第一篇：會計繼續(xù)教育———行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(孟憲勝)三公經(jīng)費 考試題目

中央和國家機關(guān)工作人員因調(diào)動工作發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，由（）按照差旅費管理辦法的規(guī)定予以一次性報銷。

A． 調(diào)入單位

出國人員乘坐國際列車，國內(nèi)段按國內(nèi)差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：國外段超過6小時以上的按自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天補助（）美元 “三公”經(jīng)費包括哪些內(nèi)容（）

1.公出國（境）費用 2.公務(wù)用車購置及運行維護費 3.公務(wù)接待費

“三公經(jīng)費”實行預(yù)算管理（）

總額控制

下列關(guān)于行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本要求說法正確的是（）

對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)先行辦理，時候向上級部門報告

購票人通過公務(wù)機票銷售渠道購買國內(nèi)航空公司航班的，應(yīng)當(dāng)以標(biāo)注有政府采購機票驗證號碼的（）作為報銷憑證

《航空運輸電子客票行程單》

黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審核報銷公務(wù)接待費支出，報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括（）

1.派出單位公函 2.公務(wù)接待審批單 3.財務(wù)票據(jù) 4.接待清單

黨政機關(guān)會議費報銷制度，實行一會一結(jié)算。會議費報銷時，應(yīng)當(dāng)提供哪些單據(jù)（）

1.會議通知 2.實際參會人員名單

3.會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù) 4.應(yīng)報批會議的批復(fù)文件

根據(jù)山東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待辦法規(guī)定，國內(nèi)公務(wù)員接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的（）

三分之一

培訓(xùn)費是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出，包括（）

1.住宿費 2.伙食費 3.講課費 4.培訓(xùn)場地費

下列企事業(yè)單位去的與驗收環(huán)節(jié)屬于不相容職務(wù)的是（）

1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批 2.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批和執(zhí)行 3.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付

單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息安全完整 2.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 3.提高公共服務(wù)的效率和效果

單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1.全面性 2.重要性 3.制衡性 4.適應(yīng)性

內(nèi)部控制構(gòu)成五要素：

1.控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）

2.風(fēng)險評估（識別風(fēng)險）是行政事業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略 3.控制活動是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)

4.信息與溝通是單位及時、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通 5.監(jiān)督（內(nèi)部）是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制監(jiān)督建立與實施情況進行監(jiān)督檢查、評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改正

內(nèi)部控制主要問題：

1.費用支出缺乏有效控制

2.固定資產(chǎn)控制薄弱（重采購，輕管理）3.財務(wù)管理弱化 4.崗位設(shè)置不夠合理

5.預(yù)算控制比較薄弱（財務(wù)控制）

下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)的是（）

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) 2.資產(chǎn)安全和使用有效 3.財務(wù)信息真實完整

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因：

1.內(nèi)部控制觀念薄弱 2.內(nèi)部控制制度不完整 3.信息與溝通銜接不夠

4.管理人員工作素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需求(人事管理只進不出)5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性監(jiān)督檢查不夠

內(nèi)部控制環(huán)境的組成要素：

1.操守和價值觀 2.能力評定

3.管理哲學(xué)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格 4.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任分配 5.人力資源政策 6.文化建設(shè)

單位層面風(fēng)險評估中內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況包括：

1.經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離 2.經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的權(quán)責(zé)是否對等

3.是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制 經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估中政府采購管理情況包括：

1.是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù) 2.是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序 3.是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案

內(nèi)部授權(quán)審批控制主要包括：

1.日常授權(quán) 2.特別授權(quán)

單位內(nèi)部控制控制方法有關(guān)財產(chǎn)保護控制說法正確的有：

1.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制

2.采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點，賬實核對等措施確保資產(chǎn)安全完整（防護措施）

3.對資產(chǎn)和記錄實施授權(quán)控制 4.對資產(chǎn)和記錄實物實施防護

良好信息與溝通的特征：

1.信息系統(tǒng)能夠向管理層提供有關(guān)單位管理服務(wù)業(yè)績的報告及相關(guān)的外部和內(nèi)部信息 2.向適當(dāng)人員提供的信息是充分，具體和及時的，使其能夠有效履行職責(zé)

3.信息系統(tǒng)的開發(fā)及變更與單位的戰(zhàn)略計劃相適應(yīng)，與單位整體層面和業(yè)務(wù)李澄面的目標(biāo)相適應(yīng) 4.管理層能夠提供適當(dāng)?shù)娜肆拓斄Γ蚤_發(fā)必須的信息系統(tǒng)

5.管理層通過適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督程序監(jiān)督信息與溝通系統(tǒng)的開發(fā)，變更和測試工作 6.主要的數(shù)據(jù)中心，建立重大災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)措施和計劃

內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對其內(nèi)部控制的健全性，合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括：

1.對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查 2.對內(nèi)部控制的某一方面或某些方面驚醒專項監(jiān)督檢查 3.提及相應(yīng)的檢查報告，提出有針對性的改進措施

行政職業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點：

1.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占，挪用單位資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益 2.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 3.單位高級管理人員濫用職權(quán) 4.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

內(nèi)部控制缺陷包括：

1.設(shè)計缺陷 2.運行缺陷

行政事業(yè)單位實施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)：

1.管理層在實施內(nèi)部控制中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) 2.過分強調(diào)控制成本 3.片面強調(diào)人員素質(zhì) 4.認(rèn)為內(nèi)部控制包治百病

單位預(yù)算是對計劃年度內(nèi)各單位的財務(wù)收支規(guī)模，結(jié)構(gòu)和資金來源與去向所作的預(yù)計，是計劃年度內(nèi)各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。單位預(yù)算控制分為：

廣義預(yù)算控制和俠義預(yù)算控制

單位預(yù)算控制方法包括：

1.預(yù)算管理組織控制 2.預(yù)算工作崗位控制 3.授權(quán)批準(zhǔn)控制 4.內(nèi)部報告控制 5.內(nèi)部審計監(jiān)督控制

有關(guān)預(yù)算執(zhí)行控制的說法：為了確保預(yù)算目標(biāo)的全面完成，關(guān)鍵應(yīng)做好以下哪些方面的工作：

1.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度 2.行政事業(yè)單位的收入來源必須合法 3.行政事業(yè)單位的支出必須按程序辦理

預(yù)算分析與考核內(nèi)容包括（）

1.預(yù)算執(zhí)行情況 2.制度建設(shè)情況 3.資金使用情況

行政事業(yè)單位的收入包括哪些：

1.行政撥款（補助）收入 2.專戶核撥的預(yù)算外資金收入 3.其他各項收入

行政事業(yè)單位預(yù)算外收入的是（）

1.行政事業(yè)性收入 2.主管部門集中收入 3.其他預(yù)算外收入

行政事業(yè)單位的支出中的項目支出主要包括：

1.基本建設(shè)性項目 2.行政事業(yè)項目 3.其他項目

單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確并加強下列哪些支出控制，以及實現(xiàn)各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限：

1.支出審批控制 2.支出審核控制 3.支付控制

4.支出的核算和歸檔控制

政府采購，是指各級國家機關(guān)，事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物，工程和服務(wù)的行為。政府采購是（）的總稱，是一種對采購管理的制度。

1.采購政策 2.采購程序 3.采購過程 4.采購管理

經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估政府采購情況包括（）1.是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)

2.是否按照規(guī)定組織政府采購活動的執(zhí)行驗收程序‘ 3.是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案

下列選項中屬于行政事業(yè)單位資產(chǎn)的有

1.貨幣資金 2.固定資產(chǎn) 3.無形資產(chǎn) 4.對外投資

貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）

1.確保現(xiàn)金及銀行存款收付的合法，合理和正確 2.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時 3.確保現(xiàn)金和銀行存款的安全與完整 4.確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的真實可靠

貨幣資金的內(nèi)部控制的方法有（）

1.不相容職務(wù)分離控制 2.授權(quán)批準(zhǔn)控制 3.會計系統(tǒng)控制

關(guān)于行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制說法正確的是（）

1.單位應(yīng)將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理 2.單位應(yīng)實行定期單位輪崗，減少發(fā)生人為的舞弊行為 3.單位應(yīng)放置將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出，防止小金庫 4.貨幣資金收付及保管應(yīng)有經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理

貨幣資金內(nèi)部控制方法錯誤的有（）

1.現(xiàn)金總賬應(yīng)有出納人員登記

2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款項目的人員應(yīng)同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入及支出賬目工作 3.保管支票簿的人員應(yīng)同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款帳目的調(diào)節(jié)

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中常見的漏洞主要包括（）

1.大量使用現(xiàn)金 2.身兼兩職 3.挪用現(xiàn)金 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)中常見的漏洞主要包括（）

1.錦上添花：會計人員利用原始憑證上的漏洞和工作方面的便利條件，在憑證上添加經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，從而達到加碼報銷而貪污現(xiàn)金的目的。2.一石二鳥，重復(fù)報銷：把以報銷的憑證重復(fù)入賬，再次報銷，貪污現(xiàn)金。或會計人員把報銷人員留下的不能報賬的原始單據(jù)報賬，將支付的現(xiàn)金占為己有 3.虛構(gòu)內(nèi)容，貪污現(xiàn)金：虛列工資，補貼等，而將報銷的現(xiàn)金占為己有

4.偷梁換柱：會計人員或有關(guān)業(yè)務(wù)人員利用工作便利條件和機會，更換發(fā)票，貪污現(xiàn)金

關(guān)于行政事業(yè)單位支票支出的內(nèi)部控制要點說法正確的是（）

1.所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票 2.每項支票支出都必須經(jīng)過授權(quán)的支票簽署者審批并簽字 3.任何有文字或者數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢

銀行存款業(yè)務(wù)常見漏洞主要包括（）

1.私自提現(xiàn) 2.公款私存 3.涂改銀行對賬單 4.套取存款利息

銀行對賬單核對時應(yīng)當(dāng)注意的是（）

1.單位應(yīng)當(dāng)制定專人定期核對

2.負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款帳目登記的人員應(yīng)當(dāng)相互分離 3.負(fù)責(zé)銀行對賬單調(diào)節(jié)的職員應(yīng)直接從銀行取得對賬單

4.對于超過一個月或可能存在重大問題的未達賬項，應(yīng)當(dāng)列出清單上報查明原因

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)在于（）

1.防范固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊

2.保護固定資產(chǎn)的安全和完整，確保國有資產(chǎn)不流失

3.合理配置國有資產(chǎn)，保障行政事業(yè)單位履行職能，提高固定資產(chǎn)運營效率

關(guān)于固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制中，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強以下哪些環(huán)節(jié)的職責(zé)分離（）

1.固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行分離

2.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離 建設(shè)項目控制的基本目標(biāo)（）

1． 防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護工程項目資產(chǎn)的安全，完整 2． 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 3． 降低項目建設(shè)的風(fēng)險

4． 確保建設(shè)單位工程項目管理活動的協(xié)調(diào)，有序進行，提高開項目的經(jīng)濟效益

建設(shè)項目可行性風(fēng)險的風(fēng)險控制措施主要包括（）

1.高度重視可行性分析在項目投資決策中所起的作用 2.規(guī)范可行性分析報告編制，驚醒多案比較

3.建立咨詢資格審查制度和項目后評價體系，組織行業(yè)協(xié)會，評定咨詢執(zhí)業(yè)資格 4.加強從業(yè)人員培訓(xùn)和充分發(fā)揮技術(shù)經(jīng)濟人員的作用，以實事求是的態(tài)度編制可行性分析報告

建設(shè)項目控制的重點（）

1.概預(yù)算控制管理 2.招投標(biāo)控制管理 3.合同控制管理 4.工程結(jié)算控制管理 5.竣工決算控制管理

下列有關(guān)建設(shè)項目資金管理的說法正確的有（）

1． 單位應(yīng)按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用

2． 財會部門應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算 3． 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn) 4． 單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序

5． 單位應(yīng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件，材料的收集，管理，歸檔和保管工作

建設(shè)項目立項時應(yīng)考慮的風(fēng)險通常包括（）

1.人為風(fēng)險 2.經(jīng)濟風(fēng)險 3.自然風(fēng)險

單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督，下列有關(guān)建設(shè)項目招標(biāo)控制說法正確的有（）1． 單位的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位，禁止轉(zhuǎn)包或違法分包 2． 單位可根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底，標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密

3． 單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)、，限制接觸的必要措施，確保標(biāo)底編制、評價等工作在嚴(yán)格保密的情況下進行 4． 單位和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議

建設(shè)項目施工過程中，可能出現(xiàn)以下哪幾個方面的風(fēng)險（）

1.合同風(fēng)險 2.供應(yīng)風(fēng)險 3.新技術(shù)新工藝風(fēng)險

4.由于分包層次太多，造成計劃執(zhí)行和調(diào)整實施控制的困難 5.工程管理失誤

建設(shè)項目材料質(zhì)量控制的要點主要包括（）

1.掌握材料信息，優(yōu)選供貨廠家 2.合理組織材料供應(yīng)，確保施工正常進行 3.合理地組織材料使用，減少材料的損失

4.要重視材料的使用認(rèn)證，以防錯用或使用不合格的材料 5.加強材料檢查驗收，嚴(yán)把材料質(zhì)量關(guān)

建設(shè)項目款項結(jié)算風(fēng)險主要包括（）

1.合同風(fēng)險 2.會計風(fēng)險 3.資金短缺風(fēng)險

竣工決算應(yīng)重點審查下列哪些內(nèi)容（）

1.準(zhǔn)確性和完整性

2.審查竣工決算表內(nèi)有關(guān)項目填列是否正確 3.建設(shè)項目支出的審查 4.竣工時間的審查

評價與監(jiān)督按照實施主體可劃分為（）

1.單位內(nèi)部監(jiān)督 2.政府監(jiān)督 3.社隊監(jiān)督 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督說法正確的有（）

1.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持獨立

2.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督方法、范圍和頻率 3.內(nèi)部監(jiān)督是單位實施內(nèi)部監(jiān)控的基礎(chǔ)

4.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評估報告

下面選項中屬于內(nèi)部控制自我評估報告披露內(nèi)容的有（）

1.聲明單位領(lǐng)導(dǎo)對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。2.聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進行自我評估 3.對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述

4.聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證單位的內(nèi)部控制不存在重大缺陷 5.保證除了已經(jīng)披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷

判斷

1.風(fēng)險因素，風(fēng)險事件和風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險基本構(gòu)成要素。風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提（√）

2.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。（√）

3.行政事業(yè)單位預(yù)算編制方法：行政事業(yè)單位應(yīng)該以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合方法編制年度預(yù)算（√）

4.單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。（√）5.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量，質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門，使用部門及相關(guān)部門共同實施。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫，編號，建卡，調(diào)配等手續(xù)。(√)6.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同（√）

7.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴(yán)格履行合同，對合同的履行實施有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同有效履行（√）

8.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查方法、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性教案都檢查和專項監(jiān)督檢查。（√）

9.各級財政部門應(yīng)當(dāng)加強因公臨時出國的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制因公臨時出國經(jīng)費總額，科學(xué)合理地安排因公臨時出國經(jīng)費預(yù)算，將因公出國經(jīng)費全部納入預(yù)算管理并在預(yù)算中單列（√）

10.行政單位會議應(yīng)當(dāng)實行分類管理、分級管理、將會議費納入預(yù)算管理（√）

11.出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，如果是住在自己家里的，或到邊緣地區(qū)出差，無法取得住宿費發(fā)票的出差人員說明情況并經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以報銷誠實間交通費、伙食補助費和室內(nèi)交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。（√）

12.公務(wù)人員出差需要購買機票的，必須使用公務(wù)卡在政府采購機票管理網(wǎng)站購買機票。（╳）

13.省直機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。（√）

14.接待單位對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待（√）

15.黨政機關(guān)國內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、會議費、培訓(xùn)費等經(jīng)費的支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算（√）

16.

第二篇：行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制試題整理(繼續(xù)教育)

行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制試題整理（繼續(xù)教育）

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對 錯

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B 4 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）對 錯 答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 E.財產(chǎn)保護 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對 錯 1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A B C D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 A B C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對 錯

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié) A B C

D

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對 錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）對 錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯 答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管 A B C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 A B C

D

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認(rèn)

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準(zhǔn)

A B C D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對 錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（）對 錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）對 錯 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對 錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴(yán) 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財政部門關(guān)于開展項目支出績效考評工作的有關(guān)規(guī)定，財政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負(fù)責(zé)組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確

B 錯誤

正確答案：A

2.預(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中一個必不可少的環(huán)節(jié)。一方面，在預(yù)算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調(diào)預(yù)算的剛性，預(yù)算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預(yù)算調(diào)整就必不可少；另一方面，預(yù)算調(diào)整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，在變化中求不變。單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

3.當(dāng)前我國財政體制管理改革目標(biāo)是要構(gòu)建公共財政體制框架，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應(yīng)對開放經(jīng)濟下的各種風(fēng)險沖擊。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風(fēng)險，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

5.大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

6.內(nèi)部控制是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A

7.不依靠財政性資金運營的行政事業(yè)單位則受國家預(yù)算制度約束，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開展預(yù)算，特別是對于經(jīng)營性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

9.控制評價報告主要說明內(nèi)部控制程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

10.內(nèi)部控制的建立與完善是單位內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

11.固定資產(chǎn)會計應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記薄和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

12.行政事業(yè)單位合同在編號、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素的是（）。

A ．控制環(huán)境

B ．風(fēng)險評估

C ．內(nèi)部監(jiān)督

D ．財務(wù)核算

正確答案：D

2.工程項目的概預(yù)算管理部門分別為工程項目部、財務(wù)部和監(jiān)察審計部。以收集編制工程項目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預(yù)算是（）職責(zé)。

A ．工程項目部

B ．財務(wù)部

C ．監(jiān)察審計部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業(yè)單位支出的項目是（）。

A ．其他商品和服務(wù)支出

B ．業(yè)務(wù)費

C ．補助工資與行政單位津貼

D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報告”是指（）。

A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》

B ．美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》

C ．《內(nèi)部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項中不屬于會計系統(tǒng)控制的主要方面是（）。

A ．嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法規(guī)

B ．會計人員崗位責(zé)任制

C ．建立健全會計檔案保管制度

D ．定期進行監(jiān)督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業(yè)單位合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險項目是（）。

A ．合同訂立時的風(fēng)險

B ．合同履行時的風(fēng)險

C ．合同存檔時的風(fēng)險

D ．合同糾紛的風(fēng)險

正確答案：C 7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各要素中，（）是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A ．風(fēng)險評估

B ．控制活動

C ．控制環(huán)境

D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中最為（）環(huán)節(jié)之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則的是（）。

A ．風(fēng)險導(dǎo)向原則

B ．獨立性原則

C ．成本效益原則

D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案：D 10.工程項目控制的目標(biāo)不包括（）。

A ．規(guī)范工程項目管理

B ．提高工程項目質(zhì)量

C ．保證工程項目進度

D ．降低工程項目成本

正確答案：D 11.行政事業(yè)單位合同訂立前不需要對合同簽約對象進行項目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業(yè)特點 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項中屬于行政事業(yè)單位合同結(jié)算控制內(nèi)容的有（）。

A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算

B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業(yè)單位財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

D ．未按合同條款履約的，財會部門有權(quán)拒絕付款

正確答案：BCD 2.項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項目支出計劃。項目支出預(yù)算管理原則（）。

A ．綜合預(yù)算的原則

B ．科學(xué)論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業(yè)單位應(yīng)加強對合同簽約對象相關(guān)情況進行審查，審查內(nèi)容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內(nèi)容合法

正確答案：ABC 4.下列各項中屬于行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會計核算相分離

B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離

C ．收支的支出與會計核算相分離

D ．收支的會計核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD 5.事業(yè)單位支出的分類（）。

A ．上繳上級支出

B ．事業(yè)支出

C ．經(jīng)營支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面（）。

A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利

B ．受托責(zé)任的多層次性

C ．資金來源的無償性

D ．資金運用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理中存在的問題難包括（）。

A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全

B ．崗位設(shè)置不夠合理

C ．預(yù)算控制比較薄弱

D ．收支核算不規(guī)范

正確答案：ABCD 8.行政事業(yè)單位在建立并實施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。

A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B ．請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)有明確規(guī)定

D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確

正確答案：ABCD 9.組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離

B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理

C ．是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦?/p>

D ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項目概預(yù)算的內(nèi)容包括幾個方面（）。

A ．建筑安裝工程費

B ．設(shè)備工具

C ．器具購置費

D ．工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費

正確答案：ABCD 11.下列各項中屬于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級黨的機關(guān)

B ．事業(yè)單位

C ．大中型央企

D ．審判機關(guān)

正確答案：ABD 12.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目前存在的主要問題（）。

A ．預(yù)算控制相對弱化 B ．內(nèi)控意識相對薄弱

C ．監(jiān)督考核機制不到位

D ．會計基礎(chǔ)工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購招標(biāo)的準(zhǔn)備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評標(biāo)委員會

B ．制定總體實施方案

C ．邀請有關(guān)人員

D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD

第三篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負(fù)責(zé)人 B.出納 C.市場總監(jiān) D.財務(wù)總監(jiān)

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

3.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀(jì)

4.根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A.個人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會 B.國務(wù)院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

14.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

16.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

17.向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級預(yù)算單位

18.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關(guān) B.人大機關(guān) C.政協(xié)機關(guān)

D.各民主黨派機關(guān)

2.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

3.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業(yè)收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關(guān)部門

11.企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制

D.崗位任職資格

12.單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權(quán)與審核

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預(yù)算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細賬的人員

15.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

17.國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補

18.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

C.評估企業(yè)體系是否運行有效、適宜、持續(xù)改進 D.資產(chǎn)安全

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.一級預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況

B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（）

3.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的財務(wù)收支計劃。（）

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

8.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

9.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）

12.單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）

14.企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（）

15.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）

16.單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

17.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。（）

18.單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（）

19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第四篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題及答案解析

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是2013、2014年全國會計人員繼續(xù)教育考試重要內(nèi)容，是行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育必學(xué)內(nèi)容之一，中華財會網(wǎng)特別總結(jié)了關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第一講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。A.風(fēng)險評估 B.目標(biāo)制定 C.事項識別 D.風(fēng)險反應(yīng) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

二、判斷題

?在內(nèi)部控制的八要素中，風(fēng)險評估不是之前的五要素的內(nèi)容。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財力資源、文化環(huán)境。人力資源對于任何組織都始終是最關(guān)鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據(jù)不同組織、不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的類型，比如企業(yè)人力資源根據(jù)他們所從事的工作性質(zhì)的不同，可分為生產(chǎn)工人、技術(shù)工人和管理人員三類；物力資源是指內(nèi)部物質(zhì)環(huán)境的構(gòu)成內(nèi)容，即在組織活動過程中需要運用的物質(zhì)條件的擁有數(shù)量和利用程度；財力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動條件的一項綜合因素，財力資源指的是組織的資金擁有情況、構(gòu)成情況、籌措渠道、利用情況，財力資源的狀況決定組織業(yè)務(wù)的拓展和組織活動的進行等；文化環(huán)境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規(guī)章制度、道德要求、行為規(guī)范等。

二、判斷題

?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：如果一種工作的正規(guī)化程度高，就意味著做這項工作的人對工作內(nèi)容、工作時間、工作手段沒有多大自主權(quán)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機遇，待目標(biāo)完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織結(jié)構(gòu)是一種具有很精干的核心機構(gòu)，以契約關(guān)系的建立和維持為基礎(chǔ)，依靠外部機構(gòu)進行制造，銷售或其他重要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的組織結(jié)構(gòu)形式。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個以機會為基礎(chǔ)的各種核心能力的統(tǒng)一體，這些核心能力分散在許多實際組織中，它被用來使各種類型的組織部分或全部結(jié)合起來以抓住機會。當(dāng)機會消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個月或者幾十年。虛擬組織的主要優(yōu)點是靈活性、能削減長期的風(fēng)險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強的靈活性和快速反應(yīng)能力，跨國、跨地區(qū)開展一些業(yè)務(wù)合作項目的企業(yè)和事業(yè)單位，2008年北京奧運會在體育場館建設(shè)、電信服務(wù)、體育用品、餐飲服務(wù)、交通、銀行等都有無數(shù)的戰(zhàn)略合作伙伴，以應(yīng)對快速變化的體育市場、技術(shù)和全球觀眾的要求，使奧運會取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無與倫比的體育盛會。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：行政事業(yè)單位的高級管理人員有責(zé)任在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)培養(yǎng)社會責(zé)任感。行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（三）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(1)高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)活動方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

(4)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

(5)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

二、判斷題

?風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：風(fēng)險識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)的主要風(fēng)險。所謂風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。要對識別的風(fēng)險進行分析，以便形成確定如何對它們進行管理的依據(jù)。風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對固有風(fēng)險進行評估，也要對剩余風(fēng)險進行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（四）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（）。A.申請 B.財產(chǎn)保管 C.記錄 D.財產(chǎn)清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)，明細賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)，財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職務(wù)等。

二、判斷題

?由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

內(nèi)部控制自我評價是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性進行自我評價的方法。內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容就是五大要素。內(nèi)部控制的自我評價有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善。能夠?qū)?nèi)部控制的實踐運用進行監(jiān)督檢查和總結(jié)，能夠了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和健全情況，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作

B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會下設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計組和考核評價組，從而形成一個結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

二、判斷題

?全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機構(gòu)是（）。A.預(yù)算管理部門 B.內(nèi)部審計部門 C.公司高級管理層 D.財務(wù)部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設(shè)立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定預(yù)算機制。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，行政事業(yè)單位可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質(zhì)支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于資金管理中的重點是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動資金管理 C.專項資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A.固定資產(chǎn)總賬 B.固定資產(chǎn)登記簿 C.固定資產(chǎn)卡片 D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產(chǎn)的管理要健全賬卡設(shè)置，實行三級管理。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級管理中。

二、判斷題

?往來資金不需定期清理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：單位應(yīng)當(dāng)建立往來資金定期清理制度，明確清理依據(jù)和要求。年終，對呆滯往來賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書面報告，詳細說明往來發(fā)生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經(jīng)上級主管部門同意后，報同級財政部門審批。單位根據(jù)財政部門審批的意見，對呆滯往來進行賬務(wù)處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機構(gòu)對政府采購項目每項采購活動的采購文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項目的初步設(shè)計 C.工程項目的試運行 D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目評估及決策。工程項目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括：工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計，工程項目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備，設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項目實施階段的主要任務(wù)是將“藍圖”變成工程項目實體，實現(xiàn)投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規(guī)定的范圍、工期、費用、質(zhì)量內(nèi)，按設(shè)計要求高效率地實現(xiàn)工程項目目標(biāo)。工程項目竣工驗收和總結(jié)評價階段完成工程項目的試運行、竣工驗收和總結(jié)評價。

二、判斷題

?工程招標(biāo)是風(fēng)險控制的最為重要的階段。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：工程項目立項是整個工程項目開展的前期階段，也是風(fēng)險控制的最為重要的階段。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據(jù)提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。

二、判斷題

?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進行控制。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的，是公司進行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進行控制。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統(tǒng)一管理 C.收入不需上繳財政 D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財政專戶（2）預(yù)算外收入實行分類管理。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。

二、判斷題

?單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）

對 錯

【正確答案】：對

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行（）。A.限額管理 B.預(yù)算管理 C.領(lǐng)導(dǎo)管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行預(yù)算管理。政府專項支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財政部門規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)編制。

二、判斷題

?經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 【解析】：經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，以及實行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實際成本。各項經(jīng)營支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A.財會人員 B.財務(wù)主管 C.內(nèi)部審計人員 D.單位負(fù)責(zé)人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的財務(wù)報告，不需要進行審計。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對行政事業(yè)單位財務(wù)報告進行審計。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立聘請會計師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報相關(guān)部門審議。二是，行政事業(yè)單位財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計測試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯法 D.查錯法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計測試數(shù)據(jù)。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護、升級等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點是單位對開發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開發(fā)過程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。缺點是開發(fā)周期較長，成功率低，對開發(fā)隊伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔(dān)所有風(fēng)險，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經(jīng)驗的機構(gòu)或?qū)I(yè)開發(fā)人員，根據(jù)本單位的實際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進行信息系統(tǒng)的開發(fā)。這種方式比較省時、省力，而且，開發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。但這種開發(fā)方式的風(fēng)險比較大，對于開發(fā)單位需要進行深入調(diào)查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細明確。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人和管理層 B.財務(wù)人員 C.內(nèi)部審計部門 D.社會中介機構(gòu) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評價主體，即“行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和管理層（或者是理事會或類似權(quán)力機構(gòu)）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進行內(nèi)部控制的目標(biāo)。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的目標(biāo)主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）揭示和防范風(fēng)險

（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內(nèi)部審計項目應(yīng)按照（）的規(guī)定實施。A.內(nèi)部控制規(guī)范 B.內(nèi)部審計準(zhǔn)則 C.外部審計準(zhǔn)則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部審計項目應(yīng)按照中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施，并在審計報告中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計報告中作出解釋和說明。

二、判斷題 ?內(nèi)部審計部門需要與財務(wù)部門分設(shè)，但不必獨立于紀(jì)檢監(jiān)察部門。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：內(nèi)部審計部門需要與財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系

第五篇：2015年鎮(zhèn)江會計繼續(xù)教育題目答案行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

2015會計繼續(xù)教育——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

一、選擇題

1、在“三位一體”的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（）?？刂莆臋n

2、在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計的對象是（）。流程

3、在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。經(jīng)濟業(yè)務(wù)

4、保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強以（）為中心的資產(chǎn)管理。預(yù)算

5、單位進行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。內(nèi)控的組織工作

6、事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)該（）。至少每年評價一次

7、事業(yè)單位評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性的方法，不包括（）。重新計算

8、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應(yīng)該由（）決定是否通過審批。單位負(fù)責(zé)人

9、內(nèi)部控制體系建設(shè)中負(fù)責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（）。內(nèi)部審計部門

10、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（）。最高管理層

11、內(nèi)部控制評價的最終任務(wù)是（）。消除不利影響

12、內(nèi)部控制設(shè)計的方法流程是（）?，F(xiàn)狀調(diào)研-確定范圍-風(fēng)險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度

13、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。適應(yīng)性原則

14、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。制衡性原則

15、執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（）。運行缺陷

16、根據(jù)調(diào)研情況，梳理業(yè)務(wù)范圍時采用的方式是（）。研討會

17、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

18、下列不屬于會計信息化發(fā)展歷程所經(jīng)階段的是（）。系統(tǒng)化會計

19、下列說法錯誤的是（）。會計信息化使報告仍采取紙質(zhì)方式

20、下列不屬于財政部頒布《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》目的的是（）。增加經(jīng)營成本

21、下列各項中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（）。風(fēng)險管控

22、下列有關(guān)XBRL的說法不正確的是（）。XBRL不能完成總部一級的報表編制

23、下列說法不正確的是（）?！镀髽I(yè)會計信息化工作規(guī)范》施行前已經(jīng)投入使用的會計軟件不符合工作規(guī)范要求的，應(yīng)當(dāng)自工作規(guī)范施行之日起一年內(nèi)進行升級完善，達到要求

24、下列說法正確的是（）。軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料

25、下列不屬于舞弊三角論要素的是（）。公平

26、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。零和博弈理論

27、下列有關(guān)會計信息化軟件的說法不正確的是（）。會計軟件可以提供對已記賬憑證操作人的修改功能

28、下列有關(guān)電子簽名說法不正確的是（）?？煽康碾娮雍灻仁謱懞灻蛘呱w章具有更強的法律效力

29、財政部頒布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》開始施行的日期是（）。2014年1月6日 30、目前適用于企業(yè)及其會計軟件的規(guī)范是（）?！镀髽I(yè)會計信息化工作規(guī)范》

31、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（）。非經(jīng)濟活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍

32、內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（）。單位領(lǐng)導(dǎo)

二、判斷題

1、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（）錯誤

2、內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實施。（）錯誤

3、內(nèi)部控制規(guī)范對現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（）錯誤

4、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（）正確

5、每一項業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個流程圖都有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（）正確

6、對于分析結(jié)果為中等的風(fēng)險需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險。（）正確

7、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的最終目的是完成內(nèi)部控制評價報告。（）錯誤

8、事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是內(nèi)部審計機構(gòu)等專門的評價機構(gòu)，這些機構(gòu)必須完全獨立于企業(yè)。（）錯誤

9、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價內(nèi)控設(shè)計的有效性。（）錯誤

10、事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。（）正確

11、事業(yè)單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性負(fù)責(zé)。（錯誤）

12、為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風(fēng)險都必須有多項控制措施來應(yīng)對。（）錯誤

13、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）正確

14、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。（）正確

15、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（）正確

16、行政事業(yè)單位單位實施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（）錯誤

17、評價機構(gòu)在開展內(nèi)部控制評價工作時必須具備獨立性，專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（）正確

8、、機會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。（）錯誤

19、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）正確 20、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進行評價，并出 具自我評價報告。（正確）

21、從總體來看，中國會計信息化還處在發(fā)展過程中，還存在著諸多亟待解決的問題。（）正確

22、會計資料的范圍比會計檔案要窄。（）錯誤

23、會計檔案是指只有具有長期保存價值并歸檔保存的那部分會計資料。（）正確

24、會計信息系統(tǒng)不能直接減少人為的舞弊現(xiàn)象，但是可以提高會計信息的可靠性和信息質(zhì)量。（）錯誤

25、會計信息化通過計算機、網(wǎng)絡(luò)及通訊等現(xiàn)代信息技術(shù)，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的信息進行搜集、加工、存儲、傳送及應(yīng)用，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)流、物資流、資金流與信息流的相互融合，為企業(yè)管理決策提供所需的財務(wù)信息及相關(guān)信息。（）正確 26、2013年財政部頒布了《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》后1994年財政部發(fā)布的《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計電算化管理辦法》同時廢止。（）正確

27、目前審計軟件已經(jīng)比較完善，能夠滿足會計監(jiān)督的要求。（）錯誤

28、穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（）正確

29、在內(nèi)部控制設(shè)計中，需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（）錯誤 30、通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）