第一篇：對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理的思考

對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理的思考

——銅川市勞動(dòng)和社會(huì)保障局 張宜平史娟

內(nèi)部控制作為一種管理手段，引入社會(huì)保險(xiǎn)基金管理活動(dòng)后，發(fā)揮了較好作用。我市各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在基金管理活動(dòng)中，積極采取了內(nèi)部控制管理手段，健全了內(nèi)控制度，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，提高了管理水平，有效的確保了社?；鸬陌踩暾S護(hù)了參保者合法權(quán)益。然而，由于社保基金內(nèi)部控制機(jī)制受多方因素的制約，影響了內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。為此，對(duì)我市社?；饍?nèi)部控制管理做了更深層次的思考

一、內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀

我市失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)高度重視基金管理內(nèi)部控制工作，分別建立了一套運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，保證了各項(xiàng)基金管理活動(dòng)的規(guī)范、有效。

1、高度重視，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)高度重視基金管理內(nèi)部控制工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)直接抓，職能科室重點(diǎn)抓，逐級(jí)明確職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，形成一級(jí)抓一級(jí)，直接向一把手負(fù)責(zé)的內(nèi)控工作責(zé)任體系，切實(shí)將基金內(nèi)部控制工作落到了實(shí)處。

2、結(jié)合實(shí)際，強(qiáng)化制度建設(shè)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合本單位實(shí)際，制定了一系列的組織、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)等管理規(guī)程、制度和辦法，強(qiáng)化了基金內(nèi)部控

制制度化建設(shè)。市失業(yè)中心在建立健全制度的同時(shí)，在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一制定各類業(yè)務(wù)應(yīng)用表格9種，使業(yè)務(wù)經(jīng)辦更加規(guī)范有效。市醫(yī)保中心編制了《制度匯編》，涉及行政管理制度、各級(jí)工作職責(zé)及單項(xiàng)業(yè)務(wù)制度等規(guī)程、制度43項(xiàng)，對(duì)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制要求內(nèi)容基本上做到了面面俱到。各類制度的科學(xué)建立，為提升社?；鸸芾硭降於嗽鷮?shí)的基礎(chǔ)。

3、規(guī)范流程，強(qiáng)化執(zhí)行

一項(xiàng)成功的管理活動(dòng)，不但要制定好制度，更要堅(jiān)定不移的執(zhí)行之。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以制度為基礎(chǔ)，著重于制度在實(shí)際工作的實(shí)施和執(zhí)行。在組織機(jī)構(gòu)控制方面，組織決策控制體系完備，人事管理基本到位，政務(wù)公開全面透明。業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，經(jīng)辦規(guī)范到位，業(yè)務(wù)間相互監(jiān)督、制約關(guān)系明顯。特別在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中，注重審核把關(guān)，無論是人工還是計(jì)算機(jī)，均留存明晰的審核痕跡?；鹭?cái)務(wù)控制方面，嚴(yán)格執(zhí)行基金收支兩條線管理等基金會(huì)計(jì)管理制度和規(guī)范，分級(jí)審核制度執(zhí)行得力，基金支付責(zé)任制落實(shí)到位。信息系統(tǒng)控制方面，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)操作人員的素質(zhì)，對(duì)數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限清晰嚴(yán)肅，各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)均在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行。

二、內(nèi)部控制中存在問題

雖然我市社?；饍?nèi)部控制總體情況良好，但由于諸多因素的影響，仍然存在一些缺陷和不足。

（一）對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

1、內(nèi)控制度不健全。領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度未建立，授權(quán)范圍、批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任等不明確；業(yè)務(wù)檔案資料保管制度不明確，雖然在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中，對(duì)涉及的相關(guān)資料進(jìn)行了留存、歸檔、立卷和保管，但無明確制度規(guī)定。

2、目前，基金內(nèi)控管理工作主要局限在業(yè)務(wù)層面，忽視了對(duì)決策管理者的監(jiān)督。

3、對(duì)內(nèi)部控制工作中效率原則考慮不周。部分業(yè)務(wù)審核過程略顯繁冗，不僅煞費(fèi)人力，降低工作效率，更是影響機(jī)關(guān)公眾形象。

（二）內(nèi)部組織控制松懈

1、區(qū)縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)崗位之間缺乏相互制約的機(jī)制。以人員緊張，對(duì)不相容部門和職務(wù)不以進(jìn)行分離。如：個(gè)別險(xiǎn)種會(huì)計(jì)、出納一人做，使部門與個(gè)人之間缺乏相對(duì)的獨(dú)立性。

2、內(nèi)部責(zé)任追究制度不明確。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作性中，有時(shí)無法追究操作人員的內(nèi)部責(zé)任。

（三）內(nèi)部控制目標(biāo)略有狹窄

目前，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的控制目標(biāo)重點(diǎn)停留在基金收支平衡、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性控制上，忽視了對(duì)基金管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制。特別是忽略評(píng)估和控制諸如自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事項(xiàng)等隱性風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，因?yàn)槠鸪跛婆c基金收支無關(guān)，但其發(fā)展結(jié)果因涉及政府形象而對(duì)基金形成了風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部審計(jì)重視不夠

內(nèi)部審計(jì)除了包括審核會(huì)計(jì)賬目外，還包括稽查、評(píng)估內(nèi)

控制度完善程度和內(nèi)部工作效率，并向管理者提出建議和意見，內(nèi)審根本上就是內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)控的必要方式。但實(shí)際工作中，內(nèi)審工作由稽核科承擔(dān)，但稽核科職責(zé)多，人員少，致使對(duì)內(nèi)控制度缺乏必要的定期檢查和日常監(jiān)督。

（五）內(nèi)部控制全局意識(shí)不強(qiáng)

雖然失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育保險(xiǎn)目前都已實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌，但缺乏對(duì)區(qū)縣基金內(nèi)部控制管理的監(jiān)督與指導(dǎo)。

三、建議與思考

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化基金內(nèi)部控制意識(shí)

1、強(qiáng)化基金風(fēng)險(xiǎn)管理理念。隨著管理環(huán)境不斷變化，社?；饘?huì)面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)（如：信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等），這就要求在基金內(nèi)控管理中重視并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)一些可能預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)利用內(nèi)控機(jī)制將其消滅在萌芽狀態(tài)，從而最大程度降低社保基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究制度。應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮主管部門和外部監(jiān)管部門的作用，針對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)建立約束制度，杜絕不良行為的發(fā)生。

3、重視內(nèi)控成本效益和效率。結(jié)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，探索實(shí)現(xiàn)以最低的成本達(dá)到最佳的管理效果和工作效率。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部組織控制

1、對(duì)科室、崗位設(shè)置的形式力求科學(xué)和合理。定期分析內(nèi)部科室設(shè)置、崗位分工的合理性和有效性，形成各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、互相制衡、規(guī)范運(yùn)作的分配結(jié)構(gòu)，給社?；鸸芾?/p>

工作提供一個(gè)相對(duì)良好的環(huán)境。

2、重視內(nèi)部紀(jì)律的控制。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，針對(duì)具體崗位制定相應(yīng)的內(nèi)部紀(jì)律，增強(qiáng)內(nèi)部控制的剛性。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)程的控制

1、做好基金內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。進(jìn)一步建立健全相關(guān)制度，對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的梳理，在合理確定業(yè)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵科室、關(guān)鍵崗位的基礎(chǔ)上，明確內(nèi)控的相關(guān)職責(zé)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)，兼顧操作實(shí)際，把一些潛行的且合乎要求的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理辦法等制度化，促使從制度上規(guī)范經(jīng)辦行為，堵塞漏洞。

2、采取有效措施將基金內(nèi)控要求融入業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)之中，從根本上預(yù)防和控制管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)基金安全完整。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。爭取實(shí)現(xiàn)失業(yè)、醫(yī)療工傷生育全部實(shí)現(xiàn)省、市、區(qū)縣三級(jí)聯(lián)網(wǎng)。

（四）完善基金內(nèi)部管理控制

1、探索對(duì)區(qū)縣社?；饍?nèi)部控制實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的辦法。目前，各區(qū)縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于人員緊張，工作人員一身兼數(shù)職的現(xiàn)象普遍，導(dǎo)致在基金內(nèi)控方面的問題較為突出。建議市本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)行、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)控制方面多給與指導(dǎo)與監(jiān)督，重點(diǎn)探索監(jiān)管區(qū)縣基金管理內(nèi)控的辦法，確保全市社保基金內(nèi)控管理取得實(shí)效。

2、整合區(qū)縣經(jīng)辦資源。由于區(qū)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制不足，加之失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育各項(xiàng)保險(xiǎn)經(jīng)

辦機(jī)構(gòu)分設(shè)，造成區(qū)縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人力資源嚴(yán)重不足。應(yīng)當(dāng)從整合經(jīng)辦資源著手，在區(qū)縣級(jí)建立集中統(tǒng)一管理的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，合理配置資源，解決由于人力資源不足而影響基金內(nèi)控建設(shè)、增加管理服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。

聯(lián)系人：史娟

聯(lián)系電話：2356750 3185666

二Ο一Ο年三月三十日

第二篇：基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理論文

一、基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理問題

（一）重視力度不夠

基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制沒有形成嚴(yán)格的重視，因?yàn)閮?nèi)部控制是全體企業(yè)都應(yīng)參與的過程，各個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理機(jī)制不完善，全體工作人員在內(nèi)部控制的責(zé)任就不能加以完善，從而影響內(nèi)控效果。雖然在內(nèi)控管理中有相應(yīng)的制度進(jìn)行制約，但有些制度只是形式上的建立，在業(yè)務(wù)流程中并沒有發(fā)揮較大的作用。而且在基層社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)控工作中還缺乏良好的工作氛圍，在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)中，有些相關(guān)工作人員對(duì)自己的崗位職責(zé)沒有正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)控的工作理念還比較膚淺，從而降低了工作中的強(qiáng)度。

（二）沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控組織

基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制沒有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部組織，基金內(nèi)控組織主要是各個(gè)崗位之間沒有一定的機(jī)制來約束，各個(gè)部門缺乏獨(dú)立性管理能力。而且他們將內(nèi)控目標(biāo)確立在基金的平衡收支與合理的財(cái)務(wù)活動(dòng)上，對(duì)基金的管理過程、管理風(fēng)險(xiǎn)以及分析和控制認(rèn)識(shí)不深，特別是一些表面沒有風(fēng)險(xiǎn)、與基金無關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題?；鶎由鐣?huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制對(duì)監(jiān)督、檢查力度的實(shí)行也不完善，由于控制內(nèi)部問題是一個(gè)以計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查為一體的系統(tǒng)化控制過程，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生變化也不能完成內(nèi)控的主要目標(biāo)?；鶎由鐣?huì)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查是實(shí)行內(nèi)控科學(xué)化、合理化的重要關(guān)鍵，相關(guān)政府在實(shí)際工作中由于工作比較忙忽視了對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督檢查工作，所以就會(huì)出現(xiàn)一些因檢查力度不夠?qū)е碌膬?nèi)控問題。

（三）內(nèi)部的審計(jì)力度不夠

基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制的審計(jì)部門力度不夠完善，內(nèi)部審計(jì)部門的力度不夠主要是內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督體系不夠完善，管理人員在實(shí)際工作中會(huì)在內(nèi)部審計(jì)部門出現(xiàn)嚴(yán)重的人力資源不充足現(xiàn)象，一些審計(jì)部門出現(xiàn)分散管理現(xiàn)象，特別是審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門的設(shè)立沒有形成統(tǒng)一的審計(jì)力度，雖然有些部門已經(jīng)設(shè)立了統(tǒng)一的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但這種審計(jì)機(jī)構(gòu)在管理過程中還只存在與表面形式，并沒有發(fā)揮它的積極作用。

二、基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理對(duì)策

（一）加強(qiáng)基金的內(nèi)控意識(shí)

要加強(qiáng)基層社會(huì)中保險(xiǎn)基金的內(nèi)部意識(shí)，首先要對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，由于管理環(huán)境的不斷變化增加了社會(huì)基金的許多信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，所以我們?cè)诨饍?nèi)控管理中就要加強(qiáng)重視，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理在其中發(fā)揮的作用，這樣才能降低基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。然后還要降低責(zé)任制，使領(lǐng)導(dǎo)部門能在主管部門與監(jiān)管部門的影響下充分發(fā)揮它的責(zé)任意識(shí)建設(shè)。最后降低內(nèi)控的成本建設(shè)，從而提高內(nèi)控效率，根據(jù)相關(guān)部門的實(shí)際情況盡量以最低的成本提高更好的效益。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部組織的控制

要加強(qiáng)基層社會(huì)中內(nèi)部組織的控制首先要以科學(xué)、合理的手段對(duì)科室和崗位進(jìn)行設(shè)置，對(duì)科室或崗位上的人員進(jìn)行定期的分析和考核，從而保障內(nèi)部人員的高效運(yùn)行。然后對(duì)各個(gè)部門的工作人員實(shí)行責(zé)任制，保證自己的本職工作能夠完善進(jìn)行。最后還要控制內(nèi)部的紀(jì)律，相關(guān)部門要根據(jù)各個(gè)部門自身的不同特點(diǎn)以及不同的崗位需要制定科學(xué)、合理的內(nèi)部紀(jì)律，使內(nèi)部管理人員在工作中能夠做到嚴(yán)于律己。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程的控制

要加強(qiáng)基層社會(huì)中業(yè)務(wù)流程的控制首先應(yīng)將基層社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)控的控制工作做到位，制定并完善相關(guān)的管理章程，根據(jù)明確的任務(wù)流程抓住工作的關(guān)鍵，使各個(gè)部門的工作行為都能得到規(guī)范的監(jiān)督。然后利用科學(xué)、有效的具體措施將基層社會(huì)保險(xiǎn)基金中的相關(guān)問題以技術(shù)系統(tǒng)的形式歸納到業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行優(yōu)化，控制基金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而保障基金實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展。最后對(duì)信息系統(tǒng)加以完善，將基層保險(xiǎn)中的醫(yī)療、工傷、生育以及失業(yè)等問題信息全面加入到信息系統(tǒng)中去進(jìn)行控制。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部管理的控制

要加強(qiáng)基層社會(huì)中對(duì)內(nèi)部管理的控制，首先加強(qiáng)對(duì)基層社會(huì)基金內(nèi)部控制中的監(jiān)管方式。相關(guān)政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題要給與指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部人員的流動(dòng)問題加強(qiáng)監(jiān)督和控制，探索出其中的重點(diǎn)因素加以改善。然后整合對(duì)基層機(jī)構(gòu)資源的建設(shè)，由于基層機(jī)構(gòu)的編制、專業(yè)人員不足，一些養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都分開設(shè)立，導(dǎo)致工作人員嚴(yán)重缺失。所以將基層機(jī)構(gòu)資源進(jìn)行整合，建立完整、統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，從而使資源建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)有效的實(shí)行。

三、結(jié)論

通過本文的研究表明，社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理為基層群眾的安全保險(xiǎn)起到非常關(guān)鍵的作用。它不僅保護(hù)了基層群眾的基本利益，也為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)做出巨大貢獻(xiàn)。所以就要加強(qiáng)對(duì)基層社會(huì)保險(xiǎn)基金在內(nèi)部控制管理中的問題，加大內(nèi)控管理的重視力度、建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控組織、強(qiáng)化內(nèi)控的審計(jì)力度和監(jiān)督檢查力度，從而完善更高的信息管理機(jī)制，保障基金安全性和社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的有效發(fā)展。

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查報(bào)告

鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查報(bào)告

按照房勞社督2號(hào)文件精神，鎮(zhèn)社保所及時(shí)對(duì)涉社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)程序逐一進(jìn)行梳理，成立了社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)開展了自查、自評(píng)、自糾活動(dòng)，針對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行了改正，下面向領(lǐng)導(dǎo)做簡要匯報(bào)。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視、健全組織

為了加強(qiáng)社會(huì)保障基金內(nèi)部管理與監(jiān)

督，切實(shí)提高內(nèi)控執(zhí)行力和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)辦人行為，鎮(zhèn)社保所成立了以主管鎮(zhèn)為組長的社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。（名單附后）

二、自查自糾情況

7月17日，在社保所召開開展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查專題，對(duì)失業(yè)金領(lǐng)取、失業(yè)人員醫(yī)療費(fèi)審核報(bào)銷、城鎮(zhèn)居民一老一小醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收繳、城鎮(zhèn)居民一老一小醫(yī)療費(fèi)審核報(bào)銷、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)審核發(fā)放、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)享保的資格認(rèn)定、靈活就業(yè)人員的醫(yī)療費(fèi)的審核、發(fā)放等等涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行了梳理，聽取了經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)程序上的匯報(bào)，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，對(duì)自身進(jìn)行了全面的評(píng)價(jià)。在自查中發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序運(yùn)動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定，關(guān)鍵環(huán)節(jié)把握準(zhǔn)確，以往社會(huì)保險(xiǎn)基金未出現(xiàn)任何問題，但仍然存在以下二方面問題：一是業(yè)務(wù)流程公開度不夠，缺乏社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。二是檔案管理還不夠規(guī)范，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。針對(duì)上述存在的問題，立即采取了有效措施。一是健全業(yè)務(wù)流程公開制度，制定業(yè)務(wù)程序流程圖，利用電子觸摸屏設(shè)備進(jìn)行公開，方便群眾查找，增強(qiáng)了社會(huì)監(jiān)督力度。二是健立規(guī)范的檔案管理程序，由原來的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人管理，變?yōu)閷Ｂ殭n案員管理，納入檔案室進(jìn)行檔案管理。

三、自查的效果

通過對(duì)自查、自評(píng)、自糾，有效的提高了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平，工作作風(fēng)得到了加強(qiáng)。責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯提高。

第四篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制，規(guī)范管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《關(guān)于使用社會(huì)保險(xiǎn)基金專用會(huì)計(jì)軟件的通知》等法規(guī)制度，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求制定本制度。

第一章總則

第一條 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于天水市市直、縣區(qū)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第三條 保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

第二章預(yù)算控制

第一條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切基金收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

第二條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度?？茖W(xué)測(cè)算下基金收支情況，按照省廳規(guī)定的表式和編制要求，根據(jù)基金預(yù)

算編制原則和內(nèi)容，科學(xué)合理地編制預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)股牽頭，相關(guān)股室參與分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

第三條 預(yù)算接規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。

第四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的完成。

第三章收支控制

第一條 建立健全基金征繳收入、基數(shù)審核、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保收支平衡、略有盈余的原則。

第二條 建立健全基金的支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

第三條 各項(xiàng)收入、支出的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

第四條 各項(xiàng)基金收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第五條 明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、演變、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。

第六條 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)與核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

第四章崗位職責(zé)

第一條 嚴(yán)格執(zhí)行天水市資金管理中心制訂的財(cái)務(wù)工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程，各司其職層層把關(guān)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

第二條 財(cái)務(wù)股長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算方案及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，協(xié)調(diào)與中心其他股室的業(yè)務(wù)關(guān)系，負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門業(yè)務(wù)聯(lián)系，向中心領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)會(huì)議出具各種資金報(bào)告。

第三條 審核人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始單據(jù)不能作為記賬憑證的依據(jù)，需退還給有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。

第四條 期末在確認(rèn)已無未記賬的憑證后要及時(shí)生成和打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、真實(shí)，嚴(yán)禁以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)代替財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第五條 出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收支、債權(quán)財(cái)務(wù)等會(huì)計(jì)賬簿的登記工作。

第六條 出納要妥善保管社會(huì)保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)帳支票、建立登記備查簿，詳細(xì)記錄所購票據(jù)時(shí)間、號(hào)碼(廢支票號(hào)碼逐筆記錄)，作廢支票及其存根要加蓋“作廢”戳記并與銀行

對(duì)賬單一并妥善保存。

第七條 在轉(zhuǎn)帳支票及原始憑證上加蓋財(cái)務(wù)印鑒時(shí)，一是審支付單位申請(qǐng)，審請(qǐng)是否有理有據(jù)，二是審支付審批，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備，審核無誤后方可蓋章。

第八條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員要按有關(guān)規(guī)定裝訂會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證、賬簿、報(bào)表等。

第五章會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印出來的各種形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。

第二條 用計(jì)算機(jī)打印輸出會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，要符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求作為會(huì)計(jì)檔案保存，期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出。做到日清月結(jié)。

第四條 一般賬薄可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。

第五條 手工事先作好記賬憑證后，在錄入記賬憑證然后進(jìn)行處理的情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證皆可。

第六條 對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求整理立卷或裝訂成冊(cè)。

第七條 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)股室保管一年。期滿后，編造清冊(cè)，移交單位檔案部門保管。

第八條 會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借。外借的要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第九條各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

第十條 對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上錄入人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管人員的印章是否齊全，收付款記賬憑證還要有出納人員蓋章。

第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第十二條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的外借會(huì)計(jì)資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)檔案借閱歸還時(shí)要認(rèn)真檢查。

第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理

近幾年，社保基金違法、違規(guī)運(yùn)用造成巨大損失的事件頻發(fā)，其中以上海社保弊案和廣州社保基金挪用案最為“著名”。一系列社保弊案不僅發(fā)生在內(nèi)地欠發(fā)達(dá)地區(qū)，而且發(fā)生在上海這類公認(rèn)的管理水平較高、社?；疠^為充裕的大都市，這折射出社?；鸨O(jiān)管之憂。

我國在社會(huì)保障基金管理上還存在著許多隱患：

一是對(duì)社會(huì)保障基金的重要性認(rèn)識(shí)還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金，進(jìn)行基金挪用和違規(guī)投資。這是因?yàn)椴糠诸I(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為社?；鹱饔貌淮螅湍灭B(yǎng)老保險(xiǎn)基金來說吧，許多領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為這是很多年之后的事情，現(xiàn)在挪用到以后填補(bǔ)就可以了，這種觀點(diǎn)就是大錯(cuò)特錯(cuò)了，由于資本市場(chǎng)的不完善，投資必會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，到時(shí)候挪用社?；鹁突夭粊砹恕Ｉ虾Ｉ绫；鸢妇褪茄芰艿睦?。

二是社保法律不夠完善。雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)出臺(tái)實(shí)施，但仔細(xì)研讀就會(huì)發(fā)現(xiàn)，這部法律多少有點(diǎn)模棱兩可，許多概念、責(zé)任不夠明確，許多需要地方政府地方處理。

三是監(jiān)管體系不健全。我國的社保監(jiān)管體系有點(diǎn)自己監(jiān)管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業(yè)人員缺乏。全國專職從事社保監(jiān)管工作的有100人左右，全國只有11個(gè)省市設(shè)有專門的監(jiān)督處，多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。

我國的社保基金監(jiān)管還有許多其他問題。為了避免再發(fā)生重大案件，我國需要對(duì)社?；疬M(jìn)行全方位、寬領(lǐng)域、多層次的監(jiān)督。

首先是要提高全民對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的重視程度。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障制度的生命線，是建設(shè)和諧社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，確?；鸢踩?，維護(hù)職工合法權(quán)利，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定是各級(jí)政府的重要職責(zé)。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的重要性和必要性，增強(qiáng)搞好社保資金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。我們民眾要發(fā)揮自己的權(quán)利，加強(qiáng)對(duì)基金應(yīng)用的監(jiān)督，畢竟這是一筆相當(dāng)重要的資金。其次是國家要設(shè)立獨(dú)立于政府之外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這個(gè)機(jī)構(gòu)擁有較大權(quán)力，對(duì)基金管理部門進(jìn)行不定期的監(jiān)督，確?；鹪鲋蹬c安全的前提下，加強(qiáng)基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同時(shí)，其他部門也要發(fā)揮作用。對(duì)社?；疬\(yùn)營的全過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督；財(cái)政部門的監(jiān)督主要通過對(duì)財(cái)政專戶的管理來進(jìn)行，對(duì)社?；鸬呢?cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；審計(jì)監(jiān)督依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。爭取做到全方位的監(jiān)督。

還有就是社?；疬M(jìn)入市場(chǎng)要更加認(rèn)真管理。中國的資本市場(chǎng)不夠完善，投資運(yùn)營存在較大風(fēng)險(xiǎn)。在基金保值增值的前提下，首先要確保基金的安全。