第一篇：合浦縣中小學校非稅收入收繳管理暫行辦法

合浦縣中小學校非稅收入收繳管理暫行辦法

縣直各學校，各鎮(zhèn)、辦事處、中心校、財政所(分局): 根據即合浦縣財政局《關于全面啟用“非稅收入信息化管理系統(tǒng)”加強非稅收入收繳管理的通知》(即財綜【2008】136號)，為認真做好學校非稅收入收繳管理工作，進一步規(guī)范學校收費行為，經研究，自2008年12月1日起，將全縣各中小學按照有關規(guī)定收取的學雜費、培訓費、住宿費、借讀費、擇校費、捐資助學收入以及其他收入等項目，全部使用《非稅收入繳款書》(以下簡稱《繳款書》)，通過“非稅收入信息化管理系統(tǒng)”直接繳入縣財政專戶。(以下簡稱“系統(tǒng)”)。現根據我縣收費實際，將有關事項通知如下：

一、縣直學校收費

縣直學校收費，均與“系統(tǒng)”聯網并采取“集中匯繳”方式，收繳程序如下：

1、執(zhí)收學校按照“單位編碼和項目編碼”(詳見附表一)，向繳費學生微機開具《繳款書》，加蓋公章并當場收款，第四聯收據聯直接交付繳費人；

2、使用“系統(tǒng)”匯總當日(或當期，視業(yè)務量大小決定)收款金額，然后按照“系統(tǒng)”要求，打印一份匯總《繳款書》(一式五聯)，其中“繳費人”為執(zhí)收學校，填寫學校名稱；

3、學校持匯總《繳款書》第一到第三聯到代收銀行繳款(代收銀行名單見附表三)；

4、代收銀行收款后在第一聯加蓋銀行簽章，退回單位。

5、“系統(tǒng)”自動核銷匯總《繳款書》及明細《繳款書》。

6、學校將銀行簽章的匯總《繳款書》第一聯報教育局會計核算中心記賬，微機打印的明細《繳款書》第一聯由學校存檔備查。

縣直學校使用的機打《非稅收入繳款書》，由縣直學校到縣財政局領取。

二、捐資助學收入收繳(一)縣直學校

1、縣直學校捐資助學收入由縣教育發(fā)展基金委員會統(tǒng)一收取，縣直學校可以代收，代收票據使用手工《非稅收入繳款書》，《繳款書》由縣教育發(fā)展基金委員會統(tǒng)一發(fā)放。手工填寫《繳款書》時，執(zhí)收單位名稱、執(zhí)收單位編碼和項目編碼統(tǒng)一填寫縣教育發(fā)展基金委員會的名稱和編碼。

2、繳款辦法?？h直學校收取捐資助學收入時，可當場開票收款，也可將《繳款書》第一到三聯交由繳費人到代收銀行繳款。當場收款時，第四聯收據聯加蓋公章或財務章直接交付繳費人；由繳費人到代收銀行繳款時，銀行收款并在第一聯加蓋銀行業(yè)務章退繳費人，繳費人持第一聯回執(zhí)收學校換取第四聯收據聯。

當場收款開具的《繳款書》不能匯總，執(zhí)收學校須持每份《繳款書》的第一到三聯到代收銀行繳款，銀行收款并將票據逐份錄入系統(tǒng)。

3、學校將銀行簽章的《繳款書》第一聯報教體局會計核算中心記賬。為區(qū)別學校便于記賬，縣直學校在手工開具《繳款書》時，可在“校驗碼”欄填寫各自學校名稱。

(二)農村義務教育學校

為簡化執(zhí)收學校編碼管理，對農村義務教育學校收取的捐資助學收入，統(tǒng)一由鎮(zhèn)教育辦開票收取。票據開具及繳款辦法，除執(zhí)收單位名稱、執(zhí)收單位編碼和項目編碼填寫各自教育辦外(詳見附表二)，其他程序與操作同縣直學校捐資助學收入收繳。

各鎮(zhèn)教育辦使用的手工《非稅收入繳款書》，由各鎮(zhèn)教育辦到縣財政局領取。

三、其他事項

(一)《非稅收入繳款書》既是收費票據，也是發(fā)票單據，適用于所有通過銀行代收的非稅收入的收繳。除此之外，不得使用任何票據收取非稅收入。

(二)執(zhí)收學校在收費時，必須向每名繳費學生開具《繳款書》，嚴禁使用一份票據向多名繳費學生收款。捐資助學收入的收繳，應嚴格按照要求規(guī)范填寫《繳款書》，以保證繳費成功。因《繳款書》填開不規(guī)范等問題不能辦理繳款的，執(zhí)收學校應根據代收銀行通知的事由及時更正。

(三)自12月1日起，縣直學校、各鎮(zhèn)教育辦所有《繳款書》的領用、核銷均由 “系統(tǒng)”自動管理，要求各單位嚴格按照上述收繳程序進行操作，否則，系統(tǒng)將不能自動核銷票據而影響單位收費業(yè)務開展?！独U款書》使用過程中的錯開、毀損、作廢以及因其他原因繳款未成功的票據，系統(tǒng)不能自動核銷，應妥善保管。各學校、教育辦再次到縣財政局領購《繳款書》時，應將上批領用票據的錯開、毀損、作廢以及繳款未成功票據一式五聯(特別是《繳款書》第四聯收據聯及定額票據三聯)，交由縣財政局手工辦理核銷?？h直學校從教育基金委員會領取的票據，如有錯開、毀損、作廢以及繳款未成功的，交由教育基金委員會統(tǒng)一辦理核銷手續(xù)。上一批票據系統(tǒng)中仍有未核銷的記錄，在未查明原因外，一律暫停發(fā)放新票據。

(四)新增收費單位或收費項目，由收費單位提出申請并提供收費許可證及相關收費文件，到縣財政局辦理編碼手續(xù)并在“系統(tǒng)”中予以增加；撤銷的執(zhí)收單位或收費項目，自撤銷之日起，由縣財政局在“系統(tǒng)”中予以關停。

(五)加強監(jiān)督檢查。教育收費納入系統(tǒng)管理后，縣財政局將根據有關規(guī)定，會同教體局等部門加大非稅收入收繳的監(jiān)督檢查和責任追究力度，對違反非稅收入管理和財政票據管理規(guī)定的行為，依照國務院427號令《財政違法行為處罰處分條例》規(guī)定處理。

(六)其他規(guī)定依照縣財政局即財綜(2008)136號文件執(zhí)行。

合浦縣中小學校非稅收入

收繳管理暫行辦法

合浦縣山口鎮(zhèn)山口小學

第二篇：安徽省政府非稅收入收繳管理暫行辦法

安徽省政府非稅收入收繳管理暫行辦法

財綜[2005]858號

安徽省政府非稅收入收繳管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強政府非稅收入管理，及時準確地辦理政府非稅收入收繳、劃解、退還等結算業(yè)務，根據《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》（省政府令第184號）以及支付結算辦法等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本省各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織（以下簡稱執(zhí)收單位）辦理政府非稅收入收繳事宜，適用本辦法。

第三條 政府非稅收入是指各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織依據有關法律、法規(guī)和《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》規(guī)定，履行公共事務管理職能、利用國有資源或者國有資產、提供特定服務收取的稅收以外的財政資金，包括：

（一）行政事業(yè)性收費；

（二）政府性基金；

（三）國有資源和國有資產有償使用收入；

（四）國有資本經營收益；

（五）彩票公益金；

（六）罰沒收入；

（七）其他政府非稅收入。

政府非稅收入具體項目政策界定，按《財政部關于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜?2004?53號）規(guī)定執(zhí)行。國有資本經營收益的收繳管理，按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。

第四條 中國人民銀行分支機構負責對當地金融機構政府非稅收入收繳結算業(yè)務的管理和監(jiān)督，并對納入預算管理的政府非稅收入的歸集、記錄、結算業(yè)務進行監(jiān)督。

第二章 代理銀行

第五條政府非稅收入實行收繳分離制度。未經本級人民政府財政部門批準，執(zhí)收單位不得當場收取政府非稅收入現款，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。

第六條 經縣級以上地方人民政府財政部門會同中國人民銀行當地分支機構確定，有代理收付款項業(yè)務的商業(yè)銀行和信用合作社（以下簡稱“銀行”），均可作為政府非稅收入的代理銀行。代理銀行按照前款規(guī)定確定后，由財政部門會同中國人民銀行當地分支機構向社會公布。

第七條 縣級以上地方人民政府財政部門應當在代理銀行開設政府非稅收入匯繳結算賬戶，用于歸集、記錄、結算政府非稅收入款項。政府非稅收入匯繳結算賬戶依照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定經當地中國人民銀行核準開立專用存款賬戶，按銀行專用存款賬戶管理。

第八條 財政部門應與代理銀行簽定《委托代理協(xié)議書》。

《委托代理協(xié)議書》應當包括以下事項：

（一）財政部門和代理銀行的名稱、地址以及負責人姓名；

（二）代理銀行主辦行（政府非稅收入匯繳結算賬戶的開戶行）的名稱、地址和負責人姓名；

（三）代理銀行代收網點的名稱、地址；

（四）代理收款方式；

（五）代收資金劃轉和對帳方式；

（六）服務質量要求；

（七）需要明確的其他事項。

代理銀行應當按照有關法律、法規(guī)規(guī)定以及《委托代理協(xié)議書》要求，辦理政府非稅收入收繳、匯劃以及信息反饋等業(yè)務。

第三章 收入收繳

第九條政府非稅收入收繳實行直接繳款和集中匯繳兩種方式。直接繳款是由繳款義務人（以下簡稱“繳款人”）在規(guī)定的時間內，持執(zhí)收單位開具的《安徽省政府非稅收入一般繳款書》（式樣見附件1），直接將款項繳入政府非稅收入匯繳結算賬戶。集中匯繳是經同級財政部門或其所屬的政府非稅收入管理機構批準，由執(zhí)收單位按照有關規(guī)定，將所收現款在5日內（法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定）匯總開具《安徽省政府非稅收入一般繳款書》，集中繳入政府非稅收入匯繳結算賬戶。

第十條 《安徽省政府非稅收入一般繳款書》是繳款人繳納政府非稅收入款項的合法憑證，也是銀行辦理政府非稅收入結算的依據。《安徽省政府非稅收入一般繳款書》嚴禁涂改。銀行在辦理結算業(yè)務中接到要素齊全的《安徽省政府非稅收入一般繳款書》應予受理，不得拒收。

第十一條 《安徽省政府非稅收入一般繳款書》由省財政廳統(tǒng)一印制，套印財政部監(jiān)制的“財政票據監(jiān)制章”，并按照政府非稅收入票據管理規(guī)定進行管理。

第十二條 《安徽省政府非稅收入一般繳款書》在省內使用。同城結算的通過票據交換系統(tǒng)清算資金，異地的視同匯兌憑證辦理。

第十三條 《安徽省政府非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負責填寫。《安徽省政府非稅收入一般繳款書》一式六聯。第一聯：銀行蓋章后退繳款人作繳款憑證；第二聯：繳款人開戶銀行作借方憑證（現金繳款的，由銀行留存）；第三聯：收款人開戶銀行作貸方憑證；第四聯：銀行收款蓋章后，由繳款人或代理銀行退執(zhí)收單位；第五聯：執(zhí)收單位給繳款人的收據；第六聯：執(zhí)收單位的存根。

第十四條 《安徽省政府非稅收入一般繳款書》的付款期為5天（到期日遇節(jié)假日順延），超過付款期的憑證無效?！栋不帐≌嵌愂杖胍话憷U款書》既可用于轉賬，也可繳納現金。采取轉賬方式繳款且繳款人開戶銀行是政府非稅收入代理銀行的，款項應直接繳入財政部門在該行開設的政府非稅收入匯繳結算賬戶。采取轉賬方式繳款且繳款人開戶銀行不是政府非稅收入代理銀行的，以及采用現金方式繳款的，款項繳入繳款人或者執(zhí)收單位選擇的政府非稅收入匯繳結算賬戶。

第十五條 實行直接繳款的，執(zhí)收單位開具《安徽省政府非稅收入一般繳款書》后，繳款人持《安徽省政府非稅收入一般繳款書》到銀行繳款。采用轉賬方式繳款的，繳款人在《安徽省政府非稅收入一般繳款書》第二聯加蓋繳款人預留銀行印鑒后，持第一至四聯到繳款人開戶銀行繳款。采用現金方式繳款的，按照就近繳款原則，繳款人持第一至四聯到指定的代理銀行任意一個營業(yè)網點繳款。

受理銀行收到繳款人提交的《安徽省政府非稅收入一般繳款書》第一至四聯，應當認真審查：大小寫金額是否一致；票據聯數是否齊全；是否在付款期內；是否按規(guī)定加蓋了印章；繳款人賬號、戶名是否相符（現金繳付的，不填寫繳款人賬號及開戶銀行）。受理銀行為政府非稅收入代理銀行的，還應審核《安徽省政府非稅收入一般繳款書》校驗碼是否正確。經審查無誤，并確定繳款人有足夠的資金保證支付，在第一聯、第四聯憑證上加蓋章戳交給繳款人，以第二聯作借方憑證；繳款人將加蓋銀行章戳后的第四聯退執(zhí)收單位。執(zhí)收單位在款項到達政府非稅收入匯繳結算賬戶后，需在第五聯加蓋印章交繳款人，并辦理相關業(yè)務。

第十六條 實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位向繳款人開具省財政廳統(tǒng)一印制的政府非稅收入專用票據，當場收取現款。執(zhí)收單位按收入項目匯總填制《安徽省政府非稅收入一般繳款書》，將所收款項在規(guī)定時間內繳入政府非稅收入匯繳結算賬戶。

第十七條 省外以銀行匯兌結算方式繳款的，繳款人應在匯款用途欄簡要注明“執(zhí)收單位名稱和繳款項目”（其字數應控制在規(guī)定范圍內）。

第十八條 政府非稅收入匯繳結算賬戶內的資金，由政府非稅收入管理機構每周四（節(jié)假日除外）劃解國庫或財政專戶。每周四營業(yè)終了，政府非稅收入匯繳結算賬戶余額為零。納入預算管理的資金，應按規(guī)定分收入級次、科目類別，匯總填制《一般繳款書》（式樣見附件2）解繳國庫；納入預算管理的政府非稅收入的有關科目使用、級次劃分等有關規(guī)定及時報送國庫備案。納入財政專戶管理的資金，按照執(zhí)收單位、收入項目，匯總填制《安徽省政府非稅收入一般繳款書》每周四劃解財政專戶，并向財政專戶傳遞相關明細信息。

第十九條 受理銀行是政府非稅收入代理銀行的，由受理銀行按規(guī)定錄入《安徽省政府非稅收入一般繳款書》相關信息。受理銀行不是政府非稅收入代理銀行的，由受理銀行通過同城票據交換系統(tǒng)將《安徽省政府非稅收入一般繳款書》提交執(zhí)收單位或繳款人選擇的政府非稅收入代理銀行主辦行。收到政府非稅收入款項的政府非稅收入代理銀行主辦行，以第三聯憑證作貸方憑證，并按規(guī)定錄入《安徽省政府非稅收入一般繳款書》相關信息。省外以銀行匯兌結算方式繳款的，政府非稅收入代理銀行主辦行在款項到達“政府非稅收入匯繳結算賬戶”后，應通知執(zhí)收單位，并根據其開具的《安徽省政府非稅收入一般繳款書》補錄相關信息。政府非稅收入代理銀行主辦行應及時向政府非稅收入管理機構傳遞有關電子信息，按執(zhí)收單位分項目報送日報、旬報和月報。

第四章 收入退還

第二十條 政府非稅收入繳入政府非稅收入匯繳結算賬戶后，需要退還的，應嚴格按照有關規(guī)定辦理。屬于下列范圍的，可以辦理收入退還：

（一）依法收取的待結算收入，符合有關規(guī)定需要退還的；

（二）依法確認為誤征、多征的政府非稅收入款項需要退還的。

第二十一條 政府非稅收入退還，應按規(guī)定程序報經本級財政部門審核確認后分別處理。納入預算管理的政府非稅收入退付由人民銀行國庫部門按國庫會計管理有關規(guī)定辦理；未納入預算管理的政府非稅收入退還由政府非稅收入管理機構辦理，使用《安徽省政府非稅收入退還書》（式樣見附件3），代理銀行據此辦理收入退還結算。政府非稅收入退還原則上實行轉賬結算，原以現金方式繳款且繳款人為個人的，經批準可退還現金。

《安徽省政府非稅收入退還書》一式五聯。第一聯：付款銀行交給付款人的回單；第二聯：付款銀行作借方憑證；第三聯：收款銀行作貸方憑證；第四聯：收款人開戶銀行給收款人的收賬通知；第五聯：付款人交執(zhí)收單位。退還現金時，收款人賬號及開戶銀行不填寫，但收款人或委托代理人須在《安徽省政府非稅收入退還書》第一、二聯背面填寫本人身份證號碼或委托代理人身份證號碼，財政部門或政府非稅收入管理機構須認真審核，付款銀行審核無誤后付款。

第五章 罰則

第二十二條 財政部門、政府非稅收入管理機構和執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的，按國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行處理。

第二十三條 受理銀行違反規(guī)定向外簽發(fā)《安徽省政府非稅收入一般繳款書》回單的，按人民銀行有關規(guī)定進行處罰；構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。

第六章 附則

第二十四條 本辦法由省財政廳和人民銀行合肥中心支行負責解釋。過去有關規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。

第二十五條 政府非稅收入收繳核算操作等有關規(guī)定另行制定。

第二十六條 本辦法自2005年10月1日起試行。

第三篇：非稅收入收繳流程

市級非稅收入收繳流程

一、執(zhí)收單位向繳款人開具非稅票據（或通過執(zhí)收單位建立的業(yè)務平臺向繳款人提供繳費渠道）。

二、繳款人通過銀行柜臺、收費點POS機刷卡、網上繳費等方式完成繳款。

三、非稅代理銀行依據非稅票據、非稅系統(tǒng)記錄的開票信息、資金到賬情況處理相應業(yè)務，日終將資金劃入非稅專戶，非稅信息于次日10點前上傳非稅系統(tǒng)。

四、非稅系統(tǒng)對銀行上傳的數據進行核對清算，完成后將確認無誤的數據推送至財政大平臺。

此階段主要完成兩項工作，一是依據票據記載的原始信息進行數據清分后生成財政收入數據，在原始票據信息外補充預算科目、資金性質、主管部門、分成收入數據等；二是根據銀行上傳非稅系統(tǒng)的報文（包含收入明細、專戶收支、專戶余額三個文件）與非稅系統(tǒng)的數據進行對賬。

常見問題：

1.系統(tǒng)處理收入數據差錯，導致部分記賬要素信息錯誤或不完整，如資金性質錯誤、預算科目對應錯誤、主管部門對應錯誤或缺失、非稅項目代碼錯誤、市區(qū)收入混淆、分成收入數據未處理等問題； 2.因對賬周期較長，導致上傳財政大平臺的收入數據少于實際確認繳款的數據，不利于準確反映當期財政收入和收入的及時入庫；

3.因總會計記賬采取從財政大平臺直接讀取非稅系統(tǒng)數據的方式，非稅系統(tǒng)中預算科目、非稅項目、執(zhí)收單位、分成比例等的預設參數及相關對應關系在志誠總會計軟件中無記載，總會計業(yè)務人員無法查看相關參數及對應關系設臵情況，相關設臵變動后會導致前后記賬數據不一致的情況。

五、國庫處通過數據接口將要素信息完整的非稅收入數據從大平臺導入四方志誠總會計軟件記賬。

非稅收入記賬要素：執(zhí)收單位代碼、名稱，非稅收入項目代碼、項目名稱，預算科目代碼、名稱，執(zhí)收單位主管部門代碼、名稱，資金性質代碼、名稱，代理銀行代碼、名稱，金額，記賬日期，收入級次。

六、國庫處根據帳套內已記賬收入開具“繳款書”繳庫，收入繳入國庫后即反映為當期財政預算收入，收入數據正式確定，不可單方面更改。如后期需對已入庫收入進行調整、更改，需通過調庫、退庫等方式通過人民銀行辦理。

七、國庫處依據人民銀行反饋的金庫報表核對收入入庫情況。

關于數據管理方面的建議： 1.按日完成數據核對上傳工作，提供查詢報表以便查看收入數據的基本情況；

2.財政大平臺的數據由收支中心統(tǒng)一管理，已上傳大平臺的非稅數據，如需調整需經收支中心授權；

3.差錯處理，對不影響總會計記賬的數據，經收支中心授權后，按規(guī)定程序進行調整（如票據串號等情況）；涉及總會計記賬要素信息的調整事項需商國庫部門后確定處理方案；

4.已上傳財政大平臺的數據，每次發(fā)生數據調整更新時自動生成工作日志，可在大平臺下載查閱數據調整前后對比情況。

第四篇：非稅收入收繳管理制度

*區(qū)非稅收入收繳 管理制度改革暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強*區(qū)*非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜[2004]53號）及相關法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*區(qū)*行政機關、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體非稅收入的收繳管理。非稅收入管理范圍包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入非稅收入管理范圍。

第三條 *區(qū)*財政局是負責牽頭組織本區(qū)非稅收入收繳管理的職能部門。負責本區(qū)非稅收入收繳政策的制定，負責設立和管理本區(qū)非稅收入收繳銀行賬戶，負責對本區(qū)非稅收入收繳程序和收繳工作實施管理和監(jiān)督。

第四條 代理銀行是指經資格認定后代理*區(qū)*非稅收入收繳、匯劃清算業(yè)務的商業(yè)銀行。代理銀行應當按照有關法律、法規(guī)規(guī)定以及與*區(qū)*財政局簽訂的服務協(xié)議的要求，辦理相關業(yè)務。

第五條 執(zhí)收單位負責本單位的收入收繳管理，確保收入按規(guī)定及時、足額解繳區(qū)財政。

第六條 繳款人是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，負有繳納非稅收入義務的單位和個人。繳款人應當按照有關規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權向有關管理機關和執(zhí)收單位了解非稅收入的有關政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關規(guī)定。

第七條 非稅收入收繳實行“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”的管理方式，具體分為直接解繳和集中匯繳兩種繳款方式。

直接解繳是由繳款人按照有關規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《*自治區(qū)非稅收入一般繳款書》到銀行代收網點繳款，資金直接繳入本區(qū)財政專戶。

集中匯繳是由執(zhí)收單位按照有關規(guī)定，對多筆所收款項按日匯總開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》或對每一筆所收款項當場開具《*非稅收入一般繳款書》，當日將所收款項集中繳入本區(qū)財政專戶。

第八條 按本辦法收繳的納入本區(qū)預算管理的非稅收入繳入財政專戶后，由*區(qū)*財政局開具《繳款書》，定期將這部分非稅收入繳入本級國庫。第二章 銀行賬戶管理

第九條 *區(qū)*財政專戶是*區(qū)*財政局在代理銀行設立的用于記錄、核算和反映本級非稅收入資金活動的銀行賬戶。

第十條 代理銀行按財政局要求，對執(zhí)收單位收入項目進行分類匯總和進行網絡信息傳輸。

第十一條 財政局與代理銀行簽訂服務協(xié)議。第三章 收入收繳管理

第一節(jié) 一般程序

第十二條 除國家另有規(guī)定外，各部門和單位收取非稅收入應使用*區(qū)財政廳統(tǒng)一印制的票據，并嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，不得擅自多收、少收或不收。第十三條 代收網點按規(guī)定將繳款人在繳款時所持的《*區(qū)非稅收入一般繳款書》的相關信息錄入非稅收入收繳銀行臨柜系統(tǒng)，并在當日營業(yè)終了后負責將每日代收的資金及時劃轉本區(qū)財政專戶。

第十四條 繳款人繳款后，執(zhí)收單位憑銀行受理蓋章后的《*非稅收入一般繳款書》第一聯，據以登記收入臺賬，*區(qū)*財政局憑財政專戶開戶銀行報送的非稅收入日報表，對所屬執(zhí)收單位的收繳業(yè)務實施管理和監(jiān)督。

第十五條 財政專戶銀行與財政局、財政專戶銀行與執(zhí)收單位、執(zhí)收單位與財政局要定期核對非稅收入收繳信息，保持賬務一致。

第二節(jié) 直接解繳

第十六條 非稅收入實行直接解繳的，由執(zhí)收單位根據有關規(guī)定，向繳款人開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，由繳款人持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》就近到財政專戶銀行的代收網點繳款，資金直接繳入本級財政專戶。

第十七條 《*區(qū)非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負責填寫，只用于向財政專戶繳款?！?區(qū)非稅收入一般繳款書》一式五聯。第一聯：回單聯，由銀行代收網點收款簽章后退執(zhí)收單位記賬；第二聯：由繳款人開戶銀行作借方憑證（試點期間可暫作相關記賬憑證的附件）；第三聯：由收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；第四聯：執(zhí)收單位給繳款人的收據；第五聯：執(zhí)收單位存根留存。

第十八條 繳款人繳款時，持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》第一聯至第三聯到銀行代收網點繳款。繳款人繳款后，由繳款人或銀行代收網點將加蓋銀行收訖印章后的第一聯退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位確認后在第四聯加蓋印章后交繳款人作繳款收據，并辦理相關業(yè)務。

第十九條 繳款人可采用現金方式繳款，也可采用轉賬方式繳款。采用轉帳方式繳款的，代收網點待收妥資金后，按第十三條的要求進行處理。

第二十條 繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市的，繳款人可以在各代理銀行的疆內各代收網點將資金繳入財政專戶。

第三節(jié) 集中匯繳

第二十一條 非稅收入實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，或使用《*區(qū)非稅收入專用收據》（以下簡稱專用收據)向繳款人收取款項。

第二十二條 執(zhí)收單位使用專用收據的，每日應將所收款項，按非稅收入項目匯總填寫《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，將所收款項繳入財政專戶。

使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》向繳款人收取款項的，由執(zhí)收單位將當日所收款項繳入財政專戶。

非稅收入當日匯總金額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入財政專戶，月末應將所收款項繳清。

對收繳（款）時間相對集中、當日現金收取量較大的執(zhí)收單位，銀行代收網點應提供便利、加強服務，確保資金安全。

第四節(jié) 收入退付及更正

第二十三條 非稅收入繳入國庫或財政專戶后,需要辦理退付的,必須在規(guī)定的退付項目范圍內，經審核后，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍,可以辦理收入退付：(一)因政策調整,需要退付的；

(二)由于工作疏忽,發(fā)生技術性差錯需要退付的；(三)由于多繳款、重復繳款需要退付的;(四）改變隸屬關系辦理財務結算需要退付的；(五)經財政廳核定的其他需要辦理退付的。

第二十四條 非稅收入退付分為從財政專戶退付和從國庫退庫兩種。第二十五條 己繳入財政專戶的非稅收入的退付,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》，通過財政專戶按原歸集渠道退還繳款人,代理銀行不得擅自辦理收入退付。

第二十六條 已繳入國庫的非稅收入的退付，應按《中華人民共和國國家金庫條例》及現行有關規(guī)定執(zhí)行。由*區(qū)*財政局開具《收入退還書》，將相應的收入退還到原繳款單位。

第二十七條 非稅收入的退付,由執(zhí)收單位提出申請（基本內容包括原繳款單位名稱、主管部門、征收機關、原繳款書日期、編號、預算科目、繳款金額、申請退付原因及相關證明材料、申請退付金額等）,經*區(qū)*財政局審核同意后,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》或《收入退還書》，交代理銀行或國庫辦理退付。非稅收入收繳系統(tǒng)作退付記錄,執(zhí)收單位下載退付信息。

第二十八條 非稅收入的退付,原則上通過轉賬辦理,不支付現金。

第二十九條 各執(zhí)收單位、代理銀行及其網點、*區(qū)*財政局在辦理非稅收入的收繳、退付時，都應認真辦理，事后發(fā)現的個別錯誤及其它需要更正事項，使用《更正通知書》，按下列辦法辦理更正：

1、非稅收入繳入國庫前，按照“誰出錯，誰申請”原則，提出申請送*區(qū)*財政局更正。

2、*區(qū)*財政局在辦理入庫時出現了差錯，由財政局負責更正；

3、代理銀行在編制收入日報表中發(fā)生錯誤，由代理銀行填制更正通知書，并進行更正。更正錯誤均應及時辦理，并在發(fā)現錯誤的當月辦理更正，不再變更以前月份的賬表。對于對賬中發(fā)現的差錯，應在年終整理期內辦理更正，逾期不得辦理更正。第四章 票據管理

第三十條 *區(qū)*財政局是*區(qū)*財政票據的主管機關，負責財政票據的發(fā)放、核銷以及管理監(jiān)督工作。

第三十一條 財政票據由各執(zhí)收單位向*區(qū)*財政局領購，并實行票據領購登記制度。

執(zhí)收單位首次領購票據時，應當向財政局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準收取的非稅收入的有關文件復印件，經財政局審核后，發(fā)給《票據領購記錄簿》；再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》，經財政局審核后，方可繼續(xù)領購。

第三十二條 執(zhí)收單位應當建立健全票據領購使用登記制度，票據使用量較大的單位應建立票據臺賬進行登記，并定期向財政局報送票據使用和結存情況。執(zhí)收單位應按規(guī)定填寫票據。票據填錯的，應加蓋作廢戳記，并保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據丟失的，應及時登報聲明作廢，并報*區(qū)*財政局。收入票據丟失的，按規(guī)定要給予當事人一定的處罰。

第三十三條 票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據，經批準，可適當縮短保存期限。

第三十四條 保存期滿需要銷毀的票據，領用單位應認真清理，確保票據開出金額與財務入賬額一致，經本單位負責人同意，可報*區(qū)*財政局核準后按規(guī)定銷毀。第五章 管理監(jiān)督

第三十五條 *區(qū)*財政局在本級非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責：(一)會同有關部門加強對非稅收入收繳項目、標準執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時將非稅收入項目、標準的變動情況以適當方式通知財政專戶銀行。

(二)協(xié)調與財政專戶銀行、執(zhí)收單位間的有關業(yè)務關系和賬務核對工作。

(三)對執(zhí)收單位非稅收入收繳情況及銀行代收網點執(zhí)行代理協(xié)議的有關情況進行監(jiān)督檢查。

(四)建立健全其他各項監(jiān)督檢查制度。

第三十六條 執(zhí)收單位應嚴格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關管理工作：(一)建立健全內部監(jiān)督制約機制。(二)嚴格執(zhí)行非稅收入管理政策，杜絕違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收。(三)監(jiān)督檢查非稅收入收繳情況，確保資金及時、足額繳入國庫或財政專戶。(四)收款時必須向繳款人開具繳款財政票據。

(五)采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應分設開票和收款崗位，并由專人負責，不得由一人兼任。

第三十七條 繳款人要按照國家有關規(guī)定，認真履行繳款義務。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權限擅自設立非稅收入項目、擴大非稅收入征收范圍、提高征收標準等亂收費行為，以及執(zhí)收單位在收款時不出具財政票據的，繳款人有權拒絕繳款，并有權向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。

第六章 法律責任

第三十八條 違反本辦法，有下列行為之一的，由*區(qū)*財政局或者有關部門責令改正，有違法資金的，追繳違法資金。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關或者任免機關按照人事管理權限，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)違反規(guī)定設立非稅收入項目或者擅自改變非稅收入項目的范圍、標準、對象和期限的；

(二)違反規(guī)定權限或者法定程序緩收、減收、免收非稅收入的；

(三)自行開設非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱匿、轉移、截留、坐支、挪用、私分非稅收入款項，或者將非稅收入款項存入非稅收入財政專戶以外的其他賬戶的；(四)滯留、截留應當上繳的非稅收入資金的；

(五)違反規(guī)定將非稅收入資金直接上繳上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位的；

(六)轉讓、出借、代開非稅收入票據，或者使用非法票據，或者不按照規(guī)定開具非稅收入票據的；

(七)違反規(guī)定發(fā)放、銷毀非稅收入票據，或者保管不善造成非稅收入票據毀損、滅失的。

前款第(一)項行為所取得的款項，限期退還繳款人；無法退還的，收繳國庫。

第三十九條 違反本辦法，偽造或者擅自印制非稅收入票據的，由*區(qū)*財政局依照國務院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十條 *區(qū)*財政局和其他有關部門工作人員在非稅收入管理工作中，有下列行為之一的，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關或者任免機關按照人事管理權限，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)從非稅收入管理工作中獲取非法利益的；(二)包庇或者縱容違反非稅收入管理行為的；

(三)違法實施行政處罰，或者以行政處罰代替糾正違法行為的；(四)對承辦的舉報、投訴事項拖延、推諉或者不依法處理的；(五)違反管理職責的其他行為。

第五十二條 本辦法由*區(qū)*財政局負責解釋。

第五十三條 本辦法自2011年1月 1 日起施行。

第五篇：非稅收入收繳協(xié)議

非稅收入銀行代收協(xié)議書

合同 年 號

編號： 號

甲方：

乙方：

根據省政府《關于非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關于印發(fā)***市非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關于***市市級非稅收入收繳銀行代收事項的通知》等文件精神，市級行政事業(yè)單位非稅收入收繳實行“單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管”的征收方式。為明確甲、乙雙方在非稅收入收繳管理中的責任和義務，規(guī)范銀行代收非稅收入行為，確保資金安全，特簽訂以下協(xié)議：

第一條：甲方同意乙方所屬 支行（營業(yè)部）作為非稅收入財政專戶銀行，負責非稅收入收繳歸集、記錄、結算工作，戶名：***市財政局非稅收入財政專戶，帳號：

第二條：乙方自愿為甲方上述帳戶內發(fā)生收繳業(yè)務負責，并承擔可能由收繳業(yè)務引發(fā)的經濟和法律責任。

第三條：乙方所屬的非稅收入財政專戶開戶銀行要指定 業(yè)務經理（姓名： 身份證號：）承擔上門服務的業(yè)務，乙方如更換上門服務人員，應書面通知甲方并做好內部銜接工作。

第四條：乙方所有網點均作為市級非稅收入銀行代收點，并實行掛牌服務，柜臺前統(tǒng)一設置“代理非稅收入繳款專柜”標志，為繳款人提供優(yōu)質服務和繳款方便。乙方負責所有網點代收資金直接進入***市財政局非稅收入財政專戶。

第五條：乙方負責所屬非稅收入財政專戶收繳工作，保證收入信息真實、準確、安全，按財政要求將資金劃轉或繳庫，并于當日營業(yè)終了前將非稅收入信息及時傳輸到市財政局非稅收入收繳管理系統(tǒng)；于次日上午10點前將非稅收入日報表送達甲方專管人員；于每旬后2日內將非稅收入旬報表送達甲方專管人員；每月后3日內將月報和對帳單送達甲方專管人員；日、旬、月報表和對帳單需加蓋銀行業(yè)務章，同時與市財政局電子對帳。乙方保證向甲方提供的收入報表數據與財政專戶對帳單上所反映的資金金額一致，否則由于乙方工作失誤引起不良后果由乙方負責。

第六條：甲方負責監(jiān)督管理非稅收入收繳全過程，并不定期組織對代收銀行的代收行為進行檢查，定期按照有關規(guī)定進行考核，必要時進行通報。一旦發(fā)現乙方違反本協(xié)議規(guī)定，將區(qū)別情節(jié)輕重進行處理，情節(jié)較輕的，由財政局會同 人民銀行***市支行給予通報批評。情節(jié)嚴重的，由市財政局撤銷上述在乙方開設的非稅收入財政專戶，同時本協(xié)議自動終止，造成損失的由乙方全額賠償，構成犯罪的將依法追究刑事責任。

第七條：根據市級非稅收入管理制度改革情況和市財政管理的實際需要，甲方保留協(xié)議修改的權利。

第八條：本協(xié)議經甲乙雙方法人代表簽字并加蓋公章后于二○ 年 月 日生效。

第九條：本協(xié)議一式四份，甲方、乙方及所屬非稅財政專戶銀行各執(zhí)一份，同時送人民銀行***市支行備案一份。

甲方（公章）乙方（公章）

甲方法定代表人（簽章）乙方法定代表人（簽章）

甲方法定（授權）代表人（簽字）乙方法定（授權）代表人（簽字）

簽字日期： 簽字日期：