第一篇：課題論文--不良貸款核銷面臨[推薦]

不良貸款核銷面臨“五難”亟需引起重視

不良貸款的及時核銷有助于鼓勵銀行“三農(nóng)”貸款投放積極性，促進(jìn)提升金融普惠和農(nóng)村金融服務(wù)水平，并通過風(fēng)險分?jǐn)傊箵p，維護(hù)商業(yè)銀行開展小微企業(yè)貸款商業(yè)可持續(xù)發(fā)展動力。然而，最近紹興銀監(jiān)分局開展專題調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶不良貸款清收工作進(jìn)展十分緩慢，2008年至今，該市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)累計核銷農(nóng)戶不良貸款僅0.36億元，遠(yuǎn)低于其全部不良貸款下降水平。當(dāng)前農(nóng)戶不良貸款核銷面臨的“五難”困境

亟待引起重視。

一、農(nóng)戶不良貸款基本情況

截至2012年3月末，紹興市轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶不良貸款余額為2.46億元，占全部不良貸款余額的25.73%，比2008年末減少0.17億元，減幅為6.46%，低于全部不良貸款減幅37.93個百分點(diǎn)。其中，抵押類不良貸款0.48億元，保證類不良貸款1.95億元，信用類不良貸款0.03億元。按逾期時間分類，未逾期類不良貸款0.6億元，逾期1年以內(nèi)0.6億元，逾期1－3年0.65億元，逾期3年以上0.6億元。自2008年至今，全市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)累計核銷農(nóng)戶不良貸款0.36億元。

二、農(nóng)戶貸款核銷面臨五大難題

（一）核銷政策把握難。一是財政和國稅部門相關(guān)核銷政策不一致。部分農(nóng)戶不良貸款符合財政部《金融企業(yè)呆賬核銷辦法》呆賬核銷條件，但卻不滿足國稅部門稅前抵扣條件。如財政部規(guī)定“借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)”可以作為呆賬處理，但國稅部門卻沒有規(guī)定相應(yīng)的稅前扣除條款，影響了轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對此類貸款核銷的積極性。二是涉稅風(fēng)險增大。國稅總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定資產(chǎn)損失稅前扣除改用自行申報扣除制度，不再經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，對銀行機(jī)構(gòu)核銷政策把握能力提出更高要求，由于沒有審批環(huán)節(jié)進(jìn)行政策把握核實(shí)，一旦銀行稅前自行扣除的做法有違規(guī)定并被稅務(wù)部門事后查出，銀行將直接面臨行政處罰。涉稅風(fēng)險的增加導(dǎo)致各家行在上報農(nóng)戶貸

款核銷清單時更加審慎。

（二）核銷貸款取證難。一是相關(guān)法律性文件缺失。轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)部分農(nóng)戶不良貸款發(fā)放時間早，信貸檔案中借據(jù)、合同等重要文件資料缺失，無法提供完整的損失舉證材料，核銷取證工作存在困難。二是相關(guān)資料收集困難。如國稅總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關(guān)條款中規(guī)定死亡農(nóng)戶不良貸款核銷需取得資產(chǎn)清償證明或遺產(chǎn)清償證明，但我國目前相關(guān)法律制度尚不健全，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)往往無法取得相關(guān)證

明資料。

（三）核銷資格確認(rèn)難。國稅總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定“金融企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年”。截至2012年3月末，紹興市轄內(nèi)逾期時間超過5年的農(nóng)戶不良貸款共有3000萬元，因已超過國稅總局規(guī)定的損失追補(bǔ)確認(rèn)期限，不能享受核銷貸款稅前抵扣的優(yōu)惠政策，只能自主核銷。

（四）核銷信息保密難。一方面，農(nóng)戶不良貸款核銷手續(xù)復(fù)雜，核銷證明資料出自法院、公安甚至是村委會等多個部門，較多的經(jīng)辦程序和經(jīng)辦人員容易導(dǎo)致核銷信息泄密。另一方面，部分銀行工作人員保密意識淡薄、保密制度執(zhí)行不嚴(yán)，私自泄漏農(nóng)戶不良貸款核銷信息的情況仍有發(fā)生。農(nóng)戶貸款核銷信息泄漏易滋生道德風(fēng)險，在借款人中造成不良影響，影響其他農(nóng)戶還貸意

愿。

（五）自主核銷執(zhí)行難。自主核銷貸款不能享受國稅部門稅前抵扣的政策，因而轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)普遍未執(zhí)行自主核銷政策。此外，受傳統(tǒng)核銷理念影響，許多銀行高管尚未正確認(rèn)識財政部《金融企業(yè)呆賬核銷辦法》賦予的自主核銷權(quán)利的重要性，農(nóng)戶不良貸款自主核銷比例較低。據(jù)統(tǒng)計，自2008年以來，紹興市轄內(nèi)僅1家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自主核銷農(nóng)戶貸款34.5萬元，占農(nóng)戶不良貸款核銷總數(shù)的0.96%。

三、加快農(nóng)戶貸款自主核銷的可行性分析

（一）高撥備、高利潤為加快農(nóng)戶貸款自主核銷提供重要基礎(chǔ)。自2008年以來，轄內(nèi)6家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)快速發(fā)展，盈利能力大幅增強(qiáng)。截至2012年3月末，轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為27.04億元，撥備覆蓋率達(dá)389.24%，3年累計實(shí)現(xiàn)凈利潤46.96億元。在合理安排核銷計劃的前提下，較高的撥備和利潤水平能夠承受農(nóng)戶貸款自主核銷可能帶來的稅

收損失。

（二）政策權(quán)力下放為加快農(nóng)戶貸款自主核銷創(chuàng)造有利條件。財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》規(guī)定“金融企業(yè)對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷”。此項(xiàng)政策簡化了中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款核銷過程，改變了以往農(nóng)戶不良貸款核銷審批程序復(fù)雜、審批時間較長的問題，降低了貸款核銷操作成本，為加快農(nóng)戶不良貸款核銷提供了有利條件。

四、政策建議

（一）加強(qiáng)引導(dǎo)，適度提高農(nóng)戶貸款自主核銷比例。監(jiān)管部門一方面要督促農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及時處臵農(nóng)戶不良貸款，合理安排貸款核銷計劃，適度提高自主核銷比例，在不影響當(dāng)期利潤的前提下做到“應(yīng)核盡核”；另一方面要加強(qiáng)對農(nóng)戶不良貸款核銷的監(jiān)管，監(jiān)督農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是否違反核銷政策，“核了不

該核”，防止內(nèi)部道德風(fēng)險。

（二）完善機(jī)制，加強(qiáng)已核銷農(nóng)戶貸款的管理工作。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)做好以下四個方面：一是加強(qiáng)已核銷農(nóng)戶貸款檔案管理，指定專人負(fù)責(zé)保管；二是嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，對內(nèi)控制貸款核銷的知悉范圍，對外嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，切實(shí)防范道德風(fēng)險；三是建立健全貸款損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任；四是建立已核銷貸款催收制度，本著賬銷案存的原則積極催收和追償，最大限度保護(hù)銀行資產(chǎn)。

（三）加強(qiáng)聯(lián)系，完善農(nóng)戶貸款核銷溝通協(xié)作機(jī)制。一是建立農(nóng)戶貸款核銷補(bǔ)充機(jī)制，建議相關(guān)部門出臺政策，對符合核銷條件的農(nóng)戶貸款予以適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)償，對自主核銷的農(nóng)戶貸款允許稅前單獨(dú)列支。二是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡可能引進(jìn)會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)，對農(nóng)戶貸款核銷稅前抵扣業(yè)務(wù)進(jìn)行評審、把關(guān)，防止出現(xiàn)涉稅風(fēng)險。三是建立包括財政、稅務(wù)、法院和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)等部門參加的聯(lián)席會議制度，定期就農(nóng)戶貸款核銷過程中遇到的難點(diǎn)和困難進(jìn)行分析，尋求相關(guān)部門支

持。

一、此文以借鑒：重點(diǎn)總結(jié)本行在小額貸款核銷工作中存在的問題，最好要是實(shí)例。

二、下崗再就業(yè)的文章寫作與數(shù)字再推敲一下：

本溪市商業(yè)銀行采取四項(xiàng)措施 助推下崗人員創(chuàng)業(yè)與再就業(yè)取得實(shí)效

本溪是全國第一批以鋼鐵生產(chǎn)為主體的原材料老工業(yè)基地，為共和國的發(fā)展做出過突出的貢獻(xiàn)。但近年來由于受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等各種因素的影響，大量下崗人員面臨再就業(yè)。本溪商業(yè)銀行以支持地方和諧發(fā)展為己任，打造以小額信貸為主導(dǎo)的社區(qū)銀行經(jīng)營理念，采取四項(xiàng)措施幫助下崗人員實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)夢想。不僅破解了“貸款難、難貸款”的難題，也打造了商業(yè)銀行良好的社會品牌，履行了地方金融的社會責(zé)任。截至2009年9月末，本溪商業(yè)銀行發(fā)放下崗再就業(yè)貸款986萬元，支持300余名下崗職工自主創(chuàng)業(yè)，帶動780余人就業(yè)，向安臵下崗職工企業(yè)發(fā)放貸款2.2億元，安臵人員1300余人。

一、貼近社區(qū)，加大宣傳力度

一是加強(qiáng)政策宣傳。通過不定期召開座談會，印發(fā)下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)指南，請利用貸款創(chuàng)業(yè)成功的下崗人員作經(jīng)驗(yàn)交流等形式，提高下崗職工自謀職業(yè)的積極性。二是設(shè)立專營機(jī)構(gòu)。確定北地信用社為下崗再就業(yè)專營機(jī)構(gòu)，配備專門人員定期與勞動就業(yè)部門和創(chuàng)業(yè)人員進(jìn)行信息溝通，提高專業(yè)化管理水平，制定并完善相關(guān)工作流程提高工作效率。三是開展回訪輔導(dǎo)。由于下崗失業(yè)人員承擔(dān)風(fēng)險能力差，加上受綜合素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)的限制，工作技能普遍單一，長期以來習(xí)慣于給別人打工，創(chuàng)業(yè)意識和能力不足，尋找可持續(xù)經(jīng)營的好項(xiàng)目有一定困難。本溪商業(yè)銀行每季度形成客戶信息回訪調(diào)查報告，了解下崗職工的真正需求，幫助他們合理利用資金，不斷調(diào)整工作思路和工作方法，為其提供適合自身特點(diǎn)的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)，不斷提高滿意度。

二、方便百姓，提高工作效率

申請貸款手續(xù)繁鎖、程序復(fù)雜、環(huán)節(jié)過多是貸款難的主要問題。下崗失業(yè)人員填一張貸款申請表要到社區(qū)-街道-縣（區(qū)）社保局-市社保局-財政局五個部門簽署意見，再憑申請書到擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)簽訂《反擔(dān)保合同》，再到商業(yè)銀行申請貸款。其中每個部門簽章要經(jīng)三個人辦理（經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)、辦公室簽章），造成有的貸款來回奔波二十多趟。本溪商業(yè)銀行采取三項(xiàng)措施解決這一問題。一是建立綠色通道機(jī)制。只要客戶有創(chuàng)業(yè)愿望、可行的項(xiàng)目和良好的信用條件，信用社配臵專人主動咨詢，貼身服務(wù)。二是簡化流程。將七個經(jīng)辦部門削減為三個，即財政-擔(dān)保機(jī)構(gòu)-銀行，經(jīng)辦部門配備專職人員，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，一次性告知制，辦事限時制，力求提供快捷、高效的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三是貸前調(diào)查到位。進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保合同，明確辦理程序，抽出專人辦理，認(rèn)真進(jìn)行貸前調(diào)查，了解客戶的項(xiàng)目、家庭和個人的信用信息，核實(shí)貸款需求與用途的真實(shí)性，真正將國家扶持政策用到實(shí)處。

三、親情服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量

為有效解決“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”這一問題，本溪商業(yè)銀行采取三項(xiàng)保障措施。一是崗位協(xié)作到位。下崗再就業(yè)貸款金額小、筆數(shù)多，為確保不出差錯，信用社明確分工。客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)貸前調(diào)查、簽訂借款合同、客戶身份核對和系統(tǒng)出賬等工作，委派會計負(fù)責(zé)貸款資料的審核，綜合柜員負(fù)責(zé)開戶和貸款發(fā)放，主任負(fù)責(zé)全程把關(guān)，并承擔(dān)第一責(zé)任人的責(zé)任。二是跟蹤服務(wù)到位。逐戶建立客戶檔案，實(shí)行定期回訪制度，每季安排一次集中回訪活動，查閱相關(guān)資料，掌握經(jīng)營動態(tài)，關(guān)注收益情況。三是強(qiáng)化信息溝通。針對部分下崗職工再就業(yè)選擇項(xiàng)目較盲目的情況，客戶經(jīng)理經(jīng)常深入街道辦事處聯(lián)合辦公，為下崗職工出謀獻(xiàn)策，幫助和引導(dǎo)他們慎重選擇適宜投資項(xiàng)目。

四、靈活應(yīng)變，不斷提高服務(wù)水平

一是加大產(chǎn)品開發(fā)力度，滿足不同的金融需求。根據(jù)客戶需求，不僅開辦了個人小額再就業(yè)貸款，還專門設(shè)計了符合失業(yè)人員無合法資產(chǎn)擔(dān)保的勞動密集型小企業(yè)循環(huán)貸款、個人小額擔(dān)保貸款、小額便民貸款和興業(yè)聯(lián)保貸款，并積極探索發(fā)放下崗失業(yè)人員合伙經(jīng)營的項(xiàng)目貸款。二是爭取同級財政配套資金及風(fēng)險補(bǔ)償金及時到位。各級政府共籌集擔(dān)保資金9577萬元，利用擔(dān)?；鸢l(fā)放貸款2.15億元。三是積極探索創(chuàng)新貸款方式。對于大學(xué)生自主創(chuàng)新和誠信客戶再貸款可以享受利率下浮10%的優(yōu)惠措施，取消了保險、律師、評估登記等中介費(fèi)用；對于個人創(chuàng)業(yè)和勞動密集型小企業(yè)貸款額度可以放大到5-100萬元；為解決個別下崗失業(yè)人員反擔(dān)保難的問題，研究擬定采用下崗失業(yè)人員未來養(yǎng)老保險金作反擔(dān)保。

第二篇：已核銷不良貸款排查清理實(shí)施細(xì)則

廬江縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

已核銷不良貸款排查清理實(shí)施細(xì)則

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和安徽省農(nóng)村信用合作聯(lián)社統(tǒng)一部署及相關(guān)文件精神要求，為加強(qiáng)對已核銷不良貸款的管理，掌握和了解呆賬貸款核銷的真實(shí)性、合法合規(guī)性及變現(xiàn)收回情況，規(guī)范操作與管理。我社決定對已核銷呆賬貸款進(jìn)行專項(xiàng)排查清理活動。具體要求如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保排查工作順利進(jìn)展，排查整治工作分員工自查與我社排查兩個階段實(shí)施，我社成立以王幫樹為組長，魯紹余為副組長，并成立排查工作小組。

（一）我社排查工作領(lǐng)導(dǎo)組： 組長：王幫樹 副組長：魯紹余

（二）排查工作小組：

第一組，組長：魯紹余，成員：劉向紅，王曉芳 第二組，組長：王幫樹，成員：葉秀芳，張業(yè)玲 第三組，組長：王衛(wèi)東，成員：許華林，陳延秀

（三）責(zé)任明確

本次排查清理活動由縣聯(lián)社不良資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)，合規(guī)管理部、稽核部、風(fēng)險管理部配合。各成員自查、我社排查，均須明確責(zé)任人員，建立排查臺賬。自查、排查人員也要出具書面承諾，承諾檢查工作真實(shí)、有效。

二、排查時間及要求

（一）自查階段

本次自查從2011年6月15日開始至6月30日止，我社將自查情況形成書面報告（內(nèi)容主要分為三個部分：基本情況、存在問題、整改意見），于2011年7月1日下班前須將紙質(zhì)報告、統(tǒng)計表格與書面承諾按規(guī)定簽字蓋章后上報至聯(lián)社不良資產(chǎn)管理中心，電子版通過省聯(lián)社OA網(wǎng)發(fā)送至不良資產(chǎn)管理中心談艾年郵箱。

（二）排查階段

我社將組織對信用社進(jìn)行全面排查，排查小組自2011年7月2日開始，至2011年7月8日前結(jié)束。我社排查小組于2011年7月11日前形成排查報告。排查材料、排查各類統(tǒng)計報表由不良資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)匯總。各部門負(fù)責(zé)整理報表和文字材料上報監(jiān)管部門。

三、排查時點(diǎn)及范圍

（一）排查時點(diǎn)。排查時點(diǎn)為2011年6月30日本機(jī)構(gòu)的存量已核銷不良貸款，排查方式為逐筆排查認(rèn)定。

（二）排查范圍。2008—2010年，按照才財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》等有關(guān)規(guī)定核銷的不良貸款。

四、排查內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）不良貸款分類是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在人為調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量形態(tài)。逐筆插隊信貸檔案資料，核銷前是否按規(guī)定進(jìn)行追索。

（二）屬于確實(shí)不能收回的貸款，特別是按照新的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，由金融企業(yè)自主核銷的不良貸款，損失（呆賬）認(rèn)定是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否有詳實(shí)、有效的證明材料。

（三）對內(nèi)部員工、親屬貸款，借名、假冒名貸款或其他違規(guī)形成的不良貸款，應(yīng)逐筆說明情況。

（四）不良貸款責(zé)任追究 對已核銷的不良貸款是否查明原因；是否按照盡職、合規(guī)原則，對貸款調(diào)查、審查審批、發(fā)放、管理進(jìn)行了全過程責(zé)任認(rèn)定；是否對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

（五）呆賬核銷程序合規(guī)性

1、逐筆核查核銷的不良貸款是否提供了證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的證據(jù)；是否進(jìn)行了損失（呆賬）責(zé)任認(rèn)定和追究。

2、核銷的呆賬是否按照權(quán)限經(jīng)上級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格審核；是否經(jīng)稅務(wù)部門審批，有無虛假核銷情況。對未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予以核銷的，弄虛作假核銷的，在清理期間，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人員，涉嫌違反犯罪的，及時移送。

（六）核銷不良資產(chǎn)的管理情況

1、已核銷的不良貸款是否按照“賬消、案存、權(quán)在”的原則，建立專門臺賬，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算。核銷不良資產(chǎn)的檔案管理情況。

2、是否將已核銷不良資產(chǎn)納入不良貸款清收范圍，對其本息進(jìn)行催收；是否采取債權(quán)保全措施，加大清收盤活力度，努力降低損失。

3、已核銷不良貸款的清收變現(xiàn)所得是否符合規(guī)定；有無違規(guī)作為當(dāng)期利潤用于分紅，有無私設(shè)“小金庫”進(jìn)行瓜分，或其他違規(guī)使用、處理。

第三篇：關(guān)于核銷歷史遺留不良貸款的請示

**縣是一個以農(nóng)業(yè)為主，畜牧業(yè)占一定比例的農(nóng)業(yè)縣，縣域總面積***平方公里，總?cè)丝?**萬人，其中農(nóng)業(yè)人口***萬人。***縣氣候干旱，降水稀少，資源匱乏，地理位置偏僻，自然條件惡劣，致使縣域經(jīng)濟(jì)自我發(fā)展十分緩慢。200*年全縣財政收入僅為***萬元，農(nóng)牧民人均收入***元。我縣被國家確定為貧困縣，200*年再次被國家確

定為新世紀(jì)扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣。歷年來，在自治區(qū)、地區(qū)大力支持和幫助下，***縣農(nóng)牧民生產(chǎn)生活條件明顯改善，脫貧致富步伐進(jìn)一步加快。但由于歷史原因，截至200*年末，農(nóng)業(yè)銀行***縣支行不良貸款達(dá)***萬元，在全區(qū)的不良貸款中所占比例達(dá)***%，排名第一，這嚴(yán)重影響了***縣廣大群眾的聲譽(yù)，對我縣招商引資發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)極為不利。

一、主要依據(jù)：

***縣歷年遺留的不良貸款共計***萬元，主要由三部分構(gòu)成。

第一部分是***縣啟浪鄉(xiāng)移民搬遷缺口資金貸款余額***萬元。***縣啟浪鄉(xiāng)移民搬遷工程項(xiàng)目是國家和自治區(qū)重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目，中央政治局委員、自治區(qū)黨委書記***同志非常關(guān)注啟浪鄉(xiāng)移民搬遷項(xiàng)目,并在視察啟浪鄉(xiāng)時,親筆題詞“再造柯坪”。

第二部分是***縣國有破產(chǎn)、關(guān)、停企業(yè)不良貸款余額***萬元。由于沒有及時主動與上級銀行溝通匯報,在國家給予破產(chǎn)、關(guān)、停企業(yè)不良貸款的核銷政策沒有及時享受,目前破產(chǎn)、關(guān)、停企業(yè)不良貸款仍然掛賬，導(dǎo)致全地區(qū)***%的不良貸款在***縣，影響了地區(qū)總體信貸工作。

第三部分是***縣四鄉(xiāng)一鎮(zhèn)不良貸款余額累計***萬元，以及農(nóng)戶不良貸款***萬元。由于***縣受地理位置制約,多年來一直無法實(shí)現(xiàn)脫貧致富。截至目前，***縣有低收入戶1967戶9914人，城鎮(zhèn)低保對象724戶1734人，五保戶、救濟(jì)戶2157戶10785人，我縣總?cè)丝趦H***萬人,低收入人群占到了相當(dāng)大的比例。而信貸戶絕大數(shù)是低收入人群,再加上疾病、死亡等種種原因,已基本上喪失了償還能力。

二、解決辦法：

對于財政薄弱、自然條件艱苦的我縣來說，發(fā)展經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)都必須依靠上級轉(zhuǎn)移支付和扶貧貼息信貸資金的支持。自治區(qū)和地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)也認(rèn)為移民搬遷資金按國家政策走無償扶貧資金這條路，可有效杜絕此類問題的發(fā)生。

鑒于以上情況，由于我縣財力有限，全年財政收入只有***余萬元，***縣不良貸款所占比例居全地區(qū)第一,導(dǎo)致縣信貸信譽(yù)度很低,對那些有信譽(yù)、有經(jīng)濟(jì)償還能力的個人和企業(yè)也未給予支持,200***年農(nóng)業(yè)銀行柯坪縣支行給我縣沒有發(fā)放一筆貸款，由于資金投入不足制約了我縣社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐,也影響了柯坪縣與全國各族人民一道步入小康社會的進(jìn)程，所以懇請自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)酌情考慮柯坪縣實(shí)際困難，對以上我縣歷年遺留的不良貸款***萬元予以核銷。

以上請示妥否，請批示。

第四篇：不良貸款清收主要面臨的問題

不良貸款清收主要面臨的問題

一般而言不良貸款清收主要面臨以下問題：(一)責(zé)任性不良貸款清收難。

(二)政府干預(yù)形成的不良貸款清收難。

(三)村集體以及政府修路形成的不良貸款清收難。(四)以貸收貸、以貸收息后形成的不良貸款清收難。(五)因走死逃亡形成的不良貸款清收難。

(六)因過去辦理的抵押貸款手續(xù)不建全形成的不良貸款清收難。

(七)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難、損失大造成不良貸款清收難。(八)因信貸人員走逃或開除而形成的不良貸款清收難。不良貸款清收詳細(xì)問題

一是信貸資產(chǎn)質(zhì)量差?；鶎由虡I(yè)銀行由于歷史性、政策性原因形成的不良貸款已拖欠多年，從實(shí)際占用形態(tài)看已經(jīng)形成呆帳，只是商業(yè)銀行上級行尚無相應(yīng)的政策規(guī)定，無法進(jìn)入呆帳或進(jìn)行核銷。如農(nóng)業(yè)銀行扶貧專項(xiàng)不良貸款、糧食企業(yè)附營業(yè)務(wù)不良貸款，大部分是由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行兩次業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)貸款劃轉(zhuǎn)而來。再是部分企業(yè)有的已名存實(shí)亡、有的處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)境地、有的商業(yè)企業(yè)如基層供銷社劃小核算單位后已處于自然解體狀態(tài)。這部分債權(quán)落實(shí)貸款責(zé)任難度大，且手續(xù)復(fù)雜，收回比例極低。二是清收手段單一。基層商業(yè)銀行清收不良貸款的主要手段就是對員工考核時進(jìn)行績效掛鉤，這種辦法對金額小、清收較易的不良貸款效果明顯。而對那些清收難度大、金額高的不良貸款，卻很難奏效，有些干部職工畏難而退，消極觀望，寧肯遭受暫時的經(jīng)濟(jì)損失，也不愿堅持原則，去啃硬骨頭、打硬仗。

不良貸款清收漫畫三是貸款責(zé)任落實(shí)不到位，致使不良貸款清收工作難度加大。前幾年，商業(yè)銀行的授權(quán)授信和內(nèi)控制度建設(shè)不健全，信貸管理松散，漏洞較多，各級商業(yè)銀行都不同程度地存在抵押擔(dān)保和物質(zhì)保障不足等問題。這部分貸款既有信貸審查不嚴(yán)，對資信條件不符合要求的企業(yè)貸款，也有對未辦理任何抵押、質(zhì)押、擔(dān)保手續(xù)的扶貧貸款。在最初形成不良時，由于信貸管理沒有及時跟上，本息積欠如滾雪球一樣越滾越大，致使商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量越來越差。近幾年，商業(yè)銀行雖然通過各種清收手段，進(jìn)行清理整頓，并對不良貸款責(zé)任進(jìn)行了落實(shí)，但由于缺乏有效可行的責(zé)任追究辦法，而最終造成不良貸款清收無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。四是貸款客戶信用觀念差，致使依法保全信貸資產(chǎn)難。大部分貸款客戶受信用環(huán)境中不良因素的影響，不講信譽(yù)，產(chǎn)生逃廢金融債務(wù)行為，有的惡意破壞和銀行之間的信用關(guān)系，不圖發(fā)展，能拖則拖，更有甚的是轉(zhuǎn)移其有效資產(chǎn)，致使銀企關(guān)系進(jìn)一步惡化，也有相當(dāng)部分企業(yè)在還貸無望的情況下，人為拖欠或拒絕歸還銀行貸款本息。同時，在依法保全信貸資產(chǎn)執(zhí)行過程當(dāng)中，法律部門執(zhí)法力度較弱，商業(yè)銀行在起訴收貸案件時往往是動用大量的人力、物力和財力，但實(shí)際收到的效果確不理想。多數(shù)不良貸款仍然在收回的執(zhí)法過程當(dāng)中半途而廢，造成依法清收不良貸款作用有限。五是信貸結(jié)構(gòu)失衡，致使國有商業(yè)銀行信貸投入萎縮?；鶎由虡I(yè)銀行的經(jīng)營管理人員仍存有“惜貸”思想，再加上受上級行授權(quán)授信責(zé)任追究等制度的制約，基層商業(yè)銀行基本上不發(fā)放新的貸款，就是發(fā)放貸款，也只是小額質(zhì)押貸款和個人住房消費(fèi)額度貸款。對那些仍有前途但暫經(jīng)營困難的企業(yè)，不敢給予支持。多數(shù)基層行采取存款全部上存的辦法，導(dǎo)致資金流向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，而本轄區(qū)信貸資金需求不能有效滿足，形成了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)效益越來越差，信貸資金越來越難收回，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量越來越低的惡性循環(huán)。

第五篇：論文課題

論文課題：《讓課堂成為作文教學(xué)的橋梁》

讓課堂成為作文教學(xué)的橋梁

作者姓名：周麗萍所在學(xué)校：昌南實(shí)驗(yàn)學(xué)校

作文需要“規(guī)則”和“技巧”，但在怎樣的時間、地點(diǎn)和條件下把“規(guī)則”和“技巧”教授給學(xué)生，使他們不至被這些戒律束縛而疏離了對作文表達(dá)思想感情的親和力，卻是一種重要的作文教學(xué)藝術(shù)。這種教學(xué)藝術(shù)就需要教師靈活地教學(xué)作文，把作文教學(xué)貫穿于課文講解中，在每一篇課文的講解中，目的不要只是讓學(xué)生把課文讀懂，而應(yīng)更多地把作者運(yùn)用的表達(dá)方法體會透徹，并運(yùn)用到自己的習(xí)作中。課本的文章既是學(xué)生學(xué)習(xí)的范文，通過它領(lǐng)悟作者的寫作技巧，又提供了練習(xí)材料。向課文學(xué)習(xí)，做到讀寫結(jié)合，既密切了讀寫的聯(lián)系，又充分發(fā)揮兩者相互促進(jìn)的作用，做到讀寫相長，不斷提高。課文選材廣泛，寓意深刻，對學(xué)生作文的啟示和引導(dǎo)是各方面的。在這方面，我比較注重學(xué)以致用，每次講解課文時，都會歸納出一些寫作方法，并教給學(xué)生如何運(yùn)用到自己的作文中。

一、從課文中學(xué)寫描寫

“重視文本”也是新課標(biāo)的要求，而且很多課文的思考練習(xí)中都出現(xiàn)“背誦自己喜歡的自然段，摘抄好詞、佳句”這樣的練習(xí)，讓學(xué)生在背誦時感受語言文字的優(yōu)美，摘抄中積累材料。如果學(xué)生能掌握一些好詞佳句就為寫作做好了鋪墊，能夠讓他們有詞可用、有話可說。課本第九冊的課文《“精彩極了”和“糟糕透了”》，這篇課文和學(xué)生的生活比較接近，有不少關(guān)于小孩子受委屈后的描寫，其中有一段“我的眼睛濕潤了，頭也沉重得抬不起來”、“我沖出飯廳，跑進(jìn)自己的房間，撲到床上失聲痛哭起來?！薄虒W(xué)本課，不僅要讓學(xué)生通過品詞析句體會到作者在遣詞造句上的功夫，也要讓學(xué)生明白，在實(shí)際生活中，“情”是不能獨(dú)立存在的，要通過人的一言一行、一舉一動、一顰一笑等表現(xiàn)出來。很多學(xué)生在生活中受了委屈也會有這樣的感受，甚至也會跑到自己的小房間，把門一關(guān)，趴在床上生氣，但是真正在作文中寫出來，卻沒那么生動形象，所以我在講課文時，要他們在課堂上就背誦積累這些語句，并比較一下自己以往寫的這種感受、經(jīng)歷的句子和課文中的有什么不同，分析出哪些感受、經(jīng)歷是自己也經(jīng)歷過但寫不出來的，下次作文時如果碰到類似的經(jīng)歷還可以適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用到自己的作文中。

世界上沒有兩片完全相同的樹葉，人也一樣，都各有各的特點(diǎn)。而學(xué)生在寫人的作文中，在外貌描寫上總是存在“千人一面”的問題，描寫起來都是從眼睛到嘴，無一遺陋；寫人物的性格特點(diǎn)時，也總是面面俱到，沒有重點(diǎn)。課本第十冊第七單元課文《刷子李》，對指導(dǎo)寫人作文就很有幫助。這篇課文作家抓住刷子李技藝高超這一特點(diǎn)，而且外貌描寫上也很有針對性，別的眼睛鼻子什么樣，都沒寫，而和他刷墻相關(guān)的一身黑衣服文中卻多次提到。教學(xué)本課，在讓學(xué)生感嘆刷子李技藝高超的同時，更多地要讓學(xué)生體會作家是怎樣把他這一特點(diǎn)寫出來的，并讓學(xué)生明白，并不是只有小說中所寫的人物是這樣，如果我們?nèi)プ屑?xì)觀察，會發(fā)現(xiàn)我們生活中的每個人也都是各有特點(diǎn)的。借著機(jī)會，我在課堂上就給學(xué)生布置了一個任務(wù)：找準(zhǔn)一個目標(biāo)人物，開始觀察他的一言一行，找出他最突出的特點(diǎn)，尤其是外貌上，要找準(zhǔn)他和別人不相同的地方，進(jìn)行小練筆。

課本第九冊課文《學(xué)會看病》，有不少有關(guān)一個母親對孩子擔(dān)心的心理描寫：“從他出門的那一刻起，我就開始后悔。我想我一定是世界上最狠心的母親，在孩子有病的時候，不但不幫助他，還給他雪上加霜。我就是想鍛煉他，也該領(lǐng)著他一道去，一路上指點(diǎn)指點(diǎn)，讓他先有個印象，以后再按圖索驥。這樣雖說可能留不下記憶的痕跡，但來日方長，又何必在意這病中的分分秒秒呢？”、“時間艱澀地流動著，像沙漏墜入我忐忑不安的心房?！薄谥v課文的時候，我特意把這些心理描寫提出來引起學(xué)生注意，讓他們知道，心理描寫是要寫出整個的心理過程，而不是像他們作文中所寫的“我很高興”、“我很難過”。比如：媽媽給你買了滑板，你很高興，原因是你以前看到別人玩時就很是羨慕了，現(xiàn)在媽媽給你買了，你就可以像他們一樣，自由瀟灑地滑翔了，所以很高興，這些心理過程都可以寫入自己的作文中。尤其是描寫時間過得慢的這句，我們很多時候都會有這種感受，但能比喻得這么好的卻很少，類似這樣的句子，學(xué)生都可以多積累，多模仿。俗話說“讀書破萬卷，下筆如有神”，“熟讀唐詩三百首，不會作詩也會吟”。這些話言簡意賅地向我們說明了一個深刻的道理：書讀得多，語言積累到一定程度，文章就會寫得好，筆下就會生花。

二、從課文中學(xué)設(shè)置懸念

作文教學(xué)一人一事，最重要的是如何把事例寫得能吸引讀者的眼球。故事情節(jié)要能吸引人，就要設(shè)置好一個個懸念，在文學(xué)作品中一帆風(fēng)順的情節(jié)是很少的，一般都是不能一下子就把結(jié)果告訴讀者，只有情節(jié)曲折動人，才有吸引力和感染力。正所謂“得來容易，去之不惜”。

如第十冊課文《刷子李》，在寫刷子李刷墻時，先是描寫他刷墻動作之優(yōu)美，一身黑衣之神圣，后又轉(zhuǎn)至身上出現(xiàn)一白點(diǎn)，這一白點(diǎn)的出現(xiàn)，讓徒弟曹小三覺得師傅那如山般的形象轟然倒塌，這一懸念的設(shè)置，勢必吸引讀者繼續(xù)讀下去。但到 最后卻揭示出白點(diǎn)原來是抽煙燒的洞，可謂是一波三折，環(huán)環(huán)相扣，層層相吸，一步一步把讀者帶入到最高境界。教學(xué)本課，在體會故事情節(jié)曲折動人的同時，我更注重讓學(xué)生領(lǐng)悟作家高超的寫作技巧，大部學(xué)生在寫事例時，往往過快就把事情交待清楚，讓人一看開頭就知道結(jié)局，這樣的文章怎么能吸引讀者看下去呢？當(dāng)時我想到上個單元剛寫的習(xí)作《童年趣事》，其中有一篇學(xué)生習(xí)作，有一段是寫在蓮塘公園鉆黑洞的事，因?yàn)樘詺獾母绺绻纸邢雵槆槑讉€年紀(jì)小的。當(dāng)時那個學(xué)生寫到聽到怪叫時，就說那是哥哥嚇我們的，這樣一寫，讓讀者沒有一點(diǎn)想象的余地，情節(jié)也不生動。如果在此設(shè)置懸念，先描寫聲音如何可怕，再渲染一下當(dāng)時的恐怖氣氛，最后再揭開謎底。這樣，整個事件就生動曲折多了。

三、從課文中學(xué)謀篇布局

一篇文章如果想給人一種條理清晰的感覺，就需要在謀篇布局上下點(diǎn)功夫。人教版第十冊中的課文《與象共舞》，作家抓住了大象的特點(diǎn)，采用了很清晰的先概述后分述的段落結(jié)構(gòu)，一個一個特點(diǎn)地有條理地寫下來，而且在二到五自然段中，開頭都是先寫一個中心句，然后再具體介紹這一特點(diǎn)。這種段落結(jié)構(gòu)很值得學(xué)生學(xué)習(xí)運(yùn)用，因?yàn)樵谝酝牧?xí)作訓(xùn)練中，我發(fā)現(xiàn)很多學(xué)生的作文在條理上都比較亂，組織材料上比較差，總是想到哪寫到哪。在教學(xué)本課時，我把重點(diǎn)放在體會寫法上，幫助學(xué)生總結(jié)出寫事物的作文可以按照事物的幾個方面的順序來寫，比如：學(xué)生習(xí)作經(jīng)常要寫《我的家鄉(xiāng)》，以前，一談到寫家鄉(xiāng)，很多學(xué)生都習(xí)慣把家鄉(xiāng)的景物零零散散地寫下來。現(xiàn)在通過這篇課文的學(xué)習(xí)，再寫此類作文時，我們可寫的東西就多了，可以寫家鄉(xiāng)建筑物的特點(diǎn)、家鄉(xiāng)人們生活的習(xí)慣、娛樂等，然后采用每段先用中心句概括再具體分述的方式，有條理地把文章寫下來。

總之，閱讀是寫作的基礎(chǔ)，感悟是寫作的關(guān)鍵，通過閱讀感悟，學(xué)生才能更好地把握寫作方法；而運(yùn)用在課文中所學(xué)到的寫作方法進(jìn)行寫作，學(xué)生的寫作能力就一定能夠提高。