第一篇：低值易耗品、辦公用品及固定資產(chǎn)的區(qū)別

一、低值易耗品、辦公用品及固定資產(chǎn)的區(qū)別？

（一）固定資產(chǎn)標準：

1、如果按照原企業(yè)會計制度規(guī)定：

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

2、新會計準則將固定資產(chǎn)定義為：

固定資產(chǎn)是指同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：

（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務。出租或經(jīng)營管理而持有；

（2）使用年限超過1年；

（3）單位價值較高。

（二）低值易耗品

1、如果按照原企業(yè)會計制度規(guī)定：

低值易耗品是單位價值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

2、新會計準則不僅沒有給出低值易耗品的定義，也沒有設(shè)定“低值易耗品”的一級科目，而是將《企業(yè)會計制度》下的“低值易耗品”和“包裝物”合并在“周轉(zhuǎn)材料”科目核算。因此，可以對低值易耗品簡單理解為企業(yè)不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。

（三）辦公用品

1、一般金額不大的辦公用品，應該作為費用核算。如，文具、紙張、文件夾等。

2、對于金額較大的辦公用品，應該作為“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”核算。如：打印機、電腦、保險柜等。

二、公司購買的沙發(fā)（600左右）屬于什么？

1、如果按照原企業(yè)會計制度，計入“低值易耗品”科目。

2、如果按照新會計準則，可以計入“固定資產(chǎn)”科目。

三、購買的插排屬于什么？

屬于費用，計入“管理費用--辦公費或其他”科目。

比如說：

車間買一臺電動機2000元，如果電動機單獨可使用于生產(chǎn)，不與其它設(shè)備一起用，應列為固定資產(chǎn)，報設(shè)備部登記編號，同時車間也要建有設(shè)備臺帳與設(shè)備部登記編號相同。申報時不要從倉庫申購，從設(shè)備部門申購。

如果與其它設(shè)備一起使用，其它設(shè)備離開電動機不可完成它應有的功能，就要列入費用支出。申報時就要從倉庫申購。因為其它設(shè)備確定為設(shè)備時肯定功能完備，含有此電動機才可用，此時屬維修費用支出。

第二篇：9-固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理制度

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理制度

第一章

總 則

第一條

為保障固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品的安全完整性，提高使用效益，規(guī)范會計核算，制定本制度。

第二條

本辦法所指固定資產(chǎn)，為使用期限在一年以上的房屋建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。

本辦法所指低值易耗品為單位價值在500元以上、且不作為固定資產(chǎn)管理的物品；

本辦法所指辦公用品為單位價值在500元以下的物品。

第三條

固定資產(chǎn)分類

1、房屋及建筑物：營業(yè)用房、非營業(yè)用房、簡易房等。

2、辦公及文字處理設(shè)備：傳真機、復印機、打印機等。

3、通訊設(shè)備：移動電話、程控交換機等。

4、電子計算機及附屬設(shè)備：電子計算機、打印機、掃描儀等。

5、交通運輸設(shè)備：汽車、摩托車等。

6、業(yè)務設(shè)備：攝像機、錄像機、照相機等。

6、其他。

第四條

低值易耗品分類

1、辦公用具：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、保險柜、鐵皮柜、計算器等。

2、業(yè)務用具：移動硬盤、優(yōu)盤、電話機、儲存卡等。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

3、生活用具：床、床頭柜、衣柜、電視機等。

4、其他。

第五條

辦公用品包括：文具、辦公消耗用品、清潔用品及禮品等。第六條

各類物品實行分級核算、分級管理的原則。

第七條

公司管理辦公室負責固定資產(chǎn)的實物管理，包括固定資產(chǎn)的購建、登記、保管、維修、清查等工作；財務部門負責固定資產(chǎn)的價值管理，包括固定資產(chǎn)購置預算的預審、資金的劃撥、資產(chǎn)增減變化的核算、固定資產(chǎn)折舊計提等工作。

第八條

未經(jīng)總經(jīng)理批準，不得融資租賃固定資產(chǎn)、不得對外借款購置固定資產(chǎn)，經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的，須報總經(jīng)理批準。

第九條

固定資產(chǎn)使用部門須加強固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)。每年年終決算前，財務部門須協(xié)同管理辦公室對固定資產(chǎn)進行一次全面盤點清查，保證其帳、卡、物相符。

第十條

公司管理辦公室負責各類物品的實物管理，包括低值易耗品和辦公用品的購置、登記、保管、維修、清查、清理等工作；財務部門負責低值易耗品和辦公用品的價值管理，包括低值易耗品的預審、審批、資金的劃撥、物品增減變化的核算及協(xié)同清查等工作。

第二章

固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品的核算管理

第十一條

財務部門須設(shè)置固定資產(chǎn)、低值易耗品總帳、明細帳，辦公室須建立“固定資產(chǎn)登記簿”、“低值易耗品登記簿”，填制相應的“固定資產(chǎn)實物購入單”、“低值易耗品實物購入單”，以全面綜合反映固定資產(chǎn)和低值易耗品的增減變動和具體明細情況。財務部根據(jù)辦公室實際購買的固定資產(chǎn)、低值易耗品建立相關(guān)賬目。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

第十二條

固定資產(chǎn)購置時，低值易耗品購置領(lǐng)用時，根據(jù)其實際成本一次性計入當期損益。辦公用品在購置時，一次性計入管理費用。

第十三條

固定資產(chǎn)、低值易耗品毀損報廢時，須填制“固定資產(chǎn)報損單”、“低值易耗品報損單”，并區(qū)別情況分別處理：凡屬正常損耗或意外災害造成的固定資產(chǎn)、低值易耗品毀損報廢，按規(guī)定審批權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷有關(guān)帳務；凡人為原因造成的，須查明原因，明確責任，提出處理意見后報經(jīng)審批。

第十四條

固定資產(chǎn)、低值易耗品的出售、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥，由使用部門提出申請，管理辦公室簽署意見后，按以下規(guī)定執(zhí)行：一次性原值在1000元以下的，由公司副總經(jīng)理審批；一次性原值在1000元以上的，報公司總經(jīng)理審批。

第十五條

固定資產(chǎn)、低值易耗品使用部門須加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的維修、保養(yǎng)。每年年終決算前，管理辦公室須對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行全面盤點清查，保證其帳、物相符。

第三章

固定資產(chǎn)的購買、領(lǐng)用及日常管理

第十六條

本細則所指固定資產(chǎn)包含交通運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、業(yè)務設(shè)備、通訊設(shè)備、計算機及附屬設(shè)備。具體包括：辦公車輛、電腦、復印機、傳真機、打印機，投影機、攝像機、照相機、移動電話等。

第十七條

固定資產(chǎn)由管理辦公室統(tǒng)一購買。公司各部門如需購買相關(guān)設(shè)備，應填寫“固定資產(chǎn)購買申請表”，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室主任、財務總監(jiān)和公司總經(jīng)理審批后由辦公室購買。如部門的“固定資產(chǎn)購買申請”未獲批準，辦公室將不予購買。

第十八條

管理辦公室根據(jù)“固定資產(chǎn)購買申請”，在考慮質(zhì)量好的前提下，進行詢價、比價、議價、確定供應商并報經(jīng)公司總經(jīng)理同意后，方可到財務部領(lǐng)取支票進行采購。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

第十九條

采購的設(shè)備要及時在“固定資產(chǎn)購入登記表”中根據(jù)名稱、規(guī)格、價格、數(shù)量進行詳細的登記。

第二十條

各部門領(lǐng)用相關(guān)設(shè)備時，需填寫 “固定資產(chǎn)使用登記表”。第二十一條

電腦的使用管理

1、使用電腦時，不得擅自拆卸機器和往機器內(nèi)安裝任何軟件，否則由此引發(fā)的故障、電腦病毒由當事人自行負責；造成重大損失的，將追究當事人責任。

2、嚴格按照電腦操作規(guī)程使用計算機，嚴禁帶電插、拔電腦零部件；在使用過程中出現(xiàn)故障的，須及時填制報修單交辦公室解決；長時間不用電腦應及時關(guān)機，避免機器過熱造成過早老化；應定期檢查電腦病毒并清理硬盤。

3、重要文件應使用軟盤備份文件；不得隨意使用、修改、復制、刪除不屬于自己管理的文件；不得在公司電腦上玩電子游戲，禁止安裝使用游戲軟件；辦公期間不得使用網(wǎng)絡(luò)聊天工具。

第二十二條

復印機、傳真機、打印機的使用管理

1、建立登記制度。復印公司機密文件，須填寫“復印登記表”，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后方可復印；收發(fā)傳真須填寫“傳真收發(fā)登記表”。

2、復印機、傳真機、打印機應定期保養(yǎng)、檢修，發(fā)現(xiàn)問題及時維修，以確保其正常運行。

3、嚴格控制紙張的使用，節(jié)約用紙，與公司業(yè)務無關(guān)的書籍、材料等不準復印。

第二十三條

攝像機、照相機、移動電話的使用管理

1、攝像機、照相機、移動電話由辦公室負責保管。各部門如有使用需求，須向辦公室借用并填寫借用登記表。使用完后應立即歸還辦公室。

2、攝像機、照相機、移動電話應嚴格按照說明書要求使用。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

3、攝像機、照相機在使用過程中應注意保護鏡頭不受損傷。

第二十四條

辦公車輛的使用管理。詳見車輛管理規(guī)定。

第三章

低值易耗品的購買、領(lǐng)用及日常管理

第二十五條

低值易耗品由管理辦公室定期購買。公司各部門應于月底前，針對下月需求的低值易耗品填寫“低值易耗品需求計劃表”，經(jīng)部門主管簽字后，在每月的二十六日之前交至公司管理辦公室，由管理辦公室統(tǒng)一進行采購。低值易耗品的購置按以下審批權(quán)限執(zhí)行：每次購置金額在1000元以下的，由管理辦公室主任及財務總監(jiān)審批；金額在1000元（含）以上的，由公司總經(jīng)理審批。如部門的“低值易耗品需求計劃表”未獲批準，辦公室將不予購買。

第二十六條

管理辦公室在月底前將各部門的“低值易耗品需求計劃表”匯總，在考慮質(zhì)量好的前提下，進行詢價、比價、議價、確定供應商后，編制“低值易耗品購買計劃表”，根據(jù)購買審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核同意后，方可到財務部領(lǐng)取支票，并進行采購。

第二十七條

采購的低值易耗品要及時在“耗材購入登記表”中根據(jù)名稱、規(guī)格、價格、數(shù)量進行詳細的登記。

第二十八條

各部門領(lǐng)用耗材時，需以填寫的“低值易耗品需求計劃表”為準。

第二十九條

臨時性領(lǐng)用耗材時間為周一及周四的下午，遇有特殊情況（如：領(lǐng)用“低值易耗品需求計劃表”中沒有的耗材），需填寫“低值易耗品領(lǐng)用申請表”，將有經(jīng)部門經(jīng)理和管理辦公室經(jīng)理簽字的申請表交至前臺處登記后方可領(lǐng)取。

第三十條

有關(guān)部門因特殊情況急需自行購買低值易耗品時，需提前填寫“低值易耗品購買申請表”，按申請表要求由部門經(jīng)理、辦公室主任和財務總監(jiān)

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

簽字（如所購品價格高于1000元，則須公司總經(jīng)理簽字），購置部門的經(jīng)辦人員將簽批后的低值易耗品申請表復印件交至管理辦公室存檔后，方可自行購買。各部門因急用自行采購的低值易耗品須辦理驗收手續(xù)。辦公室物品管理人員應就低值易耗品的名稱、規(guī)格、價格等，與相關(guān)部門購買人員提交的發(fā)票及其他原始憑證認真核對無誤后登記確認。購買人須持批準后的申請表原件及購物發(fā)票連同辦公室物品管理人員填制的“低值易耗品實物購入單”等到財務部門做帳務處理。否則，購買的一切低值易耗品由購買人自行負責，公司不承擔其費用。

第四章 辦公用品的購買、領(lǐng)用及日常管理

第三十一條

公司辦公用品統(tǒng)一歸辦公室管理。

第三十二條

辦公用品采購應按計劃進行。各部門根據(jù)工作需要每月填制下月辦公用品需求計劃表，報部門領(lǐng)導批準后于月底前遞交公司管理辦公室，辦公室根據(jù)需求計劃填報購買計劃表，報財務總監(jiān)及公司總經(jīng)理批準后方可購買。其他部門不得以任何理由自行購買辦公用品。任何員工不得擅自購買辦公用品，否則財務部不予報銷。

第三十三條

公司辦公用品采購統(tǒng)一由管理辦公室定期采購，管理辦公室設(shè)專人負責此項工作。如各部門因公司業(yè)務急需購買辦公用品，辦公室可根據(jù)當時情形購買所需辦公用品，月底憑購物發(fā)票到財務部報銷。

第三十四條

各部門的辦公用品領(lǐng)用要指定專人負責。辦公室根據(jù)各部門每月辦公用品需求計劃表中所列清單購買辦公用品，購買后通知各部門領(lǐng)用并登記。每周周一和周四下午各部門可根據(jù)需求到辦公室領(lǐng)用未在辦公用品需求計劃表中登記的辦公用品。其它時間不予辦理領(lǐng)用手續(xù)。如領(lǐng)用公司禮品，應按照《禮品領(lǐng)用表》中要求填寫完畢，將該表交至辦公用品領(lǐng)用人員處登記后方可領(lǐng)取公司禮品。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

第三十五條

各部門需按照辦公室辦公用品領(lǐng)用要求辦理領(lǐng)用手續(xù)。公司員工要本著厲行節(jié)約、降低費用的原則合理使用所需辦公用品，避免浪費。

第三十六條 各部門在申請配置辦公設(shè)備、辦公配套設(shè)施及辦公用品領(lǐng)用時，以書面形式經(jīng)部門領(lǐng)導簽字后將申請?zhí)峤坏睫k公室。申請中應注明使用要求、設(shè)備功能和預計使用日期。

辦公室接到申請后根據(jù)業(yè)務所需時間，盡快在申請日期內(nèi)完成業(yè)務部門要求的事項。如辦公室確認在業(yè)務部門所要求時間內(nèi)無法完成申請內(nèi)容，辦公室將書面告知業(yè)務部門準確的完成時間和具體原因。業(yè)務部門應指定人員按照公司相關(guān)規(guī)定辦理辦公用品領(lǐng)取手續(xù)。因部門申請延誤給工作造成影響由業(yè)務部門承擔相關(guān)責任。

第五章 賬目管理及盤點

第三十七條

公司辦公室派專人對辦公用品及低值易耗品進行賬目管理。賬目管理必須做到及時、準確。

第三十八條

專管員須每月進行庫存盤點，并于下月初向辦公室主任匯報上月的盤點情況。

第三十九條

專管員須每月對領(lǐng)用情況按部門進行匯總，并由辦公室將匯總后的實際發(fā)生費用提交給財務部，同時計入各部門費用。

第六章

回收及利用

第四十條

辦公用品及低值易耗品的回收利用由辦公室負責監(jiān)督。第四十一條

員工領(lǐng)用所有無法進行二次利用，但需回收的辦公用品或低值易耗品時，須交回已使用完的辦公用品或低值易耗品。由辦公室進行處理。任何員工不得直接拋棄，否則辦公室有權(quán)拒絕其領(lǐng)取新的辦公用品或低值易耗品。

辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度

第四十二條

可進行二次利用的辦公用品或低值易耗品，由使用人直接進行再利用。

第八章

附 則

第四十三條

本辦法由公司辦公室負責解釋和修訂。

附件：

【表單】：[低值易耗品、辦公用品需求計劃表] 【表單】：[低值易耗品、辦公用品購買計劃表] 【表單】：[低值易耗品、辦公用品領(lǐng)用申請表] 【表單】：[低值易耗品、辦公用品購買申請表]

第三篇：辦公用品及低值易耗品管理程序

辦公用品及低值易耗品管理程序

1.目的

為加強公司內(nèi)低值易耗品和辦公用品的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

2.適用范圍

本規(guī)定適用于湖南驊緯環(huán)境工程貿(mào)易有限公司的全體員工。

3.定義

3.1 辦公用品分為消耗性辦公用品和非一次消耗性辦公用品兩類，分別采用不同的管理辦法：

消耗性辦公用品：指公司統(tǒng)一辦公使用、一次性消耗掉的辦公用品，包括：鋼筆、圓珠筆、簽字筆、鉛筆、毛筆、各種筆芯、訂書機、鉛筆刀、刀片、曲別針、大頭針、墨水、膠水、橡皮、鐵夾、印油、復寫紙、記錄本、稿紙、便箋、信封、膠帶、塑料繩、電池（1號、2號、5號、7號、紐扣電池）、復印紙、打印紙、碳粉、色帶等。

非一次消耗性辦公用品：指在辦公時非一次性消耗的使用時間較長的辦公用品，包括：計算機耗材、u盤、移動硬盤、直尺、自由尺、大訂書機、剪刀、打孔機、打碼機、文件盒、文具盒、印臺、臺歷板（芯）、自由夾、電源插排等。

3.2低值易耗品是指單位價值在2000元以內(nèi)，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品兩大類：

低值品：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、文件櫥、工具、計算器、衣架、飲水機、加濕器、洗衣機、電冰箱、錄像機、電話機、電風扇、電暖器等。易耗品：暖水瓶、洗臉盆、茶具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.3其它：對有特殊情況的物品，公司可以根據(jù)需要提出適用的規(guī)定。4.主管

4.1 公司人事行政中心負責公司內(nèi)所有低值易耗品及辦公用品的購買、登記、分配和管理。

4.2 各部門、分公司、辦事處負責各自低值易耗品和固定資產(chǎn)的保管使用。

5.說明 申請和購買：

各公司增添低值易耗品和辦公用品，必須根據(jù)公司內(nèi)等各項工作實際需要于每月的第一個周五中午12:00前向公司人事行政中心提出購買申請，避免重復購置，造成積壓浪費。要保證基礎(chǔ)，突出重點，全面規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，充分發(fā)揮投資效益。

公司人事行政中心行政專員每季度進行市場詢價，將信息匯總后，提交至相關(guān)負責人，確定供應商。

各部門增添的低值易耗品，必須填寫《辦公用品及低值易耗品申請表》，詳細標明品名、型號、數(shù)量及參考金額，經(jīng)審核、簽字批準后，才可購買。

辦公用品及低值易耗品（含辦公耗材）由公司人事行政中心負責統(tǒng)一集中購買，購買后由公司確定的供應商按時按量配送至北京、上海、深圳等地。公司人事行政中心安排專項負責人，每季度向市場做價格查詢，將信息匯總后，提交至相關(guān)負責人，確定供應商。

5.1 驗收和登記

低值易耗品到貨后，采購員交付公司人事行政中心驗收，公司行政經(jīng)理需要在《辦公用品及低值易耗品申請表》上簽字確認后，采購員才可連同《辦公用品及低值易耗品申請表》一起報銷。低值品需要建立低值品登記簿，對低值品名稱、價格、用途、數(shù)量、使用部門等情況進行記錄，同時反映低值品的增加、轉(zhuǎn)出、報廢、結(jié)存等情況。

易耗品需要建立領(lǐng)購簿，對于領(lǐng)用情況詳細記錄。反映增加、領(lǐng)用、減少、結(jié)存等情況。

5.3 日常管理

低值易耗品的管理由公司人事行政中心指定專人負責管理。

人事行政中心每年年末組織對公司的低值易耗品盤點一次，使用部門需要保持日常帳物相符。

各部門、分公司、辦事處根據(jù)需要建立低值易耗品的技術(shù)管理制度，各單位要安排專業(yè)技術(shù)人員負責技術(shù)檢查、校驗工作，保持固定資產(chǎn)應有的技術(shù)性能。

公司的低值易耗品，原則上都在公司使用，如因工作需要攜帶外出時，須經(jīng)部門主管負責人批準，辦理借用手續(xù)。用后要按時返還，造成損壞或丟失，需要賠償。

6.備注和說明

為了確保公司統(tǒng)一采購三地配送辦公用品及低值易耗品的采購、發(fā)放、管理工作順利進行，請上海、深圳公司的行政專員務必組織好本地的需求報送時間及用量并按照公司的報送要求按時按量報送當月采購數(shù)量，以便公司安排統(tǒng)一采購。原則上各地的辦公用品及低值易耗品均需通過公司統(tǒng)一采購統(tǒng)一分配來進行，為了應變緊急情況的發(fā)生，對于未在當月報送采購又急需的辦公用品各公司可以在當?shù)貑为毑少?，每月單獨采購的金額應不超過1000元人民幣。采購完畢后需向公司人事行政中心-行政經(jīng)理提交相關(guān)采購說明。7.文件

所有領(lǐng)用登記各地行政負責人指定專人按月度進行歸檔，存檔期限為1年。本規(guī)定中所述的各類文件，將按法律和公司規(guī)定的期限進行保存。

8.更改

本規(guī)定的更改歸人事行政中心負責。

9.抄送

第四篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

為了加強同致行集團固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團的實際情況，特制定本制度。

1、固定資產(chǎn)標準：

1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中使用期在 1 年以上，且單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；

1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：

2.1、運輸設(shè)備； 2.2、電子設(shè)備；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、辦公家私及家電；

2.5、其他設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：

3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門； 3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實物臺賬及標簽；

3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號，購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項；

3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。

4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門：

4.1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

4.2、財務部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳；

4.3、財務部負責對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理；

4.4、財務部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符；

4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。

5、固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）

5.1、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；

5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批；

5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負責購買，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號等資料，并附價格預算表；

5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財務出納請款。

6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；

6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7、固定資產(chǎn)出售：

7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準；

7.2、財務部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)處理報告進行帳務處理，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；

7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財務開具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

8、固定資產(chǎn)報廢：

8.1、固定資產(chǎn)報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經(jīng)理批準；

8.2、財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務帳務處理； 8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。

9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧

9.1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；

9.2、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理，定期維護，未經(jīng)批準不得外借。

11、財務部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。

12、執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報批評和經(jīng)濟處罰。

13、本制度由財務部制定并負責解釋。

14、本制度自總經(jīng)理批準之日起執(zhí)行

附表：

固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報廢單

低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報廢審批表

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設(shè)備 10

10%

3、運輸工具 10

10%

4、計算機設(shè)備 5

10%

5、辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）；

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設(shè)備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設(shè)備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。附：固定資產(chǎn)購置圖解

各課根據(jù)需要填寫 固定資產(chǎn)購置申請 報經(jīng)部門領(lǐng)導審批

管理部門根據(jù)需要填制

—→ 三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購單 —→

（采購、倉庫、會計）

—→

倉庫驗收入庫時填寫

接收到廠商固定資產(chǎn)時品稽管理部門匯集各單據(jù)并

四聯(lián)式驗收填寫四聯(lián)式進料檢驗報據(jù)以填寫三聯(lián)式固定資 ←—

←—

單

告

（品稽、采購、產(chǎn)登記卡

（廠商、倉庫、采購、會倉庫、會計）計）

解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負責填制固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。

解決方案二：抽取或指定總務、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產(chǎn)實物盤點表”。第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

第四條 對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。

第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，及時進行帳務處理。

第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應辦理有關(guān)手續(xù)，并應設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

采購部需考察市場后填制

四聯(lián)式訂購單

（廠商、采購、倉庫、會計）

第八條 嚴格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴大再生產(chǎn)和技術(shù)進步資金的需要。

第二章 固定資產(chǎn)的標準和分類

第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理：

（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導設(shè)備、工作機器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。

（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗機械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準不用的設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的折舊

第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

第十三條 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應加強固定資產(chǎn)使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章 固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會

主 任：總經(jīng)理

副主任：常務副總經(jīng)理、總會計師

成 員：生產(chǎn)管理部、計財部的有關(guān)人員

第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負責全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條 各分（子）公司由財務部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負責分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負責登記、建卡、設(shè)帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后，報主管領(lǐng)導批準轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。

第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條

各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。

第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。

第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章 固定資產(chǎn)的報廢

第二十九條 各分（子）公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產(chǎn)建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財務部門進行帳務處理。

第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準，報同級國有資產(chǎn)管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。

第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負責辦理，認真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務、主管部門各一份。即

①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十五條

固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十六條

調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當月必須計提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應及時予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。

第三十八條

《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據(jù)。

第三十九條

閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準。

第四十條

閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準方可辦理。

第一章 總 則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財務制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類

第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧毡静扛鶕?jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計價

第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法：

（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價； 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預計使用年限

（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購置、報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的預算應包括固定資產(chǎn)購置計劃和預算。購置固定資產(chǎn)時應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準： 1）預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。第十一條 經(jīng)批準購置的固定

資產(chǎn)，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導批準報廢。第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的實物管理，應對所有固定資產(chǎn)進行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細登記，年內(nèi)會同財務本部進行固定資產(chǎn)盤點。第十五條 總公司財務本部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務處理。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章 財產(chǎn)清查 第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務處理。

第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

廣東星河生物科技股份有限公司 固

一、總則

第一條 控制目標：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。

第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：

（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

定

資

產(chǎn)

管

理

制

度

（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。

（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。

(五)在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：

1、收到補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。

2、支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。

（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：

1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

2、支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。

（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。

（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。

（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的直接記入當期損益。

（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；

2、增加補充設(shè)備或改良裝置；

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。

第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風險：

（一）固定資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。

（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。

（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。

（五）固定資產(chǎn)處置不當，可能造成公司資產(chǎn)損失。

（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關(guān)信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第五條 強化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

（一）職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理。

（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司

（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密。

（四）固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。

二、職責分工與授權(quán)批準

第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。

第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：

（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；

（二）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；

（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；

（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的人員具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)德。

第九條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。

第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司

項 目 審批人 審批范圍和權(quán)限

（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總

股東大會

金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃

（1）審批購置預算；

董事會

（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。

1、購置（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準購置計劃和

董事長 購置方案；

（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。

（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準購置計劃、購置方案，簽署

總經(jīng)理

購置協(xié)議。

（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；

股東大會（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總

金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。

2、處置（1）批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置計劃；

董事會

（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。

董事長

（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。

總經(jīng)理

三、取得與驗收控制

第十一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權(quán)限及相應的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應當規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。

（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值

10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關(guān)部門審批。

第十二條 建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單)，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。

第十三條 公司財務部門應當按照公司會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。

第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應及時到相關(guān)部門辦理。

第十五條 明確應投保固定資產(chǎn)的范圍和標準，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準后辦理投保手續(xù)。由專人負責固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

四、使用與維護控制

第十六條 本公司設(shè)備管理部門負責固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。

第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，按照現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應的預計負債。

第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

固定資產(chǎn)折舊率明細表

類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

機器設(shè)備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設(shè)備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

運輸設(shè)備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。

（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領(lǐng)導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。

（三）財務部將固定資產(chǎn)盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經(jīng)理核準后，于結(jié)束后20日前上報財務部。

（四）對盤盈的固定資產(chǎn)，應計入當期營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業(yè)外支出。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關(guān)人員的責任。

（五）固定資產(chǎn)管理部門和財務部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。

第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。

第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長研究決定后，應按固定資產(chǎn)凈值或市場價格情況進行轉(zhuǎn)讓處理。

五、處置與轉(zhuǎn)移控制

第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限。

（一）固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：

1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值；

2、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無改造價值；

3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；

4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。

（二）固定資產(chǎn)報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關(guān)主管技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，經(jīng)相關(guān)部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。

（三）固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經(jīng)理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產(chǎn)價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會批準后處理。

（四）固定資產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應總經(jīng)理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。5.2 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理

（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。

（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經(jīng)理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。

（三）對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)有關(guān)負責人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由公司財務部門審核批準。

（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司

移出部門 審批 管理部門 財務部 移入部門

調(diào)撥申

審批 會簽 會簽

請

內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認調(diào)撥價值

辦理交接 移入資產(chǎn)

第五篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法

1.目的：

為更好地管理公司財產(chǎn)，特制定固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。2.適用范圍：

本程序適用于公司各部室。3.職責：

總務部負責對公司各部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品使用情況進行登記、備案、審核、發(fā)放的費用管理。4.工作程序：

4.1按照賬物分開的原則，財務部負責固定資產(chǎn)的價值管理，價值已經(jīng)攤銷，則設(shè)立賬外清冊；總務部負責固定資產(chǎn)的實物管理，包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（本辦法所指固定資產(chǎn)和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價值在2000元以上的資產(chǎn)）。

4.2以固定資產(chǎn)、低值易耗品普查為基礎(chǔ)，由總務部建立實物明細賬，將公司的實物資產(chǎn)分門別類登記入賬，并統(tǒng)一編號，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

4.3負責協(xié)助會計部門辦理固定資產(chǎn)的保險事項。

4.4及時按照規(guī)定程序報提固定資產(chǎn)的維修計劃，以保證固定資產(chǎn)正常使用。

4.5固定資產(chǎn)投入使用后，要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有效措施避免發(fā)生損失。4.6固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、驗收和領(lǐng)用 4.6.1購置

申購部門填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品申報單”，總務部盡可能在內(nèi)

部調(diào)劑，如確需購買，由總務部提出意見，經(jīng)財務部同意后報公司領(lǐng)導審批。外單位贈送的物品視同公司購買的財產(chǎn)管理，在收到禮品時，報總務部登記入賬。清查時發(fā)現(xiàn)未登記入賬的物品，收回總務部統(tǒng)一調(diào)配。

4.6.2驗收和領(lǐng)用

固定資產(chǎn)、低值易耗品購置后，由購置人填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品驗收單”經(jīng)總務部驗收并按物品分類統(tǒng)一編號，財務部審核后，申購部門以此列賬核銷，總務部以此登記入賬，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，財務部以登記固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬。4.7固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移和報損 4.7.1轉(zhuǎn)移

如機構(gòu)調(diào)整或人員變動，調(diào)出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”，由調(diào)出人員將領(lǐng)用的財產(chǎn)退回總務部，新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。4.7.2報損

固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報損時，領(lǐng)用人需填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品報損單”，經(jīng)總務部同意后，將財產(chǎn)退回總務部，由總務部統(tǒng)一處理。

4.8固定資產(chǎn)、低值易耗品在使用期間，因領(lǐng)用人使用不當或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領(lǐng)用人賠償。

4.9終了，由總務部、財務部共同對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行盤點和清查，做到賬賬相符，賬實相符。

4.10 對已報廢的殘體，應妥善保管確有回收價值的，應會同財務部共同處理挽回損失或送往物資回收部門，對無回收價值的同財務部共同銷毀。