jí)預(yù)算單位；一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，于當(dāng)月18日前從網(wǎng)上上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

其中列入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，包括集中采購(gòu)項(xiàng)目（含計(jì)算機(jī)及打印機(jī)等外設(shè)、公務(wù)用車(chē)保險(xiǎn)、公務(wù)用車(chē)維修、公務(wù)用車(chē)加油及鍋爐燃油、汽車(chē)輪胎、空調(diào)、傳真機(jī)及復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)及攝像機(jī)、辦公用紙、公務(wù)印刷、會(huì)議接待等協(xié)議供貨（定點(diǎn)采購(gòu)））、部門(mén)集中采購(gòu)項(xiàng)目和分散采購(gòu)項(xiàng)目，是通過(guò)“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中的“政府采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)”模塊編報(bào)，由系統(tǒng)同時(shí)生成用款計(jì)劃申請(qǐng)。編報(bào)該政府采購(gòu)用款計(jì)劃后，不再需要另外編報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃表。

（三）財(cái)政部門(mén)審核下達(dá)用款計(jì)劃

財(cái)政廳業(yè)務(wù)處室對(duì)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總上報(bào)的用款計(jì)劃（含政府采購(gòu)計(jì)劃）進(jìn)行初審后，于當(dāng)月22日前從網(wǎng)上分別將預(yù)算內(nèi)用款計(jì)劃提交國(guó)庫(kù)處，將預(yù)算外用款計(jì)劃提交綜合處；綜合處將審核完畢的預(yù)算外用款計(jì)劃從網(wǎng)上提交國(guó)庫(kù)處，國(guó)庫(kù)處于當(dāng)月25日前匯總審核完畢，報(bào)廳長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后于當(dāng)月28日前批復(fù)下達(dá)。其中政府采購(gòu)計(jì)劃由財(cái)政廳政府采購(gòu)管理處匯總下達(dá)。

財(cái)政結(jié)算中心將用款計(jì)劃的授權(quán)支付部門(mén)生成“授權(quán)支付通知單”送代理銀行，代理銀行于月底前將授權(quán)支付用款計(jì)劃分解通知到各基層網(wǎng)點(diǎn)。

省財(cái)政廳每月批復(fù)的用款計(jì)劃在網(wǎng)上下達(dá)后，各預(yù)算單位從下月的1日起即可在網(wǎng)上申請(qǐng)財(cái)政直接支付或根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付計(jì)劃自行支付。

（四）用款計(jì)劃的調(diào)整與追加

用款計(jì)劃一經(jīng)批復(fù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算單位因特殊情況，確需調(diào)整的，由基層預(yù)算單位提出申請(qǐng)，一級(jí)預(yù)算單位在用款月度前10個(gè)工作日，按上述程序報(bào)批。

年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減的調(diào)整變化，由一級(jí)預(yù)算單位在收到財(cái)政部門(mén)預(yù)算調(diào)整文件的5個(gè)工作日內(nèi)，調(diào)整本部門(mén)及所屬單位的用款計(jì)劃，按上述規(guī)定的程序報(bào)批。

（五）打印書(shū)面用款計(jì)劃

批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃（包括追加、追減和調(diào)整數(shù)），由財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處每月及時(shí)打印加蓋印章后送一級(jí)預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位的用款計(jì)劃（包括追加、追減和調(diào)整數(shù)），由上級(jí)預(yù)算單位每月及時(shí)打印加蓋印章后送達(dá)。

（六）注意事項(xiàng)

1．用財(cái)政性資金安排的政府集中采購(gòu)項(xiàng)目（包括基建項(xiàng)目），預(yù)算單位必須待用款計(jì)劃下達(dá)后，才能委托政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)或采購(gòu)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。

2．省級(jí)主管部門(mén)安排省控專(zhuān)項(xiàng)和預(yù)留機(jī)動(dòng)資金的使用，必須細(xì)化到基層預(yù)算單位和各相關(guān)經(jīng)濟(jì)科目，然后按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3．用款計(jì)劃自動(dòng)生成方式可見(jiàn)本手冊(cè)附件一《2006年省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式劃分表》。

四、預(yù)算單位財(cái)政直接支付

財(cái)政直接支付，是指由用款的基層預(yù)算單位在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中提交財(cái)政直接支付申請(qǐng)，由財(cái)政結(jié)算中心審核后開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》送代理銀行，并通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)或預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶(hù)，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。

一、財(cái)政直接支付流程 財(cái)政直接支付按下列步驟辦理：

（一）基層預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中按規(guī)定要求填寫(xiě)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)（預(yù)算內(nèi)/外）》，提交財(cái)政結(jié)算中心。

（二）財(cái)政結(jié)算中心對(duì)預(yù)算單位提交的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)（預(yù)算內(nèi)/外）》審核確認(rèn)后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，加蓋印鑒章后送代理行（工商銀行城北支行或建行省直屬支行）。

（三）代理銀行（工行城北支行營(yíng)業(yè)部或建行省直屬支行北京西路分理處）依據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶(hù)及時(shí)將資金直接撥付到收款人或用款單位賬戶(hù)；各預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行根據(jù)已辦理的財(cái)政直接支付金額開(kāi)具《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)（預(yù)算內(nèi)/外）》交預(yù)算單位，作為預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的核算憑證。

二、政府采購(gòu)項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付

列入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目資金支付時(shí)，單位需通過(guò)“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中的“用款申請(qǐng)”模塊，按照支付方式的不同，分別點(diǎn)擊“政府采購(gòu)直接支付”或“政府采購(gòu)授權(quán)支付”進(jìn)行資金支付用款申請(qǐng)。

（一）協(xié)議供貨（定點(diǎn)采購(gòu)）項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付

集中采購(gòu)項(xiàng)目（含計(jì)算機(jī)及打印機(jī)等外設(shè)、公務(wù)用車(chē)保險(xiǎn)、公務(wù)用車(chē)維修、公務(wù)用車(chē)加油及鍋爐燃油、汽車(chē)輪胎、空調(diào)、傳真機(jī)及復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)及攝像機(jī)、辦公用紙、公務(wù)印刷、會(huì)議接待等協(xié)議供貨（定點(diǎn)采購(gòu)））財(cái)政直接支付時(shí)，單位在網(wǎng)上提交用款申請(qǐng)需在摘要欄中注明所購(gòu)貨物的品牌和規(guī)格，不需再報(bào)送其它任何紙質(zhì)材料，但收款人必須是公開(kāi)招標(biāo)的協(xié)議供貨商（定點(diǎn)供應(yīng)商）。

（二）非定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付

此處所述非定點(diǎn)的采購(gòu)項(xiàng)目，均指在寧單位的非定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目。

1．屬于一次性付款的政府集中采購(gòu)項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付，單位在網(wǎng)上提交用款申請(qǐng)的同時(shí)，需將《政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單》（見(jiàn)附件二，須蓋單位和省級(jí)政府集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)公章）傳真至財(cái)政廳財(cái)政結(jié)算中心。付款方式必須與合同、驗(yàn)收單一致，同時(shí)網(wǎng)上用款申請(qǐng)的金額不得大于驗(yàn)收單上注明的金額。

2．屬于分期付款政府集中采購(gòu)項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付，單位在網(wǎng)上提交用款申請(qǐng)的同時(shí)，需提供如下材料：（1）采購(gòu)合同；

（2）經(jīng)單位簽章的《省級(jí)單位政府集中采購(gòu)設(shè)備資金支付申請(qǐng)（分期付款）》；（3）付尾款時(shí)，還需提供《政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單》。

單位網(wǎng)上用款申請(qǐng)必須與采購(gòu)合同中規(guī)定的付款方式、金額及《省級(jí)單位政府集中采購(gòu)設(shè)備資金支付申請(qǐng)（分期付款）》相吻合。

三、基本建設(shè)（含工程類(lèi)）項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付

（一）基本建設(shè)工作項(xiàng)目招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)江蘇省人民政府蘇政發(fā)[2004]48號(hào)《關(guān)于江蘇省工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，依法必須招標(biāo)的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：

1．勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)人民幣以上的； 2．施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上或建筑面積在2000平方米以上的； 3．重要設(shè)備和材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元以上的；

4．單項(xiàng)合同估算價(jià)低于前三項(xiàng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，總投資額在2000萬(wàn)元以上的，以及總投資中使用財(cái)政性資金、國(guó)家融資資金在100萬(wàn)元以上的。

（二）基本建設(shè)資金財(cái)政直接支付

屬于基本建設(shè)（含工程類(lèi)）項(xiàng)目資金財(cái)政直接支付，一般單位在網(wǎng)上提交用款申請(qǐng)的時(shí)，若申請(qǐng)單筆金額超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)需提供經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理單位和一級(jí)預(yù)算單位簽章的《省級(jí)單位基本建設(shè)資金支付申請(qǐng)》（見(jiàn)附件三）。

基本建設(shè)中涉及政府采購(gòu)設(shè)備的，按照上述政府采購(gòu)的有關(guān)要求，辦理用款申請(qǐng)。

四、其他資金財(cái)政直接支付 其他資金財(cái)政直接的支付，單位按照項(xiàng)目進(jìn)度序時(shí)辦理用款申請(qǐng)，一般不需報(bào)送相關(guān)材料，金額較大或特殊情況需要報(bào)送相關(guān)材料時(shí)，省財(cái)政廳結(jié)算中心將及時(shí)通知。

五、注意事項(xiàng)

（一）專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，若部門(mén)預(yù)算所列的專(zhuān)項(xiàng)資金用途發(fā)生改變，必須經(jīng)過(guò)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)方能按批準(zhǔn)后的用途申請(qǐng)用款計(jì)劃，使用該專(zhuān)項(xiàng)資金。

（二）財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由財(cái)政部門(mén)核實(shí)原因后，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。

（三）因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回的，結(jié)算中心將恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付計(jì)劃。對(duì)需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。

（四）預(yù)算單位在申請(qǐng)用款時(shí)應(yīng)避免系統(tǒng)內(nèi)撥款。

（五）項(xiàng)目貸款本金及利息的支付，申請(qǐng)至單位貸款戶(hù)的，須傳真貸款合同及結(jié)息單據(jù)。

（六）預(yù)算單位需辦理本票或匯票的，請(qǐng)?jiān)凇敦?cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)（預(yù)算內(nèi)/外）》的摘要欄注明本票或匯票字樣。

五、預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付

財(cái)政授權(quán)支付，是指基層預(yù)算單位根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃，在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中自行開(kāi)具銀行結(jié)算憑證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“票證”）送代理銀行，代理銀行在財(cái)政部門(mén)下達(dá)的授權(quán)支付用款計(jì)劃內(nèi)，通過(guò)該單位零余額賬戶(hù)（預(yù)算內(nèi)/外），將資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。

一、財(cái)政授權(quán)支付的工作流程

（一）基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處下達(dá)的用款計(jì)劃，使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)，填寫(xiě)相關(guān)票證送代理銀行，同時(shí)在“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中生成授權(quán)支付憑證，并將電子信息發(fā)送銀行。

（二）基層預(yù)算單位在當(dāng)日15點(diǎn)前提交的票證，代理銀行在財(cái)政結(jié)算中心下達(dá)的授權(quán)支付計(jì)劃內(nèi)予以審核確認(rèn)后，需在當(dāng)日通過(guò)該單位零余額賬戶(hù)及時(shí)將預(yù)算內(nèi)、外資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)；預(yù)算單位在當(dāng)日15點(diǎn)后提交的票證，代理銀行將在下一個(gè)工作日予以支付，若為緊急業(yè)務(wù)，代理銀行需在當(dāng)日墊款支付。

二、票證的填寫(xiě)和打印

預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)主要涉及轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、電匯憑證、本票、匯票、銀行進(jìn)賬單、業(yè)務(wù)委托書(shū)等票證。針對(duì)不同的票證，“江蘇省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”在“結(jié)算方式”欄提供了相應(yīng)的選項(xiàng)，分別是“現(xiàn)金”、“轉(zhuǎn)帳支票（提供8位支票號(hào)碼）”、“電匯”和“空白”。具體使用方法如下：

（一）預(yù)算單位提現(xiàn)時(shí)，票證使用現(xiàn)金支票，“結(jié)算方式”欄選擇“現(xiàn)金”，系統(tǒng)提供了打印模板，可以在“預(yù)覽打印”后直接打印。

（二）預(yù)算單位異地匯款

1．代理銀行為工商銀行的，分兩種方式。

（1）收款人開(kāi)戶(hù)行為工行，票證需使用業(yè)務(wù)委托書(shū)。預(yù)算單位網(wǎng)上操作時(shí)，“結(jié)算方式”欄選擇“電匯”。與此同時(shí)，預(yù)算單位需手工開(kāi)具業(yè)務(wù)委托書(shū)，并將“支付憑證編號(hào)”（格式為財(cái)授2006＊＊號(hào)）填寫(xiě)在“附加信息及用途欄”。

（2）收款人開(kāi)戶(hù)行不是工行，票證需使用電匯憑證。預(yù)算單位網(wǎng)上操作時(shí)，“結(jié)算方式”欄選擇“電匯”。系統(tǒng)提供了電匯憑證的打印模板，預(yù)算單位在“預(yù)覽打印”后可直接打印。

2．代理銀行為建設(shè)銀行，票證需使用電匯憑證。如預(yù)算單位要打印該電匯憑證，需將預(yù)先設(shè)置好的打印模塊導(dǎo)入系統(tǒng)后再打??；如預(yù)算單位手工開(kāi)具電匯憑證，需將 “支付憑證編號(hào)”（格式為財(cái)授2006＊＊號(hào)）填寫(xiě)在“附加信息及用途欄”。

（三）預(yù)算單位使用支票零星購(gòu)物、消費(fèi)的處理

預(yù)算單位經(jīng)辦人使用空白支票進(jìn)行零星購(gòu)物、消費(fèi)的同時(shí)需向收款方索要對(duì)方的開(kāi)戶(hù)行、帳號(hào)和戶(hù)名并及時(shí)告知單位財(cái)務(wù)人員，由單位財(cái)務(wù)人員在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行支付系統(tǒng)中開(kāi)具《授權(quán)支付用款申請(qǐng)》，在“結(jié)算方式”欄選擇“轉(zhuǎn)帳支票（提供8位支票號(hào)碼）”，填寫(xiě)經(jīng)辦人使用的空白支票號(hào)碼后，將電子信息發(fā)送代理銀行。一張支票必須對(duì)應(yīng)一筆電子信息。代理銀行收到由收款方提交的支票時(shí)，在網(wǎng)上與預(yù)算單位發(fā)送的電子《授權(quán)支付用款申請(qǐng)》核對(duì)確認(rèn)后予以支付，如無(wú)該筆電子信息，代理銀行將退票。

（四）預(yù)算單位辦理同城主動(dòng)轉(zhuǎn)款、本票、匯票等其他支付業(yè)務(wù)時(shí)，預(yù)算單位網(wǎng)上操作時(shí)，“結(jié)算方式”欄選擇“空白”，系統(tǒng)只提供了轉(zhuǎn)帳支票的打印模板，預(yù)算單位在“預(yù)覽打印”后可直接打印，而辦理本票、匯票等需手工開(kāi)具業(yè)務(wù)委托書(shū)，“支付憑證編號(hào)”（格式為財(cái)授2006＊＊號(hào)）務(wù)必填在“附加信息及用途欄”。若系統(tǒng)提供的打印模塊打印效果不好，用戶(hù)可以自行調(diào)整打印位置，并保存好，供以后打印選擇。

三、基本建設(shè)資金財(cái)政授權(quán)支付

有些情況下，部分基本建設(shè)項(xiàng)目資金需要采取授權(quán)支付，同時(shí)考慮單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算資料的完整性，需要開(kāi)設(shè)單位基建零余額賬戶(hù)的，可根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行南京分行關(guān)于“基本建設(shè)支出”項(xiàng)目資金實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定的通知》（蘇財(cái)庫(kù)[2004]28號(hào)）文件和有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)單位基建零余額賬戶(hù)，按照省級(jí)單位財(cái)政授權(quán)支付程序辦理基本建設(shè)資金的授權(quán)支付。

四、預(yù)算單位委托收款業(yè)務(wù)的處理

預(yù)算單位水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、煤氣費(fèi)等費(fèi)用的支付可依舊采取委托收款方式，具體辦理程序如下：

（一）預(yù)算單位與水、電、電話(huà)、氣等收費(fèi)企業(yè)簽訂協(xié)議，確定托收銀行及托收帳戶(hù)。

（二）預(yù)算單位與代理銀行簽訂委托協(xié)議，對(duì)委托收款的內(nèi)容作詳細(xì)規(guī)定，如代扣的內(nèi)容、代扣款項(xiàng)列支的預(yù)算科目等。

（三）代理銀行收到預(yù)算單位水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、煤氣費(fèi)等費(fèi)用的收費(fèi)單據(jù)時(shí)，即根據(jù)委托協(xié)議和收費(fèi)單據(jù)從預(yù)算單位零余額賬戶(hù)直接支付款項(xiàng)，并將收費(fèi)單據(jù)送預(yù)算單位，支付信息傳財(cái)政結(jié)算中心。

（四）財(cái)政結(jié)算中心根據(jù)代理銀行傳來(lái)的支付信息相應(yīng)扣減預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計(jì)劃。

（五）預(yù)算單位收回代墊水、電、電話(huà)、煤氣等的小額資金，可以通過(guò)現(xiàn)金處理，同時(shí)沖銷(xiāo)暫付款或經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出，但收回的資金必須用于同類(lèi)預(yù)算項(xiàng)目的支出；收回的大額資金，需通過(guò)單位零余額帳戶(hù)處理，即將款劃回單位零余額帳戶(hù)，代理銀行按退回資金渠道處理。

五、注意事項(xiàng)

（一）財(cái)政授權(quán)支付資金，因票證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；

（二）財(cái)政授權(quán)支付資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回單位預(yù)算內(nèi)、外零余額賬戶(hù)的，結(jié)算中心將按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位授權(quán)支付計(jì)劃。對(duì)需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù);

（三）預(yù)算單位使用財(cái)政授權(quán)支付資金時(shí)，按規(guī)定填寫(xiě)票證，要求字跡清楚、完整，不得涂改，并加蓋印鑒章后送代理銀行。

（四）報(bào)送紙質(zhì)材料的同時(shí)，必須報(bào)送電子文檔，二者內(nèi)容必須絕對(duì)一致。

六、預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算

一、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算

（一）增設(shè)科目

為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算的需要，在《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的資產(chǎn)類(lèi)增設(shè)“財(cái)政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”、“單位零余額賬戶(hù)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”會(huì)計(jì)科目，并在這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目下分別設(shè)置“上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度”和“本年用款額度”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“財(cái)政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)單位的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃。借方，記錄財(cái)政下達(dá)預(yù)算單位的直接支付用款計(jì)劃；貸方，記錄財(cái)政直接支付沖銷(xiāo)數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財(cái)政部門(mén)核批后繼續(xù)使用。

“單位零余額賬戶(hù)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)單位的財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃。借方，記錄財(cái)政下達(dá)預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計(jì)劃；貸方，記錄財(cái)政授權(quán)支付的沖銷(xiāo)數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財(cái)政部門(mén)核批后繼續(xù)使用。

（二）財(cái)政直接支付 1．收到財(cái)政直接支付用款計(jì)劃

預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的或一級(jí)（二級(jí)）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計(jì)劃中的“財(cái)政直接支付”數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計(jì)劃核對(duì)一致后，記： 行政單位：

借：財(cái)政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-財(cái)政直接支付

預(yù)算外資金收入-財(cái)政直接支付 事業(yè)單位：

借：財(cái)政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政直接支付

事業(yè)收入-財(cái)政直接支付 2．發(fā)生財(cái)政直接支付支出

預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及有關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，記： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

如財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬： 借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財(cái)政性資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶(hù)時(shí)，作相反分錄。對(duì)上述退回需重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）財(cái)政授權(quán)支付

1．收到財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃

預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的或一級(jí)（二級(jí)）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計(jì)劃中的“財(cái)政授權(quán)支付”數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計(jì)劃核對(duì)一致后，記： 行政單位：

借：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶(hù)用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-財(cái)政授權(quán)支付

預(yù)算外資金收入-財(cái)政授權(quán)支付 事業(yè)單位：

借：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶(hù)用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政授權(quán)支付

事業(yè)收入-財(cái)政授權(quán)支付 2．發(fā)生財(cái)政授權(quán)支付支出

預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)支付款項(xiàng)時(shí)記： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

財(cái)政性資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回單位零余額賬戶(hù)（預(yù)算內(nèi)／外）時(shí)，作相反分錄。對(duì)上述退回需重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

預(yù)算單位從單位零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)記： 借：現(xiàn)金

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

（四）財(cái)政部門(mén)收回用款計(jì)劃

對(duì)財(cái)政部門(mén)經(jīng)清理后決定收回的預(yù)算單位結(jié)余計(jì)劃，其會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位： 借：結(jié)余

貸：財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

單位零余額帳戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)基金-一般基金

貸：財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）單位零余額帳戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

資產(chǎn)類(lèi)“銀行存款”科目，核算內(nèi)容隨之改變?yōu)轭A(yù)算單位的其他資金收入、以前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)等。實(shí)行財(cái)政直接支付和授權(quán)支付后，預(yù)算單位資金不再通過(guò)主管部門(mén)轉(zhuǎn)撥，一級(jí)預(yù)算會(huì)計(jì)單位對(duì)這部分資金也不再作撥入和撥出處理（匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加）。

二、建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算

（一）增設(shè)科目

根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理的要求，在《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》資金占用類(lèi)增設(shè)了“基建財(cái)政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”“基建零余額賬戶(hù)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”會(huì)計(jì)科目，并在這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目下分別設(shè)置“上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度”和“本年用款額度”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“基建財(cái)政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)建設(shè)單位的財(cái)政直接支付用款。借方，記錄財(cái)政部門(mén)下達(dá)建設(shè)單位的直接支付用款計(jì)劃；貸方，記錄財(cái)政直接支付沖銷(xiāo)。本科目借方余額為尚未使用的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財(cái)政部門(mén)核批后繼續(xù)使用

“基建零余額賬戶(hù)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃。借方，記錄財(cái)政下達(dá)建設(shè)單位的授權(quán)支付用款計(jì)劃；貸方，記錄財(cái)政授權(quán)支付沖銷(xiāo)數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財(cái)政部門(mén)核批后繼續(xù)使用

（二）財(cái)政直接支付

1．收到財(cái)政直接支付用款計(jì)劃

建設(shè)單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的或一級(jí)（二級(jí)）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計(jì)劃的“財(cái)政直接支付”基建數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計(jì)劃核對(duì)一致后，記：

借：基建財(cái)政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：基建撥款-本年基建撥款等-財(cái)政直接支付

基建撥款-本年預(yù)算外資金撥款等-財(cái)政直接支付

2、發(fā)生財(cái)政直接支付的基本建設(shè)支出 建設(shè)單位根據(jù)代理銀行開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及原始憑證記： 借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

（三）財(cái)政授權(quán)支付

1．收到財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃

建設(shè)單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的或一級(jí)（二級(jí)）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計(jì)劃的“財(cái)政授權(quán)支付”基建數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計(jì)劃核對(duì)一致后，記：

借：基建零余額賬戶(hù)用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：基建撥款-本年基建撥款等-財(cái)政授權(quán)支付 基建撥款-本年預(yù)算外資金撥款等-財(cái)政授權(quán)支付 2．發(fā)生財(cái)政授權(quán)支付的基本建設(shè)支出 建設(shè)單位從零余額賬戶(hù)支付款項(xiàng)時(shí)，記： 借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建零余額賬戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

建設(shè)單位從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)記： 借：現(xiàn)金

貸：基建零余額賬戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

建設(shè)單位用現(xiàn)金支付費(fèi)用時(shí)記： 借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（四）財(cái)政部門(mén)收回用款計(jì)劃

對(duì)財(cái)政部門(mén)經(jīng)清理后決定收回的建設(shè)單位結(jié)余計(jì)劃，其會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：基建撥款-以前年度撥款（財(cái)政直接支付/財(cái)政授權(quán)支付）貸：基建財(cái)政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）基建零余額帳戶(hù)用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外

第二篇：國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程圖

1、直接支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過(guò)的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請(qǐng)書(shū)，并上報(bào)主管部門(mén)。主管部門(mén)也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計(jì)劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請(qǐng)。

主管部門(mén)對(duì)基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門(mén)為預(yù)算單位代編的直接支付申請(qǐng)進(jìn)行匯總，并審核，審核通過(guò)后提交國(guó)庫(kù)支付中心。國(guó)庫(kù)支付中心審核主管部門(mén)提交的直接支付匯總申請(qǐng)，并提交分管局長(zhǎng)審批。

分管局長(zhǎng)審批通過(guò)后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請(qǐng)單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報(bào)國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核。國(guó)庫(kù)科對(duì)支付中心上報(bào)的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管局長(zhǎng)審批。

支付中心根據(jù)分管局長(zhǎng)審批通過(guò)的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國(guó)庫(kù)銀行確認(rèn)。分管局長(zhǎng)審批通過(guò)的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級(jí)下發(fā)到基層單位?；鶎宇A(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會(huì)計(jì)憑證。

2、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)審批通過(guò)的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時(shí)編制、審核授權(quán)支付額度通知單。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國(guó)庫(kù)銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。

代理銀行對(duì)授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過(guò)的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門(mén)送達(dá)基層預(yù)算單位。

主管部門(mén)和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。主管部門(mén)也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。基層預(yù)算單位和主管部門(mén)編制、審核過(guò)的授權(quán)支付憑證根據(jù)財(cái)政需要，可以由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)），并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門(mén)和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行支付過(guò)的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。

財(cái)政國(guó)庫(kù)科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國(guó)的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)）編制總會(huì)計(jì)憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政支付中心根據(jù)支付過(guò)的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書(shū)，并將通知書(shū)提交國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。

財(cái)政部門(mén)審批通過(guò)的直接支付更正（退款）通知書(shū)由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門(mén)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書(shū)分別記賬。代理銀行對(duì)支付過(guò)的直接支付更正（退款）通知書(shū)編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。

4、權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

基層預(yù)算單位或主管部門(mén)根據(jù)支付過(guò)的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書(shū)提交支付中心、國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。通過(guò)了全部審核過(guò)程的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門(mén)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)分別記賬。代理銀行對(duì)支付過(guò)的授權(quán)支付更正（退款）通知書(shū)編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。

5、直接支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

預(yù)算單位和主管部門(mén)根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷(xiāo)。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表送財(cái)政國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后報(bào)分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。

財(cái)政支付中心在分管局長(zhǎng)對(duì)直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表審批通過(guò)后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對(duì)該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

在支付中心對(duì)直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門(mén)、支付中心和國(guó)庫(kù)科分別對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)資金的分配使用。

6、授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

1)財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級(jí)上報(bào)國(guó)庫(kù)科和分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷(xiāo)。3)局長(zhǎng)審批通過(guò)的授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷(xiāo)通知單交代理銀行確認(rèn)。

5)代理銀行根據(jù)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷(xiāo)通知單編制授權(quán)支付額度注銷(xiāo)到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。

6)基層預(yù)算單位、主管部門(mén)、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷(xiāo)到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計(jì)劃。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對(duì)支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過(guò)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。

9)基層預(yù)算單位、主管部門(mén)、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第三篇：瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫(kù)字〔2009〕117號(hào)

瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向瑞安市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國(guó)庫(kù) 集中支付 辦法 通知

瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國(guó)人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢(xún)服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問(wèn)題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：

第四篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條

本實(shí)施細(xì)則適用于縣級(jí)下列財(cái)政性資金管理。主要包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：(一)縣財(cái)政局在縣人行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；

(二)縣財(cái)政局在代理銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額賬戶(hù)，本賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算；

(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)，本賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算；

(四)縣財(cái)政局在代理銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。特設(shè)專(zhuān)戶(hù)包括由縣財(cái)政局在代理銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)、縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開(kāi)設(shè)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。

第五條 建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系后，相應(yīng)取消各類(lèi)過(guò)渡性賬戶(hù)，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革過(guò)渡期預(yù)算單位往來(lái)資金的核算，縣財(cái)政局暫為預(yù)算單位保留一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

第六條 縣財(cái)政局是負(fù)責(zé)和管理縣級(jí)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的職能部門(mén)，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的各類(lèi)銀行賬戶(hù)?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的賬戶(hù)和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金的支付通過(guò)代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過(guò)代理銀行與預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶(hù)或用款單位賬戶(hù)。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人。

第九條 財(cái)政性資金的撥付堅(jiān)持以下原則：

(一)按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)運(yùn)作。

(三)方便用款的原則。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個(gè)人用款更加及時(shí)和便利。

(四)專(zhuān)戶(hù)管理的原則。納入財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)管理的財(cái)政性資金實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系下的專(zhuān)戶(hù)管理，分賬核算，封閉運(yùn)行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財(cái)政性資金要按計(jì)劃，按進(jìn)度撥付，使財(cái)政性資金撥付全過(guò)程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財(cái)政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)(或財(cái)政專(zhuān)戶(hù))存款情況辦理。

第十一條 縣級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣財(cái)政局按部門(mén)預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對(duì)特別緊急的專(zhuān)項(xiàng)支出，預(yù)算單位可提出申請(qǐng)，送縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后撥付。專(zhuān)項(xiàng)資金中 涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目，要實(shí)行政府采購(gòu)。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。

第十二條 部門(mén)預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān)督。

第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十四條 按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。各項(xiàng)財(cái)政性資金用款計(jì)劃的申請(qǐng)，一般截止12月l5日，縣財(cái)政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項(xiàng)財(cái)政性資金的撥付。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶(hù)、保留臨時(shí)基本存款賬戶(hù)。預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)必須按規(guī)定程序報(bào)批并在縣財(cái)政局備案，如有變更，應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局。縣財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)業(yè)務(wù)，并接受縣財(cái)政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，代理銀行將所開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開(kāi)戶(hù)銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報(bào)縣財(cái)政局備案。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個(gè)預(yù)算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)。第二十一條 縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系下可開(kāi)設(shè)縣本級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。

第二十二條 需要開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算單位，需向縣財(cái)政局提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)，同時(shí)通知縣人行。

第二十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，代理銀行通過(guò)人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶(hù)的使用和管理

第二十五條 財(cái)政零余額賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付，該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù) 單一賬戶(hù)內(nèi)進(jìn)行資金清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。

第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的基本存款賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。

第二十八條 各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對(duì)提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶(hù)，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四章 預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)的使用和管理

第二十九條 預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十條 縣財(cái)政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的收入和支付業(yè)務(wù)。

第五章 特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的使用和管理

第三十一條 特設(shè)專(zhuān)戶(hù)用于記錄、核算、反映國(guó)家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第三十二條 納入財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金包括：社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金、其他基建專(zhuān)款、水庫(kù)移民基金、水利建設(shè)基金等。

第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專(zhuān)戶(hù)資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶(hù)資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶(hù)管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專(zhuān)戶(hù)支付業(yè)務(wù)。

第六章 用款計(jì)劃的編制

第三十五條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。直接支付用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局有關(guān)本級(jí)財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計(jì)劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級(jí)科目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)支出(含政府集中采購(gòu)部 分)，應(yīng)列明具體項(xiàng)目。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第三十九條 部門(mén)預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門(mén)預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門(mén)預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門(mén)預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。

第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計(jì)劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報(bào)送到縣財(cái)政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái)政局。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購(gòu)項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財(cái)政局審核預(yù)算單位的用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時(shí)，預(yù)算單位在收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政局審核。

第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)。

第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì)劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫(kù)情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過(guò)年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財(cái)政局報(bào)送分月用款計(jì)劃。

第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況，編制預(yù)算外資金用款計(jì)劃。

第七章 財(cái)政直接支付

第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)時(shí)，填寫(xiě)“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)”，報(bào)縣財(cái)政局。

第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)”準(zhǔn)確無(wú)誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開(kāi)具“財(cái)政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財(cái)政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附支付憑證清單 與人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。

第五十二條 縣財(cái)政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作。

第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資如有變動(dòng)，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報(bào)縣財(cái)政局。

第五十四條 縣財(cái)政局根據(jù)編委、人事部門(mén)核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開(kāi)具的“財(cái)政直接支付憑證”，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將工資分解到個(gè)人工資賬戶(hù)，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶(hù)；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資信息。

第五十六條 政府采購(gòu)支出按照列入“政府采購(gòu)品目分類(lèi)表”的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；或雖未列入“政府采購(gòu)品目分類(lèi)表”但單次貨物購(gòu)買(mǎi)或單項(xiàng)服務(wù)金額較大的支出。采購(gòu)人、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請(qǐng)，并提供購(gòu)貨票證、政府采購(gòu)中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。

第五十七條 縣財(cái)政局審核政府采購(gòu)的相關(guān)資料后，及時(shí)向代理銀行開(kāi)具“財(cái)政直接支付憑證”，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。

第五十八條 屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，要 按照《政府采購(gòu)法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。

第八章 授權(quán)支付

第五十九條 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的其他各項(xiàng)支出。

第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。

第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái)政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)及時(shí)辦理資金支付。

第六十四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請(qǐng)劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財(cái)政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財(cái)政局審核后，與縣人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專(zhuān)項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)縣人行。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬后1日，月報(bào)表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。縣財(cái)政局按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，列報(bào)財(cái)政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對(duì)賬單，按月對(duì)賬。

第九章 財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報(bào)賬制和國(guó)庫(kù)集中支付制度。對(duì)有特殊規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會(huì)保障資金，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)將社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)助資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)直接撥入財(cái)政社會(huì)保障資金特設(shè)專(zhuān)戶(hù)；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購(gòu)項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購(gòu)單位要根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，采購(gòu)單位按政府采購(gòu)資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)?？h財(cái)政局在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將政府采購(gòu)資金通過(guò)財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

第十章 預(yù)算外資金的支付

第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外收入繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況編制月份用款計(jì)劃。預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算外撥款時(shí)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，于3個(gè)工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財(cái)政局的職責(zé)：

(一)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施工作；

(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財(cái)政授權(quán)支付額度；

(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

(五)選擇代理銀行，會(huì)同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第七十三條 縣人行的職責(zé)：

(一)會(huì)同縣財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施；

(二)為財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的支出情況。與財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：

(一)按照與縣財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財(cái)政性資金支付管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋入賬通知書(shū)、用款額度等支付情況、按月提供對(duì)賬單并對(duì)賬；

(三)接受財(cái)政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，并及時(shí)向縣財(cái)政局反饋預(yù)算單位賬戶(hù)開(kāi)設(shè)情況。

第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按部門(mén)預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門(mén)編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；

(四)配合財(cái)政局對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行和賬戶(hù)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)未按縣財(cái)政局批復(fù)的部門(mén)預(yù)算使用資金；

(四)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫(xiě)有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)對(duì)賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?二)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

(三)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶(hù)，騙取財(cái)政性資金的；

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關(guān)部門(mén)的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，追回財(cái)政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財(cái)政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局對(duì)該代理銀行予以通報(bào)批評(píng)，上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對(duì)預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財(cái)政局實(shí)施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)實(shí)施。

第十三章 附則

第八十四條 本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)、預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶(hù)、財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)辦理。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時(shí)通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實(shí)施細(xì)則實(shí)施前的有關(guān)規(guī)定與本實(shí)施細(xì)則不一致的，以本實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。

第八十六條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會(huì)同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實(shí)施細(xì)則自 年 月 日起施行。

第五篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付流程說(shuō)明

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付流程說(shuō)明

一、用款計(jì)劃報(bào)送及審批流程

（一）預(yù)算單位報(bào)送用款計(jì)劃

1、申報(bào)時(shí)限：預(yù)算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報(bào)當(dāng)月用款計(jì)劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計(jì)劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時(shí)性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報(bào)的用款計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)將并入下個(gè)月一并審批。

2、申報(bào)方式：預(yù)算單位用電子版直接申報(bào)用款計(jì)劃，紙質(zhì)計(jì)劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項(xiàng)：

1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個(gè)單位每個(gè)月最高5000元，少于10人的單位每個(gè)月最高3000元。通訊誤餐費(fèi)可按季度單獨(dú)申請(qǐng)授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨(dú)申請(qǐng)授權(quán)支付，需寫(xiě)詳細(xì)說(shuō)明（單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶(hù)劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話(huà)費(fèi)等可以申請(qǐng)由零余額帳戶(hù)直接支付到基本戶(hù)，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開(kāi)具的材料復(fù)印件。農(nóng)村義務(wù)教育中央專(zhuān)項(xiàng)全部直接轉(zhuǎn)入基本戶(hù)。其他款項(xiàng)都不得轉(zhuǎn)入基本戶(hù)。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級(jí)指標(biāo)由財(cái)政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達(dá)。各單位需及時(shí)與財(cái)政局股室核對(duì)上級(jí)指標(biāo)，并嚴(yán)格按照上級(jí)指標(biāo)文件規(guī)定的用途開(kāi)支，需要撥到專(zhuān)戶(hù)的可申請(qǐng)直接支付到專(zhuān)戶(hù)。

4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財(cái)政部門(mén)審批下達(dá)用款計(jì)劃

1、審批下達(dá)時(shí)限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計(jì)劃審批表后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長(zhǎng)：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達(dá)單位用款計(jì)劃額度。

2、審批下達(dá)方式

（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；

（3）局長(zhǎng)：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。

（4）國(guó)庫(kù)支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預(yù)算單位用款額度報(bào)送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時(shí)限流程

（一）預(yù)算單位報(bào)送用款申請(qǐng)

1、申請(qǐng)時(shí)限：預(yù)算單位在接收財(cái)政部門(mén)下達(dá)用款計(jì)劃額度后，每周一至周四申請(qǐng)集中支付款項(xiàng)（周五申報(bào)的下周支付）。

2、申請(qǐng)方式：以電子版申報(bào)，并提供紙質(zhì)直接支付申請(qǐng)表，申請(qǐng)表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒。

（二）財(cái)政部門(mén)審核支付用款申請(qǐng)

1、審核時(shí)限：

財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報(bào)的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國(guó)庫(kù)支付中心：電子版與預(yù)算單位上報(bào)的紙質(zhì)申請(qǐng)表均需審核。因?yàn)槿诵邢挛?點(diǎn)前必須清算，所以上午審核通過(guò)的當(dāng)天支付，下午審核通過(guò)的第二天支付。（2）局長(zhǎng)：在預(yù)算單位上報(bào)的紙質(zhì)申請(qǐng)表上審核簽字。

3、注意事項(xiàng)：

1)各單位出納在錄入直接支付申請(qǐng)時(shí)，要在摘要欄上注明本單位名稱(chēng)，以免由財(cái)政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個(gè)單位匯的款項(xiàng)。

2)收款人開(kāi)戶(hù)銀行要寫(xiě)詳細(xì)。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權(quán)支付審批時(shí)限流程

預(yù)算單位在接收財(cái)政部門(mén)下達(dá)用款計(jì)劃額度后，每周一至周四由單位出納申請(qǐng)授權(quán)支付，單位會(huì)計(jì)審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶(hù)現(xiàn)金支票。因?yàn)槿诵邢挛?點(diǎn)前必須清算，所以上午申請(qǐng)的當(dāng)天支付，下午申請(qǐng)的第二天支付。