第一篇：控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析

控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析：

1、企業(yè)稅收負擔率的測算分析

企業(yè)稅負率=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100% 稅負率差異幅度＝[企業(yè)稅負率－本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率（或上年同期稅負率）×100% #如果稅負率差異幅度低于-30%，則該企業(yè)申報異常。

2、企業(yè)銷售額變動率的測算分析

當月應稅銷售額變動率=（當月應稅銷售額-上月應稅銷售額）÷上月應稅銷售額×100% 累計應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額）÷上年同期應稅銷售額×100% #如果累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業(yè)申報是否異常。

3、企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100% 銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100% 企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

#如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰

值，該企業(yè)申報異常。

4、企業(yè)零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例）#如果企業(yè)應納稅額連續(xù)三個月等于0，該企業(yè)異常。

5、進項稅額構成比例分析

進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100% #利用上述公式測算的結果如果連續(xù)兩個月大于60%（特殊行業(yè)除外），該企業(yè)申報異常。

6、增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析

專用發(fā)票開具金額變動率=當期申報的專用發(fā)票開具金額÷上期申報的專用發(fā)票開具金額×100% #利用上述公式測算的結果如果大于1.5或小于0.5，該企業(yè)申報異常。

下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作：

公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的稅負，就要交納X元增值稅，并要做Y元主營業(yè)務收入，可有兩個變量怎么能控制稅負呢？

還有一個公式 Y＝（上期留抵增值稅+本期進項增值稅）÷（17%－1.2 %）

我們把上述公式中的紅字稱為“本期可抵扣增值稅”藍字稱為“預計稅負”則

Y＝本期可抵扣增值稅÷(17%-預計稅負)例：上期留抵100萬增值稅，本期已認證進項增值稅100萬，想要控制在

1.2 %的稅負，應當做多少主營業(yè)務收入？

套入公式得

Y ＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2 %）

＝2000000÷15.8% ＝12658227.85（元）

計算應納增值稅

X ＝12658227.85×17%-2000000 ＝151898.73(元)稅負率＝151898.73÷12658227.85 ＝1.2 % 將你的主營業(yè)務收入減少到12658227.85元就能達到1.2 %的稅負了

有些會計人士在月底一衡量稅負發(fā)覺高了就向下調銷售收入，調過后發(fā)覺還不理想就還調，這樣的做法是不可取的，應當在月中旬結合進項發(fā)票情況合理控制制定稅負，控制銷售收入

第二篇：商業(yè)企業(yè)稅負率偏低分析報告范本

如何寫稅負率低的分析報告

不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址，注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:

1、行業(yè)特點；

2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。

3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。

4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負抵的原因。

第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產(chǎn)品質量；減少庫存等等。

以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查 我上面說的是稅務機關針對企業(yè)稅負低,要求企業(yè)提供的低稅負的自查報告的模式,不知道你說的分析報告，是針對提供給哪個部門使用的,基本格式和內容應該是差不多的!

第三篇：如何分析企業(yè)的增值稅稅負率

如何分析企業(yè)的增值稅稅負率

稅局每月會根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，計算各個行業(yè)的稅負。各個行業(yè)稅負可能每月都有一些小變化，并不是一個固定不變的值。稅局分析的目的是通過企業(yè)某期與上期或同行業(yè)的稅負率的比較，判斷企業(yè)是否隱匿銷售少計銷項稅額或多計進項稅額。如果計算出來你所在的企業(yè)增值稅稅負率異常，稅收管理員可能就要上門來拜訪，或請你過去喝茶了。下面是我們平時應該事前注意和分析的的數(shù)據(jù)，當前我們的目的不是要偷稅，而是避免不必要的麻煩。

1、應稅銷售額，取自《增值稅納稅申報表》。

應稅銷售額同比增長＝（本年累計應稅銷售額－上年同期累計應稅銷售額）÷上年同期累計應稅銷售額×100%。

2、進項稅額，取自《增值稅納稅申報表》。

進項稅額同比增長＝（本年累計進項稅額－上年同期累計進項稅額）÷上年同期累計進項稅額×100%。

3、應納稅額，取自《增值稅納稅申報表》。

應納稅額同比增長＝（本年累計應納稅額－上年同期累計應納稅額）÷上年同期累計應納稅額×100％。

4、彈性系數(shù)：

（1）抵扣彈性＝進項稅額同比增長÷應稅銷售額同比增長×100%。

附：總局計統(tǒng)司定期公布行業(yè)預警稅負指標，供參考。

（2）稅收彈性＝應納稅額同比增長÷應稅銷售額同比增長×100%。

5、稅負率的計算

（1）內銷企業(yè)：某時期增值稅“稅負率”=當期各月“應納稅額”累計數(shù)÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)。

（2）“免抵退稅”企業(yè)：某時期增值稅“稅負率”=當期“各月應納稅額累計數(shù)”÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)={當期各月[“銷項稅額”-（“進項稅額”-“進項稅額轉出”）-“上期留抵稅額”]累計數(shù)+當期“簡易征收辦法應納稅額”累計數(shù)-當期“應納稅額減征額”累計數(shù)}÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)。

稅負率差異＝稅負率－上年同期（或行業(yè)平均）稅負率。

對高于行業(yè)稅負上限或低于預警下限的企業(yè)，為稅負率異常，稅務機關會對預警異常的企業(yè)進行納稅評估。當然，因企業(yè)的實際經(jīng)營情況、利潤情況等各有差異，每戶企業(yè)的稅負率也會不同。

如果你不幸被稅局約請“喝茶”，也不必太擔心，應直面稅務機關的“稅負率”評價，由于銷售、采購周期性影響，月度稅負率存在著波動性也是很正常的。你應向稅務機關如實解釋形成原因，我給你準備好的說辭有：（1）為了怕原料漲價，當期原料購進較多，這些只要提供進項發(fā)票和庫存報表就行；（2）商品銷路不暢，本期降價銷售較多，這些只要說明原因就行等等。

因此，我們要關注增值稅稅負率，但也不要搞人為的稅負率控制。

第四篇：所得稅稅負率及增值稅稅負率

所得稅稅負率

序號

行業(yè)

預警稅負率 1

造紙及紙制品業(yè)

1.00% 2

食品制造業(yè)

1.00% 3

其他采礦業(yè)

1.00% 4

批發(fā)業(yè)

1.00% 5

紡織業(yè)--襪業(yè)

1.00% 6

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)

1.00% 7

印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷

1.00% 8

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)

1.00% 9

農(nóng)副食品加工業(yè)

1.00% 10

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)

1.00% 11

非金屬礦物制品業(yè)

1.00% 12

紡織業(yè)

1.00% 13

其他制造業(yè)--水曖管件

1.00% 14

農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)

1.10% 15

畜牧業(yè)

1.20% 16

居民服務業(yè)

1.20% 17

租賃業(yè)

1.50% 18

其他建筑業(yè)

1.50% 19

零售業(yè)

1.50% 20

建筑安裝業(yè)

1.50% 21

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)

1.50% 22

其他制造業(yè)

1.50% 23

家具制造業(yè)

1.50% 24

工藝品及其他制造業(yè)

1.50% 25

電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)

1.50% 26

飲料制造業(yè)

2.00% 27

通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)

2.00% 28

金屬制品業(yè)

2.00% 29

建筑材料制造業(yè)--水泥

2.00% 30

計算機服務業(yè)

2.00% 31

電氣機械及器材制造業(yè)

2.00% 32

道路運輸業(yè)

2.00% 33

餐飲業(yè)

2.00% 34

專用設備制造業(yè)

2.00% 35

通用設備制造業(yè)

2.00% 36

化學原料及化學制品制造業(yè)

2.00% 37

專業(yè)機械制造業(yè)

2.00% 38

醫(yī)藥制造業(yè)

2.50% 39

商務服務業(yè)

2.50% 40

專業(yè)技術服務業(yè)

2.50% 41

其他制造業(yè)--管業(yè)

3.00% 42

塑料制品業(yè)

3.00% 43

金屬制品業(yè)--彈簧

3.00% 44

建筑材料制造業(yè)

3.00% 45

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠

4.00% 46

其他服務業(yè)

4.00% 47

房地產(chǎn)業(yè)

4.00% 48

金屬制品業(yè)--軸瓦

6.00% 49

娛樂業(yè)

6.00%

增值稅稅負率

增值稅負率=本期應納稅額÷本期應稅主營業(yè)務收入

序號

行業(yè)

平均稅負率% 1

商業(yè)批發(fā)

0.90% 2

金屬制品業(yè)

2.20% 3

紡織品(化纖)

2.25% 4

商業(yè)零售

2.50% 5

電子通信設備

2.65% 6

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品

2.91% 7

化工產(chǎn)品

3.35% 8

農(nóng)副食品加工

3.50% 9

工藝品及其他制造業(yè)

3.50% 10

塑料制品業(yè)

3.50% 11

其他

3.50% 12

機械交通運輸設備

3.70% 13

電氣機械及器材

3.70% 14

食品飲料

4.50% 15

電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)

4.95% 16

建材產(chǎn)品

4.98% 17

造紙及紙制品業(yè)

5% 18

非金屬礦物制品業(yè)

5.50% 19

醫(yī)藥制造業(yè)

8.50% 20

卷煙加工

12.50%

第五篇：稅負率高的自查報告.doc[定稿]

自查報告

XXX國家稅務局XX分局：

XX有限公司，于 XX年X月XX日經(jīng)東XX市工商局批準設立的有限責任公司，公司法定代表XXX，企業(yè)注冊資金100萬元，主要經(jīng)營：銷售：電子產(chǎn)品、電子元器件及貨物進出口，XX年X月XX 日申請在貴局辦理了稅務登記；公司注冊及實際經(jīng)營地址：XXXXXXXXXXXXXX我公司于 XX年7 月被暫認定為增值稅輔導期一般納稅人，暫認定期為：2009年7月1日起至2010年6月30日止。

自2009年7月1日至2010年5月31日，公司在暫認定期內的應稅不含稅銷售額為：715,409.64元，銷項稅額為121,619.71元，進項稅額88,596.11元，應納稅額33,023.60元，平均稅負率4.61%。

其中：

（一）、2009年7月1日至2009年12月31日，公司在暫認定期內的應稅不含稅銷售額為：361681.04元，銷項稅額為61485.86元，進項稅額33983.97元，應納稅額27501.87元，平均稅負率7.60%。

（二）、2010年1月1日至2010年5月31日，公司在暫認定期內的應稅不含稅銷售額為：353728.6元，銷項稅額為60133.85元，進項稅額54612.14元，應納稅額5521.71元，平均稅負率1.56%。

公司在暫認定期間增值稅稅負偏高的原因主要有：

1、企業(yè)經(jīng)營行業(yè)決定公司毛利及增值稅負偏高；

我公司所銷售產(chǎn)品基本均為LED發(fā)光二極管,屬高新技術領域內的節(jié)能環(huán)保商品,市場潛力極大，目前，基本所有的發(fā)光體都已離不開LED

發(fā)光二極管，市場銷路十分廣泛。因此，自公司開始經(jīng)營以來，產(chǎn)品一直供不應求，即使在國際金融危機期間，該產(chǎn)品沒有因危機的暴發(fā)而受到嚴重沖擊。2009年7月以來，公司平均毛利基本維持在30%左右，產(chǎn)品增值幅度比較大,利潤較高,造成公司在暫認定期內增值稅稅負較高這一直接現(xiàn)象。

2、進項抵扣聯(lián)未及時索取認證，造成跨稅負先揚后跌；

XX年7月份公司成為輔導期一般納稅人后,由于前期會計人員對一般納稅人相關抵扣意識不強,未及時催促供貨單位索取增值稅專用發(fā)票,結果導致銷售貨物時沒有足夠的對應進項抵扣,因此，前期在輔導期內公司只能依據(jù)銷項額交納企業(yè)增值稅，這也是公司前期稅負較高而后期稅負下降的主要原因。

2010年財務人員通過稅法學習，深刻意識到商業(yè)企業(yè)一般納稅人這個問題后,每次進貨時都及時要求供貨單位開具增值稅專用發(fā)票,所以稅負率在今年有所下降,然而，由于公司銷售LED發(fā)光二極管，屬市場暢銷產(chǎn)品，毛利空間在短時間內很難人為壓縮，只能靠市場調節(jié)，還望貴局對我司的利潤空間較大的現(xiàn)實問題給予理解與支持!

我公司暫認定的輔導期內有固定經(jīng)營場所，設有專職財務人員2 名，賬簿設臵齊全，能準確核算進項、銷項稅額及應繳增值稅、正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，申報、繳納稅款均屬正常。公司已配臵防盜門、防盜窗、保險柜等。我公司已納入防偽稅控系統(tǒng)，沒有虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為、沒有連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由，沒有不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝臵，造成嚴重后果行為。以上所述情況真實！

致

禮!

XXXXXXXXXXXXXXXX

年月日