第一篇:對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理的思考
對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理的思考
——銅川市勞動(dòng)和社會(huì)保障局 張宜平史娟
內(nèi)部控制作為一種管理手段,引入社會(huì)保險(xiǎn)基金管理活動(dòng)后,發(fā)揮了較好作用。我市各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在基金管理活動(dòng)中,積極采取了內(nèi)部控制管理手段,健全了內(nèi)控制度,規(guī)范了業(yè)務(wù)流程,提高了管理水平,有效的確保了社?;鸬陌踩暾S護(hù)了參保者合法權(quán)益。然而,由于社保基金內(nèi)部控制機(jī)制受多方因素的制約,影響了內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。為此,對(duì)我市社?;饍?nèi)部控制管理做了更深層次的思考
一、內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀
我市失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)高度重視基金管理內(nèi)部控制工作,分別建立了一套運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制,保證了各項(xiàng)基金管理活動(dòng)的規(guī)范、有效。
1、高度重視,強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)
社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)高度重視基金管理內(nèi)部控制工作,主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓,分管領(lǐng)導(dǎo)直接抓,職能科室重點(diǎn)抓,逐級(jí)明確職責(zé),強(qiáng)化責(zé)任,形成一級(jí)抓一級(jí),直接向一把手負(fù)責(zé)的內(nèi)控工作責(zé)任體系,切實(shí)將基金內(nèi)部控制工作落到了實(shí)處。
2、結(jié)合實(shí)際,強(qiáng)化制度建設(shè)
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合本單位實(shí)際,制定了一系列的組織、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)等管理規(guī)程、制度和辦法,強(qiáng)化了基金內(nèi)部控
制制度化建設(shè)。市失業(yè)中心在建立健全制度的同時(shí),在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一制定各類業(yè)務(wù)應(yīng)用表格9種,使業(yè)務(wù)經(jīng)辦更加規(guī)范有效。市醫(yī)保中心編制了《制度匯編》,涉及行政管理制度、各級(jí)工作職責(zé)及單項(xiàng)業(yè)務(wù)制度等規(guī)程、制度43項(xiàng),對(duì)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制要求內(nèi)容基本上做到了面面俱到。各類制度的科學(xué)建立,為提升社?;鸸芾硭降於嗽鷮?shí)的基礎(chǔ)。
3、規(guī)范流程,強(qiáng)化執(zhí)行
一項(xiàng)成功的管理活動(dòng),不但要制定好制度,更要堅(jiān)定不移的執(zhí)行之。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以制度為基礎(chǔ),著重于制度在實(shí)際工作的實(shí)施和執(zhí)行。在組織機(jī)構(gòu)控制方面,組織決策控制體系完備,人事管理基本到位,政務(wù)公開全面透明。業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面,經(jīng)辦規(guī)范到位,業(yè)務(wù)間相互監(jiān)督、制約關(guān)系明顯。特別在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中,注重審核把關(guān),無論是人工還是計(jì)算機(jī),均留存明晰的審核痕跡?;鹭?cái)務(wù)控制方面,嚴(yán)格執(zhí)行基金收支兩條線管理等基金會(huì)計(jì)管理制度和規(guī)范,分級(jí)審核制度執(zhí)行得力,基金支付責(zé)任制落實(shí)到位。信息系統(tǒng)控制方面,強(qiáng)化計(jì)算機(jī)操作人員的素質(zhì),對(duì)數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限清晰嚴(yán)肅,各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)均在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行。
二、內(nèi)部控制中存在問題
雖然我市社?;饍?nèi)部控制總體情況良好,但由于諸多因素的影響,仍然存在一些缺陷和不足。
(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足
1、內(nèi)控制度不健全。領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度未建立,授權(quán)范圍、批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任等不明確;業(yè)務(wù)檔案資料保管制度不明確,雖然在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中,對(duì)涉及的相關(guān)資料進(jìn)行了留存、歸檔、立卷和保管,但無明確制度規(guī)定。
2、目前,基金內(nèi)控管理工作主要局限在業(yè)務(wù)層面,忽視了對(duì)決策管理者的監(jiān)督。
3、對(duì)內(nèi)部控制工作中效率原則考慮不周。部分業(yè)務(wù)審核過程略顯繁冗,不僅煞費(fèi)人力,降低工作效率,更是影響機(jī)關(guān)公眾形象。
(二)內(nèi)部組織控制松懈
1、區(qū)縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)崗位之間缺乏相互制約的機(jī)制。以人員緊張,對(duì)不相容部門和職務(wù)不以進(jìn)行分離。如:個(gè)別險(xiǎn)種會(huì)計(jì)、出納一人做,使部門與個(gè)人之間缺乏相對(duì)的獨(dú)立性。
2、內(nèi)部責(zé)任追究制度不明確。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作性中,有時(shí)無法追究操作人員的內(nèi)部責(zé)任。
(三)內(nèi)部控制目標(biāo)略有狹窄
目前,各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的控制目標(biāo)重點(diǎn)停留在基金收支平衡、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性控制上,忽視了對(duì)基金管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制。特別是忽略評(píng)估和控制諸如自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事項(xiàng)等隱性風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),因?yàn)槠鸪跛婆c基金收支無關(guān),但其發(fā)展結(jié)果因涉及政府形象而對(duì)基金形成了風(fēng)險(xiǎn)。
(四)內(nèi)部審計(jì)重視不夠
內(nèi)部審計(jì)除了包括審核會(huì)計(jì)賬目外,還包括稽查、評(píng)估內(nèi)
控制度完善程度和內(nèi)部工作效率,并向管理者提出建議和意見,內(nèi)審根本上就是內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)控的必要方式。但實(shí)際工作中,內(nèi)審工作由稽核科承擔(dān),但稽核科職責(zé)多,人員少,致使對(duì)內(nèi)控制度缺乏必要的定期檢查和日常監(jiān)督。
(五)內(nèi)部控制全局意識(shí)不強(qiáng)
雖然失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育保險(xiǎn)目前都已實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌,但缺乏對(duì)區(qū)縣基金內(nèi)部控制管理的監(jiān)督與指導(dǎo)。
三、建議與思考
(一)進(jìn)一步強(qiáng)化基金內(nèi)部控制意識(shí)
1、強(qiáng)化基金風(fēng)險(xiǎn)管理理念。隨著管理環(huán)境不斷變化,社?;饘?huì)面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)(如:信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等),這就要求在基金內(nèi)控管理中重視并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)一些可能預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)利用內(nèi)控機(jī)制將其消滅在萌芽狀態(tài),從而最大程度降低社保基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究制度。應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮主管部門和外部監(jiān)管部門的作用,針對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)建立約束制度,杜絕不良行為的發(fā)生。
3、重視內(nèi)控成本效益和效率。結(jié)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際情況,探索實(shí)現(xiàn)以最低的成本達(dá)到最佳的管理效果和工作效率。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部組織控制
1、對(duì)科室、崗位設(shè)置的形式力求科學(xué)和合理。定期分析內(nèi)部科室設(shè)置、崗位分工的合理性和有效性,形成各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、互相制衡、規(guī)范運(yùn)作的分配結(jié)構(gòu),給社?;鸸芾?/p>
工作提供一個(gè)相對(duì)良好的環(huán)境。
2、重視內(nèi)部紀(jì)律的控制。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn),針對(duì)具體崗位制定相應(yīng)的內(nèi)部紀(jì)律,增強(qiáng)內(nèi)部控制的剛性。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)程的控制
1、做好基金內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。進(jìn)一步建立健全相關(guān)制度,對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的梳理,在合理確定業(yè)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵科室、關(guān)鍵崗位的基礎(chǔ)上,明確內(nèi)控的相關(guān)職責(zé)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn),兼顧操作實(shí)際,把一些潛行的且合乎要求的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理辦法等制度化,促使從制度上規(guī)范經(jīng)辦行為,堵塞漏洞。
2、采取有效措施將基金內(nèi)控要求融入業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)之中,從根本上預(yù)防和控制管理風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)基金安全完整。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。爭取實(shí)現(xiàn)失業(yè)、醫(yī)療工傷生育全部實(shí)現(xiàn)省、市、區(qū)縣三級(jí)聯(lián)網(wǎng)。
(四)完善基金內(nèi)部管理控制
1、探索對(duì)區(qū)縣社?;饍?nèi)部控制實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的辦法。目前,各區(qū)縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于人員緊張,工作人員一身兼數(shù)職的現(xiàn)象普遍,導(dǎo)致在基金內(nèi)控方面的問題較為突出。建議市本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)行、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)控制方面多給與指導(dǎo)與監(jiān)督,重點(diǎn)探索監(jiān)管區(qū)縣基金管理內(nèi)控的辦法,確保全市社保基金內(nèi)控管理取得實(shí)效。
2、整合區(qū)縣經(jīng)辦資源。由于區(qū)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制不足,加之失業(yè)、醫(yī)療、工傷生育各項(xiàng)保險(xiǎn)經(jīng)
辦機(jī)構(gòu)分設(shè),造成區(qū)縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人力資源嚴(yán)重不足。應(yīng)當(dāng)從整合經(jīng)辦資源著手,在區(qū)縣級(jí)建立集中統(tǒng)一管理的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),合理配置資源,解決由于人力資源不足而影響基金內(nèi)控建設(shè)、增加管理服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。
聯(lián)系人:史娟
聯(lián)系電話:2356750 3185666
二Ο一Ο年三月三十日
第二篇:基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理論文
一、基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理問題
(一)重視力度不夠
基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制沒有形成嚴(yán)格的重視,因?yàn)閮?nèi)部控制是全體企業(yè)都應(yīng)參與的過程,各個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理機(jī)制不完善,全體工作人員在內(nèi)部控制的責(zé)任就不能加以完善,從而影響內(nèi)控效果。雖然在內(nèi)控管理中有相應(yīng)的制度進(jìn)行制約,但有些制度只是形式上的建立,在業(yè)務(wù)流程中并沒有發(fā)揮較大的作用。而且在基層社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)控工作中還缺乏良好的工作氛圍,在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)中,有些相關(guān)工作人員對(duì)自己的崗位職責(zé)沒有正確的認(rèn)識(shí),對(duì)內(nèi)控的工作理念還比較膚淺,從而降低了工作中的強(qiáng)度。
(二)沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控組織
基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制沒有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部組織,基金內(nèi)控組織主要是各個(gè)崗位之間沒有一定的機(jī)制來約束,各個(gè)部門缺乏獨(dú)立性管理能力。而且他們將內(nèi)控目標(biāo)確立在基金的平衡收支與合理的財(cái)務(wù)活動(dòng)上,對(duì)基金的管理過程、管理風(fēng)險(xiǎn)以及分析和控制認(rèn)識(shí)不深,特別是一些表面沒有風(fēng)險(xiǎn)、與基金無關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題?;鶎由鐣?huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制對(duì)監(jiān)督、檢查力度的實(shí)行也不完善,由于控制內(nèi)部問題是一個(gè)以計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查為一體的系統(tǒng)化控制過程,如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生變化也不能完成內(nèi)控的主要目標(biāo)?;鶎由鐣?huì)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查是實(shí)行內(nèi)控科學(xué)化、合理化的重要關(guān)鍵,相關(guān)政府在實(shí)際工作中由于工作比較忙忽視了對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督檢查工作,所以就會(huì)出現(xiàn)一些因檢查力度不夠?qū)е碌膬?nèi)控問題。
(三)內(nèi)部的審計(jì)力度不夠
基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制的審計(jì)部門力度不夠完善,內(nèi)部審計(jì)部門的力度不夠主要是內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督體系不夠完善,管理人員在實(shí)際工作中會(huì)在內(nèi)部審計(jì)部門出現(xiàn)嚴(yán)重的人力資源不充足現(xiàn)象,一些審計(jì)部門出現(xiàn)分散管理現(xiàn)象,特別是審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門的設(shè)立沒有形成統(tǒng)一的審計(jì)力度,雖然有些部門已經(jīng)設(shè)立了統(tǒng)一的審計(jì)機(jī)構(gòu),但這種審計(jì)機(jī)構(gòu)在管理過程中還只存在與表面形式,并沒有發(fā)揮它的積極作用。
二、基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理對(duì)策
(一)加強(qiáng)基金的內(nèi)控意識(shí)
要加強(qiáng)基層社會(huì)中保險(xiǎn)基金的內(nèi)部意識(shí),首先要對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化,由于管理環(huán)境的不斷變化增加了社會(huì)基金的許多信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),所以我們?cè)诨饍?nèi)控管理中就要加強(qiáng)重視,特別是風(fēng)險(xiǎn)管理在其中發(fā)揮的作用,這樣才能降低基層社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。然后還要降低責(zé)任制,使領(lǐng)導(dǎo)部門能在主管部門與監(jiān)管部門的影響下充分發(fā)揮它的責(zé)任意識(shí)建設(shè)。最后降低內(nèi)控的成本建設(shè),從而提高內(nèi)控效率,根據(jù)相關(guān)部門的實(shí)際情況盡量以最低的成本提高更好的效益。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部組織的控制
要加強(qiáng)基層社會(huì)中內(nèi)部組織的控制首先要以科學(xué)、合理的手段對(duì)科室和崗位進(jìn)行設(shè)置,對(duì)科室或崗位上的人員進(jìn)行定期的分析和考核,從而保障內(nèi)部人員的高效運(yùn)行。然后對(duì)各個(gè)部門的工作人員實(shí)行責(zé)任制,保證自己的本職工作能夠完善進(jìn)行。最后還要控制內(nèi)部的紀(jì)律,相關(guān)部門要根據(jù)各個(gè)部門自身的不同特點(diǎn)以及不同的崗位需要制定科學(xué)、合理的內(nèi)部紀(jì)律,使內(nèi)部管理人員在工作中能夠做到嚴(yán)于律己。
(三)加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程的控制
要加強(qiáng)基層社會(huì)中業(yè)務(wù)流程的控制首先應(yīng)將基層社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)控的控制工作做到位,制定并完善相關(guān)的管理章程,根據(jù)明確的任務(wù)流程抓住工作的關(guān)鍵,使各個(gè)部門的工作行為都能得到規(guī)范的監(jiān)督。然后利用科學(xué)、有效的具體措施將基層社會(huì)保險(xiǎn)基金中的相關(guān)問題以技術(shù)系統(tǒng)的形式歸納到業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行優(yōu)化,控制基金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,從而保障基金實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展。最后對(duì)信息系統(tǒng)加以完善,將基層保險(xiǎn)中的醫(yī)療、工傷、生育以及失業(yè)等問題信息全面加入到信息系統(tǒng)中去進(jìn)行控制。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部管理的控制
要加強(qiáng)基層社會(huì)中對(duì)內(nèi)部管理的控制,首先加強(qiáng)對(duì)基層社會(huì)基金內(nèi)部控制中的監(jiān)管方式。相關(guān)政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題要給與指導(dǎo),對(duì)內(nèi)部人員的流動(dòng)問題加強(qiáng)監(jiān)督和控制,探索出其中的重點(diǎn)因素加以改善。然后整合對(duì)基層機(jī)構(gòu)資源的建設(shè),由于基層機(jī)構(gòu)的編制、專業(yè)人員不足,一些養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都分開設(shè)立,導(dǎo)致工作人員嚴(yán)重缺失。所以將基層機(jī)構(gòu)資源進(jìn)行整合,建立完整、統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),從而使資源建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)有效的實(shí)行。
三、結(jié)論
通過本文的研究表明,社會(huì)保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制管理為基層群眾的安全保險(xiǎn)起到非常關(guān)鍵的作用。它不僅保護(hù)了基層群眾的基本利益,也為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)做出巨大貢獻(xiàn)。所以就要加強(qiáng)對(duì)基層社會(huì)保險(xiǎn)基金在內(nèi)部控制管理中的問題,加大內(nèi)控管理的重視力度、建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控組織、強(qiáng)化內(nèi)控的審計(jì)力度和監(jiān)督檢查力度,從而完善更高的信息管理機(jī)制,保障基金安全性和社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的有效發(fā)展。
第三篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查報(bào)告
鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查報(bào)告
按照房勞社督2號(hào)文件精神,鎮(zhèn)社保所及時(shí)對(duì)涉社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)程序逐一進(jìn)行梳理,成立了社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,同時(shí)開展了自查、自評(píng)、自糾活動(dòng),針對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行了改正,下面向領(lǐng)導(dǎo)做簡要匯報(bào)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、健全組織
為了加強(qiáng)社會(huì)保障基金內(nèi)部管理與監(jiān)
督,切實(shí)提高內(nèi)控執(zhí)行力和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)辦人行為,鎮(zhèn)社保所成立了以主管鎮(zhèn)為組長的社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。(名單附后)
二、自查自糾情況
7月17日,在社保所召開開展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制自查專題,對(duì)失業(yè)金領(lǐng)取、失業(yè)人員醫(yī)療費(fèi)審核報(bào)銷、城鎮(zhèn)居民一老一小醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收繳、城鎮(zhèn)居民一老一小醫(yī)療費(fèi)審核報(bào)銷、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)審核發(fā)放、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)享保的資格認(rèn)定、靈活就業(yè)人員的醫(yī)療費(fèi)的審核、發(fā)放等等涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行了梳理,聽取了經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)程序上的匯報(bào),對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了研究分析,查找程序中可能存在的漏洞,對(duì)自身進(jìn)行了全面的評(píng)價(jià)。在自查中發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序運(yùn)動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定,關(guān)鍵環(huán)節(jié)把握準(zhǔn)確,以往社會(huì)保險(xiǎn)基金未出現(xiàn)任何問題,但仍然存在以下二方面問題:一是業(yè)務(wù)流程公開度不夠,缺乏社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。二是檔案管理還不夠規(guī)范,基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。針對(duì)上述存在的問題,立即采取了有效措施。一是健全業(yè)務(wù)流程公開制度,制定業(yè)務(wù)程序流程圖,利用電子觸摸屏設(shè)備進(jìn)行公開,方便群眾查找,增強(qiáng)了社會(huì)監(jiān)督力度。二是健立規(guī)范的檔案管理程序,由原來的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人管理,變?yōu)閷B殭n案員管理,納入檔案室進(jìn)行檔案管理。
三、自查的效果
通過對(duì)自查、自評(píng)、自糾,有效的提高了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平,工作作風(fēng)得到了加強(qiáng)。責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯提高。
第四篇:社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制,規(guī)范管理,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《關(guān)于使用社會(huì)保險(xiǎn)基金專用會(huì)計(jì)軟件的通知》等法規(guī)制度,結(jié)合本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求制定本制度。
第一章總則
第一條 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,堵塞管理漏洞,提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于天水市市直、縣區(qū)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第三條 保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
第二章預(yù)算控制
第一條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切基金收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
第二條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度??茖W(xué)測(cè)算下基金收支情況,按照省廳規(guī)定的表式和編制要求,根據(jù)基金預(yù)
算編制原則和內(nèi)容,科學(xué)合理地編制預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)股牽頭,相關(guān)股室參與分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
第三條 預(yù)算接規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。
第四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的完成。
第三章收支控制
第一條 建立健全基金征繳收入、基數(shù)審核、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保收支平衡、略有盈余的原則。
第二條 建立健全基金的支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
第三條 各項(xiàng)收入、支出的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。
第四條 各項(xiàng)基金收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
第五條 明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、演變、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
第六條 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)與核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
第四章崗位職責(zé)
第一條 嚴(yán)格執(zhí)行天水市資金管理中心制訂的財(cái)務(wù)工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程,各司其職層層把關(guān),在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
第二條 財(cái)務(wù)股長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算方案及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作,協(xié)調(diào)與中心其他股室的業(yè)務(wù)關(guān)系,負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門業(yè)務(wù)聯(lián)系,向中心領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)會(huì)議出具各種資金報(bào)告。
第三條 審核人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、正確性,對(duì)不符合規(guī)定的原始單據(jù)不能作為記賬憑證的依據(jù),需退還給有關(guān)人員更正修改后,再進(jìn)行審核。
第四條 期末在確認(rèn)已無未記賬的憑證后要及時(shí)生成和打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表,并嚴(yán)格執(zhí)行上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、真實(shí),嚴(yán)禁以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)代替財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
第五條 出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收支、債權(quán)財(cái)務(wù)等會(huì)計(jì)賬簿的登記工作。
第六條 出納要妥善保管社會(huì)保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)帳支票、建立登記備查簿,詳細(xì)記錄所購票據(jù)時(shí)間、號(hào)碼(廢支票號(hào)碼逐筆記錄),作廢支票及其存根要加蓋“作廢”戳記并與銀行
對(duì)賬單一并妥善保存。
第七條 在轉(zhuǎn)帳支票及原始憑證上加蓋財(cái)務(wù)印鑒時(shí),一是審支付單位申請(qǐng),審請(qǐng)是否有理有據(jù),二是審支付審批,看審批程序、權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備,審核無誤后方可蓋章。
第八條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員要按有關(guān)規(guī)定裝訂會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證、賬簿、報(bào)表等。
第五章會(huì)計(jì)檔案管理
第一條 會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印出來的各種形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。
第二條 用計(jì)算機(jī)打印輸出會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的,要符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求作為會(huì)計(jì)檔案保存,期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第三條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出。做到日清月結(jié)。
第四條 一般賬薄可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打??;發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。
第五條 手工事先作好記賬憑證后,在錄入記賬憑證然后進(jìn)行處理的情況下,保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證皆可。
第六條 對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的要求整理立卷或裝訂成冊(cè)。
第七條 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)終了后,可暫由財(cái)務(wù)股室保管一年。期滿后,編造清冊(cè),移交單位檔案部門保管。
第八條 會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借。外借的要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第九條各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第十條 對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上錄入人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管人員的印章是否齊全,收付款記賬憑證還要有出納人員蓋章。
第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第十二條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的外借會(huì)計(jì)資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)檔案借閱歸還時(shí)要認(rèn)真檢查。
第五篇:社會(huì)保險(xiǎn)基金管理
近幾年,社保基金違法、違規(guī)運(yùn)用造成巨大損失的事件頻發(fā),其中以上海社保弊案和廣州社保基金挪用案最為“著名”。一系列社保弊案不僅發(fā)生在內(nèi)地欠發(fā)達(dá)地區(qū),而且發(fā)生在上海這類公認(rèn)的管理水平較高、社?;疠^為充裕的大都市,這折射出社?;鸨O(jiān)管之憂。
我國在社會(huì)保障基金管理上還存在著許多隱患:
一是對(duì)社會(huì)保障基金的重要性認(rèn)識(shí)還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金,進(jìn)行基金挪用和違規(guī)投資。這是因?yàn)椴糠诸I(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為社?;鹱饔貌淮螅湍灭B(yǎng)老保險(xiǎn)基金來說吧,許多領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為這是很多年之后的事情,現(xiàn)在挪用到以后填補(bǔ)就可以了,這種觀點(diǎn)就是大錯(cuò)特錯(cuò)了,由于資本市場(chǎng)的不完善,投資必會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),到時(shí)候挪用社?;鹁突夭粊砹恕I虾I绫;鸢妇褪茄芰艿睦?。
二是社保法律不夠完善。雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)出臺(tái)實(shí)施,但仔細(xì)研讀就會(huì)發(fā)現(xiàn),這部法律多少有點(diǎn)模棱兩可,許多概念、責(zé)任不夠明確,許多需要地方政府地方處理。
三是監(jiān)管體系不健全。我國的社保監(jiān)管體系有點(diǎn)自己監(jiān)管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業(yè)人員缺乏。全國專職從事社保監(jiān)管工作的有100人左右,全國只有11個(gè)省市設(shè)有專門的監(jiān)督處,多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。
我國的社保基金監(jiān)管還有許多其他問題。為了避免再發(fā)生重大案件,我國需要對(duì)社?;疬M(jìn)行全方位、寬領(lǐng)域、多層次的監(jiān)督。
首先是要提高全民對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的重視程度。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障制度的生命線,是建設(shè)和諧社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器,加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理,確?;鸢踩?,維護(hù)職工合法權(quán)利,促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定是各級(jí)政府的重要職責(zé)。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的重要性和必要性,增強(qiáng)搞好社保資金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。我們民眾要發(fā)揮自己的權(quán)利,加強(qiáng)對(duì)基金應(yīng)用的監(jiān)督,畢竟這是一筆相當(dāng)重要的資金。其次是國家要設(shè)立獨(dú)立于政府之外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這個(gè)機(jī)構(gòu)擁有較大權(quán)力,對(duì)基金管理部門進(jìn)行不定期的監(jiān)督,確?;鹪鲋蹬c安全的前提下,加強(qiáng)基金日常管理,健全管理制度和工作流程。同時(shí),其他部門也要發(fā)揮作用。對(duì)社?;疬\(yùn)營的全過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督;財(cái)政部門的監(jiān)督主要通過對(duì)財(cái)政專戶的管理來進(jìn)行,對(duì)社?;鸬呢?cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督;審計(jì)監(jiān)督依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。爭取做到全方位的監(jiān)督。
還有就是社?;疬M(jìn)入市場(chǎng)要更加認(rèn)真管理。中國的資本市場(chǎng)不夠完善,投資運(yùn)營存在較大風(fēng)險(xiǎn)。在基金保值增值的前提下,首先要確保基金的安全。