第一篇：20131010關(guān)于對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行對賬的通知

關(guān)于開展應(yīng)收、應(yīng)付款項對賬工作的通知

各事業(yè)部、駐外單位、機關(guān)部室、公司、中心：

為杜絕經(jīng)營風(fēng)險、確保賬務(wù)準(zhǔn)確，經(jīng)公司研究決定，自2013年10月10日起，開展應(yīng)收、應(yīng)付款項的對賬工作?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

1．對賬范圍

公司所有應(yīng)收、應(yīng)付款項，即：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

2．涉及部門

2.1應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款 市場營銷（開發(fā)）部、事業(yè)部、駐外單位。2.2應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 供應(yīng)部、安全設(shè)備動力部、市場營銷綜合部和物業(yè)公司等部室。

3．時間要求

自2013年10月10日起至2013年11月30日止。4．工作程序

4.1應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款

4.1.1市場營銷（開發(fā)）部、事業(yè)部、駐外單位自10月15日前，向財務(wù)部提出10、11月份的月度對賬用戶數(shù)量和時間表，安排專人到財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)取《詢證函》。

4.1.2市場營銷（開發(fā)）部、事業(yè)部、駐外單位安排業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，以發(fā)函或前往的形式到用戶方對賬，并將加蓋用戶財務(wù)專用章的《詢證函》交公司財務(wù)部。

4.2應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 4.2.1供應(yīng)部、安全設(shè)備動力部、市場營銷綜合部、物業(yè)公司等部門于10月15日前，向財務(wù)部提出10、11月份的每周對賬供應(yīng)商數(shù)量和時間表。

4.2.2供應(yīng)部、安全設(shè)備動力部、市場營銷綜合部、物業(yè)公司等部門安排業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，向供應(yīng)商索取加蓋供方財務(wù)專用章的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款余額證明，每周交財務(wù)部按對賬時間表進(jìn)行對賬。

4.3公司統(tǒng)一抽調(diào)人員組成對賬小組，對賬務(wù)不符、有疑異的及各單位（部門）未按期完成的賬務(wù)，安排專人對賬，于2013年12月15日前完成。

4.4對賬費用

4.4.1在規(guī)定時間內(nèi)完成的對賬工作，發(fā)生的費用由經(jīng)辦單位（部門）承擔(dān)。未在規(guī)定期限內(nèi)完成對賬工作，公司統(tǒng)一安排人員對賬，發(fā)生的費用由責(zé)任單位（部門）承擔(dān)。

4.4.2對有疑異或賬務(wù)不符的對賬發(fā)生的費用，屬公司內(nèi)單位（部門）責(zé)任的，由責(zé)任單位（部門）承擔(dān)；屬用戶、供應(yīng)商責(zé)任的，由公司承擔(dān)。5．工作考核

5.1企業(yè)管理部、財務(wù)部、監(jiān)察部、黨群工作部組成公司對賬考核小組，按期（月、周）對各單位（部門）的對賬工作進(jìn)行檢查、考核。

5.2各單位（部門）按照提出的對賬時間、數(shù)量開展對賬工作。對未按期交回應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款《詢證函》（每月）、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款余額證明（每周）的單位（部門），每拖期一份處罰單位（部門）負(fù)責(zé)人（公司領(lǐng)導(dǎo)兼任事業(yè)部、駐外單位經(jīng)理的為執(zhí)行經(jīng)理，下同）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各100元。

5.3對當(dāng)期未完成的對賬項目轉(zhuǎn)入下期考核，下期仍未完成對賬工作的，每拖期一份加罰單位（部門）負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各100元。

5.4對截止2013年11月30日未全部完成對賬工作的單位（部門），公司對其負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每份各處罰200元并通報批評。

特此通知

山東萊蕪煤礦機械有限公司 2013年10月10日

第二篇：企業(yè)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

企業(yè)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷進(jìn)步，各企業(yè)商品銷售競爭也是日益激烈，企業(yè)為了推廣自己的品牌占領(lǐng)份額、增加銷售量，一味地采取欠款賒賬的營銷手段。同時，企業(yè)的應(yīng)收賬款占銷售總額的比例日益加大。如若任由這種形勢繼續(xù)擴大，企業(yè)的壞賬損失風(fēng)險必然上升，可能導(dǎo)致企業(yè)無法收回流動資金，阻礙企業(yè)正常的流動資金運轉(zhuǎn)，威脅企業(yè)的存活。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)細(xì)化應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理程序，認(rèn)真辨別客戶資信水平，根據(jù)企業(yè)實際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險管理對策，有效避免應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險、提高企業(yè)真實的盈利水平，對企業(yè)實現(xiàn)良性的發(fā)展具有建設(shè)性的作用。

一、格力電器應(yīng)收賬款風(fēng)險管理存在的問題

（一）風(fēng)險控制流程不健全

格力電器應(yīng)收賬款風(fēng)險管理機制在現(xiàn)階段還存在很大缺陷，很多方面未能達(dá)到完備水平，包括風(fēng)險的辨別、風(fēng)險的測評、風(fēng)險的解決等方面都存在上升空間。對應(yīng)收賬款風(fēng)險識別僅限于書面材料，很少做到實地考察、現(xiàn)場調(diào)研、相關(guān)討論等環(huán)節(jié)，缺乏對風(fēng)險最直接的認(rèn)知。信用評估缺少理論科學(xué)的方案流程。對客戶的評判僅限于意識上的大客戶、重點合作者、公司規(guī)模和月購貨量等。而忽略了客戶的財務(wù)狀況、擔(dān)保償債能力以及經(jīng)營發(fā)展趨勢等深層次的因素判斷。另外，格力電器風(fēng)險控制的應(yīng)對措施在企業(yè)風(fēng)險事前的預(yù)防、事中的策略，事后的總結(jié)等方面都有一定程度的缺失。

（二）風(fēng)險管理態(tài)度不端正

企業(yè)員工風(fēng)險管理態(tài)度及整體工作態(tài)度對工作效率以及工作成果起著決定性的作用。僅僅以銷售量決定工資收入的績效考評對企業(yè)銷售人員的工作態(tài)度有嚴(yán)重的誤導(dǎo)性，銷售人員一味地以自身利益出發(fā)，以拓寬信用政策的包容度來增加銷量，最終致使應(yīng)收賬款風(fēng)險增加；另外，涉及財務(wù)的管理人員對客戶資信和客戶市場地位把控的缺失，不能審時度勢對客戶采購進(jìn)行控制，企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險也是難以規(guī)避。

（三）購銷合同制度不完善

應(yīng)收賬款的產(chǎn)生涉及一系列的合同單據(jù)發(fā)票等手續(xù)，應(yīng)收賬款依據(jù)它們完成確定。理論上，格力電器購銷流程應(yīng)該先簽訂購銷合同，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)過后才能辦理出庫單進(jìn)行發(fā)貨。但在實際交易中，很多賒銷是口頭合同，沒有合規(guī)的流程及合法的合同。這樣的情形下，應(yīng)收賬款逾期沒有依據(jù)、無法催款回收，司法途徑也難以挽回應(yīng)收賬款。

（四）催款流程不合理

催收賬款對企業(yè)應(yīng)收賬款的回收起到不可小覷的作用，有效合理的催收方法以及催收流程是使逾期未還賬款回歸的關(guān)鍵因素。格力電器近年來應(yīng)收賬款質(zhì)量現(xiàn)狀體現(xiàn)出，企業(yè)缺乏系統(tǒng)合理、流程規(guī)范的催收制度。應(yīng)收賬款難以回收的根本原因是企業(yè)管理的脫節(jié)和責(zé)任不明，當(dāng)發(fā)生賬款拖欠糾紛時各個部門相互推責(zé)，無法真正落實到位得以解決。另外，財務(wù)專員不講求方法的一味追款容易引起客戶的反感，提升了回款的難度。

二、格力電器應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題的成因分析

復(fù)雜多變的因素都有可能影響到應(yīng)收賬款的風(fēng)險變化，能夠客觀進(jìn)行描述的因素包括國民政策變更的宏觀因素、企業(yè)發(fā)展內(nèi)部原因以及與企業(yè)合作的客戶方企業(yè)的風(fēng)險變化等。各因素之間也不是各自獨立存在的，而是相互作用、共同影響。

（一）宏觀環(huán)境風(fēng)險因素

近幾年市場經(jīng)濟發(fā)展迅猛，高質(zhì)量產(chǎn)品的發(fā)展明顯提升、供給需求形式變化，企業(yè)中產(chǎn)品的升級和開發(fā)在進(jìn)入市場銷售時都有著買彩票的風(fēng)險性，或者成功，適應(yīng)消費者心理；或者失敗，在市場競爭中未能引起波瀾、淹沒在同類商品的中；政府為穩(wěn)定經(jīng)濟市場的發(fā)展采取政策性的調(diào)整，使其在金融、貨幣等諸多領(lǐng)域也都發(fā)揮著一定的作用，緩慢浸入到應(yīng)收賬款的管理體系中，影響其內(nèi)部風(fēng)險變化。

（二）企業(yè)自身風(fēng)險因素

企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力對企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款風(fēng)險的可能性有著決定性的作用。一方面，大部分企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險防范層面還缺乏正確的認(rèn)識，企業(yè)過于看重賬面上所體現(xiàn)的高額利潤，缺乏對購買方在企業(yè)信用、規(guī)模的評估下盲目的進(jìn)行賒銷。另一方面，部分企業(yè)高層管理人員對員工業(yè)績考核管理過于片面，在與工資效益掛鉤的強壓下，銷售人員不得不按照利潤預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃。在這一管理效率下，直接體現(xiàn)到高層管理者的任期業(yè)績，使其更為重視銷售額度和利潤兩個指標(biāo)，這種只顧眼前利益而缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃的經(jīng)營模式無疑會給客戶拖欠賬款提供機會，企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險再一次加重。

（三）客戶風(fēng)險因素

客戶風(fēng)險因素主要取決于客戶自身的信用水平以及涉及企業(yè)的財務(wù)狀況。客戶本身的財務(wù)狀況是客戶對產(chǎn)品或者服務(wù)購銷時的基礎(chǔ)資本，客戶本身財務(wù)狀況欠佳，企業(yè)一味地賒銷，那么應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的劇增也是難以規(guī)避。當(dāng)然，若客戶本身信用意識薄弱并有拖欠賬款的前例，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以回收也就司空見慣了。

三、格力電器應(yīng)收賬款風(fēng)險管理措施

近年來格力電器在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理方面存在的問題嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展，因而對應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的舉措勢在必行。所以針對上述存在的問題，究其根源、對癥下藥，分析得到以下幾點科學(xué)合理的優(yōu)化措施。

（一）完善應(yīng)收賬款風(fēng)險管理制度

應(yīng)收賬款風(fēng)險管理對企業(yè)真正實現(xiàn)商品銷售、產(chǎn)業(yè)的變現(xiàn)、企業(yè)的運作有著關(guān)鍵性的影響，因而它的完備對企業(yè)的完善發(fā)展有著至關(guān)影響。首先，客戶信息的完整性要由銷售部門完成，對于客戶的資產(chǎn)、抵押、經(jīng)營、信譽等信息必須了解到位且整理存檔，并且建立信用等級評判以便給管理部門審核時以最直接的方式展現(xiàn)；其次，完善的對賬制度體現(xiàn)會計的謹(jǐn)慎性原則，定期與往來客戶之間對購銷數(shù)目、金額、時間等重要數(shù)據(jù)在賬目上進(jìn)行核對，以防在雙方賬務(wù)上出現(xiàn)差錯，及時更正、降低風(fēng)險；最后，壞賬準(zhǔn)備的審批以及賬齡問題的劃分要以謹(jǐn)慎、合理的方式嚴(yán)格把控，保障企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)性。

（二）端正企業(yè)員工風(fēng)險管理態(tài)度

以銷售收入為重點考核指標(biāo)的員工對于與工作績效相掛鉤的薪金報酬十分重視，為了防止企業(yè)員工盲目追求銷售業(yè)績、制造賬面利潤可觀的假象、忽視應(yīng)收賬款的回款風(fēng)險，格力電器應(yīng)該將銷售業(yè)績及回款率指標(biāo)共同作為薪酬制度的考核標(biāo)準(zhǔn)。針對性的改革措施使得管理人員轉(zhuǎn)變舊觀念、引導(dǎo)管理層人員改進(jìn)工作態(tài)度、改變決策處理方式。另外，在企業(yè)員工定期學(xué)習(xí)中應(yīng)更加重視對員工職業(yè)素質(zhì)、風(fēng)險意識、大局觀念的培養(yǎng)。企業(yè)的風(fēng)險就是員工的風(fēng)險，將這種意識融入員工的自覺意識中，進(jìn)而端正企業(yè)員工的風(fēng)險管理態(tài)度。企業(yè)員工積極、正能量的工作態(tài)度對企業(yè)的營運發(fā)展起到不可估量的作用。

（三）加強合同制度化管理

合同是購銷雙方為完成商品價值的對等轉(zhuǎn)換、明確雙方的權(quán)利與義務(wù)、保護(hù)企業(yè)的權(quán)益而在交易發(fā)生前確定簽訂的。企業(yè)簽訂購銷合同必須遵照相應(yīng)的流程進(jìn)行，遵循“先合同后交易”的原則。堅決杜絕一切沒有依據(jù)的空頭銷售。當(dāng)發(fā)生賒銷交易時，必須經(jīng)由信用部門、財務(wù)部門對購貨方各方面測評合格后才能進(jìn)行交易的簽署，此外，簽訂合同后應(yīng)謹(jǐn)慎保存?zhèn)浒?，并且將合同副本交由銷售部門、財務(wù)部門、管理部門及時掌握購銷情況，對合同的履行起到監(jiān)督和控制的效果，同時也能為未來交易提供信用保障的參考價值。

（四）完善應(yīng)收賬款催收機制

企業(yè)員工加強對應(yīng)收賬款的催收才能防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)資金的流入。將回款的職責(zé)細(xì)分到相關(guān)部門中，各司其職、相互銜接、認(rèn)真完成，這將使應(yīng)收賬款回收流程具有針對性和規(guī)范性。首先由信用管理部門對客戶的信用等級評判，估計賒銷回款的可能性；客戶應(yīng)收賬款逾期未歸造成的損失由財務(wù)部門對其進(jìn)行評估，以報告的形式呈現(xiàn)之后反饋到營銷部，由該部門針對客戶逾期時間、合作利益等綜合分析做出最終的催收方案。當(dāng)正常流程對客戶催收無效后，法務(wù)部門就要按照司法程序解決問題。流程的建立為催收奠定堅實基礎(chǔ)，細(xì)節(jié)的優(yōu)化也是應(yīng)收賬款回收的決定性因素。客戶也將會對企業(yè)產(chǎn)品更加青睞。

第三篇：應(yīng)收賬款對賬規(guī)定（范文模版）

應(yīng)收賬款對賬規(guī)定

為保證對賬工作完整、正確，一次性對賬成功，不影響應(yīng)收賬款的正常周轉(zhuǎn)，力求賬款在順利的對賬后盡快回籠，針對對賬規(guī)定擬訂如下：

一、對賬時間

1.營銷經(jīng)理每月6號前將公司確認(rèn)無誤的對賬單傳真給客戶最終確認(rèn)。2.營銷經(jīng)理將對賬單傳真后應(yīng)隨后電話聯(lián)絡(luò)給客戶方負(fù)責(zé)人并提醒其自收到傳真之日起力求在3個工作日內(nèi)跟蹤簽回（最遲務(wù)必在每月10號前將對賬單簽回），遇法定節(jié)假日順延。

3.對賬工作必須在規(guī)定的對賬時間內(nèi)順利完成。

二、核對人員及程序

1.核對參與人員由營銷部助理、會計助理、營銷經(jīng)理、會計主管四人組成。

2、會計助理制作好對賬單經(jīng)過營銷部助理復(fù)核后轉(zhuǎn)交營銷經(jīng)理審核最后由會計主管審核并蓋章。

3、審核程序一經(jīng)確定，任何人不得擅自更改。

三、對賬內(nèi)容

對賬的內(nèi)容是全方位的，具體包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、訂單號、公司與客戶雙方的聯(lián)絡(luò)方式以及客戶特別要求對賬單上另外反映的內(nèi)容。

四、對賬要求

各級審核人員必須細(xì)致地核對各項內(nèi)容保證對賬結(jié)果正確、真實。1.出貨數(shù)量一定要根據(jù)送貨單所記載的數(shù)量進(jìn)行核對。2.單價一定要根據(jù)訂單所標(biāo)明的單價進(jìn)行核對。3.若訂單單價是不含稅的在對賬單的備注欄一定要標(biāo)明“不含稅報價”。4.有特殊要求的客戶一定要針對特殊要求進(jìn)行慎重地核對。

5.對賬時發(fā)現(xiàn)訂單編號一樣而單價不一樣的情況，審核人員要重點核查并最終確定單價，必要時由營銷部助理與客戶聯(lián)絡(luò)直到單價確定無誤。

五、對賬責(zé)任劃分

對賬人員務(wù)必嚴(yán)格按照要求對賬，如在對賬過程中未發(fā)現(xiàn)問題而被客戶發(fā)現(xiàn)，將追究相關(guān)人員責(zé)任經(jīng)濟責(zé)任。

1、不影響金額錯誤的每次處罰直接責(zé)任人員25元，直接管理人員10元。

2、影響金額錯誤的不論是減少還是虛增按月累計追究責(zé)任，累計處罰金額最高為300元。(直接責(zé)任人按錯誤金額5‰-5.3‰處罰、直接管理人員按直接責(zé)任人員處罰金額的1/3連帶處罰)

*****有限公司

2014年2月1日

第四篇：應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理和應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理和應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。本期賬益達(dá)財稅服務(wù)平臺和大家分享的專業(yè)財稅知識是，應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理以及應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理（更多問題可以登錄賬益達(dá)官方微博咨詢）：

應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理：

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。

(四)企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理

1.以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

2.企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，貸記“交易性金融資產(chǎn)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”等科目或借記“營業(yè)外支出”等科目。

3.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

4.以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)?，?yīng)將重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入—— 債務(wù)重組利得”科目。

(五)企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理：

①本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目;收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

②企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。

③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實際收到的現(xiàn)金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實際收到的現(xiàn)金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

⑤將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

⑥以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)模髽I(yè)應(yīng)按修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

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第五篇：應(yīng)收賬款對賬函

應(yīng)收賬款對賬函

：

承蒙貴公司對我公司的支持與厚愛，在此謹(jǐn)致以真誠的謝意!截止

2018 年 10月30日我公司賬面顯示貴公司應(yīng)付未付我公司款項為￥ 元

(人民幣大寫： 整),現(xiàn)予以核實。

對賬工作給貴公司及相關(guān)經(jīng)辦人員帶來的種種不便和麻煩致以歉

意!

***有限公司

2018年10月30日

客戶意見：

1、如本欠款屬實，請在此“□”內(nèi)打勾“√”；

2、如本欠款不屬實，請?zhí)顚憣嶋H欠款為: 元。

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年 月 日