第一篇：貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的管理制度（本站推薦）

貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的管理制度

一、為了加強(qiáng)公司貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理，保證公司資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的完整性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理需要，特制定本制度。

二、貨幣資金是指公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來(lái)款項(xiàng)是指應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。

三、現(xiàn)金管理制度

（一）公司現(xiàn)金適用范圍：

1、支付職工的工資、津貼；

2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

3、根據(jù)公司規(guī)定發(fā)放的各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)及公司規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定5000元）

7、公司規(guī)定的其他需要支付的現(xiàn)金。

8、超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出必須公司總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、庫(kù)存現(xiàn)金的限額規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支出用量的多少，結(jié)合公司具體情況，公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為3萬(wàn)元。

2、公司庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必須及時(shí)繳存銀行，保證現(xiàn)金管理的安全。

3、庫(kù)存限額不足時(shí)可向開(kāi)戶(hù)銀行提取。

（三）現(xiàn)金支出的日常管理

1、現(xiàn)金收入當(dāng)日送存銀行。

2、不坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額終止符或從銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需從現(xiàn)金收入中支付必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)使用，同時(shí)收支的現(xiàn)金必須入賬反映。

3、公司從銀行提取的現(xiàn)金必須體現(xiàn)用途，并由總經(jīng)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章審核。

（四）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度

參照內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金管理控制制度。

（五）庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查

1、出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制經(jīng)審核后的有效記賬憑證辦理，并逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的余額與出納的現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。

3、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付的差額，總經(jīng)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在每月終了指定專(zhuān)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

四、銀行存款管理制度

（一）銀行存款結(jié)算的范圍和方式

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與其他有關(guān)的單位和個(gè)人（供應(yīng)商、客戶(hù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)和公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按現(xiàn)金管理制度規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金和開(kāi)具現(xiàn)金支票。

2、結(jié)算方式可以結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，采用網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票或商業(yè)匯票。

(二)銀行存款結(jié)算規(guī)定

1、公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借公司銀行賬戶(hù)，為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

2、辦理銀行結(jié)算，需向外寄發(fā)結(jié)算憑證的，徐當(dāng)日將相關(guān)資料送交銀行，最遲不能超過(guò)次日。

3、會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用，是否背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。

（三）銀行存款的等級(jí)、核算及日常管理的規(guī)定

1、按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)，分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆等級(jí)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

3、外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)的外幣金額折合為人民

幣記賬，并登記外幣金額和匯率。

4、月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表表，保證帳實(shí)相符。

5、銀行印鑒要分戶(hù)管理，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由總經(jīng)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他人保管，印鑒保管人員外出時(shí)由總經(jīng)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定其他財(cái)務(wù)人員保管。

（四）加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)發(fā)出書(shū)面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣。

（五）對(duì)銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立明細(xì)分類(lèi)帳和臺(tái)帳，確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)清理。

五、往來(lái)款項(xiàng)的管理制度：

（一）往來(lái)款項(xiàng)的登記要求：

1、往來(lái)戶(hù)的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；

2、發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳，登記時(shí)，發(fā)

生時(shí)間、內(nèi)容金額要逐筆登記。

（二）應(yīng)收帳款的管理：

1、應(yīng)收帳款的日常管理：

A應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱(chēng)、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)帳戶(hù)。記帳時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成回收及增減變化情況；

B財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提供的各項(xiàng)憑證包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開(kāi)具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算逐筆登記；

C對(duì)客戶(hù)提出異議經(jīng)銀行退回的因質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量和合同等問(wèn)題而拒付的理由書(shū)，由銷(xiāo)售部門(mén)登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

2、應(yīng)收帳款的稽核：

A每月終了對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)；

B與用戶(hù)核對(duì)帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點(diǎn)用戶(hù)核對(duì)，應(yīng)派員前往，一般用戶(hù)，可采用發(fā)函或電子郵件的方式核對(duì)；

C定期應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。

（二）壞帳損失的管理：

1、確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期

未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷(xiāo)，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追回的款項(xiàng)；

2、公司的壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算；

按照公司目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，公司不計(jì)提壞賬損失，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入管理費(fèi)用。

（三）應(yīng)付款項(xiàng)的管理

1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類(lèi)進(jìn)行登記；

2、對(duì)于已登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年或按合同訂立的要求進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相符，如有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致；

3、對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無(wú)法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付款項(xiàng)，要按會(huì)計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)驗(yàn)收入庫(kù)。

4、按公司經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)部要求各供應(yīng)商在每月25-28日必須完成當(dāng)月（上月26日至本月25日）相應(yīng)的對(duì)賬工作，各供應(yīng)商應(yīng)在每月月末將相關(guān)發(fā)票送至公司財(cái)務(wù)部，以便公司及時(shí)兌付應(yīng)付賬款。

5、其他往來(lái)款項(xiàng)的管理對(duì)照應(yīng)收帳款的管理執(zhí)行。

第二篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）財(cái)務(wù)管理，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部審計(jì)部以定期檢查和不定期抽查等方式對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二章 授權(quán)與審批

第五條 公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部雙線(xiàn)控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門(mén)的審核是指包括主管、部門(mén)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行的審核。財(cái)務(wù)部的審核是指包括資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的制度，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門(mén)經(jīng)理——（總監(jiān)）——財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān))——董事長(zhǎng)或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限控制如下表： 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)性支付

審批額度 不限

審批人 董事長(zhǎng)或總經(jīng)理

非經(jīng)營(yíng)性支付（無(wú)事100萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含100董事長(zhǎng)或總經(jīng)理 由、無(wú)合同、對(duì)控股萬(wàn)元）子公司借款除外）

在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過(guò)書(shū)面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過(guò)電子郵件、電話(huà)、短信等方式授權(quán)，但事后必須補(bǔ)書(shū)面授權(quán)），授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過(guò)上述方式授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

100萬(wàn)元以上

董事會(huì)

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財(cái)務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，任何部門(mén)不得私設(shè)小金庫(kù)，任何個(gè)人不得扣押或無(wú)故占用公司現(xiàn)金。

（三）會(huì)計(jì)人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍，各類(lèi)付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營(yíng)、金融活動(dòng)；嚴(yán)禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫(kù)存人民幣最高限額控制在三萬(wàn)元以?xún)?nèi)?，F(xiàn)金出納員嚴(yán)格按財(cái)務(wù)部制定的用款計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時(shí)間、用款額的控制，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。

（六）因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)增加現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（七）現(xiàn)金實(shí)物管理與盤(pán)點(diǎn)。現(xiàn)金必須存放在獨(dú)立保險(xiǎn)柜中，出納員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報(bào)表核對(duì)相符無(wú)誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個(gè)人的白條來(lái)充抵庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)；每月底現(xiàn)金結(jié)賬后，財(cái)務(wù)部必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告由監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動(dòng)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)有重大不符時(shí)，要第一時(shí)間向公司匯報(bào)，以決定處理方法。第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進(jìn)行現(xiàn)鈔交付時(shí)，必須核對(duì)領(lǐng)款人真實(shí)身份，領(lǐng)款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)憑有出納員確認(rèn)的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財(cái)務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶(hù)與非結(jié)算戶(hù)銀行存款。

第十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，禁止未經(jīng)審批自行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。對(duì)不需用、未使用的銀行賬戶(hù)要及時(shí)做好清理、撤消工作。

第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開(kāi)立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第十四條 采購(gòu)貨款支付由采購(gòu)部按合同提出付款申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)、發(fā)票開(kāi)具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財(cái)務(wù)部付款。

第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合同、辦理事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履行審批程序后交財(cái)務(wù)部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時(shí)必須復(fù)核支付申請(qǐng)是否經(jīng)各級(jí)權(quán)簽人簽字批準(zhǔn)，原始憑證原件是否真實(shí)、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫(xiě)票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴(yán)禁開(kāi)立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開(kāi)立空白支票。開(kāi)具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶(hù)直接匯至公司賬戶(hù)的貨款或其他款項(xiàng)，出納及時(shí)從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門(mén)從銀行系統(tǒng)查詢(xún)進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給財(cái)務(wù)出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶(hù)的票據(jù)后，設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項(xiàng)進(jìn)賬后，注銷(xiāo)登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財(cái)務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過(guò)因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十四條 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)上機(jī)管理，做到付款人員每人一臺(tái)專(zhuān)用上網(wǎng)計(jì)算機(jī)，防止計(jì)算機(jī)病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認(rèn)真核對(duì)，杜絕付款手續(xù)不全的款項(xiàng)付出,并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單處理。對(duì)收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行及付款金額大小寫(xiě)等進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條 出納人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢(xún)并確認(rèn)是否交易成功，特別是對(duì)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，掌握銀行帳戶(hù)的資金余額，要及時(shí)對(duì)帳，作到日清月結(jié)。

第二十七條 加強(qiáng)“客戶(hù)證書(shū)”卡的管理，由于“客戶(hù)證書(shū)”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶(hù)證書(shū)”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個(gè)人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過(guò)2人操作控制，出納人員填錄付款，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專(zhuān)用的“客戶(hù)證書(shū)”卡讓其他人代替上機(jī)操作，操作人員暫時(shí)離開(kāi)工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶(hù)證書(shū)”卡確保萬(wàn)無(wú)一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上付款時(shí)，必須采取應(yīng)急措施，通過(guò)其他途徑辦理?yè)芨妒乱恕?/p>

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財(cái)務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細(xì)登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)識(shí)，并與原存根交主管會(huì)計(jì)歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)留的印鑒樣式對(duì)應(yīng)的所有實(shí)物。印鑒平時(shí)必須妥善保管，保證安全，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時(shí)必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起開(kāi)始實(shí)施。第三十五條 本工作細(xì)則未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細(xì)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對(duì)本制度進(jìn)行修訂。

XXXXX公司董事會(huì) 二〇一七年十二月

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類(lèi)票據(jù)保證金）和有價(jià)證券。

二、貨幣資金內(nèi)部控制原則

（一）嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)分離原則

1、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時(shí)，可由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定會(huì)計(jì)人員代為收款，出納回來(lái)后，必須立即將代收款項(xiàng)交由出納保管。出納核對(duì)無(wú)誤后，在收款憑證存根、記賬聯(lián)出納處簽名確認(rèn)。

3、相關(guān)銀行票據(jù)、收據(jù)、法人印章、票據(jù)領(lǐng)用登記表由出納人員負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

（二）貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

1、各類(lèi)收款憑據(jù)必須連續(xù)編號(hào)，使用時(shí)按編號(hào)順序開(kāi)具，不得隔號(hào)開(kāi)具。

2、各類(lèi)收付款憑證已經(jīng)開(kāi)出，應(yīng)即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應(yīng)位置簽名確認(rèn)。

3、所有收付款單據(jù)嚴(yán)禁套開(kāi)、涂改，大小寫(xiě)金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記貨幣資金流水賬，并及時(shí)與相關(guān)日記賬和總賬相互核對(duì)，以確定賬賬相符。

（三）盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬與報(bào)告制度

1、財(cái)務(wù)部不定期組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，每月一次，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)有權(quán)隨時(shí)核對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金，并將核對(duì)情況書(shū)面報(bào)告直接上級(jí)。

2、每月由資金管理會(huì)計(jì)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

3、出納、資金管理會(huì)計(jì)必須隨時(shí)掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金使用及結(jié)余情況，每日上報(bào)資金余額，每周上報(bào)資金周報(bào)。

三、現(xiàn)金具體管理規(guī)定

（一）庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門(mén)嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁私自收款，嚴(yán)禁公款私存。

（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用超過(guò)5000元以上（含5000元）的現(xiàn)金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財(cái)務(wù)部報(bào)使用計(jì)劃。

（四）庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)2萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，出納人員必須做好現(xiàn)金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現(xiàn)金和提取大額現(xiàn)金時(shí)，須由公司派車(chē)陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現(xiàn)金支付范圍的開(kāi)支，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）銀行賬戶(hù)管理

1、公司的銀行賬戶(hù)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。

2、非公司結(jié)算需要，不能隨意將公司賬號(hào)提供給其他單位和個(gè)人。

3、定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況和狀態(tài)，無(wú)用賬戶(hù)及時(shí)銷(xiāo)戶(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

（三）銀行結(jié)算管理

1、出納收到支票后必須在一個(gè)工作日內(nèi)到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內(nèi)向銀行提示付款。

2、結(jié)算憑證填制內(nèi)容要正確完整、傳遞及時(shí)并確立保管責(zé)任，因上述環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

3、付款時(shí)審核授權(quán)審批手續(xù)是否齊全，付款申請(qǐng)書(shū)要素填寫(xiě)是否清晰、完整無(wú)誤。簽批手續(xù)不完整時(shí)有權(quán)拒付。

4、公司在內(nèi)部?jī)蓚€(gè)銀行賬戶(hù)之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意。

五、各類(lèi)銀行票證的管理

（一）由出納負(fù)責(zé)支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保管，購(gòu)買(mǎi)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、是否加蓋相關(guān)印章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。

（二）建立銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表，領(lǐng)取和使用銀行票據(jù)須進(jìn)行登記，以防止空白票據(jù)丟失或錯(cuò)誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據(jù)提前加蓋印章，不得借出、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，否則視情節(jié)輕重給責(zé)任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責(zé)任。

（四）作廢的銀行票據(jù)不得撕毀或丟失，應(yīng)將其加蓋“作廢”戳記并隨同當(dāng)月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表裝訂保管。

（五）銀行票據(jù)如有丟失，應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

（六）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

（七）使用支票時(shí)，支票領(lǐng)取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并隨同當(dāng)月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表裝訂保管。

六、員工借支的相關(guān)管理規(guī)定

（一）借支必須專(zhuān)款專(zhuān)用，借支是需提供借據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)完成應(yīng)立即結(jié)清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費(fèi)外，原則上借款必須于業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。如逾期未報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報(bào)銷(xiāo)沖賬的內(nèi)容原則上須和借款時(shí)填寫(xiě)的用途一致。如該筆借款未用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷(xiāo)，原則上不能挪做其他用途，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

（四）借款業(yè)務(wù)需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據(jù)上簽名。

（五）借款業(yè)務(wù)由借支人本人辦理報(bào)銷(xiāo)沖賬業(yè)務(wù)。

（六）員工辭職時(shí)，財(cái)務(wù)部必須檢查其是否有未結(jié)清的借款，如果有個(gè)人借款未歸還，應(yīng)督促其在辭職前進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權(quán)從該員工應(yīng)付款項(xiàng)中扣除該部分款項(xiàng)。

（七）員工借款必須在每年會(huì)計(jì)終了時(shí)（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關(guān)管理規(guī)定

（一）各部門(mén)備用金是公司方便員工辦理公司相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)根據(jù)申請(qǐng)所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門(mén)備用金應(yīng)于每年會(huì)計(jì)終了時(shí)（每年12月31日）辦理結(jié)清手續(xù)，辦理結(jié)清手續(xù)時(shí)可同時(shí)辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門(mén)保管備用金人員發(fā)生變動(dòng)，需本人親自到財(cái)務(wù)部辦理備用金結(jié)清手續(xù)。由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門(mén)備用金進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)。

八、附則

（一）本制度適用于公司財(cái)務(wù)管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開(kāi)始實(shí)施。

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章授權(quán)與審批

第四條公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部雙線(xiàn)控制，并最終由有權(quán)審批的機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門(mén)的審核是指包括主管、部門(mén)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。

財(cái)務(wù)部的審核是指包括資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的制度，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門(mén)經(jīng)理→分管副總→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)貨幣資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限見(jiàn)公司《資金審批權(quán)限表》。

在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過(guò)書(shū)面授權(quán)的方式（緊急情況下可通過(guò)電子郵件、電話(huà)、短信等方式授權(quán)，但事后必須補(bǔ)交書(shū)面授權(quán)）授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。在財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過(guò)上述方式授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

第五條公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)或授權(quán)人報(bào)告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。現(xiàn)金開(kāi)支范圍包括如下：

（一）職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫(kù)存限額為人民幣5萬(wàn)元，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專(zhuān)車(chē)和保安人員護(hù)送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫(kù)存現(xiàn)金，放置保險(xiǎn)柜的場(chǎng)所應(yīng)安裝防盜門(mén)窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫(kù)存現(xiàn)金，每天進(jìn)行相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)。第十一條財(cái)務(wù)部必須在月末和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由盤(pán)點(diǎn)人員填制《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并記錄或做出適當(dāng)調(diào)整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。經(jīng)查明無(wú)原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔(dān)；現(xiàn)金長(zhǎng)款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營(yíng)業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財(cái)務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶(hù)與非結(jié)算戶(hù)銀行存款。

第十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，不得隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，禁止未經(jīng)審批自行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。對(duì)不需用、未使用的銀行賬戶(hù)要及時(shí)做好清理、撤銷(xiāo)工作。

第十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開(kāi)立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時(shí)必須復(fù)核支付申請(qǐng)是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)各級(jí)審批，原始憑證原件是否真實(shí)、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫(xiě)票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴(yán)禁開(kāi)立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開(kāi)立空白支票；開(kāi)具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶(hù)直接匯至公司賬戶(hù)的貨款或其他款項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門(mén)從銀行系統(tǒng)查詢(xún)進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶(hù)的票據(jù)后設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項(xiàng)進(jìn)賬后注銷(xiāo)登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財(cái)務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過(guò)因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對(duì)，杜絕付款手續(xù)不全的款項(xiàng)支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對(duì)收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行及付款金額大小寫(xiě)等進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢(xún)，并確認(rèn)是否交易成功，特別是要查詢(xún)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，掌握銀行賬戶(hù)的資金余額，及時(shí)對(duì)賬，做到日清月結(jié)。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強(qiáng)對(duì)“客戶(hù)證書(shū)”卡的管理，由于“客戶(hù)證書(shū)”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶(hù)證書(shū)”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對(duì)網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過(guò)兩人操作控制，出納人員填錄付款，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專(zhuān)用的“客戶(hù)證書(shū)”卡，讓其他人代替本人上機(jī)操作；操作人員暫時(shí)離開(kāi)工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶(hù)證書(shū)”卡，以確保萬(wàn)無(wú)一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上付款時(shí)，必須采取應(yīng)急措施，通過(guò)其他途徑辦理?yè)芨妒乱恕?/p>

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應(yīng)制定嚴(yán)格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)：經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類(lèi)和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)航?jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒃趨R票背面記載被背書(shū)人姓名、背書(shū)日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷(xiāo)：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

第三十三條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專(zhuān)人保管；個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失。印章應(yīng)保持清潔、字跡清晰。銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)專(zhuān)人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)(有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付帳款等)的管理，其目的是在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)公司資源流動(dòng)和資金的來(lái)源(即流動(dòng)資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用?？倓t

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.3 公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4 經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。現(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專(zhuān)管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

3.5.1 財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。

3.5.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

3.6 庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2 嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無(wú)理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開(kāi)結(jié)算戶(hù)。

4.2.1 公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

4.2.2 公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3 不準(zhǔn)以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結(jié)算賬戶(hù)。

4.2.4 公司銀行賬戶(hù)只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶(hù)不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2 網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書(shū)面向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.4 賬務(wù)核對(duì)規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。