第一篇：以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 充分發(fā)揮審計(jì)在巡視中的作用

以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 充分發(fā)揮審計(jì)在巡視中的作用

巡視工作的主要工作任務(wù)就是圍繞黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，著力發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部是否存在權(quán)錢(qián)交易、以權(quán)謀私、貪污賄賂、腐化墮落等違紀(jì)違法等問(wèn)題。審計(jì)人員做為巡視組中的一份子，應(yīng)該發(fā)揮審計(jì)人員的特長(zhǎng)來(lái)開(kāi)展工作。因此，在對(duì)**省煙草系統(tǒng)各地市（州）局（公司）進(jìn)行巡視時(shí)，除了對(duì)被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹國(guó)家局和省局方針政策、執(zhí)行民主集中制、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面情況進(jìn)行督察外，審計(jì)人員應(yīng)該圍繞被巡視單位經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作展開(kāi)監(jiān)督檢查，以印證其企業(yè)管理能力和水平，這是國(guó)有企業(yè)集團(tuán)巡視工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。所以，審計(jì)人員在巡視工作中應(yīng)該重點(diǎn)做好以下兩個(gè)方面的工作。

一、針對(duì)被巡視單位財(cái)務(wù)管理情況開(kāi)展審計(jì)工作

（一）進(jìn)駐前的準(zhǔn)備工作。進(jìn)駐被巡視前，應(yīng)制訂完善的財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案。首先，要了解被巡視單位的歷史沿革，子分公司設(shè)立和層級(jí)情況及會(huì)計(jì)核算；其次，在巡視組總體工作內(nèi)容和時(shí)間要求下，結(jié)合被巡視單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量大小和繁雜程度，合理安排日程。再次，列出所需查閱經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)資料清單、經(jīng)濟(jì)合同和各項(xiàng)管理制度等。

（二）進(jìn)駐后初步了解階段。需要盡快掌握被巡視單位的總體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況和一些特別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。聽(tīng)取被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作中有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的匯報(bào)，了解近年?duì)I業(yè)收入、利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值、投資收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；選 1 取經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)崗位的領(lǐng)導(dǎo)和中層干部、職工進(jìn)行個(gè)別談話，聽(tīng)取他們對(duì)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)，與其探討公司人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等相關(guān)業(yè)務(wù)流程方面存在的問(wèn)題和建議。另外，對(duì)于談話和舉報(bào)的一些經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤，落實(shí)清楚。

（三）進(jìn)駐后的深入了解階段。通過(guò)閱讀公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的真實(shí)、合法、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)合同簽訂的規(guī)范性，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，以及招投標(biāo)資料是否齊全、內(nèi)部牽制制度是否有效等。

在查閱財(cái)務(wù)資料時(shí)，做到“九看”。一看資產(chǎn)負(fù)債表中的往來(lái)賬目，是否有大額長(zhǎng)期掛賬，看其是否存在潛虧或潛盈、存在呆壞賬和長(zhǎng)期投資損失。二看其利潤(rùn)形成的合理性，維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等敏感性項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生是否合適并在預(yù)算控制范圍，以此判斷公司能否嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定。三看會(huì)計(jì)憑證和賬簿，了解其經(jīng)濟(jì)的真實(shí)性和合法性。四看經(jīng)濟(jì)合同簽訂業(yè)務(wù)流程是否內(nèi)控有效，是否存在商務(wù)糾紛等。五看購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度是否有效，貨款回收是否及時(shí)。六看工程業(yè)務(wù)招投標(biāo)資料是否齊全、規(guī)范。七看收入、成本費(fèi)用核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，庫(kù)存物資是否賬實(shí)相符。八看最近一期《審計(jì)報(bào)告》中提出問(wèn)題的整改情況。九看出經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確等等。

（四）撰寫(xiě)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作巡視分報(bào)告。巡視結(jié)束后，依據(jù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)檢查工作底稿，形成關(guān)于被巡視單位經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情 2 況的總體評(píng)價(jià)和結(jié)論，并對(duì)巡視中發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題作清晰說(shuō)明，提出相關(guān)整改意見(jiàn)和建議。

二、在巡視工作中要做到“三結(jié)合”

（一）做到開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況檢查與公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和廉潔勤業(yè)等情況結(jié)合。通過(guò)巡視工作中的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況檢查，可發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)密、“三重一大”決策程序不規(guī)范、“一把手”過(guò)于專(zhuān)斷或不敢負(fù)責(zé)，以及班子成員配合不力等問(wèn)題，促進(jìn)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)團(tuán)結(jié)配合、主動(dòng)完善公司內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光作業(yè)”，防止和減少腐敗滋生，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的一次“集體體檢”。

（二）做到開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察與推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)管理水平相結(jié)合。通過(guò)巡視，幫助被巡視單位查找制約發(fā)展的“瓶頸”問(wèn)題，采取對(duì)外協(xié)調(diào)等措施，提高基層單位管理水平。如持續(xù)跟蹤督導(dǎo)大額債務(wù)重組借款手續(xù)不完善問(wèn)題，有效防范了大額借款風(fēng)險(xiǎn)；制定消化虧損方案，彌補(bǔ)掛虧消化較難問(wèn)題等，以促使資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。

（三）做到將發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題與督促整改提高相結(jié)合。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要定期回查和評(píng)估驗(yàn)收，確保取得整改實(shí)效性。如跟蹤整改不健全的財(cái)務(wù)制度；對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)賬；督查公司外欠貨款回收進(jìn)度，并對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理等。

總之，審計(jì)是巡視過(guò)程中不可或缺的組成部分，要在巡視中充分分揮審計(jì)人員的作用，還要監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)人員建立互動(dòng)溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，抓住巡視工作重點(diǎn)，是 3 開(kāi)展巡視工作的重要條件。同時(shí)，審計(jì)人員要具備多學(xué)科的綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，尤其是財(cái)經(jīng)法律知識(shí)，并在巡視實(shí)踐中不斷摸索積累工作經(jīng)驗(yàn)，保證巡視質(zhì)量，這也是對(duì)每一名巡視員的基本素質(zhì)要求；另外在巡視中要不斷提高巡視工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，不斷提升煙草系統(tǒng)巡視工作水平，為**省煙草公司改革發(fā)展和健康運(yùn)行保駕護(hù)航。

第二篇：以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 增強(qiáng)巡視工作實(shí)效性--張華鵬

以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 增強(qiáng)企業(yè)巡視實(shí)效性

集團(tuán)公司巡視二組副組長(zhǎng)張華鵬

國(guó)有特大型企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)盈利性社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，一方面，按照自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我積累、自我發(fā)展的“四自”原則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面，也擔(dān)負(fù)著國(guó)家賦予的關(guān)系國(guó)計(jì)民生和社會(huì)責(zé)任的特殊使命。因此，在對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行巡視時(shí)，除了對(duì)被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹中央和省委會(huì)議精神和集團(tuán)公司方針政策、執(zhí)行民主集中制、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面情況進(jìn)行督察外，圍繞公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作展開(kāi)監(jiān)督檢查，以映證其企業(yè)管理能力和水平，就成為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)巡視工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。下面，將本人參加巡視組駐廠期間，進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)督察的一些方式和內(nèi)容總結(jié)如下，謹(jǐn)供大家在工作中參考。

一、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行巡視的步驟和內(nèi)容

1、進(jìn)駐前的準(zhǔn)備工作。巡視組進(jìn)駐前，應(yīng)制訂完善的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作方案。首先，要了解被巡視單位的歷史沿革，子分公司設(shè)立和層級(jí)情況及會(huì)計(jì)核算；其次，在巡視組總體工作內(nèi)容和時(shí)間要求下，結(jié)合公司及其下屬子分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量大小和繁雜程度，合理安排日程。再次，列出所需查閱經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)資料清單、經(jīng)濟(jì)合同和各項(xiàng)管理制度等。

2、進(jìn)駐后初步了解階段。需要盡快掌握被巡視單位的總體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況和一些特別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。聽(tīng)取被巡視單位領(lǐng)

導(dǎo)匯報(bào)工作中有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的匯報(bào)，了解近年?duì)I業(yè)收入、利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值、投資收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；選取經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)崗位的領(lǐng)導(dǎo)和中層干部、職工進(jìn)行個(gè)別談話，聽(tīng)取他們對(duì)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)，與其探討公司人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等相關(guān)業(yè)務(wù)流程方面存在的問(wèn)題和建議。另外，對(duì)于談話和舉報(bào)的一些經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤，落實(shí)清楚。

3、進(jìn)駐后的深入了解階段。通過(guò)閱讀公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的真實(shí)、合法、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)合同簽訂的規(guī)范性，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，以及招投標(biāo)資料是否齊全、內(nèi)部牽制制度是否有效等。

在查閱財(cái)務(wù)資料時(shí)，做到“九看”。一看資產(chǎn)負(fù)債表中的往來(lái)賬目，是否有大額長(zhǎng)期掛賬，看公司是否存在潛虧或潛盈、存在呆壞賬和長(zhǎng)期投資損失。二看其利潤(rùn)形成的合理性，維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等敏感性項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生是否合適并在預(yù)算控制范圍，以此判斷公司能否嚴(yán)格執(zhí)行中央8項(xiàng)規(guī)定和集團(tuán)公司20條要求。三看會(huì)計(jì)憑證和賬簿，了解其經(jīng)濟(jì)的真實(shí)性和合法性。四看經(jīng)濟(jì)合同簽訂業(yè)務(wù)流程是否內(nèi)控有效，是否存在商務(wù)糾紛等。五看購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度是否有效，貨款回收是否及時(shí)。六看工程業(yè)務(wù)招投標(biāo)資料是否齊全、規(guī)范。七看收入、成本費(fèi)用核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，庫(kù)存物資是否賬實(shí)相符。八看最近一期《審計(jì)報(bào)告》中提出問(wèn)題的整改情況。九看出經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確等等。比如，我們巡視二組在一次財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某公司的下屬分公司有2年以上的“其他應(yīng)收款”長(zhǎng)

期掛賬1600余萬(wàn)元，新調(diào)任財(cái)務(wù)人員不足三月，對(duì)此事項(xiàng)不清，在調(diào)取該的會(huì)計(jì)憑證后，發(fā)現(xiàn)此公司將成本費(fèi)用掛賬，掩蓋了潛虧的事實(shí)。

4、撰寫(xiě)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作督查分報(bào)告。駐廠結(jié)束后，依據(jù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)檢查工作底稿，形成關(guān)于被巡視單位經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況的總體評(píng)價(jià)和結(jié)論，并對(duì)巡視中發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題作清晰說(shuō)明，提出相關(guān)整改意見(jiàn)和建議。

二、在巡視期間應(yīng)堅(jiān)持“三結(jié)合”，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)督察工作

1、巡視中，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和廉潔勤業(yè)等情況結(jié)合，創(chuàng)新對(duì)干部監(jiān)督方式。通過(guò)巡視工作中的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察，可發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)密、“三重一大”決策程序不規(guī)范、“一把手”過(guò)于專(zhuān)斷或不敢負(fù)責(zé)，以及班子成員配合不力等問(wèn)題，促進(jìn)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)團(tuán)結(jié)配合、主動(dòng)完善公司內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光作業(yè)”，防止和減少腐敗滋生，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的一次“集體體檢”。

2、巡視中，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察要與推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)管理水平相結(jié)合。通過(guò)巡視，幫助公司查找制約發(fā)展的“瓶頸”問(wèn)題，采取對(duì)外協(xié)調(diào)等措施，提高基層單位管理水平。如持續(xù)跟蹤督導(dǎo)大額債務(wù)重組借款手續(xù)不完善問(wèn)題，有效防范了大額借款風(fēng)險(xiǎn)；制定消化虧損方案，彌補(bǔ)掛虧消化較難問(wèn)題等，以促使資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。

3、巡視中，將發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題與督促整改提高相結(jié)合，并定期回查和評(píng)估驗(yàn)收，確保取得整改實(shí)效性。如跟蹤整改不健全的財(cái)務(wù)制度；對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)賬；督查公司外欠貨款回收進(jìn)度，并對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理等。

總之，通過(guò)二年來(lái)的巡視工作實(shí)踐，我有以下四點(diǎn)心得體會(huì)，一是集團(tuán)公司黨政的強(qiáng)有力支持是我們做好巡視工作的依靠和保證；二是具備多學(xué)科的綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，尤其是財(cái)經(jīng)法律知識(shí)，并在巡視實(shí)踐中不斷摸索積累工作經(jīng)驗(yàn)，保證巡視質(zhì)量，是對(duì)每一名巡視員的基本素質(zhì)要求；三是與集團(tuán)公司紀(jì)委、組織、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、信訪等部門(mén)建立互動(dòng)溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，抓住巡視工作重點(diǎn)，是開(kāi)展巡視工作的重要條件；四是持續(xù)推進(jìn)企業(yè)巡視工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，不斷提升集團(tuán)公司巡視工作水平，為集團(tuán)公司改革發(fā)展和健康運(yùn)行保駕護(hù)航。

第三篇：以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 增強(qiáng)巡視工作實(shí)效性--張華鵬

以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn) 增強(qiáng)企業(yè)巡視實(shí)效性

集團(tuán)公司巡視二組副組長(zhǎng)

張華鵬

國(guó)有特大型企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)盈利性社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，一方面，按照自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我積累、自我發(fā)展的“四自”原則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面，也擔(dān)負(fù)著國(guó)家賦予的關(guān)系國(guó)計(jì)民生和社會(huì)責(zé)任的特殊使命。因此，在對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行巡視時(shí)，除了對(duì)被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹中央和省委會(huì)議精神和集團(tuán)公司方針政策、執(zhí)行民主集中制、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面情況進(jìn)行督察外，圍繞公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作展開(kāi)監(jiān)督檢查，以映證其企業(yè)管理能力和水平，就成為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)巡視工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。下面，將本人參加巡視組駐廠期間，進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)督察的一些方式和內(nèi)容總結(jié)如下，謹(jǐn)供大家在工作中參考。

一、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行巡視的步驟和內(nèi)容

1、進(jìn)駐前的準(zhǔn)備工作。巡視組進(jìn)駐前，應(yīng)制訂完善的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作方案。首先，要了解被巡視單位的歷史沿革，子分公司設(shè)立和層級(jí)情況及會(huì)計(jì)核算；其次，在巡視組總體工作內(nèi)容和時(shí)間要求下，結(jié)合公司及其下屬子分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量大小和繁雜程度，合理安排日程。再次，列出所需查閱經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)資料清單、經(jīng)濟(jì)合同和各項(xiàng)管理制度等。

2、進(jìn)駐后初步了解階段。需要盡快掌握被巡視單位的總體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況和一些特別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。聽(tīng)取被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作中有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的匯報(bào)，了解近年?duì)I業(yè)收入、利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值、投資收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；選取經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)崗位的領(lǐng)導(dǎo)和中層干部、職工進(jìn)行個(gè)別談話，聽(tīng)取他們對(duì)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)，與其探討公司人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等相關(guān)業(yè)務(wù)流程方面存在的問(wèn)題和建議。另外，對(duì)于談話和舉報(bào)的一些經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤，落實(shí)清楚。

3、進(jìn)駐后的深入了解階段。通過(guò)閱讀公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的真實(shí)、合法、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)合同簽訂的規(guī)范性，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，以及招投標(biāo)資料是否齊全、內(nèi)部牽制制度是否有效等。

在查閱財(cái)務(wù)資料時(shí)，做到“九看”。一看資產(chǎn)負(fù)債表中的往來(lái)賬目，是否有大額長(zhǎng)期掛賬，看公司是否存在潛虧或潛盈、存在呆壞賬和長(zhǎng)期投資損失。二看其利潤(rùn)形成的合理性，維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等敏感性項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生是否合適并在預(yù)算控制范圍，以此判斷公司能否嚴(yán)格執(zhí)行中央8項(xiàng)規(guī)定和集團(tuán)公司20條要求。三看會(huì)計(jì)憑證和賬簿，了解其經(jīng)濟(jì)的真實(shí)性和合法性。四看經(jīng)濟(jì)合同簽訂業(yè)務(wù)流程是否內(nèi)控有效，是否存在商務(wù)糾紛等。五看購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度是否有效，貨款回收是否及時(shí)。六看工程業(yè)務(wù)招投標(biāo)資料是否齊全、規(guī)范。七看收入、成本費(fèi)用核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，庫(kù)存物資是否賬實(shí)相符。八看最近一期《審計(jì)報(bào)告》中提出問(wèn)題的整改情況。九看出經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確等等。比如，我們巡視二組在一次財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某公司的下屬分公司有2年以上的“其他應(yīng)收款”長(zhǎng)期掛賬1600余萬(wàn)元，新調(diào)任財(cái)務(wù)人員不足三月，對(duì)此事項(xiàng)不清，在調(diào)取該的會(huì)計(jì)憑證后，發(fā)現(xiàn)此公司將成本費(fèi)用掛賬，掩蓋了潛虧的事實(shí)。

4、撰寫(xiě)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作督查分報(bào)告。駐廠結(jié)束后，依據(jù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)檢查工作底稿，形成關(guān)于被巡視單位經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況的總體評(píng)價(jià)和結(jié)論，并對(duì)巡視中發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題作清晰說(shuō)明，提出相關(guān)整改意見(jiàn)和建議。

二、在巡視期間應(yīng)堅(jiān)持“三結(jié)合”，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)督察工作

1、巡視中，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和廉潔勤業(yè)等情況結(jié)合，創(chuàng)新對(duì)干部監(jiān)督方式。通過(guò)巡視工作中的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察，可發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)密、“三重一大”決策程序不規(guī)范、“一把手”過(guò)于專(zhuān)斷或不敢負(fù)責(zé)，以及班子成員配合不力等問(wèn)題，促進(jìn)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)團(tuán)結(jié)配合、主動(dòng)完善公司內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光作業(yè)”，防止和減少腐敗滋生，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的一次“集體體檢”。

2、巡視中，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況督察要與推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)管理水平相結(jié)合。通過(guò)巡視，幫助公司查找制約發(fā)展的“瓶頸”問(wèn)題，采取對(duì)外協(xié)調(diào)等措施，提高基層單位管理水平。如持續(xù)跟蹤督導(dǎo)大額債務(wù)重組借款手續(xù)不完善問(wèn)題，有效防范了大額借款風(fēng)險(xiǎn)；制定消化虧損方案，彌補(bǔ)掛虧消化較難問(wèn)題等，以促使資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。

3、巡視中，將發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題與督促整改提高相結(jié)合，并定期回查和評(píng)估驗(yàn)收，確保取得整改實(shí)效性。如跟蹤整改不健全的財(cái)務(wù)制度；對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)賬；督查公司外欠貨款回收進(jìn)度，并對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理等。

總之，通過(guò)二年來(lái)的巡視工作實(shí)踐，我有以下四點(diǎn)心得體會(huì)，一是集團(tuán)公司黨政的強(qiáng)有力支持是我們做好巡視工作的依靠和保證；二是具備多學(xué)科的綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，尤其是財(cái)經(jīng)法律知識(shí)，并在巡視實(shí)踐中不斷摸索積累工作經(jīng)驗(yàn)，保證巡視質(zhì)量，是對(duì)每一名巡視員的基本素質(zhì)要求；三是與集團(tuán)公司紀(jì)委、組織、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、信訪等部門(mén)建立互動(dòng)溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，抓住巡視工作重點(diǎn)，是開(kāi)展巡視工作的重要條件；四是持續(xù)推進(jìn)企業(yè)巡視工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，不斷提升集團(tuán)公司巡視工作水平，為集團(tuán)公司改革發(fā)展和健康運(yùn)行保駕護(hù)航。

第四篇：12、2014.3.15《充分發(fā)揮巡視在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)中的作用》

中央文件資料十二

充分發(fā)揮巡視在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)中的作用 來(lái)源：中央紀(jì)委監(jiān)察部網(wǎng)站 發(fā)布時(shí)間：2014-03-15 16:15

中共中央政治局常委、中央紀(jì)委書(shū)記、中央巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)王岐山15日出席中央巡視工作動(dòng)員部署會(huì)議并講話。

王岐山強(qiáng)調(diào)，要深入貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆二中、三中全會(huì)和總書(shū)記系列重要講話精神，按照中央紀(jì)委三次全會(huì)部署，充分發(fā)揮巡視在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)中的作用，聚焦中心任務(wù)，強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，正風(fēng)肅紀(jì)，圍繞“四個(gè)著力”發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，形成持續(xù)有力震懾。

王岐山指出，巡視是黨要管黨、從嚴(yán)治黨的重要手段。黨中央髙度重視巡視工作。中央政治局常委會(huì)三次聽(tīng)取匯報(bào)，總書(shū)記均發(fā)表重要講話，為巡視工作指明了方向。要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中央精神，把握方向，堅(jiān)定立場(chǎng)，充滿信心。過(guò)往一年，巡視工作取得新成效，得益于黨中央的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，得益于黨內(nèi)和人民群眾的支持參與，得益于被巡視單位黨組織的大力配合，得益于巡視組全體干部的辛勤工作。

王岐山強(qiáng)調(diào)，面對(duì)依然嚴(yán)峻復(fù)雜的反腐敗斗爭(zhēng)形勢(shì)，要始終保持冷靜清醒。巡視發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題印證了黨中央對(duì)形勢(shì)的判斷。重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)腐敗問(wèn)題依然多發(fā)，有的地方和部門(mén)選人用人問(wèn)題突出，一些黨組織對(duì)反腐敗斗爭(zhēng)形勢(shì)認(rèn)識(shí)不到位，黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任不落實(shí)。落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，“四風(fēng)”問(wèn)題有所好轉(zhuǎn)，要中央文件資料十二

不斷堅(jiān)持、鞏固和深化，堅(jiān)決防止反彈。要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央對(duì)形勢(shì)的判斷和任務(wù)要求上來(lái)，扎扎實(shí)實(shí)做好巡視工作。

王岐山指出，今年要全面完成對(duì)地方的常規(guī)巡視。要緊扣“四個(gè)著力”，瞪大眼睛發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不能睜一只眼閉一只眼。要加強(qiáng)對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任落實(shí)情況和組織紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢査。要用好巡視成果，分類(lèi)處置，做到件件有著落。被巡視單位黨組織要狠抓整改落實(shí)，對(duì)整改不徹底、措施不到位的，要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。整改情況在黨內(nèi)通報(bào)的同時(shí)向社會(huì)公布，接受黨內(nèi)、群眾和媒體的監(jiān)督。

王岐山強(qiáng)調(diào)，要落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神，改進(jìn)中央和省區(qū)市巡視制度，逐步做到對(duì)地方、部門(mén)、企事業(yè)單位全覆蓋。要實(shí)施組織制度創(chuàng)新，機(jī)動(dòng)靈活開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)巡視，使之成為髙懸的達(dá)摩克利斯之劍。要?jiǎng)?chuàng)新方式方法，經(jīng)過(guò)實(shí)踐探索，逐步完善成熟形成制度。

王岐山強(qiáng)調(diào)，權(quán)力就是責(zé)任，責(zé)任就要擔(dān)當(dāng)。要加強(qiáng)對(duì)巡視工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各地區(qū)、各部門(mén)黨委（黨組）要堅(jiān)決落實(shí)中央要求，層層傳導(dǎo)壓力。中央巡視組要堅(jiān)持黨性原則，認(rèn)真履職。對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)就是失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有客觀匯報(bào)就是瀆職，必須依紀(jì)依規(guī)追究責(zé)任。要認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、工作紀(jì)律和保密紀(jì)律，密切聯(lián)系群眾，展現(xiàn)優(yōu)良作風(fēng)，不負(fù)重托，不辱使命。

第五篇：充分發(fā)揮農(nóng)村信用社在反洗錢(qián)中的作用

充分發(fā)揮農(nóng)村信用社在反洗錢(qián)中的作用

近年來(lái)，洗錢(qián)犯罪活動(dòng)日益猖獗，給國(guó)家和人民的財(cái)產(chǎn)帶來(lái)了巨大的損失，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序特別是金融秩序造成了較大的危害。反洗錢(qián)已成為金融部門(mén)打擊嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪，整頓經(jīng)濟(jì)金融秩序的一個(gè)重要內(nèi)容。在實(shí)際操作過(guò)程中，除了對(duì)資金運(yùn)行實(shí)施有效監(jiān)控之外，提高對(duì)農(nóng)村信用社反洗錢(qián)工作的重要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)同樣重要。加強(qiáng)對(duì)臨柜人員的培訓(xùn)，提高一線員工的反洗錢(qián)意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感，自學(xué)遵守反洗錢(qián)規(guī)章制度，全面提升農(nóng)村信用社反洗錢(qián)工作水平，是當(dāng)前必須抓的重要大事。

一、加強(qiáng)宣傳教育，培養(yǎng)反洗錢(qián)責(zé)任意識(shí)

盡快建立健全基層反洗錢(qián)工作組織體系。農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)“一規(guī)兩法”的要求，建立反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各崗位職責(zé)，并設(shè)立反洗錢(qián)工作聯(lián)絡(luò)員，將反洗錢(qián)納入工作考核之中。制定和執(zhí)行具體的反洗錢(qián)規(guī)章制度，建立大額現(xiàn)金和可疑交易的及時(shí)審報(bào)制度。同時(shí)要深刻認(rèn)識(shí)到洗錢(qián)犯罪是經(jīng)濟(jì)生活的一大公害，要切實(shí)加大宣傳教育力度，引導(dǎo)農(nóng)村信用社全體員工樹(shù)立反洗錢(qián)責(zé)任感，認(rèn)真履行反洗錢(qián)法定義務(wù)，同時(shí)，讓社會(huì)公眾了解反洗錢(qián)知識(shí)，營(yíng)造濃厚的反洗錢(qián)社會(huì)氛圍。

二、完善協(xié)調(diào)機(jī)制，形成反洗錢(qián)工作合力 我們?cè)诜聪村X(qián)當(dāng)中應(yīng)采取積極措施：一是發(fā)揮與政法部門(mén)反洗錢(qián)協(xié)作機(jī)制的作用，密切與公檢法之間的聯(lián)系，定期協(xié)商反洗錢(qián)的階段性工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)金融部門(mén)與政法部門(mén)的通力合作；二是建立區(qū)域性反洗錢(qián)工作部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度。統(tǒng)一部署階段性的工作任務(wù)，制定和落實(shí)反洗錢(qián)工作舉措；三是農(nóng)村信用社同金融監(jiān)管部門(mén)建立反洗錢(qián)監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，把反洗錢(qián)工作作為金融監(jiān)管的重要內(nèi)容，對(duì)違規(guī)行為加大監(jiān)管處罰力度，形成反洗錢(qián)工作的合力。

三、制定工作規(guī)范，明確反洗錢(qián)業(yè)務(wù)流程

正確認(rèn)識(shí)和處理好反洗錢(qián)與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，明確反洗錢(qián)操作的業(yè)務(wù)流程，依法履行反洗錢(qián)的有關(guān)職責(zé)，圈定容易滋生洗錢(qián)犯罪的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制，認(rèn)真開(kāi)展對(duì)客戶的情況調(diào)查，作好每一筆大額和可疑交易報(bào)告，真正將反洗錢(qián)工作落到實(shí)處。

1、嚴(yán)格開(kāi)戶審查，在為存款人開(kāi)立賬戶時(shí)，認(rèn)真審查其提交的證明文件的真實(shí)性和合法性，并向有關(guān)發(fā)證部門(mén)核實(shí)其所提供的證明文件；

2、在提供可能產(chǎn)生洗錢(qián)活動(dòng)的中介服務(wù)時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行身份核實(shí)制度；

3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁為單位和個(gè)人違規(guī)提取現(xiàn)金，堵死洗錢(qián)的基本出口；

4、辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)票據(jù)的真實(shí)貿(mào)易背景認(rèn)真審查，防止犯罪分子利用不具有真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)匯票進(jìn)行洗錢(qián)；

5、加強(qiáng)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為載體，對(duì)外匯資金流 2 動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)；

6、加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)招商引資的監(jiān)督為突破，防止空殼企業(yè)、皮包公司、虛假投資的洗錢(qián)陰謀得逞。

四、重視人員培訓(xùn)，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的反洗錢(qián)骨干隊(duì)伍 反洗錢(qián)是一個(gè)工作量大、業(yè)務(wù)技能要求高的專(zhuān)業(yè)崗位，需要業(yè)務(wù)人員具備較強(qiáng)的分析能力，并對(duì)客戶信息有相當(dāng)程度的了解。在農(nóng)村信用社中僅僅依靠臨柜人員承擔(dān)反洗錢(qián)工作是不夠的，因此，盡快培養(yǎng)一批反洗錢(qián)具有專(zhuān)業(yè)技能的業(yè)務(wù)骨干，對(duì)可疑支付交易數(shù)據(jù)進(jìn)行精確分析、準(zhǔn)確判斷。選拔一批既懂金融、又懂法律知識(shí)的人才充實(shí)反洗錢(qián)隊(duì)伍，建立定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)和人才交流機(jī)制，抓緊時(shí)間建立支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，適時(shí)引進(jìn)先進(jìn)管理手段，配備先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，完善反洗錢(qián)軟、硬條件，提高反洗錢(qián)工作的技術(shù)手段，加速研發(fā)網(wǎng)間互聯(lián)的大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)，推行完整、規(guī)范和真實(shí)的電子化數(shù)據(jù)采集方式，不斷完善數(shù)據(jù)篩選和分析工作，提高數(shù)據(jù)篩選的準(zhǔn)確性和分析報(bào)告質(zhì)量，增強(qiáng)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)的及時(shí)性和有效性。同時(shí)，我們應(yīng)盡快與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)和執(zhí)法部門(mén)等聯(lián)網(wǎng)，擴(kuò)大大額和可疑交易監(jiān)測(cè)范圍，并依托即將在全國(guó)統(tǒng)一運(yùn)行的現(xiàn)代大額支付系統(tǒng)和賬戶管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)分析的效率。通過(guò)加強(qiáng)反洗錢(qián)內(nèi)控建設(shè)推進(jìn)管理創(chuàng)新，規(guī)范反洗錢(qián)工作流程，提高反洗錢(qián)工作的科學(xué)性。

五、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，堵塞反洗錢(qián)業(yè)務(wù)漏洞

很多金融規(guī)章制度與反洗錢(qián)的要求是一致的，比如存款實(shí)名制規(guī)定、賬戶管理規(guī)定等，本身就能抑制洗錢(qián)行為的發(fā)生。所以，人民銀行要積極引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取金融監(jiān)管部門(mén)的配合，促其強(qiáng)化對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。對(duì)于各金融機(jī)構(gòu)之間為拉業(yè)務(wù)、拉客戶而采取的各種違法違規(guī)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，應(yīng)當(dāng)依法處理，鼓勵(lì)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和有序競(jìng)爭(zhēng)，堵塞反洗錢(qián)的業(yè)務(wù)漏洞。

六、強(qiáng)化現(xiàn)金管理，管好反洗錢(qián)重點(diǎn)部位

繳存現(xiàn)金是反洗錢(qián)的薄弱環(huán)節(jié)，要更加強(qiáng)化現(xiàn)金管理，一是堅(jiān)持對(duì)大額現(xiàn)金繳存實(shí)行登記，了解客戶，問(wèn)清來(lái)源；二是嚴(yán)禁為單位和個(gè)人違規(guī)提取現(xiàn)金，對(duì)于超過(guò)規(guī)定金額起點(diǎn)的大額現(xiàn)金支付進(jìn)行嚴(yán)格的審查和登記備案；三是建立覆蓋所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的金融網(wǎng)絡(luò)，有效監(jiān)控和管理資金賬戶系統(tǒng)，推廣非現(xiàn)金的支付方式；四是提倡和鼓勵(lì)社會(huì)居民少用現(xiàn)金，積極選擇銀行卡和支票等結(jié)算方式。

總之，我們應(yīng)借鑒國(guó)際社會(huì)反洗錢(qián)的成功經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)法律手段加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，將金融系統(tǒng)納入綜合治理反洗錢(qián)的法律網(wǎng)絡(luò)，使金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)法律義務(wù)采取反洗錢(qián)的政策和措施進(jìn)一步完善控制洗錢(qián)的行為，真正將反洗錢(qián)工作落到實(shí)處。

云落信用社

溫石炎