第一篇：第二章出納業(yè)務(wù)題庫練習題

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設(shè)置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）17.堅持執(zhí)行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。（）答案：對

18.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。（）答案：對

19.金庫現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須遵循“根據(jù)指令，見單調(diào)撥”的原則，賬務(wù)處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。（）答案：錯

20.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯

21.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持有人說明認定的兌換結(jié)果。()答案：錯

22.兌換殘損幣應(yīng)認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對

23.現(xiàn)金整點人員可以對外辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：錯

24.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

25.變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對

26.發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收款待查，不準空庫。（）

答案：對

27.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，可以將假幣交回客戶。（）

答案：錯

28.收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點、挑殘。（）答案：對

29.網(wǎng)點之間允許發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)。（）答案：錯

30.現(xiàn)金調(diào)入行應(yīng)不遲于第二個工作日核銷上一個工作日“運送中現(xiàn)金”。（）答案：對

31.現(xiàn)金調(diào)撥員不得兼任管庫員和記賬員。（）答案：對

32.上交人民銀行的現(xiàn)金，封簽上的名章必須與上報人民銀行備案的整點組人員一致。（）答案：對

33.運送中現(xiàn)金必須通過“運送中現(xiàn)金”科目進行核算，當日調(diào)撥的現(xiàn)金，必須及時核銷完畢。答案：對

34.柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存主出納。（）答案：對

35.收付現(xiàn)金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數(shù)。（）答案：對

36.營業(yè)機構(gòu)對開戶單位5萬元以上（含），50萬元以下（不含）的大額現(xiàn)金支取，經(jīng)辦人員和營業(yè)機構(gòu)運營主管二級審核后，由營業(yè)機構(gòu)負責人審批。（）答案：對

37.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌換標準確定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對

38.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上柜員當客戶面予以收繳。（）答案：對

39.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物不必單獨管理，只要按規(guī)定時間上繳中心金庫保管。（）答案：錯

40.管庫員或主出納可以操作庫房現(xiàn)金管理類交易。（）答案：錯

二、單選題

1、對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)

A.營業(yè)費用

B.其他營業(yè)支出

C.營業(yè)外支出

D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則

B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則

D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬

B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬

D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應(yīng)確認為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入

D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。

A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款

C、只收款，不記賬

D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬

B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款

D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，第一步應(yīng)先（D)。A．將憑證傳遞至會計記賬

B．記賬

C．編制憑證

D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現(xiàn)金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現(xiàn)金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制（B）。

A、轉(zhuǎn)賬支票

B、現(xiàn)金支票

C、普通支票

D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬

B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿

D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。A、利息收入

B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入

D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢

B．借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外支出

D．借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當日未能查明原因，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A）。A．借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢

B．借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外支出

D．借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金

19.個人從儲蓄存款賬戶一次性提取現(xiàn)金20萬元以上（含20萬元）的，至少提前（）天預(yù)約。

A.4天

B.3天

C.2天

D.1天

答案：D

20.人民幣單筆金額()萬元（含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效身份 證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件

A.1萬元

B.2萬元

C.4萬元

D.5萬元

答案：D

21.外匯當日累計等值（）美元（不含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效 身份證件及監(jiān)管部門要求的其它相關(guān)材料，由他人代理的，要提供代理人和被 代理人有效身份證件。

A.1000美元

B.3000美元 C.5000美元

D.10000美元

答案：C

22.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須（）人以上同時在場。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

答案：B

6.運送中現(xiàn)金超過（）個工作日未核銷，應(yīng)及時查清原因。

A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A

23.假幣收繳必須嚴格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需經(jīng)（）名柜員共同認定。

A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D

24.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（）張（枚）（含）以上，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。

A.5 B.10

C.15 D.20 答案：D

25.一次性發(fā)現(xiàn)假外幣（）張（含）以上的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供 有關(guān)線索。

A.20 B.15

C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣發(fā)行

B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納

D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出

B、現(xiàn)金短缺

C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫

B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫

D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦

B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復(fù)核

D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數(shù)準確

B、墩放齊整

C、挑揀干凈

D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。

A、金庫門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設(shè)置金庫，需征求當?shù)毓膊块T意見，并報相關(guān)部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫

D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運

B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運

B．雙人臨柜

C．雙人管庫

D．雙人守庫 12.柜員受理客戶繳存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，應(yīng)重點審查：（）

A.現(xiàn)金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚

C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無涂改

D.大小寫金額是否一致

答案：ABCD

13.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應(yīng)重點審查：（）

A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、正確清楚

B.大小寫金額是否一致

C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改

D.大額現(xiàn)金支付審批手續(xù)是否齊全

答案：ABCD

14現(xiàn)金整點應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定達到下列標準（）。

A.挑凈

B.點準

C.墩齊

D.蓋章清楚

答案：ABCD

15.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。

A.圖案

B.形狀 C.色彩 D.挖補 答案：ABC

16.營業(yè)機構(gòu)沒收假幣應(yīng)執(zhí)行以下規(guī)定：（）

A.辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的柜員，應(yīng)當取得《反假貨幣上崗資格證書》

B.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由1名柜員當客戶面予以收繳

C.營業(yè)機構(gòu)收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物必須單獨管理，按規(guī)定時間上繳中心金庫保管

答案：ACD

17.在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。()

A.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的

B.有利用新的造假手段制造假幣的C.有制造販賣假幣線索的

D.持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的 答案：ABCD

18.關(guān)于假幣入庫以下描述正確的有()。

A.柜員沒收的假幣必須及時交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿”

B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫房”交易作入庫處理

C.打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章

D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD

19.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說法正確是()。

A.不得私吞長款或以長補短

B.不得短款支付

C.不得夾帶假幣付出

D.誤收假幣，由柜員自賠

答案：ABCD

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。借：吸收存款

60，000 貸：庫存現(xiàn)金

60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

10,000 貸：吸收存款

10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款

50，000 貸：庫存現(xiàn)金

50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款

2，000 貸：庫存現(xiàn)金

2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元,編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金 500

貸：待處理財產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。借：活期存款

5000 貸：庫存現(xiàn)金

5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。借：庫存現(xiàn)金

180000 貸：吸收存款

180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準進行處理。編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù), 編制會計分錄.借：庫存現(xiàn)金

45000

貸：吸收存款—機械廠

45000

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款—機床廠

5000

貸：庫存現(xiàn)金

5000

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

5000 貸：活期存款—紡織廠 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款—電機廠50000 貸：庫存現(xiàn)金

50000

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：吸收存款—印刷廠 4000 貸：庫存現(xiàn)金

4000

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

35000

貸：吸收存款—百貨商店

35000

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現(xiàn)金

3000

貸：吸收存款—服裝廠 3000

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金

5000 貸：吸收存款—東方紡織廠

5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金

200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）

200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付，編制會計分錄[1] [2]。

借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）

000 貸：庫存現(xiàn)金

000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。借：吸收存款—通信公司

58000 貸：庫存現(xiàn)金

58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現(xiàn)金

4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。借：庫存現(xiàn)金

80000 貸：吸收存款—星興百貨公司

80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金

30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金

4500 貸:活期存款—20100453

45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準作為銀行收益處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

營業(yè)外收入26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準作為銀行損失處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：待處理財產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）

貸：現(xiàn)金

借：現(xiàn)金

營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款—光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400

29、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查，編制會計分錄[1] [2]。借：待處理財產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第二篇：《出納》銀行結(jié)算業(yè)務(wù)練習題

企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)練習題一

班級姓名座號

資料一：津津公司2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）2日，從本市五金公司購入五金一批，貨款為4,500元，增值稅額為765元，已驗收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。

（2）9日，向銀行申請開立銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行20,000元。

（3）15日，從外地某生產(chǎn)企業(yè)購入臺扇一批，貨款共計12,000元，增值稅額為2,040元，款項以銀行匯票支付。

（4）20日，銀行轉(zhuǎn)來余款收賬通知，金額為5,960元，系9日簽發(fā)的銀行匯票使用后余款。

資料二：某商品流通企業(yè)8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1、3日開出銀行匯票委托書50 000元委托銀行開出銀行匯票。

2、6日為采購商品方便，電匯廣州60 000元，天津30 000元開立采購賬戶。

3、10日上海百貨公司寄來專用發(fā)票開列乙商品60臺，每臺單價650元，價款39 000元，進項稅額6630元，商品驗收入庫，款項沖3日開出的銀行匯票，余款已退回存入銀行。

4、15日收到天津針織公司寄來的發(fā)票開列甲商品500件，每件單價50元，價款25000元，進項稅額4250元，款項以采購賬戶支付，商品尚未到達。

5、26日甲商品500件已運到并已驗收入庫。

第三篇：第四章貸款業(yè)務(wù)題庫練習題

一、判斷題

1、抵押貸款系按抵押品的價值全額發(fā)放。(×)

2、貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后,在收到該筆貸款的還款時,首先應(yīng)收回利息,利息全部收回后的還款部分,作為本金的收回。(×)

3、保證貸款是指貸款銀行以借款人的信譽而發(fā)放的貸款。（×）

4、質(zhì)押貸款使用“質(zhì)押貸款”科目核算。（×）

5、貸款呆賬準備金是用于彌補應(yīng)收利息無法收回的損失。（×）

6、特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。（×）

7、貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運用的主要形式。（√）

8、抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。（×）

9、特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款具有政策性貸款的性質(zhì)、但又不屬于政策性貸款。（√）

10、非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款。（√）

11、每一筆貸款只能展期一次。（√）

12、當貸款的本金或利息逾期 90 天時，應(yīng)單獨核算。（×）

13、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 3 年。（√）

14、每一筆貸款只能展期 3 次。（×）

15、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 5 年。（×）

16、銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握(√)

17、貸款逾期時，會計部門應(yīng)在貸款到期當日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。（×）

18、抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。(×)

19、短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。(×)20、抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿當日，根據(jù)合同協(xié)議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。(√)

21、貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請人存款賬戶余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。（√）

22、貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。(√)

23、信用貸款是商業(yè)銀行僅憑借款人的信用而發(fā)放的貸款，是銀行的高風險貸款，其風險權(quán)重被確認為70%。(×)1

24、抵押、質(zhì)押貸款的發(fā)放金額一般應(yīng)掌握在抵押、質(zhì)押品現(xiàn)值的80%-90%。(×)

25、面向個人發(fā)放的小額質(zhì)押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業(yè)銀行有權(quán)用質(zhì)押權(quán)利憑證抵償借款人所欠貸款本息。(√)

26、貸款的逾期情況下，應(yīng)從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止。(√)

27、定期計息的貸款，規(guī)定每季度末月30日為結(jié)息日。（×）

28、個人貸款利息的計算方法有多種，其中等額本息還款法又稱為“遞減法”。（×）

29、應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

30、按照現(xiàn)行《貸款通則》規(guī)定，抵押貸款包括擔保貸款、保證貸款和質(zhì)押貸款三種。(×)

31、貸款與貼現(xiàn)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（√）

32、貸款是銀行的負債業(yè)務(wù)。（×）

33、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。(√)

34、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（×）

35、貸款損失準備用來核銷確實已經(jīng)收不回來的記入貸款——×貸款（已減值）的貸款本金和應(yīng)收利息。(√)

36、貸款利息收人按照合同約定的利率計算確定。（×）

37、貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項。(√)

38、貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期一定能收回票款。(√)

39、根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，每一筆貸款只能展期一次。(√)40、短期貸款展期不得超過原貸款期限。(√)

41、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，且最長不得超過3年。(√)

42、貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，中、長期貸款必須于到期日2個月以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定是否展期。（×）

43、票據(jù)貼現(xiàn)貸款銀行用信貸資金購買未到期的商業(yè)匯票（√）

44、個人按揭貸款不允許提前還款。(×)

45、面向個人發(fā)放的小額質(zhì)押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業(yè)銀行有權(quán)用質(zhì)押權(quán)利憑證抵償借款人所欠貸款本息。（√）

46、定期結(jié)息法下，企業(yè)貸款到期償還時，銀行應(yīng)計收并確認為利息收入的利息為：貸款本金、貸款期限及相應(yīng)期限貸款利率三者的乘積。(×)

47、按法定程序取得抵債資產(chǎn)時，初始入賬價值應(yīng)按該資產(chǎn)原核算單位的賬面凈值計量。(×)

48、抵債資產(chǎn)取得之日，會計上應(yīng)立即將其計入“固定資產(chǎn)”賬戶。(×)

49、計提貸款損失準備的資產(chǎn)是商業(yè)銀行承擔風險和損失的資產(chǎn)。（√）50、銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等，也應(yīng)計提貸款損失準備。(√)

51、助學貸款是財政貼息的政策性貸款。（×）

52、應(yīng)計貸款指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

53、貸款是商業(yè)銀行的主要生息資產(chǎn)，因此，貸款發(fā)放得越多越好。（×）

54、應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。（√）

55、商業(yè)銀行對逾期貸款應(yīng)從貸款之日起至還款之日止的實際天數(shù)計收罰息。（×）

56、次級貸款是指盡管借款人目前有能力償還本息，但存在某種可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（×）

57、對已核銷的呆賬貸款，商業(yè)銀行不再繼續(xù)追索。（×）

58、商業(yè)銀行貸款利息為定期結(jié)息，利率實行一年一定。（×）

二、單選題

1、向本行開戶單位化工廠發(fā)款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為(A)A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

2、以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(D)A、保證貸款 B、擔保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款 3、6年期貸款屬于（C）。

A．短期貸款 B．中期貸款 C．長期貸款 D．活期貸款

4、借款人以國庫券作質(zhì)物，向銀行申請的貸款，為（D）。A.信用貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.質(zhì)押貸款

5、抵押貸款逾期1個月不能歸還貸款本息的,銀行可以按合同規(guī)定作價變賣處理抵押品,抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的,其低于的部分,(C)。A.由貸款損失準備金抵補 B.列作銀行的損失 C.由借款人償還 D.轉(zhuǎn)入逾期貸款戶

6、下列項目,商業(yè)銀行不計提損失準備的是(D)A.拆出資金 B.抵押貸款 C.銀行卡透支 D.委托貸款

7、期限為兩年的保證貸款應(yīng)使用的會計科目是：（B）A、短期貸款 B、中長期貸款 C、抵押貸款 D、貼現(xiàn)

8、銀行對抵押物拍買、變賣，其價款（扣除有關(guān)費用）低于貸款本金的部分，應(yīng)：（A、繼續(xù)向借款人催收 B、作為營業(yè)外支出 C、作為其他營業(yè)支出 D、進行核銷

9、銀行發(fā)放的貸款可以提前收回資金的貸款是（D）。A.信用貸款 B.質(zhì)押貸款 C.保證貸款 D.票據(jù)貼現(xiàn)

10、商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應(yīng)采用（C）。A.實際成本 B.重置成本 C.攤余成本 D.可變現(xiàn)凈值

11、貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款是(B)。A.應(yīng)計貸款 B.非應(yīng)計貸款 C.逾期貸款 D.展期貸款

12、借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（C）。A.質(zhì)押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

13、商業(yè)銀行核銷無法收回各項貸款的會計分錄是（A）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借:資產(chǎn)減值損失

貸：短期（中長期）貸款——已減值 C.借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

14、借款人向銀行提供質(zhì)押物是存款單而發(fā)放的貨款是（A）。A.質(zhì)押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

D）4

15、核銷貸款以后又收回的貸款先按核銷金額恢復(fù)，其會計分錄是（C）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借: 短期（中長期）貸款——已減值 貸：資產(chǎn)減值損失

C.借：短期（中長期）貸款——已減值 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

16、借款人向銀行提供質(zhì)押物是依法可以轉(zhuǎn)讓的專利而發(fā)放的貸款是（B）。A.保證貸款 B.質(zhì)押貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

17、下列財產(chǎn)中不能進行抵押是（C）。A.依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán) B.房屋 C.土地所有權(quán) D.交通運輸工具

18、票據(jù)貼現(xiàn)的天數(shù)是指（B）。

A.匯票的付款期限 B.從貼現(xiàn)日起至匯票到期前一日 C.從出票日起至匯票到期前一日 D.從貼現(xiàn)日起至匯票到期日

19、以借款人或者第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款，稱之為（C）。A、抵押貸款 B、信用貸款 C、質(zhì)押貸款 D、擔保貸款 20、商業(yè)銀行短期貸款是指（C）。A、期限在2年以內(nèi) B、期限在3年以內(nèi)

C、期限在1年以內(nèi)包括1年的貸款 D、期限在一年以上

21、東林公司向銀行申請貸款的展期，原貸款期限為3年，則銀行可給予其最大的展期期限為（A）。

A、1年半

B、2年 C、3年 D、4年

22、以股票作抵押向銀行取得的貸款是（B）。

A、抵押貸款 B、質(zhì)押貸款 C、保證貸款 D、擔保貸款

23、以固定資產(chǎn)作抵押向銀行取得的貸款是（A）。

A、抵押貸款 B、質(zhì)押貸款 C、保證貸款 D、擔保貸款

24、票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（C）

A、匯票金額 B、貼現(xiàn)利息 C、匯票到期值-貼現(xiàn)利息 D、都不是

25、下列(C)貸款風險最大。A．抵押 B．質(zhì)押 C．信用 D．貼現(xiàn)

26、發(fā)放貸款時合同本金和實際收到金額之間的差額記入（A）明細科目核算。A．利息調(diào)整 B．本金 C．利息收入 D．營業(yè)外收入

27、某金融企業(yè)2006年發(fā)生貸款本金1200萬元，期限3年，貸款合同規(guī)定：本金息分3年于每年年末清償。2006年12月31日，估計該貸款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元，該金融企業(yè)應(yīng)計提的貸款減值損失為（D）元。A．200 B．150 C．300 D．100

28、某銀行貸款10000元，期末計提貸款減值損失2000元，后期收回貸款9000元，此筆貸款應(yīng)計入當期損益的金額為（A）元。A．1000 B．2000 C．9000 D．2500

29、抵押貸款發(fā)放與收回，通過（C）科目核算，并在該科目下設(shè)置抵押戶和質(zhì)押戶用以分別核算抵押貸款和質(zhì)押貸款。

A、信用貸款B、擔保貸款C、抵押貸款D、質(zhì)押貸款 30、中期貸款是指貸款期限在（B）的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

31、長期貸款是指貸款期限在(C)的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

32、以下關(guān)于貸款的逾期說法正確的：（C）。A、貸款不存在逾期的情況 B、銀行對逾期不還的貸款應(yīng)核銷壞賬 C、銀行對逾期的貸款收取罰息

D、貸款逾期適用原貸款期限利率繼續(xù)計算利息

33、銀行處理抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價值，差額計入（D）。A、現(xiàn)金

B、營業(yè)外支出 C、活期存款 D、營業(yè)外收入

34、銀行貸款五級分類劃分標準是（B）

A、貸款性質(zhì)

B、貸款風險程度 C、貸款流動性 D、貸款人承擔的經(jīng)濟責任

35、商業(yè)銀行提取的一般準備目前最低為提取貸款損失準備資產(chǎn)期末余額的（A），最高為提取貸款損失準備資產(chǎn)期末余額的100%。

A、1％

B、5％

C、10 ％ D、0.1％

36、下列不可能成為貸款減值準備提取、核銷的會計核算涉及的科目賬戶有：（D）。A、貸款損失準備 B、逾期貸款 C、非應(yīng)計貸款 D、應(yīng)收利息

37、某機床廠一筆貸款經(jīng)批準進行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（A）。A、借：貸款損失準備 B、借：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶

貸：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶 貸：貸款損失準備 C、借：資產(chǎn)減值損失 D、借：貸款損失準備

貸：貸款損失準備 貸：資產(chǎn)減值損失

38、貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（D）。A、借：貼現(xiàn)及買入票據(jù)—××匯票貼現(xiàn)戶 B、借：吸收存款 貸：聯(lián)行來賬 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) C、借：貼現(xiàn)資產(chǎn) D、借：聯(lián)行來賬

貸：吸收存款 貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)—××匯票貼現(xiàn)戶

39、這樣一筆貸款：貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元。展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元。當時信用社的貸款利率：2008年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%。2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%。

請問2009年3月31日展期時應(yīng)該用哪個利率?（D）A、9% B、9.9% C、9.5% D、10.5% 40、發(fā)放單位貸款的會計分錄為（A）。

A．借：××貸款 貸：××存款 B．借：××貸款 貸：××銀行往來 C．借：××存款 貸：××貸款 D．借：××貸款 貸：現(xiàn)金

41、貸款結(jié)息時，借款單位無款付息時的會計分錄為（B）； A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入 D．借：應(yīng)收貸款得息 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入

42、貸款結(jié)息時，借款單位支付利息時的會計分錄為：（A）。A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入 D．借：應(yīng)收貸款得息 貸：待轉(zhuǎn)營業(yè)收入

43、正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：（A）。A．借：逾期貸款 貸：××貸款 B．借：××貸款 貸：逾期貸款

C．借：××貸款—××借款人逾期貸款戶 貸：××貸款—××借款人戶 D．借：××貸款—××借款人戶 貸：××貸款—××借款人逾期貸款戶

44、從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應(yīng)（A）A.先收本，后收息

B.先收息，后收本

C.都是銀行的資產(chǎn)，先收哪個都可以 D.確認為當期利息收入

45、抵押貸款的貸款額一般最高為不超過（D）A.抵押品現(xiàn)值的100%

B.抵押品現(xiàn)值的90% D.抵押品現(xiàn)值的70% C.抵押品現(xiàn)值的80%

74、將抵債資產(chǎn)入賬時，按（D）作為入賬價值。A.抵債資產(chǎn)的原賬面價值 C.抵債資產(chǎn)凈值

B.貸款本金

D.實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息

46、財政部規(guī)定商業(yè)銀行貸款利息逾期90天以上，無論貸款本金是否逾期，其應(yīng)收利息不再計入當期損益，轉(zhuǎn)入表外核算。體現(xiàn)了（C）。A.配比原則 B.重要原則

C.謹慎原則

D.客觀原則

47、教育助學貸款幫助的借款人為（D）A.小學四年級以上的學生 C.高中學生

B.初中學生 D.高校學生

48、貸款一般準備金一般應(yīng)按年計提，一般準備金的年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（A）A.1％ B.1‰

C.3％

D.3‰

49、貸款損失準備的一般準備應(yīng)按（D）計提，其年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。A.月 B.季

C.半年 D.年

50（C）貸款指借款人無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。A.關(guān)注 B.次級

C.可疑

D.損失

51、我國貸款的核算方式主要采用的方式是（B）A 定期調(diào)整 B 逐筆核貸 C 下貸上轉(zhuǎn) D 存貸合一

三、多選題

1、下列屬于非應(yīng)計貸款是(BC)A.貸款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.貸款本金逾期90天 D.貸款本金逾期一個月

2、貸款業(yè)務(wù)的核算要求是（ABCD）。A.本息分別核算

B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算 C.應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款應(yīng)分別核算 D.自營貸款和委托貸款分別核算

3、下列貸款中屬于擔保貸款的是（ACD）。A.保證貸款 B.票據(jù)貼現(xiàn) C.質(zhì)押貸款 D.質(zhì)押貸款

4、商業(yè)銀行能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)是（BD）。A.銀行匯票 B.銀行承兌匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)承兌匯票

5、下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產(chǎn)有（ABD A.借款人的機器 B.交通運輸工具 C.宅基地 D.房屋

6、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時應(yīng)符合（ABD）要求。A、維護存款人的合法權(quán)益 B、正確及時的辦理存款業(yè)務(wù) C、努力提高服務(wù)質(zhì)量 D、應(yīng)遵循銀行不代墊款項

7、貸款按貸款的保障條件可分為（ABD）。

。9）A、信用貸款 B、票據(jù)貼現(xiàn) C、委托貸款 D、擔保貸款

8、擔保貸款分為（BCD）。

A、信用貸款 Ｂ、抵押貸款

Ｃ、保證貸款

Ｄ、質(zhì)押貸款

9、下列哪些術(shù)語屬貸款“五級分類法”下的內(nèi)容之一（A B C D）。A、正常 B、關(guān)注 C、次級 D、可疑

10、以下不屬于商業(yè)銀行長期貸款的有（ABCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

11、按照現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，設(shè)置“貸款”科目，用以核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括（BCD）

A、票據(jù)貼現(xiàn) B、抵押貸款 C、保證貸款 D、信用貸款

12、以下屬于商業(yè)銀行中期貸款的有（BCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

13、票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)是指（BC）

A、銀行匯票 B、商業(yè)承兌匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)本票

14、按貸款資產(chǎn)的流動性可分為（AC）

A．短期貸款 B．正常貸款 C．中長期貸款 D．可疑貸款

15、按照貸款的風險程度可分為(ABC)A.正常貸款 B．關(guān)注貸款 C.次級貸款 D．信用貸款

16、貸款核算的明細科目包括(ABC)。

A.本金 B．利息調(diào)整 C.已減值 D.信用貸款

17、貸款按照發(fā)放期限的不同分為（ABC）A、短期貸款B、中期貸款C、長期貸款D、信用貸款

18、上級行對經(jīng)辦抵押貸款的所轄支行進行檢查發(fā)現(xiàn)：某人以價值50萬元的房產(chǎn)抵押，則對該用戶貸款額度不可能是（AB）。

A、50萬元 B、45萬元 C、20萬元 D、30萬元

19、個人住房按揭貸款提前還款的方法有（ABC）。A、還款期內(nèi)不再扣款 B、還款期內(nèi)繼續(xù)扣款

C、縮短還款期 D、再按揭提前還款

20、借款人不能按期歸還貸款時，經(jīng)銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是（ABC）。A、不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

B、抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期。C、申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款。D、辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

21、下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準備的有（ABCD）。A、抵押貸款B、銀行卡透支 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用墊款

22、可以用于質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利包括（ABCD）。A、除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物 B、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單 C、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票

D、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

23、下列對于貸款應(yīng)收利息的幾種說法中，正確的是（ABC）。

A、自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當期損益。B、自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入當期損益。C、對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目。

D、自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計入當期損益。

24、結(jié)計貸款賬戶利息時的會計分錄：（AB）。A．借：××活期存款 貸：××貸款利息收入 B．借：應(yīng)收貸款利息 貸：××貸款利息收入 C．借：××活期存款 貸：應(yīng)收貸款利息 D．借：××活期存款 貸：催收貸款利息

25、單位貸款按發(fā)放方式可分為（AC）兩種方式。

A、貸款轉(zhuǎn)存 B、貸款逾期 C、貸款逐筆核實支付D、貸款抵押

26、貸款按其償還方式可分為（BC）貸款。

A、不定期償還 B、一次性償還 C、分期償還 D、定期償還 27．下列哪些日期與貼現(xiàn)天數(shù)計算有關(guān)（BC）

A.出票日 B.到期日 C.貼現(xiàn)日 D.背書轉(zhuǎn)讓日

28．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將（AD）A.憑證退回貼現(xiàn)銀行

B.由付款人開戶行執(zhí)行強制扣款 C.由付款人開戶行轉(zhuǎn)入付款人逾期貸款賬戶 D.由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款 29．個人質(zhì)押貸款的質(zhì)押物包括（ABD）A.憑證式國債 B.定期存單

C.活期存折 D.股票

30．貸款損失準備的計提范圍具體包括（ACD）等商業(yè)銀行承擔風險和損失的資產(chǎn)。A.各項貸款 B.應(yīng)收利息

C.貼現(xiàn)

D.拆出資金

31．貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)的區(qū)別包括（ABCD）A.融資對象方式不同 B.法律關(guān)系不同 C.流動性不同

D.計息收息方法不同

32．委托貸款是指（ABC）A.由委托人提供資金

B.風險由委托人承擔 D.利息按協(xié)議分成 C.商業(yè)銀行不得代墊資金

33．商業(yè)銀行為借款單位辦理貸款展期手續(xù)時，（ABCD）A．要求借款單位提交“貸款展期申請書” B.在原貸款分戶賬上批注展期后的還款日期

C.用一紅兩藍特種轉(zhuǎn)賬傳票將原貸款轉(zhuǎn)入“展期貸款戶” D.將展期申請書與原借據(jù)一同保管，不另作賬務(wù)處理

四、分錄題

1、某個體商業(yè)戶以現(xiàn)金40000元償還甲銀行貸款。借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：貸款—個體工商業(yè)戶 40000

2、工商銀行向電機廠發(fā)放15000元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機廠存款戶。借：貸款—電機廠 15000 貸：吸收存款—電機廠 15000

3、服裝廠歸還某銀行短期貸款20000元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶中支付，編制相應(yīng)會計分錄。

借：吸收存款—服裝廠 20000 貸：貸款—服裝廠 20000

4、個體工商戶李某用現(xiàn)金歸還期限半年的甲銀行貸款本金4000元，銀行審核后從其賬戶中支付。借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：短期貸款 4000

5、化工廠申請六個月期限的質(zhì)押貸款300000元，經(jīng)審查予以批準，當即辦理貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)，做出會計分錄。

借：抵押貸款—質(zhì)押戶化工廠戶 300000 貸：活期存款—化工廠 300000

6、開戶單位油漆廠以活期存款歸還工商銀行短期貸款，金額750 000元。

借：活期存款—油漆廠 750000 貸：短期貸款 750000 7、7月7日,開戶單位塑料廠歸還乙銀行2月7日借入的短期貸款500 000元,月利率為0.6%,貸款本息一并歸還。

借：活期存款—塑料廠 5015000 貸：短期貸款—塑料廠 5000000 利息收入 15000

8、７ 月６ 日，開戶單位紅星乳品廠的３ 年期貸款５００ ０００ 元到期，該單位賬戶款項不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，作出會計分錄。借：逾期貸款一乳品廠戶 500 000 貸：中長期貸款一乳品廠戶 500 000 9、7月23日,借款人王剛以現(xiàn)金支付甲銀行貸款本金50 000元,利息2300元。借：現(xiàn)金 52300 貸：短期貸款 50000 利息收入 2300 10、7月28日,借款人李鴻申請短期貸款20 000元,銀行審查后予以辦理，作出會計分錄。借：短期貸款—李鴻 20000 貸：活期存款—李鴻 20000

11、７ 月２１ 日，借款人油漆廠一筆短期貸款３５０ ０００ 元到期尚未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。作出會計分錄。

借：逾期貸款一油漆廠戶350 000 貸：短期貸款一油漆廠戶350 000

12、７ 月２５ 日，借款人紅星乳品廠歸還逾期貸款５００ ０００ 元，按７．５％逾期貸 款年利率計收利息。

逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一紅星乳品廠戶501 979.17 貸：逾期貸款一紅星乳品廠戶500 000 利息收入1 979.17 13、2007年12月31日，丙銀行按照有關(guān)規(guī)定，提取專項準備金21000元。作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值準備 21000 貸：貸款損失準備—專項準備金 21000 14、7月3日,開戶單位塑料廠向甲銀行申請辦理抵押貸款300 000元,審核后予以辦理。作出會計分錄。

借：抵押貸款—塑料廠 3000000 貸：活期存款—塑料廠 3000000

15、光泰公司開出3729#轉(zhuǎn)帳支票，歸還銀行短期貸款300 000元，并支付利息2 600元。

借：單位活期存款 —光泰公司戶 302 600 貸：短期貸款—光泰公司戶 300 000 利息收入 2 600

16、甲銀行發(fā)放長宏企業(yè)三個月流動資金貸款一筆，金額為50 000元，轉(zhuǎn)入該單位存款帳戶。

借：短期貸款 —長宏企業(yè)戶 50 000 貸：單位活期存款 —長宏企業(yè)戶 50 000

17、開戶單位新興百貨公司向工商銀行申請流動資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款戶。作出會計分錄。借：短期貸款—新興200000 貸：活期存款—新興200000

18、開戶單位機械廠申請辦理抵押貸款500000元，建設(shè)銀行信貸部門審核后予以辦理。借：抵押貸款—機械廠500000 貸：活期存款—機械 500000

19、甲銀行計提借款人制藥廠貸款利息34000元。作出會計分錄。借：應(yīng)收利息 34000 貸：利息收入 34000 20、７ 月４ 日，借款人汽車廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金５０００００元，應(yīng)收利息２００００ 元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：抵債資產(chǎn)一汽車廠戶520 000 貸：逾期貸款一汽車廠戶500 000 應(yīng)收利息20 000 21、30日乙銀行向借款人制藥廠收取貸款利息34000元。作出會計分錄。借：活期存款 —制藥廠34000 貸：應(yīng)收利息 34000

22、農(nóng)業(yè)銀行一季度末按賬齡分析法提取壞賬準備金60000元，作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值損失—提取壞賬60000 貸:壞賬準備 60000 23、7月1日銀行確認一筆其他應(yīng)收款15000元形成呆賬無法收回，予以核銷。借：壞賬準備 15000 貸：其他應(yīng)收款 15000

24、丁銀行于年末按各類貸款余額的1%計提貸款損失準備80000元，原貸款損失準備賬戶有貸方余額30000元，作出會計分錄。借：資產(chǎn)減值損失 50000 貸：貸款損失準備 50000 25、1月10日農(nóng)行收到信貸部門轉(zhuǎn)來甲商廈借款憑證一份，金額80000元，準予貸款，期限一個月，年利率5.4%。利隨本清，審核無誤，予以轉(zhuǎn)賬。2月10日收到甲商廈提交的還款憑證一份，收回本息，予以轉(zhuǎn)賬。作出會計分錄。（1）1月10日

借：短期貸款—甲 80000 貸：活期存款—甲 80000（2）2月10日

借：活期存款—甲 80360 貸：短期貸款 80000 利息收入 360

26、工商銀行收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王某借款憑證一份，準予信用貸款，金額20000元，期限10個月，年利率5.4%，利隨本清。審查無誤，付給現(xiàn)金。作出會計分錄。借：短期貸款—王某 20000 貸：現(xiàn)金 20000 27、3月20日，銀行短期貸款余額表本季度累計積數(shù)，甲商廈為27660000元、乙工廠為36840000元、丁公司為59340000元，年利率為5.4%，計收本季度利息，作出會計分錄。借：活期存款—甲商廈 4149 —乙工廠 5526 —丁公司 8901 貸：利息收入 18576 28、10月20日甲商廈有一筆半年期信用貸款30000元，已到期，但無力歸還，乙銀行予以轉(zhuǎn)賬。10月30日，甲商廈歸還逾期10天的貸款30000元，并按7.56%的逾期貸款年利率計收利息。作出會計分錄。10月20日

借：逾期貸款—甲 30000 貸：短期貸款—甲 30000 10月30日

借：活期存款—甲 30063 貸：逾期貸款—甲 30000 利息收入 63（10天利息）29、2月20日，農(nóng)行靜海支行收到信貸部門轉(zhuǎn)來乙工廠借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準予貸款90000元，期限半年，年利率5.4%。審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。8月20日，收到乙工廠提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清90000本金和兩個月的利息。作出會計分錄。

（1）2月20日

借: 抵押貸款—乙 9000 貸: 活期貸款—乙 9000（2）8月20日

借：活期存款—乙工廠 92430 貸：抵押貸款 9000 應(yīng)收利息 1620（四個月）

利息收入 810（后兩個月）30、5月30日，因L工廠一年期抵押貸款90000元到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借:逾期貸款 90000 貸:抵押貸款 90000 31、6月30日，G公司抵押貸款125000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息1200元，將其抵押的設(shè)備出售，收入現(xiàn)金125500元。借：現(xiàn)金 125500 貸款損失準備 700 貸：逾期貸款 125000 應(yīng)收利息 1200 32、2月10日，農(nóng)業(yè)銀行北辰支行收到紅星工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在農(nóng)業(yè)銀行海淀支行開戶的京西公司簽發(fā)，金額108000元，到期日為5月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。審查無誤，予以貼現(xiàn)，作出會計分錄。貸：活期存款 106920 利息收入 1080（貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整）33、2005年12月31日，甲銀行“應(yīng)收款項”類賬戶余額為192000元，壞賬準備率為3%，“壞賬準備—”賬戶為貸方余額2460元，計提本壞賬準備。壞賬準備=192000×3%-2460=3300 借：資產(chǎn)減值損失 3300 貸： 壞賬準備 3300 34、2005年4月15日，大海公司因遭受水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15000元逾期貸款和2700元利息無法追回，經(jīng)上級核準分別作貸款損失和壞賬損失處理。作出會計分錄。①借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款---大海 15000 ②借：貸款損失準備---應(yīng)收利息 2700 貸：應(yīng)收利息 2700 35、2006年1月30日，A公司還來前已核銷的逾期貸款15000元和應(yīng)收利息2700元，甲銀行審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作出會計分錄。（1）借：逾期貸款 15000 貸： 貸款損失準備 15000 借：活期存款 15000 貸：逾期貸款15000(2)應(yīng)收利息： 借：逾期貸款 2700 貸：貸款損失準備 2700 借：活期存款 2700 貸：逾期貸款 2700 36、7月2日，借款人新興百貨公司一筆已提減值的貸款收回400000元，該貸款本金600000元，應(yīng)收利息25 000元，已計提貸款損失準備300000元；作出會計分錄。借：吸收存款—新興百貨公司戶 400000 貸款損失準備 300000 貸：貸款—已減值 625000 資產(chǎn)減值損失 75000 37、7月11日，借款人制藥廠上月已計提損失準備70000元的貸款價值又恢復(fù)；作出會計分錄。

借：貸款損失準備 70000 貸：資產(chǎn)減值損失 70000 38、7月15日，借款人油漆廠已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回1500000元，該貸款轉(zhuǎn)銷的本金1 500 000元，應(yīng)收利息80000元，已計提貸款損失準備2000000元。借：貸款—（已減值）1580000 貸：貸款損失準備 1580000 借：吸收存款—油漆廠戶1500000 貸款損失準備 2000000 貸：貸款—貸款（已減值）1580000 資產(chǎn)減值損失 1920000 39、7月10日，甲銀行北辰收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款面值85 000元；編制甲銀行的會計分錄。借：存放中央銀行款項 85 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）85 000 40、7月13日，甲工商銀行收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60000元；編制甲工商銀行的會計分錄 借：清算資金往來 60000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）60000 41、7月15日，甲銀行收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000元；編制甲銀行的會計分錄.借：清算資金往來 75 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）75 000 42、7月16日，甲銀行收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款項通知書，金額190000元的匯票款未收回，貼現(xiàn)利息5000元一并從申請人藍天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回；編制甲銀行有關(guān)的會計分錄。借：吸收存款—藍天貿(mào)易公司賬戶190000 貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（利息調(diào)整）5000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）190000 利息收入 5000 43、7月19日，中國工商銀行向甲銀行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值5 000000元，向中國工商銀行實際支付4 850000元；編制甲銀行相關(guān)會計分錄

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（面值）5000000 貸： 存放中央銀行款項 4850000 貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）150000 44、7月30日，甲銀行按照實際利率計算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入3 000元，作轉(zhuǎn)賬處理。編制甲銀行會計分錄。

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）3000 貸：利息收入 3000

45、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手續(xù)，要求作有關(guān)處理。

借：抵押貸款—紅星機械廠100萬

貸：活期存款—紅星機械廠100萬 46、1月15日，甲銀行收到欣星公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮(zhèn)工廠簽發(fā)，金額為120 000元，到期日為5月15日，月貼現(xiàn)率為3‰,經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。貼現(xiàn)息=120000*4*30*千分之3/30=1440 借：貼現(xiàn)—銀行承兌匯票 120000 貸：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 47、2月10日，乙銀行收到錫南工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行寧波支行開戶的西湖公司簽發(fā)，金額為108 000元，到期日為6月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。借：活期存款—錫南工廠108 000 貸：貼現(xiàn)—錫南工廠108 000 48、3月20日，B銀行收到天河工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發(fā)，金額為99 000元，到期日為8月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。寫出會計分錄.貼現(xiàn)息=99 000*5*30*千分之3/30=1485 借：貼現(xiàn)—天河工廠 99 000 貸：活期存款—天河工廠97 515 利息收入 1485 49、5月15日，工商銀行無錫支行收到工商銀行紹興支行劃來欣星公司的銀行承兌匯票的票款120 000元。

借：聯(lián)行往來—紹興支行 120000 貸：貼現(xiàn)—銀行承兌匯票 120000 50、8月20日，工行無錫支行收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款人未付款項通知書，金額為99 000元的票款未收到。天河工廠的貼現(xiàn)票款僅從其賬戶中扣回69 000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。寫出會計分錄.借：活期存款—天河工廠 69000 逾期貸款—天河工廠 30000 貸：貼現(xiàn)—天河工廠 9900051、2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15 000元逾期貸款無法追回，經(jīng)上級核準甲銀行作損失處理。寫出會計分錄.借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 52、2003年7月30日，長陽工廠抵押貸款144 000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息1 350元，今將其抵押的小汽車出售，收入現(xiàn)金為142 500元。甲銀行予以辦理。寫出會計分錄。借：庫存現(xiàn)金142 500 貸款損失準備 2850 貸：逾期貸款—長陽工廠144 000 應(yīng)收利息—長陽工廠 135053、2003年10月10日，濱江工廠因破產(chǎn)，經(jīng)追償后仍有6 600元逾期貸款無法追回。經(jīng)上級核準，甲銀行作損失處理。寫出會計分錄。借：貸款損失準備 6600 貸：逾期貸款—濱江工廠 6600 54、2004年1月30日，永昌公司還來前已核銷的逾期貸款15 000元甲銀行審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—永昌公司 15000 貸：貸款損失準備 15000 同時：借：活期存款—永昌公司 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 55、1月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來城中商廈借款憑證一份，準予信用貸款，金額為80 000元，期限一個月，年利率為5.4％。利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，寫出會計分錄。借：短期貸款—城中商廈 80000 貸：活期存款—城中商廈 80000 56、1月20日，銀行收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準予信用貸款，金額為20 000元，期限為10個月，年利率5.4％，利隨本清。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借：短期貸款—王關(guān)林20 000 貸：活期儲蓄存款—王關(guān)林 20 000 57、2月10日，A銀行收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄。

借：活期存款—城中商廈 80360 貸：短期貸款—城中商廈 80000 利息收入 360 58、3月20日，甲銀行編制的短期貸款計息余額表的本季累計積數(shù)城中商廈為27 660 000元、城東工廠為36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率為5.4％，計收本季度利息。寫出會計分錄。

城中商廈貸款利息27660000*5.4%/360=4149 城東工廠貸款利息=36 840 000*5.4%/360=5526 廣林公司貸款利息=59 340 000*5.4%/360=8901 借：活期存款—城中商廈 4149 活期存款—城東工廠 5526 活期存款—廣林公司 8901 貸：利息收入 18576 59、3月20日，甲銀行計提農(nóng)戶王關(guān)林本季度20 000元貸款利息，寫出會計分錄，[1][2] [3]。計提利息=20000*5.4%*2/12=180元 借：應(yīng)收利息——王關(guān)林 180 貸：利息收入 180 60、10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30 000元，已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—城中商廈 30000 貸：短期貸款—城中商廈 30000 61、10月30日，城中商廈歸還銀行逾期10日的貸款30 000元，并按7.56％的逾期貸款年利率計收利息。寫出會計分錄。借：活期存款—城中商廈 30063 貸：逾期貸款—城中商廈 30000 利息收入 63 62、11月20日，農(nóng)戶王關(guān)林以現(xiàn)金付清今年1月20日所借信用貸款20 000元的本息。寫出會計分錄.借：庫存現(xiàn)金 20900 貸：短期貸款—王關(guān)林 20000 應(yīng)收利息—王關(guān)林 720 利息收入 180 63、７ 月５ 日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計７４００００ 元，處置 收入８０００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項800000 貸：抵債資產(chǎn)740000 營業(yè)外收入60000 64、７ 月８ 日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的質(zhì)押貸款，,１５００００元，利息８５００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項158500 貸：抵押貸款一紅星乳品廠戶150000 應(yīng)收利息一紅星乳品廠戶8500 65、７ 月１５ 日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金９８００００ 元，利息４５ ０００元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款１００００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項1 000 000 營業(yè)外支出25 000 貸：抵債資產(chǎn)1 025 000 66、７ 月２２ 日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金２０００００ 元，應(yīng)收利息１５０００ 元。寫出會計分錄.借：吸收存款一通信公司戶215 000 貸：抵押貸款一通信公司戶200 000 應(yīng)收利息一通信公司戶15 000 67、７ 月１０ 日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為３５００００ 元，匯票到期日為１１ 月４ 日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率為６‰）。寫出會計分錄.借：貼現(xiàn)資產(chǎn)350 000 貸：吸收存款一通信公司戶341810 利息收入一貼現(xiàn)利息收入戶8190 68、７ 月１６ 日，給開戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票１５０ ０００ 元未能按期收回票款，向貼現(xiàn)申請人收取票款，該單位存款賬戶只有１００ ０００ 元。寫出會計分錄。借：吸收存款一油漆廠戶100 000 逾期貸款一油漆廠戶50 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)150 000 69、華強機械制造廠向銀行申請流動資金貸款一筆，金額１８０ ０００ 元，期限３ 個月，年利率５．２２％，經(jīng)批準辦理貸款發(fā)放手續(xù)。寫出會計分錄.借：貸款—短期貸款（華強機械制造廠戶）１８００００

貸：吸收存款—活期存款（華強機械制造廠戶）１８００００

70、商業(yè)銀行于資產(chǎn)負債表日提取貸款利息收入８９１５６．１８ 元，寫出會計分錄.其會計分錄為：

借：應(yīng)收利息８９１５６.１８

貸：利息收入８９１５６．１８

71、光大機器廠5月22日持一張面值為3500000元的銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，該匯票出票日為3月11日，到期日為8月22日，銀行審核無誤后，當即按貼現(xiàn)率3．6%辦理貼現(xiàn)，計算實付貼現(xiàn)額，并作出相關(guān)賬務(wù)處理。

實付貼現(xiàn)額=3500000-3500000×3.6%/12×3=3500000-31500 =3468500 借：貼現(xiàn) 3500000 貸：活期存款 31500 利息收入 3468500 72、甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%。計算實付貼現(xiàn)額，并作相關(guān)賬務(wù)處理。實付貼現(xiàn)額=2000000-2000000×3.4%×40÷360=1992444.44 借：貼現(xiàn) 2000000 貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.44 利息收入 7555.56 73、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月 3．6‰辦理貼現(xiàn)。計算實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時會計分錄。

貼現(xiàn)息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元）實付貼現(xiàn)額 100 000-612=99 388（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值 100 000 貸：吸收存款—服裝公司 99 388 貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整 612 74、某商業(yè)銀行支行6月5日發(fā)放給北方機械廠短期貸款800萬元，貸款期限3個月，月利 率9‰，雙方約定采用利隨本清的計息方法來計算利息，寫出該商業(yè)銀行在貸款發(fā)放，收回時的會計分錄。發(fā)放貸款時，借：短期貸款—北方機械廠 800萬

貸：吸收存款—北方機械廠 800萬 貸款到期歸還時，借：吸收存款—北方機械廠 821.6萬

貸：短期貸款—北方機械廠 800萬 利息收入 21.6萬元

75、某銀行營業(yè)部于3月17日發(fā)放給電機廠貸款200000元，期限3個月，利率10‰，電機廠在到期日按時足額還款。寫出發(fā)放、收回時的會計分錄。發(fā)放貸款時： 借：貸款—信用貸款 200000 貸：吸收存款 200000 應(yīng)收利息=200000×3×10‰=6000 收回貸款時：

借：吸收存款—電機廠 206000 貸：貸款—電機廠 200000 利息收入 6000 76、某銀行營業(yè)部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率10‰，此筆貸款于到期日收回，寫出會計分錄。

貸款額度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：40000×6×10‰=8400 借：貸款—抵押貸款 140000 貸：吸收存款 140000 借：吸收存款 148400 貸：貸款—抵押貸款 140000 利息收入—抵押貸款利息 8400 77、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月3.6‰辦理貼現(xiàn)。計算實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時會計分錄。貼現(xiàn)利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 實付貼現(xiàn)額=100000-612=99388 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—票據(jù)貼現(xiàn) 100000 貸：吸收存款—單位活期存款99388 貼現(xiàn)資產(chǎn)—票據(jù)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）612 78、甲公司于2007年5月15日向本行申請了一筆為期一年的貸款，本金為500，000元、利率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結(jié)息。2007年6月20日銀行結(jié)息，21日銀行收息（假設(shè)該企業(yè)賬上有款）。編制貸款及結(jié)息時的會計分錄。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：貸款—甲公司 500000 貸：吸收存款—單位活期存款500000 借：活期存款—甲公司 3376.25 貸：利息收入 3376.25 79、9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積積數(shù)860 000元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)5 000元?；钇诖婵钅昀蕿?.72%，編制相關(guān)分錄。利息支出=855000*0.72%/360=17.1 借：利息支出

貸：活期存款-紅星乳品廠戶

80、工商銀行和平支行2005年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1500000元、長期貸款1200000元、抵押貸款6900000元、貼現(xiàn)300000元，損失準備率為1%，貸款損失準備賬戶為貸方余額87000元，計提本貸款損失準備（一般準備）。寫出相應(yīng)的會計分錄。

本次貸款損失準備實際提取額=（1500000+1200000+6900000+300000）×1% —87000=12000元

借：資產(chǎn)減值損失—提取貸款損失準備12000 貸：貸款損失準備 12000 81、甲銀行，3月18日開戶單位虹云公司持面額為56萬元的商業(yè)承兌匯票一張到本銀行申請貼現(xiàn)，匯票到期日為9月15日。經(jīng)本行審核無誤，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，月貼現(xiàn)率為9‰。要求：計算貼現(xiàn)利息，并寫出相應(yīng)的會計分錄。

貼現(xiàn)利息=560000×180天×9‰/30=30240元 實付貼現(xiàn)金額=560000—30240=529760元 借：貼現(xiàn)(貼現(xiàn)資產(chǎn))560000 貸：活期存款 529760 利息收入 30240 82、在（甲銀行）開戶的信息公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率3‰）。寫出相應(yīng)會計分錄。

貼現(xiàn)息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：貼現(xiàn)（貼現(xiàn)資產(chǎn)）—面值350000 貸：活期存款—信息公司戶 345590 利息收入 4410 83、機械廠歸還甲銀行短期貸款500000元，月利率為6‰，本息一并歸還。計算出甲銀行利息收入，并寫出相應(yīng)的會計分錄。

利息=500000×6‰×6=18000元 借：活期存款-機械廠518000 貸：短期貸款-機械廠500000 利息收入 18000 84、某商業(yè)銀行2010年1月1日向B公司發(fā)放5年期5000萬元貸款。合同利率為10%，初始確認該貸款時確定的實際利率為10.53%。計算2010年年末該貸款的攤余成本，寫出相應(yīng)的會計分錄。

1月1日發(fā)放貸款的成本：5000萬元 借：貸款—本金 5000 貸：吸收存款—活期存款 5000 2010年末貸款的攤余成本為：5000×（1+10.53%）—500=5026.50 借：貸款—利息調(diào)整 26.50 貸：利息收入 26.50 85、7月1日，開戶單位A公司持銀行承兌匯票來工商銀行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理(月貼現(xiàn)率為3‰)；計算貼現(xiàn)利息，并寫出會計分錄。

貼現(xiàn)利息=350000×3‰÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=4410 銀行實付金額=350000-4410=345590 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（面值）350000 貸：吸收存款 345990 貼現(xiàn)資產(chǎn)—貼現(xiàn)（利息調(diào)整）4410 86、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關(guān)分錄。

利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬

借：活期存款 858.32萬

貸：短期貸款 800萬

利息收入 58.32萬 87、26、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6‰予以貼現(xiàn)，請計算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄。

利息：20000*56*6‰/30=224 貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776 借：貼現(xiàn)—電訊器材廠20000元

貸：活期存款—電訊器材廠19776元

利息收入—貼現(xiàn)利息224元

88、本行收到甲公司提交的尚有三個月到期，票面金額為50,000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。

利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：貼現(xiàn)－銀行承兌匯票 50，000 貸：利息收入 630 活期存款－甲公司 49，370 89、2004年7月，本行的貸款客戶乙企業(yè)因遭受洪災(zāi)損失嚴重，無力歸還銀行的貸款本金100,000元和利息5,400元（已作非應(yīng)計貸款處理）。經(jīng)報批準，該筆貸款從貸款損失準備中核銷。年末，該行應(yīng)計提貸款損失準備300,000元。借：貸款損失準備 100，000 貸：非應(yīng)計貸款 100，000（付出）：催收貸款利息 5400 借：資產(chǎn)減值損失－計提貸款損失準備 300，000 貸：貸款損失準備 300，000 90、某商業(yè)銀行2001年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款 為1億元。計算該銀行2001年6月30日計提的專項準備，并作出會計分錄。2001年6月30日該行應(yīng)計提的專項準備為：

（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03 =4.97（億元）

借：資產(chǎn)損失 497 000 000 貸；貸款損失準備金 497000 000 91、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，同時發(fā)生交易費用1萬元，支付給在本行開戶的M咨詢公司。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假設(shè)不考慮其他因素。寫出收回本息時的會計分錄。]

實際利率=2.62% 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 26500=1010000*2.62% 貸款-利息調(diào)整 3500 92、32、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。

實際季度利率=名義季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 30000 付息時：

借：吸收存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000

五、綜合題

1、建設(shè)銀行XX支行2008月3月20日借給佳欣公司短期貸款200 000元，期限3個月，年利率5.4%，合同約定利息于到期時與本金一起償還，要求做出發(fā)放貸款和收回貸款本息的賬務(wù)處理。如果佳欣公司貸款到期時無款償還，逾期90天也無力歸還貸款，一并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。（1）3月20日

借：貸款—短期貸款 200 000 貸：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200 000（2）收回本息

借：吸收存款—活期存款（佳欣公司）202 700 貸：貸款—短期貸款 200 000 利息收入 2 700（3）到期無法償還

借：逾期貸款 200 000 貸：貸款—短期貸款 200 000 借：應(yīng)收利息 2 700 貸：利息收入 2 700（4）逾期90天也無力歸還貸款 借：非應(yīng)計貸款 200 000 貸：逾期貸款 200 000 借：利息收入 2 700 貸：應(yīng)收利息 2 700

2、工行營業(yè)部4月16日發(fā)放給電爐廠貸款300000元，期限3個月，利率10‰，電爐廠在到期日歸還180000元（利隨本清），次年4月9日全部償還貸款本息，逾期罰息2.5‰0。住處貸款發(fā)放和收回時的會計分錄。

發(fā)放時：借：貸款—信用貸款—電爐廠 300000 貸：吸收存款—電爐廠 300000 到期日歸還180000：利息=180000×3×10‰=5400 借：吸收存款—電爐廠 185400 貸：貸款—信用貸款—電爐廠 180000 利息收入—信用貸款利息 5400 逾期處理：借：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 貸：吸收存款—電爐廠 120000 全部償還時：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款—電爐廠 142080 貸：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 利息收入—逾期貸款利息 22080

3、某銀行營業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張電機廠持有的9月18日到期的商業(yè)承兌匯票，金額400000元，貼現(xiàn)率10‰，該匯票到期后承兌人無款支付票款，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請人賬戶中扣回貼現(xiàn)票款。作出辦理貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)的會計分錄。辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息：400000X10‰÷30X129=17200 實付貼現(xiàn)額=400000-17200=382800 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—商業(yè)承兌匯票戶 400000 貸：吸收貸款—電機廠 382800 利息收入—貼現(xiàn)利息收入 17200 收回貼現(xiàn)票款：

借：吸收貸款—電機廠 400000 貸：清算資金往來 400000 借：清算資金往來 400000 貸：貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票戶 400000 4、2007年3月5日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來明輝公司借款憑證一份，準予信用貸款，金額為150000元，期限為3個月，年利率為6.8％，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。6月5日，貸款到期，明輝公司無款歸還，轉(zhuǎn)為逾期貸款。6月30日，明輝公司歸還貸款本息，并按12％的罰息利率計收罰息。作出相應(yīng)會計分錄。（1）2007年3月5日：

借：短期貸款—明輝公司 150000 貸：活期存款—明輝公司 150000（2）2007年6月5日，轉(zhuǎn)為逾期貸款： 借：短期貸款—明輝公司 150000（紅字）

貸：逾期貸款——明輝公司 150000（藍字）利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：應(yīng)收利息—明輝公司 2635 貸：利息收入 2635（3）6月30日歸還貸款本息 利息：152635*12%*24/360=1221.08

借：活期存款—明輝公司 153856.08 貸：逾期貸款—明輝公司 150000 應(yīng)收利息—明輝公司 2635 利息收入 1221.08 5、2008年4月5日，甲銀行收到申通公司交來貼現(xiàn)憑證和異地商業(yè)承兌匯票各一份，金額為48000元，到期日為4月27日，貼現(xiàn)率為6％，經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。2008年4月27日，收到退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，從貼現(xiàn)申請人申通公司的賬戶中扣回32000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。作出相應(yīng)會計分錄。

（1）4月5日

48000×6%×25÷360=200 借：貼現(xiàn)—申通公司 48000 貸：活期存款—申通公司 47800 利息收入 200（2）4月27日

借：活期存款—申通公司 32000 貸：貼現(xiàn)—申通公司 32000 借：貼現(xiàn)—申通公司 16000（紅字）

貸：逾期貸款—申通公司 16000（藍字）

6、某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結(jié)息時，計算該筆貸款應(yīng)計利息，作出銀行收取利息的會計分錄；6月21日至8月2日還款時計算該筆貸款應(yīng)計利息，作出結(jié)清本息的會計分錄。

（1）6月20日

利息=400 000×80×4‰÷30=4 266.67（元）

借：單位活期存款 4 266.67 貸:利息收入 4 266.67（2）8月2日還款時

利息=400 000×42×4‰÷30=2 240（元）

借：單位活期存款 402 240 貸：短期貸款 400 000 利息收入 2 240

7、某行于4月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額80萬元，期限2個月，利率為5.1‰，如該借款單位于7月1日才歸還本息。按利隨本清計算銀行應(yīng)收利息，作出有關(guān)賬務(wù)處理的會計分錄。

應(yīng)收本金罰息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）罰息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰ 應(yīng)收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）

罰息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.246 6月28日分錄：

借：逾期貸款 800 000 貸：短期貸款 800 000 7月1日分錄：

借：單位活期存款 808 778.24 貸：逾期貸款 800 000 利息收入—應(yīng)收利息戶 8 160 —罰息戶 618.24

8、建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現(xiàn)率6‰，計算貼現(xiàn)利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄：

利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬 實付：50-0.2=49.8萬

建行：

借：存放中央銀行存款—備付金49.8萬

金融機構(gòu)往來支出—再貼現(xiàn)利息0.2萬

貸：貼現(xiàn)50萬

央行：

借：貼現(xiàn)—建設(shè)銀行50萬

貸：活期存款—建行49.8萬

金融機構(gòu)往來收入—貼現(xiàn)利息0.2萬

9、某商業(yè)銀行于3月15日對A 企業(yè)發(fā)放期限為6個月的短期貸款500 000元，A 企業(yè)于貸款到期日只歸還300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才還清。假定該貸款的利率為4、2‰，貸款按季結(jié)計利息，逾期貸款罰息率為每天萬分之五。

要求：計算貸款利息；并編制各貸款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會計分錄。3.15 借：短期貸款—A企業(yè) 50萬

貸：活期存款—A企業(yè) 50萬

3.20 貸款利息=50萬×6天×4.2‰÷30天=420元 借：活期存款—A企業(yè) 420 貸：利息收入—貸款利息收入戶 420 6.20 貸款利息=50萬×92天×4.2‰÷30天=6440元

借：活期存款—A企業(yè) 6440 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6440 9.15 貸款利息=50萬×86天×4.2‰÷30天=6020元

借：應(yīng)收利息 6020 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6020 歸還30萬貸款本金

借：活期存款—A企業(yè) 30萬

貸：短期貸款—A企業(yè)30萬

借：逾期貸款—A企業(yè)逾期戶 20萬

貸：短期貸款—A企業(yè) 20萬

9.20 貸款利息=（20萬+6020）×6天×5‰o =618.06元

借：應(yīng)收利息 618.06 貸：利息收入—逾期貸款 618.06 10.15 貸款罰息=（20萬+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元

借：應(yīng)收利息 2478.66 貸：利息收入—貸款利息收入戶 2479.66 借：活期存款—A企業(yè) 209117.72 貸：應(yīng)收利息 9117.72 逾期貸款—A企業(yè) 200000

10、本行于2004年7月15日發(fā)放短期貸款一筆給乙單位，金額為150萬元，期限3個月,貸款時約定利率為5.3%。經(jīng)雙方協(xié)商,采用按月支付利息。

34（1）假設(shè)該單位賬上有足夠的資金支付貸款本、息。請編制7月15日發(fā)放貸款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回貸款本息的會計分錄.（2）假設(shè)在9月21收息時，該單位賬上資金只能支付貸款利息的一半，其余的暫欠。貸款到期時能償還全部本、息。請編制9月21日收息和10月15收回全部貸款本、息的會計分錄。（罰息率為0.4‰）

（3）假設(shè)在9月21收息時，該單位賬上資金不能支付貸款利息。貸款到期時也不能償還本息。經(jīng)努力催收，直到10月21日該單位才償還貸款本金及所欠利息。請編制9月21日收息、10月16轉(zhuǎn)賬和10月21日收回貸款本、息的會計分錄（1）7月15日 借：短期貸款－乙單位 1，500，000 貸：活期存款－乙單位 1，500，000 7月21日 借：活期存款－乙單位 1，325 貸：利息收入 1，325 8月21日、9月21日 借：活期存款－乙單位 6，625 貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，505，300 貸：利息收入 5，300 短期貸款－乙單位 1，500，000（2）9月21日 借：活期存款－乙單位 3，312.5 應(yīng)收利息 3，312.5

貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，508,624.2 貸：利息收入 5，311.7

短期貸款－乙單位 1，500,000 應(yīng)收利息 3，312.5 利息＝（150萬元＋3312。5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2(元)（3）9月21日 借：應(yīng)收利息 6625 貸：利息收入 6625 10月15日 借：逾期貸款－乙單位 1，500，000 貸：短期貸款 －乙單位 1，500，000 10月20日 利息＝(150萬元＋6625元)×5.3%/360×24＋

35（150萬元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日 借：活期存款－乙單位 1，515564.31 貸：利息收入 8，939.31

短期貸款－乙單位 1，500,000 應(yīng)收利息 6，625 11、2007年1月1日C銀行向某公司發(fā)放信用貸款2 000萬元，實際支付2 000萬元（不考慮交易費用），貸款期限為3年，合同約定年利率為6%，于次年年初收取利息。要求：（1）做出該貸款發(fā)放，年末計提利息、次年年初收回利息以及3年后收回本金的會計處理。

（2）假設(shè)該貸款發(fā)放后的第3年初，接受貸款企業(yè)由于遭受火災(zāi)，出現(xiàn)了嚴重的財產(chǎn)危機，貸款預(yù)計可收回金額僅本金的60%，第2年、第3年的利息均無法收回。請代C銀行做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（1）發(fā)放貸款：

借:貸款---本金 2000萬元

貸：活期存款 2000萬元

每年年末計提利息：

借：應(yīng)收利息 120萬元

貸：利息收入 120萬元 次年年初收回利息：

借：活期存款—— 120萬元

貸：應(yīng)收利息 120萬元 3年后收回本息;借：活期存款 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元（2）2008年末

借：應(yīng)收利息 120萬元

貸:利息收入 120萬元 第三年（2009）年初

貸款減值: 借：資產(chǎn)減值損失 920萬元

貸：貸款損失準備 920萬元 借：貸款——已減值 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元 貸款攤余成本=2000-800=1200萬元

沖銷利息收入： 借：利息收入 120萬元

貸: 應(yīng)收利息 120萬元 2009年12月31日

利息收入=（2000-800）×6%=72萬元 借：貸款損失準備 72萬元

貸：利息收入 72萬元 2010年初收回60%的本金：

借:活期存款 1200萬元

貸款損失準備 728萬元

營業(yè)外支出 72萬元 貸：貸款—已減值 2000萬元 12、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設(shè)不考慮其他因素。作出相應(yīng)會計分錄。

答：實際季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 28700 貸款-利息調(diào)整 1300 2008年6月30日 借：應(yīng)收利息 30000 貸：利息收入 29500 貸款-利息調(diào)整 500 2008年9月30日

借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 371 貸：利息收入 30371 2008年12月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 1242 貸：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 貸：貸款-本金 1000000 應(yīng)收利息 120000 13、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金100萬元，合同季復(fù)利率3%，到期一次還本付息，同時在發(fā)放貸款時一次性按本金的3%扣除手續(xù)費。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假設(shè)不考慮其他因素。作出賬務(wù)處理。

實際利率=3.79% 2007年12月31日 借：貸款-本金 1000000 貸：吸收存款 970000 貸款-利息調(diào)整 30000 2008年3月31日 借：應(yīng)收利息 30000 貸款-利息調(diào)整 6763 貸：利息收入 36763 2008年6月30日 借：應(yīng)收利息 30900 貸款-利息調(diào)整 7256 貸：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 貸：貸款-本金 1000000

應(yīng)收利息 125509

14、工商行某分理處與8月20日發(fā)給第二機械廠臨時貸款一筆，金額16萬元，期限三個月，利率為12‰。11月20日第二機械廠歸還貸款。作出賬務(wù)處理。銀行計算的應(yīng)收利息為：

應(yīng)收利息＝160,000× 12‰ ×3＝960（元）逐筆結(jié)息會計實務(wù)

銀行收到利息后，轉(zhuǎn)賬會計分錄如下：

借：活期存款 第二機械廠存款戶 160,000

貸：短期貸款 第二機械廠臨時貸款戶 160,000 借：應(yīng)收利息 貸款利息收入 960

貸：利息收入 960 借：活期存款 第二機械廠存款戶 960

貸：應(yīng)收利息 貸款利息收入 960

15、某化工廠4月4日申請短期貸款20萬元，期限4個月。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。8月28日歸還全部本息（貸款利率6‰，逾期貸款利率按每日萬分之三）。作出全部賬務(wù)處理。4月4日：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：

應(yīng)收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）會計分錄為：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800

貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000

貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：

逾期利息＝逾期金額 × 逾期天數(shù) ×3

＝80,000 ×23 ×3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會計分錄為：

借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352

貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 552

16、某商業(yè)銀行2002年1月1日應(yīng)提取貸款損失準備的貸款余額為200億元，貸款損失準備余額為2億元。2002年1--6月，該行核銷呆帳5000萬元。6月30日，該行應(yīng)計提損失準備的貸款余額為220億元。6—12月收回已核銷呆帳1000萬元，2002年12月31日該行的應(yīng)計提損失準備的貸款余額為240億元。試作有關(guān)會計分錄。6月30日該行應(yīng)計提的貸款損失準備為： 220×1%—（2—0.5）=0.7（億元）會計分錄為： 借：營業(yè)費用 7000萬

貸：貸款損失準備 7000萬

12月31日該行應(yīng)計提的貸款損失準備為： 240×1%—(2.2+0.1)= 0.1(億元)會計分錄為： 借：營業(yè)費用 1000萬

貸：貸款損失準備 1000萬

17、甲銀行年初“貸款損失準備”賬戶余額為９８００００ 元；１ 月份報經(jīng)批準核銷服裝廠的呆賬貸款７５００００ 元；１ 月末該行進行貸款減值測試，測試結(jié)果為貸款的賬面價值低于其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值８７００００ 元；５ 月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款２０００００ 元。根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。（1）1 月份核銷呆賬貸款時： 借：貸款損失準備750 000 貸：貸款一逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000（2）1 月末確認貸款減值損失時： 借：資產(chǎn)減值損失870 000 貸：貸款損失準備870 000

40（3）5 月份收回已核銷的呆賬貸款時：

借：貸款—逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000 貸：貸款損失準備—客戶貸款戶750 000 同時，借：吸收存款（存放中央銀行款項）200 000 資產(chǎn)減值損失—貸款損失準備金戶550 000 貸：貸款—××貸款—××戶（已減值）

750 000

第四篇：出納知識題庫

出納人員題庫

(1)金融機構(gòu)在收繳假幣過程中一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上的應(yīng)立即報告當?shù)毓矙C關(guān)。

(2)經(jīng)中國人民銀行授權(quán)鑒定假幣的金融機構(gòu)有中國銀行。

(3)中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)，應(yīng)當在營業(yè)場所公示中國人民銀行授權(quán)書。(4)第五套人民幣幣100元紙幣共有10種公眾防偽措施。

(5)中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)鑒定貨幣真?zhèn)螘r，應(yīng)當至少有2名鑒定人員同時參加。

(6)殘缺污損人民幣的兌換中，兌換全額的標準是票面殘缺不超過四分之一。(7)目前，中國銀行收兌16種外幣。(8)收到涂改年版的美元鈔票應(yīng)予以收繳。

(9)美元連號的右上角帶有五角星圖案的鈔票可以收兌。(10)大額取現(xiàn)20萬元要實行預(yù)約登記制度。

(11)二級分行應(yīng)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的管理和業(yè)務(wù)人員，至少要配備1名經(jīng)考核合格持證上崗的反假貨幣承擔培訓任務(wù)的師資人員。

(12)每個行必須確保柜面人員每年不少于40 小時的培訓。(13)各級行必須堅持查庫制度，出納負責人至少每月查庫1次。(14)柜臺付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持三核對的原則。(15)庫房必須實行雙人管庫，堅持三同原則。

(16)上級行對下級行要不定期查庫，查庫時必須攜帶專用介紹信，履行查庫手續(xù)。(17)尾箱經(jīng)管人應(yīng)堅持每天2次對尾箱現(xiàn)金、實物進行盤點、核對。(18)柜面收款業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)假幣，面對客戶須經(jīng)2人以上鑒別。(19)金庫的鑰匙交接必須做到垂直交接

(20)對假人民幣紙幣應(yīng)當正反兩面加蓋“假幣”字樣的戳記。(21)辦理旅行支票兌換時，應(yīng)按支票外幣金額先扣除7.5‰的貼息

(22)辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。(23)紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的半額兌換。(24)“假幣”章、“全額”和“半額‘章應(yīng)使用藍色印油蓋章。

(25)“假幣”章應(yīng)豎蓋在鈔票正面的水印位置，反面蓋在鈔票中間位置。

(26)發(fā)生錯款應(yīng)立即報告，長款不報按貪污論處，短款不報以違反制度處理，禁止以長補短。(27)辦理大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，人民幣付出達到5萬元時，應(yīng)換人復(fù)核。

(28)付出現(xiàn)金應(yīng)確保付出每一筆款項清楚，嚴防串戶錯付。銀行封簽對外一律無效。(29)整點現(xiàn)金，應(yīng)做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰齊全。

(30)凡設(shè)置尾箱的營業(yè)網(wǎng)點均要確定尾箱監(jiān)管人，尾箱經(jīng)管人不得擔任擔任本尾箱的監(jiān)管人。(31)收入成捆、成把的現(xiàn)金必須拆封復(fù)點。

(32)尾箱監(jiān)管人堅持每天一次盤點，核對尾箱實物；營業(yè)終了與會計對帳確認，保證賬款、帳實相符。

(33)營業(yè)網(wǎng)點柜面收入現(xiàn)金堅持先收款后記帳。(34)營業(yè)網(wǎng)點柜面付出現(xiàn)金堅持先記帳后付款。

(35)外幣現(xiàn)金整點的基本要求紙幣一百張為一把，十把為捆、正背面朝向要一致、圖案不得上下顛倒

(36)現(xiàn)金庫房是否嚴格執(zhí)行雙人運鈔、雙人管庫、雙人進出原則。

(37)尾箱設(shè)置應(yīng)遵循集中規(guī)劃、方便業(yè)務(wù)、以崗設(shè)箱、一崗一箱、注重效益、確保安全原則。(38)庫房保管的現(xiàn)金應(yīng)當是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整點現(xiàn)金的基本要求點準、挑凈、捆緊、蓋章清晰。

(40)在違反出納規(guī)章制度行為的處理辦法中，給予經(jīng)濟處罰的有違反現(xiàn)金收付規(guī)定的、白條抵庫的現(xiàn)象、違反現(xiàn)金領(lǐng)解規(guī)定、離崗時現(xiàn)金尾箱不加鎖的、現(xiàn)金業(yè)務(wù)未做到日清日結(jié)的。(41)鑒別鈔票真?zhèn)蔚幕痉椒ㄓ醒劭?、手摸、耳?/p>

(42)現(xiàn)行流通的港幣是由匯豐銀行、渣打銀行、中國銀行、香港特別行政區(qū)政府發(fā)行的(43)金融機構(gòu)在收繳假幣過程中一次發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上，外幣10張（枚）以上應(yīng)立即報告公安機關(guān)。

(44)下列工商銀行、中國銀行有權(quán)鑒定假幣，并有權(quán)收繳假幣

(45)從人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的原封新券，在拆捆清點時必須兩個人以上（含2個人），開箱后必須做到點包、點捆、卡把。

(46)出納業(yè)務(wù)操作手續(xù)要做到責任分明、相互監(jiān)督、相互制約。(47)殘缺污損人民幣兌換分全額、半額、不兌換情況。

(48)管庫員接收尾箱須驗鎖、驗封 核對箱號，如有問題立即查明原因并向主管部門負責人匯報，以便及時解決。

(49)

尾箱監(jiān)管人應(yīng)堅持每星期 1次對尾箱的現(xiàn)金、實物進行每星期 1次徹底的檢查、清點，保證賬款、賬實相符。

(50)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）(含20張、枚)以上、假外幣10張、10枚以上的立即報 告公安部門。

(51)如持有人對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可以在３個工作日內(nèi)向中國人民銀行申請鑒定。

(52)根據(jù)《中國銀行出納制度》的規(guī)定，出納錯款分為一般技術(shù)性錯款、責任事故性錯款、原因不明性錯款、聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥性錯款

(53)換人管庫必須經(jīng)過主管領(lǐng)導同意、在監(jiān)交人監(jiān)督下管庫員按照規(guī)定核對庫內(nèi)現(xiàn)金、有價證(54)券等無誤后，辦理交接手續(xù)。

(55)金庫內(nèi)保管的有價證券應(yīng)是整箱、整袋、整包(56)金庫至少應(yīng)配備2名專職管庫員，2名后備管庫員。

(57)柜面收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對客戶須要兩人以上鑒別，確認系假幣，當即告之客戶并按規(guī)定予以收繳。

(58)收入現(xiàn)金堅持先收款后記帳，付出現(xiàn)金堅持先記帳后付款。(59)收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長短款、假幣要進行登記、并及時報告。(60)庫房必須實行雙人管庫、堅持同進、同出、同操作。(61)收繳假幣要有兩名或兩名以上工作人員在場。

(62)持有人如對收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h可以在3個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)申請鑒定。

(63)收繳的假幣不得再交還持有人。

(64)金融機構(gòu)參與假幣收繳的人員必須具備反假上崗資格證書。(65)假幣實物要指定專人妥善保管，做到數(shù)字準確，帳實相符。(66)經(jīng)鑒定為真鈔的，可以退還持有人。

(67)每捆每把現(xiàn)金未清點完畢前不得將原封簽丟掉。(68)管庫員應(yīng)當實行定期或不定期輪換的強制休假制度。

(69)上級行對下級行要不定期檢查，查庫時要攜帶查庫專用介紹信，履行查庫手續(xù)。(70)責任事故性錯款的處理以誰管錢，誰負責，誰賠償?shù)脑瓌t(71)托收殘舊外幣按運鈔渠道進行傳遞、交接，不能通過郵寄辦理

(72)凡收入的現(xiàn)金必須進行整點、挑殘、識偽，未經(jīng)整點的現(xiàn)金不得對外支付或解繳

31、配款時應(yīng)按客戶的需求和實際現(xiàn)金庫存情況，根據(jù)憑證大寫金額逐位配款(73)一筆收款業(yè)務(wù)未完成之前，不得將該筆業(yè)務(wù)的鈔券放入現(xiàn)金尾箱內(nèi)(74)一筆收付款未辦理完畢，經(jīng)辦人員不得中途離崗或者換人(75)收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長短款、假鈔要進行登記，妥善保管并及時報告(76)根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理條理》規(guī)定，故意毀損人民幣的，由公安機關(guān)給予警告，并處以1萬元以下的罰款。

(77)發(fā)生錯款，如當天未能找回，須填制“現(xiàn)金錯款報告表”當日掛帳。

(78)金融機構(gòu)在收繳假幣過程中一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張(含)以上，假外幣10張（枚）（含）以上的，應(yīng)立即報告當?shù)毓矙C關(guān)。

(79)利用線條深淺，角度的變化制作印版印出的圖案，粗看是一種圖案，轉(zhuǎn)換適當?shù)慕嵌葧吹皆搱D案還隱藏著另外一種或多種圖案，此種印刷防偽技術(shù)我們通常稱之為隱像技術(shù)。(80)目前美元最早可收兌1928年版。

(81)1996年版后的美元鈔票使用了色彩轉(zhuǎn)移（光變）油墨。

(82)第五套人民幣100元券票面正面左下方的“100”字樣，變換其視覺角度，其分別呈綠色和藍色兩種顏色。

(83)第五套人民幣50元券票面正面左下方的“50”字樣，變換其視覺角度，其分別呈金色和綠色兩種顏色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是從1996年開始采用的。

(85)香港渣打銀行和2003年7月1日中國銀行發(fā)行港幣的連號防偽印制特征均采用了字體漸變效果。

(86)歐元紙幣的對印標記是面額數(shù)字。

(87)歐元紙幣的水印迎光透視有主景、條形碼黑水印和數(shù)字白水印圖案。

(88)歐元紙幣正、背面主景分別為歐洲文明史上七個重要時期的建筑風格和特色，即正面、被面分別均為建筑的窗戶、門廊 和橋梁造型。

(89)2000年日本銀行發(fā)行了2000元新系列鈔票，其正面左下角橢圓形圖案中側(cè)視旋轉(zhuǎn)鈔票有可見白色或黑色“2000”數(shù)字。

(90)正常觀看，英鎊正面的橫連號的顏色、大小呈漸變效果。(91)目前可直接收兌的新加坡紙幣為總統(tǒng)版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月開始發(fā)行的一套新系列鈔票。

(93)在現(xiàn)階段我行可直接收兌的外幣現(xiàn)鈔中，只有澳大利亞元是全部以塑料鈔票代替紙質(zhì)的鈔票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元鈔票的安全線呈紅色。(95)在紫外光下1996年版50美元鈔票的安全線呈黃色。

(96)中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)，鑒定后應(yīng)出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的貨幣真?zhèn)舞b定書，并加蓋貨幣鑒定專用章和鑒定人名章。(97)對金融機構(gòu)柜面人員發(fā)現(xiàn)假外幣不予收繳的處罰金額為1000元以下。(98)運送外幣，送鈔行必須將送鈔的有關(guān)情況用專用密碼通知接鈔行。

(99)聯(lián)行間送出現(xiàn)金，由送鈔員填制的“現(xiàn)金運送憑證”第二聯(lián)交會計人員作“7013運送中現(xiàn)金”核算碼借方傳票的附件。

(100)聯(lián)行間調(diào)入現(xiàn)金，調(diào)入行須在“現(xiàn)金申領(lǐng)表”第一聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒和填寫專用出納密碼。(101)運鈔員的排班表應(yīng)至少每月重新編排一次。

(102)每日營業(yè)終了，尾箱監(jiān)管人監(jiān)督尾箱經(jīng)管人盤點庫存，核對賬款，對尾箱加兩鎖一封入庫保管。

(103)每日營業(yè)終了，營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金總帳當日應(yīng)與會計報表核對。

(104)辦理退匯的時限自兌換外幣之日起，滿六個月止，兌出外幣的金額不得超過原對入外幣的金額。

(105)非營業(yè)期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時可放入專用的保險柜內(nèi)保管，但必須有兩人值守。

(106)經(jīng)批準撤消或合并尾箱以后，營業(yè)網(wǎng)點的負責人要對尾箱的編號、經(jīng)管人等情況進行核對。(107)柜臺收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對客戶經(jīng)兩人以上鑒別，確認系假幣，當即告知客戶并按規(guī)定予以收繳。

(108)對責任事故性錯款，當事人和有關(guān)責任人必須承擔經(jīng)濟責任。(109)錯款以“誰管錢誰負責，誰賠償”的原則處理的是責任事故性。

(110)非管庫人員進入庫房必須經(jīng)過行、處領(lǐng)導批準并登記填寫非管庫人員入庫登記簿。(111)單人臨柜的柜臺必須配備適應(yīng)單人操作的出納機具、電腦終端、安裝有效的監(jiān)控設(shè)備。(112)現(xiàn)金交給取款人時，應(yīng)聲明銀行整捆、整把券的大小封簽（含原封新券）對外無效，同時目視取款人清點所取現(xiàn)金直至離開柜臺的整個過程。

(113)柜員接到有關(guān)人員傳遞的付款憑證后，審核發(fā)現(xiàn)憑證大小寫金額不符應(yīng)立即退還有關(guān)人員或內(nèi)部有關(guān)部門處理。

(114)開戶單位開立需要提取現(xiàn)金的臨時存款賬戶和專用存款帳戶，必須經(jīng)人民銀行審批并核發(fā)開戶許可證。

(115)現(xiàn)金支取由營業(yè)網(wǎng)點三級審批后，報支行現(xiàn)金主管部門負責人審批的現(xiàn)金數(shù)額在50萬元以上（含）、100萬元以下（不含）。

(116)無權(quán)與有關(guān)單位簽訂上門收款協(xié)議的營業(yè)機構(gòu)為分理處。(117)各級行、處對出納機具、設(shè)備的管理部門為出納管理部門。

(118)只有在“上門收款單”上簽發(fā)人及收款員的簽章齊全，且必須通過收款員遞交“上門收款單”，印章保管員才能在其上加蓋上門收款專用章。(119)辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須憑真實、有效憑證才能辦理。

(120)凡人民幣票面殘缺不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，可全額兌換。(121)中國公民出入境，每人每次攜帶的人民幣限額為5000元。

(122)第五套人民幣100元券磁性縮微文字安全線，迎光觀察，可見RMB 100微小文字。(123)金庫柵欄門兩把不同的鑰匙應(yīng)按照規(guī)定辦理垂直交接。

(124)堅持每天對尾箱實行二次盤點，核對現(xiàn)金、實物，每天與會計對帳確認，保證帳款，帳實相符。

(125)金庫主庫門應(yīng)安裝3組鑲嵌在門內(nèi)的機械或電子密碼鎖。(126)尾箱實行雙人雙鎖，尾箱交接換人換鎖，尾箱入庫加鎖加封。(127)尾箱經(jīng)管人應(yīng)堅持每天2次盤點庫存現(xiàn)金。(128)網(wǎng)點負責人為尾箱第一監(jiān)管責任人。(129)現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)每天必須進行2次軋賬處理。

(130)庫房的新建、改建和撤并，需經(jīng)一級分行出納部門和保衛(wèi)部門審批。

(131)金融機構(gòu)在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含）以上，應(yīng)當立即報告公安機關(guān)。

(132)金融機構(gòu)在收繳假外幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假外幣10張（枚）（含）以上，應(yīng)當立即報告公安機關(guān)。

(133)金融機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由該機構(gòu)2名以上業(yè)務(wù)人員當面予以收繳。(134)中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)拒絕受理持有人提出貨幣真?zhèn)舞b定申請的，對授權(quán)的鑒定機構(gòu)處以1000－50000元罰款。(135)美元50元面額的正面是格蘭特。(136)100元美元背面建筑是獨立紀念堂。(137)中國銀行香港分行于94年首次發(fā)行港幣。(138)出納負責人至少每月對庫房現(xiàn)金盤點1次。

(139)各級行應(yīng)建立出納培訓制度，確保每人每年不少于40小時。(140)凡出入庫房的現(xiàn)金，須憑有效憑證辦理。(141)現(xiàn)金尾箱由經(jīng)管人加封。

(142)持有人對被收繳貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可自收繳之日起3個工作日內(nèi)，按照規(guī)定向有權(quán)鑒定機構(gòu)提出鑒定申請。

(143)金融機構(gòu)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張以上，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)。

(144)金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)假外幣而不收繳，尚不構(gòu)成犯罪的，人民銀行將對其處以1000元以下罰款。(145)金融機構(gòu)對收繳的假幣應(yīng)單獨管理。(146)各級金庫應(yīng)至少配備2名后備管庫員。

(147)柜臺現(xiàn)金收、付差錯率應(yīng)控制在百萬分之三以內(nèi)。

(148)柜臺收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對客戶經(jīng)2人以上鑒別，給予確認。

(149)造成錯款的原因，出納錯款可以分聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥、原因不明、機器故障等技術(shù)性。(150)出納業(yè)務(wù)的基本原則雙人押運、雙人守庫、雙人運鈔。

(151)外幣運送實行的原則有集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑、逐級負責、分片集中(152)我行的出納工作的管理制度包括統(tǒng)一管理、分級負責、部門落實、責任到人

(153)金融機構(gòu)在收繳假幣過程中，利用新的造假手段制造假幣、有制造販賣假幣線索的、持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。(154)變造貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用揭層、涂改、拼湊、挖補(155)方法制作的

(156)一般對外幣的鑒別采用人工鑒別、機具鑒別法

(157)中國銀行發(fā)行的港幣面額有20元、50元、100元、500元(158)歐元的面額有100、200、500(159)美元的紙張成分主要是棉、麻

(160)目前港幣發(fā)鈔銀行有匯豐銀行、中國銀行、渣打銀行

(161)出納業(yè)務(wù)的操作應(yīng)做到手續(xù)嚴密、責任分明、相互監(jiān)督、相互制約(162)代兌業(yè)務(wù)的范圍包括外幣現(xiàn)鈔、外幣旅行支票(163)柜臺收入的現(xiàn)金應(yīng)當整點、剔殘、識偽

(164)柜臺接受封包，應(yīng)做到審核憑證、當面檢查封包要素、核實金額，無誤后入帳。(165)金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)假人民幣而不收繳，尚不構(gòu)成犯罪的，人民銀行將對其處以 1000元以上50000元以下罰款。

(166)偽造的貨幣是仿造真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。(167)整點現(xiàn)金應(yīng)做到點準、挑凈、墩齊、捆緊(168)流通美元紙幣面額有5、10、20、100(169)收款員辦理上門收款業(yè)務(wù)須攜帶上門收款協(xié)議中約定本人有效證件及上門收款單(170)二級分行庫房面積不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)發(fā)生錯款應(yīng)立即報告，長款不報按貪污論處，短款不報以違反制度處理，禁止以長補短，發(fā)生錯款要及時組織查找。

(172)凡辦理上門收款的單位，必須保證車輛、通訊、器具及人員的配備。(173)各級行應(yīng)建立出納人員考核制度，對不宜從事出納工作的人員要堅決調(diào)離。(174)責任事故性錯款，應(yīng)本著“誰管錢誰負責、誰賠償”的原則。(175)堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁私自炒（套）匯，出入庫現(xiàn)金必須經(jīng)復(fù)核，做到手續(xù)嚴密，數(shù)字準確。(176)以下應(yīng)實行歸口管理的有庫房、尾箱。

(177)柜臺收款“三先”是指先卡準整把（卷）款、先清點大額票面券、先清點主幣(178)柜臺收款“三后”是指后清點零張、后清點小額面券、后清點輔幣。

(179)聯(lián)行間調(diào)入現(xiàn)金，領(lǐng)鈔員必須攜帶調(diào)入行政介紹信、本人身份證、工作證、現(xiàn)金申領(lǐng)表。(180)運鈔員與營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金或尾箱交接時，網(wǎng)點人員必須對運鈔員的身份進行的“四核對”有運鈔員本人、運鈔員出示的工作證、金庫和網(wǎng)點等留存的備案卡片、金庫下發(fā)的運鈔員排班表。

(181)上門收款時，銀行收款員只負責經(jīng)簽發(fā)的“上門收款單”的傳遞，不得參與有關(guān)加蓋銀行印章的空白“現(xiàn)金繳款單”、證的管理，不得攜帶銀行印章外出上門收款。

(182)尾箱設(shè)置的原則包括集中規(guī)劃、方便業(yè)務(wù)、以崗設(shè)箱、一崗一箱、注重效益、確保安全(183)柜臺付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)堅持的“三核對”指號碼夾號碼與取款人的號碼牌的核對、問清取款單位或個人的詳細地址、問清取款人的取款金額與付款憑證上填寫的金額并與付出款項相核。(184)查庫的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金及有價證券的賬款、賬實情況、每日庫存現(xiàn)金核對情況、庫房管理及操作情況、各種帳簿設(shè)置和使用情況、假鈔的管理情況。

(185)金庫庫存現(xiàn)金登記簿每日營業(yè)結(jié)帳后應(yīng)于當日與會計賬目核對，必須做到 賬證、賬實、賬表、賬賬相符。

(186)整點現(xiàn)金要做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰。

(187)辦理退匯兌出外幣時，經(jīng)兌員收到原外匯兌換水單、證件、外幣后進行復(fù)核，無誤后方可將外幣交給顧客，并目視顧客清點外幣。

(188)運鈔員和押運員要嚴格執(zhí)行運鈔操作規(guī)程，做到手續(xù)嚴密、行動保密、通訊暢通、保證接送。

(189)水印按位置不同可分為固定水印、半固定水印、不固定水印、滿版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷這幾種形式往往制版時同時使用，使鈔票難以仿制。(191)目前世界上的假鈔主要有變造票、復(fù)印票、偽造票。

(192)第五套人民幣10元、5元正面在雙色橫號碼下方，迎光透視，分別可以看見透光性很強的面額數(shù)字白水印圖案。

(193)現(xiàn)流通中的新版港幣是由以下幾家銀行發(fā)行的香港上海匯豐銀行、香港渣打銀行、香港特區(qū)政府、中國銀行。

(194)2003年版中國銀行券100、50元新增的防偽特征其中包括熒光條碼、光變面額數(shù)字、開窗式安全線(195)現(xiàn)流通中日元可收兌的面額有1000、2000、5000、10000日元。

(196)對金融機構(gòu)柜面人員發(fā)現(xiàn)假人民幣不予收繳的處罰金額為1000元以上、50000元以下。(197)假幣收繳必須遵循以下哪幾項操作程序兩名以上業(yè)務(wù)人員收繳、在持有人視線范圍內(nèi)當面收繳、加蓋“假幣”章或用專用袋加封、出具《假幣收繳憑證》、向持有人告知其權(quán)利。

(198)可兌換外幣的幣種及牌價按隸屬關(guān)系予以通告，不準擅自增減兌換的幣種和更改牌價。(199)發(fā)生錯款，如當天未能找回，須填制“現(xiàn)金錯款報告表”當日掛帳。(200)庫房零散的本外幣現(xiàn)金應(yīng)另設(shè)箱（柜）保管，及時清理、整點。

(201)非營業(yè)期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時可以放入專用的保險柜內(nèi)保管，但必須有兩人值守。

(202)美元正反面的主要圖案采用凹雕技術(shù)印刷。(203)目前流通的美元紙幣尺寸統(tǒng)一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格蘭特。(205)港幣不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美國獨立紀念堂。(207)歐元的紙張是100％棉纖維特制而成。

(208)對一般技術(shù)性錯款的處理，當事人一般不承擔責任。(209)管庫員應(yīng)當不定期輪崗和強制休假。(210)單人臨柜應(yīng)實行一柜一箱，一人一套章。

(211)與金庫不在同一營業(yè)場所的現(xiàn)金出入庫業(yè)務(wù)應(yīng)憑預(yù)留印鑒辦理。

(212)中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)。

(213)2004年版20美元鈔票正面右下方角落的數(shù)字“20”，當上下傾斜鈔票時，其顏色會由銅色轉(zhuǎn)換至綠色。

(214)1996年版100美元正面左下方面額數(shù)字“100”的顏色，當變換視覺角度時，分別呈現(xiàn)出綠色和黑色兩種。

(215)在第五套人民幣鈔紙中廣泛分布著紅、藍彩色纖維絲。

(216)目前各國鈔票中運用防偽的安全線主要有實芯安全線、開窗式安全線、縮微文字安全線和熒光安全線等。

(217)連號為“矮胖型” 的美元，其連號起筆和收筆均形成一個切面，且連號中的所有數(shù)字上方和下方都在平行線內(nèi)。

(218)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣均新增了紅、藍、綠三色隱形熒光纖維絲。(219)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣的開窗式安全線透光看，均印有縮微面額數(shù)字。

(220)2000年日本銀行發(fā)行了2000元新系列鈔票，其背面右上方“2000”數(shù)字的下方，傾斜鈔票可看到“NIPPON”字樣，而且前三個字母與后三個字母顏色（黑、白，深、淺）不同。(221)現(xiàn)流通的1999年版20英鎊紙幣正面偏左的激光全息圖，從不同的角度可看到明亮鮮艷的不列顛女神像和數(shù)字“20”。

(222)現(xiàn)流通英鎊的紙幣采用了花紋對接技術(shù)，鈔票折疊后，其邊角的花紋可以完全結(jié)合形成完整圖案。

(223)現(xiàn)流通的英鎊正面左下方有幫助視障人士識別面額的幾何圖案色標。

(224)由于正常流通使用的外幣鈔票邊緣造成不長于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兌。(225)人民幣紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5mm的；裂口1處，長度超過10mm的（其它部位完好的），視為不易流通人民幣。

(226)能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向其持有人按原面額全額兌換。

(227)人民幣紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

(228)我行的出納制度中所稱的“出納業(yè)務(wù)”是指對現(xiàn)金、貴金屬、有價證券的收付、兌換、整點、保管和調(diào)運的總稱。

(229)我行出納業(yè)務(wù)的基本原則其中包括堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁私自炒（套）匯。

(230)一級分行出納管理部門與保衛(wèi)部負責金庫的建立、啟用、撤并、改擴建的審批，配合當?shù)毓膊块T做好驗收工作。

(231)收入現(xiàn)金應(yīng)在繳款人目視的情況下當面清點，做到款證相符。(232)付出現(xiàn)金憑客戶填制的經(jīng)會計人員審核、記賬、簽章的付款憑證辦理。(233)每捆、每把現(xiàn)金未清點完畢前，不得將原封簽丟掉。(234)凡收入的現(xiàn)金應(yīng)進行整點、剔殘、識偽。

(235)應(yīng)根據(jù)實際情況制定合理的、切實可行的本外幣庫存現(xiàn)金限額考核辦法，最大限度地盤活不生息資產(chǎn)的占用。

(236)現(xiàn)金啟運前，管庫員必須對留存的現(xiàn)金清點完畢，賬實相符后，方可將待出運的現(xiàn)金出庫與送鈔員辦理交接手續(xù)。

(237)執(zhí)行運鈔任務(wù)期間，運鈔車不得搭承無關(guān)人員，不得裝載其他物品，不得兼辦其他事情。(238)只有經(jīng)過有權(quán)部門審批并建立備案卡的運鈔員，才能辦理尾箱的接送工作。(239)金庫鑰匙（含柵欄門）、密碼要妥善保管，必須垂直交接，嚴密交接手續(xù)。

0 1

第五篇：出納筆試題庫新版

一、單選題示例

1、按照（C）原則，網(wǎng)銀錄入和復(fù)核盾，需由兩名結(jié)算專員保管和使用。A獨立性原則 B統(tǒng)一性原則 C相互牽制原則D適應(yīng)性原則

2、借款原則是（D）A隨用隨借 B無限期借支 C上級領(lǐng)導審批D前款不清、后款不借

3、會計人員對于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守、不得泄露，這是會計職業(yè)道德中（A）具體體現(xiàn)。

A．誠實守信B．廉潔自律C．客觀公正D．堅持準則

4、企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記（B）科目

A．應(yīng)收票據(jù)

B.銀行存款

C.現(xiàn)金

D.其他貨幣資金

5、銀行日記賬要求使用（B）

A、活頁賬

B、訂本賬

C、卡片賬

D、都可以

6、銀行日記賬在日常工作中多采用（B）賬頁結(jié)構(gòu)

A、多欄式

B、三欄式

C、數(shù)量金額式

D、都可以

7、支票的提示付款期為（C）

A、5天

B、8天

C、10天

8、（A）是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)

A、會計科目 B、會計要素

C、會計對象

D、會計主體

9、收到客戶以銀行承兌匯票支付的貨款應(yīng)借記的科目是（B）

A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、應(yīng)付票據(jù)理

D、其他貨幣資金

10、銀行結(jié)算人員在各會計期間所采用的會計處理方法應(yīng)當保持一致，不能隨意變更，這是遵循(B)A.可比性原則 B.一貫性原則 C.客觀性原則 D.重要性原則

11、劃清銀行和企業(yè)之間資金界線的支付結(jié)算原則是（B）A.恪守信用履約付款原則 B.不墊款原則 C.誰的錢進誰的賬由誰支配原則 D.收妥抵用原則

12、同城和異地均可以使用的票據(jù)結(jié)算方式是(D)A.支票B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業(yè)匯票

13、在銀行會計核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎(chǔ)作用的是(A)A.會計科目 B.會計憑證 C.會計賬薄 D.會計報表

14、在賬務(wù)核對中，每日核對是以（B）為中心進行的核對。

A.分戶賬 B.總賬 C.試算平衡表 D.余額表

15、商業(yè)匯票的有效期限最長不得超過（C）

A 一個月 B.三個月 C.六個月 D.九個月16、1 月31 日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應(yīng)是（A）

A.2 月28 日 B.3 月1 日 C.3 月2 日 D.3 月3 日

17、辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的(C)A.5% B.10% C.50% D.80%

18、同一會計內(nèi)隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬，正確的更正方式是（B）

A.劃紅線更正法 B.紅字同方向更正法 C.蘭字反方向更正法 D.ABC 任選一種均可

19、復(fù)式記賬原理公式化表達為（B）

A〃資產(chǎn)=負債+權(quán)益 B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額 D.借方余額=貸方余額

20.企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)是：（C）

A、收付實現(xiàn)制 B、現(xiàn)金收付制

C、權(quán)責發(fā)生制 D、現(xiàn)收現(xiàn)付制

21.用大寫表示人民幣30010.56元的正確寫法是：（A）

A.人民幣叁萬零壹拾元零伍角陸分 B.人民幣三萬零十元五角六分 C.人民幣三萬零十元五角六分整 D.人民幣叁萬零拾元伍角陸分

22.下列出票日期正確大寫的是：（D）

A.貳零零柒年捌月壹拾日（2007年8月10日）B.貳零零柒年零壹月壹拾日（2007年1月10日）C.貳零零柒年柒月拾日（2007年7月10日）D.貳零零柒年零貳月零壹拾日（2007年2月10日）

23.經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為：（D）

A.企業(yè)帳上的銀行存款余額

B.銀行帳上企業(yè)存款余額

C.企業(yè)可動用的銀行存款數(shù)額

D.企業(yè)應(yīng)當在會計報表中賦予的銀行存款余額

24.賬賬核對是對賬工作的一項重要內(nèi)容，下列各項中，不屬于賬賬核對的是：（A）

A．賬簿記錄與會計憑證的核對

B．總分類賬簿與序時賬簿的核對

C．明細分類賬簿之間的核對

D．總賬簿與明細分類賬簿的核對

25.下列憑證，只用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的是：（C）

A．收款憑證

B．付款憑證

C．轉(zhuǎn)賬憑證

D．通用記賬憑證

26、出納工作的基本原則是（A）

A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責發(fā)生制原則

C、配

比

原則

D、實質(zhì)重于形式原則

27、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（C）

A、支票

B、匯兌 C、信用卡

D、托收承付

28、支票的有限期限為（B）

A、15天

B、10天 C、30天

D、一個月

29、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（D）

A、100元

B、50元 C、20元

D、30元 30、人民幣的符號為（A）

A、￥

B、＄ C、￡

D、§

31.銀行匯票的簽發(fā)人是(D)。

A.出票銀行B.收款人

C.付款人D.收款人或付款人

32.4月15日簽發(fā)的90天期限的商業(yè)票據(jù)，到期日是(C)。

A.7月12日B.7月13日

C.7月14日 D.7月15日 33.下列屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的是(A)。

A.銀行存款B.其他貨幣資金C.現(xiàn)金D.原材料 34.下列各項中，不屬于會計計量屬性的是(C)。

A、歷史成本 B、可變現(xiàn)凈值 C、沉沒成本 D、重置成本 35.關(guān)于會計核算的一般要求，下列說法中，不正確的是(D)。A、各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，編制財務(wù)會計報告 B、各單位必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求設(shè)置會計科目和賬戶，進行復(fù)式記賬

C、使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

D、在民族自治地區(qū)，會計記錄使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字即可 36.下列各項中，不屬于損益類科目的是(C)。

A、公允價值變動損益 B、財務(wù)費用 C、累計折舊 D、資產(chǎn)減值損失

37.關(guān)于制造費用賬戶，下列說法中，不正確的是(B)。A、按賬戶經(jīng)濟內(nèi)容分類，該賬戶屬于成本類賬戶 B、按賬戶用途和結(jié)構(gòu)分類，該賬戶屬于成本類賬戶

C、該賬戶借方登記制造費用的發(fā)生數(shù)，貸方登記制造費用的分配數(shù) D、經(jīng)過分配后，該賬戶期末沒有余額

38.下列關(guān)于異地托收承付結(jié)算期限的規(guī)定中，正確的是(A)。

A、驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天

B、驗單付款的承付期為5天，驗貨付款的承付期為15天

C、驗單付款的承付期為10天，驗貨付款的承付期為30天

D、驗單付款的承付期為30天，驗貨付款的承付期為60天

39.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上人民政府財政部門可以對單位處(B)的罰款。

A.3000元以上5萬元一下

B.5000元一下10萬元以上

C.1萬元以上l0萬元以下

D.2萬元以上20萬元以下

40.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是(A)。

A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，應(yīng)在其前加“壹”

C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“零”

D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效

41.下列內(nèi)容不屬于期間費用的是(B)。

A.管理費用 B.制造費用 C.銷售費用 D.財務(wù)費用

42.“材料采購”賬戶按其所反映的經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)屬于(A)賬戶。

A.資產(chǎn)類 B.負債類

C.所有者權(quán)益類 D.成本類

43.以銀行存款支付生產(chǎn)車間辦公費1200元，應(yīng)借記(B)。

A.“管理費用”賬戶1200元 B.“制造費用”賬戶1200元 C.“生產(chǎn)成本”賬戶1200元 D.“期間費用”賬戶1200元

44.(B)是企業(yè)會計部門根據(jù)本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、管理上的要求及方便會計核算等而自行設(shè)置的。

A.總分類賬戶 B.明細分類賬戶 C.會計要素 D.會計等式

45.下列對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)表述正確的是(D)。

A.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不是會計所反映的內(nèi)容

B.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是直接引起銀行存款減少的業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是直接引起銀行存款增加的業(yè)務(wù) D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是指與貨幣資金收付無關(guān)的業(yè)務(wù)

46.多欄式現(xiàn)金日記賬屬于(C)。

A.總分類賬 B.明細分類賬 C.序時賬 D.備查賬

47.材料采購明細賬一般采用的格式是(D)A.三欄式 B.數(shù)量金額式 C.多欄式 D.平行式 48.下列明細賬應(yīng)逐日逐筆登記的是(B)。

A.收入、費用明細賬 B.債權(quán)、債務(wù)明細賬

C.庫存商品明細賬 D.原材料明細賬

49.下列明細賬中，不宜采用三欄式賬頁格式的是(C)。

A.應(yīng)收賬款明細賬 B.應(yīng)付賬款明細賬 C.管理費用明細賬

D.短期借款明細賬

50.企業(yè)的月度財務(wù)報告保管期限為(A)年。

A.3 B.5 C.10 D.15

51.下列有關(guān)會計記錄文字的表述中，符合《中華人民共和國會計法》要求的是(C)。

A.民族自治地區(qū)。會計記錄可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

B.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，會計記錄可以只使用其本國文字

C.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，會計記錄在使用中文的同時，可以使用其本國文字

D.我國在境外的企業(yè)，會計記錄必須全部使用中文

52.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是(B)。

A.工資及工資性津貼 B.結(jié)算起點以上的支出

C.必須隨身攜帶的差旅費 D.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金

53.會計資料最基本的質(zhì)量要求是(C)。

A.真實性和相關(guān)性 B.明晰性和謹慎性

C.真實性和完整性 D.重要性和及時性

54.對各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格，實施會計監(jiān)督的部門是(C)。

A.審計部門 B.稅務(wù)部門 C.財政部門 D.人事部門 55.會計人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴重的，由(C)吊銷其會計從業(yè)資格證書。

A.業(yè)務(wù)主管部門 B.本單位 C.財政部門 D.會計職業(yè)團體

56.會計人員故意銷毀會計憑證，被依法追究刑事責任，則該會計人員(D)不得從事會計工作。

A.3年內(nèi) B.5年內(nèi) C.10年內(nèi) D.終身

57.國家對會計從業(yè)資格取得實行(A)。

A.考試制度 B.評審制度

C.考試與審評結(jié)合制度 D.審評制度

58.承擔資產(chǎn)評估、驗資、會計、審計等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的(C)。

A.處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。

B.處3年以上7年以下有期徒刑或拘役，并處罰金

C.處5年以下有期徒刑或拘役。并處罰金

D.處5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并處罰金

59.我國支付結(jié)算辦法規(guī)定的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票均屬(B)支票。A.定額 B.不定額 C.限額 D.不限額

60.會計軟件中，最主要的功能模塊是(C)。

A.成本管理模塊 B.財務(wù)分析模塊 C.賬務(wù)處理模塊 D.工資管理模塊

61、（A）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。A.中國人民銀行 B.工行 C.建行 D.招行

62、支票，是（A）簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。A.出票人B.受票人 C.銀行 D.企業(yè)

63、銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（C）。

A.約定使用的支付密碼B.身份證

C.預(yù)留銀行簽章D.支票進賬單

64、下列各項支出在企業(yè)中不能作營業(yè)外支出的是(A)A、出售材料成本 B、固定資產(chǎn)盤虧損失 C、對外捐贈支出 D、企業(yè)賠償、罰款支出

65、企業(yè)“應(yīng)付賬款”的賬面余額定期與有關(guān)債權(quán)單位或個人進行的核對是(C)A、賬證核對 B、賬賬核對 C、賬實核對 D、賬表核對 答案:C 66、關(guān)于費用,下列說法中錯誤的是(C)A、費用是指企業(yè)在日?；顒影l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益總流出

B、符合費用定義和費用確認條件的項目,應(yīng)當列入利潤表 C、費用必須在實際支付現(xiàn)金時才可以確認 D、費用表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或負債的增加

67、對企業(yè)與其開戶銀行之間的未達賬項,進行賬務(wù)處理的時間是(D)A、編好銀行存款余額調(diào)節(jié)表時 B、查明未達賬項時 C、收到銀行對賬單時 D、實際收到有關(guān)結(jié)算憑證時 68、固定資產(chǎn)采用加速折舊法折舊,體現(xiàn)了(B)原則。A、一貫性 B、謹慎性 C、主要性 D、及時性 答案:B 69、下列各項中,屬于負債類科目的是(D)A、長期待攤費用 B、應(yīng)收賬款 C、預(yù)付賬款 D、預(yù)收賬款 70.企業(yè)銀行存款日記賬余額會大于銀行對賬單余額（D）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶 C.銀行打扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

D.銀行收到委托收款結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

71.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的是（C）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，并作為記賬依據(jù)

B.調(diào)節(jié)前的銀行存款日記賬余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額 C.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額 D.對于未達賬項，企業(yè)需根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行賬務(wù)處理 72.下列各項中屬于日常會計核算工作起點的是(A)。

A、填制和審核會計憑證 B、登記會計賬簿 C、財產(chǎn)清查 D、編制財務(wù)會計報告

73、貨款已經(jīng)收到，但銷售并未實現(xiàn)，則企業(yè)當期不確認銷售商品收入，這一做法是(D)。

A、謹慎性信息質(zhì)量的要求 B、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)的要求

C、可比性信息質(zhì)量的要求 D、權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)的要求 74、下列不可以確認為收入的是(C)。

A、咨詢公司取得的咨詢服務(wù)收入 B、商場的商品銷售收入

C、罰款收入 D、工業(yè)企業(yè)出租專利權(quán)收入 75、下列賬戶中，不屬于成本類賬戶的是(C)。A、勞務(wù)成本 B、生產(chǎn)成本 C、所得稅費用 D、制造費用

76、根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體是(D)。A、記賬憑證 B、財務(wù)報表 C、賬簿 D、賬戶 77、下列關(guān)于借貸記賬法的表述中，錯誤的是(C)。

A、借貸記賬法是一種復(fù)式記賬方法

B、借貸記賬法遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則

C、借貸記賬法下，“借”表示增加，“貸”表示減少 D、借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號 78、下列各項中，不屬于企業(yè)資金籌集來源的是(B)。

A、投資者的投資

B、銷售收入

C、向債權(quán)人借入的資金

D、投資者投資的增值

79、下列單證中，屬于原始憑證的是(D)。

A、生產(chǎn)計劃 B、材料請購單 C、購銷合同 D、限額領(lǐng)料單 80、下列各項中，屬于設(shè)計會計核算組織程序根本立足點的是(C)。

A、簡化核算工作步驟 B、節(jié)約核算成本

C、提高會計信息質(zhì)量 D、節(jié)省核算時間 81、記賬憑證的編制依據(jù)是(C)。

A.會計分錄

B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)

C.審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證

D.賬簿記錄

82.現(xiàn)金收款憑證上的填寫日期應(yīng)當是(D)。

A.原始憑證上注明的日期

B.登記總賬的日期

C.收取現(xiàn)金的日期

D.編制收款憑證的日期

83、屬于銀行存款清查方法的是(B).A總分類賬和收付款憑證核對

B.日記賬和對賬單核對

C.日記賬和收付款憑證核對

D.日記賬和總分類賬核對

84.下列會計報表中，屬于不需要對外報送的報表地(C).A.現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負債表

C.企業(yè)成本表

D.利潤表

85、收款收據(jù)有幾聯(lián)（C）A、1 B、2 C、3D、4 86、下列哪個部門負責銀行結(jié)算賬戶的管理工作（A）A、戰(zhàn)略財務(wù)部B、戰(zhàn)略管理部C、運營會計部 D、辦公室

87、根據(jù)公司《銀行結(jié)算管理辦法》，撤銷銀行賬戶由（C）審批后辦理相關(guān)手續(xù)。A、主管 B、部長 C、高級副總裁 D、總監(jiān)

88、根據(jù)公司《銀行結(jié)算管理辦法》，（A）負責空白支票的購買 A、銀行會計 B、結(jié)算專員 C、銀行人員 D、稅務(wù)會計 89、收據(jù)的交款人聯(lián)應(yīng)加蓋（D）印章

A、個人印章 B 結(jié)算印章 C法人印章 D財務(wù)印章 90、支票日期2015年11月30日書寫為：（B）A.貳零壹伍年拾壹月零叁拾日 B.貳零壹伍年壹拾壹月零叁拾日 C.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日 D.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日 91、10、會計的實質(zhì)是一種（C）活動。A經(jīng)濟 B生產(chǎn) C 管理 D核算 E監(jiān)督

92、資產(chǎn)是企業(yè)（C）能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。A擁有 B控制 C、A或B D、A和B 93、將現(xiàn)金送存銀行，應(yīng)該編制（B）憑證。

A現(xiàn)金收款 B現(xiàn)金付款 C銀行存款收款 D銀行存款付款 94、會計科目是（D）

A資產(chǎn)負債表的科目 B損益表的科目 C現(xiàn)金流量表的科目 D賬戶的名稱

95、下列會計報表屬于反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的是（C）A 損益表 B 利潤分配表 C 資產(chǎn)負債表 D 現(xiàn)金流量表 96、下列賬戶中，與企業(yè)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的是（A）A“實收資本” 賬戶 B“其他業(yè)務(wù)收入” 賬戶 C“營業(yè)外收入” 賬戶 D“本年利潤” 賬戶 97、會計結(jié)賬的時間一般為（B）A 每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成時 B 每一會計期末 C 會計報表編制完成后 D 每一個工作日終了時 98、下列不屬于會計主體的是（D）

A某集團公司 B某學校 C某工廠 D某不獨立核算的生產(chǎn)車間 99、下列各項中體現(xiàn)謹慎性原則要求的是（B）A無形資產(chǎn)攤銷 B應(yīng)收賬款計提壞帳準備 C資產(chǎn)采用歷史成本記賬 D當期銷售收入與銷售成本配比 100.下列票據(jù)中，信用等級較高的票據(jù)為(D)A、現(xiàn)金支票 B、商業(yè)承兌匯票 C、轉(zhuǎn)賬支票 D、銀行承兌匯票

二、多選題

1、銀行賬戶的種類有：（ABCD）

A總賬戶 B分賬戶 C收支賬戶 D專用賬戶

2、借款的種類（ABD）

A差旅費借款 B零星采購借款 C個人生活開支借款 D因公出差的其他借款 3.結(jié)算工作的直接責任人（AB）A結(jié)算主管 B結(jié)算專員 C申請付款人 D財務(wù)

4.銀行賬戶不準（AB），支票不準寫假用途。支票及其存根聯(lián)內(nèi)容必須全部一致。

A.出租 B.出借 C.注銷 D.更改 5.銀行賬戶的種類（ABCD）

A總賬戶 B分賬戶 C收支賬戶 D專用賬戶

6、會計核算的基本前提，也稱會計假設(shè),包括（ABCD）

A.會計主體 B.持續(xù)經(jīng)營 C.會計分期 D.貨幣計量 E.信用方式

7、企業(yè)統(tǒng)一會計科目按會計要素分類,可分為(ABCD)

A.資產(chǎn)類 B.負債類 C.所有者權(quán)益類 D.損益類 E.共同類

8、支票在下列哪種情況下應(yīng)處以每筆5%不低于1000 元罰款(ABD)A.支付密碼錯誤支票 B.空頭支票 C.遠期支票 D.簽章與預(yù)留印章不符支票

9、銀行賬簿按用途可劃分為（BCDE）A.登記簿 B.序時賬 C.總分類賬 D.明細分類賬

10、財務(wù)會計報告包括（ABD）A.會計報表 B.會計報表附注 C.決算說明書 D.財務(wù)狀況說明書

11、出納工作的職能是（ABCD）

A、收付職能

B、反映職能

C、監(jiān)督職能

D、管理職能

12、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（ABCD）

A、基本賬戶

B、一般賬戶

C、專用賬戶

D、臨時賬戶

13、出納人員的配備形式有（ACD）

A、一人一崗

B、多人多崗

C、一人多崗

D、一崗多人

14、出納人員的可以登記的賬簿有（CD）

A、收入明細賬

B、總賬

C、庫存現(xiàn)金日記賬

D、銀行日記賬

15、現(xiàn)金管理的原則為（ABCD）

A、收付合法原則

B、收付兩清原則

C、錢賬分管原則

D、日清日結(jié)原則

16.款項是指作為支付手段的貨幣資金，一般包括(ABCD)。A.現(xiàn)金 B.銀行本票存款 C.保函押金 D.各種備用金 17.在會計職業(yè)道德建設(shè)的組織與實施中，可以發(fā)揮作用的部門或單位有(ACD)。

A.財政部門 B.企事業(yè)單位 C.會計學術(shù)團體 D.會計職業(yè)團體 18.下列各項中，屬于會計檔案的有(ABCD)。

A.會計憑證

B.總賬

C.日記賬

D.會計報表

19.會計基本假設(shè)是企業(yè)會計確認、計量和報告的前提，會計基本假設(shè)包括(ABCD)。

A、會計主體

B、持續(xù)經(jīng)營

C、會計分期 D、貨幣計量 20.在會計核算中，會計科目是進行會計記錄和提供各項會計信息的基礎(chǔ)，其重要意義包括(ABCD)A、會計科目是復(fù)式記賬的基礎(chǔ) B、會計科目是編制記賬憑證的基礎(chǔ) C、會計科目為成本計算和財產(chǎn)清查提供了前提 D、會計科目為編制會計報表提供了方便 21.下列各項中，屬于會計職能的有(ABCD)。

A.預(yù)測經(jīng)濟前景 B.參與經(jīng)濟決策 C.評價經(jīng)營業(yè)績 D.實施會計監(jiān)督 22.賬務(wù)處理程序也叫會計核算程序，它是指(ABC)相結(jié)合的方式。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.財務(wù)報表 D.會計科目 23.下列交易或事項屬于企業(yè)日常活動的有(BC)。

A.取得財政補貼 B.提供咨詢服務(wù) C.出租閑置設(shè)備 D.出售無形資產(chǎn) 24.以下會計法規(guī)中屬于會計部門規(guī)章的有(BCD)。

A.《中華人民共和國會計法》 B.《企業(yè)會計制度》

C.《會計從業(yè)資格管理辦法》 D.《事業(yè)單位會計準則》

25.會計憑證按照填制程序和用途的不同分為(AB)A.原始憑證 B.記賬憑證 C.專用憑證 D.匯總憑證

26.下列各項中，屬于會計處理方法的有(AC)。

A.固定資產(chǎn)折舊 B.固定資產(chǎn)變賣 C.固定資產(chǎn)計價 D.固定資產(chǎn)登記

27.會計人員工作交接后，在移交清冊上簽名或蓋章的人員中包括(ABC)。

A.監(jiān)交人員 B.交出方 C.接受方 D.單位會計檔案管理人員

28.在辦理會計工作交接時，交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接，具體要求有(ACD)。

A.現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺

B.有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，由于一些有價證券，如債券、國庫券票面金額與發(fā)行價格可能會不一致，因此也可以與賬簿記錄不一致

C.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其他會計用品等，也必須交接清楚 D.所有會計資料必須完整無缺

29.存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為(ABCD)。A.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

C.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

D.變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

30.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有(ACD)。

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

31.下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，正確的有(BCD)。

A.票據(jù)出票人作出的付款承諾可以是附條件的B.票據(jù)是一種有價證券

C.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離

D.票據(jù)中涉及的基本當事人有出票人、付款人、收款人

32.結(jié)賬工作執(zhí)行時，下列關(guān)于系統(tǒng)檢查相關(guān)工作的完成情況的說法，正確的有(ABCD)。

A.有未記賬憑證，則不能結(jié)賬

B.如上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬

C.如果對賬不正確則不能結(jié)賬

D.如損益類科目還有余額，則不能結(jié)賬

33.會計信息系統(tǒng)根據(jù)會計信息系統(tǒng)功能和管理層次的高低，可以分為(ABC)。

A.會計核算系統(tǒng) B.會計管理系統(tǒng) C.會計決策支持系統(tǒng) D.會計評價系統(tǒng)

34.下列關(guān)于會計科目編碼的描述中，錯誤的有(CD)。

A.會計科目編碼必須采用全編碼 B.一級會計科目編碼由財政部統(tǒng)一規(guī)定 C.設(shè)計會計科目編碼應(yīng)從明細科目開始 D.科目編碼可以不用設(shè)定 35.在憑證實時校驗時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗。校驗的內(nèi)容包括(ABCD)。A.會計科目是否存在 B.會計科目是否為末級科目

C.發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求 D.憑證必填內(nèi)容是否填寫完整

36、下列會計憑證中，屬于原始憑證的是（A、B、D）

A、購貨發(fā)票

B、倉庫開具的入庫單

C、購貨合同

D、員工出差的火車票

37、出納人員不能兼任下列工作（A、B、C）

A、會計檔案保管

B、應(yīng)收賬款明細賬

C、營業(yè)費用明細賬

D、固定資產(chǎn)明細賬

38、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，下列各項中不符合規(guī)定的行為有（A、B、C、D）

A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金 B、將現(xiàn)金用個人名義存入銀行

C、供應(yīng)商提供的購貨發(fā)票不加以認證或?qū)徍思崔k理入賬

D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款

39、對票據(jù)的審核下列說法正確的為（A、B、）

A、對于內(nèi)容不夠完整、填寫錯誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開

B、對于不真實、不合法的票據(jù)不予接受

C、對真實、合法但領(lǐng)導未簽字的票據(jù)可以報銷

D、對領(lǐng)導已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報銷

40、賬簿記錄錯誤時可采用的更正方法有（B、C）

A、涂改

B、劃線更正

C、紅字更正

D、更換賬簿更新登記

41、根據(jù)《企業(yè)會計制度》，下列屬于會計核算一般性原則的是（C、D）

A、貨幣計量 B、會計分期 C、重要性 D、實質(zhì)重于形式

42、與票據(jù)貼計算相關(guān)的主要因素有（A、B、C、D）

A、票據(jù)面值

B、票面利率

C、票據(jù)期限

D、貼現(xiàn)利率

43、下列各項中應(yīng)計入外購存貨入賬價值的有（A、B、C、D）

A、存貨入庫前的挑選整理費用 B、存貨的運輸費用

C、存貨的購買價格 D、存貨運輸途中的合理損耗

44、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（A、C）

A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實際結(jié)算金額為準 B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人

C、未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓 D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓

45、銀行匯票的結(jié)算金額可以（A、C）出票金額

A、等于 B、大于

C、小于

D、以上都可以

46、支票的種類（ABC）

A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票

C、普通支票

D、一般支票

47、可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（BCD）。

A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票D.劃線支票 48.支票的絕對記載事項（ABCD）

A.確定的金額；B.付款人名稱；C.出票日期；D.出票人簽章。49.票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補記的為（D）。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票 50.下列選項中,屬于資產(chǎn)負債表賬戶的有(BCD)A、成本類賬戶 B、資產(chǎn)類賬戶 C、負債類賬戶 D、所有者權(quán)益賬戶

51、下列會計科目,年末應(yīng)無余額的有(ACD)A、所得稅費用 B、利潤分配 C、本年利潤 D、營業(yè)外收入

52、下列各項中,屬于賬賬核對的有(ABCD)A、總分類賬簿之間的核對

B、總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對 C、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對 D、明細賬簿之間的核對

53、下列會計科目中,屬于成本類科目的有(AC)A、生產(chǎn)成本 B、主營業(yè)務(wù)成本 C、制造費用 D、銷售費用

54、下列各項中,屬于會計備查賬簿的有(BCD)A、工作人員登記簿 B、應(yīng)收賬款備查簿 C、租入固定資產(chǎn)登記簿 D、受托加工材料登記簿

55、下列各項中,屬于原始憑證按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同所分類別的有(ABC)A、匯總憑證 B、一次憑證 C、累計憑證 D、多次憑證

56、下列各項中,可能使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的未達賬項的有(BD)

A、銀行己付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬

B、企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬

C、企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬

D、銀行已收款記賬而企業(yè)尚未收款記賬

57、以下各項中,屬于原始憑證所必須具備的基本內(nèi)容有(ABD)A、憑證名稱、填制日期 B、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容

C、對應(yīng)的記賬憑證號數(shù)

D、填制、經(jīng)辦人員的簽字或者蓋章

58、關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表，下列說法正確的有（AC）。A、調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以實際動用的銀行存款數(shù)額 B、該表是通知銀行更正錯誤的依據(jù)

C、不能夠作為調(diào)整本單位銀行存款日記賬記錄的原始憑證 D、是更正本單位銀行存數(shù)日記賬記錄的依據(jù)

59.下列憑證不可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是（ABC）。

A.財產(chǎn)物資清查盤存單

B.實存賬存對比表

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.庫存現(xiàn)金盤點報告表

60、下列各項中，屬于會計資金運用的有(ABD)。A、以銀行存款購買辦公用品 B、以銀行存款支付職工薪酬 C、以銀行存款向稅務(wù)機關(guān)繳納稅金 D、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料

61、下列屬于會計計量屬性的有(ABCD)。A、公允價值 B、歷史成本 C、現(xiàn)值 D、重置成本 62、下列各項中，屬于外來原始憑證的有(AD)。

A、火車票 B、銷貨發(fā)票 C、外單位開具蓋有公章的證明 D、購貨發(fā)票 63、下列關(guān)于利潤的表述中，正確的有(ACD)。A.利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果 B.利潤的確認只依賴于收入和費用的確認

C.利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等 D.通常情況下，如果企業(yè)實現(xiàn)了利潤，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加，業(yè)績得到了提升

64、下列各項中，記賬憑證按照用途進行分類的有(AB)。

A.通用記賬憑證B.專用記賬憑證 C.復(fù)式記賬憑證D.單式記賬憑證

65、下列各項中，屬于期間費用的有(ABC)。

A.銷售費用B.財務(wù)費用

C.管理費用 D.制造費用

66.下列反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素有(BC).A.負債 B.費用 C.收入 D.所有者權(quán)益 67、收款收據(jù)為有哪幾聯(lián)（ABC）：

A.存根聯(lián) B.記賬聯(lián) C.交款人聯(lián) D.備用聯(lián) 68、結(jié)算工作的直接責任人為（AB）

A.戰(zhàn)略財務(wù)部結(jié)算主管、B結(jié)算專員 C 銀行會計 D現(xiàn)金出納 69、結(jié)算人員下列行為合規(guī)的有（ABCD），A.不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票 B.不得套取銀行信用

C.不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù) D、不得套取銀行和他人資金

70、結(jié)算人員不準簽發(fā)（ABCD）的支票。

A.沒有真實業(yè)務(wù) B.無日期 C.無用途 D.無限額 71、結(jié)算專員對填寫錯誤的銀行支票，要注明（CD）A.“無效”字樣 B.“可再用”字樣 C.“作廢”字樣 D.“作廢”印章 72、結(jié)算專員不準簽發(fā)哪類支票（BD）A.現(xiàn)金支票 B.空頭支票 C.轉(zhuǎn)賬支票 D.遠期支票 73、銀行付款的方式包括（ABCD）

A.銀企直聯(lián)支付 B.支票 C.網(wǎng)上銀行支付 D.承兌 74、根據(jù)《資金管理辦法》，成員單位不得（AB）銀行賬號 A、出租 B 出借 C 使用 D 查看

75、根據(jù)《資金管理辦法》，（CD）對公司銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負責。

A、會計 B 出納 C 成員單位負責人 D 財務(wù)負責人

三、判斷題

1、不準簽發(fā)空頭支票、不準將支票交給其他部門或者單位代為簽發(fā)。（√）

2、支票日期2015年11月30日書寫為：貳零壹伍年拾壹月零叁拾日（×）

3、財務(wù)部門是企業(yè)中一個重要的監(jiān)督部門,而不是服務(wù)部門.(×)

4、領(lǐng)導已簽字同意報銷的單據(jù)，出納在入賬時不必對單據(jù)的合規(guī)性、真實性進行審核（×）

5、銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與銀行對賬單期末余額核對相符，如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。（×）

6、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，則能保證記賬憑證是正確無誤的。（×）

7、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個金額要素（√）

8、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復(fù)式記賬原理.(√)

9、企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果就是利潤.(×)

10、用來反映業(yè)務(wù)事實、明確經(jīng)濟責任、進行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（×）

11、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.(×)

12、明細核算是在每一科目下對分戶的詳細記錄,所以它是以科目為基礎(chǔ)的核 算.(×)

13、票據(jù)貼現(xiàn)的實質(zhì)是票據(jù)買賣所形成的資金融通（√）

14、出納人員可以登記的賬簿為總賬

（×）

15、清點核對并開出單據(jù)后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納負責。

（√）

16、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論什么款項都可以收取，不用對其合法性負責。

（×）

17、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯數(shù)字填寫。

（×）

18、中國銀行負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。

（×）

19、財務(wù)部是公司收款及收據(jù)使用的唯一部門。(√)20、銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。(√)

21、有融資業(yè)務(wù)的銀行每月20號扣息，結(jié)算會計需提前足額存款。（√）

22、收款收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。（√）

23、借款原則是隨用隨借。（×）

24、支票的有限期限為 1個月。（×）

25、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓可以不連續(xù)，但必須保證簽章真實。（×）

四、問答題

1、按照制度規(guī)定，子公司申請資金下?lián)艿牧鞒坦?jié)點有誰？

登陸資金下?lián)芰鞒蹋鹤庸矩攧?wù)經(jīng)理-債權(quán)債務(wù)會計-戰(zhàn)略財務(wù)部長或總監(jiān)；

2、請書寫0至10 以及100、1000的中文大寫。

零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟。

3、請書寫￥10584060.50的大寫。

人民幣壹仟零伍拾捌萬肆仟零陸拾元伍角整。

4、請書寫￥289546.52 的大寫。

人民幣貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。