第一篇：進(jìn)出口稅費練習(xí)題

進(jìn)出口稅費練習(xí)題 王元鵬

單項選擇題

1、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格為：

A．進(jìn)口關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅稅額+增值稅稅額、B．進(jìn)口關(guān)稅完稅價格+增值稅稅額

C．進(jìn)口關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅稅額+消費稅稅額

D．進(jìn)口關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅稅額

2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關(guān)可以自繳納稅款或自貨物放行之日起節(jié)_____年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起到海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加 收少征或漏征稅款_____的滯納金：

A．1 , 0．5‰

B．3 , 0．5‰

C．3 , 1‰

D．1 , 1‰

3、某公司從美國購買進(jìn)口一套機械設(shè)備，發(fā)票列明如下：CIF上海300000美元，此外，該公司還支付了設(shè)備進(jìn)口后的安裝及技術(shù)服務(wù)費用10000美元，支付給其采購代理人的購貨傭金1500美元，并支付給賣方代理人的銷售傭金1500美元，根據(jù)海關(guān)成交價格估價方式，該貨物的成交價格應(yīng)為：

A．313000美元

B．301500美元

C．303000美元

D．310000美元

4、海關(guān)于2004年7月9日(星期五)填發(fā)稅款繳款書，納稅義務(wù)人最遲應(yīng)于哪一天繳納稅款，才可避免滯納：

A.7月23日

B．7月24日

C．7月25日

D．7月26日

5、在確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列哪一項費用或價值不應(yīng)計入：

A．買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

B.作為銷售條件，由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費

C.廠房、機械等貨物進(jìn)口后的基建、安裝等費用。

D.賣方直接或間接從買方轉(zhuǎn)售、處置或使用中獲得的收益

6、在認(rèn)定貨物原產(chǎn)地時，下列貨物中不可能適用實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的是：

A．某國漁船捕撈的魚

B．服裝

C．食品

D．機械設(shè)備

7、根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)口貨物應(yīng)按照：

A．海關(guān)填發(fā)《海關(guān)專用繳款書》之日實施的稅率征稅

B．裝載貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率征稅，但經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的除外

C.海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日實施的稅率征稅

D．海關(guān)放行貨物之日實施的稅率征稅

8、《中華人民共和國海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金；納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過多長時間仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依法采取強制扣繳、抵繳措施：

A．1個月

B．3個月

C．6個月

D．9個月

9、以下不屬于進(jìn)出口稅費繳納、退補憑證的是：

A．海關(guān)專用繳款書

B．收入退還書(海關(guān)專用)

C．海關(guān)行政事業(yè)性收費專用票據(jù)

D．全國稅務(wù)統(tǒng)一專用發(fā)票

10、經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或移作他用的減免稅貨物需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用_____之日實施的稅率：

A．海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次申報辦理納稅手續(xù)

B．貨物申報進(jìn)口

C．貨物進(jìn)境

D．海關(guān)批準(zhǔn)

(二)多項選擇題

1、關(guān)稅的征稅主體是國家，其征稅對象是：

A．進(jìn)出關(guān)境的貨物

B．進(jìn)出關(guān)境的物品

C．進(jìn)口貨物收貨人

D．出口貨物發(fā)貨人

2、下列關(guān)于我國進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的表述正確的是：

A．進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)征收

B．進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅均從價計征

C．對于進(jìn)口貨物稅、費的計算，一般的計算過程為：先計算進(jìn)口關(guān)稅額，再計算消費稅額，最后計算增值稅額

D．消費稅組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)／1—消費稅率

3、下列哪些情況海關(guān)可以拒絕接受申報價格而另行估價：

A．買方對進(jìn)口貨物的處置受到了賣方的限制，具體表現(xiàn)在買方必須將進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售給賣方指定的第三方

B．買賣雙方達(dá)成的銷售價格是以買方同時向賣方購買一定數(shù)量的其它貨物為前提

C．進(jìn)口方在國內(nèi)銷售進(jìn)口貨物所產(chǎn)生的收益中有一部分返還給出口方，然后這一部分收益的具體金額尚不能被確定’

D．進(jìn)口方和出口方是母子公司，但上述關(guān)系并未對成交價格產(chǎn)生影響

4、關(guān)于稅率適用時間，下列表述正確的是：

A．減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅

B．因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C．因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，應(yīng)適用用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率

D．進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率

5、關(guān)于進(jìn)出口稅費的計算，下列表述正確的是：

A．稅款的起征點為人民幣50元

B．完稅價格計算至元，元以下四舍五入

C．稅額計算至分，分以下四舍五入

D．進(jìn)出口貨物的成交價格及有關(guān)費用以外幣計價的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照填發(fā)稅款繳款書之日公布的匯率中間價折合成人民幣

6、下列關(guān)于進(jìn)口稅率適用的表述正確的是：

A．按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，不適用進(jìn)口貨物暫定稅率

B．對于無法確定原產(chǎn)國別的貨物，按普通稅率征稅

C．配額內(nèi)稅率只適用最惠國待遇的國家和地區(qū)

D.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物，暫定稅率確定以后，按暫定稅率征稅

7、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)可予辦理退稅手續(xù)的情況有：

A．已繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅稅款的進(jìn)口貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運出境的

B．已繳納出口稅的貨物，因故未裝運出口申請退關(guān)的

C．進(jìn)出口貨物因殘損、品質(zhì)不良、規(guī)格不符的原因，由進(jìn)出口貨物的發(fā)貨人、承運人或者保險公司賠償相應(yīng)貨款的

D．因海關(guān)誤征，致使納稅義務(wù)人多繳稅款的

8、海關(guān)可以追征和補征稅款的范圍包括：

A．進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的 B．因納稅義務(wù)人違反海關(guān)規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的

C．海關(guān)監(jiān)管貨物在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)因故改變用途按照規(guī)定需要補征稅款的

D．因稅率重大調(diào)整原因，造成貨物放行之日與貨物申報之日產(chǎn)生的較大稅額差額

9、《中華人民共和國進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》適用以下情況的原產(chǎn)地確定：

A．實施最惠國待遇措施

B．實施反傾銷和反補貼措施

C．實施保障措施

D．實施優(yōu)惠性貿(mào)易措施

10、下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格中的運輸及其相古代費用、保險費的計算，表述正確的是：

A．進(jìn)口貨物的運費，按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的運費無法確定的，海關(guān)按照該貨物的實際運輸成本或者該貨物進(jìn)口同期運輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費

B．進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費

C． 郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費

D．以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或者公路運輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價格的1％計算運輸及其相關(guān)費用、保險費(三)判斷正誤題

1、關(guān)稅由海關(guān)代表國家向納稅義務(wù)人征收，因此關(guān)稅的征稅對象是關(guān)稅的納稅義務(wù)人

2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)除追征稅款外還應(yīng)加收滯納金。

3、在買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系時進(jìn)口貨物的申報價格才能被海關(guān)所接受作為完稅價格的基礎(chǔ)。

4、以進(jìn)口貨物相同貨物的成交價格來確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，相同貨物的銷售必須與被估貨物處于同一商業(yè)水平，數(shù)量基本一致，否則上述相同貨物的成交價格不能被采用。

5、運往境外修理貨物，應(yīng)當(dāng)以該出境貨物在境外修理時支付的修理費和料件費加上該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費審查確定完稅價格。

二、習(xí)題答案與解析

(一)單項選擇題

1、答案：C

解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅以組成價格為計稅價格，征稅時不抵扣任何稅額。其組成價格由關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅組成；對于應(yīng)征消費稅的品種，其組成價格還要加上消費稅。

2、答案：B

解析：因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關(guān)可以自繳納稅款或自貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起到海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或漏征稅款0．5‰的滯納金。

3、答案：B

解析：《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第十一條規(guī)定：以成交價格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，未包括在該貨物實付、應(yīng)付價格中的下列費用或者價值應(yīng)當(dāng)計入完稅價格：

(1)由買方負(fù)擔(dān)的下列費用：

①除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費；

②與該貨物視為一體的容器費用；

③包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用。

(2)與進(jìn)口貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費或者以低于成本的方式提供，并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟南铝胸浳锘蛘叻?wù)的價值：

①進(jìn)口貨物包含的材料、部件、零件和類似貨物；

②在生產(chǎn)進(jìn)口貨物過程中使用的工具、模具和類似貨物；

③在生產(chǎn)進(jìn)口貨物過程中消耗的材料：

④在境外進(jìn)行的為生產(chǎn)進(jìn)口貨物所需的工程設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、工藝及制圖等相關(guān)服務(wù)。

(3)買方需向賣方或者有關(guān)方直接或者間接支付的特許權(quán)使用費，但是符合下列情形之一的除外：

①特許權(quán)使用費與該貨物無關(guān)；

②特許權(quán)使用費的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件。

(4)賣方直接或者間接從買方對該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益。

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供本條所述費用或者價值的客觀量化數(shù)據(jù)資料。納稅義務(wù)人不能提供的，海關(guān)與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，按照本辦法第六條列明的方法審查確定完稅價格。

故本題中購貨傭金、進(jìn)口后的安裝技術(shù)費用不應(yīng)計入完稅價格；銷售傭金應(yīng)計入完稅價格。

4、答案：

D

解析：《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。按此規(guī)定，應(yīng)從7月10日起算15日為7月24日，但7月24日和25日是星期六和星期天，故順延至工作日7月26日，逾期則構(gòu)成滯納。

5、答案：C

解析：根據(jù)《審價辦法》的規(guī)定，在計算進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列費用如果單獨列明，不得計入在內(nèi)：(1)廠房、機械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用：(2)貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用；(3)進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。A、B、D選項所列費用或價值則應(yīng)計入進(jìn)口貨物的完稅價格，故本題正確選項應(yīng)為c。

6、答案：A

解析：原產(chǎn)地認(rèn)定有兩個主要標(biāo)準(zhǔn)，一個是完全獲得標(biāo)準(zhǔn)，另一個是實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)，A選項不可能適用實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)。

7、答案：C

解析：《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率。進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率。cD兩選項于法無據(jù)。故正確選項只能為c。

8、答案：

B

解析：根據(jù)《海關(guān)法》的規(guī)定，納稅義務(wù)人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款，逾期繳納的由海關(guān)征收滯納金。納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過3個月仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依法采取強制扣繳、變價抵繳措施。

9、答案：D

解析：全國稅務(wù)統(tǒng)一專用發(fā)票是國內(nèi)使用的統(tǒng)一發(fā)票，不是進(jìn)出口稅費繳納、退補憑證。

10、答案：A

解析：根據(jù)海關(guān)規(guī)定，已申報進(jìn)境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者己申報進(jìn)出境并放行的暫時進(jìn)出境貨物，需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率。

(二)多項選擇題

l、答案：A B

解析：《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。因此進(jìn)出關(guān)境的貨物、物品為關(guān)稅的課稅對象。而進(jìn)口貨物收貨人和出口貨物發(fā)貨人則屬納稅義務(wù)人。

2、答案：ACD

解析：消費稅并不是完全的從價計征，也有從量計征等計征方法。

3、答案：ABC

解析：《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第八條規(guī)定：進(jìn)口貨物的成交價格應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但是法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制、對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外；

(2)進(jìn)口貨物的價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件或者因素的影響；

(3)賣方不得直接或者間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖然有收益但是能夠按照本辦法第十一條第一款第(四)項的規(guī)定做出調(diào)整；

(4)買賣雙方之間沒有特殊關(guān)系，或者雖然有特殊關(guān)系但是按照本辦法第十七條的規(guī)定未對成交價格產(chǎn)生影響。

4、答案：ACD

解析：《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)出或者出口之日實施的稅率。對一些特殊情況有特殊規(guī)定。AcD均符合相關(guān)規(guī)定。對于因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率。故B選項錯誤。

5、答案：AC

解析：海關(guān)征收進(jìn)出口稅費，一律以人民幣計征，完稅價格、稅額采用四舍五入法計算至分；進(jìn)出口稅費的有起征點為人民幣50元；進(jìn)出口貨物的成交價格及有關(guān)費用以外幣計價的，計算稅款前海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月的第三個星期三(第三個星期三為法定節(jié)假日的；順延采用第四個星期三)中國銀行的外匯折算價，人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)。如上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認(rèn)為必要時，可發(fā)布公告，另行規(guī)定計征匯率。

6、答案ABC

解析：根據(jù)我國規(guī)定的稅率的適用原則，按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，不適用進(jìn)口貨物暫定稅率；對于無法確定原產(chǎn)國別的貨物，按普通稅率征稅；配額內(nèi)稅率只適用最惠國待遇的國家和地區(qū)；適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物，暫定稅率確定以后，實行從低適用的原則。

7、答案：ABCD

解析：根據(jù)《關(guān)稅條例》規(guī)定，以下情況經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)可予以辦理退稅手續(xù)：

(1)已繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅稅款的進(jìn)口貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運出境的

(2)已繳納出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；

(3)已繳納出口稅的貨物，因故未裝運出口申請退關(guān)的；

(4)散裝進(jìn)出口貨物發(fā)生短卸、短裝并已征稅放行的，如果該貨物的發(fā)貨人、承運人 或者保險公司已對短卸、短裝部分退還或者賠償相應(yīng)貨款的，納稅義務(wù)人可以向海關(guān)申請退還進(jìn)口或者出口短卸、短裝部分的相應(yīng)稅款；

(5)進(jìn)出口貨物因殘損、品質(zhì)不良、規(guī)格不符的原因，由進(jìn)出口貨物的發(fā)貨人、承運人或者保險公司賠償相應(yīng)貨款的，納稅義務(wù)人可以向海關(guān)申請退還賠償貨款部分的相應(yīng)稅 款：

(6)因海關(guān)誤征，致使納稅義務(wù)人多繳稅款的。

8、答案：A BC

解析：根據(jù)海關(guān)規(guī)定，海關(guān)追征和補征稅款的范圍是：

(1)進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的(2)因納稅義務(wù)人違反海關(guān)規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的

(3)海關(guān)監(jiān)管貨物在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)因故改變用途按照規(guī)定需要補征稅款的9、答案：A BC

解析：《中華人民共和國進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》第二條規(guī)定，本條例適用于實施最惠國待遇、反傾銷和反補貼、保障措施、原產(chǎn)地標(biāo)記管理、國別數(shù)量限制、關(guān)稅配額等非優(yōu)惠性貿(mào)易措施以及進(jìn)行政府采購、貿(mào)易統(tǒng)計等活動對進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定。實施優(yōu)惠性貿(mào)易措施對進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定，不適用本條例。故正確選項為AJ3c。

10、答案：A BCD

解析：《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第三十八條規(guī)定：進(jìn)口貨物的運費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的運費無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物的實際運輸成本或者該貨物進(jìn)口同期運輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費；運輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動力進(jìn)境的，海關(guān)在審查確定完稅價格時，不再另行計入運費。第三十九條規(guī)定：進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費，其計算公式如下：保險費=(貨價+運費)×3‰：第四十條規(guī)定：郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費。第四十一條規(guī)定：以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或者公路運輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價格的1％計算運輸及其相關(guān)費用、保險費。

(三)判斷正誤題

1、答案：錯誤

解析：關(guān)稅的課征對象是進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品。

2、答案：正確

解析：根據(jù)海關(guān)規(guī)定，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關(guān)可以自繳納稅款或自貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起到海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或漏征稅款0.5‰的滯納金。

3、答案：錯誤

解析：在海關(guān)審定完稅價格時，買賣雙方有特殊關(guān)系這個事實本身并不能構(gòu)成海關(guān)拒絕成交價格的理由，只有買賣雙方之間的特殊關(guān)系影響價格時，海關(guān)才能不予接受申報成交價格。

4、答案：錯誤

解析：《審價辦法》二十條規(guī)定，按照相同或者類似貨物成交價格估價方法的規(guī)定審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，應(yīng)當(dāng)使用與該貨物具有相同商業(yè)水平且進(jìn)口數(shù)量基本一致的相同或者類似貨物的成交價格。使用上述價格時，應(yīng)當(dāng)以客觀量化的數(shù)據(jù)資料，對該貨物與相同或者類似貨物之間由于運輸距離和運輸方式不同而在成本和其他費用方面產(chǎn)生的差異進(jìn)行調(diào)整。在沒有前款所述的相同或者類似貨物的成交價格的情況下，可以使用不同商業(yè)水平或者不同進(jìn)口數(shù)量的相同或者類似貨物的成交價格。使用上述價格時，應(yīng)當(dāng)以客觀量化的數(shù)據(jù)資料，對因商業(yè)水平、進(jìn)口數(shù)量、運輸距離和運輸方式不同而在價格、成本和其他費用方面產(chǎn)生的差異做出調(diào)整。

5、答案：錯誤

解析：運往境外修理貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，海關(guān)以境外修理費和料件費審查確定完稅價格。

第二篇：進(jìn)出口稅費計算題09

進(jìn)出口稅費計算題

適用班級：0911、09121、從境外某公司引進(jìn)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，境外成交價格（FOB）1600萬元。該生產(chǎn)線運抵我國輸入地點起卸前的運費和保險費l20萬元，該商品的關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，求應(yīng)繳納的增值稅。

2、某進(jìn)出口公司2010年3月份從國外進(jìn)口一批施工設(shè)備共20臺，每臺貨價5000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是多少？該公司應(yīng)納滯納金是多少？

3、某外貿(mào)公司3月1日進(jìn)口一批應(yīng)稅消費品,該批貨物的貨價為350萬元人民幣,支付途中運輸費40萬元，保險費10萬元；關(guān)稅稅率10%,消費稅率30%,增值稅率17%。3月1日海關(guān)填了稅款繳納證,但該公司3月30日才一次繳清關(guān)稅（增值稅、消費稅已在規(guī)定日期繳清）。請分別計算關(guān)稅.消費稅.增值稅和滯納金。

4、國內(nèi)某遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)向美國購進(jìn)國內(nèi)性能不能滿足需要的柴油船用發(fā)動機2臺，成交價格合計為CIF境內(nèi)目的地口岸680,000.00美元。經(jīng)批準(zhǔn)該發(fā)動機進(jìn)口關(guān)稅稅率減按1%計征。假設(shè)適用中國銀行的外匯折算價為1美元=人民幣6.8263元，計算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅。

5、國內(nèi)某一公司，從日本購進(jìn)該國企業(yè)生產(chǎn)的廣播級電視攝像機40臺，其中有20臺成交價格為CIF境內(nèi)某口岸4,000美元/臺，其余20臺成交價格為CIF境內(nèi)某口岸5,200美元/臺，假設(shè)適用中國銀行的外匯折算價為1美元=人民幣6.8263元，計算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅。(原產(chǎn)國日本關(guān)稅稅率適用最惠國稅率，經(jīng)查關(guān)稅稅率為：完稅價格低于5,000美元/臺的，關(guān)稅稅率為單一從價稅35%;CIF境內(nèi)某口岸5,000美元/臺以上的，關(guān)稅稅率為12,960元/臺從量稅再加3%的從價關(guān)稅)

6、某公司進(jìn)口1000箱啤酒，每箱24聽，每聽凈重為335升，價格為CIF上海48美元每箱。假設(shè)100美元=682.6人民幣。關(guān)稅普通稅率為1.5元/升，消費稅稅率220元/噸。（1噸=988升），計算消費稅稅額？

7、上海正大汽車貿(mào)易公司從德國進(jìn)口一批小汽車，合同主要條款及相關(guān)條件如

下：

品名：大眾小轎車

規(guī)格：排氣量2232毫升

總值：USD400000.00FOB漢堡

運費：USD50000

保費：USD5000

假設(shè)匯率：1美元=6.8263人民幣元

海關(guān)填寫稅款繳款書的日期為：2010年3月22日（星期一）

繳納稅款之日為2010年4月12日

經(jīng)審查：關(guān)稅稅率為25%，消費稅率為9%，增值稅稅率為17%。

請計算應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅稅額？請計算應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅稅額？請計算應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅？請計算應(yīng)繳納的滯納金？

8、某公司從香港購買一批日本產(chǎn)富士彩色膠卷8000卷(寬度35㎜，長度2m之內(nèi))，成交價格為CIF上海HKD12/卷。設(shè)外匯折算價為1港元=0.8796元人民幣，以上規(guī)格膠卷0.05平方米/卷。該批商品的最惠國稅率為30元人民幣/平方米，計算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅稅額為多少？

9、山東華豐食品進(jìn)出口貿(mào)易有限公司從法國進(jìn)口冷凍整雞2000千克，以每千克

1.95美元CIF青島價格條件成交，買方自行向其購貨代理人支付傭金200美元。

經(jīng)查，冷凍整雞稅目稅號02071200，按從量稅征收進(jìn)口關(guān)稅，最惠國稅稅率為

1.30元/千克，增值稅稅率為13%，該商品無進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅，海關(guān)計征匯率為1美元=7.20元人民幣。經(jīng)海關(guān)審定以成交價格作為完稅價格征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。試計算，該批冷凍整雞應(yīng)總計繳納多少進(jìn)口稅費？

10、浙江捷達(dá)汽車國際貿(mào)易有限公司從日本進(jìn)口排氣量為300毫升，裝有往復(fù)式活塞內(nèi)燃發(fā)動機摩托車10輛，以每輛3500美元CFR上海價格條件成交，由買方自行投保，支付保險費185美元。海關(guān)以成交價格并計入保險費估定該進(jìn)口貨物的完稅價格。經(jīng)查閱進(jìn)口稅則獲知，該商品稅目稅號為87113010，進(jìn)口關(guān)稅最惠國稅稅率為45%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率17%，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅稅率10%，當(dāng)時的計征匯率為1美元=7.50人民幣元。試計算該批進(jìn)口貨物應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅以及總計稅額各多少？

第三篇：進(jìn)出口報關(guān)實務(wù)練習(xí)題

一、判斷題

1.海關(guān)是國家進(jìn)出國境的監(jiān)督管理機關(guān)。

錯

2.石家莊某專業(yè)報關(guān)企業(yè)，因業(yè)務(wù)需要該公司需在大連海關(guān)辦理報關(guān)業(yè)務(wù)，該報關(guān)企業(yè)只需要在大連海關(guān)依法設(shè)立分支機構(gòu)，并向石家莊直屬海關(guān)辦理備案手續(xù)，即可在大連海關(guān)從事報關(guān)服務(wù)工作。錯

石家莊與大連不屬于同一直屬海關(guān) 3.轉(zhuǎn)關(guān)運輸中的“指運地”是指出口貨物辦理報關(guān)發(fā)運手續(xù)的地點。錯

4.海關(guān)在調(diào)查走私案件時，必須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，才可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機構(gòu).郵政企業(yè)的存款.匯款。對 5.加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管是指以合同為單元的監(jiān)管模式。錯

6.報關(guān)企業(yè)注冊登記許可條件之一是企業(yè)的注冊資金不低于150萬元人民幣，報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機構(gòu)的注冊資本不低于50萬元人民幣。

錯 7.《協(xié)調(diào)制度》中的編碼采用的是8位數(shù)編碼。錯

8.已具有成品的形狀特征，但是還不能直接使用的毛坯件，可按成品歸類(除另有規(guī)定外)。對

9.對進(jìn)出口商品進(jìn)行歸類時，如果該商品在品目條文上有具體列名可以直接查到，則無須運用總規(guī)則。錯

10.我國關(guān)稅征收的客體也就是征稅的對象是各類運輸工具.貨物和物品。錯

各類進(jìn)出境人員不屬于征稅對象，運輸工具所征收的不是關(guān)稅，而是船舶噸稅。

11.報關(guān)員更換工作單位的，應(yīng)當(dāng)注銷原報關(guān)員注冊，重新申請報關(guān)員注冊。

對 12.進(jìn)出口時，需要辦理報檢的貨物，辦理完報關(guān)手續(xù)后，再辦理報檢手續(xù)。錯

13.進(jìn)出口《黃金及其制品進(jìn)出口管理目錄》的貨物，海關(guān)憑中國銀行或其授權(quán)的中國銀行分支機構(gòu)簽發(fā)的“黃金及其制品進(jìn)出口準(zhǔn)許證”辦理驗放手續(xù)。錯

14.滯報金日征收金額為進(jìn)口貨物完稅價格的0.5‰，滯報金計算至人民幣“元”。對 15.保稅區(qū)與境外之間進(jìn)出境貨物，屬自用的填寫進(jìn)出境備案清單。錯 16.生產(chǎn)成品出口時，全部使用進(jìn)口料件生產(chǎn)，不征收關(guān)稅。對

17.展覽會期間使用含酒精的飲料.煙葉制品.燃料，海關(guān)對這些商品不征收關(guān)稅。錯 18.我國船舶噸稅是按船舶噸位證書中注明的注冊總噸位來計征的。錯

19.對于一般進(jìn)出口貨物來說，海關(guān)放行意味著全部海關(guān)手續(xù)已經(jīng)全部辦結(jié)。對 20.加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的核心內(nèi)容是對不同地區(qū)的加工貿(mào)易企業(yè)和加工貿(mào)易涉及的進(jìn)出口商品實行分類管理，對部分企業(yè)進(jìn)口的部分料件和出口的部分成品征收保證

金。錯

對出口的成品不征收保證金，而是對進(jìn)口的料件征收保證金。21.所謂“異地加工貿(mào)易”是指加工貿(mào)易企業(yè)將保稅料件加工的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)至另一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)深加工后復(fù)出口的經(jīng)營活動。錯

22.轉(zhuǎn)關(guān)運輸定義中的“進(jìn)境地”和“出境地”是指辦理貨物報關(guān)納稅手續(xù)的海關(guān)所在地。錯

二、單選題

1.根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》的規(guī)定，中華人民共和國海關(guān)是屬于下述那類性質(zhì)的機關(guān)（）。

A.司法機關(guān)

B.稅收機關(guān)

C.立法機關(guān) D.行政機關(guān)

2.裝載進(jìn)口貨物的運輸工具于7月2日（周五）申報進(jìn)境，進(jìn)口貨物收貨人于7 月20向海關(guān)申報，海關(guān)當(dāng)天即受理了申報并發(fā)出了現(xiàn)場交單通知，則滯報的天數(shù)為（）。

A.2天

B.3天

C.0天

D.5天

3.2009年實行進(jìn)口許可證管理的貨物有消耗臭氧層物質(zhì)和重點舊機電產(chǎn)品，其中重點舊機電產(chǎn)品的發(fā)證機構(gòu)為（）。

A.計劃單列市.以及商務(wù)部授權(quán)的其他省會城市的商務(wù)主管部門 B.各省.自治區(qū).直轄市的商務(wù)主管部門 C.商務(wù)部駐各地特派員辦事處 D.商務(wù)部配額許可證事務(wù)局

4.下列企業(yè).單位中不屬報關(guān)單位的是：

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時注冊登記的境內(nèi)某大學(xué)

B.在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司 C.在海關(guān)注冊登記的某外商投資企業(yè)

D.在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)的某承運人

5.出口貨物的發(fā)貨人或其代理人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在貨物運抵監(jiān)管區(qū)后，（）向海關(guān)申報。

A.裝貨前24小時

B.裝貨的24小時以前

C.貨物運抵口岸24小時內(nèi)

D.承載的運輸工具起運(或起航)的24小時前 6.聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)由（）審批。

A.所在地海關(guān)

B.直屬海關(guān)

C.海關(guān)總署

D.商務(wù)主管部門 7.在加工貿(mào)易合同項下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，（）保稅。

A.85%料件保稅，15%的料件不保稅

B.95%料件保稅，5%的料件不保稅

C.不予

D.100% 8.加工貿(mào)易保稅貨物，經(jīng)批準(zhǔn)正常的轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，關(guān)于征稅的稅率，下列說法正確的是（）。

A.適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率

B.適用企業(yè)申請辦理內(nèi)銷時的稅率

C.適用原料件進(jìn)口時的稅率

D.一律按15%征稅

9.報關(guān)員辦理報關(guān)員注冊延續(xù)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)在注冊有效期屆滿（）日前向海關(guān)提出。A.7

B.15

C.20

D.30 10.我國關(guān)稅的征稅主體是（）。

A.國家及代表國家的海關(guān)

B.國家稅務(wù)局

C.進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人

D.財政部

11.保稅區(qū)與境外之間進(jìn)出的貨物，屬自用的采用（），填寫（）。A.備案制，進(jìn)出境備案清單

B.報關(guān)制，進(jìn)出口報關(guān)單 C.備案制，進(jìn)出口報關(guān)單

D.以上答案都不對 12.下列關(guān)于保稅加工貨物監(jiān)管的敘述正確的是（）A.保稅加工貨物邊角料經(jīng)批準(zhǔn)內(nèi)銷，海關(guān)按規(guī)定免征緩稅利息 B.海關(guān)聯(lián)網(wǎng)管理針對大型企業(yè)，建立電子賬冊，以合同為單元進(jìn)行管理

C.加工貿(mào)易企業(yè)在向海關(guān)辦理合同備案前，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門辦理合同審批手續(xù)，憑“經(jīng)營范圍批準(zhǔn)證書”向海關(guān)辦理合同備案。

D.珠海園區(qū)采用的是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式

13.超期未報關(guān)貨物由海關(guān)依法提取變賣，按照規(guī)定扣除相關(guān)費用和稅款后，有余款的，自變賣之日起（），經(jīng)進(jìn)口貨物收發(fā)貨人申請，予以返還。

A.3個月

B.6個月

C.3年

D.1年

14.扣留走私罪嫌疑人，一般不超過（）小時，特殊情況可延長至（）小時。A.5，10

B.12，20

C.24，48

D.12，18 15.某報關(guān)企業(yè)李某報關(guān)時，由該公司同事張某代為在紙質(zhì)報關(guān)單及隨附單證上簽名蓋章，海關(guān)對李某一次記分的分值為（）。

A．1分

B．2分

C．5分

D．10分

16.（）負(fù)責(zé)全國音像制品的進(jìn)口管理，省.自治區(qū).直轄市人民政府音像制品行政管理部門負(fù)責(zé)管理本行政區(qū)域內(nèi)的音像制品進(jìn)口工作。

A.商務(wù)部

B.文化部

C.出入境檢驗檢疫局

D.新聞出版總署 27.保稅倉庫由（）批準(zhǔn)設(shè)立。

A.海關(guān)總署

B.直屬海關(guān)

C.隸屬海關(guān)

D.國務(wù)院 28.進(jìn)出口貨物（）未向海關(guān)申報的，海關(guān)可以依法變賣處理。A.30日

B.3個月

C.15日

D.6個月 29.在確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列哪一項費用或價值不應(yīng)計入（）。A.買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

B.作為銷售條件，由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費

C.廠房.機械等貨物進(jìn)口后的基建.安裝等費用

D.賣方直接或間接從買方轉(zhuǎn)售.處置或使用中獲得的收益

30.出口許可證有效期為（），特殊情況需要跨使用的，有效期最長不得超過（）。A．1年；當(dāng)年12月31日

B.6個月；次年2月底

C．1年；3月31日

D.6個月；當(dāng)年12月31日 31.下列不屬于非優(yōu)惠原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的是

A 完全獲得標(biāo)準(zhǔn)

B 稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)

C從價百分比標(biāo)準(zhǔn) D加工工序標(biāo)準(zhǔn)

32.根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，下列表述正確的是 A.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國稅率 B.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率 C.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率 D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

33.進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)自接到海關(guān)“現(xiàn)場交單”或“放行交單”通知之日起（），持打印的紙質(zhì)報關(guān)單及隨附單證并簽名蓋章，到貨物所在地海關(guān)提交書面單證并辦理相關(guān)手續(xù)。如果報關(guān)員在規(guī)定期限內(nèi)未辦理相應(yīng)手續(xù)，導(dǎo)致海關(guān)撤銷報關(guān)單的，對報關(guān)員一次記分的分值為（）。

A.5；1

B.10；2

C.7；5

D.10；5

34.在進(jìn)行商品稅則分類時，對看起來可歸入兩個或以上稅號的商品，在稅目條文和注釋均無規(guī)定時，其歸類次序為()。

A.基本特征.最相類似.具體列名.從后歸類 B.具體列名.最相類似.基本特征.從后歸類 C.最相類似.具體列名.基本特征.從后歸類 D.具體列名.基本特征.從后歸類.最相類似

35.某實行紙質(zhì)手冊管理模式的B類管理的企業(yè)，對外簽訂進(jìn)口3000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（）。

A.不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》

B.不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 C.設(shè)臺帳，實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》

D.設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 36.上海加工貿(mào)易企業(yè)A進(jìn)口料件生產(chǎn)半成品后轉(zhuǎn)給蘇州加工貿(mào)易企業(yè)B繼續(xù)深加工，最終產(chǎn)品由B企業(yè)出口。A.B企業(yè)都采用紙質(zhì)手冊管理，A.B企業(yè)都需要向海關(guān)提交加工貿(mào)易保稅深加工結(jié)轉(zhuǎn)申請表，辦理計劃備案。下列哪項辦理計劃備案的手續(xù)是正確的（）。

A.先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請備案，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)備案 B.先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請備案，后由B企向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請備案 C.先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請備案，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請備案 D.先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請備案，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請備案

37.對于履行加工貿(mào)易合同中產(chǎn)生的剩余料件.邊角料.殘次品.副產(chǎn)品等，在海關(guān)規(guī)定的下列處理方式中不需要填制報關(guān)單向海關(guān)申報的是（）。

A.放棄

B.結(jié)轉(zhuǎn)

C.退運

D.銷毀

38.保稅區(qū)與境外之間進(jìn)出的貨物，屬自用的采用（），填寫（）。A.備案制，進(jìn)出境備案清單

B.報關(guān)制，進(jìn)出口報關(guān)單 C.備案制，進(jìn)出口報關(guān)單

D.以上答案都不對 39.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的保稅倉庫可以存放的貨物是（）A.進(jìn)口貨物

B.進(jìn)口貨物，出口貨物

C.出口貨物

D.加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物

40.下列關(guān)于保稅加工貨物監(jiān)管的敘述正確的是（）A.保稅加工貨物邊角料經(jīng)批準(zhǔn)內(nèi)銷，海關(guān)按規(guī)定免征緩稅利息 B.海關(guān)聯(lián)網(wǎng)管理針對大型企業(yè)，建立電子賬冊，以合同為單元進(jìn)行管理

C.加工貿(mào)易企業(yè)在向海關(guān)辦理合同備案前，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門辦理合同審批手續(xù)，憑“經(jīng)營范圍批準(zhǔn)證書”向海關(guān)辦理合同備案。

D.珠海園區(qū)采用的是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式

24.當(dāng)進(jìn)口貨物的完稅價格不能按照成交價格確定時，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依次使用相應(yīng)的方法估定完稅價格，依次使用的正確順序是：

A.相同貨物成交價格方法……類似貨物成交價格方法……倒扣價格方法……計算價格方法……合理方法

B.類似貨物成交價格方法……相同貨物成交價格方法……倒扣價格方法……計算價格方法……合理方法

C.相同貨物成交價格方法……類似貨物成交價格方法……合理方法……倒扣價格方法……計算價格方法

D.倒扣價格方法……計算價格方法……相同貨物成交價格方法……類似貨物成交價格方法……合理方法

25.超期未報關(guān)貨物由海關(guān)依法提取變賣，按照規(guī)定扣除相關(guān)費用和稅款后，有余款的，自變賣之日起（），經(jīng)進(jìn)口貨物收發(fā)貨人申請，予以返還。

A.3個月

B.6個月

C.3年

D.1年

16.由委托企業(yè)委托，以委托人的名義辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的行為，這種報關(guān)方式叫（）。A.直接代理報關(guān) B.間接代理報關(guān) C.自理報關(guān) D.跨關(guān)區(qū)報關(guān)

17.海關(guān)對有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物.物品嫌疑的場所行使檢查權(quán)時（）。A.不能超出海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)的范圍 B.不受地域限制，但不能檢查公民住處

C.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海規(guī)定地區(qū)，海關(guān)人員可直接檢查；超出這個范圍，只有在調(diào)查走私案件時，才能直接檢查，但不能檢查公民住處

D.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海規(guī)定地區(qū)，海關(guān)人員可直接檢查；超出這個范圍，只有在調(diào)查走私案件時，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)才能進(jìn)行檢查，但不能檢查公民住處

18.下列關(guān)于報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)的表述正確的是（）A．報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)的有效期為3年

B．報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機構(gòu)的注冊資本不低于50萬元人民幣 C．報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機構(gòu)的報關(guān)員人數(shù)一般不得少于5名

D．報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人一般必須具備5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。19.下列關(guān)于報關(guān)單位分類管理的表述，錯誤的是：

A.A類報關(guān)企業(yè)代理B類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)的，適用B類管理措施 B.C類報關(guān)企業(yè)代理D類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)的，適用D類管理措施 C.AA類報關(guān)企業(yè)代理A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)的，適用AA類管理措施 D.A類報關(guān)企業(yè)代理AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)的，適用A類管理措施 20.進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人申報并經(jīng)海關(guān)依法審核，必須撤銷原電子數(shù)據(jù)報關(guān)單重新申報的，如產(chǎn)生滯報，經(jīng)進(jìn)口貨物收發(fā)貨人申請并經(jīng)海關(guān)審核同意，以()為滯報金起征日。

A.運輸工具申報進(jìn)境之日

B.運輸工具申報進(jìn)境之日起第15日

C.撤銷原報關(guān)單之日

D.撤銷原報關(guān)單之日起第15日

三、多選題（共30分，每題3分。多選少選均不得分，請將答案寫在答案區(qū)）1.海關(guān)在行使檢查權(quán)時，下列哪種情況下需經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)（）。

A.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)以外，檢查進(jìn)出境運輸工具 B.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)，檢查走私嫌疑人的身體 C.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)以外，檢查有走私嫌疑的運輸工具 D.在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)以外，檢查有藏匿走私貨物.物品嫌疑的場所

2.對于（）大宗散裝貨物，溢短裝數(shù)量在貨物總量正負(fù)3%以內(nèi)，免予另行申領(lǐng)自動進(jìn)口許可證。

A.原油

B.成品油

C.化肥

D.鋼材 3.下列屬于一般進(jìn)出口貨物的是（）A.易貨貿(mào)易.補償貿(mào)易進(jìn)出口貨物

B.在展覽會中展示或示范用的進(jìn)口貨物.物品 C.轉(zhuǎn)為實際進(jìn)出口的暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物

D.承包工程項目實際進(jìn)出口貨物

4.一般進(jìn)口貨物完稅價格，除包括貨物的貨價外，還應(yīng)包括的費用是（）A.與進(jìn)口貨物作為一體的容器費用

B.賣方傭金

C.買方傭金

D.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費.運費和其他勞務(wù)費.保險費

5.我國出口加工區(qū)內(nèi)A企業(yè)的貨物銷售給我國境內(nèi)加工區(qū)外的企業(yè)B，下列說法正確的是（）

A.先由B企業(yè)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)，再由A企業(yè)辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)

B.B企業(yè)報關(guān)時，錄入進(jìn)口貨物報關(guān)單，向出口加工區(qū)海關(guān)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù) C.A企業(yè)填制“出口加工區(qū)出境貨物備案清單”，辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù) D.A企業(yè)填制“出口貨物報關(guān)單”辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)解

6.下列哪個選項貨物與展出活動有關(guān)，但不是展覽品，不按展覽品申報進(jìn)境（）。A.展覽會期間出售的小賣品

B.展覽會期間使用的含酒精的飲料.煙葉制品.燃料

C.參展商隨身攜帶進(jìn)境的含酒精飲料.煙葉制品

D.供各種國際會議使用或與其有關(guān)的檔案.記錄.表格及其他文件解

7.下列關(guān)于進(jìn).出口貨物申報期限的表述正確的是：

A.進(jìn)口貨物的收貨人應(yīng)當(dāng)自貨物進(jìn)境之日起14內(nèi)，向海關(guān)申報

B.進(jìn)口貨物的收貨人應(yīng)當(dāng)自裝載貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向海關(guān)申報 C.出口貨物的發(fā)貨人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后.裝貨的24小時以前向海關(guān)申報

D.出口貨物的發(fā)貨人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨后的24小時向海關(guān)申報

8.關(guān)于海關(guān)接受申報的時間，下列表述正確的是：

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)單獨以電子數(shù)據(jù)報關(guān)單形式向海關(guān)申報的，以海關(guān)計算機系統(tǒng)接受申報時記錄的日期為申報日期。

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)單獨以紙質(zhì)報關(guān)單形式向海關(guān)申報的，海關(guān)關(guān)員在報關(guān)單上簽字表示接受申報的日期為海關(guān)接受申報的日期

C.在先以電子數(shù)據(jù)報關(guān)單向海關(guān)申報，后以紙質(zhì)報關(guān)單向海關(guān)申報的情況下，海關(guān)接受申報的時間以海關(guān)接受紙質(zhì)報關(guān)申報的時間為準(zhǔn)

D.在采用電子和紙質(zhì)報關(guān)單申報的一般情況下，海關(guān)接受申報的時間以海關(guān)接受電子數(shù)據(jù)報關(guān)單申報的時間為準(zhǔn)

9.北京某企業(yè)將一批機械設(shè)備銷往南非，該批貨物采用出口直轉(zhuǎn)的方式，已向北京海關(guān)辦理了相關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)，并將貨物用汽車運至天津口岸，在天津口岸出境時，報關(guān)員應(yīng)該向天津海關(guān)出具下列哪些單證資料()。

A.北京海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)貨物申報單

C.出境汽車載貨清單 D.汽車載貨登記簿

10.關(guān)于自由進(jìn)出口貨物，下列表述正確的是：（）。

A.凡屬于自由進(jìn)出口貨物，均無須實行許可證管理

B.部分自由進(jìn)口貨物，需要實行自動進(jìn)口許可管理

C.自動進(jìn)口許可管理的貨物，進(jìn)口經(jīng)營者應(yīng)向國務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門.經(jīng)濟管理部門提交自動進(jìn)口許可申請

D.憑發(fā)放的自動進(jìn)口證明辦理海關(guān)報關(guān)手續(xù) 11.關(guān)于稅率適用原則，下列表述正確的是（）

A:進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)適用納稅義務(wù)人申報該貨物進(jìn)口之日起實施的稅率

B:進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的

C:進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日實施的

D:保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

12.下列選項中屬于報關(guān)單位的是（）。A．經(jīng)海關(guān)注冊登記國際貨物運輸代理公司

B．經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時注冊登記的船舶代理企業(yè) C．在海關(guān)注冊登記的從事加工貿(mào)易生產(chǎn)加工的企業(yè)

D.在海關(guān)注冊登記的從事倉儲物流業(yè)務(wù)的企業(yè) 13.關(guān)于海關(guān)接受申報的時間，下列表述正確的是：

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)單獨以電子數(shù)據(jù)報關(guān)單形式向海關(guān)申報的，以海關(guān)計算機系統(tǒng)接受申報時記錄的日期為申報日期。

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)單獨以紙質(zhì)報關(guān)單形式向海關(guān)申報的，海關(guān)關(guān)員在報關(guān)單上簽字表示接受申報的日期為海關(guān)接受申報的日期

C.在先以電子數(shù)據(jù)報關(guān)單向海關(guān)申報，后以紙質(zhì)報關(guān)單向海關(guān)申報的情況下，海關(guān)接受申報的時間以海關(guān)接受紙質(zhì)報關(guān)申報的時間為準(zhǔn)

D.在采用電子和紙質(zhì)報關(guān)單申報的一般情況下，海關(guān)接受申報的時間以海關(guān)接受電子數(shù)據(jù)報關(guān)單申報的時間為準(zhǔn)

14.上海加工貿(mào)易企業(yè)A進(jìn)口料件生產(chǎn)半成品后轉(zhuǎn)給南京加工貿(mào)易企業(yè)B繼續(xù)深加工，最終產(chǎn)品由B企業(yè)出口（A.B企業(yè)都采用紙質(zhì)書冊管理），在結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（）。

A.B企業(yè)憑有關(guān)單證向南京海關(guān)辦理結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報關(guān)手續(xù)，并在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報關(guān)后的第二個工作日內(nèi)將報關(guān)情況通知A企業(yè)

B.A企業(yè)自接到B企業(yè)通知之日起10日內(nèi)，憑有關(guān)的單證向上海海關(guān)辦理結(jié)轉(zhuǎn)出口報關(guān)手續(xù)

C.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口.出口報關(guān)的申報價格為結(jié)轉(zhuǎn)貨物的實際成交價格

D.一份結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報關(guān)單對應(yīng)一份結(jié)轉(zhuǎn)出口報關(guān)單，兩份報關(guān)單之間對應(yīng)的申報序號.商品編號.數(shù)量.價格和手冊號應(yīng)當(dāng)一致

15.我國出口加工區(qū)內(nèi)A企業(yè)的貨物銷售給我國境內(nèi)加工區(qū)外的企業(yè)B，下列說法正確的是（）

A.先由B企業(yè)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)，再由A企業(yè)辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)

B.B企業(yè)報關(guān)時，錄入進(jìn)口貨物報關(guān)單，向出口加工區(qū)海關(guān)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù) C.A企業(yè)填制“出口加工區(qū)出境貨物備案清單”，辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù) D.A企業(yè)填制“出口貨物報關(guān)單”辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)解 16.下列哪些情況海關(guān)可以拒絕接受申報價格而另行估價（）。

A.買方對進(jìn)口貨物的處置受到了賣方的限制，具體表現(xiàn)在買方必須將進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售給賣方指定的第三方

B.買賣雙方達(dá)成的銷售價格是以買方同時向賣方購買一定數(shù)量的其它貨物為前提

C.進(jìn)口方在國內(nèi)銷售進(jìn)口貨物所產(chǎn)生的收益中有一部分返還給出口方，然后這一部分收益的具體金額尚不能被確定

D.進(jìn)口方和出口方是母子公司，但上述關(guān)系并未對成交價格產(chǎn)生影響 17.一般進(jìn)口貨物完稅價格，除包括貨物的貨價外，還應(yīng)包括的費用是（）

A.與進(jìn)口貨物作為一體的容器費用

B.賣方傭金

C.買方傭金

D.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費.運費和其他勞務(wù)費.保險費

18.我國出口加工區(qū)內(nèi)A企業(yè)的貨物銷售給我國境內(nèi)加工區(qū)外的企業(yè)B，下列說法正確的是（）

A.先由B企業(yè)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)，再由A企業(yè)辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)

B.B企業(yè)報關(guān)時，錄入進(jìn)口貨物報關(guān)單，向出口加工區(qū)海關(guān)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù) C.A企業(yè)填制“出口加工區(qū)出境貨物備案清單”，辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù) D.A企業(yè)填制“出口貨物報關(guān)單”辦理出區(qū)報關(guān)手續(xù)解

19.下列對具體禁止出口貨品表述正確的是（）。

A.發(fā)菜

B.麻黃草

C.勞改產(chǎn)品

D.四氯化碳

20.下列貨品屬于HS歸類總規(guī)則中所規(guī)定的“零售的成套貨品”的是()。A.一個禮盒，內(nèi)有咖啡一瓶.咖啡伴侶一瓶.塑料杯子兩只 B.一個禮盒，內(nèi)有一瓶白蘭地酒.一只打火機 C.一個禮盒，內(nèi)有一包巧克力.一個塑料玩具

D.一碗方便面，內(nèi)有一塊面餅.兩包調(diào)味品.一把塑料小叉

第四篇：進(jìn)出口稅費的計算及第八章練習(xí)答案

FOB, CFR, CIF的含義

1.FOB(Free on Board…named port of shipment)：裝運港船上交貨（……指定裝運港）

指賣方必須在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在指定裝運港將貨物交付至買方指定的船上，并負(fù)擔(dān)貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風(fēng)險。

2.CFR(Cost and Freight…named port of destination)：成本加運費……(指定目的港)指賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，支付運費，在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在裝運港將貨物交付至運往指定目的港的船上，負(fù)擔(dān)貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風(fēng)險。

3.CIF(Cost Insurance and Freight…named port of destination)：成本加保險費、運費……(指定目的港)指賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，支付從裝運港至目的港的運費，辦理貨運保險，支付保險費，在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在裝運港將貨物交付至運往指定目的港的船上，負(fù)擔(dān)貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風(fēng)險。

實訓(xùn)五

[項目1] 因為5000美元/臺>4000美元/臺，所以適用復(fù)合稅率。(1)從價部分：完稅價格=5000*100*7=3,500,000元

應(yīng)納從價稅額=3,500,000*3%=105,000元(2)從量部分：應(yīng)納從量稅額=100*15,000=1,500,000元 應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=105,000+1,500,000=1,605,000元

[項目2] 完稅價格=CIF=FOB+運費+保險費=（FOB+運費）/（1-保險費率）

=（325,000*7+5000*10*7）/（1-3‰）=(2,275,000+350,000)/（1-3‰）=2625000/0.997=2632898.70 應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2,632,898.70*5.5%=144,809.43元

[項目3] 完稅價格=CIF=（500,000+5,000+25,000）*7=3,710,000元

應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅=3,710,000*20%=742,000元

[項目4] 完稅價格=10,000*7=70,000元

關(guān)稅=70,000*12%=8,400.00元

應(yīng)納增值稅=(70,000+8,400)*17%=13,328.00元

應(yīng)納稅額=8400.00+13,328.00=21,728.00元

[項目5] 1.關(guān)稅稅額=貨物數(shù)量×單位稅額

=［（3000×24×330)/1000）］×3.5 =83160(元)

2.應(yīng)征消費稅稅額=進(jìn)口貨物數(shù)量×消費稅從量稅率

=［（(3000×24×330）/1000))/988］×220 =5290.69(元)

3.CIF=FOB+F/1-保險費率

=(150000+20000)×0.98 /1-0.3% =167101.30(元)

4.增值稅組成計稅價格=完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額 =167101.30+83160+5290.69 =255551.99(元)

5.增值稅稅額=增值稅組成計稅價格×增值稅稅率

=255551.99×17% =43443.83(元)[項目6] 1.2007年6月第三個星期三 2.2007年7月23日

[項目7] 繳款最后一天應(yīng)為5月28日

滯納天數(shù)=3+7=10天

關(guān)稅滯納金額=24,000*0.5‰*10=120元

增值稅滯納金額=35,100*0.5‰*10=175.5元

消費稅滯納金額=8,900*0.5‰*10=44.5元

應(yīng)繳滯納金=120+175.5+44.5=340元

[項目8] 最后繳款日應(yīng)為1月18日,所以,滯納天數(shù)是5天

應(yīng)繳滯納金=(48,000+70,200+17,800)* 0.5‰*5=340元

第八章

進(jìn)出口稅費

一、單項選擇題

1.C 2.C 3.B 4.C 5.A 6.C 7.D 8.A 9.B 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.B 16.B 17.D 18.B

二、多項選擇題

1.ABC 2.ABD 3.AB 4.ABCD 5.AD 6.ABC 7.ABD 8.BC

9.ABCD 10.ACD

11.AB

12.CD

13.ACD

14.ABD 15.ABCD

16.ABCD 17.BCD 18.BD

[案例1] 中國 完全獲得標(biāo)準(zhǔn) [案例2]

越南 實質(zhì)性改變的確定標(biāo)準(zhǔn)

[案例3]

沒有違反最惠國待遇 因為丙國不是WTO成員國 [案例4]

2006年2月20日

第五篇：(改)進(jìn)出口科出口退稅練習(xí)題

出口退稅業(yè)務(wù)練習(xí)題

一、單項選擇題

1、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（）日內(nèi)，填報《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定.（公告2012年24號第三條）

A 15 B 20 C 30 2、2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行（）管理辦法。財稅2012年39號第二條第一項

A不征不退稅 B免抵退稅 C免退稅

3、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（）。國稅發(fā)[2005]51號第二條

A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)是（）財稅2012年39號第四條第一項

A出口貨物勞務(wù)的實際到岸價 B出口貨物勞務(wù)的實際離岸價 C 購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明金額

5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（）財稅2012年39號第六條第一項第二款

A 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 B 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 C 外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)

D 出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

6、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函需經(jīng)（）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后按照函調(diào)系統(tǒng)中的內(nèi)容及格式復(fù)函 公告2011年11號第十二條 A省以上稅務(wù)機關(guān) B 市以上稅務(wù)機關(guān) C 縣以上稅務(wù)機關(guān)

7.外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)是（）財稅[2012]39號第四條第四項 A．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額 B．購進(jìn)出口貨物的普通發(fā)票注明的金額 C．出口貨物的實際離岸價

8.《代理出口貨物證明》應(yīng)由下列哪類企業(yè)到其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具（）公告2012年24號第十條第一項

A.委托出口的企業(yè) B.受托代理出口企業(yè) C.二者均須辦理

9.某外貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物出口，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項金額50000元，稅額8500元，征稅率17%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額9500美元，記帳匯率6.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（）

A.2500元 B.8500元 C.2983元

10.出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報或未補齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)，適用（）財稅[2012]39號第六條第三項第6款

A．增值稅免稅政策 B．增值稅退免稅政策 C．視同內(nèi)銷政策

二、多項選擇題

1、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。國稅發(fā)[2005]51號

A、增值稅 B、消費稅 C、企業(yè)所得稅 D、營業(yè)稅

2、出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物，包括：（）財稅[2012]39號第一條第二款

A 出口企業(yè)對外承包工程運出境外用于對外承包項目的貨物； B出口企業(yè)對外援助的出口貨物；

C 國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品

D 出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機電產(chǎn)品；

3、出口企業(yè)有下列哪些情形的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，申報出

口退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：（）公告[2012]24號第八條第三項

A納稅信用等級評定為B級；

B 未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的； C首次申報辦理出口退（免）稅的；

D財會制度不健全，日常申報出口退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的；

4、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)適用增值稅免稅政策的是（）財稅[2012]39號第六條 A來料加工復(fù)出口的貨物

B 企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物

C出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)并銷售給境外單位的貨物 D軟件產(chǎn)品

5、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（）財稅[2012]39號附件4第4條 A 與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同； B 使用本企業(yè)提供的原輔材料；

C 使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；

D 出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人

6、外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的原始憑證有（）國稅發(fā)[2012]24號第五條第5項 A 出口貨物報關(guān)單 B 出口收匯核銷單

C 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）D 增值稅專用繳款書

7、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的原始憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單 B 出口收匯核銷單 C 增值稅專用發(fā)票 D 出口發(fā)票

8、一般而言，對生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅，下列說法正確的是（）

A.當(dāng)期應(yīng)納稅額＞0時，當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 B.當(dāng)期期末留抵稅額≤ 當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

C.當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

D.當(dāng)期期末留抵稅額≤ 當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額.在申請開具《代理出口貨物證明》時，受托代理出口企業(yè)必須提供下列資料（）國稅發(fā)[2012]24號第十條第一項

A、代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件 B、出口貨物報關(guān)單

C、委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 D.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料

10.出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后，將下列哪些單證進(jìn)行備案，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。()國稅發(fā)[2012]24號第八條第四項

A 外貿(mào)企業(yè)購貨合同 B 出口貨物運輸單據(jù) C 出口貨物裝貨單

D生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同

三、計算題

某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)12月銷售產(chǎn)品取得銷售額100000元，出口產(chǎn)品一批取得收入500000元（出口離岸價，人民幣），當(dāng)月取得進(jìn)項稅額50000元，上期留抵稅額10000元，產(chǎn)品征稅率為17%，退稅率為15%，企業(yè)實行免抵退稅辦法，計算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額、免抵額及應(yīng)退稅額。

答案：

一、單項選擇題

1、C 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

2、B 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

3、A 依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]51號）

4、B 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

5、B 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

6、C 依據(jù)：《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》（國家稅務(wù)總局2010年11號第十二條）

7、A 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

8、B 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

9、A 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

10、A 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

二、多項選擇題

1、AB 依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]51號）

2、ABCD 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

3、BCD 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

4、AD 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）

5、ACD 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號

6、ABC 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

7、ABD 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

8、AC 依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號

9、ABCD 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

10、ABCD 依據(jù)：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年24號）

三、計算題

1、解：內(nèi)銷貨物銷項稅額=100000×17%=17000 免抵退不得免征和抵扣稅額=500000×（17%-15%）=10000 當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（50000+10000-10000）=-33000 當(dāng)期留抵=33000

免抵退稅額=500000×15%=75000 免抵稅額=75000-33000=42000 應(yīng)退稅額=33000

依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號