第一篇：信貸稽核講義

信貸稽核講義.李逗生_管理學(xué)_高等教育_教育專區(qū)

湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社婁底辦事處稽核人員培訓(xùn)班 信 貸 稽 核講授人：李逗生 1 前 言 ? 稽核者與被稽核者玩的是“貓和老鼠的游戲” “白貓黑貓論”—稽核人員的優(yōu)劣 “黑貓警長(zhǎng)論”—稽核人員的標(biāo)準(zhǔn) ? 稽核人員要牢記一個(gè)“敢”字 敢查 敢處 敢堅(jiān)持 2 信用社信貸管理存在的問(wèn)題 ?

一、未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度” ?

二、崗位制約機(jī)制不健全 ?

三、信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后 ?

四、信貸人員不堅(jiān)持原則 3 信用社信貸管理存在的問(wèn)題 未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度” ? 由于信貸人員的責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，未深入客戶的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)場(chǎng)所，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)借款戶的基本情況，評(píng)級(jí)授信隨意性大，貸 前調(diào)查深度不夠；信貸人員閉門造車編制貸款調(diào)查報(bào)告，失去了貸 款調(diào)查的真實(shí)意義，難以掌握借款戶的真實(shí)情況。審查審批成員在貸款審批時(shí)不能對(duì)信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn) 真、專業(yè)的審視，往往是簽字或是在信貸系統(tǒng)中點(diǎn)擊同意了事； 貸后檢查流于形式，有貸后檢查報(bào)告的太少了，即使有貸后檢查報(bào) 告，其檢查內(nèi)容單調(diào)簡(jiǎn)單，檢查報(bào)告千篇一律，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化，貸款的運(yùn)用情況，擔(dān)保抵押的可靠性及變化，信貸資金的使用效益 等方面檢查較少，未發(fā)揮貸后檢查監(jiān)督職能。只有在對(duì)借款戶催收 貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶不能按時(shí)還貸或不能正常結(jié)息，才能察覺貸款存 在的風(fēng)險(xiǎn)。4 ? ? 信用社信貸管理存在的問(wèn)題 崗位制約機(jī)制不健全 ? 絕大多數(shù)基層信用社未認(rèn)真堅(jiān)持審貸分離原則，貸款受 理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節(jié)普遍存在崗位混淆、一人 多崗的現(xiàn)象，無(wú)法形成各崗位之間相互制約的機(jī)制。? 由于信貸人員的貸前調(diào)查不實(shí)，審查貸款的依據(jù)基礎(chǔ)不 牢，加上個(gè)別信用社主任不深入調(diào)查，難以作出準(zhǔn)確的 判斷，還有部分信用社信貸人員按領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)的辦，只要主 任同意，其他手續(xù)均可從簡(jiǎn)，形成貸時(shí)審查形同虛設(shè)，未起到審查監(jiān)督的作用。5 信用社信貸管理存在的問(wèn)題 信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后 ? 一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信 貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加之受合并網(wǎng)點(diǎn)的影響，信貸人員 不足的矛盾日益突出。? 二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠 道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是學(xué)識(shí)水平、知識(shí)層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)信貸 知識(shí)不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展 的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。6 信用社信貸管理存在的問(wèn)題 信貸人員不堅(jiān)持原則部分信用社主任搞“一言堂”，放人情貸款、關(guān)系 貸款，只要是他答應(yīng)的貸款，就直接授意信貸人員去辦 理，信貸人員不堅(jiān)持信貸原則，不抵制不舉報(bào)，有的甚 至伙同一氣，發(fā)放跨區(qū)貸款、壘大戶貸款、化整為零貸 款、假名冒名頂名貸款、自批自貸、互批互貸，偽造虛 假信貸申報(bào)材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款等違規(guī)貸款，根本談不上什么“三查制度”，造成大量的貸款形成風(fēng) 險(xiǎn)，影響了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益和職工個(gè)人利益。7 信貸稽核面臨的困難-1 在現(xiàn)行的任務(wù)與績(jī)效考核制度下，不少信用社主任和 信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過(guò)程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在 著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無(wú)所謂”的極端錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為了 追求業(yè)績(jī)，違規(guī)放貸、違規(guī)展期、違規(guī)借新還舊、違規(guī)調(diào)整五級(jí)分類形態(tài)等時(shí)有發(fā)生。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)、大面 積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局?；肆Χ冗^(guò)大，處罰面過(guò)寬，勢(shì)必會(huì)造成與基層社關(guān)系的 緊張，影響基層員工的積極性。8 信貸稽核面臨的困難-2 ? 信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽 核牽動(dòng)著幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)?，F(xiàn)行體制下，稽核員人事上受縣級(jí)聯(lián)社制約，稽核員的工資、福利、獎(jiǎng)金等均由聯(lián)社計(jì)發(fā)，如果信貸稽核中暴 露問(wèn)題過(guò)多，就會(huì)影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而 導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。? 部分信用社信貸檔案管理不規(guī)范，未落實(shí)專人管 理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬 不及時(shí)，不利于稽核人員查找資料，影響稽核工 作效果。? 個(gè)別信用社還會(huì)出現(xiàn)“門難進(jìn)，臉難看”的現(xiàn)象。9 信貸稽核概述-1 信貸業(yè)務(wù)稽核：是指以《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》《三個(gè)辦法一 個(gè)指引》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給 客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督。信貸業(yè)務(wù)稽核的種類 ： 一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性稽 核，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量稽核，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任稽核，信貸業(yè) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性稽核等。10 信貸稽核概述-2 ? 信貸業(yè)務(wù)稽核對(duì)象： 一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)； 二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有 權(quán)決策人的行為； 三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體 的信貸業(yè)務(wù)。? 信貸業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)： 一是新增的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)； 二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)； 三是信貸大客戶。四是貸款支持的項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬 于嚴(yán)控的項(xiàng)目。（如高能耗、高污染、房地產(chǎn)等貸款）11 信貸稽核概述-3 ? 信貸業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容： 一是稽核信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信 用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問(wèn) 題； 二是稽核每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行 操作。12 信貸稽核要點(diǎn)-對(duì)信貸受理環(huán)節(jié)的稽核 ? 一是審核客戶借款申請(qǐng)書內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審 核借款申請(qǐng)書中的借款金額、期限、用途、貸款 方式和基本經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否書 寫清楚完整； ? 二是對(duì)已經(jīng)受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查資料的 齊全和完整性（應(yīng)區(qū)分固貸、流貸和個(gè)貸）13 信貸稽核要點(diǎn)-對(duì)信貸調(diào)查環(huán)節(jié)的稽核 ? 一是稽核審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)； ? 二是稽核審查客戶提供資料是否全面； ? 三是稽核審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀 況調(diào)查是否真實(shí)、全面； ? 四是稽核審查對(duì)客戶信用等級(jí)和授信測(cè)算是否準(zhǔn)確； ? 五是稽核審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效； ? 六是稽核審查貸款調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容是否全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。14 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶主體資格調(diào)查的稽核

1、審查客戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組 織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完 全民事行為能力的自然人。

2、審查是否存在假名、冒名、頂名、化整為零現(xiàn)象。介紹幾種冒名貸款的稽核方法： 清單篩選法 檔案審閱法 筆記核對(duì)法 資金流向法 見面函證法 走訪座談法 15 清單篩選法 ? 先在聯(lián)社或信用社信貸管理系統(tǒng)或五級(jí)分類系 統(tǒng)中導(dǎo)出被稽核信用社要檢查的貸款明細(xì)表，然后按發(fā)放借款人姓名、借款日期、金額、利 息結(jié)止日進(jìn)行升序或降序篩選，著重注意同一 天發(fā)放多筆貸款、同一金額貸款以及同一天結(jié) 息的貸款?？梢猿醪娇闯鲆粦舳噘J、化整為零 等信貸違規(guī)行為，擇其疑點(diǎn)進(jìn)一步查證。16 檔案審閱法 ? 在進(jìn)駐信用社稽核時(shí)，首先調(diào)閱信貸檔案，逐筆對(duì)借 據(jù)、借款合同、擔(dān)保資料、貸后檢查報(bào)告、催收通知 書等重要信貸資料仔細(xì)審閱。? 看信貸資料收集的連貫性和一致性是否合乎常理，看 有效證件的復(fù)印件是否有偽造、變?cè)飕F(xiàn)象，看借據(jù)償 還本金和利息記錄有無(wú)異常，看催收通知書上借款人 以及擔(dān)保人簽署的書面意見有無(wú)瓜葛和糾紛，看貸后 檢查報(bào)告有無(wú)擠占挪用及借款人不認(rèn)賬的記錄，看貸 款五級(jí)分類有無(wú)近幾年發(fā)放貸款分到可疑、損失類等 現(xiàn)象。? 如有疑點(diǎn)，可在工作底稿上做好記錄，再作進(jìn)一步的 查證。17 筆記核對(duì)法 ? 對(duì)有疑問(wèn)的貸款對(duì)借款人或擔(dān)保人進(jìn)行前后筆跡核 對(duì)，以此來(lái)推斷是否是冒名貸款。主要是對(duì)借據(jù)、借款合同、個(gè)人賬戶存取款憑條、催收通知以及書 面詢證函上當(dāng)事人的簽字認(rèn)真核對(duì)。? 如發(fā)現(xiàn)筆跡不一致，冒名貸款嫌疑就較大。因在實(shí) 際工作中，有少數(shù)信貸員事前與借款人或?qū)嶋H用款 人串通，稽核人員來(lái)函證時(shí)，認(rèn)賬認(rèn)還，以此蒙混 過(guò)關(guān)。信用社一旦提起訴訟，非借款人簽字認(rèn)賬也 會(huì)認(rèn)定為無(wú)效。此類，應(yīng)認(rèn)定為冒名貸款。? 筆跡核對(duì)法，具有較強(qiáng)的邏輯推斷和說(shuō)服力，認(rèn)定 誤差極小。18 資金流向法 ? 查閱貸款發(fā)放日傳票，可查詢借款人的個(gè)人結(jié) 算賬戶資金使用情況。看有無(wú)多筆貸款轉(zhuǎn)入同 一賬戶，結(jié)息時(shí)，看有無(wú)同一賬戶轉(zhuǎn)賬支付多 筆貸款利息。? 還可以看貸款是否按照要求轉(zhuǎn)入借款人的個(gè)人 結(jié)算賬戶，是否有本人的簽字確認(rèn)記錄。? 如果貸款直接支付現(xiàn)金給借款人，明顯存在疑 點(diǎn)，且已經(jīng)操作違規(guī)。19 見面函證法 ? 稽查人員親自找到借款人（擔(dān)保人）或到相關(guān) 抵押登記部門、戶籍管理部門函證。? 書面詢證函上載明借款人（擔(dān)保人）的姓名、借款金額、借款期限、下欠金額，在確定真實(shí) 身份的前提下，要求借款人（擔(dān)保人）對(duì)債務(wù) 簽字確認(rèn)。如有異議，也要求當(dāng)事人予以書面 陳述并簽字。? 當(dāng)事人如在外地，可先用電話輔助函證，待回 家后再進(jìn)一步書面函證。函證法在實(shí)際工作中，工作量較大，效率和準(zhǔn)確度較高。20 走訪座談法 ? 有疑點(diǎn)的貸款可以通過(guò)對(duì)借款人所在單位、村 組、社區(qū)以及鄰居進(jìn)行走訪，了解借款人（或 擔(dān)保人）的品行、經(jīng)營(yíng)情況、有無(wú)嗜好、是否 負(fù)債等，初步掌握借款人及擔(dān)保人的情況，以 此作為排查的第一手資料。? 另通過(guò)召開信用社干部職工座談會(huì)的方法，向 與會(huì)人員講清冒名貸款的危害性，講明上級(jí)聯(lián) 社的政策，做到動(dòng)之以情、曉之以理，鼓勵(lì)積 極揭發(fā)、舉報(bào)。也可個(gè)別進(jìn)行座談，消除員工 心里障礙，讓其暢所欲言并做好座談?dòng)涗洝?1 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-1 ? ? ? ? ? “省聯(lián)社固貸辦法”第四條 借款人應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

（一）依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記。

（二）在貸款社開立基本存款賬戶或一般存款賬戶。

（三）信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，在金融部門融資無(wú)不良信 用記錄，無(wú)其他重大不良記錄。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定的收入來(lái)源，具備按期還本付息能力。

（五）國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資有投資主體資格和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求的，符合其要求。

（六）借款用途及還款來(lái)源明確、合法。

（七）能夠提供合法、有效、足值、可靠的抵押和擔(dān)保。

（八）借款人為新設(shè)項(xiàng)目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用 狀況，無(wú)重大不良記錄。

（九）貸款社要求的其他條件。22 ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-2 省聯(lián)社“固貸辦法”第五條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)同時(shí) 具備以下條件：

（一）符合我社信貸政策。

（二）涉及國(guó)家產(chǎn)業(yè)、環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利 用、城市規(guī)劃、安全生產(chǎn)等方面政策的，符合其要求。

（三）需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)或備案的，完成 相關(guān)手續(xù)

（四）國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資有資本金比例要求的，符 合其要求。

（五）貸款社要求的其他條件。23 ? ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 省聯(lián)社“流貸細(xì)則”第六條 流動(dòng)資金貸款應(yīng)具備以下基本條件：

一、依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記并年審。

二、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷對(duì)路，在市場(chǎng)上有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，在金融部門融資無(wú)不良信用記錄，無(wú)其他重大不良記錄。

四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定 的收入來(lái)源，具備按期還本付息能力。

五、持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證，經(jīng)年檢的貸款卡，按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的，特殊行業(yè)應(yīng)取得相 關(guān)資質(zhì)的，還應(yīng)持有有權(quán)部門的相應(yīng)批準(zhǔn)文件。

六、已在本社開立基本帳戶或一般結(jié)算帳戶。

七、有具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或消費(fèi)項(xiàng)目，借款用途及還款來(lái)源明確合法。

八、能夠提供合法、有效、足值、可靠的擔(dān)保。

九、貸款社要求的其他條件。24 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-4 省聯(lián)社”個(gè)貸細(xì)則“第七條 ? ? ? ? ? ? ? 借款人應(yīng)具備以下基本條件：

二、具有固定住所或穩(wěn)定的工作單位或穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

三、遵紀(jì)守法，信用記錄良好，無(wú)到期未還的貸款本息；

五、有具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或消費(fèi)項(xiàng)目，借款用途明確合法；

六、在貸款社開立個(gè)人結(jié)算賬戶；

七、能夠提供合法、有效、足值、可靠的擔(dān)保，符合信用 貸款條件的除外； ?

八、貸款人要求的其他條件。25 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)資料完整真實(shí)有效性調(diào)查的稽核一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù) 印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件 核對(duì)相符的意見。? 二是調(diào)閱信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查是否查驗(yàn)了下列內(nèi) 容： 客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居住的身 份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定 辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否 真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。? 三是登錄信貸管理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料 是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的 客戶資料核對(duì)。? 26 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶信用狀況調(diào)查的稽核 ? 借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核 實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的 是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保 情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結(jié) 果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。27 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的稽核 ? 一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶 的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客戶 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范 圍的記載。? 二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào) 查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí) 應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。28 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算準(zhǔn)確性的稽核 ? 在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定稽核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否 根據(jù)本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定借款人、保證人的年度信用等級(jí)；對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)管理 狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新的 信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加年度信用等級(jí)評(píng)定的，是 否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定了借款人、保證人的 信用等級(jí)； ? 其次是將經(jīng)過(guò)稽核核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù) 據(jù)與信貸管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；信貸管理系 統(tǒng)自動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定 的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)?？词欠翊嬖谌藶檎{(diào)整，調(diào)整 的理由是否充分。29 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)保證人合規(guī)性和有效性的稽核一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家 機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書面授權(quán)的企 業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及不具備法人資格和 償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然 人的，則重點(diǎn)檢查是否具有完全民事行為能力。? 二是條件審核?？促J款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)不良信用記錄；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于 70％，累計(jì)擔(dān)?？傤~不超過(guò)其資產(chǎn)總額的80%；保證人 財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。其他經(jīng)濟(jì)組織作 為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)定的收 入來(lái)源。? 30 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-1 ? 一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證 明的真實(shí)性。? 二是審查信用社對(duì)抵、質(zhì)押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，審 查抵、質(zhì)押物是否符合法律規(guī)定。? 三是審查抵、質(zhì)押人抵押意愿的真實(shí)。? 四是審查抵押物的租賃情況（租金、租期等）。? 五是抵、質(zhì)押物價(jià)值的真實(shí)性，抵、質(zhì)押是否足值。? 六是審查抵、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)臵的現(xiàn)象，是否辦 理了合法的抵、質(zhì)押登記。31 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-2 《物權(quán)法》第180條 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列 財(cái)產(chǎn)可以抵押： ?

（一）建筑物和其他土地附著物； ?

（二）建設(shè)用地使用權(quán)； ?

（三）以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)； ?

（四）生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品； ?

（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器； ?

（六）交通運(yùn)輸工具； ?

（七）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。? 抵押人可以將前款所列財(cái)產(chǎn)一并抵押。32 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-3 ? ? ? ? ? ? 《物權(quán)法》第184條 下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

（一）土地所有權(quán)；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的 土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；

（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單 位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì) 公益設(shè)施；

（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。33 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-4 抵押需掌握事項(xiàng)： ? ? ?

1、借款人用財(cái)產(chǎn)抵押的，其財(cái)產(chǎn)價(jià)值折現(xiàn)后應(yīng)高于貸款本金及利息、違約 金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用之和。

2、以依法取得國(guó)有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有土地使 用權(quán)同時(shí)抵押。以出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時(shí)該國(guó)有土地上的房屋 同時(shí)抵押。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建 筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時(shí)抵押。以劃撥土地使用權(quán)抵押，必須征得縣級(jí)以上土地管理部門批準(zhǔn)，抵押確定貸 款額度時(shí)應(yīng)考慮抵押變現(xiàn)時(shí)需支付的土地使用權(quán)出讓金。

3、用國(guó)有資產(chǎn)抵押，必須由國(guó)有資產(chǎn)管理局或主管部門出具同意抵押證明。用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府出具同意抵押證明。用村 辦企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須由村民委員會(huì)出具抵押證明。

4、以第三人的財(cái)產(chǎn)抵押的，抵押人(包括財(cái)產(chǎn)共有權(quán)人)應(yīng)出具同意抵押的 證明。同一債權(quán)有多個(gè)抵押人的，應(yīng)由抵押人分別出具同意抵押證明。

5、抵押期限根據(jù)抵押物的價(jià)值變化情況及貸款期限確定。34 ? ? ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-5 省聯(lián)社《貸款抵押擔(dān)保管理辦法》第33條規(guī)定抵押率為 ： ?

（一）房產(chǎn)（含占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)）的抵押率不得超過(guò)70%，如該房產(chǎn)占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)是以劃撥方式取得的，則其抵押 率不得超過(guò)50%； ?

（二）以出讓方式取得的土地使用權(quán)（含地面房屋及其他建筑物）抵押的，抵押率不得超過(guò)50%； ?

（三）以在建工程作抵押，抵押率不得超過(guò)工程實(shí)際投資的50%； ?

（四）航空器、船舶、車輛等交通運(yùn)輸工具的抵押率不得超過(guò)60%； ?

（五）機(jī)器、設(shè)備及其他動(dòng)產(chǎn)的抵押率不得超過(guò)50%，且應(yīng)從嚴(yán)掌 握。35 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款用途調(diào)查真實(shí)性的稽核 ?

1、稽核過(guò)程中，要求對(duì)借款人（企業(yè)、單位）的用途 進(jìn)行仔細(xì)深入的判斷，要防止出現(xiàn)籠統(tǒng)地以“周 轉(zhuǎn)”“流動(dòng)資金”“固定資產(chǎn)投入”等名義向貸款人 提出申請(qǐng)，調(diào)查人對(duì)申請(qǐng)人的申請(qǐng)不進(jìn)行深入調(diào)查，蒙混過(guò)關(guān)。?

2、對(duì)固定資產(chǎn)貸款用途的稽核可以通過(guò)查看項(xiàng)目立項(xiàng) 審批文件、項(xiàng)目可行性報(bào)告等確定其用途；流動(dòng)資金 貸款可以通過(guò)查看借款人與商品（服務(wù)）供應(yīng)商或購(gòu) 入方簽訂的供銷合同等資料進(jìn)行判斷；對(duì)個(gè)人借款用 途的判斷主要應(yīng)根據(jù)不同的具體用途加以確定。?

3、審核是否按合同約定的支付方式和支付條件進(jìn)行支 付，根據(jù)支付交易記錄的收款對(duì)象佐證借款用途的真 實(shí)性。36 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)信貸審查環(huán)節(jié)合規(guī)性的稽核 ? 一是基本要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。? 二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代 表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān) 系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人 有無(wú)不良記錄。? 三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符 合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率是 否符合上級(jí)管理部門的信貸政策。? 四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸管理部門測(cè)定的客戶信用等 級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng) 營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。37 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)審議審批環(huán)節(jié)合規(guī)性的稽核 ? 一是檢查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過(guò)貸款審查委員會(huì)（貸審組）進(jìn)行了審議 ? 二是一票否決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)（貸 審組）否決的項(xiàng)目仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象 ? 三是檢查授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中 是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率 或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管 理措施 38 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)信貸業(yè)務(wù)法律審查的稽核 ? 一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。? 二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全?？词欠駥?duì)客戶及 擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保合同的 內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。? 三是審核是否有明確的法律審查結(jié)論意見。39 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款發(fā)放合規(guī)性的稽核 ? 一是審核是否根據(jù)貸款合同的生效時(shí)間辦理貸款發(fā)放 手續(xù)。? 二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容 一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證 金額是否超過(guò)相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是 否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。? 三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的 合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行稽核。40 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款支付方式合規(guī)性的稽核-1 《貸款新規(guī)》將實(shí)貸實(shí)存改為實(shí)貸實(shí)付，即貸款獲批后，需要按合 同約定由貸款人通過(guò)借款人賬戶即時(shí)劃至借款人交易對(duì)手那里。貸款資金劃付方式有兩種：貸款人受托支付、借款人自主支付 ? 固貸：要求貸款支付原則上都采用受托貸款人支付方式，即單筆 金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng) 采用貸款人受托支付方式。? 流貸：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及 貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。具有與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般、支 付對(duì)象明確且單筆支付金額較大等情形之一時(shí)，原則上應(yīng)采用受 托支付。41 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款支付方式合規(guī)性的稽核-2 ? 個(gè)貸：個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向 借款人交易對(duì)象支付。? 有下列情形之一的個(gè)人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采取 借款人自主支付方式： ?

（一）借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超 過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的； ?

（二）借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié) 算方式的； ?

（三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)五十萬(wàn)元 人民幣的； ?

（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的。42 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-1 ? 一是審查是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)檢查。首先看信貸業(yè) 務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查是否按 規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。? 省聯(lián)社《貸后管理辦法》第八條 信用社根據(jù)貸款額度、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度確定貸后現(xiàn)場(chǎng)檢查頻度。1.貸款額度在100萬(wàn)元以內(nèi)的一年至少檢查一次，100 萬(wàn)元至500萬(wàn)元的半年至少檢查一次，500萬(wàn)元以上的 至少每個(gè)季度檢查一次； 2.每個(gè)信貸網(wǎng)點(diǎn)對(duì)前十大戶貸款應(yīng)每季至少檢查一次； 3.建立信貸關(guān)系未滿一年的新客戶每半年至少檢查一次； 4.出現(xiàn)逾期、欠息等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況發(fā) 生重大變化的客戶要隨時(shí)檢查。43 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-2 ? 二是審查貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查主要是對(duì)借款用途和影響到期還本付息的 因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸 款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層管理 人員人事變動(dòng)情況檢查；貸款戶資金賬戶往來(lái)情況的檢 查；抵(質(zhì))押物的完整性和安全性的檢查； 對(duì)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣 工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用等情況的檢 查。44 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-3 ? 三是調(diào)閱《貸后跟蹤檢查表》和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否在表和報(bào)告中得到了體現(xiàn)，對(duì) 影響貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了原因，并及時(shí)報(bào)告信用社主任，信用社主 任是否在檢查表上簽字。? 四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的 30天發(fā)出《貸款到期催收通知書》，并取得借款 人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。45 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)借新還舊貸款合規(guī)性的稽核借新還舊貸款（再融資貸款）的合規(guī)性稽核時(shí)，主 要審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng) 業(yè)務(wù)的發(fā)生除符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備 四個(gè)條件： 一是屬于流動(dòng)資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常； 二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息； 三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施； 四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品(商品)有市 場(chǎng)。? ? ? ? 46 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款展期合規(guī)性的稽核-1 ? 一是稽核客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng) 點(diǎn)提交《貸款展期中請(qǐng)書》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押 人是否在《貸款展期申請(qǐng)書》上簽署“同意展期”的意見并簽 章 ? 二是稽核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的原因、金額、期 限、還款措施和還款來(lái)源進(jìn)行調(diào)查，并有書面調(diào)查報(bào)告，信貸 管理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批 管理部門備案。是否與客戶、擔(dān)保人簽訂《貸款展期協(xié)議書》 并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處理，是否在規(guī)定的時(shí)間將展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)。? 三是稽核展期時(shí)間是否符合短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng) 不得超過(guò)3年的規(guī)定。47 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款展期合規(guī)性的稽核-2 ? 《固貸辦法》第36條 固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專門管理，并及時(shí)制定清收或盤活 措施。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款 本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進(jìn)行貸款重組。? 《流貸辦法》第35條 流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款 人應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí) 際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。? 《個(gè)貸辦法》第39條 經(jīng)貸款人同意，個(gè)人貸款可以展 期。一年以內(nèi)（含）的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)不得 超過(guò)原貸款期限；一年以上的個(gè)人貸款，展期期限累 計(jì)與原貸款期限相加，不得超過(guò)該貸款品種規(guī)定的最 48 后 語(yǔ) — 有為才有位稽核質(zhì)量的高低決定稽核在信用社的地位

一、我們不能抱怨稽核工作缺少職業(yè)認(rèn)同感，不被理解，不被重視。

二、我們要認(rèn)識(shí)到高質(zhì)量的稽核報(bào)告是在艱苦扎實(shí)的第一手檢查素材 基礎(chǔ)上形成的。? 1.規(guī)范稽核程序，使之貫穿于稽核項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施和 后續(xù)檢查的全過(guò)程。? 2.時(shí)間服從于質(zhì)量，做一個(gè)稽核項(xiàng)目就要做深做透，保證質(zhì)量，講究實(shí)效。? 3.加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度，對(duì)存在的問(wèn)題，不能滿足于表象的揭露，要善于透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，提出中肯而具有說(shuō)服力的整改意見。? 4.要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，加強(qiáng)與職能部門的溝通，了解業(yè)務(wù)發(fā)展的 背景和困難，增加共識(shí)，得到支持，促進(jìn)整改措施的落實(shí)。49 謝謝大家！50

第二篇：加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)管理的監(jiān)督稽核

加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)管理的監(jiān)督稽核，提高信貸資產(chǎn)安全系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，是保證農(nóng)村信用社持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。而在現(xiàn)實(shí)稽核工作中，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是各級(jí)稽核監(jiān)督部門有待突破的難題。本文結(jié)合稽核工作實(shí)際，就如何破解農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核工作難點(diǎn)，強(qiáng)化農(nóng)戶信貸稽核，促進(jìn)信貸管理工作規(guī)范運(yùn)行談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。

“五大難”是當(dāng)前農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核面臨的現(xiàn)狀

一難：貸款發(fā)放過(guò)程的真實(shí)性核實(shí)難。農(nóng)村信用社服務(wù)對(duì)象為“三農(nóng)”，信貸資金投向千家萬(wàn)戶，農(nóng)戶貸款發(fā)放頻繁。要對(duì)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款發(fā)放過(guò)程中的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)十分困難。一是難以確認(rèn)貸前調(diào)查人員是否深入調(diào)查，所出具的調(diào)查報(bào)告是否真實(shí)。在稽核檢查中，時(shí)常會(huì)發(fā)現(xiàn)有的信用社農(nóng)戶小額信用貸款核定走過(guò)場(chǎng)，未對(duì)農(nóng)戶的家庭狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和資金需求深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查，貸款核定無(wú)依據(jù)；有的信用社對(duì)農(nóng)戶聯(lián)保小組進(jìn)行統(tǒng)一授信，未分戶核定貸款授信額度，有的信用社對(duì)特級(jí)信用戶準(zhǔn)入條件審查把關(guān)不嚴(yán)，授信額度存在隨意性；部分調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不完整，內(nèi)容不詳實(shí)，無(wú)調(diào)查人對(duì)調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的意思表示，未對(duì)主要調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，而是一筆代過(guò)，應(yīng)付了事。二是無(wú)法確認(rèn)貸時(shí)審查時(shí)，審查人員意愿是否真實(shí)完整表達(dá)。在實(shí)際工作中，有的農(nóng)村信貸審查人員，不加強(qiáng)業(yè)務(wù)和政治學(xué)習(xí)，未按規(guī)定內(nèi)容撰寫審查報(bào)告或撰寫的審查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，關(guān)鍵審查內(nèi)容在報(bào)告中未能反映，有的直接將調(diào)查報(bào)告復(fù)制，未能履行獨(dú)立審查職責(zé)，未能充分揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是無(wú)法確認(rèn)貸款審批時(shí)，程序是否合規(guī)。部分信用社審批貸款時(shí)，貸審小組組長(zhǎng)先定結(jié)論，再作“討論”，審批記錄“高度一致”；個(gè)別信用社在未達(dá)到規(guī)定人數(shù)時(shí)進(jìn)行審批，貸后由缺席人員補(bǔ)簽“湊數(shù)”。四是無(wú)法確認(rèn)貸款發(fā)放時(shí)，操作程序是否合規(guī)。門柜人員是否查驗(yàn)借款人的身份證明，是否由借款人本人現(xiàn)場(chǎng)辦理等難以甄別。

二難：貸款用途的真實(shí)性核對(duì)難。在實(shí)際稽核工作中，時(shí)常會(huì)發(fā)現(xiàn)部分農(nóng)戶為籌集資金，找親朋好友為自己貸款，或給一些農(nóng)戶“好處費(fèi)”，以農(nóng)戶名義到農(nóng)村信用社借款供其所用的現(xiàn)象；有的聯(lián)保小組為規(guī)避貸款額度限制，多個(gè)小組成員以多個(gè)名義貸款，形成了事實(shí)上的“互?；ベJ”；有的農(nóng)村信用社工作人員利用工作之便，與借款戶“內(nèi)外協(xié)作”，打著農(nóng)戶小額信用貸款的幌子“一戶多貸”、冒“張三”之名借款為“李四”所用，隱蔽性很強(qiáng)，這大大增加了稽核人員核實(shí)貸款實(shí)際用途的難度。

三難：貸后管理的真實(shí)性核實(shí)難。應(yīng)當(dāng)看到，重發(fā)放、輕管理，重增量、輕存量，重結(jié)果、輕過(guò)程的思想在部分信貸人員的腦海里還仍然存在，貸后管理蜻蜓點(diǎn)水，貸后檢查報(bào)告“閉門造車”、寥寥數(shù)語(yǔ)、千篇一律，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)全面發(fā)現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：一是貸后檢查不及時(shí)，未按規(guī)定的頻率和內(nèi)容進(jìn)行貸后首次檢查和日常檢查。二是貸后檢查流于形式。個(gè)別貸后檢查人員，未深入實(shí)際履行檢查職責(zé)，而是在辦公室將調(diào)查報(bào)告、審查報(bào)告和審批意見書的內(nèi)容進(jìn)行拼湊復(fù)制成貸后檢查報(bào)告，應(yīng)付交差。三是貸款管理基礎(chǔ)工作薄弱。農(nóng)戶貸款五級(jí)分類未嚴(yán)格按照矩陣分類，形態(tài)調(diào)整不及時(shí)；分類認(rèn)定資料收集、填制和使用不合規(guī)，分類不準(zhǔn)確；農(nóng)戶信貸檔案管理粗糙，不按規(guī)定內(nèi)容和程序進(jìn)行收集、整理和保管等現(xiàn)象較為突出。四是查糾機(jī)制不健全。有的信貸人員對(duì)貸后檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，未能及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映，而是將貸后檢查報(bào)告裝入信貸檔案，束之高閣；有的部門負(fù)責(zé)人對(duì)貸后管理人員反饋的風(fēng)險(xiǎn)情況，不聞不問(wèn)，未及時(shí)制定處置方案和落實(shí)處置措施。由于稽核人員對(duì)貸后管理環(huán)節(jié)的檢查基本依賴于貸后檢查報(bào)告，而不真實(shí)、質(zhì)量不高的檢查報(bào)告往往導(dǎo)致稽核檢查結(jié)論不全面。

四難：新增貸款定期內(nèi)外核對(duì)難。由于農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多，服務(wù)對(duì)象廣，農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)呈現(xiàn)額小、量大的特點(diǎn)，稽核人員要對(duì)所有新增貸款進(jìn)行內(nèi)外核對(duì)的工作量較大，加上農(nóng)村的主要?jiǎng)趧?dòng)力外出務(wù)工，聯(lián)系方式也不斷發(fā)生變化，核對(duì)難度大大增加。即使僅對(duì)農(nóng)戶大額貸款進(jìn)行核對(duì)，憑稽核人員對(duì)借款農(nóng)戶的一次面談或一個(gè)電話，也是很難掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)情況的。

五難：操作模式實(shí)現(xiàn)事前稽核難。每一筆信貸業(yè)務(wù)都是一個(gè)復(fù)雜連續(xù)的過(guò)程，涉及到很多環(huán)節(jié)，而農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核工作注定只能對(duì)其中的某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行“斷章取義”的檢查，不可能介入到業(yè)務(wù)的全過(guò)程，對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、監(jiān)控。另一方面，當(dāng)前稽核系統(tǒng)只能對(duì)辦理了的業(yè)務(wù)按照固有的分析程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，難以及時(shí)全面發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。加之稽核人員自身對(duì)信貸政策的理解、把握不一，業(yè)務(wù)水平存在差異，導(dǎo)致農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核中口徑不一致、標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一。

“四個(gè)不到位”是產(chǎn)生問(wèn)題的根源

系統(tǒng)學(xué)習(xí)不到位，沒有真正形成合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。信貸管理方面的規(guī)章制度基本涵蓋了信貸業(yè)務(wù)操作各個(gè)流程、各個(gè)環(huán)節(jié)，不可謂不多，不可謂不全，但由于忽略了對(duì)農(nóng)戶貸款管理規(guī)程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，造成一些信貸人員在辦理農(nóng)戶貸款中出現(xiàn)種類確定錯(cuò)誤、利率不準(zhǔn)、要素不齊等低級(jí)錯(cuò)誤。有的信貸人員沒有完全領(lǐng)會(huì)稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展相輔相成的內(nèi)在聯(lián)系，片面認(rèn)為規(guī)章制度、稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展是相對(duì)立、相制約的，憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺辦理業(yè)務(wù)，覺得農(nóng)戶貸款額度小、風(fēng)險(xiǎn)不大，按照一些制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)太“麻煩”，對(duì)農(nóng)戶太苛刻，即使沒有主觀違規(guī)意愿和事實(shí)，對(duì)各種檢查也不支持、不配合。部分員工認(rèn)為多提供情況、多提供資料是給自己找麻煩，因此總是遮遮掩掩，能少說(shuō)一些就少說(shuō)一些，能搪塞過(guò)去就搪塞過(guò)去。對(duì)自己所在的信用社未被檢查而心存僥幸，“隔岸觀火”，并未將其他信用社檢查中暴露出的問(wèn)題與自己對(duì)比分析，引以為鑒，導(dǎo)致農(nóng)村信貸員業(yè)務(wù)操作能力及管理水平難有大的提高?；朔椒ú坏轿?，沒有形成完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系?；斯芾硐到y(tǒng)上線后，對(duì)系統(tǒng)定義的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行了提示，但基本屬于“機(jī)械篩選”，很多正常業(yè)務(wù)也被篩選出來(lái)，稽核人員只顧及對(duì)這些篩選出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)信用社利用“合規(guī)”手段掩蓋的不合規(guī)業(yè)務(wù)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，序時(shí)稽核不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)對(duì)農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)稽核的方式方法較為單一，檢查的廣度和深度難以達(dá)到理想狀態(tài)。另一方面，農(nóng)戶貸款從審批到發(fā)放的環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位，使同意的貸款條件及同意用款的條件環(huán)節(jié)無(wú)人把關(guān)，缺乏監(jiān)督。

處罰處理不到位，沒有形成強(qiáng)大的制度震懾力。對(duì)于稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)戶貸款違規(guī)問(wèn)題，檢查人員一方面礙于情面，另一方面又怕打擊基層員工的積極性，只要性質(zhì)不太嚴(yán)重的問(wèn)題，一般都要求現(xiàn)場(chǎng)或限期整改，對(duì)問(wèn)題的相關(guān)責(zé)任人重批評(píng)教育，輕處理處罰，失之于寬，失之于軟，難以樹立制度權(quán)威。同時(shí)稽核人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，又由稽核人員負(fù)責(zé)督促整改，既當(dāng)“檢察官”，又當(dāng)“法官”，導(dǎo)致一些問(wèn)題雖有“整改通知”、“督辦通知”，整改效果不理想。各級(jí)管理層日常指導(dǎo)走馬觀花，一旦所管轄的范圍出現(xiàn)問(wèn)題，害怕影響自身考核，便替員工說(shuō)情，對(duì)存在的問(wèn)題重罰輕管，忽視問(wèn)題的整改和后續(xù)監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致問(wèn)題“年年歲歲都相似”，得不到根本性改變。

考核激勵(lì)不到位，沒有真正形成科學(xué)的發(fā)展意識(shí)。一是績(jī)效薪酬考核不完善?，F(xiàn)行的績(jī)效薪酬考核機(jī)制過(guò)分強(qiáng)調(diào)量化指標(biāo)，忽視了質(zhì)量指標(biāo)的考核，員工工作的目標(biāo)就是盡力完成任務(wù)指標(biāo)，多干一分活多掙一分錢，“大上快上”、“早得不如現(xiàn)得”的思想在一定范圍內(nèi)存在。二是信貸員等級(jí)管理未健全。未充分考慮農(nóng)戶貸款額小、量大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，等級(jí)考核指標(biāo)設(shè)置不合理，不能充分提高農(nóng)村信貸員的積極性。三是企業(yè)文化建設(shè)不到位。員工缺乏對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感和忠誠(chéng)度，總認(rèn)為長(zhǎng)期目標(biāo)太遙遠(yuǎn)，只有完成眼下的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)最重要，造成信貸管理上更多地顧及眼前利益，追求規(guī)模指標(biāo)，較少顧及質(zhì)量管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

“四個(gè)三”是破解難題的有效方法

強(qiáng)化員工培訓(xùn)，加強(qiáng)“三個(gè)教育”。一是切實(shí)加強(qiáng)思想政治教育?！爸贫扔肋h(yuǎn)都是不完全契約”，制度下的管理只能規(guī)范人的基本行為，人的基本行為以外的很多行為不可能都由制度下的管理來(lái)規(guī)范，而個(gè)人的價(jià)值觀、思想境界及社會(huì)環(huán)境的影響決定著人的很多行為。因此，要重點(diǎn)加強(qiáng)員工政治思想教育，教育員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，正確看待和面對(duì)社會(huì)上的各種誘惑，提高應(yīng)對(duì)各種不良影響的抵抗力和免疫力?；巳藛T更要樹立“三不怕”思想，不怕別人說(shuō)無(wú)情，不用感情代替原則，不用手中權(quán)力謀取好處；不怕別人說(shuō)無(wú)能，堅(jiān)決不亂拉關(guān)系、亂交友，不搞投機(jī)鉆營(yíng)；不怕別人說(shuō)無(wú)錢，面對(duì)誘惑，保持一身正氣，兩袖清風(fēng)。二是切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育。要建立定期培訓(xùn)制度，結(jié)合出臺(tái)的新規(guī)章，針對(duì)農(nóng)戶貸款管理中出現(xiàn)的新矛盾、新問(wèn)題，本著“缺什么補(bǔ)什么、干什么學(xué)什么”，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，采取“訂單式”教學(xué)，通過(guò)“老師講課導(dǎo)學(xué)、交流研討互學(xué)、規(guī)定內(nèi)容集中學(xué)、突出重點(diǎn)深入學(xué)、結(jié)合實(shí)踐主動(dòng)學(xué)、開拓視野拓展學(xué)”等方式，確保員工學(xué)得好、記得住、用得上。要重點(diǎn)加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理教育，讓員工明白嚴(yán)控新增不良貸款，實(shí)現(xiàn)不良貸款雙降既是自身的責(zé)任，又是改革發(fā)展最緊要最迫切的任務(wù)。要視資產(chǎn)質(zhì)量為信用社生命線，嚴(yán)格審查貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堵住出血點(diǎn)，從源頭控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是切實(shí)加強(qiáng)警示教育。要重點(diǎn)突出“執(zhí)行力、合規(guī)力、態(tài)度力”文化建設(shè)，按照“態(tài)度化動(dòng)力、動(dòng)力促執(zhí)行、執(zhí)行結(jié)碩果”的理念開展警示教育，用良好的企業(yè)文化引導(dǎo)人，用科學(xué)的成長(zhǎng)機(jī)制激勵(lì)人，用典型的案例警示人，使員工不愿干、不想干、不敢干違規(guī)的事?；巳藛T要學(xué)在前面，率先垂范，努力做到政治上過(guò)硬、業(yè)務(wù)上過(guò)硬、原則性過(guò)硬、洞察力過(guò)硬、戰(zhàn)斗力過(guò)硬。

創(chuàng)新稽核手段，注重“三個(gè)善于”。一要善于分析，在認(rèn)“針”中求真實(shí)。抓稽核工作要認(rèn)真，認(rèn)真就是“認(rèn)針”。就要像“針”那樣細(xì)，就要在針尖那樣的小事上查找線索，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。首先要善于觀察，發(fā)現(xiàn)苗頭。苗頭演變成問(wèn)題，是一個(gè)由量變到質(zhì)變的過(guò)程，增強(qiáng)工作主動(dòng)性，注意及早發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)苗頭，就可以防止其蔓延和發(fā)展，以免對(duì)企業(yè)造成傷害。做到這一點(diǎn)，不但需要稽核人員用正確的方法觀察問(wèn)題、思考問(wèn)題、解決問(wèn)題，更重要的是要深入一線、深入基層，了解實(shí)情，善于觀察。觀察，重在觀形與察勢(shì)，無(wú)形就無(wú)勢(shì)，勢(shì)發(fā)必依形。觀形與察勢(shì)，觀的是已經(jīng)發(fā)生、既成事實(shí)之形，從而使致知在格物，以實(shí)事之形認(rèn)理、明理、知理；察，就是細(xì)看、詳審，就是明悉、詳知，用更多的精力，更專業(yè)的眼光，更細(xì)致的作風(fēng)，察業(yè)務(wù)的辦理全過(guò)程、察員工八小時(shí)內(nèi)外的言行、交友、消費(fèi)等情況，從中發(fā)現(xiàn)“蛛絲螞跡”，消滅隱患于“無(wú)形”之中。第二，要善于分析，發(fā)現(xiàn)本質(zhì)。稽核人員要保持高度的警覺和清醒的頭腦，做到“聽到風(fēng)就想到雨”，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行多側(cè)面、多角度地觀察事物、分析問(wèn)題，善于把遠(yuǎn)的拉近看、小的放大看、散的集中看，緊緊盯住矛盾和問(wèn)題的發(fā)展變化，并進(jìn)行深入的研究分析，使那些表面上看起來(lái)合規(guī)合法的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)得以暴露，及時(shí)堵截潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二要善于運(yùn)用，在科技中求效率。要充分運(yùn)用稽核管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)提示和查詢功能，但又不能局限于系統(tǒng)所提示的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，結(jié)合查閱綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等，充分發(fā)揮高科技工具在計(jì)算、查找、記錄等方面的優(yōu)勢(shì)，并加以科學(xué)地分析判斷，在較短時(shí)間內(nèi)，從數(shù)量多、范圍廣的農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)中查找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高稽核工作效率。三要善于創(chuàng)新，在多變中求突破。對(duì)疑點(diǎn)較多的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)組成“空降部隊(duì)”，對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行全面接管，通過(guò)與客戶真實(shí)的接觸，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。要多運(yùn)用“突然襲擊”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足時(shí)間，既求面更求細(xì)，查一個(gè)機(jī)構(gòu)就查個(gè)“翻天覆地”，追一筆業(yè)務(wù)就追到“天涯海角”。要把稽核重點(diǎn)放在新增大額貸款內(nèi)外核對(duì)、新增大額存量貸款成因分析和農(nóng)戶小額信用貸款領(lǐng)域中的一戶多貸、化整為零等違規(guī)現(xiàn)象上，建立動(dòng)態(tài)貸款核對(duì)機(jī)制，力爭(zhēng)核對(duì)一戶，全面掌握一戶。加強(qiáng)科學(xué)管理，著力“三個(gè)完善”。一要完善監(jiān)督體系。進(jìn)一步細(xì)化“五級(jí)”監(jiān)督體系，暢通舉報(bào)渠道，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，充分發(fā)揮每個(gè)員工的監(jiān)督作用，形成“全員抓監(jiān)督”的強(qiáng)大合力。各職能部室要統(tǒng)一政策尺度，統(tǒng)一檢查口徑，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要進(jìn)一步完善崗位輪換和強(qiáng)制休假制度?！傲魉桓瑧魳胁惑肌?。對(duì)在同一信用社、同一崗位工作3年以上的員工進(jìn)行適度、適時(shí)的調(diào)整和交流，在一定程度上有利于預(yù)防和消除員工的違規(guī)行為，改變因在同一崗位上長(zhǎng)期工作而陷入不良人際關(guān)系的影響，使他們能夠秉公辦事，踏實(shí)工作。二是完善信貸業(yè)務(wù)流程。要按照“決策科學(xué)，執(zhí)行有力，監(jiān)督有效，管理規(guī)范，相互制衡”的總體要求，進(jìn)一步規(guī)范貸款審批委員會(huì)議事規(guī)則，重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)戶大額貸款的管理。要遵循“全過(guò)程、全方位監(jiān)督”的稽核理念，變事后監(jiān)督為事前風(fēng)險(xiǎn)審查，讓稽核部門參與決策分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見。要增加貸款審查人員對(duì)落實(shí)貸款條件和用款條件的監(jiān)督，信貸審查人員根據(jù)審批意見進(jìn)行審查認(rèn)定后交門柜會(huì)計(jì)進(jìn)行放款賬務(wù)處理；由會(huì)計(jì)、出納查驗(yàn)借款人身份證原件，有效防止員工利用客戶原有貸款信息資料（授信記錄不因債務(wù)滅失而自動(dòng)消失）違規(guī)發(fā)放頂名、冒名貸款。三要完善績(jī)效薪酬考核機(jī)制。要結(jié)合農(nóng)村信用社長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，適度增加質(zhì)量考核分值，合理設(shè)立農(nóng)村信貸員等級(jí)考核指標(biāo)，按績(jī)效薪酬的一定比例收取農(nóng)戶貸款質(zhì)量管理調(diào)節(jié)基金，一定期間內(nèi)進(jìn)行考核發(fā)放，以此促進(jìn)和引導(dǎo)員工樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意識(shí)。

加大責(zé)任追究，突出“三個(gè)堅(jiān)持”。一是堅(jiān)持“四個(gè)結(jié)合”不放松?；巳藛T要堅(jiān)持做到定期檢查與隨機(jī)抽查、序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查、調(diào)閱資料與內(nèi)外核對(duì)、輔導(dǎo)教育與督促整改 “四個(gè)結(jié)合”，加強(qiáng)對(duì)信貸人員中“九種人”的排查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)人員，要及時(shí)建議對(duì)其調(diào)換崗位或待崗處理。二是堅(jiān)持嚴(yán)厲處罰不手軟。對(duì)貸前調(diào)查不全面、貸款審查不到位、貸款發(fā)放程序不合規(guī)、貸后管理措施不落實(shí)，不論是否形成風(fēng)險(xiǎn)都必須嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。要組織信貸、財(cái)會(huì)、科技、稽核、人事等部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行討論，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定，不能出現(xiàn)“可談可講、可大可小、可寬可嚴(yán)”的現(xiàn)象，做到定性準(zhǔn)確，條款適當(dāng)，處罰合理。一旦定性，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人堅(jiān)持“三鐵兩見”，“寧聽千聲罵，不聽一片哭”，始終保持對(duì)違規(guī)問(wèn)題的高壓態(tài)勢(shì)，提高稽核的權(quán)威性、制度的震懾力。三是堅(jiān)持整改完善不走樣。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)采取掛薪、待崗、調(diào)整、免職等手段落實(shí)具體責(zé)任人加以整改，對(duì)一時(shí)不能整改的要制定切實(shí)可行的規(guī)劃方案，限期整改，要建立問(wèn)題銷號(hào)制度和部門聯(lián)督、聯(lián)辦長(zhǎng)效機(jī)制，使其始終處于掌控之中?；瞬块T要定期對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，提出針對(duì)性改進(jìn)措施，遞交相關(guān)部門加以研究，以此促進(jìn)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展。

淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸稽核工作的難點(diǎn)及對(duì)策(2009-07-06 22:04:39)轉(zhuǎn)載

分類： 信合言論 標(biāo)簽：

雜談

眾所周知，農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)是信貸業(yè)務(wù)，它是農(nóng)村信用社創(chuàng)造效益、壯大實(shí)力的主渠道，同時(shí)，信貸業(yè)務(wù)也是操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)信貸稽核，對(duì)于保證信用社的信貸資產(chǎn)安全，提高信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，都起著至關(guān)重要的作用。筆者就如何強(qiáng)化信用社信貸稽核，充分發(fā)揮稽核工作對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，談?wù)勛约捍譁\的看法：

一、當(dāng)前信貸管理工作存在三個(gè)弊端：

弊端之一：貸款“三查制度”未落實(shí)到位。部分信貸人員缺乏責(zé)任心，不深入客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)去認(rèn)真審查、核實(shí)借款戶的基本情況，造成評(píng)級(jí)授信走過(guò)場(chǎng)；貸款審批小組成員在貸款審批時(shí)不能對(duì)信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn)真、專業(yè)的審視；貸后檢查則只是撰寫一份貸后檢查報(bào)告完事。在對(duì)借款戶催收貸款時(shí)，才發(fā)現(xiàn)貸戶不能按時(shí)還貸或不能正常結(jié)息，但為時(shí)已晚。

弊端之二：制約機(jī)制不健全。多數(shù)基層信用社未認(rèn)真履行審貸分離制度。在貸款受理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節(jié)上，普遍存在崗位混淆、一人多崗現(xiàn)象，無(wú)法形成各自之間相互制約的機(jī)制。部分信用社的貸款權(quán)限設(shè)置形同虛設(shè)，信貸員發(fā)放超越權(quán)限的貸款，一個(gè)人參與調(diào)查，一個(gè)人決定貸與不貸，信用社負(fù)責(zé)人和審批小組成員礙于情面，基本不持異議，只是在審批記錄簿上簽簽字而已。先發(fā)放，后審批的現(xiàn)象也不足為怪。

弊端之三：信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后。一是基層社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，信貸人員不足的矛盾日益突出，大部分信貸員包村數(shù)量都在4個(gè)以上，最多的包8個(gè)行政村。這樣的人員配置，何談精細(xì)的信貸管理？二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是專業(yè)水平、知識(shí)層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，從而主觀或客觀地為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前信貸稽核工作面臨的兩大困難

困難之一：信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。以某聯(lián)社為例，該聯(lián)社貸款余額約18億元，僅配置了9名稽核員，基本上是一個(gè)稽核員就要承擔(dān)幅員面積涵蓋上百個(gè)行政村，貸款余額2個(gè)億，貸款戶數(shù)多達(dá)3萬(wàn)戶的工作量，并且還要承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的稽核，以及各種專項(xiàng)稽核、本股室的一些應(yīng)付工作，并不時(shí)被市聯(lián)社抽調(diào)參加對(duì)其他聯(lián)社的稽核。造成現(xiàn)有稽核人員只能應(yīng)付性的完成一些常規(guī)的和專項(xiàng)的工作任務(wù)，無(wú)法達(dá)到對(duì)信貸業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核和全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，更無(wú)法主動(dòng)對(duì)信貸管理的“過(guò)程”進(jìn)行分析并從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。

困難之二：信貸稽核中的阻力較大。基層普遍重信貸任務(wù)完成，輕合規(guī)操作，稽核人員對(duì)基層信用社的違規(guī)操作現(xiàn)象進(jìn)行暴露或處理時(shí)，不可避免會(huì)受到以下兩個(gè)方面因素的制肘：一是在現(xiàn)行的嚴(yán)格的任務(wù)考核制度下，不少信用社主任和信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過(guò)程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無(wú)所謂”的極端錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為了追求業(yè)績(jī)，大搞以貸收息，違規(guī)展期，違規(guī)借新還舊，違規(guī)調(diào)整五級(jí)分類形態(tài)，等等。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)大面積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局?；肆Χ冗^(guò)大，處罰面過(guò)寬，勢(shì)必會(huì)造成與基層社關(guān)系的緊張，影響基層員工的積極性；二是信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽核牽動(dòng)著幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)。如果暴露問(wèn)題過(guò)多，就會(huì)影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。

三、對(duì)當(dāng)前信貸稽核工作提出四條對(duì)策：

一、確立信貸風(fēng)險(xiǎn)防范前移策略。

一是控制信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是變信貸事后檢查性稽核為事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調(diào)查與發(fā)放參與監(jiān)督，從源頭上嚴(yán)把信貸發(fā)放關(guān)，堵住違規(guī)、避免違規(guī)；加強(qiáng)對(duì)違約貸款的清理，發(fā)現(xiàn)貸款逾期或未按時(shí)結(jié)息，要及時(shí)敦促信貸人員采取維權(quán)措施，對(duì)不良貸款突然大幅上升的信用社要及時(shí)重點(diǎn)稽核、專項(xiàng)稽核。

二是降低決策風(fēng)險(xiǎn)。改變現(xiàn)有管理體制，讓稽核部門參與到對(duì)聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見，在關(guān)口上控制基層為完成目標(biāo)任務(wù)而違規(guī)的沖動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素、社會(huì)信用環(huán)境不佳時(shí)，稽核部門應(yīng)及時(shí)建議控制貸款投放量指標(biāo)。

三是嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)?；瞬块T要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行信貸人員的定期輪崗和強(qiáng)制休假制度；搞好信貸人員離任審計(jì)；加強(qiáng)對(duì)信貸人員中“九種高危人員”的排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的“九種高危人員”，要及時(shí)建議對(duì)其調(diào)換崗位或待崗處理。

二、加大信貸違規(guī)責(zé)任追究力度。

為根治信貸管理中違規(guī)違紀(jì)不斷、重復(fù)問(wèn)題屢查屢犯等不良現(xiàn)象，必須強(qiáng)化信貸責(zé)任追究，嚴(yán)懲信貸違規(guī)行為，加大違規(guī)違紀(jì)成本，使有違規(guī)意向的信貸員不能為，也不敢為，實(shí)現(xiàn)防范信貸內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)貸款審查不嚴(yán)，貸后管理不善，造成信用社資產(chǎn)損失的，要嚴(yán)格追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任。對(duì)于置省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理禁令于不顧，發(fā)放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報(bào)材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款，未經(jīng)批準(zhǔn)核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯(lián)社匯報(bào)，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的重點(diǎn)問(wèn)題，重點(diǎn)進(jìn)行檢查，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)查處一個(gè)，始終對(duì)違規(guī)現(xiàn)象形成高壓態(tài)勢(shì)。通過(guò)監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，使信貸人員逐步養(yǎng)成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習(xí)慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風(fēng)。

三、不斷更新思想觀念，實(shí)現(xiàn)四方面轉(zhuǎn)變

一是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變?；斯ぷ骷扔斜O(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能。對(duì)稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，要現(xiàn)場(chǎng)幫助其糾改，防止問(wèn)題越積越多；稽核工作結(jié)束后，稽核人員要及時(shí)為基層信貸人員解答相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)難題，傳授相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能。如示范貸款業(yè)務(wù)操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸后檢查報(bào)告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對(duì)于操作不合規(guī)受到處罰的人員，要在思想上多予關(guān)心，幫助其分析自身的不足，鼓勵(lì)其樹立信心，認(rèn)真工作。對(duì)工作進(jìn)步明顯的人員，要及時(shí)進(jìn)行表?yè)P(yáng)，樹立榜樣。

二是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險(xiǎn)性稽核為主轉(zhuǎn)變。在繼續(xù)加大對(duì)信用社及信貸人員執(zhí)行信貸方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度等情況的合規(guī)性檢查的基礎(chǔ)上，稽核人員要不斷強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用定性和定量的分析方法，對(duì)貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行識(shí)別和測(cè)定。在此基礎(chǔ)上，對(duì)貸款運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、整理、識(shí)別、反饋，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)變化所發(fā)出的警示性信號(hào)，對(duì)影響貸款安全的主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實(shí)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性和補(bǔ)救性措施。

三是稽核方式從現(xiàn)場(chǎng)檢查逐漸向非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變。要在注重現(xiàn)場(chǎng)檢查的同時(shí)，借助科技、第三方反饋等諸多手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。一是建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程異動(dòng)流水非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的遠(yuǎn)程監(jiān)督與控制；二是采取調(diào)閱監(jiān)控錄像等方式取證，對(duì)信貸人員的操作合規(guī)性進(jìn)行抽查；三是充分利用信用社內(nèi)勤、社會(huì)監(jiān)督員等人力資源，建立起強(qiáng)大的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息收集網(wǎng)絡(luò)。

四是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向外查外對(duì)為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對(duì)，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險(xiǎn)。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對(duì)貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)稽核體系建設(shè)，突出稽核工作的力度和作用

(一)創(chuàng)新稽核機(jī)制，提高稽核獨(dú)立性。一是根據(jù)查防案件的客觀需要，按照“上收一級(jí)，下查一級(jí)”的原則，建立更具超脫地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應(yīng)機(jī)制，減少稽核時(shí)滯和梗阻。三是建立中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃，合理搭配臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，減少非目標(biāo)性稽核事務(wù)，使稽核部門獨(dú)立高效地行使職能。

(二)設(shè)立信貸專職稽核。根據(jù)農(nóng)村信用社稽核部門服務(wù)范圍，工作量的實(shí)際情況，合理確定稽核人員職數(shù)，在此基礎(chǔ)上，選拔有較強(qiáng)的分析能力、判斷能力，作風(fēng)正派、堅(jiān)持制度，信貸、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)精通的稽核人員，集中調(diào)用，組成信貸專職稽核員隊(duì)伍，制定專門的信貸稽核考核辦法，在全縣范圍內(nèi)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行經(jīng)常性、專門性的

第三篇：新員工信貸基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)講義(2010版)

農(nóng)村信用社信貸培訓(xùn)講義 第一部分：信貸基礎(chǔ)理論知識(shí)

第二部分：學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)了解的法律規(guī)章制度 第三部分：農(nóng)村信用社信貸管理特點(diǎn)及基本知識(shí) 第四部分：做好信貸工作應(yīng)具備的十種基本能力

二〇一〇年十月·呼和浩特 第一部分信貸基礎(chǔ)理論知識(shí)

一、信貸與信貸業(yè)務(wù)

（一）信貸的概念：

信貸是指以償還和付息為條件的借貸行為，它是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式。從本質(zhì)上說(shuō)，信貸是在不改變商品和貨幣的所有權(quán)的基礎(chǔ)，以取得利息收入為目的，暫時(shí)讓渡商品或貨幣使用權(quán)的一種信用活動(dòng)。

廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動(dòng)的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

狹義的信貸通常專指銀行的貸款，即以銀行為主體的貨幣資金貸放行為。

（二）信貸的基本特征

1、價(jià)值單方面轉(zhuǎn)移性。

2、償還性。

3、收益性。

4、融通性。

（三）信貸資金的構(gòu)成

1、信貸資金的來(lái)源：自有資金（股本金）、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借款、結(jié)算中資金。

2、信貸資金的運(yùn)用：庫(kù)存現(xiàn)金、中央銀行存款（一般準(zhǔn)備金、法定準(zhǔn)備金）、同業(yè)存款、結(jié)算備付金、各項(xiàng)貸款、投資、其他資金運(yùn)用（貼現(xiàn)、租賃、不動(dòng)產(chǎn)等）。

3、信貸資金來(lái)源與運(yùn)用的關(guān)系：信貸資金來(lái)源決定信貸資金運(yùn)用；信貸資金運(yùn)用能創(chuàng)造新的信貸資金來(lái)源。

（四）信貸業(yè)務(wù)的概念

1、概念：指金融機(jī)構(gòu)利用自身實(shí)力或信譽(yù)為客戶提供資金融通，并以客戶支付融通資金的利息、費(fèi)用和償還本金或最終承擔(dān)債務(wù)為條件，對(duì)客戶提供的各類信用的總稱，包括本外幣貸款、商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

2、按照核算的歸屬分類：（1）表內(nèi)業(yè)務(wù)（資產(chǎn)業(yè)務(wù)）：本外幣貸款、貼現(xiàn)等。貸款是金融機(jī)構(gòu)的主體業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票貼現(xiàn)：是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額支付給持票人的一種融資行為。（2）表外業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))：

商業(yè)匯票承兌：是指金融機(jī)構(gòu)做為付款人，根據(jù)出票人的申請(qǐng)，承諾在匯票到期日對(duì)收款人或持票人無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。信用證：是指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開立的，憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證，是銀行有條件的付款承諾。擔(dān)保：是金融機(jī)構(gòu)根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，以出具保函、備用信用證等方式向申請(qǐng)人的債權(quán)人（受益人）承諾，當(dāng)申請(qǐng)人不履行其債務(wù)時(shí)，由銀行按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。

二、信貸管理的基本原則和要素

（一）信貸管理的基本原則

1、安全性原則

2、流動(dòng)性原則

3、效益性原則

（二）貸款的五個(gè)要素

1、金額:

2、貸款方式：

（1）信用貸款：指憑借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。（2）擔(dān)保貸款：

A:保證貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。B:抵押貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。C:質(zhì)押貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

（3）票據(jù)貼現(xiàn)：指貸款人以購(gòu)買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。

3、貸款用途：

4、貸款期限：指貸款發(fā)放日起到貸款到期日止的時(shí)間期間。（1）短期貸款：指期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。

（2）中期貸款：指期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的貸款。（3）長(zhǎng)期貸款：指期限在五年以上（不含五年）的貸款。

5、貸款利率：

第二部分：學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)必須了解的法律規(guī)章制度

一、學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)了解的法律規(guī)章制度 法律－行政法規(guī)－規(guī)章－規(guī)范性文件

（一）與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的國(guó)家法律和行政法規(guī)；

（二）中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的各項(xiàng)規(guī)章和規(guī)范性制度、文件；

（三）自治區(qū)聯(lián)社結(jié)合全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理實(shí)際，制定的各項(xiàng)制度、流程及單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法；

（四）各旗縣聯(lián)社（農(nóng)合行、農(nóng)商行）結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定的各項(xiàng)制度和實(shí)施細(xì)則等。

二、與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的國(guó)家法律和行政法規(guī)

（一）法律層面：中華人民共和國(guó)人民銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法、商業(yè)銀行法、擔(dān)保法、物權(quán)法、票據(jù)法、合同法、公司法和專業(yè)合作社法等。

（二）行政法規(guī)層面：

1、《金融違法行為處罰辦法》

2、《貸款通則》：

備注：修訂－廢止－再修訂；規(guī)則突破與遺留問(wèn)題。

3、征信管理?xiàng)l例（目前正在征求意見中）

三、應(yīng)掌握的人民銀行和監(jiān)管部門出臺(tái)的規(guī)章和規(guī)范性制度文件

（一）規(guī)章層面

人民銀行制定出臺(tái)的：

1、人民幣利率管理規(guī)定 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定出臺(tái)的：

1、固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

2、流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法

3、個(gè)人貸款管理暫行辦法

4、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引

5、貸款授信管理類：《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

6、貸款業(yè)務(wù)品種管理類：《汽車貸款管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》、《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》、《個(gè)人定期存單質(zhì)押貸款辦法》、《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》。

（二）規(guī)范性制度文件 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定出臺(tái)的：

1、貸款授信管理類：《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》、《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》、《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》。

2、貸款業(yè)務(wù)品種類：《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引》、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引》、《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引》、《農(nóng)村信用社小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款指引》、《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)助學(xué)貸款管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理工作的通知》等。

3、房地產(chǎn)貸款類：《商業(yè)銀行房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《經(jīng)濟(jì)適用住房開發(fā)貸款管理辦法》、《廉租住房建設(shè)貸款管理辦法》等。貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類：《關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)全面推行資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》。

4、不良貸款管理類：《關(guān)于加強(qiáng)銀行已核銷貸款管理工作的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)大額不良貸款監(jiān)管工作的通知》、《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》。

5、貸款合作發(fā)展類：與擔(dān)保機(jī)構(gòu)、典當(dāng)機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)貸款合作。

6、其他貸款監(jiān)管文件：貸款統(tǒng)計(jì)等。

四、自治區(qū)聯(lián)社制定出臺(tái)的信貸制度辦法

（一）我區(qū)農(nóng)村信用社的信貸管理制度體系框架 我區(qū)農(nóng)村信用社的信貸管理制度體系，是以信貸管理基本制度為準(zhǔn)則和制度構(gòu)架，在此基礎(chǔ)上，制定具體的、單項(xiàng)的管理制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，從而形成信貸管理制度體系。全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理制度體系由信貸管理基本制度、綜合管理辦法、單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法組成。

其中，信貸管理基本制度是根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律、規(guī)章，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，確立我區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理的基本原則、基本概念、基本標(biāo)準(zhǔn)等主要內(nèi)容。具體包括對(duì)貸款種類、期限與利率的基本規(guī)定，客戶對(duì)象和基本條件，客戶統(tǒng)一授信管理、客戶信用等級(jí)管理，信用社信貸管理組織體系，貸前、貸時(shí)和貸后管理必須遵循的信貸管理各項(xiàng)制度等等。

（二）已經(jīng)制定出臺(tái)的制度辦法

內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社貸款管理基本制度 信貸綜合類管理辦法

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)審貸分離管理辦法

2、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)授權(quán)授信管理暫行辦法

3、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社法人客戶統(tǒng)一授信管理暫行辦法

4、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法

5、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)咨詢備案管理辦法

6、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社陽(yáng)光信貸管理辦法

7、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度

8、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社不良貸款管理辦法

9、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法

10、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法 單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理辦法

2、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理辦法

3、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社銀行承兌匯票管理辦法 貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款管理實(shí)施細(xì)則

2、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社企事業(yè)單位流動(dòng)資金貸款操作規(guī)程

3、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程

4、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款操作規(guī)程

5、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶聯(lián)保貸款操作規(guī)程

6、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社生源地財(cái)政貼現(xiàn)助學(xué)貸款操作規(guī)程

7、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社個(gè)人住房貸款操作規(guī)程

8、內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社個(gè)人汽車貸款操作規(guī)程 初步建立了上述由信貸管理基本制度，10項(xiàng)信貸綜合類辦法，3項(xiàng)單項(xiàng)品種辦法和8項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程組成的信貸管理制度體系。

第三部分：農(nóng)村信用社信貸管理特點(diǎn)及基本知識(shí)

一、農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)和定位

（一）信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)：

1、信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域性相對(duì)較強(qiáng)，以服務(wù)當(dāng)?shù)貫橹鳎?/p>

2、貸款面向千家萬(wàn)戶，以零售業(yè)務(wù)為主；

3、信貸服務(wù)于“三農(nóng)三牧”和社區(qū)居民；

4、貸款種類以短期貸款為主；

5、信貸服務(wù)比較靈活。

（二）信貸業(yè)務(wù)定位：

農(nóng)村信用社自身的特點(diǎn)決定了信貸業(yè)務(wù)定位和客戶群體

1、立足縣域

2、服務(wù)“三農(nóng)三牧”：農(nóng)牧業(yè)、農(nóng)牧民和農(nóng)村牧區(qū)

3、服務(wù)社區(qū) 主要客戶群體：

農(nóng)牧民、城鎮(zhèn)居民、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)

（三）目前全區(qū)農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)基本情況： 92家旗縣聯(lián)社（農(nóng)商行、農(nóng)合行）2349個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，1690個(gè)可放貸網(wǎng)點(diǎn)

二、農(nóng)村信用社信貸管理基本知識(shí) 信貸業(yè)務(wù)審貸分離

（一）審貸分離的概念 審貸分離是按照“橫向平行制約”原則，將信貸業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的調(diào)查、審查、審議、審批、審批后發(fā)放和管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)科學(xué)分解，由不同層次和不同部門（崗位）承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)相互制約和支持。除了農(nóng)戶小額信用貸款、足額存單質(zhì)押小額貸款以外的所有貸款業(yè)務(wù)，必須執(zhí)行審貸分離制度。

（二）審貸分離的機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)

1、機(jī)構(gòu)（崗位）設(shè)置

旗縣聯(lián)社實(shí)行審貸部門分離，設(shè)立客戶部門和信貸管理部門，成立信貸業(yè)務(wù)審查委員會(huì)（簡(jiǎn)稱貸審會(huì)）；旗縣聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行審貸崗位分離，設(shè)立客戶崗、信貸管理崗，成立信貸業(yè)務(wù)審查小組（簡(jiǎn)稱貸審組）。

具備條件的分支機(jī)構(gòu)和單一法人信用社，也可實(shí)行審貸部門分離。

2、機(jī)構(gòu)（崗位）職責(zé)

客戶部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后的經(jīng)營(yíng)管理，信貸管理部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制。客戶部門（崗）、信貸管理部門（崗）各司其職、相互制約，直接向農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)的主任（行長(zhǎng)）負(fù)責(zé)。客戶部門（崗）主要職責(zé)有： 負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)優(yōu)良客戶的業(yè)務(wù)營(yíng)銷；

對(duì)已經(jīng)受理的客戶申請(qǐng)，開展貸前調(diào)查； 對(duì)客戶信用等級(jí)開展初評(píng)；

對(duì)通過(guò)審批的信貸業(yè)務(wù)，與客戶簽訂信貸合同； 對(duì)客戶進(jìn)行貸后管理。

審查部門（崗）主要職責(zé)有：

對(duì)調(diào)查崗提供的客戶資料和調(diào)查材料的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性進(jìn)行審查，提出貸與不貸等審查意見；

對(duì)調(diào)查崗提供的客戶信用等級(jí)初評(píng)材料進(jìn)行審查； 提供信貸政策、信貸管理制度等的咨詢和法律援助。審查崗原則上不與客戶直接接觸。貸款審查委員會(huì)主要職責(zé)：

貸款審查委員會(huì)是信貸業(yè)務(wù)的審議機(jī)構(gòu)。直接對(duì)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)的理（董）事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。貸審會(huì)的主要職責(zé)有：

對(duì)信貸審查部門提交的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審議，提出審議意見，報(bào)有權(quán)審批人審批； 對(duì)報(bào)送的企業(yè)客戶評(píng)級(jí)材料進(jìn)行審議和審定； 研究、審議轄內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的其他重大事項(xiàng)。貸款業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程

與客戶建立信貸關(guān)系客戶信用等級(jí)評(píng)定客戶申請(qǐng)受理與調(diào)查審查審議審批咨詢備案與客戶簽訂合同發(fā)放貸款貸款發(fā)放后的管理貸款收回。

權(quán)限(授權(quán))范圍內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)，從受理客戶申請(qǐng)到貸款收回各環(huán)節(jié)全部在農(nóng)信社完成。自治區(qū)聯(lián)社要求備案的，按有關(guān)信貸業(yè)務(wù)咨詢備案辦法執(zhí)行。

超權(quán)限(授信)范圍的貸款業(yè)務(wù)，在完成審議程序后，分支機(jī)構(gòu)的上報(bào)法人機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施；法人機(jī)構(gòu)的向自治區(qū)聯(lián)社信貸管理委員會(huì)咨詢備案無(wú)異議后審批實(shí)施。

1、貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)與受理

2、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查

3、貸款的審查

4、貸款的審議與審批

5、簽訂貸款合同

6、貸款的發(fā)放與支付

7、貸款發(fā)放后的管理

8、貸款到期后的管理

9、貸款的展期 貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類

（一）貸款分類的主要目的：

1、促進(jìn)樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理理念；

2、揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；

3、發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、回收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理;

4、為提取充足的貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義和基本特征

1、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的概念：

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是指信貸經(jīng)營(yíng)管理人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序等對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過(guò)程，分類必須堅(jiān)持過(guò)程與結(jié)果并重。強(qiáng)調(diào)過(guò)程，注重結(jié)果。

根據(jù)貸款按時(shí)、足額收回的可能性，將其分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別；后三類合稱為不良貸款。

2、五類貸款的核心定義和基本特征：(1)正常貸款

核心定義：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

基本特征：借款人一直能正常還本付息；無(wú)論從借款人本身還是從外部環(huán)境看，都不會(huì)影響貸款按時(shí)足額償還。(2)關(guān)注貸款 核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

基本特征：借款人目前能正常償還貸款本息，但存在潛在的缺陷可能影響貸款的償還。

(3)次級(jí)貸款 核心定義：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

基本特征：是不良貸款的分界線；貸款的缺陷已經(jīng)明顯，借款人必須依靠正常經(jīng)營(yíng)收入以外的其他來(lái)源(如需要通過(guò)出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y、乃至執(zhí)行擔(dān)保等)償還貸款本息，可能會(huì)造成一定損失。

(4)可疑貸款

核心定義：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。基本特征：可疑類貸款具有次級(jí)類貸款所有表現(xiàn)，并且程度更加嚴(yán)重，肯定要造成較大損失。

(5)損失貸款

核心定義：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。基本特征：無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或回收價(jià)值微乎其微；已經(jīng)沒有意義將其作為農(nóng)信社信貸資產(chǎn)在賬面上保留(貸款實(shí)際價(jià)值幾乎為零)。信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任追究

（一）基本概念

是指對(duì)未按有關(guān)法律、法規(guī)及信貸管理內(nèi)控制度的有關(guān)規(guī)定辦理信貸業(yè)務(wù)的信貸人員(指從事信貸業(yè)務(wù)操作、經(jīng)營(yíng)和管理的人員)進(jìn)行的責(zé)任認(rèn)定與處罰。

（二）信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任落實(shí)及分擔(dān)

1、各農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任主體。主任(行長(zhǎng))對(duì)所經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任。信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)都要落實(shí)明確的責(zé)任人。

2、建立主責(zé)任人、經(jīng)辦責(zé)任人制度。貸款調(diào)查、審查、審批、貸后經(jīng)營(yíng)管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、貸后經(jīng)營(yíng)管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。備注：實(shí)行審貸崗位分離的，貸款調(diào)查、審查、貸后經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的主責(zé)任人、經(jīng)辦責(zé)任人可以是一人；未實(shí)行審貸崗位分離的，貸款調(diào)查、審查、審批、貸后經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的責(zé)任人可以是一人。

3、貸款調(diào)查、審查、審批、審批后經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任分擔(dān)比例及每個(gè)環(huán)節(jié)中主責(zé)任人、經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任分擔(dān)比例由農(nóng)信社根據(jù)自身實(shí)際自行確定。

4、對(duì)于工作崗位變動(dòng)的，貸款調(diào)查、審查、審批環(huán)節(jié)責(zé)任人不變。經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)實(shí)行工作責(zé)任移交制度。接管責(zé)任人對(duì)接手后的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)總責(zé)。第四部分：做好信貸工作應(yīng)具備的基本能力和素質(zhì)

一、綜合知識(shí)的能力

二、領(lǐng)悟政策的能力

三、分析市場(chǎng)的能力

四、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力

五、良好的語(yǔ)言表達(dá)和文字能力

六、組織協(xié)調(diào)的能力

七、營(yíng)銷創(chuàng)新的能力

八、自我學(xué)習(xí)的能力

九、踏實(shí)肯干的能力

十、較強(qiáng)的自律能力

第四篇：強(qiáng)化農(nóng)信社信貸稽核問(wèn)題的調(diào)研思考

目前，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是農(nóng)村信用社創(chuàng)造效益、壯大實(shí)力的主要渠道，同時(shí)，信貸業(yè)務(wù)也是操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)部位，違規(guī)操作造成的危害也最大。加強(qiáng)信貸稽核，對(duì)于保證信用社的信貸資產(chǎn)安全，提高信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，都起著至關(guān)重要的作用。筆者就如何強(qiáng)化信用社信貸稽核，充分發(fā)揮稽核對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，談一下自己粗淺的認(rèn)識(shí)

：

當(dāng)前信貸管理的現(xiàn)狀

一、未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度”。由于信貸人員的責(zé)任心不強(qiáng)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，未深入客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，認(rèn)真審查、核實(shí)借款戶的基本情況，評(píng)級(jí)授信隨意性大，貸前調(diào)查深度不夠；貸款審批小組成員在貸款審批時(shí)不能對(duì)信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn)真、專業(yè)的審視，往往是瞥上幾眼，簽字了事；而貸后檢查則只是撰寫一份貸后檢查報(bào)告完事（很多時(shí)候，連貸后檢查報(bào)告也沒有），只有在對(duì)借款戶催收貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶不能按時(shí)還貸或不能正常結(jié)息，才能察覺貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、崗位制約機(jī)制不健全。絕大多數(shù)基層信用社未認(rèn)真堅(jiān)持審貸分離原則，貸款受理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節(jié)普遍存在崗位混淆、一人多崗的現(xiàn)象，無(wú)法形成各崗位之間相互制約的機(jī)制。部分信用社的貸款權(quán)限設(shè)置形同虛設(shè)，信貸員發(fā)放超越權(quán)限的貸款，一個(gè)人參與調(diào)查，一個(gè)人決定貸與不貸，信用社負(fù)責(zé)人和審批小組成員礙于情面，對(duì)信貸員的發(fā)放的貸款基本不持異議，只是在審批記錄簿上簽簽字而已。先發(fā)放，后審批的現(xiàn)象也不足為怪。

三、信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后。一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加之受合并網(wǎng)點(diǎn)的影響，信貸人員不足的矛盾日益突出。合并網(wǎng)點(diǎn)前，一個(gè)行政鄉(xiāng)配備2-3名信貸員，尚且無(wú)法滿足服務(wù)三農(nóng)的需要，現(xiàn)在一人至少管一個(gè)鄉(xiāng)，一人管兩個(gè)鄉(xiāng)、甚至三個(gè)鄉(xiāng)的現(xiàn)象，在全縣信用社也并不少見。這樣的人員配置，何談精細(xì)的信貸管理？二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是學(xué)識(shí)水平、知識(shí)層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)信貸知識(shí)不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

信貸稽核面臨的困難

一、信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。以某縣聯(lián)社為例，該聯(lián)社貸款余額14億多，僅配置了7名稽核員，基本上是一個(gè)稽核員就要承擔(dān)幅員面積涵蓋上百個(gè)行政村，貸款余額近2個(gè)億，貸款戶數(shù)多達(dá)3、4萬(wàn)戶的工作量，并且還要承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的稽核，以及各種專項(xiàng)稽核、本部室的一些應(yīng)付工作，并不時(shí)被市聯(lián)社抽調(diào)參加對(duì)其他聯(lián)社的稽核。造成現(xiàn)有稽核人員只能應(yīng)付性的完成一些常規(guī)的和專項(xiàng)的工作任務(wù)，無(wú)法達(dá)到對(duì)信貸業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核和全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，更無(wú)法主動(dòng)對(duì)信貸管理的“過(guò)程”進(jìn)行分析并從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。

二、信貸稽核中的阻力不容忽視?；鶎悠毡橹匦刨J任務(wù)完成，輕合規(guī)操作，稽核人員對(duì)基層信用社的違規(guī)操作現(xiàn)象進(jìn)行暴露或處理時(shí)，不可避免會(huì)受到以下兩個(gè)方面因素的制肘：

一方面，在現(xiàn)行的嚴(yán)格的任務(wù)考核制度下，不少信用社領(lǐng)導(dǎo)和信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過(guò)程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無(wú)所謂”的極端錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為了追求業(yè)績(jī)，大搞以貸收息，違規(guī)展期，違規(guī)借新還舊，違規(guī)調(diào)整五級(jí)分類形態(tài)，等等。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)大面積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局?；肆Χ冗^(guò)大，處罰面過(guò)寬，勢(shì)必會(huì)造成與基層社關(guān)系的緊張，影響基層員工的積極性。

另一方面，信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽核牽動(dòng)著幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)。現(xiàn)行體制下，稽核員人事上受縣級(jí)聯(lián)社制約，稽核員的工資、福利、獎(jiǎng)金等均由縣級(jí)聯(lián)社計(jì)發(fā)，如果信貸稽核中暴露問(wèn)題過(guò)多，就會(huì)影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。

另外，多數(shù)信用社信貸檔案管理不規(guī)范，未落實(shí)專人管理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬不及時(shí)，不利于稽核人員查找資料，影響稽核工作效果。

相 應(yīng) 的 對(duì) 策

一、確立信貸風(fēng)險(xiǎn)防范前移策略。

一是控制信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是變信貸事后檢查性稽核為事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調(diào)查與發(fā)放參與監(jiān)督，從源頭上嚴(yán)把信貸發(fā)放關(guān)，堵住違規(guī)、避免違規(guī)；加強(qiáng)對(duì)違約貸款的清理，發(fā)現(xiàn)貸款逾期或未按時(shí)結(jié)息，要及時(shí)敦促信貸人員采取維權(quán)措施，對(duì)不良貸款突然大幅上升的信用社要及時(shí)重點(diǎn)稽核、專項(xiàng)稽核。

二是降低決策風(fēng)險(xiǎn)。改變現(xiàn)有管理體制，讓稽核部門參與到對(duì)聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見，在關(guān)口上控制基層為完成目標(biāo)任務(wù)而違規(guī)的沖動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素、社會(huì)信用環(huán)境不佳時(shí)，稽

核部門應(yīng)及時(shí)建議控制貸款投放量指標(biāo)。

三是嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)?；瞬块T要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行信貸人員的定期輪崗和強(qiáng)制休假制度；搞好信貸人員離任審計(jì)；加強(qiáng)對(duì)信貸人員中“九種高危人員”的排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的“九種高危人員”，要及時(shí)建議對(duì)其調(diào)換崗位或待崗處理。

二、加大信貸違規(guī)責(zé)任追究力度。

為根治信貸管理中違規(guī)違紀(jì)不斷、重復(fù)

問(wèn)題屢查屢犯等不良現(xiàn)象，必須強(qiáng)化信貸責(zé)任追究，嚴(yán)懲信貸違規(guī)行為，加大違規(guī)違紀(jì)成本，使有違規(guī)意向的信貸員不能為，也不敢為，實(shí)現(xiàn)防范信貸內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)貸款審查不嚴(yán)，貸后管理不善，造成信用社資產(chǎn)損失的，要嚴(yán)格追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任。對(duì)于置省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理禁令于不顧，發(fā)放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報(bào)材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款，未經(jīng)批準(zhǔn)核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯(lián)社匯報(bào)，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的重點(diǎn)問(wèn)題，重點(diǎn)進(jìn)行檢查，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)查處一個(gè)，始終對(duì)違規(guī)現(xiàn)象形成高壓態(tài)勢(shì)。通過(guò)監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，使信貸人員逐步養(yǎng)成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習(xí)慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風(fēng)。

三、不斷更新思想觀念，實(shí)現(xiàn)四方面轉(zhuǎn)變

一是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變?；斯ぷ骷扔斜O(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能。對(duì)稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，要現(xiàn)場(chǎng)幫助其糾改，防止問(wèn)題越積越多；稽核工作結(jié)束后，稽核人員要及時(shí)為基層信貸人員解答相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)難題，傳授相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能。如示范貸款業(yè)務(wù)操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸后檢查報(bào)告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對(duì)于操作不合規(guī)受到處罰的人員，要在思想上多予關(guān)心，幫助其分析自身的不足，鼓勵(lì)其樹立信心，認(rèn)真工作。對(duì)工作進(jìn)步明顯的人員，要及時(shí)進(jìn)行表?yè)P(yáng)，樹立榜樣。

二是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險(xiǎn)性稽核為主轉(zhuǎn)變。在繼續(xù)加大對(duì)信用社及信貸人員執(zhí)行信貸方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度等情況的合規(guī)性檢查的基礎(chǔ)上，稽核人員要不斷強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用定性和定量的分析方法，對(duì)貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)因素（政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等）、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行識(shí)別和測(cè)定。在此基礎(chǔ)上，對(duì)貸款運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、整理、識(shí)別、反饋，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)變化所發(fā)出的警示性信號(hào)，對(duì)影響貸款安全的主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實(shí)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性和補(bǔ)救性措施。

三是稽核方式從現(xiàn)場(chǎng)檢查逐漸向非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變。要在注重現(xiàn)場(chǎng)檢查的同時(shí)，借助科技、第三方反饋等諸多手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。一是建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程異動(dòng)流水非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的遠(yuǎn)程監(jiān)督與控制；二是采取調(diào)閱監(jiān)控錄像等方式取證，對(duì)信貸人員的操作合規(guī)性進(jìn)行抽查；三是充分利用信用社內(nèi)勤、社會(huì)監(jiān)督員等人力資源，建立起強(qiáng)大的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息收集網(wǎng)絡(luò)。

四是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向外查外對(duì)為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對(duì)，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險(xiǎn)。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對(duì)貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)稽核體系建設(shè)，突出稽核工作的力度和作用

(一)創(chuàng)新稽核機(jī)制，提高稽核獨(dú)立性。一是根據(jù)查防案件的客觀需要，按照“上收一級(jí)，下查一級(jí)”的原則，建立更具超脫地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應(yīng)機(jī)制，減少稽核時(shí)滯和梗阻。三是建立中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃，合理搭配臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，減少非目標(biāo)性稽核事務(wù)，使稽核部門獨(dú)立高效地行使職能。

(二)設(shè)立信貸專職稽核。根據(jù)農(nóng)村信用社稽核部門服務(wù)范圍，工作量的實(shí)際情況，合理確定稽核人員職數(shù)，在此基礎(chǔ)上，選拔有較強(qiáng)的分析能力、判斷能力，作風(fēng)正派、堅(jiān)持制度，信貸、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)精通的稽核人員，集中調(diào)用，組成信貸專職稽核員隊(duì)伍，制定專門的信貸稽核考核辦法，在全縣范圍內(nèi)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行經(jīng)常性、專門性的檢查。通過(guò)專職信貸稽核員與片區(qū)稽核員相結(jié)合，確保信貸稽核明確目標(biāo)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有針對(duì)性的開展工作。

第五篇：銀行從業(yè)資格考試-公司信貸講義1

公司信貸

公司信貸

第一章公司信貸概述1、1公司信貸基礎(chǔ)1、1、1公司信貸相關(guān)概念

1、信貸

廣義：一切以實(shí)現(xiàn)承諾為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式

狹義的公司信貸：銀行的信用業(yè)務(wù)活動(dòng)（包含存款、貸款業(yè)務(wù)）

2、銀行信貸

廣義：銀行籌集債務(wù)資金、借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 狹義：專指廣義中的后兩者

公司信貸(續(xù))

3、公司信貸

1）接受主體：法人和其他經(jīng)濟(jì)組織等非自然人 2）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：資金信貸或信用支持

4、貸款

1）承諾條件：接受主體以一定的利率，按期歸還 2）價(jià)值運(yùn)動(dòng)：貨幣資金使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

5、承兌

銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款 問(wèn)題：什么是商業(yè)匯票？

6、擔(dān)保

銀行根據(jù)客戶的要求，向受益人保證按照約定以支付一定貨幣的方式履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

7、信用證

銀行根據(jù)信用證相關(guān)法律規(guī)范依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。國(guó)際和國(guó)內(nèi)信用證

8、減免交易保證金

銀行在與客戶的交易中，承擔(dān)了信用風(fēng)險(xiǎn)，交易保證金因而會(huì)產(chǎn)生。銀行為客戶的交易做出了一種減免安排。實(shí)際上是一種信用支持。

9、信貸承諾

1）銀行對(duì)客戶做出的信貸承諾：未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)按商定條件為客戶提供約定貸款或信用支持

2）前提：客戶滿足貸款承諾中約定的先決條件

10、直接融資和間接融資

融資：資金的借貸與資金的有償籌集 通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的融資為間接融資1、1、2公司信貸的基本要素

1、交易對(duì)象

銀行和銀行的交易對(duì)手（其（事）業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織）

2、信貸產(chǎn)品

特定產(chǎn)品要素組合下的信貸服務(wù)方式

3、信貸金額 以貨幣計(jì)量

4、信貸期限

廣義：從簽定合同到合同結(jié)束的整個(gè)期間

提款期：借款合同生效之日——全部提款完畢/最后一次提款之日 寬限期：借款合同生效之日——第一筆還款日 或介于提款期和還款期之間

注意：在寬限期內(nèi)不用還本，但仍按規(guī)定計(jì)算利息，但是可按合 同約定是否還息

還款期：第一次還款日——全部本息清償完畢之日

《貸款通則》有關(guān)期限的相關(guān)規(guī)定：貸款期限的商定、自營(yíng)貸款期限（10年）、票據(jù)貼現(xiàn)期限（6個(gè)月）、展期及展期期限（短期

1、中期1/

2、長(zhǎng)期3年）

Question:根據(jù)《貸款通則》有關(guān)貸款期限的規(guī)定，以下表述正確的是（）

A.自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過(guò)10年 B.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月 C.中期貸款展期期限不得超過(guò)原貸款期限的一半 D.長(zhǎng)期貸款展期期限不得超過(guò)5年

貸款利率和費(fèi)率

5、貸款利率和費(fèi)率 1）貸款利率：

其一、管理制度——執(zhí)行利率的確定 基準(zhǔn)利率

《人民幣利率管理規(guī)定》：

其二、利率結(jié)構(gòu)

利率差別：期限和用途 利率檔次：利率差別的層次

人民幣利率檔次：期限（短期、中長(zhǎng)期貸款利率和票據(jù)貼現(xiàn)利率）外匯貸款利率檔次：市場(chǎng)化，參考利率為國(guó)際主要金融市場(chǎng)的利率

其三、利率表達(dá)方式 年利率、月利率、日利率

其四、計(jì)息方式

計(jì)息周期：日、月、季、年

2）費(fèi)率

利率以外的銀行提供信貸服務(wù)的價(jià)格。一般以信貸產(chǎn)品金額為基數(shù)按一定比例計(jì)算。類型：擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、銀團(tuán)安排費(fèi)、開證費(fèi)等

《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理辦法》

實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的商業(yè)銀行服務(wù)范圍為人民幣基本結(jié)算類業(yè)務(wù)：7個(gè) 收付類業(yè)務(wù)的收費(fèi)原則：誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)

6、清償計(jì)劃

一次性還款，分次還款（定額？（等額（等額本金、本息）、約定））

7、擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、定金和留置

借款人無(wú)力、未按時(shí)還本付息或支付相關(guān)費(fèi)用時(shí)的第二還款來(lái)源。審查貸款項(xiàng)目的主要因素之一。

8、約束條件

提款條件：合法授權(quán)、政府批準(zhǔn)、資本金要求、監(jiān)管條件落實(shí)、其他 監(jiān)管條件：財(cái)務(wù)維持、股權(quán)維持、信息交流、其他