第一篇：公司稅收風險管理制度

*******有限公司 稅務(wù)風險管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強公司的稅務(wù)風險管理工作，合理控制稅務(wù)風險，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條

本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）》、《中國石油福建銷售公司內(nèi)部控制管理手冊分冊》等內(nèi)部風險控制文件為依據(jù)。

第三條

稅務(wù)風險管理由公司董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風險作為公司經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。

第二章

稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及其職責

第四條

公司稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置

公司內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)工作領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組由財務(wù)部、綜合辦公室、營銷部、加油站管理部、投資建設(shè)部、人事部、倉儲安全部等部門抽調(diào)人員組成。

組長：***（總經(jīng)理）副組長：***（財務(wù)部經(jīng)理）組員：合辦公室、營銷部、加油站管理部、投資建設(shè)部、人事部、倉儲安全部經(jīng)理及財務(wù)部稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗。

第五條

稅務(wù)管理機構(gòu)主要履行以下職責：

（-）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實際情況制訂和完善公司稅務(wù)風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應(yīng)的實施管理辦法，并負責督促、指導、監(jiān)督與落實；

（二）組織實施企業(yè)稅務(wù)風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風險并采取應(yīng)對措施；

（三）指導和監(jiān)督有關(guān)各部門、各所屬加油站開展稅務(wù)風險管理工作；

（四）負責與稅務(wù)機關(guān)和上級主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，負責解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題；

（五）參與公司日常的經(jīng)濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與建議；

（六）負責最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導和所屬加油站，必要時組織相關(guān)部門和加油站進行培訓學習。結(jié)合公司實際情況認真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議；

（七）合理利用稅收政策，加強公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理效益；

（八）對相關(guān)部門和加油站開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備、填報和保管進行監(jiān)督與審查；

（九）其他稅務(wù)風險管理職責。

第六條

公司財務(wù)管理部門設(shè)立稅務(wù)管理的不相容崗位，財務(wù)部經(jīng)理、稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗相互分離、制約和監(jiān)督。

第七條

稅務(wù)管理的不相容職責包括：

（一）負責稅務(wù)資料的準備與填報；

（二）納稅申報表的計算填報；

（三）稅款繳納劃撥憑證的填報；

（四）發(fā)票的購買、保管；

（五）財務(wù)印章保管；

（六）準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；

（七）其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責。

第八條

任何稅務(wù)事項的申報、計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。

第九條

公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章

稅務(wù)風險識別和評估

第十條

公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。公司結(jié)合自身稅務(wù)風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風險因素：

（一）董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度；

（二）涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報表的計算填報；稅款繳納劃撥憑證的填報；發(fā)票的購買、保管；財務(wù)印章保管；準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；

（三）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；

公司設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事，由總經(jīng)理負責日常經(jīng)營管理活動；公司本部采用批發(fā)的經(jīng)營方式，加油站采用零售的經(jīng)營方式；所有的成品油和便利店商品均向中國石油福建分公司購入并配送，公司本部負責成品油批發(fā)，加油站負責成品油和便利店商品的零售。

（四）技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；

（五）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；

（六）相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；

（七）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；

（八）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（九）其他有關(guān)風險因素。第十一條

公司應(yīng)定期進行稅務(wù)風險評估。稅務(wù)風險評估由公司財務(wù)部協(xié)同其他相關(guān)職能部門實施，也可以聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。

第十二條

公司應(yīng)對稅務(wù)風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風險。

第四章 稅務(wù)風險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制

第十三條

稅務(wù)風險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制

（一）采購及付款業(yè)務(wù)管理

1.結(jié)合實際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質(zhì)采購滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要；

2.采購業(yè)務(wù)應(yīng)當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。

3.建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。

4.建立科學的供應(yīng)商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。

5.建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。

6.建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進行專業(yè)測試。

7.加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權(quán)力，嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。

8.在付款過程中，應(yīng)當嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時報告處理。

9.重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。

10.合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。

11.加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。

12.指定票據(jù)結(jié)算崗通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。

13.建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。

（二）存貨管理

1.建立存貨管理崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。

2.重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。

外購便利店商品的驗收，應(yīng)當重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。

3.建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：（1）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當辦理出入庫手續(xù)。（2）應(yīng)當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。

（3）詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，加油站定期與公司財務(wù)部進行核對。

（4）建立存貨盤點清查制度，每月由加油站進行清查盤點，公司加油站管理部不定進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當形成書面報告。

（三）固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)納入中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行管理，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。

2.建立固定資產(chǎn)清查制度，每月由加油站組織人員進行盤點，公司每年組織一次全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當查明原因，追究責任，妥善處理。

3.加強固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防范資產(chǎn)流失。

（四）銷售與收款業(yè)務(wù)管理

1.結(jié)合實際情況，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標。

2.加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。

3.在銷售合同訂立前，應(yīng)當與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。

4.大額的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當組織財務(wù)、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。

5.銷售合同應(yīng)當明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，所有合同均應(yīng)通過中國石油合同管理系統(tǒng)按系統(tǒng)規(guī)定的權(quán)限進行審批。

6.所有銷售業(yè)務(wù)均通過ERP系統(tǒng)進行管理，相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動生成。

7.公司嚴格執(zhí)行先款后貨制度，未經(jīng)中國石油福建分公司批準嚴禁賒銷。

8.加強預(yù)收賬款管理，財務(wù)部銷售結(jié)算崗應(yīng)每月與客戶進行一次往來對賬。

（五）營運資金的管理

1.公司嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。

2.生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。

3.辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當明確指出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。

（六）財務(wù)報告編制及報送的管理

1.嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計準則和《中國石油會計手冊》，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。

2.按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。

3.企業(yè)財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當真實可靠。

4.各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，各項負債應(yīng)當反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。

5.財務(wù)報告應(yīng)當如實列示當期收入、費用和利潤。

6.各項收入的確認應(yīng)當遵循規(guī)定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。

7.各項費用、成本的確認應(yīng)當符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。

8.不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。9.企業(yè)應(yīng)當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。

10.企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，由總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理并蓋章。

11.財務(wù)報告須經(jīng)具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)審計，中介機構(gòu)出具的審計報告應(yīng)當隨同財務(wù)報告一并提供。

12.公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

13.分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率等指標分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展的趨勢。

（七）稅務(wù)事項的具體控制辦法

1.當公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，證照管理部門應(yīng)及時到工商部門和稅務(wù)部門辦理變更登記手續(xù)。

2.財務(wù)部應(yīng)按國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。

3.財務(wù)部須按國家財稅部門的規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

4.財務(wù)部須按法律法規(guī)的規(guī)定向財稅部門報送有關(guān)報表及資料。5.財務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務(wù)。

6.稅務(wù)證書稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準不得出租、出借

（1）稅務(wù)登記證原件存放于綜合辦公室保管。

（2）有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項中，需要提供稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復印件時，須財務(wù)部經(jīng)理同意后方可取得復印件。

7.防偽稅控系統(tǒng)的管理

（1）財務(wù)部票據(jù)結(jié)算崗方可進行防偽稅控系統(tǒng)操作。（2）財務(wù)部發(fā)票管理崗憑IC卡領(lǐng)購專用發(fā)票，票據(jù)結(jié)算崗領(lǐng)用發(fā)票后把發(fā)票通過IC卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應(yīng)嚴格按增值稅有關(guān)規(guī)定開具時限的要求開具。

（3）向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負數(shù)。

（4）每月最后一日前，將申報期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過稅務(wù)機關(guān)報稅系統(tǒng)發(fā)票認證功能逐筆錄入，并與應(yīng)交增值稅進項稅額明細賬進行核對，打印進項稅額報表。

（5）每個申報期所屬月份的次月15日前抄稅，打印銷項稅額報表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機關(guān)報稅，并驗證增值稅專用發(fā)票。

（6）嚴格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報告稅務(wù)機關(guān)，并填寫出現(xiàn)的問題、原因，及時配合稅務(wù)機關(guān)、三明海天計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司處理，使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。

8.發(fā)票領(lǐng)購、保管和開具管理

（1）發(fā)票管理崗負責發(fā)票的領(lǐng)購和保管，票據(jù)結(jié)算崗開具發(fā)票，稅務(wù)管理崗對開具的發(fā)票進行審核。

（2）發(fā)票存放于專門的保險柜中并由發(fā)票管理崗負責發(fā)票的管理工作。（3）發(fā)票管理崗設(shè)立“發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表”，并實行交（驗）舊領(lǐng)新控制。

（4）嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴禁開具虛假發(fā)票。（5）明確出票程序，將開票和復核分開，嚴格對票據(jù)內(nèi)容進行核查。

根據(jù)崗位職責分離的原則，稅務(wù)管理崗對票據(jù)結(jié)算崗所開發(fā)票的時間、對象、金額、適用稅率等事項進行審核，并加蓋發(fā)票專用章。

票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開具要求開具發(fā)票，在發(fā)票作廢時，在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。

（6）定期組織對相關(guān)人員進行發(fā)票報賬知識培訓，制定嚴格的發(fā)票入賬期限。

9.納稅申報

采用網(wǎng)上申報，每月15日之前如實準確填寫申報表及其附表，定期將書面報告送主管稅務(wù)機關(guān)。

（1）增值稅：每月15日前完成上個月應(yīng)繳納增值稅的申報工作，并打印保存增值稅申報表及相關(guān)附表。

（2）企業(yè)所得稅：每個季度的次月15日前完成申報并預(yù)繳稅金，按季提供財務(wù)報表，次年5月31日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，并報送年度財務(wù)報告，發(fā)生資產(chǎn)損失的同時報送資產(chǎn)損失相關(guān)材料，次年4月30日前完成享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)資料的報送備案工作。

（3）其他稅種按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期間申報納稅。10.稅款的計算

（1）當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額

（2）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=應(yīng)增值稅額×適用稅率（7％或5％）（3）應(yīng)納教育費附加及地方教育費附加=應(yīng)納增值稅額×適用率（4）應(yīng)納堤防費=銷售收入×適用稅率

（5）應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-25％）×1.2％（6）應(yīng)納城市土地使用稅=計稅土地面積×單位稅額（7）應(yīng)納稅得額=利潤總額+或（-）納稅調(diào)整項目金額

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25％-減免稅額-抵免稅額

（8）應(yīng)納印花稅

營業(yè)賬簿×5元/本

購銷合同金額×計稅比例×0.3‰

財產(chǎn)租賃、保險合同金額×13‰

建筑安裝工程承包合同金額×0.3‰

（10）應(yīng)納社會保險費=主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)×適用的費用率

11.稅務(wù)事項內(nèi)部檢查

稅務(wù)事項日常內(nèi)部檢查由公司財務(wù)部負責，受公司董事會外聘的稅務(wù)師事務(wù)所進行。

（1）進項稅額檢查

A.取得的專用發(fā)票的真?zhèn)危瑑?nèi)容是否真實、是否寫齊全正確、稅務(wù)登記號是否準確；

B.專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣而無發(fā)票聯(lián)；

C.抵扣運費單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項目是否符合要求、運費是否已付款；

D.付款單位與發(fā)票單位是否一致；購進的存貨是改變用途的，是否將其負擔的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出；

E.對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，屬于扣稅范圍的，是否于180日內(nèi)認證。

（2）銷項稅額檢查 A.銷售額計算是否準確；

B.采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；

C.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查

A.銷售收入計算是否準確、完整;B.成本的計算是否前后一致，計算是否正確； C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計算是否符合稅法規(guī)定； D.工資及福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是否要納稅調(diào)整； E.是有否違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；

F.是否有在稅前扣除各項減值準備金，各項減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計算納稅調(diào)整金額；

G.是否有在稅前扣除資本化利息支出；

H.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算是否準確，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報送備案；資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報送相關(guān)資料，資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；

I.廣告費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、個人傭金等是否超標準；

J.是否有為個投保的人壽保險、財產(chǎn)保險等不得稅前扣除的商業(yè)保險；

K.是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。

第五章 信息與溝通

第十四條 建立稅務(wù)風險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保公司財務(wù)部內(nèi)部、財務(wù)部與其他部門、財務(wù)部與董事會、監(jiān)事會等公司治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。

第十五條

公司應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。

1.建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。

2.建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保公司財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第十六條

根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。

1.利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對具有重復性、規(guī)律性的涉稅事項進行自動控制；

2.將稅務(wù)申報納入計算機系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報表軟件提高稅務(wù)申報的準確性；

3.建立年度稅務(wù)日歷，自動提醒相關(guān)責任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；

4.建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對涉稅信息資料安全存儲；

5.利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。

第十七條

稅務(wù)風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風險控制的要求。

第六章 監(jiān)督和改進

第十八條

財務(wù)部應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。

第十九條 內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標，對稅務(wù)風險管理機制的有效性進行評價。

第七章 附則

第二十條 本制度由財務(wù)部負責解釋。第二十一條

本制度經(jīng)公司董事會審議通過后施行。

第二篇：公司稅收及發(fā)票管理制度

第十六章公司稅收管理制度

第一條

第二條

第三條

第四條

第五條本公司遵守國家稅法，及時申報納稅，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳在次年4月30日納稅調(diào)整，并核算清繳，公司所有國內(nèi)采購應(yīng)盡最大努力索取增值稅發(fā)票，并盡可能索取17％稅率的增值稅發(fā)票。本公司涉及增值稅、個人所得稅、城建稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅。本公司個人所得稅代扣代繳。財務(wù)經(jīng)理必須熟悉國家財稅法規(guī)及特區(qū)稅收政策，合理利用政策為公司爭取利益。本公司稅負水平由財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員測算并向財務(wù)總監(jiān)

進行報告。

第十七章發(fā)票管理規(guī)定

1、為了規(guī)范發(fā)票管理，提高工作效率，特發(fā)布此規(guī)定。

2、專用發(fā)票由專人申購、開具、驗票、保管。

3、普通發(fā)票：

普通發(fā)票的領(lǐng)購由辦稅員辦理。①

普通發(fā)票領(lǐng)購后，由辦稅員填寫發(fā)票登記本，出納主管簽領(lǐng)并統(tǒng)②

一編號，并加蓋發(fā)票專用章。（發(fā)票專用章由出納主管保管）。

普通發(fā)票的開具由出納主管負責掌握，填開發(fā)票必須堅持開票原③

則。

出納主管應(yīng)及時掌握各票本開具情況，并預(yù)先通知辦稅員準備申④

購所需發(fā)票。

開完的發(fā)票做完相應(yīng)的統(tǒng)計后，應(yīng)交財務(wù)部檔案管理員統(tǒng)一歸檔⑤

管理。查閱發(fā)票必須經(jīng)保管員同意，如借出必須辦理登記手續(xù)。

第三篇：小額貸款公司風險管理制度

貸款公司風險管理制度

小額貸款有限公司

風險管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強貸款風險的防范和控制，切實化解和消化貸款風險，提高貸款質(zhì)量，保證信貸資產(chǎn)安全，建立以貸款風險管理為核心的信貸管理體制，依據(jù)中國人民銀行、中國銀行監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會，下同）關(guān)于貸款風險管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貸款業(yè)務(wù)實際，制定本制度。

第二條 貸款風險管理的基本任務(wù)：貫徹落實國家關(guān)于防范和控制金融風險的各項政策措施，建立和完善適應(yīng)公司貸款業(yè)務(wù)特點的貸款風險管理制度和機制，強化貸款風險全程管理，有效防范、控制和化解各類貸款風險，降低不良貸款，提高貸款質(zhì)量。

第三條 貸款風險管理原則，貸款風險管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）貸款風險管理一般原則與貸款業(yè)務(wù)實際相結(jié)合；

（二）實行貸款風險性質(zhì)和歷史成因分類管理；

（三）堅持貸款風險管理權(quán)責相結(jié)合；

（四）堅持把封閉管理措施納入風險管理。

第四條 本制度適用于辦理的各項貸款。另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二章 貸款風險劃分

第五條 貸款風險。貸款風險是指在貸款業(yè)務(wù)運營中，由于受到各種不確定性因素的影響，致使貸款無法按期收回本息，銀行可能遭受資金損失。按照風險的劃分原則，結(jié)合貸款業(yè)務(wù)實際，貸款風險主要劃分為政策風險、經(jīng)營風險和操作風險。

第六條 政策風險。政策風險是指根據(jù)國家和地方政府為實施宏觀調(diào)控、保護農(nóng)民利益、穩(wěn)定市場等政策和特定的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策，向借款人發(fā)放的貸款；借款人因執(zhí)行政策出現(xiàn)不能按期償還貸款本息的風險。

第七條 經(jīng)營風險。經(jīng)營風險是指根據(jù)借款人自身經(jīng)營需要發(fā)放的貸款，借款人因經(jīng)營管理、市場變化、災(zāi)害和道德因素等原因的影

貸款公司風險管理制度

響，不能或不愿意按照事先達成的協(xié)議履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風險。

第八條 操作風險。操作風險是指由公司內(nèi)部控制及治理機制失效以及信息技術(shù)系統(tǒng)失效等可能造成的貸款風險。主要包括公司內(nèi)控制度和治理機制缺陷及內(nèi)部員工操作失誤、違反操作規(guī)程、信貸政策超越權(quán)和道德因素等造成貸款不能按期收回或損失的風險。

第三章 貸款風險預(yù)測

第九條 貸款風險預(yù)測。貸款風險預(yù)測是指運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風險因素、風險性質(zhì)及風險程度進行識別和測定。貸款風險預(yù)測是貸前調(diào)查、審查的重要內(nèi)容。風險預(yù)測結(jié)果是貸款是否發(fā)放、貸款期限確定、發(fā)放額度控制、貸款方式選擇的基本依據(jù)。

第十條 政策風險預(yù)測。主要以國家和地方政府相關(guān)政策、政策性資金來源的落實與承諾保證情況、貸款貼息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位情況為依據(jù)，對貸款的政策風險進行預(yù)測。

第十一條 經(jīng)營風險預(yù)測。應(yīng)根據(jù)不同的風險因素，分別按照定性和定量的分析方法，對風險性質(zhì)及程度進行識別和預(yù)測。

（一）定性分析預(yù)測。主要是指通過借款人內(nèi)容各有關(guān)因素以及與借款人貸款償還密切相關(guān)的外部環(huán)境和現(xiàn)象的不確定性分析，預(yù)測貸款風險。定性分析預(yù)測主要包括借款人法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、信譽程度和發(fā)展前景分析；宏觀經(jīng)濟政策的變化所產(chǎn)生的影響；特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟政策、經(jīng)濟環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況；各種災(zāi)害等不可抗力的外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)事件影響的分析。

（二）定量分析預(yù)測 主要是依據(jù)借款人的財務(wù)指標和經(jīng)營指標，對借款人的信用風險進行分析和預(yù)測。預(yù)測借款人經(jīng)營風險主要采用借款人信用等級評定、貸款項目評估、貸款風險度計量以及貸款風險敏感性分析等方法。借款人信用等級評分評定主要是根據(jù)借款人財務(wù)指標設(shè)臵評價指標，將評價指標劃為不同分值，根據(jù)分值劃分信用等級，根據(jù)信用等級識別貸款風險程度。貸款項目評估主要是通過

貸款公司風險管理制度

對借款人財務(wù)指標和投資指標、籌資成本、項目效益測算和不確定性分析等量化指標評估，綜合評價項目貸款風險。貸款風險度計量主要是通過設(shè)臵貸款風險權(quán)重，計量貸款風險程度，量化貸款風險。貸款風險敏感性分析是指貸款風險的主要或關(guān)鍵影響因素的變化進行量化分析，測定和判斷其對貸款風險的影響程度。

第十二條 操作風險預(yù)測。主要依據(jù)貸款公司是否具有較強的風險決策能力員工是否具備所承擔職責的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制制度能力；風險管理是否覆蓋貸款操作的各個環(huán)節(jié)；是否具有完善的信息管理手段等。

第四章 貸款風險預(yù)警

第十三條 貸款風險預(yù)警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設(shè)臵的風險控制指標變化所發(fā)出的警示性信號，分析預(yù)報貸款風險發(fā)生和變化情況，提示貸款要及時采取風險防范和控制措施。

貸款風險預(yù)警包括微觀預(yù)警和宏觀預(yù)警。微觀預(yù)警是根據(jù)各種風險預(yù)警信號及時判斷單個借款人或單筆貸款的風險程度和風險性質(zhì)。宏觀預(yù)警是在微觀預(yù)警的基礎(chǔ)上，通過對貸款風險分類監(jiān)測，依據(jù)貸款組合風險分析，綜合評價貸款質(zhì)量狀況，判斷全行或地區(qū)或行業(yè)的貸款風險程度（宏觀預(yù)警詳見第七章）。

第十四條 政策風險預(yù)警。主要通過政策風險信號反映。政策風險信號一般包括國家或地區(qū)宏觀經(jīng)濟政策、財政金融政策、農(nóng)業(yè)政策、其他特定行業(yè)政策、信貸政策、匯率和利率政策等的調(diào)整、變動。其中，國家和地方政府與公司貸款密切相關(guān)政策調(diào)整、政策性資金來源地落實和承諾保證變動、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位異動，應(yīng)當作為當前政策風險預(yù)警的主要信號和監(jiān)測的重點。通過對各種政策風險信號進行識別、分析，及時發(fā)現(xiàn)危及貸款本息按期償還的風險苗頭，提前對政策風險預(yù)警做出反映。

第十五條 經(jīng)營風險預(yù)警。主要通過財務(wù)預(yù)警信號、市場預(yù)警信號、行為預(yù)警信號和其他預(yù)警信號反映。

（一）財務(wù)預(yù)警信號。財務(wù)預(yù)警信號一般包括借款人各項財務(wù)指標如流動性比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款收回率、現(xiàn)

貸款公司風險管理制度

金流量等指標低于行業(yè)水平或有較大變動。

（二）市場預(yù)警信號。主要通過市場供求和價格波動信號進行綜合反映。市場預(yù)警信號一般包括借款人所處行業(yè)或地區(qū)的宏觀政策、特定行業(yè)政策、財政金融政策等發(fā)生改變，可能對行業(yè)經(jīng)濟周期和市場發(fā)展前景產(chǎn)生不利變化；市場供求關(guān)系、產(chǎn)品價格發(fā)生持續(xù)性或大幅度的波動；貸款上限和貸款支持價格上限面臨挑戰(zhàn)；地區(qū)和行業(yè)信用環(huán)境以及整體經(jīng)濟環(huán)境惡化等。

（三）行為預(yù)警信號。行為預(yù)警信號一般包括借款人在其他金融機構(gòu)存在違約記錄，提供虛假資料套取貸款，違規(guī)開立存款賬戶，未按規(guī)定用途使用貸款，借款人貸款展期次數(shù)增加，借款人法人代表的變動，法人代表及其財務(wù)、會計人員發(fā)生違規(guī)違紀行為，主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生較大調(diào)整，改制改組不規(guī)范，擔保物品價值下降或擔保撤銷，借款人未經(jīng)銀行同意對外提供擔保等。

（四）其他預(yù)警信號。主要是可能發(fā)生各種影響借款人經(jīng)營水平的重大災(zāi)害或突發(fā)事件等。

第十六條 操作風險預(yù)警。主要通過銀行內(nèi)部操作風險信號反映。操作風險信號一般包括貸款管理規(guī)章制度不健全，信貸崗位責任不明確、信貸檔案不規(guī)范、客戶信息資料不全面及信貸管理內(nèi)控機制不完善等；對不符合貸款基本條件的借款人發(fā)放貸款、不按規(guī)定辦理貸款擔保、不按規(guī)定用途或超權(quán)限發(fā)放貸款；貸款“三查”或?qū)徺J分離操作不規(guī)范、信貸監(jiān)管制度不落實、信貸信息資料匱乏、借款合同要素不全、信貸文本遺失或失效、數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真、風險預(yù)測失誤以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)行為和工作失誤等。

第十七條 建立和健全貸款風險預(yù)警系統(tǒng)。要建立微觀風險預(yù)警與宏觀風險預(yù)警相一致的預(yù)警體系。要運用信貸登記咨詢系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)，行業(yè)或行情信息分析系統(tǒng)、信貸監(jiān)管系統(tǒng)，特別是糧棉庫存監(jiān)管系統(tǒng)等信息，對貸款運營各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風險信息進行收集、整理、識別、反饋，對影響信貸安全的主要風險信號進行前瞻性判斷，并制訂處臵方案，落實各環(huán)節(jié)的責任，提出防范和控制風險的預(yù)防性和補救性措施。

貸款公司風險管理制度

第五章 貸款風險控制

第十八條 貸款風險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風險，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及在貸款發(fā)放后，收回前應(yīng)當采取的風險控制措施，控制貸款風險的發(fā)生、擴大和惡化。應(yīng)對不同性質(zhì)的貸款風險采取不同的防范措施，也可以對同一種類貸款風險同時采取多種風險防范和控制措施。

第十九條 實行借款人貸款認定制度，應(yīng)當對借款人的經(jīng)營情況、經(jīng)營效益、資信情況定期進行綜合評價，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及貸款風險程度進行貸款資格認定。

第二十條 實行有效地貸款管理辦法。貸款風險防范與控制按照區(qū)別對待、分類管理的原則，根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別實行授信管理、逐筆核貸管理和項目管理的方法。

（一）授信管理。通過核定借款人一定時期內(nèi)的授信額度，集中同一控制借款人信用風險。根據(jù)借款人的不同信用狀況分別實行內(nèi)部授信和公開授信。結(jié)合公司貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和貸款的特殊要求，確定借款人的基本授信和特別授信。

（二）逐筆核貸管理。根據(jù)借款人資信狀況和貸款的風險性質(zhì)及程度，對不符合授信管理條件的，繼續(xù)實行逐筆審貸、錢糧掛鉤、購貸銷還的貸款管理制度。

（三）項目管理。對各種專項貸款，要按照項目管理程序，對貸款項目進行立項、評估、審批、實施、驗收、評價的管理過程，以確保貸款項目的成功。

第二十一條 選擇有效的貸款方式。應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇擔保貸款和信用貸款方式。選擇信用貸款方式的借款人，除另有規(guī)定外，原則要有相應(yīng)的風險補償和一定比例的自有流動資金，并分別采取貸款風險補償金管理和自有流動資金比例管理的方式。

（一）貸款擔保。對不確定性風險因素較多的貸款，可以按照有關(guān)管理制度，分別采取貸款保證、抵押、質(zhì)押擔保方式。

貸款公司風險管理制度

（二）貸款風險補償管理。對借款人自主經(jīng)營糧棉油等用于農(nóng)業(yè)的貸款需求，但又不具備發(fā)放擔保貸款的相應(yīng)條件，可以采取貸款補償金方式，作為貸款風險補償。借款人在貸款前，提供符合有關(guān)自籌要求的收購（調(diào)入）糧棉油價款一定比例的補償金，存入指定的貸款補償金存款賬戶。補償金在貸款本息未結(jié)清前，不參與借款人的購銷經(jīng)營活動，專項用于彌補收購（調(diào)入）糧棉油產(chǎn)生的風險。借款人還清貸款本息后，全額退還補償金。

（三）自有流動資金比例管理。可以根據(jù)貸款種類和性質(zhì)，確定 借款人自有流動資金比例最低限額。

第二十二條 嚴格執(zhí)行貸款操作規(guī)程。實行貸款審核和貸款審批授權(quán)制度，按照貸款“三查’程序規(guī)范操作，簽訂借款合同，確保要素完整，合法有效，規(guī)避操作風險。

第二十三條 完善庫存監(jiān)管制度。根據(jù)收購農(nóng)產(chǎn)品資金貸款的特點，制定庫存監(jiān)管制度，對借款人糧棉油等庫存實施有效監(jiān)管，控制貸款風險，堅持實行糧棉油等農(nóng)產(chǎn)品收購報賬制度、庫存檢查制度和貨款回籠制度。定期檢查或抽查責任人的管戶情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第二十四條 加強對貸款管理制度執(zhí)行情況的檢查和稽核，以促進各項管理制度的落實，做到規(guī)范和及時操作。

第二十五條 鼓勵借款人投保。鼓勵借款人對庫存糧棉油等商品和其他符合保險規(guī)定條件的財產(chǎn)辦理保險，轉(zhuǎn)移貸款風險。

第二十六條 防范和控制借款人改革改制風險。對借款人實行合并、分立、股份制改造、破產(chǎn)等涉及公司債權(quán)的改制行為，要全程參與，落實貸款債權(quán)，防止借款人逃廢懸空銀行債務(wù)。對需要辦理債務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，要規(guī)范簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議，確保債務(wù)落實手續(xù)合法有效。

第六章 貸款風險化解

第二十七條 貸款風險化解是指對已發(fā)生的貸款風險，應(yīng)根據(jù)風險的種類、特征、運用行政、經(jīng)濟、法律等手段，采取財政補償、補償金抵償、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)補償，以資抵債、保險理賠、依法訴訟、呆賬核銷等措施，避免或減少貸款損失。

貸款公司風險管理制度

第二十八條 對已經(jīng)發(fā)生的政策風險，應(yīng)及時向政府匯報，以政策為依據(jù)，督促按政策規(guī)定落實補貼政策和消化計劃，消除貸款風險。

第二十九條 對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營風險，應(yīng)采取補償金抵償、向保證人追索、處臵抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、以資抵債、保險理賠、訴訟和呆賬核銷等措施，化解、補償貸款風險。

（一）用風險補償金抵償貸款本息。當借款人銷售庫存糧棉油發(fā)生差虧損、貸款本息不能全額償還時，要將借款人風險補償資金作為貸款的償還來源，及時收回貸款本息。

（二）向保證人追索。借款人不能按期償還貸款本息，采取貸款保證擔保方式的，應(yīng)依法向保證人追索，督促其以貨幣方式或資產(chǎn)抵債方式償還借款人所欠貸款本息。

（三）處臵抵（質(zhì)）押資產(chǎn)。借款人不能按期歸還貸款本息，采取貸款抵（質(zhì)）押擔保方式的，應(yīng)依法對抵（質(zhì)）押物品進行處臵，處臵價款優(yōu)先用于償還所欠貸款本息。

（四）辦理以資抵債。借款人確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息應(yīng)對借款人事先抵押或質(zhì)押財產(chǎn)辦理以資抵債，通過處臵抵債資產(chǎn)收回貸款本息。

（五）辦理保險理賠。借款人因遭受災(zāi)害不能按期歸還貸款本息，借款人已經(jīng)辦理財產(chǎn)保險的，應(yīng)督促其及時向保險公司索賠。保險理賠款應(yīng)優(yōu)先用于歸還所欠貸款本息。

（六）依法訴訟。對不按期歸還貸款本息或故意逃廢債務(wù)的借款人，應(yīng)通過訴訟手段依法清收。

（七）辦理呆賬核銷。對已形成的貸款風險，采取一切化解補償措施后仍無法收回的，按照呆賬認定與核銷程序報批核銷。對表外利息，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后實行減免。

第三十條 操作風險的化解。對未按規(guī)定權(quán)限和程序操作造成貸款決策失誤，借款合同要素不全或合同無效，信貸監(jiān)管制度不落實，信貸信息資料缺乏，數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真，以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等所產(chǎn)生的貸款風險，應(yīng)采取相應(yīng)措施，及時糾正或補救，規(guī)范管理和操作，將貸款風險減輕到最低限度直至

貸款公司風險管理制度

消除。

第三十一條 認真解讀國家或省級人民政府的政策規(guī)定，積極應(yīng)對“三農(nóng)”貸款的風險，研究政策對“三農(nóng)”貸款的風險補償、化解。

第七章 貸款風險監(jiān)測與考核

第三十三條 貸款風險監(jiān)測的依據(jù)。貸款風險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果。將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，依次反映貸款的風險程度、前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。通過貸款質(zhì)量五級分類判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性。分類的具體依據(jù)是貸款實際使用情況和物資保證程度，同時考慮借款人的還款能力、還款記錄（包括貸款逾期天數(shù)）和還款意愿，以及貸款償還的法律責任和銀行信貸管理等因素。

第三十四條 貸款風險監(jiān)測方法。貸款質(zhì)量分類，有信貸和會計部門按有關(guān)規(guī)定適時認定，并按照貸款質(zhì)量五級分類監(jiān)測要求進行歸并統(tǒng)計。實行貸款質(zhì)量分種類、分地區(qū)動態(tài)監(jiān)測。

第三十五條 貸款風險監(jiān)測內(nèi)容。圍繞貸款風險五級分類，設(shè)臵若干貸款質(zhì)量評價指標，監(jiān)測貸款質(zhì)量靜態(tài)分布和動態(tài)變化情況、貸款質(zhì)量的量比及其變動情況，貸款質(zhì)量布局和地區(qū)、行業(yè)、種類等結(jié)構(gòu)情況，評價貸款質(zhì)量穩(wěn)定性和不良貸款風險程度。

第三十六條 貸款風險監(jiān)測分析。通過建立自下而上逐級定期監(jiān)測分析制度，真實、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量狀況。根據(jù)貸款風險的高危品種、高危地區(qū)、高危行業(yè)的分布情況，強化貸款風險的宏觀預(yù)警功能。根據(jù)貸款風險監(jiān)測結(jié)果，上級行及時完善信貸政策，調(diào)整授權(quán)管理，采取各種有效的風險管理措施。

第三十七條 貸款風險管理評價考核。實行貸款風險管理量化考核制度，通過對貸款質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測，重點對不良貸款增減變化情況進行評價考核，將其作為衡量各級行工作業(yè)績的重要內(nèi)容。對不良貸款絕對額非正常原因增加的，實行一票否決制。

第三十八條 貸款風險的披露。貸款質(zhì)量分類狀況按規(guī)定統(tǒng)一對外披露，對銀監(jiān)會。人民銀行有特殊要求的，按規(guī)定另行上報。

貸款公司風險管理制度

第八章 貸款風險管理責任制

第三十九條 實行貸款風險管理總經(jīng)理負責制。要建立貸款風險管理組織機構(gòu)，實行貸款風險管理責任制，總經(jīng)理負總責。

第四十條 實行貸款調(diào)查、審查、審批分開管理。貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門負責。建立貸款評審委員會，明確其職能和責任。貸款評審委員會只負責對信貸部門提交的貸款建議進行評審并提出評審意見，貸款有執(zhí)行董事或執(zhí)行董事的授權(quán)人審批。

第四十一條 明確落實各相關(guān)部門的貸款風險管理職責。信貸管理部門負責對貸款風險管理有關(guān)制度制定及分類的組織實施，檢查指導和貸款質(zhì)量的監(jiān)測分析、評價與考核；會計部門實施會計監(jiān)督及按貸款科目核算反映；稽核部門負責對貸款風險管理工作真實性、貸款損失責任認定和處理情況進行稽核檢查；信息電腦部門負責貸款風險監(jiān)測分類統(tǒng)計報表的生成與上報；法規(guī)部門負責風險管理相關(guān)制度制度合法性的審核和風險保障措施的法律工作。

第四十二條 實行貸款風險責任追究制度。凡因違規(guī)操作，工作機決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導和責任人的責任，構(gòu)成犯罪的，交司法部門追究其法律責任。

第九章 附 則

第四十三條 本制度由公司股東會負責解釋、修訂、第四十四條 本制度自股東會審議通過之日起施行。

第四篇：xx公司風險管理制度

xx公司風險管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范xx公司的風險管理工作，建立規(guī)范、有效的風險管控體系，提高風險防范和控制能力，增強公司核心競爭力，提高經(jīng)營管理水平，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部機關(guān)、直屬機構(gòu)、全資和控股子公司，以下統(tǒng)稱“各單位”。

第三條 本制度所稱“風險”，是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響。

第四條 本制度所稱“風險管理”，是指企業(yè)圍繞總體戰(zhàn)略目標，建立健全風險管理工作流程，培育良好的風險管理文化，最大限度減少或降低風險損失，為實現(xiàn)公司發(fā)展目標提供合理保證的過程和方法。

第五條 風險管理流程主要包括：風險辨識與評估、選擇風險管控策略、制定并實施風險管控方案、完善內(nèi)部控制管理、實施評價監(jiān)督與改進等內(nèi)容。

第二章 組織體系與職責分工

第六條 公司董事會成立風險管理委員會。

（一）人員組成 主任委員：董事長 副主任委員：總經(jīng)理 委 員：董事會成員

（二）主要職能

1.制定風險管理工作規(guī)劃，完善風險管理組織體系，指導重大風險管控工作；

2.審議并向董事會提交風險管理工作報告；

3.審議風險管理工作的計劃、風險評估結(jié)果、重大風險應(yīng)對方案等；

4.組織對公司擬進入的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)進行風險評估； 5.審議公司范圍內(nèi)重大決策、投資等項目的風險評估報告并提出改進意見，為董事會的決策提供依據(jù)；

6.推動公司風險管理信息化建設(shè)；

7.辦理董事會授權(quán)的有關(guān)風險管理的其他事項。第七條 風險管理辦公室

公司成立風險管理辦公室，與審計部合署辦公，在公司風險管理委員會的指導下開展工作。

（一）人員組成 主 任：公司分管領(lǐng)導 副主任：審計部部長

成 員：機關(guān)各部門主要負責人、審計部分管副部長、審計部風險管理專責人員。

（二）主要職能

1.負責風險管理工作的組織與協(xié)調(diào)； 2.負責擬定風險管理工作計劃； 3.負責向風險管理委員會匯報重大風險管控情況； 4.負責指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各單位專項風險評估工作；

5.負責組織風險管理和內(nèi)部控制專責人員的業(yè)務(wù)培訓； 6.負責起草風險管理工作報告；

7.完成公司和上級主管部門交辦的有關(guān)工作。第八條 各單位要結(jié)合工作實際，按照風險管理工作要求，成立風險管理組織機構(gòu)，明確風險管理專職人員與崗位職責，完善風險管理流程。

第三章 風險辨識

第九條 公司按組織各單位開展風險辨識工作。除風險辨識外，各單位根據(jù)需要可以自行組織不定期的風險辨識工作。

第十條 各單位要不斷提升全員風險意識，增強風險敏銳性，及時收集、關(guān)注與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理密切相關(guān)的戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律等方面的內(nèi)外部信息，研判各種影響企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的異常狀態(tài)及其變化趨勢。

第十一條 信息收集過程中要加強對歷史風險事件的分析，充分考慮已經(jīng)發(fā)生風險事件對后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，重點關(guān)注正在變革和調(diào)整中的業(yè)務(wù)活動。

第十二條 各單位可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談等形式廣 泛收集信息，既突出重點又覆蓋一定范圍，確保無重大風險信息遺漏。

第十三條 收集到風險信息要進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合和命名，為組織開展風險評估奠定基礎(chǔ)。

第四章 風險評估

第十四條 公司按組織各單位開展風險評估工作。除風險評估外，各單位要按照公司關(guān)于開展專項風險評估的要求，對“三重一大”、高風險業(yè)務(wù)、重大改革以及重大投資并購等重要事項建立專項風險評估制度。

第十五條 各單位可以采取評估問卷、專家討論、領(lǐng)導訪談等形式，從風險發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)發(fā)展目標產(chǎn)生的影響兩個維度出發(fā)，采取定性與定量相結(jié)合的方法確定風險排序。

第十六條 各單位在風險排序的基礎(chǔ)上，按照管理實際研究確定納入重點管理的風險事項。

第十七條 對于納入重點管理的風險事項，各單位要組織專業(yè)部門深入分析可能造成風險發(fā)生的相關(guān)因素及其影響，依據(jù)風險偏好和承受度選擇規(guī)避、接受、減少或分擔等應(yīng)對策略。

第十八條 確定風險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮成本效益原則，充分考慮現(xiàn)有的管理資源，結(jié)合企業(yè)管理實際，并對潛在的發(fā)展機遇與相關(guān)的風險進行比較，必要時考慮多種風險應(yīng)對4 策略的組合使用。

第五章 風險管控

第十九條 各單位要以風險評估結(jié)果為主要依據(jù)，明確各項重大風險的管控責任部門，分專題研究制定應(yīng)對策略，合理配置資源，確保重大風險管控措施落到實處。

第二十條 要建立重大風險監(jiān)控預(yù)警機制，科學設(shè)置監(jiān)控指標，及時掌握、分析重大風險的變化趨勢，動態(tài)調(diào)整管理策略，實現(xiàn)對重大風險的動態(tài)管理和有效管控。

第二十一條 各單位根據(jù)選擇的風險應(yīng)對策略，研究制定風險管理解決方案。風險解決方案包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）風險的現(xiàn)狀分析；

（二）對重大風險進行分解，找出風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，提出具有針對性和可操作性的風險管控意見及建議；

（三）設(shè)置重大風險預(yù)警指標和閥值區(qū)間，明確指標數(shù)據(jù)歸集渠道；

（四）突破專業(yè)限制，對該風險防控中涉及到的其他業(yè)務(wù)管理活動提出改進建議；

（五）風險發(fā)生以后的應(yīng)急預(yù)案；

（六）在風險管控過程中應(yīng)關(guān)注的發(fā)展機遇。第二十二條 各單位按照戰(zhàn)略目標與風險策略一致、風 險控制與運營效率及效果相平衡的原則，研究制定內(nèi)部控制管理方案，針對重大風險所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施。

第二十三條 制定內(nèi)部控制措施包括但不限于以下內(nèi)容:

（一）建立重點崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的重點崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)范圍；

（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)職責；

（四）建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確部門、崗位和人員的不同職責，規(guī)范獎懲制度；

（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門；

（六）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的單位要把業(yè)務(wù)部門風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；

（七）建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化適時調(diào)整控制措施；

（八）建立健全法律顧問制度。加強法律風險防范機制建設(shè)，形成由決策層主導、法律事務(wù)部門牽頭、法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系；

（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離要求。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約。明確逐級監(jiān)督職責。

第二十四條 風險管理職能部門要按照各風險管理單位的職責分工，認真督促落實風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第六章 監(jiān)督與改進

第二十五條 各單位要建立貫穿于風險管理基本流程，連接不同層級、不同部門和業(yè)務(wù)單位的信息溝通渠道，確保信息傳遞的及時、準確和完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。

第二十六條 各單位要定期對風險管理工作進行自查和自評，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并進行整改，其檢查、評價報告要及時報送公司風險管理辦公室。

第二十七條 內(nèi)部審計部門定期或不定期對各單位開展 風險管理工作情況及其效果進行監(jiān)督評價并提出改進意見。

第七章 風險管理報告

第二十八條 風險管理辦公室負責編制公司全面風險管理報告，經(jīng)風險管理委員會審議通過后報省國資委備案。

第二十九條 各單位每年3月底前編制本單位上一風險管理工作報告，總結(jié)內(nèi)重大風險因素的辨識、評估、控制等方面的主要工作，提出下一風險管理的工作安排和實施計劃，報告經(jīng)單位主要負責人審批后報公司風險管理辦公室。

第三十條 各單位要按季度向公司風險管理辦公室報送風險管控信息，重大風險信息在第一時間報送。逐步建立和完善與各級風險管理部門的溝通機制。

第八章 風險管理信息化

第三十一條 公司將風險管理信息化納入整體信息化工作規(guī)劃，根據(jù)基礎(chǔ)信息化項目進展分階段逐步建立和完善風險管理信息平臺。

第三十二條 各單位要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)信息平臺的優(yōu)勢，逐步實現(xiàn)重大風險預(yù)警監(jiān)控，探索建立反應(yīng)迅速、機動靈活、便于操作的風險管控應(yīng)急機制。

第九章 風險管理考核 第三十三條 公司風險管理考核堅持分級考核、關(guān)注過程、責任追溯、持續(xù)改進的原則。

第三十四條 公司將風險管理工作納入各單位經(jīng)濟責任制考核范圍，采取分值與綜合評價相結(jié)合的方式，每半年組織一次評價，考核結(jié)果將作為各單位負責人績效考核的重要組成部分，由企業(yè)管理部具體實施。

第三十五條 各單位要將風險管理工作目標分解落實到崗位，切實發(fā)揮好每一名員工、每一個崗位的管理、監(jiān)督作用，實現(xiàn)風險管理責任與收益掛鉤。

第三十六條 各單位要結(jié)合實際，制定切實可行的風險管理考核辦法，并將考核的執(zhí)行情況報公司風險管理辦公室備案。

第三十七條 在風險管控工作中由于工作得力、風險管控績效明顯或者為公司挽回重大風險損失的，公司將對有關(guān)單位和個人進行表彰獎勵，鼓勵單位和個人在風險管控工作中不斷創(chuàng)新，積極推動公司整體風險管理績效提升。

第十章 附 則

第三十八條 本制度由公司風險管理辦公室負責解釋。第三十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：擔保公司-風險管理制度

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風險管理制度

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風險管理制度

第一章 總 則

第一條 為了增強遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司(以下簡稱本公司)防范和控制風險的能力，加強風險管理的組織建設(shè)、機制建設(shè)和制度建設(shè)，促進可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章及本公司章程的規(guī)定，制定本公司風險管理制度。

第二條 風險管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家關(guān)于防范和處置金融風險的各項政策措施，樹立全面風險管理理念，健全風險管理組織體系，改進管理監(jiān)控方法，強化風險全程管理，增強識別、計量、預(yù)警、防范和處置風險能力，提高風險管理水平，確保風險在可控目標之內(nèi)，確保安全經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，確保風險收益的優(yōu)化。

第三條 風險管理遵循全面管理、制度優(yōu)先、預(yù)防為主、職責分明的原則。(一)全面管理原則。資產(chǎn)、所有者權(quán)益和收入、支出、損益以及人員薪酬、獎懲等經(jīng)營管理的各項事務(wù)和每個環(huán)節(jié)，都全面地進行風險管理，涉及風險控制人人參與、各司其職。

(二)制度優(yōu)先原則。開展各項事務(wù)先制定相應(yīng)制度，盡可能使制訂的制度科學、合理并嚴格按照制度執(zhí)行，并對制度執(zhí)行效力和結(jié)果實行全程監(jiān)控。(三)預(yù)防為主原則。各類風險應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置化解。

(四)職責分明原則。防范和處置風險明確各職能部門和責任人，明確相 遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

風險管理制度

應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，對因瀆職、失職或營私舞弊造成風險和損失的行為，依法追究相應(yīng)責任人的責任。

第二章 風險管理的目標和要素

第四條 風險是指對目標產(chǎn)生不利(負面)影響的事件發(fā)生的可能性。風險類型包括：聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、信用風險、市場風險、操作風險。

聲譽風險，是指由內(nèi)部管理與服務(wù)的問題引起自身外部社會名聲、信譽和公眾信任度下降所造成的風險。

法律風險，是指由不當?shù)姆晌臅?、制度或違法行為自身的法律權(quán)利等所造成的風險。

合規(guī)風險，是指因沒有遵循法律、規(guī)則和準則造成遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。

信用風險，是指由被擔保人違約所造成的風險。

市場風險，是指由市場價格(擔保費率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動所造成業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險。

操作風險，是指由員工操作不當或不完善、有問題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件(如自然災(zāi)害)所造成的風險。

第五條 全面風險管理是一個過程，它由董事會(包括監(jiān)事，下同)、經(jīng)營管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于本公司的各項活動之中，旨在用于識別可能會影響的潛在事件，管理風險以使其在本公司的風險承受能力或風險偏好之內(nèi)，并為既定目標的實現(xiàn)提供合理保證。遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

風險管理制度

第六條 全面風險管理框架從不同的側(cè)面關(guān)注和管理風險，并力求實現(xiàn)經(jīng)營目標、合規(guī)目標，以此促進可持續(xù)發(fā)展。

經(jīng)營目標，是指有效和高效率地利用其資源，以實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。

合規(guī)目標，是指符合適用法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

第七條 為服務(wù)并實現(xiàn)全面風險管理的目標，全面風險管理應(yīng)具備以下相互關(guān)聯(lián)的八個構(gòu)成要素，并能有效運行。

(一)內(nèi)部環(huán)境。即：董事會批準檢查經(jīng)營決策和重要政策，了解經(jīng)營中的風險，明確可接受的風險程度，確保經(jīng)營管理層采取必要的步驟，識別、計量、檢測和控制這些風險。

監(jiān)事負責監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層風險管理的有效性，履行以下職責：監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層風險管理的履行情況；監(jiān)督風險制度的實施，確保被認定的風險薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。

公司管理層實施董事會通過的經(jīng)營策略和方針；制定和完善有關(guān)的制度和程序，用于識別、計量和監(jiān)測業(yè)務(wù)中的風險；建立和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確相互的權(quán)利和責任，確保賦予的任務(wù)能得到有效執(zhí)行；執(zhí)行適當?shù)膬?nèi)控政策，對內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性和是否完善進行監(jiān)測。

董事會和公司管理層要促進內(nèi)部員工職業(yè)道德水平的提高，在內(nèi)部建立一種控制文化，向內(nèi)部各員工強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的重要性。所有員工都要了解各自在內(nèi)部控制中的作用，全面投入內(nèi)控制度建設(shè)。

(二)目標設(shè)定，即：內(nèi)控制度要與本公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。設(shè)定風險容忍度目標，增長、風險與回報相聯(lián)系，實現(xiàn)全面風險管理的目標。遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

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(三)事件識別。即：設(shè)立履行風險管理職能的專門部門，負責組織制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和辦法，以確保既定目標的實現(xiàn)。建立函蓋各項業(yè)務(wù)、所有范圍的風險管理體系，對目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性進行識別和持續(xù)的監(jiān)控。負責組織建立明確的內(nèi)部制衡機構(gòu)和實行雙簽有效制度，涉及資產(chǎn)、財務(wù)和人員等重要事項變動，都不得由一人獨自決定。

(四)風險評估。即：為建立一個有效的內(nèi)部控制制度，必須有效識別和持續(xù)評價面臨的各類風險，特別是對經(jīng)營目標有負面影響的重要風險。內(nèi)控制度還必須隨時加以修改和完善，對新的或者以前沒有控制的風險進行控制。(五)風險對策。即：指公司管理層負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。定期或不定期組織審計、檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，糾正內(nèi)部控制存在的問題。建立內(nèi)部控制的風險責任制：董事會、經(jīng)營管理層對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任；業(yè)務(wù)部門及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任；對違反內(nèi)部控制的員工，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

(六)控制活動。即：內(nèi)部控制要成為日常業(yè)務(wù)中不可分離的一部分，在業(yè)務(wù)的每一層級都有明確的內(nèi)控措施，包括：高層審核、不同部門采取的內(nèi)控措施；建立審批、授權(quán)及核實制度。為建立有效的內(nèi)部控制，必須建立適應(yīng)的責任分離制度，員工不能承擔有利益沖突的工作，且進行仔細、獨立地監(jiān)督。

(七)信息與溝通。即：有效的內(nèi)部控制同時也是一個有效的信息數(shù)據(jù)系 遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

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統(tǒng)，掌握全面的內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營、監(jiān)測信息，以及對內(nèi)部決策有關(guān)的、反映重大事件和條件變化的外部市場信息；保證所有員工充分了解和遵守涉及其責任和義務(wù)的所有政策和程序，保證其他有關(guān)信息能夠向恰當?shù)娜藛T溝通。(八)監(jiān)控。即：對內(nèi)部控制是否有效進行持續(xù)的監(jiān)測，對主要風險進行監(jiān)測成為日常業(yè)務(wù)活動的組成部分，并在日常運營中隨時發(fā)現(xiàn)、提示可能的風險點，同時參與改進、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以有效防范風險的發(fā)生。

第三章 風險管理的組織體系

第八條 風險管理層級包括整個董事會、公司管理層、各職能部門。各個層級都要堅持同樣的目標；每個層次都必須從上述八個全面風險管理要素方面實行全程風險管理。

第九條 規(guī)范、完善的法人治理機制通過合理劃分股東、董事(包括監(jiān)事，下同)、經(jīng)營管理層之間的權(quán)利、義務(wù)和責任，確保決策的科學性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性和激勵約束的合理性。

第十條 風險管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導，垂直管理，分級負責。

第十一條 財務(wù)會計、風險管理部經(jīng)理是單位風險控制的關(guān)健人員之一，財務(wù)會計、風險管理部經(jīng)理對于內(nèi)部控制中的缺陷以及存在的重大風險隱患，應(yīng)在第一時間向公司總經(jīng)理報告的同時，及時向董事會報告。

第四章 風險管理的理念和文化

第十二條 風險管理是全方位與全員參與的管理。風險管理涉及擔保業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，因此需要對風險進行全方位的管理。風險存在于擔保業(yè)務(wù) 遼寧藍海科技風險融資擔保有限公司

風險管理制度 的每個環(huán)節(jié)之中，風險管理需要全員參與，全體員工必須營造“全員重視、積極參與、獻計獻策、齊抓共管”的全面風險管理理念和文化。

第十三條 通過加強對員工風險管理理念和文化的灌輸、培養(yǎng)和提高，有效增強員工風險管理工作的主觀能動性、積極性和自學性。

第五章 風險管理的范圍和過程

第十四條 風險管理的范圍涵蓋各個業(yè)務(wù)部門和各類型的風險。要實行通盤管理，將聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、信用風險、市場風險、操作風險等不同類型的風險納入到統(tǒng)一的風險管理范圍，并針對每一類風險的特征采取相應(yīng)的管理流程和辦法。

第十五條 風險管理需要實行全程管理。對風險識別、風險計量、風險評價、風險接受、風險轉(zhuǎn)移、風險補償?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)劃清職責、分別把關(guān)、風險落實、管理到位。完善擔保業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的風險管理制度和風險評價方法，保證所有環(huán)節(jié)的各類風險都能得到有效控制，建立風險預(yù)警機制，駕駛操作風險、道德風險的防范。

第六章 風險管理的計量和方法

第十六條 風險管理的方法。主要有：(一)既重視審保分離，又重視全程管理；

(二)既重視單一信用風險管理，又重視信用、市場、操作多種類型風險管理；

(三)既重視單筆交易單一風險，又重視所有信用敞口總體風險； 遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

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(四)事前主動引導和事后被動督導并重管理；(五)懲戒功能和激勵功能并重管理；(六)源頭控制管理和未端治理管理相結(jié)合；(七)定性分析管理和定量分析管理相結(jié)合。

第十七條 通過定性和定量方法，歸集、分析在不同時期、不同部門、不同項目以及每個環(huán)節(jié)的各類風險，全面衡量自身總體風險承受能力。通過對資本、收益、風險的衡量，判斷局部風險對整體風險的影響程度以及是否可接受，理性處理風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。

定量主要結(jié)合以下指標進行。

信用風險指標

1、不良資產(chǎn)率=不良信用風險/信用風險資產(chǎn)*100%，控制在<2%；

2、不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款*100%，控制在<2%；

3、資產(chǎn)損失準備充足率=信用風險資產(chǎn)實際計提準備/信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備*100%，控制在>120%；

第七章 風險管理的重點

第十八條 政策。本公司以服務(wù)營口地區(qū)中、小企業(yè)為宗旨和經(jīng)營方向，以“流動、小額、分散、效益”為融資擔保策略。要重視國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的分析和研究，降低因政策面或宏觀經(jīng)濟變化對各產(chǎn)業(yè)(擔?？蛻舻男袠I(yè)、發(fā)展對象)的負面影響。

第十九條 法律。法律風險是本公司面臨的一種商業(yè)風險，法律風險可能 遼寧藍?？萍硷L險融資擔保有限公司

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造成經(jīng)濟損失。法律風險的原因通常包括有關(guān)法律法規(guī)、合同違約、侵權(quán)(例如知識產(chǎn)權(quán))等。法律風險會給自身帶來嚴重的后果；法律風險在事前是可防可控的。法律風險可以通過強化法人法律治理來控制。本公司采取預(yù)防性法律措施來應(yīng)對法律風險環(huán)境，針對自身面對的風險做出一些防范性工作。分配給預(yù)防性法律措施一定的資源并與面臨的風險成正比。

第二十條 授權(quán)。本公司對高級管理層、業(yè)務(wù)崗位授權(quán)開展擔保業(yè)務(wù)的品種、審批的限額都要明確、清楚和適度權(quán)審批人員或組織審批品種和審批限額與其控制和管理信用風險的能力相適應(yīng)；既要管好授權(quán)，又要嚴格控制轉(zhuǎn)授權(quán)。

第二十一條 授信。本公司實行統(tǒng)一授信擔保管理，健全客戶擔保信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，根據(jù)審保分離原則，授信審批部門與授信執(zhí)行部門相互獨立，形成健全的內(nèi)部制約機制，不得合二為一；防止違反擔保原則發(fā)放人情擔保和向關(guān)系人發(fā)放信用擔保。實行最高授信擔保額度管理，對同一客戶實施最高額度擔保授信。

第二十二條 會計。嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制。確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息(報表)。

第二十三條 資本充足與損失撥備。本公司不斷提高資產(chǎn)風險五級分類的真實性、規(guī)范性和準確性，揭示資產(chǎn)內(nèi)在損失和資產(chǎn)質(zhì)量；嚴格執(zhí)行審慎的損失準備金制度，及時足額提取各類損失準備；建立資本約束機制和資本充足率管理制度，增強資本管理的主動性，確保風險損失撥備充足，確保資本充足率符合審慎經(jīng)營要求。遼寧藍海科技風險融資擔保有限公司

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第八章 附 則

第二十四條 本制度自本公司總經(jīng)辦審議通過后實施。

第二十五條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度由本公司總經(jīng)辦負責修訂解釋。