第一篇：學(xué)校內(nèi)控主管校長(zhǎng)崗位責(zé)任和存在的問(wèn)題

學(xué)校內(nèi)控主管校長(zhǎng)崗位責(zé)任 ：

1、具體領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)會(huì)室各項(xiàng)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。積極宣傳嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、組織、制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題要及時(shí)向校長(zhǎng)或有關(guān)部門報(bào)告，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

3、組織編制學(xué)校預(yù)決算，定期檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。

4、負(fù)責(zé)向校長(zhǎng)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。

5、組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員考核，建立學(xué)習(xí)制度，不斷提高財(cái)會(huì)人員政治業(yè)務(wù)水平。

內(nèi)部控制在形式上它表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督和制約的控 制制度、程序和方法等，這些程序和方法制度等有利于提升學(xué)校的資產(chǎn)質(zhì)量，降低學(xué)校的腐敗現(xiàn)象等。作為學(xué)校管理的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制有利于提升學(xué)校的管理水平，需要得到學(xué)校管理層的重視，特別是在中小學(xué)財(cái)務(wù)公開工作逐步推進(jìn)的過(guò)程中，內(nèi)部控制對(duì)于提升學(xué)校財(cái)務(wù)質(zhì)量也有重要的意義。

一、中小學(xué)管理的特點(diǎn)和內(nèi)部控制的意義 中小學(xué)在培養(yǎng)人才的過(guò)程中具有重要的意義，它是幫助學(xué)生形成其學(xué)習(xí)能力和人格的重要階段，中小學(xué)作為一種特殊的社會(huì)組織，既有公益性的性質(zhì)存在，也有國(guó)家功能單位的意義，它的內(nèi)部控制一直處于落后于企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的水平。隨著學(xué)校和市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)，學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也越來(lái)越多，如果沒(méi)有良好的內(nèi)部控制就容易出現(xiàn)校長(zhǎng)一言堂等現(xiàn)象。就學(xué)校的特殊地位分析，學(xué)校主要是應(yīng)該塑造一個(gè)有利于學(xué)生學(xué)習(xí)、教師教研的氛圍，這樣才能夠提升教師的學(xué)術(shù)教研水平并提升教學(xué)水平，同時(shí)學(xué)校也是凈化社會(huì)風(fēng)氣的重要陣地，其不良現(xiàn)象會(huì)得到社會(huì)更多的關(guān)注。另外中小學(xué)的資金主要來(lái)源于財(cái)政的撥款，但是現(xiàn)在也有很多的學(xué)校采取了不科學(xué)的收費(fèi)補(bǔ)課模式，資金運(yùn)用于大量的基礎(chǔ)建設(shè)，學(xué)校的財(cái)務(wù)相對(duì)不是非常公開，容易造成一系列的問(wèn)題。

中小學(xué)的內(nèi)部控制有重要的意義。首先，它是實(shí)現(xiàn)并提升會(huì)計(jì)職能的重要需要。內(nèi)部控制可以嚴(yán)格控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，監(jiān)督支出的合法性等，從而有效地遏制腐敗，揭露違法現(xiàn)象等。同時(shí)，內(nèi)部控制可以有效地發(fā)現(xiàn)制度的錯(cuò)誤并糾正，防止學(xué)校的會(huì)計(jì)工作陷入混亂，實(shí)現(xiàn)中小學(xué)財(cái)務(wù)的真實(shí)和透明。其次，內(nèi)部控制可以有效地保證學(xué)校的資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)余等進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等進(jìn)行控制，防止了貪污、挪用、毀壞等風(fēng)險(xiǎn)，保證了財(cái)物的安全完整。再次，內(nèi)部控制是學(xué)校適應(yīng)全面審計(jì)、提升管理效益的必然需求。我國(guó)的大多數(shù)公立中小學(xué)都屬于財(cái)政全額撥款單位，政府相關(guān)單位需要對(duì)學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，而學(xué)校的內(nèi)部控制可以在事前有效地評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，揭

露弊端，從源頭上開始防控違紀(jì)現(xiàn)象。

二、中小學(xué)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不嚴(yán)格，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的效果 中小學(xué)很多是屬于財(cái)政撥款單位，其預(yù)算的準(zhǔn)確和科學(xué)程度會(huì)影響學(xué)校資金的使用和內(nèi)部控制的效果。中小學(xué)的預(yù)算編制一般比較簡(jiǎn)單，基本上都是采用基數(shù)法進(jìn)行編制，即以中小學(xué)基期的預(yù)算數(shù)據(jù)作為參考的依據(jù)，然后考慮其他的因素進(jìn)行預(yù)算編制。這種預(yù)算編制方法比較簡(jiǎn)單，容易操作，但是它無(wú)法及時(shí)反映環(huán)境變化對(duì)預(yù)算編制工作的影響。在預(yù)算的編制和執(zhí)行過(guò)程中，很多中小學(xué)都是走形式，領(lǐng)導(dǎo)并不是從控制的角度對(duì)預(yù)算加以運(yùn)用，往往在爭(zhēng)取預(yù)算的時(shí)候較為積極，這樣造成預(yù)算編制的時(shí)候沒(méi)有綜合考慮具體的需求，隨意性較大，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中并沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)，學(xué)校的各個(gè)部門也沒(méi)有真正參與到預(yù)算編制中來(lái)，認(rèn)為預(yù)算僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，執(zhí)行的時(shí)候也認(rèn)為和自己部門相關(guān)性不大，不嚴(yán)格按照預(yù)算辦事，學(xué)校也沒(méi)有建立相應(yīng)的激勵(lì)和懲處機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行缺少剛性。

（二）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)制度不夠健全 學(xué)校的非營(yíng)利性造成部分學(xué)校對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作不夠重視，學(xué)校財(cái)務(wù)工作也存在不夠扎實(shí)的問(wèn)題，很多學(xué)校的財(cái)務(wù)工作人員身兼多職、專業(yè)性不強(qiáng)，這樣很多的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)也良莠不齊，會(huì)計(jì)崗位的人員并沒(méi)有持有會(huì)計(jì)證也存在于部分學(xué)校。這樣必然導(dǎo)致中小學(xué)校的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，對(duì)會(huì)計(jì)核算的流程并不熟悉，不按流程工作，缺乏必要的職業(yè)道德，有些學(xué)校也存在會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置的問(wèn)題，造成數(shù)據(jù)難以統(tǒng)計(jì)。學(xué)校的管理者也忽視了財(cái)務(wù)部門的作用，在一些重要的經(jīng)濟(jì)會(huì)議財(cái)務(wù)部門也不參與，在物資的采購(gòu)中科學(xué)性不足，沒(méi)有核對(duì)實(shí)物庫(kù)存等，也沒(méi)有專業(yè)的人員對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和質(zhì)量進(jìn)行比較研究，造成資產(chǎn)的積壓和重復(fù)購(gòu)置的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。同時(shí)對(duì)于一些需要政府采購(gòu)的項(xiàng)目也沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行采購(gòu)和報(bào)批，資產(chǎn)盤點(diǎn)也沒(méi)有形成制度化，學(xué)校資產(chǎn)得不到應(yīng)有的保護(hù)和應(yīng)用。

會(huì)計(jì)與審計(jì) 理論研究４７

（三）崗位職責(zé)劃分不明確，崗位責(zé)任不明晰，內(nèi)部控制流程和制度不完善 有些學(xué)校為了降低成本開支，出現(xiàn)了一人承擔(dān)多項(xiàng)工作的現(xiàn)象，這自然容易出現(xiàn)不相容崗位沒(méi)有劃分的問(wèn)題。例如，有些學(xué)校的票據(jù)購(gòu)買、保管、使用和收款等均是一個(gè)人完成，容易出現(xiàn)現(xiàn)金流失的問(wèn)題。學(xué)校目前基建項(xiàng)目較多，物資采購(gòu)的金額較大，但是有些學(xué)校的物資采購(gòu)出現(xiàn)供應(yīng)商選擇、合同簽訂、詢價(jià)定價(jià)等均是由采購(gòu)員完成，這自然容易導(dǎo)致資金貪污的現(xiàn)象。由于目前我國(guó)還沒(méi)有權(quán)威性的事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)中小學(xué)的內(nèi)部控制的建立缺少必要的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)體系，學(xué)校在資金的使用、管理等上沒(méi)有進(jìn)行必要的限制，學(xué)校自身制定的規(guī)章制度等可行性不強(qiáng)，學(xué)校的內(nèi)部控制建設(shè)也缺少必要的外部監(jiān)督，對(duì)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的查處效果仍有待加強(qiáng)。

三、加強(qiáng)中小學(xué)內(nèi)部控制的措施探討

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化中小學(xué)校負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任 中小學(xué)校的校長(zhǎng)等人對(duì)學(xué)校的發(fā)展有至關(guān)重要的影響，因此要加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部控制，首先需要加強(qiáng)學(xué)校負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)，明確校長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)人員在單位內(nèi)部控制體系中的主導(dǎo)地位。而樹立領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)就需要樹立起校長(zhǎng)在學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)中的第一責(zé)任主體意識(shí)，強(qiáng)化校長(zhǎng)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制培訓(xùn)學(xué)習(xí)，上級(jí)主管部門需要針對(duì)學(xué)校和校長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們能夠在工作的時(shí)候掌握了解內(nèi)部控制的基本知識(shí)，提高校長(zhǎng)對(duì)內(nèi)部控制重要的認(rèn)知，將其內(nèi)部控制建設(shè)效果納入升遷的考核范圍中，提升其內(nèi)部意識(shí)，推動(dòng)學(xué)校的內(nèi)部控制健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)分析能力，提升預(yù)算的控制能力和編制科學(xué)性 學(xué)校要建立起一套符合學(xué)校特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析制度，對(duì)一定時(shí)間內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其后果進(jìn)行比較分析，并研究具體的趨勢(shì)和未來(lái)的資金需求等，學(xué)校要提升分析的針對(duì)性和實(shí)用性，將其運(yùn)用于后期的預(yù)算編制。同時(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)部門可以嘗試下零基預(yù)算，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)的政策調(diào)整和物價(jià)變動(dòng)等，按照上下結(jié)合、逐級(jí)匯總的程序，編制相應(yīng)的年度全面預(yù)算，將財(cái)政部門審批通過(guò)的指標(biāo)逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的部門和個(gè)人，學(xué)校還需要據(jù)此制定全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，建立責(zé)任追究制度，按照這些指標(biāo)和責(zé)任，對(duì)相關(guān)部門和人員的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)情況進(jìn)行檢查和考評(píng)。

（三）重視財(cái)務(wù)部門的作用，配置必要的會(huì)計(jì)人員，提升會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性 學(xué)校管理者是學(xué)校內(nèi)部控制的第一責(zé)任主體，財(cái)務(wù)部門則是內(nèi)部控制的主要執(zhí)行部門和實(shí)施部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制實(shí)施的效果有重要的影響，學(xué)校的管理者需要對(duì)財(cái)務(wù)部門予以必要的重視。這需要學(xué)校為財(cái)務(wù)部門配置必要的人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升招聘的門檻，實(shí)施崗位競(jìng)聘和持證上崗，力求讓財(cái)務(wù)人員更快、更熟練地掌握相應(yīng) 的財(cái)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)操作。學(xué)校也要賦予財(cái)務(wù)部門必要的權(quán)力，在日常的經(jīng)濟(jì)事務(wù)中需要重視財(cái)務(wù)部門的意見，對(duì)于物資的采購(gòu)需要征求財(cái)務(wù)部門的可行性分析報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)物資的盤點(diǎn)，減少不必要的浪費(fèi)和重復(fù)采購(gòu)。當(dāng)然財(cái)務(wù)部門自身也要不斷提升素質(zhì)和存在價(jià)值，通過(guò)制定學(xué)校的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、在重大的經(jīng)濟(jì)決策中針對(duì)學(xué)校的情況進(jìn)行有效的分析、發(fā)現(xiàn)分析評(píng)估主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等提升自身的意義，讓學(xué)校的管理者更快發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的價(jià)值。

（四）建立崗位分工和責(zé)任制度，形成有效的制衡機(jī)制，推行內(nèi)部控制建設(shè) 學(xué)校需要對(duì)整個(gè)操作流程中容易出現(xiàn)舞弊的崗位實(shí)施崗位輪換和分工的制度，以達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的效果，學(xué)校在確定職權(quán)的過(guò)程中，需要按照不相容崗位相分離的原則對(duì)各個(gè)部門的職能進(jìn)行合理的分解，合理安排工作崗位，對(duì)一些需要分離的重要崗位進(jìn)行分離，例如授權(quán)批準(zhǔn)和經(jīng)辦、經(jīng)辦和記錄、記錄和保管等崗位。學(xué)校要從預(yù)防控制為起點(diǎn)，事前控制為主，建立必要的內(nèi)部控制制度，合理設(shè)置流程程序，對(duì)于授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄等程序要嚴(yán)格控制并強(qiáng)制要求重要的固定資產(chǎn)采購(gòu)遵循該流程。在具體的執(zhí)行中，學(xué)校也要抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)，對(duì)于一些雜費(fèi)或者其他的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要加強(qiáng)控制，嚴(yán)格業(yè)務(wù)制度規(guī)定。

（五）加強(qiáng)聯(lián)合監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部和外部監(jiān)督聯(lián)動(dòng)的機(jī)制學(xué)校要建立內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化各個(gè)崗位和流程之間的監(jiān)督和制衡機(jī)制，形成有錯(cuò)必究的機(jī)制，利用內(nèi)部考核和職工代表大會(huì)的形式，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重點(diǎn)工作的監(jiān)督，學(xué)校也要推行校務(wù)信息公開，推動(dòng)校務(wù)工作的透明化，讓員工可以和校長(zhǎng)進(jìn)行直接溝通，形成良好的反饋和監(jiān)督。同時(shí)，外部的審計(jì)部門和教育主管部門也要加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校的監(jiān)督，重點(diǎn)對(duì)學(xué)校的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，在學(xué)校內(nèi)部推行領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)等，對(duì)學(xué)校資金和財(cái)務(wù)情況合理性進(jìn)行審查，在外部監(jiān)督的時(shí)候要做到信息的及時(shí)公開，對(duì)違法違紀(jì)現(xiàn)象進(jìn)行從嚴(yán)處理，發(fā)動(dòng)學(xué)校內(nèi)部的力量進(jìn)行檢舉和舉報(bào)等。學(xué)校是我國(guó)培養(yǎng)人才的重要基地，中小學(xué)更是學(xué)生性格和學(xué)習(xí)能力形成的重要階段，這些學(xué)校的內(nèi)部控制對(duì)于其財(cái)務(wù)和運(yùn)用等有重要的意義，對(duì)于提升教學(xué)水平意義非常重大，需要引起學(xué)校管理者的重視。本文以此為切入點(diǎn)，探討可能的問(wèn)題和措施，限于作者理論和實(shí)務(wù)的局限，提出的措施難免會(huì)有所偏頗，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的單位有所幫助。參考文獻(xiàn)： ［１］陳文娟．淺談如何加強(qiáng)中小學(xué)校內(nèi)部控制［Ｊ ］．現(xiàn)代商業(yè)，２０１０，（３３）．［２］吳桂海．淺析中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制［Ｊ］．教育財(cái)會(huì)研究，２０１１，（０２）．作者簡(jiǎn)介： １．

李新軍，江蘇省灌南縣會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)師。２． 史建，江蘇省灌南縣會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)師。

第二篇：各部門主管崗位責(zé)任

版房主管責(zé)任：

1.負(fù)責(zé)統(tǒng)籌整個(gè)板房所有的工作安排，協(xié)調(diào)板房與各部門的溝通，為各部門提供技術(shù)支持，并控

制各款頭板及大貨的嘜架用料，提供各款生產(chǎn)尺寸表數(shù)據(jù)及印/繡花尺寸位置及紙樣，協(xié)助生產(chǎn)部制作各款生產(chǎn)工藝單及技術(shù)建議，并控制板房的生產(chǎn)進(jìn)度和秩序。

2.熟悉板房各類服裝款式的工藝及紙樣。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核板房各崗位職責(zé)的執(zhí)行情況，掌握與記錄工作情況與數(shù)據(jù)；按照實(shí)際下達(dá)的生產(chǎn)指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)，按時(shí)保質(zhì)保量完成生產(chǎn)任務(wù)

車間主任責(zé)任：

1、在生產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)車間之生產(chǎn)、安全、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備等各項(xiàng)工作，努力提高管理水平，提高生產(chǎn)效益，全面保質(zhì)保量完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和任務(wù)。

2、每周召開車間生產(chǎn)調(diào)度例會(huì)：督促安全生產(chǎn)；分析產(chǎn)量、質(zhì)量完成情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，解決問(wèn)題，提出改進(jìn)措施；宣傳、貫徹落實(shí)公司例會(huì)精神。

3、負(fù)責(zé)本車間的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，抓好勞動(dòng)紀(jì)律，嚴(yán)格操作規(guī)程。

4、負(fù)責(zé)本車間的崗位設(shè)置、崗位定員、生產(chǎn)工、普工分工。

5、負(fù)責(zé)本車間的安全工作，確保安全生產(chǎn)。包括：安全教育、安全生產(chǎn)和安全操作設(shè)備等。加強(qiáng)安全生產(chǎn)的控制、實(shí)施、嚴(yán)格執(zhí)行安全法規(guī)，即時(shí)監(jiān)督檢查，杜絕火災(zāi)、設(shè)備、事故的發(fā)生；

6、負(fù)責(zé)本車間質(zhì)量計(jì)劃指標(biāo)的分解和實(shí)施、產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制、產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定和提高。

7、負(fù)責(zé)車間生產(chǎn)技術(shù)攻關(guān)課題，組織攻關(guān)試驗(yàn)和技術(shù)改進(jìn)，提高車間技術(shù)水平。

8、負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理工作，重視環(huán)境保護(hù)工作，制訂環(huán)保措施計(jì)劃，抓好生產(chǎn)區(qū)域場(chǎng)地的清潔衛(wèi)生工作。

第三篇：主管技術(shù)員崗位責(zé)任

主管技術(shù)員崗位責(zé)任

一、在項(xiàng)目處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下全面貫徹、執(zhí)行質(zhì)量方針。

二、分項(xiàng)工程開工前七天，認(rèn)真詳細(xì)編寫施工技術(shù)交底（內(nèi)容包含，施工樁號(hào)，設(shè)計(jì)圖要求，施工規(guī)范，評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)要求，安全規(guī)程要求，環(huán)保及文明施工方面要求，機(jī)械設(shè)備配置，施工工藝，勞動(dòng)力組合，工期要求等。）

三、工程實(shí)施過(guò)程中根據(jù)階段性目標(biāo)（技術(shù)交底）對(duì)質(zhì)量管理、進(jìn)度及計(jì)劃執(zhí)行情況每日作好填寫及分析，如對(duì)交底方案需作調(diào)整時(shí)，必須書面上報(bào)技術(shù)主管及項(xiàng)目處長(zhǎng)（必要時(shí)由項(xiàng)目處長(zhǎng)向總工程師匯報(bào)征得同意后）書面同意簽認(rèn)后方可進(jìn)行方案調(diào)整。

四、安排好結(jié)構(gòu)物施工的全過(guò)程監(jiān)督，并填寫相關(guān)班組施工跟蹤記錄，重要工序（如高墩柱施工，T梁的預(yù)制及安裝）須親自監(jiān)督把關(guān)，待技術(shù)員達(dá)到一定熟練及管理程度后方可作調(diào)整，改由技術(shù)員監(jiān)督。

五、負(fù)責(zé)管段內(nèi)自檢工作及與質(zhì)檢科聯(lián)系，資檢資料的填寫必須在監(jiān)理復(fù)檢前填寫，（要求書寫工整，填寫正確，完善，不能涂改）現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)合格后，資檢資料的簽認(rèn)（監(jiān)理工程師簽認(rèn)）必須現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)時(shí)簽認(rèn)。

六、材料管理：

1、材料計(jì)劃根據(jù)工程進(jìn)度需要（下月施工計(jì)劃），每月27~31日（如果有31日）提交書面材料計(jì)劃（需注明材料使用部位，規(guī)格或型號(hào)，設(shè)計(jì)用量）到技術(shù)主管處，由技術(shù)主管會(huì)同項(xiàng)目處長(zhǎng)復(fù)核后由項(xiàng)目處長(zhǎng)報(bào)經(jīng)理部機(jī)料科提出采購(gòu)申請(qǐng)。

2、材料入庫(kù)：安排好管內(nèi)技術(shù)人員與材料管理員共同對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料規(guī)格，數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，并按要求堆放整齊并作好標(biāo)識(shí)（室外加以覆蓋），所驗(yàn)收材料規(guī)格、數(shù)量無(wú)誤后當(dāng)場(chǎng)簽收入庫(kù)單。（如材料規(guī)格、數(shù)量與入庫(kù)單上不相符時(shí)，立即通知主管技術(shù)員或其以上管理人員）。主管技術(shù)員應(yīng)核查無(wú)誤后在入庫(kù)單上簽收。（要求寫清入庫(kù)材料規(guī)格、數(shù)量、堆放地點(diǎn)及簽名）。

3、材料調(diào)用：根據(jù)工程施工需要，項(xiàng)目處內(nèi)部調(diào)用必須經(jīng)項(xiàng)目處長(zhǎng)同意后方可調(diào)用，同時(shí)主管技術(shù)員要求不同管段內(nèi)技術(shù)員材料管理員之間辦理好調(diào)用手續(xù)并簽認(rèn)。

七、收方計(jì)價(jià)：

1、收方人員要求：主管技術(shù)員，分管技術(shù)員與施工班組班組長(zhǎng)共同組成。

2、資料要求：收方記錄必須填寫詳細(xì)施工部位，樁號(hào)，完成數(shù)量，完成情況，核實(shí)無(wú)誤后參加人員當(dāng)時(shí)填寫收方原始記錄，收方原始記錄涂改無(wú)效。

八、負(fù)責(zé)管段內(nèi)安全檢查，環(huán)保及文明施工方面等工作的日常巡查，針對(duì)違規(guī)操作班組，人員的違規(guī)現(xiàn)象，次數(shù)，安排專職安全員對(duì)其進(jìn)行作業(yè)監(jiān)督，糾錯(cuò)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰或責(zé)令其整改，必要時(shí)在項(xiàng)目處內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

九、指導(dǎo)幫組好段內(nèi)技術(shù)員工作，協(xié)助，配合項(xiàng)目處長(zhǎng)管理好本段內(nèi)工程。

十、與監(jiān)理工程師工作聯(lián)系：掌握設(shè)計(jì)，熟悉施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)要求、遵重事實(shí)、倡導(dǎo)爭(zhēng)論、杜絕爭(zhēng)吵、有禮有節(jié)、不卑不亢。當(dāng)遇到自己不能處理或處理無(wú)結(jié)論問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向項(xiàng)目處長(zhǎng)反映。

十一、核查，開具火工器材料領(lǐng)用單。

十二、管理思路清晰，工作安排應(yīng)做提前安排、準(zhǔn)備。（明天的工作今晚安排，加班的工作下午下班前安排）。

第四篇：餐廳主管崗位責(zé)任

餐廳經(jīng)理崗位職責(zé)

直接上級(jí)：副總經(jīng)理

直接下級(jí)：前廳經(jīng)理

職責(zé)概述：全面協(xié)助副總經(jīng)理做好日常經(jīng)營(yíng)、管理工作，幫助帶動(dòng)員工營(yíng)造嚴(yán)肅、活潑、團(tuán)結(jié)向上的工作氛圍，及時(shí)處理突發(fā)事件。

工作內(nèi)容：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行副總經(jīng)理工作意圖，積極落實(shí)各個(gè)時(shí)間的工作任務(wù)，參加餐飲部召開的各種有關(guān)會(huì)議。

2、具有奉獻(xiàn)精神，不斷提高管理藝術(shù)，協(xié)助制定餐廳服務(wù)規(guī)范和程序，并組織實(shí)施，業(yè)務(wù)上要求精益求精。

3、重視屬下員工的培訓(xùn)工作，定期組織員工學(xué)習(xí)服務(wù)技巧技能，對(duì)員工進(jìn)行團(tuán)隊(duì)意識(shí)，推銷意識(shí)的訓(xùn)練，定期檢查并做好培訓(xùn)記錄，為酒店培養(yǎng)新生力量，掌握員工的思想動(dòng)向，重視員工思想教育。

4、熱情待客，態(tài)度謙和、妥善處理客人的投訴，不斷改善服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，營(yíng)業(yè)時(shí)間堅(jiān)持在一線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正服務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題。

5、加強(qiáng)對(duì)餐廳財(cái)產(chǎn)管理，掌握和控制好物品的使用情況，減少費(fèi)用開支和物品損耗。

6、負(fù)責(zé)餐廳的清潔衛(wèi)生工作，保持餐廳環(huán)境衛(wèi)生，負(fù)責(zé)餐廳美化工作，抓好餐具、用具的清潔消毒。

7、及時(shí)檢查餐廳設(shè)備的情況，建立物資管理制度，做好維護(hù)保養(yǎng)工作，并做好餐廳安全和防火工作。

8、與廚師長(zhǎng)保持良好的合作關(guān)系，根據(jù)季節(jié)差異、客人情況制定特別菜單，推陳出新。

9、督導(dǎo)完成餐廳日常經(jīng)營(yíng)工作，編制員工出勤表，檢查員工的出勤狀況，檢查員工的儀容儀表及個(gè)人衛(wèi)生，制服、頭發(fā)、指甲、鞋子，是否符合要求。

10、領(lǐng)導(dǎo)餐廳領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)餐廳服務(wù)質(zhì)量檢查，把好餐廳服務(wù)的每一關(guān)；定期召

開餐廳員工會(huì)議，檢討近期服務(wù)情況。

11、搞好客人關(guān)系，主動(dòng)與客人溝通，處理客人投訴，并立即采取行動(dòng)予以解

決，必要時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)予以解決。

12、完成上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)。

職權(quán)：

1、有權(quán)對(duì)樓面所有員工進(jìn)行考勤。

2、有權(quán)對(duì)所轄員工進(jìn)行表?yè)P(yáng)、批評(píng)或獎(jiǎng)懲。

3、有權(quán)處理樓面日常事務(wù)。

4、有權(quán)對(duì)樓面員工在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行工作調(diào)度。

5、有權(quán)對(duì)樓面管理工作和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查、考評(píng)。

6、有權(quán)對(duì)所轄員工進(jìn)行考核權(quán)。

7、有對(duì)所轄員工晉級(jí)、晉升、任免權(quán)。

餐廳主管崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳經(jīng)理

直接下級(jí)：前廳領(lǐng)班

職責(zé)描述：協(xié)助前廳經(jīng)理做好餐廳日常管理工作，指導(dǎo)領(lǐng)班做好跟臺(tái)服務(wù)，并檢查各項(xiàng)工作質(zhì)量，處理權(quán)限范圍內(nèi)的客人投訴。

工作內(nèi)容：

1.檢查服務(wù)員、領(lǐng)班儀容儀表、家私柜、臺(tái)面清潔整齊、責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生檢查。

2.開餐前檢查所屬區(qū)域內(nèi)的工作是否就緒，保證所有餐具、物品按照規(guī)定擺放。

3.指導(dǎo)領(lǐng)班、服務(wù)員為客人提供禮貌、周到、規(guī)范的服務(wù)。

4.負(fù)責(zé)所屬區(qū)域內(nèi)的菜品、酒水、服務(wù)等工作的順暢連貫。

5.發(fā)現(xiàn)員工工作中的錯(cuò)誤及時(shí)糾正，并于例會(huì)強(qiáng)調(diào)，杜絕類似問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。

6.向領(lǐng)班布置每市工作內(nèi)容，并檢查督導(dǎo)工作進(jìn)展及完成情況。

7.較全面的掌握餐廳供應(yīng)視屏的烹飪方法及原材料，顏色搭配，協(xié)調(diào)廚房的出菜。

8.下班前詳細(xì)做好交接班工作。

9.負(fù)責(zé)培訓(xùn)員工并做好記錄，跟進(jìn)培訓(xùn)后到崗員工的工作進(jìn)展。

10.執(zhí)行每月盤點(diǎn)工作控制工作中的家私餐具損壞。

11.執(zhí)行物品領(lǐng)貨手續(xù)，主要是低值易耗品及一次性用品，做好成本控制。

12.記錄員工考勤，并向經(jīng)理反映員工工作表現(xiàn)。

13.處理全縣范圍內(nèi)的客人投訴，超越權(quán)限的及時(shí)請(qǐng)示經(jīng)理并做好善后工作。

14.執(zhí)行和遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，樹立自己作為主管的良好形象。

15.密切配合經(jīng)理工作，傳達(dá)經(jīng)理批示，并密切關(guān)注員工的心里活動(dòng)，并做好協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向經(jīng)理反饋信息，起到承上啟下的所用。

16.負(fù)責(zé)本區(qū)域服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)的管理工作，檢查和督促員工嚴(yán)格按照酒樓服務(wù)規(guī)范和質(zhì)量的要求做好各項(xiàng)工作。

17.執(zhí)行經(jīng)理安排的其他工作

職權(quán)

1、有權(quán)對(duì)所轄員工進(jìn)行表?yè)P(yáng)、批評(píng)或獎(jiǎng)懲。

2、有權(quán)處理樓面日常事務(wù)。

3、有權(quán)對(duì)樓面員工在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行工作調(diào)度。

4、有權(quán)對(duì)樓面管理工作和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查、考評(píng)。

5、有權(quán)對(duì)所轄員工進(jìn)行考核權(quán)。

6、有對(duì)所轄員工晉級(jí)、晉升、任免建議權(quán)。

前廳領(lǐng)班崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳主管

直接下級(jí)：本區(qū)域服務(wù)員

職責(zé)概述：協(xié)助前廳主管做好各項(xiàng)服務(wù)和管理工作，做好本區(qū)域內(nèi)的跟臺(tái)工作，親自為重要的客人服務(wù)，處理職權(quán)范圍內(nèi)的客人投訴。

工作內(nèi)容： 1.接受餐廳主管的指派工作，全權(quán)負(fù)責(zé)本班組工作。具體落實(shí)到工作上。

2、以身作則，責(zé)任心強(qiáng)，敢于管理。

3、協(xié)助餐廳主管擬訂本餐廳的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，工作程序。

4.帶領(lǐng)全班員工按照餐廳服務(wù)工作規(guī)程和質(zhì)量要求，做好接待服務(wù)，清潔衛(wèi)生和菜點(diǎn)，酒水的介紹和推銷工作，確保服務(wù)水準(zhǔn)。

5.參與并督促員工做好餐前準(zhǔn)備工作（如補(bǔ)充餐具、水杯、易耗品等）。

6.主動(dòng)認(rèn)識(shí)客人，牢記常來(lái)客人姓名，客人走時(shí)主動(dòng)向客人打招呼以及誠(chéng)意道謝。

7.在開餐前和收餐后，都要檢查所屬區(qū)域的各項(xiàng)衛(wèi)生，擺設(shè)、照明設(shè)備及用具。

8、處理服務(wù)中發(fā)生的問(wèn)題和客人投訴，并向餐廳主管匯報(bào)。

9、配合餐廳主管對(duì)下屬員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工的專業(yè)知識(shí)和服務(wù)技巧。

10、做好本班組物品的保管和餐廳衛(wèi)生工作。

11、隨時(shí)留意客人動(dòng)向，督導(dǎo)員工主動(dòng)、熱情、禮貌待客。

12、要求服務(wù)員熟悉菜肴特點(diǎn)，善于推銷菜肴與酒水。

13、完成餐廳主管臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

14、負(fù)責(zé)寫好工作日記，做好交接手續(xù)。

職權(quán)：

1、有權(quán)處理樓面日常事務(wù)。

2、有權(quán)對(duì)樓面員工在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行工作調(diào)度

3、有權(quán)對(duì)所轄員工進(jìn)行考核權(quán)。

4、有權(quán)對(duì)樓面管理工作和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查、考評(píng)。

前廳服務(wù)員崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳領(lǐng)班

職責(zé)概述：做好對(duì)客人的服務(wù)工作和本區(qū)域的衛(wèi)生工作

工作內(nèi)容：

1.服務(wù)人員每天上班期間，應(yīng)做到精神抖擻、滿面春風(fēng)、微笑待客、熱情服務(wù)、動(dòng)作迅速、語(yǔ)言文明禮貌。站在指定的位置上侯客，侯客時(shí)要求挺胸收腹，面帶微笑，不準(zhǔn)交頭接耳。

2.做好餐前準(zhǔn)備工作，參加班前會(huì)，檢查儀容儀表：工衣、工鞋整潔、佩帶公號(hào)牌等。

3.按照餐廳指定的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)擺好臺(tái)，開始營(yíng)業(yè)時(shí)必須做好椅子擺成行,保證臺(tái)面無(wú)油跡，無(wú)灰塵，無(wú)垃圾，餐具如有破損、污漬不得上桌。

4.熟悉各類菜式和酒水飲料品種及價(jià)格，準(zhǔn)確無(wú)誤的做好餐前推銷工作，大型酒席剩余酒水交由領(lǐng)班歸還顧客。

5.同事之間要有協(xié)助意識(shí)，無(wú)論做什么，只要客人叫到就必須招呼，如當(dāng)時(shí)不能及時(shí)做到的，要告訴該崗位的同事或領(lǐng)班，不能視而不見。

6.工作過(guò)程中絕對(duì)不允許擅離客人去做其它無(wú)關(guān)事件，如洗餐具等。服務(wù)過(guò)程中需要催菜和其它東西，必須傳達(dá)給傳菜人員或領(lǐng)班，不得在走道上大聲呼喊或到處亂跑.7.上每道菜都必須報(bào)菜名，服務(wù)過(guò)程中遞送菜點(diǎn)、飲料、酒水時(shí)必須用托盤。

8.不得與客人發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，更不得引起客人對(duì)服務(wù)態(tài)度不滿而投訴。

9.下班前必須按營(yíng)業(yè)要求擺好臺(tái)，打掃地面衛(wèi)生，餐具輕拿輕放。

10.每天值班的人員做到最后一桌客人買單離開后迅速而輕巧地收拾餐具，清點(diǎn)各種用品，為翻臺(tái)或下一餐擺臺(tái)做好準(zhǔn)備工作。如有客人訂餐時(shí)，辦事人必須沖一壺禮貌茶

11.隨時(shí)聽取客人意見并及時(shí)向上級(jí)反映。

12.客人就餐完畢餐廳是必須把客人送至餐廳門口，征求客人意見并向客人表示感謝。

13.做好本區(qū)域內(nèi)使用過(guò)的玻璃杯、茶杯、筷子、湯勺、筷架等物品的清洗工作。前廳傳菜員崗位職責(zé)

直接上級(jí)：傳菜部領(lǐng)班

崗位概述：及時(shí)將廚房加工好的菜品準(zhǔn)時(shí)送至所屬餐臺(tái)

工作內(nèi)容：

1.按時(shí)參加班前會(huì)，保持良好的儀容儀表及飽滿的精神狀態(tài)。

2.開市前準(zhǔn)備好各類汁醬、餐具（如托盤、菜蓋等）

3.負(fù)責(zé)將菜式及時(shí)、準(zhǔn)確地傳到相應(yīng)的客人臺(tái)位，并注意正確跟好相關(guān)的汁醬。

4.保持工作場(chǎng)所的整潔、衛(wèi)生、安全。特別是雜物間的整理

5.傳菜時(shí)要特別注意安全，特別是傳湯類、煲類、粥類時(shí)，一定要小心、謹(jǐn)慎，以免燙到自己、同事或客人。

6.傳菜前檢查菜的質(zhì)量、份量及餐具有無(wú)破損，并將客人的意見反饋到廚房，控制好傳菜速度，保證服務(wù)效率。

7.積極學(xué)習(xí)掌握有關(guān)配汁醬、傳菜技巧、上菜程序方面的知識(shí)，多和同行交流心得，努力提高自身的業(yè)務(wù)知識(shí)、專業(yè)水平等。

8.積極參加各種培訓(xùn)，端正思想和工作態(tài)度，樹立敬業(yè)精神。

9.協(xié)助服務(wù)員做好餐后清理餐臺(tái)的工作及時(shí)將餐臺(tái)上的各式餐具撤到洗碗間分類碼放。

10、認(rèn)真做好上級(jí)交代的其他事情。用餐結(jié)束后，關(guān)閉各種電源，協(xié)助領(lǐng)班收回各種用具，檢查工作區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生，做好交接工作。

前廳收銀員崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳經(jīng)理

崗位概述：快速準(zhǔn)確的將服務(wù)下達(dá)的菜單通過(guò)電腦傳遞到廚房，結(jié)賬單據(jù)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

工作內(nèi)容：

1，熟悉菜肴價(jià)格，和酒水價(jià)格，填寫收銀結(jié)算單時(shí)做到準(zhǔn)確，快速。2，上班前準(zhǔn)備好發(fā)票，收銀結(jié)算單等必備物品跟零錢。

3，在崗位時(shí)保持良好的精神面貌，思想集中，結(jié)算準(zhǔn)確。

4，不隨意離開崗位請(qǐng)別人代替結(jié)賬;如有特需情況需要暫時(shí)離開崗位，需要欠款的保存，鑰匙要隨身攜帶。

5，遵守財(cái)務(wù)跟紀(jì)律，不得外借現(xiàn)金，保管好現(xiàn)金及發(fā)票，不得私設(shè)小金庫(kù)。6，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束，盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬目相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，做好營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金等送交財(cái)務(wù)部。

7，積極參加培訓(xùn)，發(fā)揮工作主動(dòng)性.8，接聽電話時(shí)必須使用普通話及禮貌用語(yǔ)，有提前訂餐的問(wèn)清楚馬上轉(zhuǎn)告餐廳管理人員。

9，不得貪污，如果客人不需要找零和給小費(fèi)，不得私自接受，如遇客人打折必須細(xì)心為客人解釋，如免單的需要總經(jīng)理簽字。

10，點(diǎn)菜單和結(jié)算單金額，一經(jīng)結(jié)賬，不得涂改，工作失誤照實(shí)賠償。

11.如有退菜等情況必須由主管以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效。

前廳酒水員崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳經(jīng)理

崗位概述：酒水員主要負(fù)責(zé)餐廳酒水，飲料，煙的管理分配，確保正常供應(yīng)。1，做好餐前準(zhǔn)備工作，備齊酒水，飲料，營(yíng)業(yè)時(shí)間不得再領(lǐng)。

2，領(lǐng)取和發(fā)出每筆酒水和飲料時(shí)都要填單登記，確保數(shù)量，品種的準(zhǔn)備，每日編制酒水銷量日?qǐng)?bào)表上交財(cái)務(wù)，每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，發(fā)型漏缺及時(shí)查明原因，保證賬務(wù)相符。

3，休息或離職時(shí)，要盤點(diǎn)并辦好交接手續(xù)。

4，不斷學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)能力，樹立搞質(zhì)量的 服務(wù)意識(shí)。

5，嚴(yán)格控制吧臺(tái)內(nèi)不準(zhǔn)進(jìn)入閑雜人員，每天必須隨時(shí)清理好酒水柜，下班前搞好衛(wèi)生。、6，遺失物品和算錯(cuò)帳必須自己照價(jià)賠償。

前廳領(lǐng)位員崗位職責(zé)

直接上級(jí)：前廳主管

崗位概述：領(lǐng)位員是餐廳的門面，主要任務(wù)是迎接賓客、接待賓客、接受顧客的咨詢及領(lǐng)位，因此工作的質(zhì)量和效果將直接影響到餐飲店的客流

量。

工作內(nèi)容：

1.上班前整理好儀容儀表，保持良好的精神面貌，按時(shí)參加班前會(huì)議等。

2.接受客人的預(yù)訂，確保信息溝通順暢，安排留臺(tái)等.客人訂餐時(shí)，領(lǐng)位員要記錄客人的姓氏、人數(shù)、日期、房號(hào)、聯(lián)系電話，甚至席數(shù)等；若客人取消訂座，則要及時(shí)將信息通知到所有上班的領(lǐng)位員、相關(guān)主管等，并在訂座薄上注明或簽名。

3.熱情禮貌地迎接客人，做好給客人的帶位工作。

4.當(dāng)餐廳沒(méi)有位時(shí)，咨客應(yīng)禮貌地對(duì)客人作好解釋工作，請(qǐng)客人“在侯餐區(qū)稍等”并斟好禮貌茶分派報(bào)紙等；加快巡房、巡臺(tái)，并引導(dǎo)等位的客人入座。

5.了解各種菜式的名稱、特色等，記住常用的菜名。

8.記住?？偷男彰蛐帐?、習(xí)慣、愛好。與賓客建立良好的關(guān)系，建立客戶檔案，定期電話拜訪。

9.熱情送走每位賓客，道別說(shuō)“謝謝、再見、歡迎下次光臨”等送客語(yǔ)。

10.積極參加各種培訓(xùn)，端正思想和工作態(tài)度，樹立敬業(yè)精神；提高業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)水平。

第五篇：學(xué)校 內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難

學(xué)校內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與遇到的困難

(一)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄有兩方面原因:一方面,由于一些學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)思想僵化,主觀上還保留著吃“大鍋飯”的意識(shí),政府對(duì)管理不善的學(xué)校又缺少懲處機(jī)制,導(dǎo)致這種意識(shí)日益膨脹,學(xué)校干好干壞一個(gè)樣,造成學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部控制的動(dòng)力不足;另一方面,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)往往由主管部門任命,而非民主選舉,任命干部往往重政治表現(xiàn)而輕業(yè)務(wù)能力,管理失敗不是“撤位”而是“挪位”。這些都造成了學(xué)校在思想、觀念和管理上尚未適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到學(xué)校作為獨(dú)立法人的含義。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)模糊,害怕內(nèi)部控制會(huì)限制他們分管的事務(wù),減少他們的權(quán)力。很多學(xué)校未制訂成文的內(nèi)控制度,這一事實(shí)反映出有相當(dāng)一部分學(xué)校尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于學(xué)校管理的重大意義。

(二)學(xué)校管理制度不健全

一些學(xué)校的后勤管理者素質(zhì)較低,普遍未受過(guò)高等教育,學(xué)校對(duì)內(nèi)控相關(guān)人員未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度,未根據(jù)不同情況對(duì)他們進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。這樣,即使設(shè)立良好的內(nèi)控也會(huì)因執(zhí)行者的能力不足或道德敗壞而達(dá)不到應(yīng)有的效果。低素質(zhì)的管理者即使全心全意為學(xué)校服務(wù),也因他們的能力有限而無(wú)法真正地管理好學(xué)校。教育的滯后,使內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不協(xié)調(diào);由于學(xué)校資金短缺,教育經(jīng)費(fèi)沒(méi)有足夠保障,從而職工素質(zhì)得不到提高,形成惡性循環(huán)。

校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制未真正落實(shí),缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制,即使一些地方教育行政部門對(duì)校長(zhǎng)制定了目標(biāo)責(zé)任制,但在很大程度上校長(zhǎng)的責(zé)任往往是象征性的,因此對(duì)他們無(wú)法構(gòu)成壓力。多數(shù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人還不能負(fù)起相應(yīng)的責(zé)任來(lái),一旦出了問(wèn)題仍由國(guó)家來(lái)承擔(dān)損失。這樣,學(xué)校的管理者可能基于利己動(dòng)機(jī)而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿足這種欲望,有些管理者不會(huì)重視內(nèi)控的建設(shè),甚至有意忽略或阻撓,反而又加重了學(xué)校制度的不健全,形成惡性循環(huán)。

教育手段軟弱,重視思想品德、制度宣傳的軟性教育,而忽視對(duì)道德敗壞、踐踏法制者的硬性規(guī)定處罰教育,存在有法不依、違法不究的普遍現(xiàn)象。管理措施不力,對(duì)管理者、會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員缺乏職業(yè)化系統(tǒng)管理,內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不夠完善。

(三)會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行缺乏力度

會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的手段,包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)目標(biāo)的制定與分解、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和會(huì)計(jì)操作手段等。一些學(xué)校的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè),執(zhí)行情況差。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力、考核和獎(jiǎng)懲力度疲軟,從而人為地削弱了執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的自覺性。一些學(xué)校雖有會(huì)計(jì)控制但還不夠完善,會(huì)計(jì)人員兼做財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)工作,大量的工作事務(wù)使他們力不從心,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量也隨之下降。會(huì)計(jì)人員不足,不能做到不相容職務(wù)分離,容易造成個(gè)人舞弊。所有權(quán)和管理權(quán)制約的失衡,使內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清。至今,一些學(xué)校仍未形成一套確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的機(jī)制。實(shí)際上,所有權(quán)是缺位的或虛擬的,管理權(quán)得不到應(yīng)有的控制,則會(huì)產(chǎn)生濫用職權(quán)、管理者牟取私利、獨(dú)斷專行等后果。這樣,勢(shì)必導(dǎo)致學(xué)校控制環(huán)境惡化,會(huì)計(jì)信息依需而做,內(nèi)部審計(jì)不被重視等等。

(四)內(nèi)部審計(jì)未能真正履行其應(yīng)有的職能

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的組建帶有很濃厚的行政命令色彩,很難受到學(xué)校重視,內(nèi)審人員有的甚至是由其他部門人員兼職,他們一般未經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn),缺乏審計(jì)專業(yè)知識(shí),這種情況下組建起來(lái)的內(nèi)部審計(jì)很難發(fā)揮其應(yīng)有作用。內(nèi)部審計(jì)無(wú)法在地位上實(shí)現(xiàn)超然獨(dú)立,其工作范圍大大受限,也很難贏得威信。內(nèi)部審計(jì)往往忽視了防錯(cuò)防弊這一職能,過(guò)分強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)糾弊,這也是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要思想因素。一些審計(jì)人員未能擺正自己的位置,有些人將自己等同于領(lǐng)導(dǎo)的行為工具,使內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。監(jiān)督機(jī)制的弱化,使內(nèi)部控制失效、不能產(chǎn)生壓力。對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視,審計(jì)未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)?；?duì)查出問(wèn)題的處罰,往往就事不就人,重人情而輕規(guī)定,執(zhí)法的剛性被扭曲。