第一篇：(改動(dòng)后)關(guān)于將農(nóng)村公辦幼兒園經(jīng)費(fèi)集中核算的實(shí)施方案

介休市農(nóng)村公辦幼兒園財(cái)務(wù)集中核算的實(shí)施方案

為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村公辦幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高農(nóng)村幼兒園教育經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，防止一切不正之風(fēng)在教育系統(tǒng)的滋生，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)市教育局局務(wù)會(huì)議研究，決定將農(nóng)村公立幼兒園財(cái)務(wù)進(jìn)行集中核算，現(xiàn)將實(shí)施方案制定如下：

一、基本原則

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村公辦幼兒園財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)行收支兩條線管理；

2、財(cái)務(wù)集中核算將不改變農(nóng)村公辦幼兒園教育經(jīng)費(fèi)使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)；

3、財(cái)務(wù)集中核算，將對(duì)資金實(shí)行“集中記賬，統(tǒng)一開戶，分園核算”的管理模式；

二、集中核算范圍和內(nèi)容

（一）納入集中核算的幼兒園

1、具有獨(dú)立辦園證的公辦獨(dú)立幼兒園和雖沒有獨(dú)立辦園證但單獨(dú)核算的公辦幼兒園；

2、小學(xué)附設(shè)公辦幼兒園隨所屬學(xué)校一起集中核算；

3、村辦幼兒園可選擇納入村委核算或進(jìn)教育局核算中心核算；

（二）本次納入教育局會(huì)計(jì)核算中心的項(xiàng)目有

1、各幼兒園收費(fèi)許可證上標(biāo)明的收費(fèi)項(xiàng)目（含各種代收代管款項(xiàng)）；

2、各種捐贈(zèng)收入、村委補(bǔ)助、財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)收入、其它收入；

3、財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入；

4、食堂司務(wù)賬的收支核算；

三、納入步驟

（一）清理核對(duì)階段

1、各幼兒園要對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等進(jìn)行全面清查，核清各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的賬目，提出債權(quán)、債務(wù)的處理辦法，對(duì)幼兒園的債權(quán)要積極催收、追索，對(duì)幼兒園的債務(wù)要及時(shí)足額償還；

2、各幼兒園要認(rèn)真清理往來(lái)款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明原因，在核實(shí)的基礎(chǔ)上認(rèn)真填寫單位、個(gè)人往來(lái)情況表；

3、清理核對(duì)各項(xiàng)收入，看各項(xiàng)收入是否都已開具有關(guān)票據(jù)，是否都已入賬，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”；

4、清理各項(xiàng)支出，看該付的款是否都已付出，是否都有合法票據(jù)，確實(shí)無(wú)力支付的不得超支支付，不得擠占挪用其它款項(xiàng)；

5、清理代收代管款項(xiàng)（含書款），各項(xiàng)代收代管款項(xiàng)是否都已結(jié)算完畢，是否辦理長(zhǎng)退短補(bǔ)手續(xù)，各幼兒園不得出現(xiàn)擠占挪用代收代管款項(xiàng)的現(xiàn)象，在核實(shí)的基礎(chǔ)上認(rèn)真填寫代收代管款項(xiàng)情況表；

6、清理核對(duì)固定資產(chǎn)，各幼兒園要將實(shí)物與保管實(shí)物賬相互核對(duì)，看是否有短缺現(xiàn)象，并查明原因，是否有實(shí)物領(lǐng)用記錄，并填寫固定資產(chǎn)情況表；

7、核對(duì)銀行賬戶，看銀行日記賬與銀行對(duì)賬單是否一致；

（二）結(jié)賬階段

1、各幼兒園務(wù)于2014年3月31日結(jié)出各賬戶余額，并在最后一筆余額后加蓋會(huì)計(jì)印簽，要求做到賬表相符，賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，并且各項(xiàng)收支不得出現(xiàn)赤字；

2、編制財(cái)務(wù)報(bào)表移交表；

3、各幼兒園在核對(duì)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，編制移交清冊(cè)；

（三）核算中心初審

教育局會(huì)計(jì)核算中心將成立專門的審查小組對(duì)各幼兒園賬務(wù)進(jìn)行審查，屆時(shí)各幼兒園會(huì)計(jì)攜帶有關(guān)資料到核算中心接受審查，審查內(nèi)容包括： 1、2013年1—12月份和2014年1—3月份的會(huì)計(jì)憑證、賬薄以及資產(chǎn)負(fù)債表；

2、各類賬戶余額移交表；

3、單位、個(gè)人往來(lái)情況表；

4、固定資產(chǎn)明細(xì)表；

5、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

6、財(cái)務(wù)印鑒；

7、未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題說(shuō)明材料；

8、收費(fèi)許可證原件及其復(fù)印件；

9、票據(jù)購(gòu)買證；

（四）辦理會(huì)計(jì)移交

1、各農(nóng)村幼兒園為移交方，核算中心為接交方，教育局計(jì)財(cái)股為監(jiān)交方；

2、移交人員要將《會(huì)計(jì)資料移交清冊(cè)》逐項(xiàng)移交，接受人員對(duì)所有移交的會(huì)計(jì)資料要逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)賬證、賬表、賬實(shí)不符的，要查明原因，并在移交清冊(cè)中注明原因，由移交方負(fù)責(zé)調(diào)整；

3、各幼兒園務(wù)于核算中心規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將審核無(wú)誤的現(xiàn)金和銀行存款余額如數(shù)存入（或轉(zhuǎn)入）核算中心城關(guān)信用社賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后各幼兒園園長(zhǎng)、會(huì)計(jì)到中心辦理移交簽字手續(xù)，移交完畢各幼兒園不得再有其它銀行賬戶，否則將視為“小金庫(kù)”；

4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)分別在移交清冊(cè)上簽名并加蓋公章。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方和監(jiān)交方各執(zhí)一份；

5、會(huì)計(jì)交接后，幼兒園將設(shè)立一名報(bào)賬員，負(fù)責(zé)幼兒園的收支報(bào)賬業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)檔案的管理；

（五）核算中心建立新賬

核算中心采用電腦記賬，交接完畢后，核算中心開始建立新賬。建立的新賬要經(jīng)幼兒園核對(duì)，做到各科目余額準(zhǔn)確無(wú)誤，一級(jí)科目及明細(xì)科目的設(shè)置要與現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度相一致；

核算中心新賬啟用后，各幼兒園開始報(bào)賬，核算中心進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算工作；

五、幼兒園報(bào)賬員職責(zé)

1、負(fù)責(zé)幼兒園的各項(xiàng)收款，并及時(shí)將幼兒園的各項(xiàng)收款交到核算中心集中核算賬戶；

2、負(fù)責(zé)將有關(guān)支出票據(jù)及時(shí)送交中心校報(bào)賬員，中心校報(bào)賬員整理、粘貼并填制有關(guān)表冊(cè)后到核算中心進(jìn)行報(bào)賬；

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案、有關(guān)票據(jù)的管理工作；

4、負(fù)責(zé)幼兒園輔助賬的日常登記；

六、核算中心職責(zé)

1、按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，對(duì)集中核算幼兒園的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分幼兒園會(huì)計(jì)核算；

2、對(duì)各幼兒園各項(xiàng)資金的收付進(jìn)行審核、監(jiān)督；

3、按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，定期向各幼兒園提供會(huì)計(jì)信息資料；

4、以幼兒園裝訂會(huì)計(jì)檔案并做好會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、歸類和移交工作，確保會(huì)計(jì)檔案資料的完整性；

5、加強(qiáng)收支兩條線管理，防止“坐支”現(xiàn)象發(fā)生；

七、納入會(huì)計(jì)核算中心各幼兒園的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、合理編制預(yù)算，依法組織收入，積極籌措資金，保證幼兒園正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要；

2、對(duì)于各項(xiàng)收款，各幼兒園報(bào)賬員必須及時(shí)足額送交核算中心，杜絕“坐支現(xiàn)象的發(fā)生；

3、根據(jù)幼兒園財(cái)力，統(tǒng)籌安排資金，做到保證重點(diǎn)，合理使用，提高資金使用效益；

4、以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，取得真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整的原始憑證；

5、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)支出審批，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)物管理；

6、對(duì)幼兒園的債權(quán)、債務(wù)及時(shí)進(jìn)行清理；

7、對(duì)核算中心提供的會(huì)計(jì)信息資料，經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后，報(bào)送中心校報(bào)賬員，中心校報(bào)賬員按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度和核算中心的有關(guān)規(guī)定匯總后，報(bào)送核算中心及有關(guān)部門，并接受財(cái)政、審計(jì)和核算中心監(jiān)督；

8、按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)法規(guī)，做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作；

9、根據(jù)核算中心提供的支出報(bào)賬匯總單登記有關(guān)輔助性賬薄，隨時(shí)掌握各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，接受幼兒園教職工對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督；

10、農(nóng)村幼兒園園長(zhǎng)在經(jīng)費(fèi)使用中必須“量入為出”，實(shí)事求是，不得胡支亂花，自覺接受財(cái)政、上級(jí)單位及其它部門的監(jiān)督和檢查；

11、集中核算不改變各幼兒園對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理使用權(quán)，各幼兒園應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資分類賬，健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度；

六、賬務(wù)審查領(lǐng)導(dǎo)組

組 長(zhǎng)：張曉峰（介休市教育局局長(zhǎng)）

副組長(zhǎng)：溫大勇（介休市教育局副局長(zhǎng)）李德良（介休市教育局計(jì)財(cái)股長(zhǎng)、教育局會(huì)計(jì)核算中心主任）

組 員：田太耀（介休市教育局計(jì)財(cái)科副股長(zhǎng)）

溫 泉（介休市教育局會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)主管）

郭樹林（教育局會(huì)計(jì)核算中心資金組長(zhǎng)）趙秋梅（教育局會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)組長(zhǎng)）

葛 英（教育局會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)組長(zhǎng)）孫書芬（教育局會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)組長(zhǎng)）

介休市教育局

二0一四年三月二十日

第二篇：教育會(huì)計(jì)集中核算中心經(jīng)費(fèi)管理

教育會(huì)計(jì)集中核算中心教育經(jīng)費(fèi)管理制度

為加強(qiáng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)管理，進(jìn)一步規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)收支行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我區(qū)教育系統(tǒng)的實(shí)際情況，特制訂《XX區(qū)教育會(huì)計(jì)集中核算中心教育經(jīng)費(fèi)管理制度》。

一、收費(fèi)管理。

1、各學(xué)校對(duì)義務(wù)教育階段學(xué)生不得收取任何費(fèi)用。

2、所有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的收費(fèi)要進(jìn)行公示。學(xué)校必須按照有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，并把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、舉報(bào)電話，在單位內(nèi)外醒目的地方，以公示欄、公示牌、公示墻的形式進(jìn)行公示。公示時(shí)間不得少于7天。

3、所有收費(fèi)，要開據(jù)規(guī)范性票據(jù)，一律用財(cái)政專戶專用轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款單在收費(fèi)當(dāng)日就地繳入財(cái)政局指定的財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。上級(jí)部門或其他單位撥入的有關(guān)經(jīng)費(fèi)直接進(jìn)核算中心賬戶。各學(xué)校不得以任何理由坐收坐支。

4、無(wú)收費(fèi)依據(jù),自立收費(fèi)項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、搭車收費(fèi)、收費(fèi)不開據(jù)或使用不規(guī)范票據(jù)、打白條等收費(fèi)的,繳費(fèi)的單位和個(gè)人有權(quán)拒付和舉報(bào)。已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，追究當(dāng)事人責(zé)任和單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)管理。

1.管理模式。

根據(jù)區(qū)政辦函【2011】123號(hào)文件精神，2011年9月1日，成立了教育會(huì)計(jì)集中核算中心，實(shí)行校財(cái)局管，嚴(yán)格按照《 XX區(qū)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理辦法》，及時(shí)做好核算中心賬戶銷戶，設(shè)置零余額帳戶。及時(shí)合理編報(bào)用款計(jì)劃，根據(jù)指標(biāo)使用資金。按照程序分別辦理授權(quán)支付和直接支付業(yè)

務(wù)，確保業(yè)務(wù)正常辦理，帳務(wù)及時(shí)處理。全面推行公務(wù)消費(fèi)刷卡制度，公務(wù)卡消費(fèi)占授權(quán)支付的25%以上，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付結(jié)算，提高公務(wù)支出透明度。

2．義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用原則。

1）確保學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)要首先保證學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及在教學(xué)活動(dòng)中、后勤服務(wù)、校舍維護(hù)等方面的必要支出；其次要根據(jù)不同規(guī)模學(xué)校的實(shí)際情況，科學(xué)合理地分配和使用中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)，并適當(dāng)向辦學(xué)條件薄弱學(xué)校傾斜，進(jìn)一步改善辦學(xué)條件，縮小區(qū)域內(nèi)學(xué)校之間的差距，促進(jìn)教育均衡發(fā)展。

2）堅(jiān)持預(yù)算控制的原則。各學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績(jī)效性原則。應(yīng)根據(jù)明確的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴(yán)格按照預(yù)算辦理各項(xiàng)支出。

3）公開透明原則。大額支出事項(xiàng)，應(yīng)集體決策并進(jìn)行公示、公布，公開透明。

3.教育經(jīng)費(fèi)的管理。⑴.各校要按本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批程序執(zhí)行，并將本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及其他有關(guān)制度報(bào)核算中心備案，學(xué)校的財(cái)務(wù)審批人和審批簽字字樣預(yù)留核算中心。

⑵.各學(xué)校要確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、正確性、合理性、及時(shí)性。

①取得的支付憑證應(yīng)是合法的、真實(shí)的、有效的憑證（稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票），票據(jù)要素應(yīng)齊全。收款與出具票據(jù)的單

位要一致，購(gòu)物票據(jù)與所購(gòu)物品應(yīng)完全相符，未列清物名的發(fā)票要附上清單。

②維修等工程完工后應(yīng)取得建筑安裝專用發(fā)票，辦理報(bào)銷

時(shí)，要附上合同、驗(yàn)收單、審價(jià)單、政府采購(gòu)審批單及經(jīng)辦人、復(fù)核人和校長(zhǎng)簽名。

③從外單位取得的原始憑證如果遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的書面證明，并注明原憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人審批后才能代替原始憑證。

3.日常支出資金管理。

⑴外出開會(huì)和外出培訓(xùn)支出需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知；各校組織的外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)需要到區(qū)委組織部審批。

⑵凡開具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“清潔用品”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單及進(jìn)出庫(kù)清冊(cè)（經(jīng)辦人在清單上必須簽字確認(rèn)）。

⑶使用財(cái)政性資金采購(gòu)列入采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)類一律實(shí)行政府采購(gòu)，按相關(guān)要求組織實(shí)施。支出時(shí)應(yīng)附用款申報(bào)、政府采購(gòu)申請(qǐng)表、合同或協(xié)議、驗(yàn)收單等。

⑷會(huì)議費(fèi)支出要附會(huì)議通知或者活動(dòng)方案、與會(huì)人員簽到表。

⑸特殊原因采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址、附身份證復(fù)印件、由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑹無(wú)車輛編制的學(xué)校，不得列支油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)等，而且交通費(fèi)支出不得超出現(xiàn)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；

⑺在接待費(fèi)報(bào)銷中，嚴(yán)格按照紀(jì)委有關(guān)接待費(fèi)管理的要求執(zhí)行。接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)要有公函和公務(wù)接待單；同城單位不準(zhǔn)接待，基層單位的工作餐費(fèi)每人每餐一律不準(zhǔn)超過(guò)20元；按照規(guī)定，對(duì)娛樂場(chǎng)所的發(fā)票一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

⑻工會(huì)經(jīng)費(fèi)堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，要建立銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。但是單位機(jī)構(gòu)小，工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生額不大的學(xué)校，工會(huì)經(jīng)費(fèi)也可直接在基本戶中列支。

⑼基建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)、立項(xiàng)、審批等程序進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)，工程項(xiàng)目決算須經(jīng)審計(jì)才辦理結(jié)算；學(xué)校在預(yù)付首筆工程款前，要提供招投標(biāo)中心出具的交易確認(rèn)書以及與施工單位簽訂的《建設(shè)工程施工合同》。支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依照施工合同中約定的付款方式，并做好項(xiàng)目臺(tái)賬；工程建設(shè)期間，學(xué)校與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再結(jié)算；工程竣工結(jié)算時(shí)，學(xué)校需提供經(jīng)審計(jì)部門批準(zhǔn)的竣工決算書及批復(fù)文件。

XX教育會(huì)計(jì)集中核算中心

第三篇：全市農(nóng)村公辦幼兒園建設(shè)情況一覽

全市農(nóng)村公辦幼兒園建設(shè)情況一覽

已經(jīng)建成1所公辦幼兒園的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（59個(gè)）：

襄城區(qū)3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是歐廟鎮(zhèn)、臥龍鎮(zhèn)、尹集鄉(xiāng)

樊城區(qū)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是太平店鎮(zhèn)、牛首鎮(zhèn)

襄州區(qū)10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是東津鎮(zhèn)、張灣鎮(zhèn)、石橋鎮(zhèn)、伙牌鎮(zhèn)、古驛鎮(zhèn)、朱集鎮(zhèn)、程河鎮(zhèn)、張集鎮(zhèn)、黃龍鎮(zhèn)、峪山鎮(zhèn) 棗陽(yáng)市10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是七方鎮(zhèn)、鹿頭鎮(zhèn)、熊集鎮(zhèn)、興隆鎮(zhèn)、新市鎮(zhèn)、楊垱鎮(zhèn)、太平鎮(zhèn)、吳店鎮(zhèn)、王城鎮(zhèn)、平林鎮(zhèn) 谷城縣7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是五山鎮(zhèn)、冷集鎮(zhèn)、廟灘鎮(zhèn)、紫金鎮(zhèn)、南河鎮(zhèn)、茨河鎮(zhèn)、石花鎮(zhèn)、南漳縣7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是東鞏鎮(zhèn)、武安鎮(zhèn)、九集鎮(zhèn)、巡檢鎮(zhèn)、板橋鎮(zhèn)、薛坪鎮(zhèn)、李廟鎮(zhèn)

保康縣10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是黃堡鎮(zhèn)、后坪鎮(zhèn)、馬橋鎮(zhèn)、歇馬鎮(zhèn)、馬良鎮(zhèn)、龍坪鎮(zhèn)、店埡鎮(zhèn)、寺坪鎮(zhèn)、過(guò)渡灣鎮(zhèn)、兩峪鄉(xiāng) 老河口市8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是洪山嘴鎮(zhèn)、李樓鎮(zhèn)、孟樓鎮(zhèn)、薛集鎮(zhèn)、張集鎮(zhèn)、袁沖鄉(xiāng)、仙人渡鎮(zhèn)、竹林橋鎮(zhèn)

宜城市2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是流水鎮(zhèn)、板橋鎮(zhèn)

第四篇：射洪縣地稅局規(guī)范經(jīng)費(fèi)集中核算構(gòu)建節(jié)約型機(jī)關(guān)

射洪縣地稅局規(guī)范經(jīng)費(fèi)集中核算構(gòu)建節(jié)約型機(jī)關(guān)

射洪縣地稅局從2005年以來(lái)，將全縣基層稅務(wù)所的經(jīng)費(fèi)納入了縣局統(tǒng)一管理，采用金財(cái)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)一的建賬核算，實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)核算電算化，縣局成立了財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，先后制定和完善了《基層地稅所經(jīng)費(fèi)集中核算辦法》、《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)程》等一系

列財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，實(shí)行局所“一把手”不直接分管財(cái)務(wù)的工作制度，大額經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行局長(zhǎng)辦公會(huì)、所務(wù)會(huì)集體研究決定，杜絕了資金使用上的家長(zhǎng)作風(fēng)，防止了不廉潔行為的發(fā)生。

該局為確保經(jīng)費(fèi)集中核算工作落到實(shí)處，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督方面縣局財(cái)務(wù)監(jiān)督小組確定專人對(duì)基層所和局機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行逐月逐筆審計(jì)，實(shí)行“先審后報(bào)”制度；在經(jīng)費(fèi)的“源泉”控管上，對(duì)基層所實(shí)行“收支兩條線”、定額包干使用管理辦法；在保證經(jīng)費(fèi)的合理使用上，堅(jiān)持“面向基層、面向業(yè)務(wù)、面向全員”的原則，對(duì)全系統(tǒng)在職和退休干部職工的工資實(shí)行由縣局統(tǒng)一直發(fā)，對(duì)職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等全系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)一致，經(jīng)費(fèi)使用在確保人員工資性支出和正常的公業(yè)務(wù)費(fèi)開支下，主要用于基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和信息化建設(shè)等稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)方面。

該局通過(guò)實(shí)行經(jīng)費(fèi)集中核算，有效地加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)的“源泉”控管，杜絕了不正當(dāng)收費(fèi)的發(fā)生，避免了經(jīng)費(fèi)使用“敞口飄”，僅通訊費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)和水、電費(fèi)用開支同比下降了30，節(jié)約了的資金用于了稅收征管中，有力地促進(jìn)了稅收工作，一季度，射洪地稅系統(tǒng)組織入庫(kù)5164.59萬(wàn)元(含代征工會(huì)經(jīng)費(fèi))，占市局年計(jì)劃的27.25，與去年同口徑比增加756.95萬(wàn)元，增長(zhǎng)17.99。實(shí)現(xiàn)“開門紅”。

（墨狼）

第五篇：工程集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案[模版]

工程集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案

財(cái)務(wù)管理服務(wù)于企業(yè)管理，是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算是建立財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系的核心。構(gòu)架集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系，要按照集團(tuán)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理層次的安排和經(jīng)營(yíng)管理控制要求，本著“分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)、獨(dú)立核算、嚴(yán)格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)集團(tuán)公司研究并報(bào)經(jīng)省局同意，制定本方案。

一、實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算主要目的

一是實(shí)行會(huì)計(jì)核算。即審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)銷、資金收付審核、處理賬務(wù)、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表等。

二是實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財(cái)務(wù)行為，審核把關(guān)集中核算單位的財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格遵守國(guó)家和上級(jí)相關(guān)規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。

三是控制集中核算單位資金活動(dòng)，合規(guī)合法的管理使用資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)集中核算原則

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，上級(jí)和集團(tuán)公司規(guī)章制度、決議。

（二）服務(wù)集團(tuán)公司和集中核算單位經(jīng)營(yíng)管理。

（三）集中核算單位的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變。

（四）集中核算單位的債權(quán)、債務(wù)的權(quán)責(zé)不變。

（五）集中核算單位原有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、審批程序以及審批權(quán)限不變。

（六）集中核算單位財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體不變，各單位對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。

（七）對(duì)重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)審批。

三、財(cái)務(wù)集中核算范圍

范圍包括：集團(tuán)本部機(jī)關(guān)、所屬單位、控股單位、項(xiàng)目部、臨時(shí)機(jī)構(gòu)及其所轄的全部設(shè)賬核算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

沒有控制權(quán)或沒有設(shè)賬核算的不在財(cái)務(wù)集中核算范圍。如不設(shè)賬的辦事處。

四、會(huì)計(jì)核算中心主要職責(zé)

（一）統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶，對(duì)納入集中核算的單位實(shí)行集中管理，分戶核算。

（二）按照會(huì)計(jì)核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

（三）對(duì)集中核算單位報(bào)銷的原始單據(jù)和財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)進(jìn)行審核把關(guān)。

（四）會(huì)計(jì)核算中心主任按規(guī)定對(duì)重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核批。

（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資 金收付結(jié)算，及時(shí)核對(duì)資金增減變動(dòng)情況，確保資金安全。

（六）向上級(jí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，協(xié)助集中核算單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

（七）監(jiān)督檢查集中核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正財(cái)務(wù)收支中的違規(guī)違紀(jì)行為。

（八）接受上級(jí)主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門對(duì)集中核算單位進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（九）嚴(yán)格保密制度，未經(jīng)集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

（十）按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求，妥善保管集中核算單位的會(huì)計(jì)檔案資料。

五、集中核算單位主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)管理除納入會(huì)計(jì)核算中心之外的其他財(cái)務(wù)工作。

（二）單位分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本單位報(bào)銷業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)置報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)，專門負(fù)責(zé)本單位日常報(bào)銷、財(cái)務(wù)結(jié)算等工作，并對(duì)本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)的結(jié)算手續(xù)進(jìn)行整理和匯總。

（四）負(fù)責(zé)及時(shí)向會(huì)計(jì)核算中心提供本單位真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，并對(duì)其承擔(dān)法律責(zé)任。

（五）正確使用核算中心會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制單位預(yù)算，分析單位（項(xiàng)目）成本效益，對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

（六）編制用款計(jì)劃，規(guī)范資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理辦法辦理各項(xiàng)支出，依法納稅，提高資金使用效益。

（七）按照國(guó)家和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，建立、健全本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度并認(rèn)真執(zhí)行。接受上級(jí)和財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。

（八）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)及國(guó)有資產(chǎn)管理，及時(shí)與核算中心核對(duì)賬務(wù)，定期組織資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

六、財(cái)務(wù)集中核算程序

一是財(cái)務(wù)報(bào)銷程序。集中核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持經(jīng)分管負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字齊全的原始單據(jù)，報(bào)本單位報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核后，報(bào)核算中心辦理；屬于備用金支出范圍的，經(jīng)審核合格后由本單位報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，由本單位報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)到核算中心辦理。

二是資金收付程序。收付現(xiàn)金或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照審批權(quán)限經(jīng)審批后，由報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)將原始憑證轉(zhuǎn)交核算中心資金戶主管會(huì)計(jì)辦理。

七、財(cái)務(wù)集中核算機(jī)構(gòu)及人員組成

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)兼任核算中心主任，編制30人，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)3職，其中：主任一名，副主任2人，會(huì)計(jì)核 算中心下設(shè)四個(gè)組，分別為總賬會(huì)計(jì)組、項(xiàng)目會(huì)計(jì)組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個(gè)崗位，具體方案見附件。

原集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處人員在設(shè)立核算中心的同時(shí)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)減。

八、開展財(cái)務(wù)集中核算的保障措施

（一）工作安排

一是集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)集中核算工作方案，報(bào)請(qǐng)省局同意后，提交集團(tuán)董事會(huì)研究批準(zhǔn)。二是按照工作方案，集團(tuán)公司成立相應(yīng)工作組，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，限期完成集中核算實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。三是按照先搭建機(jī)構(gòu)，各核算主體移交、會(huì)計(jì)人員等逐步到位的辦法，6月底前確保核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

具體工作安排：4月18日完成財(cái)務(wù)集中核算工作方案的制定，上報(bào)省局備案；備案后5日內(nèi)召開集團(tuán)公司動(dòng)員會(huì)，公布實(shí)施方案，并完成實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；6月10日前辦理會(huì)計(jì)移交等；6月底會(huì)計(jì)核算中心正式運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)核算主體移交、內(nèi)控制度基本建立、人員基本到位、運(yùn)行基本正常的目標(biāo)。

具體《會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》、《機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方案（試行）》等實(shí)施方案見附件。

（二）制度保障

1．建立會(huì)計(jì)核算中心相關(guān)內(nèi)控制度，確保集中核算按 照制度規(guī)定運(yùn)行。主要制度包括：

《會(huì)計(jì)核算中心檔案管理辦法（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心輪崗和考核制度（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)移交辦法（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心財(cái)產(chǎn)安全和保密制度（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)管理制度（試行）》； 《會(huì)計(jì)核算中心銀行賬戶和印鑒管理辦法（試行）》； 《所屬單位（項(xiàng)目部）報(bào)賬主辦會(huì)計(jì)工作規(guī)則（試行）》等。

2．各集中核算單位修訂完善財(cái)務(wù)管理辦法和資金使用管理審批制度，報(bào)集團(tuán)公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會(huì)計(jì)核算中心辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金結(jié)算的依據(jù)。

（三）人員保障

按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，由工程集團(tuán)核定人員，本著先內(nèi)部后社會(huì)的原則，招聘選拔會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)人員。

（四）組織保障

集團(tuán)公司成立集中核算管理工作組，具體負(fù)責(zé)組織制定工作方案，組建會(huì)計(jì)核算中心，修訂內(nèi)控制度，辦理財(cái)務(wù)移交等，解決實(shí)施中遇到的困難和問(wèn)題。

附件：1.會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程

2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方案 3.會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)移交方案 4.會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)控制度制定方案 5.財(cái)務(wù)對(duì)賬及清理方案

6.銀行賬戶（現(xiàn)金）及印鑒移交方案 7.辦公場(chǎng)所安排方案 8.網(wǎng)絡(luò)及辦公設(shè)備配備方案

9.集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心人員選配方案 10.集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心人員選配計(jì)劃表 11.集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心人員考選公告