第一篇：信用社(銀行)出納業(yè)務稽核審計現(xiàn)場操作細則

信用社（銀行）出納業(yè)務稽核審計現(xiàn)場操作細則

05.01 檢查是否建立健全并落實出納員、庫管員等崗位人員的崗位責任制和出納業(yè)務操作

規(guī)程。實行柜員制得是否按照柜員制的管理規(guī)定執(zhí)行。（察看登記簿、書面崗位責任制）

05.02 檢查現(xiàn)金收款業(yè)務是否堅持雙人臨柜，錢賬分管，實行雙人復核制，所收款項必須必須換人復點，未經(jīng)復點的款項不得調(diào)出、存放人民銀行或?qū)ν庵Ц叮?單人柜員制是否執(zhí)行相關(guān)制度，是否實行“誰收款、誰蓋章、誰負責”制度，付款柜的現(xiàn)金出入庫是否填制出入庫單，出入庫交接手續(xù)是否齊全，營業(yè)中是否做到人離章收，款入箱加鎖，現(xiàn)金收、付訖印章班后是否入庫保管，庫箱是否做到雙人落鎖、雙人開鎖、雙人出入庫。（現(xiàn)場察看、抽查現(xiàn)金收付憑證經(jīng)辦、復核名章）

05.03 檢查現(xiàn)金付款業(yè)務是否做到換人復核、一筆一清、一日兩碰庫，并有碰庫記錄，付款是否叫號問數(shù)當面點交，檢查大額取現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)人簽章，是否實行有效的會計事前審核憑證制度

05.04 款項調(diào)撥是否明確雙人辦理，儲蓄柜取款時，出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時是否審查報單。（現(xiàn)場察看）

05.05 上門收款是否堅持雙人辦理，換人復核，當面點清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結(jié)，次日入賬的需經(jīng)主管領(lǐng)導簽字批準； 款項歸社交接時是否做到現(xiàn)金、存款憑證記賬聯(lián)、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當日未收賬現(xiàn)金，經(jīng)辦、復核是否登記、保管

（查上門收款登記簿、有關(guān)賬、簿、證）

05.06 現(xiàn)金庫存是否賬、表、實三相符，并有核對記錄，有無白條抵庫及庫存現(xiàn)金超限額問題（看查庫記錄）

05.07 現(xiàn)金收付差錯率是否控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi)。05.08 檢查出納員休假或離崗、換崗是否嚴格履行交接手續(xù)，是否執(zhí)行對其所管現(xiàn)金進行清點、移交、監(jiān)交制度。（查看出納交接登記簿）

05.09 檢查出納柜員制是否執(zhí)行嚴格有效的電子監(jiān)控和計算機核算； 監(jiān)控設(shè)備是否專人管理，是否全天錄制；錄像帶保管是否在1 個月以上。（現(xiàn)場察看詢問）

05.10 檢查票幣兌換是否按客戶填寫的兌換單辦理； 是否堅持先收后付并按現(xiàn)金收付款的操作規(guī)定辦理。

05.11 殘幣兌換是否當面加蓋“全額”、“半額”戳記，有無違反規(guī)定標準提高或降低兌換數(shù)額的情況。（現(xiàn)場查看）

05.12 假幣收繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。（查看登記簿）05.13 現(xiàn)金收付款業(yè)務是否執(zhí)行先收款、后記賬、先記賬、后付款的規(guī)定。（現(xiàn)場查看）

05.14 檢查是否堅持雙人管庫，同進同出，明確分工，交叉復核，共同負責，庫門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶，下班妥善保管，查副把鑰匙的保管是否符合規(guī)定。（查現(xiàn)金庫存登記簿、出納收付款收付結(jié)數(shù)單、保險柜鑰匙使用卡）

05.15 檢查入庫保管的現(xiàn)金、有價證券和實物的帳務記載與會

計部門的賬務是否相符（查賬簿與實物）

05.16 檢查管理人員變動或請假是否辦理交接手續(xù)。（查庫管員登記簿）

05.17 檢查庫內(nèi)保管的現(xiàn)金是否符合標準，流通券與損傷券是否分開保管。（查入庫的票捆）

05.18 檢查出入庫是否建立登記簿（登記簿）

05.19 檢查庫房的報警裝置和監(jiān)控設(shè)備是否備齊和有效；防火、防盜、防潮設(shè)備是否齊全； 庫房內(nèi)有無存放其他物品。05.20 檢查相關(guān)管理人員是否按規(guī)定堅持定期查庫制度。查庫記錄）

庫房（看

第二篇：銀行(信用社)稽核業(yè)務考試復習資料 (出納業(yè)務)

銀行(信用社)稽核業(yè)務考試復習資料（出納業(yè)務）

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數(shù)字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續(xù)清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應結(jié)出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將 現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質(zhì)量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

27、庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應 準確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù)。

二、單選

1、出納賬薄采用C。

A、復式記賬法B、收付記賬法

C、單式記賬法D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括D。?

A、雙人管庫B、雙人臨柜

C、雙人押運D、雙人復核

3、中國人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換

A。

A、全額兌換B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換

D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關(guān)于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付A本息。

A、半數(shù)B、三分之一C、四分之一D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪 污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領(lǐng)導須指定稱職人員接替，接替人要 技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務印章記載“業(yè)務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。

第三篇：信用社稽核審計工作計劃

信用社稽核審計工作計劃

一、科學制定稽核工作思路

針對實際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強力度、擴大范圍、保證效果” 的稽核工作理念；堅持監(jiān)督與服務并重；推行對稽核直接對象、業(yè)務管理部門、稽核人員的三重嚴格問責； 構(gòu)建“監(jiān)事會→稽核審計部→稽核大隊→稽核人員”的四級責任控制網(wǎng)絡(luò)；建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主 任的實時監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務科室的職能監(jiān)督、稽核審計部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準

則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標考核辦法》、《稽核員

人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009

年稽核人員目標考核辦法》等10余個規(guī)范性制度文件，有力推進了稽核工作制度化、稽核

操作流程化進程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項作出書面承諾，明

確雙方職責，維護稽核的嚴肅性。全年收到書面承諾書

378份。二是建立稽核整改回復制。做到查處與整改并重，對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題要求在10

個工作日內(nèi)提交整改報告，有效地控制了違規(guī)問題“前清后欠”，屢查屢犯的現(xiàn)象。全年收到

稽核整改報告96份。三是建立管理建議書發(fā)送制度。對稽核發(fā)現(xiàn)的重大問題，以監(jiān)事會名

義向職能部門發(fā)送管理建議書24份，進行風險提示，提高了管理的針對性和管理效能。四

是建立稽核工作例會制度。將每月第一周星期二定為稽核工作例會日，以此為平臺，定期聽

取稽核人員工作匯報，總結(jié)經(jīng)驗，分析問題，提出建議。并在每月主任工作會上通報稽核未

整改事項，要求主任當場作出口頭說明。全年召開稽核例會12次。四是規(guī)范稽核處罰程序。

為使稽核人員充分履行查處職責，全面反映暴露問題，將稽核人員發(fā)現(xiàn)的問題提交工作例會

進行研究，采用統(tǒng)一處罰尺度，以“稽察通報”形式將處理結(jié)果向全轄通報。全年共編發(fā)“稽

察通報”12期五是規(guī)范稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記

本，統(tǒng)一制作并使用規(guī)范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調(diào)閱清單、稽核處罰通知書、發(fā)現(xiàn)問題移交書、稽核整改通知書等，達到了稽核工作文本的格式化、規(guī)范化、標準化。六

是創(chuàng)辦“信合稽察簡報”。該簡報全年編發(fā)12期，設(shè)置了稽核工作動態(tài)、稽核工作探索、稽核工作專題報道、業(yè)務輔導、稽核風險提示等欄目，針對業(yè)務風險點進行了剖析、規(guī)范、引

導和提示，豐富了員工的業(yè)務知識，有效地規(guī)范了操作行為。并以公文方式發(fā)表金融信息9

篇、金融調(diào)研3篇，被多家媒體采用。

四、設(shè)計業(yè)務操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務操作風險發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務規(guī)范化操作監(jiān)管流程”

一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評價和肯定，在該書基礎(chǔ)

上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實施，成為指導全省農(nóng)村信用社業(yè)務規(guī)范化操作的范本。

五、強化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆蓋，做好序時稽核。全年開展序時稽核342社次，40個營業(yè)網(wǎng)點均稽核到12月

份底，稽核面均達100％；二是重點突出，抓好專項稽核。全年共實施專項稽核6次，共計

稽核檢查191社次；三是注重整改落實，做好后續(xù)稽核。共計實施后續(xù)稽核191社次，形成后續(xù)稽核報告58份；四是務求實效，認真開展再稽核工作。先后對白沙、官渡、大竹9個

營業(yè)網(wǎng)點進行再稽核，對存在的問題進行了嚴肅處理。

第四篇：信用社稽核審計工作總結(jié)

今年以來，××省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦事處對審計工作高度重視，理思路，定措施，完善機制，創(chuàng)新方法，量化工作目標，著力抓好落實，努力提升審計工作的執(zhí)行力和監(jiān)督力，為信用社健康快速發(fā)展保駕護航。

一是提高認識，重視審計工作。審計是一項政策性嚴、業(yè)務性強、工作面寬、涉及面廣的工作。該辦事處把審計工作列入重要議事日程，高

度重視并全力支持審計工作，突出審計部門相對獨立性，樹立審計威信，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。同時，要求各單位轉(zhuǎn)變對審計工作的認識，樹立“解剖析已不怕嚴，亮出問題不怕丑，觸及問題不怕痛”的思想，增強“不爭分，可扣可不扣、模棱兩可的問題主動要求扣分”的意識，以積極主動的態(tài)度對待審計檢查。

二是分級管理，健全監(jiān)督機制。辦事處主要負責對縣級聯(lián)社及一定比例基層社進行審計，縣級聯(lián)社主要負責對轄內(nèi)網(wǎng)點實施全覆蓋審計。聯(lián)社各個專業(yè)科室都配備了專職輔導和機動檢查人員，專職輔導員主要負責對轄內(nèi)網(wǎng)點的輔導工作，機動檢查人員主要參與辦事處組織的各類檢查。完善檢查輔導記錄，創(chuàng)新檢查、監(jiān)督、審計、輔導工作方法，確保輔導檢查效果。

三是明確目標，落實工作責任。該辦事處對審計科制定了考核辦法，明確任務目標；對縣級聯(lián)社落實了審計管理指標，并納入績效考評。辦事處實行聯(lián)系點制度，審計科人員包聯(lián)社，負責檢查督導；聯(lián)社之間開展審計工作結(jié)對子活動，相互邀請對方進行審計；聯(lián)社審計部網(wǎng)實行分片包干責任制，負責對所包營業(yè)網(wǎng)點進行全覆蓋、常規(guī)性檢查監(jiān)督。辦事處審計科、聯(lián)社監(jiān)事長、審計部經(jīng)理層層簽訂目標責任狀，形成“一級抓一級，層層抓落實”的責任機制，做到全年有計劃，月月有分解，既全面覆蓋，不留死角，又月有側(cè)重，突出重點。要求聯(lián)社監(jiān)事長年內(nèi)對轄內(nèi)所有營業(yè)網(wǎng)點檢查一遍，并建立違規(guī)問題登記簿，及時督導糾改、防控風險。(來源：好范文 http://004km.cn/）量化審計指標，實施審計人員工資與審計罰款相掛鉤，督促審計人員盡職履責。

四是求真務實，提高審計成效。樹立杜絕“半拉子”工程，達到有審必有果，不斷提高審計工作質(zhì)量和水平，做到審一次有一次的成效，審一遍有一遍的起色。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要一竿到底，做好整改和后續(xù)檢查工作，加強審計成果運用，及時將審計問題移交監(jiān)察部門處理。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作規(guī)劃

信用社（銀行）稽核工作規(guī)劃

今年是我國積極應對全球金融危機、實現(xiàn)“保增長、擴內(nèi)需”推進十一五規(guī)劃順利實施和農(nóng)村信用社改革向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進的關(guān)鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監(jiān)督約束機制，充分發(fā)揮監(jiān)事會與稽核職能作用，促進農(nóng)村信用社加快業(yè)務經(jīng)營發(fā)展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。

今年稽核審計工作的指導思想是：以十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會精神為指導，以科學發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅持以促進業(yè)務經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴格內(nèi)控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計保駕護航的作用。

一、圍繞一個主題

今年稽核審計工作要服務于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進業(yè)務經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以嚴格內(nèi)控管理為重點，以檢查業(yè)務操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務發(fā)展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監(jiān)督、糾改、責任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險、加強自我調(diào)控，不斷提高經(jīng)營效益。

二、加強三個建設(shè)

（一）加強內(nèi)控制度建設(shè)。一是稽核審計部門要積極協(xié)助聯(lián)社建

立健全經(jīng)營管理制度，對一些不適應現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的業(yè)務經(jīng)營管理制度和辦法，要建議聯(lián)社及時修改予以完善，以明確管理責任和操作責任。二是完善稽核規(guī)章制度。各聯(lián)社今年要根據(jù)省聯(lián)社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計工作崗位責任制考核》等管理辦法。三是落實責任追究制度。各聯(lián)社要加大信用社稽核檢查力度，對常規(guī)稽核和專項稽核查處的違規(guī)違紀行為，依據(jù)《省聯(lián)社稽核處罰辦法》追究相關(guān)人員和直接責任人的責任，并根據(jù)責任性質(zhì)、情節(jié)、損失大小，給予行政處分及經(jīng)濟處罰，確保各項規(guī)章制度的落實。四是積極貫徹執(zhí)行稽核問責制。今年，各聯(lián)社稽核審計委員會要加強對稽核審計人員的管理和職業(yè)道德教育，對因工作不負責任造成應查出問題而未查出的、查出問題未按規(guī)定進行上報和處理造成風險隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進行責任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權(quán)力亂作為的現(xiàn)象。

（二）加強稽核隊伍建設(shè)。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項規(guī)章制度和辦法去稽核審計業(yè)務發(fā)展的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，經(jīng)營上的靈活性?；藢徲嬋藛T要正確履行職責，今年稽核人員大部分工作時間要深入到基層網(wǎng)點，積極開展稽核檢查和輔導調(diào)研，稽核審計部今年要通過檢查輔導，上報兩篇調(diào)研報告。二是完善自我，提高素質(zhì)。各聯(lián)社要利用春訓會、稽核例會和各種專業(yè)會，加強對稽核人員的培訓學習，系統(tǒng)地學習經(jīng)濟責任審計及相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高他們的政治和業(yè)務素質(zhì)，對稽核人員的培訓情況以信合簡況形式上報辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強化隊伍建設(shè)。各聯(lián)社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會《加強農(nóng)村信用社稽核工作指導意見》，按照3-5個網(wǎng)點配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對各聯(lián)社稽核工作進行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進評選范圍。

（三）加強稽核檔案建設(shè)。各聯(lián)社要認真貫徹執(zhí)行省聯(lián)社稽核檔案管理辦法，按照“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結(jié)，案卷形成”的原則按月按季分項目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，進行保存。

三、突出開展常規(guī)稽核、專項稽核和考核工作

（一）突出常規(guī)稽核。一是各聯(lián)社要積極開展會計核算、財務收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務的序時稽核。對這些業(yè)務的真實性、合法性、有效性及操作的及時性進行日常性的檢查，要把檢查的次數(shù)、質(zhì)量和效果納入聯(lián)社年底綜合考核當中去。二是開展固定資產(chǎn)的購建、維修及管理的稽核審計。對固定資產(chǎn)的購建、維修等工程要從項目的立項、研究、申報、批準、購置、費用列支、保管等進行稽核審計，做到堅持原則，嚴格把關(guān)，杜絕跑、冒、漏、超費用列支現(xiàn)象發(fā)生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀行為，稽核部門要嚴查深究，及時上報，對查而不報，隱瞞真相的不負責任工作作風，辦事處一旦查出，將逐級追究責任。三是開展對潛在風險較大業(yè)務的稽核審計。開展對現(xiàn)金庫存、往來帳務、有價證券、重要空白憑證、抵債資產(chǎn)、表外業(yè)務等稽核審計。

（二）突出專項稽核。一是認真貫徹2008年會計決算會精神，真實反映年終決算經(jīng)營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯(lián)社要對2008會計決算真實性進行自查，網(wǎng)點自查面要達到100%，辦事處將按省聯(lián)社安排，對各聯(lián)社自查情況進行匯總上報，迎接省聯(lián)社抽查。二是為了核實我市各縣區(qū)聯(lián)社2008年各項經(jīng)營考核指標完成是否真實、得分計算是否準確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實數(shù)據(jù)和客觀判斷評價我市農(nóng)村信用社2008經(jīng)營狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好2008年經(jīng)營目標真實性檢查和抽查工作。各聯(lián)社要組織人力在2月份對2008年經(jīng)營目標真實性進行自查，自查內(nèi)容要涵蓋所有網(wǎng)點。三是加強費用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費用列支等專項檢查。辦事處將在二季度組織開展對2008年費用列支進行專項檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯(lián)社冒名貸款進行專項稽核檢查。五是組織開展對全市違規(guī)發(fā)放跨區(qū)貸款、越權(quán)貸款、固定資產(chǎn)購置等專項稽核檢查。六是對高管人員進行履職責任離任審計。各聯(lián)社稽核審計部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網(wǎng)點負責人、信貸員等人員履職審計。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評價稽核大隊隊員2008年以來在“政治素質(zhì)、業(yè)務能力、工作業(yè)績、工作作風、廉政建設(shè)”及聯(lián)社稽核審計等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊隊員和聯(lián)社稽核審計工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯(lián)社稽核審計委員會和稽核審計部，依照《關(guān)于加強對設(shè)區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊管理的意見的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作考評辦法》對大隊隊員和聯(lián)社稽核審計工作進行考核。