第一篇：淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度

淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度 本文來自：http://004km.cn

摘 要:貨幣資金是事業(yè)單位資產的重要組成部分,加強貨幣資金的管理,對保證事業(yè)單位的正常運轉和經營效益意義重大。因此,應建立貨幣資金的預算制度,完善貨幣資金的內部控制制度,實行不相容的職務相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度,強化貨幣資金的保管和控制,實行統(tǒng)一的財務管理,防范資金風險。

關鍵詞:貨幣資金 管理制度 財務資產

中圖分類號: D922.264 文獻標識碼:A

貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產,是流動資產的重要組成部分,根據其存放地點不同可以分為現金、銀行存款及其他貨幣資金。它也是事業(yè)單位流動性最強的一種資產,也是惟一能夠轉換為其他任何類型資產的資產。所以,貨幣資金涉及面最廣、應用最廣泛,并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現象,最容易被擠占和挪用,甚至產生舞弊行為。因此,所有事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理,規(guī)范貨幣資金的使用,同時應建立嚴密的內部控制制度和完善的會計控制系統(tǒng),以確保資金的安全?，F就事業(yè)單位如何規(guī)范貨幣資金的管理,談一些認識。

一、建立貨幣資金的預算制度

實行貨幣資金的預算制度,對于完善事業(yè)單位貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用,貨幣資金預算提供了控制事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據,也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度,增加了資金運行的透明度,可充分利用資金,從制度和管理上防止擠占和挪用的現象產生。

二、完善貨幣資金的內部控制制度

完善貨幣資金的內部控制制度,規(guī)范會計行為,要依據國家有關法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負全部責任,并明確各級管理部門,單位內部各職能部門在各項經濟活動中的管理權限,依法制定嚴格的批準制度,明確審批權限、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。

財務部門對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

審批人根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批。不得超越審批權限,經辦人在職責范圍內,按照審批人的批準意見,辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人員的上級授權部門報告。

三、實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系,建立職務分工控制制度,從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監(jiān)督制約機制,資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度,合理設置會計、出納及相關的工作崗位,職責分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制。出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關票據和日記賬的登記。內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對。會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章。單位負責人應負責審批收支預算、決策及各項支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度

要加強貨幣資金的預算編制,執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出,嚴格單位內部資金收支和支出審批程序。

(一)對貨幣資金的收入控制。

每筆收入支出都要及時開票;要盡可能使用轉賬結算,現金結算款項要及時送存銀行,不得直接用于支付支出;會計人員及時編制收款憑證、審核后出納清點現金,在收款憑證上加蓋現金收訖章。

(二)對貨幣資金的支出控制。

每筆支出都應有單位負責人的審批、會計主管審核、會計人員復核。出納人員每一筆款項都應以建全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據。付款后,需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責。

五、強化貨幣資金的保管和內部控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,進行分別保管,定期清查盤點貨幣資金,并定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付現金,按規(guī)定實事求是報賬,不做假賬。嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度,出納人員要做到每日現金日記賬與現金核對相符。要嚴格執(zhí)行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度。通過良好的內部控制,確保單位庫存現金安全,預防被盜竊、詐騙和挪用。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家財經法規(guī),手續(xù)是否齊備。合理調度貨幣資金,使其發(fā)揮最大的效益,提高貨幣資金使用效率。

六、實行統(tǒng)一財務管理,防范資金風險

要嚴格執(zhí)行一個單位只能設置一個財務機構的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設,要按規(guī)定的審批程序開設,嚴格禁止賬外賬和小金庫現象。對本單位發(fā)生的重大經濟活動事項要及時報告、準確、全面反饋本單位的經濟信息,要樹立風險意識,從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生;從制度上對于可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。

貨幣資金在我們每個單位實物資產中占有非常重要的地位,加強貨幣資金的管理,對保障事業(yè)單位的正常運轉和提高經濟效益意義重大.因此我們要建立和完善貨幣資金的內部控制制度,建立貨幣資金的預算制度,加強貨幣資金運作環(huán)節(jié)的控制,嚴格執(zhí)行各項制度,加強審計力度,實行統(tǒng)一的財務管理,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果。

(作者單位:甘肅省水文水資源勘測局)

參考文獻:

[1]吉林鐵路分局審計中心.淺談企業(yè)內部會計控制審計.江蘇財經2004(2).[2]《內部會計控制規(guī)范》課題組.內部會計控制規(guī)范操作實務.中國商業(yè)出版社.

第二篇：建立和完善貨幣資金管理制度

建立和完善貨幣資金管理制度

——益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤挪用公款案

一、案例介紹

（一）概況：

2007年9月19日，湖南省益陽市第二中級法院以挪用公款罪一審判處宋耀濤有期徒刑十五年，剝奪政治權利五年。

被告人宋耀濤原系益陽中央儲備糧庫主任，他生性好賭，2004年初開始，跟隨一幫賭友赴澳門豪賭，欠下賭債無數。為此胡某利用手中大權，以各種業(yè)務往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，然后將錢款匯入賭博公司在境內指定的賬戶。經過法庭確認，其挪用公款的數額竟高達1600多萬。由于大量資金無法追回，致使企業(yè)倒閉。

2006年3月，一封舉報信塞進了益陽市人民檢察院的信箱。打開這封舉報信，檢察官們發(fā)現，舉報信反映了原益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤有挪用巨額公款的嫌疑。舉報信的內容籠統(tǒng)，且有些模糊。然而，這封舉報信提供的線索卻清楚地表明：益陽中央儲備糧庫有許多資金流入了一些私人公司，而這些巨額公款卻“有去無回”，且所有資金的出入都是宋耀濤這位國有企業(yè)“一把手”掌控的。

益陽市周邊的區(qū)縣(市)沅江、南縣和大通湖區(qū)是全國重要的產糧大縣，糧源十分充足。作為益陽市直管的三家糧庫之一，位于益陽沅江市的瓊湖糧庫是洞庭湖區(qū)沅江、南縣及大通湖區(qū)近40年來糧食的重要集散和儲藏基地，近10年來共從這些地區(qū)集并、調入稻谷達5.6億斤，年平均庫存達1.4億斤。瓊湖糧庫實行的是企業(yè)管理模式，自負盈虧。宋耀濤是當地人，1999年即當主任。2002年到2003年，宋耀濤迅速完成了裁員工作，依法解除了119名職工的勞動關系，并有效保持了企業(yè)穩(wěn)定。在改制的兩年中，瓊湖糧庫每年盈利240多萬元?！皽p員增效”的佳績讓宋耀濤在當地糧食系統(tǒng)中小有名氣——他多次被評為優(yōu)秀黨務工作者，兩任沅江市人大代表。由此，益陽市人民檢察院對這封舉報信非常重視，多次研究后決定進行摸底調查。

反貪污賄賂局經過初查，發(fā)現與益陽中央儲備糧庫有資金往來的一些公司，實際上并沒有業(yè)務往來，宋耀濤通過這些公司套現后“蒸發(fā)”了巨額公款。那么，這些巨額國有資金究竟去了哪里呢？

內查外調的結果令人疑惑：益陽中央儲備糧庫財務人員不知道，相關證人不清楚，上級領導更不知情。此時，40歲出頭、戴著眼鏡、喜歡留著小山羊胡、被人描述為“能說會道”的宋耀濤，愈加引起了偵查員的注意。

國企老總涉嫌重大經濟問題，具有辦案經驗的偵查員們，首先想到了出入境管理局。于是，幾名偵查員便前往出入境管理局，試圖查訪宋耀濤的出入境記錄。結果“不出所料”，出入境記錄揭示出宋耀濤出入境活動“確實反常”：從2004年以來的2年多時間里，宋耀濤先后30多次出入香港、澳門；而出入境時間上也頗為蹊蹺，有時是上班時間出短差，有時周末去周日回來，有時節(jié)假日去幾天。從這份異常的出入境記錄來看，偵查人員初步確認宋耀濤用公款赴澳門豪賭的可能性非常大。

然而，宋耀濤承認自己屢次外出賭博，但其否認用公款賭博，辯解那些去向不明的公司資金都是合作投資，因為經營不善暫時無法收回。針對宋耀濤的規(guī)避，在益陽市紀委的支持下，益陽市檢察院部署了“三路”偵查方案———一路人馬前往北京，向中央儲備糧庫有關領導匯報了案情，要求協(xié)調力量一起查清財務問題；一路人馬前往相關可疑的江蘇、深圳等公司查訪資金問題；另一路人馬則飛到了澳門、香港等地查尋證人。

很快，事件有了初步進展：在益陽中央儲備糧庫的賬冊中，查到有2000多萬元公款下落不明，其中通過外單位套現的資金達1000多萬元。經過多方探秘尋蹤，澳門葡京賭場有人認出了“戴眼鏡，留著小山羊胡”的宋耀濤。

不久，傳來了更令人振奮的消息：在上海，偵查人員終于找到了和宋耀濤一起到澳門葡京賭場賭博的林某。至此，宋耀濤境外“賭場風云史”慢慢重現。

在眾多澳門葡京賭場證人的印象里，宋耀濤經常結伴光顧賭場，賭場上，宋耀濤與眾不同的一點是出手大方，“輸贏幾百萬，都不在話下”。

（二）具體情況

公司所有資金進出由宋耀濤“一支筆”說了算，這一不合企業(yè)管理章法的特權為他開啟了用錢的方便之門。為了歸還賭債，宋耀濤開始以各種業(yè)務往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，隨后將錢款匯入賭博公司在境內指定的賬戶，此外，他還通過中間人，將公司開具的本票背書后從外單位套現。

據宋耀濤交代，有一次他在澳門賭場輸光了身上所有的現金，情急之下，他就將其他公司付給一樣中央儲備糧庫的抵押款100萬元本票，私自蓋上背書章，作為賭資支付，同時通過電話遙控指揮公司財務人員，將上述錢款匯入賭博公司指定賬戶內。兩年里，宋耀濤一而再再而三地向外劃款。

據益陽中央儲備糧庫財務人員反映，原來財務專用章、財務印鑒章等都由財務部保管，但宋耀濤擔任“一把手”后，就把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進出由他一支筆同意后才能動用”。在本案調查過程中，宋耀濤也承認了這一事實。

據悉在2005年底上級公司決定，凡一次性動用100萬元以上資

金的，要由宋耀濤和領導班子另一成員共同簽字才有效，但不久宋耀濤就私自動用了公司資金100萬元，而理由是“100萬元屬100萬以下的范疇，只要他一個人簽字就可以了”。

對于宋耀濤的行為，益陽中央儲備糧庫財務人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。這些年來，上級幾乎沒有查過益陽中央儲備糧庫的債務與賬務情況，為此，幾年來糧庫對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

二、案例分析

為歸還巨額賭債，在2004年9月至2006年1月，宋耀濤利用公章、財務專用章、合同專用章保管權以及公司資金進出全憑自己“一支筆”的職務便利，頻頻將公司公款挪用以歸還賭債、套取現金，總計金額1639.5萬元。下面從案發(fā)單位的會計法規(guī)、會計基礎工作、財務管理等帶有普遍警示意義的問題，對該案例進行分析。

1、內部控制管理混亂，有法不依

《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程”?！秲炔繒嬁刂埔?guī)范──貨幣資金(試行)》第二十二條規(guī)定：“單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章”。益陽中央儲備糧庫總經理宋耀濤擔任“一把手”后，把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進出由他一支筆同意后才能動用”。益陽中央儲備糧庫財務人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。

2、監(jiān)督檢查制度不健全，財務監(jiān)管不力

《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十三條規(guī)定：“ 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查”。

《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十四條規(guī)定：貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。

（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。

（五）隨機檢查庫存現金的賬實相符情況。

（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據。

這些年來，北京總公司幾乎沒有查過上海公司的債務與賬務情況，為此，幾年來總公司對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原則。人都有兩面性，即使某個人因能力強而令人信任和重用，也要堅持應有的工作原則，該監(jiān)督的要敢于監(jiān)督，該過問的要敢于過問，該說“不”的要敢于說“不”，不能讓信任取代原則。國有企業(yè)員工迫于“一把手”的絕對權力，放棄原則的思想和行為同樣應加以反省。

第二，個人利益不能超越國家利益。在本案中，出納會計因考慮個人利益而不敢堅持財務制度，不敢維護國家和集體利益，是嚴重的瀆職行為。如果出納會計有一個人敢站出來，向單位領導或上級有關部門反映，宋耀濤也就不可能作案成功。

第三，要樹立法律至上的觀念。在本案中，不僅宋耀濤本人沒有意識到自己的行為是犯罪行為，而且其他財務人員也沒有人認為宋耀濤的行為是違法犯罪行為，這充分說明他們的法律意識非常淡薄。因此，辦案檢察官呼吁，無論是誰、不管是什么單位，都要繃緊“法律”這根弦，遵紀守法，樹立依法行政、依法辦事、法律至上的觀念。只有如此，才不會陷入違法違紀犯罪的泥潭。

第三篇：建立完善的管理制度

看著我們團隊的日益壯大，更要未雨綢繆的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些個人看法及一些管理上未處理事項望各位一起參考、解決。

一．建立完善的管理制度

要達到我們整個團隊對于公司管理上更加完善的前提下，目前是一個瓶頸時期，團隊在整場管理中不僅要建立管理制度以及這些制度實行下去的執(zhí)行力及監(jiān)察力。

1.公司人員架構表（明確各職所在）

2.管理人員日常行為準則、禮節(jié)禮貌及工作職責 循規(guī)蹈矩體現及公司形象上的代言，個人生活要與工作分開。

3.各個部門的管理制度的建立、執(zhí)行及監(jiān)督

4.違反管理制度后的處罰

注：以上想法出自于個人或許是墨守成規(guī)不夠與時俱進。

二．近期營銷部出現種種問題需要一起討論下

我們需要佳麗來涌金工作，但原佳麗的管理制度及新佳麗引進后與管理制度的執(zhí)行中存在著一些困難，例舉：

1.引進新佳麗多久購買工作服

2.新佳麗試房待遇及新進佳麗培訓 培訓內容如：帶領新佳麗參觀公司的包房設施，公司活動內容等等。

3.舊佳麗回歸公司時該如何建立其回歸途徑（先進公司組，后安排）

4.佳麗的遲到與早退 是否先于業(yè)務經理灌輸思想，讓其思想與管理層相符。

5.佳麗試房標準及規(guī)范化

6.佳麗的定期培訓計劃

7.外借佳麗的安排程序（填寫聯系方式報銷車旅費）

8.營銷部個別訂房數較多的佳麗對于公司制度并不是很遵守，是通過業(yè)務經理去解決還是以公司名義去解決？

1）.如由業(yè)務經理去解決后未能達到公司要求該如何處理？

2）.如由公司處理資源流失引起業(yè)務經理不滿該如何處理？

注：提出的都是問題但未能給出解決方案慚愧！

第四篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產經營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務風險，保障企業(yè)資金安全，根據《企業(yè)會計準則》及有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權與審批

第五條 公司實行業(yè)務部門與財務部雙線控制并最終由有權審批機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業(yè)務部門和財務部的審核。

業(yè)務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規(guī)定的權限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進行的審核。財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經辦人員——(主管)——部門經理——（總監(jiān)）——財務經理(財務總監(jiān))——董事長或總經理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經理負責資金支付的最終審批。具體審批權限控制如下表： 項目 經營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經理

非經營性支付（無事100萬元以內（含100董事長或總經理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補書面授權），授權財務總監(jiān)行使審批權。財務總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

100萬元以上

董事會

第三章 現金的管理

第六條財務部必須保證現金的安全及現金付款的合理性，依法支付現金。

（一）現金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現金。

（三）會計人員在審核現金付款業(yè)務時，按有關規(guī)定嚴格控制和限定庫存現金的使用范圍，各類付款業(yè)務一般采用銀行轉賬方式，盡量減少現金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經審批用公款從事其他經營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務部要結合本公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額，一般以不超過兩天現金流量為上限，現金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內?，F金出納員嚴格按財務部制定的用款計劃，對現金的提取做相應的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務需要臨時增加現金的庫存限額時，現金出納員應申明理由，經財務經理審核、總經理批準。

（七）現金實物管理與盤點?，F金必須存放在獨立保險柜中，出納員應每日盤點庫存現金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結；現金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現金。財務部應不定期（每季最少一次）對庫存現金進行突擊盤點；每月底現金結賬后，財務部必須對庫存現金進行盤點，并及時出具盤點報告?，F金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認。負責盤點的人應經常調動。當發(fā)現賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務部應當根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司自身的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。所有現金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現金出納員進行現鈔交付時，必須核對領款人真實身份，領款人本人簽字。

第九條現金出納員收取現金，必須在繳款單或收款收據上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據記賬聯記賬，現金收款收據由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十一條 財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務部應根據公司資金情況，提出開立遠期票據或辦理押匯、貼現等融資業(yè)務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經部門審核，財務部會計人員核對應付賬款明細、發(fā)票開具情況等內容后，上交履行審批程序后交財務部付款。

第十五條 一般業(yè)務付款由當事人提出申請，部門經理復核業(yè)務合同、辦理事項是否經過事前審批等內容后，上交有關權限人審批，履行審批程序后交財務部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務、銀行承兌匯票業(yè)務應嚴格依據采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經各級權簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務出納簽收。

（二）以票據方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據后，設立臺賬進行管理，保證在票據有效期內到銀行辦理委托收款業(yè)務，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網上銀行的管理

第二十條 財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十一條 財務部應該嚴格按照《網上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條 網上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網為企業(yè)提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網上銀行操作人員上機。第二十三條 網上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務的原始票據，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進行網上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監(jiān)或財務經理按照撥付款業(yè)務對網上結算業(yè)務做最后支付授權處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業(yè)務的更新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經濟損失。

第二十六條 要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網上操作必須經過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監(jiān)或財務經理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據、印章的管理

第三十一條 財務部必須規(guī)范票據及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據范圍為：銀行票據、收款收據、報關單、出口核銷單等。銀行票據應由專人負責購買、調配及保管，未使用的空白票據應放在保密柜，并設立票據使用登記簿，按順序詳細登記每張票據的領用人、領用時間等，并由領用人簽收。使用后的票據存根聯按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據應加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關部門領導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務由財務部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時，可由財務部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯出納處簽名確認。

3、相關銀行票據、收據、法人印章、票據領用登記表由出納人員負責保管，財務專用章由財務經理負責保管。

（二）貨幣資金內部控制相關規(guī)定

1、各類收款憑據必須連續(xù)編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經開出，應即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應位置簽名確認。

3、所有收付款單據嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務部不定期組織現金盤點，并填寫《庫存現金盤點表》，每月一次，財務部經理、主管會計有權隨時核對出納庫存現金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調節(jié)表，及時清理未達款項，發(fā)現問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經理、主管財務副總、財務經理匯報資金使用及結余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現金具體管理規(guī)定

（一）庫存現金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經公司總經理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財務部報使用計劃。

（四）庫存現金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，出納人員必須做好現金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現金和提取大額現金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現金支付范圍的開支，應通過銀行辦理轉賬結算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關規(guī)定開設和使用，由財務部統(tǒng)一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態(tài)，無用賬戶及時銷戶，發(fā)現問題及時處理。

（三）銀行結算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內到銀行辦理進賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內向銀行提示付款。

2、結算憑證填制內容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環(huán)節(jié)出現問題造成的損失由相關責任人承擔。

3、付款時審核授權審批手續(xù)是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續(xù)不完整時有權拒付。

4、公司在內部兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務總監(jiān)、總經理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否加蓋相關印章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應當場更換。

（二）建立銀行票據領用登記明細表，領取和使用銀行票據須進行登記，以防止空白票據丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據提前加蓋印章，不得借出、轉讓給其他單位或個人使用，否則視情節(jié)輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據不得撕毀或丟失，應將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據如有丟失，應及時按有關規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關責任人承擔。

（六）嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關管理規(guī)定

（一）借支必須?？顚Ｓ?，借支是需提供借據。

（二）業(yè)務完成應立即結清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業(yè)務完成后5個工作日內報賬。如逾期未報賬，財務部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業(yè)務需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據上簽名。

（五）借款業(yè)務由借支人本人辦理報銷沖賬業(yè)務。

（六）員工辭職時，財務部必須檢查其是否有未結清的借款，如果有個人借款未歸還，應督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權從該員工應付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關管理規(guī)定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關業(yè)務時根據申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結清手續(xù)，辦理結清手續(xù)時可同時辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門保管備用金人員發(fā)生變動，需本人親自到財務部辦理備用金結清手續(xù)。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財務部有權對各部門備用金進行定期與不定期相結合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。