第一篇：銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計(jì)要點(diǎn)
銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計(jì)要點(diǎn)
1、授權(quán)管理的審計(jì)。審計(jì)授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項(xiàng)、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動(dòng)是否有書(shū)面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門(mén)是否分設(shè)，各部門(mén)、各負(fù)責(zé)人是否嚴(yán)格按規(guī)定程序操作。是否對(duì)所有客戶(hù)進(jìn)行了綜合授信額度的審查、認(rèn)定并據(jù)以實(shí)行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會(huì)制度和審批權(quán)限，授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)是否落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，有無(wú)逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況。
2、憑證和記錄的審計(jì)。審計(jì)授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動(dòng)記載準(zhǔn)確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡。如貸審會(huì)記錄、授信業(yè)務(wù)審批傳遞單、授信業(yè)務(wù)審定單、貸款合同、放款憑證等書(shū)面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。
3、授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計(jì)。(1)調(diào)查環(huán)節(jié)審計(jì)。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實(shí)地查看。對(duì)借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽(yù)情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查并寫(xiě)出信息充分的調(diào)查報(bào)告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。(2)審查環(huán)節(jié)審計(jì)。審查人員對(duì)調(diào)查人員提供的資料是否進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，審查意見(jiàn)是否簡(jiǎn)單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結(jié)論基礎(chǔ)上。貸時(shí)審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關(guān)貸款條件的規(guī)定對(duì)借款人的申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真的審查，有無(wú)認(rèn)真揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。(3)貸后管理環(huán)節(jié)審計(jì)。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無(wú)做到雙人交叉，現(xiàn)場(chǎng)檢查；是否進(jìn)行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)上報(bào)，并采取相應(yīng)的措施以防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。授信業(yè)務(wù)檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時(shí)和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開(kāi)本崗位時(shí)，是否對(duì)其在任職期間和職責(zé)權(quán)限內(nèi)所發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查認(rèn)定，并嚴(yán)格工作移交手續(xù)。(4)決策環(huán)節(jié)審計(jì)。決策層次是否清晰，責(zé)任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時(shí)。
稽核員開(kāi)展信貸檢查貸款管理的專(zhuān)項(xiàng)稽核
（1）重點(diǎn)稽核貸款“三查”制度的執(zhí)行情況，是否認(rèn)真執(zhí)行“審貸分離”“分級(jí)審批”制度,貸款手續(xù)是否完整、合法、合規(guī)，貸款清收責(zé)任是否明確。
（2）貸款利率的執(zhí)行情況：有無(wú)擅自提高貸款利率，對(duì)社員貸款是否體現(xiàn)了利率優(yōu)惠，對(duì)逾期、擠占挪用貸款是否按中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收加罰息，有無(wú)少收、多收或擅自停、減、免掛息的行為。
（3）對(duì)貸款大戶(hù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的貸款，貸后是否明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)控，以及報(bào)告制度。
（4）貸款檔案建立是否完善、齊全，是否有專(zhuān)人保管。
（5）貸款的賬、卡、簿等是否健全，是否相等，小額農(nóng)貸的建檔發(fā)卡是否真實(shí)、內(nèi)容是否完善，小額農(nóng)貸借款金額是否小于或等于核定金額。（6）貸款形態(tài)調(diào)整是否及時(shí)，科目歸屬是否正確。（7）貸款是否有利轉(zhuǎn)本、收貸不入帳等行為。
（8）貸款延期是否按規(guī)定辦理，是否超權(quán)限發(fā)放貸款。
（9）抵押及質(zhì)押貸款是否屬實(shí)，是否建立了抵質(zhì)押登記簿，帳物是否相等。（10）是否冒名、借名貸款。在辦理貸款時(shí)是否強(qiáng)行扣繳股金。重點(diǎn)在于防范計(jì)算機(jī)抹帳和修改帳戶(hù)信息以及中途離崗?fù)顺霾僮鹘缑?還有重要空白憑證的管理
業(yè)務(wù)精、電腦熟、法律、制度記心理、把握尺度靠自己各派駐稽核站：
年關(guān)臨近，正是各社業(yè)績(jī)沖刺的關(guān)鍵時(shí)期，各站在督促和檢查各經(jīng)營(yíng)單位貫徹落實(shí)市聯(lián)社發(fā)布的《切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理通知》文件精神的同時(shí)，一定要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的稽核，在日?；诉^(guò)程中注意以下稽核要點(diǎn)：
（一）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)
一、會(huì)計(jì)基本制度：
1、客戶(hù)重要空白憑證的發(fā)售、保管、使用、作廢
關(guān)注點(diǎn)：發(fā)售的數(shù)量是否合理，與客戶(hù)的信用記錄是否相符，發(fā)售的手續(xù)是否齊全，柜員有無(wú)代客戶(hù)保管重要空白憑證，作廢憑證是否有簽收并剪角處理。
2、社內(nèi)住來(lái)對(duì)賬
3、分析業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表
關(guān)注點(diǎn)：注意轉(zhuǎn)存資金、貸款、表外資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否正確。
二、現(xiàn)金出納及個(gè)人業(yè)務(wù)：
1、對(duì)公賬戶(hù)大額提現(xiàn)及提現(xiàn)轉(zhuǎn)私人賬戶(hù)，非基本賬戶(hù)提現(xiàn)。
關(guān)注點(diǎn)：提現(xiàn)的資金來(lái)源是否正常，審批是否到位、是否符合現(xiàn)金管理和反洗錢(qián)的規(guī)定。大額轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)是否經(jīng)過(guò)電話核實(shí)。
2、ATM加鈔管理
關(guān)注點(diǎn)：是否按照要求雙人加鈔，雙人清點(diǎn)現(xiàn)金，有無(wú)逃避監(jiān)控設(shè)備。
3、ATM長(zhǎng)短款的處理
關(guān)注點(diǎn)：長(zhǎng)短款是否及時(shí)處理，是否有長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象，特別注意有沒(méi)有客戶(hù)投訴的長(zhǎng)短款。對(duì)于客戶(hù)的投訴是否及時(shí)跟進(jìn)。
四、國(guó)際業(yè)務(wù)：
1、個(gè)人外幣兌換。關(guān)注兌換使用的牌價(jià)是否合規(guī)；關(guān)注人民幣外匯買(mǎi)賣(mài)科目（2811）余額的方向和趨勢(shì)。
2、外幣業(yè)務(wù)有無(wú)發(fā)生結(jié)算現(xiàn)象，關(guān)注有無(wú)開(kāi)展外幣代收付業(yè)務(wù)。
3、關(guān)注個(gè)人5萬(wàn)美元以上外幣的結(jié)匯、兌換。檢查有無(wú)外管局核準(zhǔn)件。
五、聯(lián)行結(jié)算：
1、查詢(xún)查復(fù)書(shū)處理
關(guān)注點(diǎn)：查詢(xún)查復(fù)是否及時(shí)處理，有無(wú)長(zhǎng)期查而不復(fù)，特別關(guān)注大額（5萬(wàn)元以上）的查詢(xún)。
2、電子聯(lián)行的自由查詢(xún)
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)于客戶(hù)或他行提出的更改入賬賬號(hào)或人名是否有合法的憑據(jù)，處理是否合理，不應(yīng)同時(shí)受理更改收款賬號(hào)和人名的申請(qǐng)。
3、對(duì)聯(lián)行掛賬的處理
關(guān)注點(diǎn)：處理是否及時(shí)，賬務(wù)處理是否附有相關(guān)憑據(jù)或說(shuō)明。
4、來(lái)賬退匯或退匯重提
關(guān)注點(diǎn)：來(lái)賬退匯是否有授權(quán)，并按原郵路退回。退匯重提的依據(jù)是否合理，要求只能對(duì)因柜員差錯(cuò)而錯(cuò)匯的的匯款才能重提，并要和原憑證核對(duì)，對(duì)于客戶(hù)自行要求改匯、重匯的需要有正式書(shū)面申請(qǐng)。
5、聯(lián)行賬務(wù)核對(duì)
六、中間業(yè)務(wù)：
1、代發(fā)工資 關(guān)注點(diǎn)：是否簽定有關(guān)代付協(xié)議，并在有效期內(nèi)，代發(fā)工資是否真實(shí)，有否通過(guò)該途徑轉(zhuǎn)移大額資金。對(duì)于代發(fā)工資有關(guān)數(shù)據(jù)的修改或變動(dòng)，是否取得合法的依據(jù)。
2、代收付的收費(fèi)是否準(zhǔn)確，減免的收費(fèi)是否合理。
七、內(nèi)控綜合管理：
1、授權(quán)卡的管理
授權(quán)人是否存在崗位制約，授權(quán)卡的保管是否合理，授權(quán)行為是否親自處理，并審核業(yè)務(wù)。
2、柜員業(yè)務(wù)權(quán)限、保管的印押證是否正常，制約是否有效。
3、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或社相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否有按規(guī)定期檢查或輔導(dǎo)業(yè)務(wù)
關(guān)注點(diǎn)：柜員尾箱營(yíng)業(yè)末是否有復(fù)點(diǎn)，重要空白憑證和印章管理是否合規(guī)。
八、賬戶(hù)管理：
1、原賬戶(hù)更改名稱(chēng)及印鑒的更改
關(guān)注點(diǎn)：更改的依據(jù)是否合法、足夠并留有存檔。更改前后的憑證、印鑒是否銜接，對(duì)于應(yīng)作廢的憑證及印鑒是否處理恰當(dāng)。
2、賬戶(hù)掛失
關(guān)注點(diǎn)：掛失處理是否及時(shí)，相關(guān)憑證是否齊全，若密碼掛失是否執(zhí)行間隔期。
（二）信貸資金業(yè)務(wù)
1、貸前調(diào)查
關(guān)注點(diǎn)：有無(wú)不符合借款人、保證人貸款條件發(fā)放貸款現(xiàn)象，以防止降低貸款門(mén)檻發(fā)放貸款造成貸款損失。
2、貸款用途
關(guān)注點(diǎn)：加強(qiáng)借款人貸款資金用途的管理的檢查，特別是項(xiàng)目貸款資金是否安排到位，防止挪用貸款資金等可能造成貸款損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3、貸后催收
加強(qiáng)對(duì)貸后催收的檢查，有無(wú)未及時(shí)發(fā)生催收通知而喪失訴訟時(shí)效、借款人保證人出現(xiàn)危及貸款安全情形而未及時(shí)采取清收措施造成貸款追收困難情況。
4、內(nèi)外帳核對(duì)
關(guān)注點(diǎn)：檢查借款人及保證人公章、法人代表簽字是否與貸款合同、借據(jù)一致，防止兩者不一致造成貸款的合法性失效現(xiàn)象發(fā)生。
5、保證貸款
關(guān)注點(diǎn)：借款人與保證人關(guān)系的檢查，對(duì)借款人與保證人的法人代表是同一人或關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)引起重視，有無(wú)保證人有名無(wú)實(shí)造成保證人保證能力不足現(xiàn)象。
6、抵押貸款
關(guān)注點(diǎn)：抵押貸款抵押物的檢查，對(duì)抵押物評(píng)估價(jià)值遠(yuǎn)高于原值、抵押物尚未完全竣工、商業(yè)價(jià)值不高的應(yīng)引起重視，防止抵押物評(píng)估價(jià)值過(guò)高、抵押物變現(xiàn)能力不足所造成貸款損失風(fēng)險(xiǎn)。
7、個(gè)人貸款
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)個(gè)人保證貸款資金實(shí)際使用人的檢查，有無(wú)借用他人名義貸款、冒名貸款及多筆貸款資金轉(zhuǎn)入同一帳戶(hù)（變相貸款超限額）等可能造成貸款損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
8、個(gè)人樓宇按揭貸款
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)個(gè)人樓宇按揭貸款借款人身份及還款能力檢查，對(duì)發(fā)展商內(nèi)部員工按揭、一人多套按揭、供樓資金來(lái)源相同的應(yīng)引起關(guān)注，有無(wú)發(fā)展商借用內(nèi)部員工或其他關(guān)聯(lián)人套取樓宇按揭貸款資金現(xiàn)象。
9、抵債資產(chǎn)
關(guān)注點(diǎn)：抵債資產(chǎn)入帳價(jià)值是否按規(guī)定確定，有無(wú)抵債資產(chǎn)虛增入帳價(jià)值；抵債資產(chǎn)的取得、處置變現(xiàn)是否嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和財(cái)務(wù)核算，有無(wú)未經(jīng)審批違規(guī)接收及處置抵債資產(chǎn)的現(xiàn)象。
10、呆帳認(rèn)定和核銷(xiāo) 關(guān)注點(diǎn)：有無(wú)在借款人或保證人尚存在還款能力的情況下給予呆帳認(rèn)定和核銷(xiāo)現(xiàn)象，有無(wú)借款人或保證人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、借解散、破產(chǎn)之名逃廢我社貸款債務(wù)的現(xiàn)象。
（三）財(cái)務(wù)管理
一、財(cái)務(wù)管理審批制度
各社財(cái)管會(huì)的運(yùn)作是否真正落實(shí)到位，有無(wú)結(jié)合本社實(shí)際，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)開(kāi)支管理細(xì)則，細(xì)則是否合理。對(duì)大額財(cái)務(wù)開(kāi)支有無(wú)遵循“民主理財(cái)、集體審批”原則，實(shí)行集體審議決策。
關(guān)注點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理制度是否健全、有無(wú)“一支筆”的個(gè)人獨(dú)斷行為。
二、重大財(cái)務(wù)開(kāi)支
凡需上報(bào)審批的有關(guān)開(kāi)支項(xiàng)目有無(wú)按權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，報(bào)批的手續(xù)是否完備，有無(wú)先斬后奏、隱瞞不報(bào)現(xiàn)象。
關(guān)注點(diǎn)：呆帳核銷(xiāo)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、遞延資產(chǎn)列支。
三、財(cái)務(wù)支出
各項(xiàng)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法、合理；有無(wú)隨意開(kāi)支、亂攤成本、營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象。
1、利息支出
關(guān)注點(diǎn)：年末有無(wú)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提應(yīng)付利息，有無(wú)異常利息支出。
2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和修理費(fèi)等的使用，有無(wú)虛列支出套取資金、私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)的列支有無(wú)按規(guī)定上報(bào)審批。
租賃費(fèi)一次性支付兩年或兩年以上的是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列支。
3、營(yíng)業(yè)外支出
關(guān)注點(diǎn)：其他福利費(fèi)5萬(wàn)、其他營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元以上需授權(quán)的費(fèi)用有無(wú)化整為零現(xiàn)象。
四、財(cái)務(wù)收入
各項(xiàng)收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止遺漏、轉(zhuǎn)移和截留私分。
關(guān)注點(diǎn)：利息收入有無(wú)以貸收息現(xiàn)象。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、中間業(yè)務(wù)收入入帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)轉(zhuǎn)移收入。租賃收入有無(wú)全額、及時(shí)入帳。
五、過(guò)渡性資金
過(guò)渡性科目的使用是否合規(guī)。關(guān)注點(diǎn)：有無(wú)擅自違規(guī)列帳和長(zhǎng)期掛帳
信合事業(yè)一片難
發(fā)表: 2006-10-31 23:52:443、未按規(guī)定實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理
該行自成立以來(lái)，一直未能實(shí)現(xiàn)全行資金的集中統(tǒng)一管金自求平衡的分散式管理體系，造成資金使用效率不高（1）未能完全控制支行之間的資金拆借。如2003年×筆共10.07億元拆借，2002年12月至2003年6月×拆借資金余額6000萬(wàn)元。
（2）總部未能有效控制支行存放同業(yè)賬戶(hù)。雖經(jīng)多方清末，該行××家支行存放同業(yè)賬戶(hù)仍有192個(gè)，月末余額存放同業(yè)賬戶(hù)多達(dá)5至6個(gè)。有的支行在異地開(kāi)有存放在中國(guó)銀行晉江支行設(shè)立同業(yè)賬戶(hù)。
4、未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
（1）存在一般戶(hù)取現(xiàn)現(xiàn)象。在××支行開(kāi)立一般存款賬工程技術(shù)有限公司”于2002年4月26日至5月31日支2.5萬(wàn)元。
（2）個(gè)別專(zhuān)用存款賬戶(hù)取現(xiàn)未經(jīng)人民銀行審批。在××的“××市××實(shí)業(yè)有限公司”每月至少支取1筆現(xiàn)金（3）未按內(nèi)部規(guī)定定期查庫(kù)。按照該行內(nèi)部管理規(guī)定，一次，但2001年至2002年兩年間只對(duì)現(xiàn)金庫(kù)查庫(kù)3次（4）存在大額取現(xiàn)漏登現(xiàn)象。2003年1月至8月，××支行取現(xiàn)30筆共565萬(wàn)元，該支行沒(méi)有在“大額取現(xiàn)
5、賬戶(hù)管理不嚴(yán)格
（1）為企業(yè)違規(guī)開(kāi)辦基本存款賬戶(hù)?！痢林?003年有基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證的企業(yè)開(kāi)設(shè)了基本賬戶(hù)。
（2）個(gè)別臨時(shí)賬戶(hù)長(zhǎng)期使用?！痢岭娖鲝S等四戶(hù)企業(yè)在戶(hù)均為1999年5至6月開(kāi)戶(hù)，至今沒(méi)有到人民銀行申請(qǐng)
6、與企業(yè)對(duì)賬方面存在薄弱環(huán)節(jié)。抽查發(fā)現(xiàn)，該行××企業(yè)客戶(hù)到柜臺(tái)來(lái)取的方式發(fā)出銀企對(duì)賬單，2002年1807戶(hù)，發(fā)出對(duì)賬單170份，僅占開(kāi)戶(hù)數(shù)21.06%，返回開(kāi)戶(hù)企業(yè)的20%；××支行出納員利用企業(yè)不經(jīng)常與銀賬單不套寫(xiě)方法，造成企業(yè)、銀行入賬金額不一致，自25月間，數(shù)次截留侵占企業(yè)資金達(dá)33萬(wàn)元。
7、未嚴(yán)格執(zhí)行柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作規(guī)程
（1）部分債券買(mǎi)賣(mài)、回購(gòu)、系統(tǒng)外拆出等業(yè)務(wù)未按規(guī)定月9日“銀行間債券正回購(gòu)成交通知單”（成交編號(hào)R203年1月23日“銀行間債券逆回購(gòu)成交通知單”（成交5），復(fù)核員在行長(zhǎng)簽章之后才復(fù)核簽章。部份回購(gòu)業(yè)務(wù)簽章或沒(méi)有經(jīng)辦員、復(fù)核員簽章。
（2）存款實(shí)名制管理有漏洞。經(jīng)抽查該行××支行200儲(chǔ)蓄存款憑條，發(fā)現(xiàn)有5份憑條客戶(hù)未填寫(xiě)身份證號(hào)碼儲(chǔ)戶(hù)信息。
（3）大額存單沒(méi)有實(shí)行雙簽。如××支行簽發(fā)20萬(wàn)元存單，登記薄（存款日志）上只有制表人一人簽字，缺（4）印章管理不規(guī)范。2001年至2003年6月，個(gè)人金全部放在個(gè)人金融部19樓辦公室的儲(chǔ)藏室的紙箱保管患。
8、未實(shí)行強(qiáng)制休假制度，部分重要崗位未實(shí)行輪崗。如個(gè)人金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等部門(mén)重要崗位都沒(méi)有強(qiáng)制休假；崗位人員和會(huì)計(jì)主管沒(méi)有進(jìn)行輪崗，××支行現(xiàn)任會(huì)計(jì)月?lián)螘?huì)計(jì)科副科長(zhǎng)至今，沒(méi)有進(jìn)行過(guò)崗位輪換。
（四）信息交流與反饋機(jī)制不完善
該行沒(méi)有建立涵蓋全行重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，行切實(shí)有效的安全保護(hù)和獨(dú)立的監(jiān)督檢查；檔案管理有缺會(huì)計(jì)信息失真，資產(chǎn)質(zhì)量反映不真實(shí)；沒(méi)有建立通暢的制，信息傳遞效率低下。
1、管理信息系統(tǒng)不完整
該行現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)未能涵蓋業(yè)務(wù)的所有方面，如理系統(tǒng)，缺少對(duì)同一客戶(hù)、集團(tuán)客戶(hù)各類(lèi)表內(nèi)外授信業(yè)客戶(hù)和集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)在不同支行之間的貸款不能進(jìn)行
2、部分會(huì)計(jì)信息不真實(shí)
（1）不按規(guī)定及時(shí)計(jì)提折舊，造成利潤(rùn)反映不夠真實(shí)。1999年交付使用，但未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，因而200定計(jì)提這部分固定資產(chǎn)的折舊。該行于2002年7月補(bǔ)提舊××萬(wàn)元。2000年度固定資產(chǎn)折舊××萬(wàn)元，至今該
成該行利潤(rùn)反映不真實(shí)。
（2）未嚴(yán)格核算應(yīng)收未收利息，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。在200未按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定將兩呆貸款的應(yīng)收未收利息由計(jì)1950.2萬(wàn)元，造成利潤(rùn)虛增。其主要原因是支行為完務(wù)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，從本行小集體利益出發(fā)，對(duì)賬面利潤(rùn)進(jìn)（3）其他應(yīng)收款掛賬不合理?！痢林?003年5月27款科目劃轉(zhuǎn)309.93萬(wàn)元到“139” 其他應(yīng)收款科目?！痢脸鞘行庞蒙纭庇?993年2月4日代售××證券有萬(wàn)元企業(yè)債券款，不應(yīng)在“139”其他應(yīng)收款掛賬。（4）投資科目核算不準(zhǔn)確。2003年1至6月，該行二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)入期限在1年以?xún)?nèi)的債券105.45億元，應(yīng)在“而該行全部在“長(zhǎng)期投資”科目核算。
（5）記賬不及時(shí)。如，××支行2003年2月12日和 別向總行賣(mài)出、買(mǎi)入1000萬(wàn)元國(guó)債，但兩筆交易直到2記入賬。
3、信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映不實(shí)
該行《關(guān)于對(duì)貸款借新還舊有關(guān)問(wèn)題的通知》違反人民條標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大了借新還舊貸款的范圍。2001年初至200貸款××筆，××億元，其中借新還舊貸款就達(dá)××筆發(fā)放貸款的22.91%和28.9%，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映行于2002年12月31日為××建筑材料有限公司貸款2（期限：2002.12.31-2003.7.14），該企業(yè)至2002年1萬(wàn)元。
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信合事業(yè)一片難
發(fā)表: 2006-10-31 23:53:444、檔案管理系統(tǒng)存在缺陷
（1）對(duì)貸款臺(tái)賬格式?jīng)]有作出統(tǒng)一要求，以貸款分戶(hù)賬錄”登記簿來(lái)代替臺(tái)賬，對(duì)貸款展期、收息、還貸等變管理記錄不完整。
（2）部分貸款檔案缺少必要的企業(yè)財(cái)務(wù)資料，沒(méi)有檔案訂成冊(cè)、資料混亂，缺少借款借據(jù)、貸前調(diào)查報(bào)告、貸（3）有關(guān)軟件開(kāi)發(fā)文檔沒(méi)有集中統(tǒng)一管理，沒(méi)有建立軟網(wǎng)申請(qǐng)檔案沒(méi)有按年份裝訂成冊(cè)、要素填寫(xiě)不全；軟件
5、內(nèi)部信息橫向溝通渠道不暢
（1）會(huì)計(jì)部門(mén)與信貸部門(mén)信息溝通不及時(shí)，出現(xiàn)××投款戶(hù)對(duì)外付款、造成實(shí)際委托存款少于委托貸款2.72萬(wàn)（2）軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的交流溝通不足，使顯缺陷。如該行開(kāi)發(fā)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)不具備自動(dòng)拒絕用
強(qiáng)制用戶(hù)修改密碼的功能，開(kāi)發(fā)的住房維修基金系統(tǒng)未別操作員竟然使用三位數(shù)的密碼。
（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制存在重大缺陷
1、沒(méi)有建立完善的稽核報(bào)告和信息反饋機(jī)制
該行沒(méi)有建立稽核部門(mén)對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的報(bào)告渠道，監(jiān)督職能的有效履行。另外，該行綜合部門(mén)也沒(méi)有設(shè)置機(jī)構(gòu)，以保證員工、部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
2、稽核監(jiān)督的力度不夠，缺乏權(quán)威性
該行稽核部門(mén)對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)檢查，也沒(méi)有過(guò)任何檢查；風(fēng)險(xiǎn)揭示未能向事中和事前延伸；稽核處的整改措施。各職能部門(mén)的監(jiān)督管理職能弱化，沒(méi)有形關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查的制度，自我糾錯(cuò)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)狀況不存在的主要問(wèn)題表現(xiàn)在以下幾方面:
（1）稽核監(jiān)督缺乏獨(dú)立性。該行專(zhuān)職稽核員和兼職稽核配，總行稽核部門(mén)僅在工作上給予指導(dǎo)，人員未實(shí)行全（2）稽核力量薄弱。該行稽核部門(mén)僅有員工9人，所轄名專(zhuān)職稽核員和43名兼職稽核員，現(xiàn)有稽核人員僅能應(yīng)無(wú)力對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。
（3）開(kāi)展稽核周期長(zhǎng)、頻率低。2001年至2003年上對(duì)三家支行進(jìn)行了稽核；配合會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行抽查了30家和51家支行。
（4）稽核工作缺乏深度和廣度。該行稽核檢查未涉足信機(jī)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，稽核工作的業(yè)務(wù)面較窄。從15家支行抽限于空白重要憑證、會(huì)計(jì)傳票、賬簿的設(shè)置等一些事后度和深度不夠。（5）糾正和處理不力。該行對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正措且未能及時(shí)糾正現(xiàn)行制度和管理中存在的問(wèn)題。
3、未能有效利用外部審計(jì)。
該行在稽核力量較弱、素質(zhì)偏低的情況下，沒(méi)有充分使稽核力量不足的矛盾。對(duì)已經(jīng)完成的外部審計(jì)，也沒(méi)有全面系統(tǒng)的改進(jìn)，對(duì)外審成果的利用不足。
五、整改建議
（一）促使股東大會(huì)有效行使職權(quán)
該行應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》以及本行章程的并做好股東大會(huì)會(huì)前、會(huì)中和會(huì)后工作。對(duì)于中小股東該行應(yīng)盡快完善股東大會(huì)召集辦法，減少該行支行負(fù)責(zé)比例，以增加中小股東代表的代表性。同時(shí)，股東大會(huì)事績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并依據(jù)該制度對(duì)董事和監(jiān)事進(jìn)行獎(jiǎng)懲
（二）完善董事會(huì)的職能結(jié)構(gòu)，發(fā)揮董事會(huì)的決策作用鑒于該行在公司治理方面的核心問(wèn)題是其董事會(huì)職能?chē)?yán)中于高級(jí)管理層。而根據(jù)該行目前的實(shí)際情況，還不宜種治理機(jī)關(guān)。為了盡快使該行公司治理發(fā)揮有效作用，建逐步加強(qiáng)董事會(huì)的決策作用。
1、第一步，在2003年底前，建議該行建立專(zhuān)職的董事的人員和必要的資源。董事會(huì)辦公室成立以后，要進(jìn)行學(xué)習(xí)其他城市商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，完善對(duì)高級(jí)管理層的激勵(lì)與約健康發(fā)展的根本。
2、第二步，該行應(yīng)該按照《股份制商業(yè)銀行公司治理指行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》的要求，一是在適當(dāng)整，并考慮引入獨(dú)立董事；二是在董事會(huì)增加中小股東各方利益。在此基礎(chǔ)上，逐步設(shè)立董事會(huì)下審計(jì)、關(guān)聯(lián)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，以落實(shí)相關(guān)具體責(zé)任。
3、長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是良好公司治理的基礎(chǔ)，才能提高股東及董事對(duì)銀行公司治理的參與度，才能從的作用。建議該行自2004年開(kāi)始，著手從國(guó)內(nèi)外尋找而引入先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理目前高級(jí)管理層業(yè)務(wù)素質(zhì)的實(shí)際情況，建議該行在合適層中逐步調(diào)整與補(bǔ)充熟悉銀行業(yè)務(wù)的人員比重。
（三）加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用
鑒于目前該行監(jiān)事會(huì)的人員和運(yùn)行情況，為有效發(fā)揮監(jiān)面，該行應(yīng)建立相應(yīng)制度以確保監(jiān)事會(huì)獲得足夠信息，會(huì)提供稽核報(bào)告等制度，使監(jiān)事會(huì)在審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和列席董事會(huì)的方式來(lái)獲取銀行信息的基礎(chǔ)上，獲得充面監(jiān)事會(huì)有權(quán)力借助外審力量，加強(qiáng)對(duì)銀行的審計(jì)。通會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層履職盡職的監(jiān)督職能。
（四）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
1.高級(jí)管理層應(yīng)切實(shí)履行內(nèi)部控制職責(zé)。高級(jí)管理層應(yīng)擔(dān)的責(zé)任，定期組織對(duì)全行內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立、有效和全及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷。
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信合事業(yè)一片難
發(fā)表: 2006-10-31 23:54:2
42.調(diào)整職責(zé)，對(duì)職責(zé)沖突的崗位采取適當(dāng)?shù)姆蛛x
建議該行進(jìn)一步明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。職責(zé)務(wù)必須進(jìn)行分離，要重點(diǎn)解決該行普遍存在的經(jīng)營(yíng)職能問(wèn)題。首先，紀(jì)委書(shū)記身負(fù)重要監(jiān)督責(zé)任，不宜繼續(xù)分個(gè)人金融部的分管應(yīng)該調(diào)整。其次，對(duì)同時(shí)分管公司金業(yè)部的副行長(zhǎng)的業(yè)務(wù)分工也要進(jìn)行調(diào)整，避免出現(xiàn)信貸業(yè)第三，還要調(diào)整各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)分工，強(qiáng)化貸款審查部部等業(yè)務(wù)拓展部門(mén)的審批權(quán)限，真正做到前后臺(tái)分離。
時(shí)，要明確劃分員工的職責(zé)，避免由同一員工承擔(dān)多個(gè)另外，建議該行成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)專(zhuān)司相關(guān)法律事務(wù)，或的專(zhuān)業(yè)崗位，加強(qiáng)對(duì)法律工作的管理。
3.加強(qiáng)安全建設(shè)。要加強(qiáng)對(duì)支行的安全管理，加大安全安人員聘用不符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)督促其進(jìn)行調(diào)整。4.加大干部交流力度。應(yīng)按照干部交流的有關(guān)規(guī)定，盡行正副行長(zhǎng)進(jìn)行交流。
（五）健全內(nèi)部控制制度
鑒于該行內(nèi)控機(jī)制仍不健全，建議該行根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的完善與清理。
1、盡快建立全行的統(tǒng)一授信系統(tǒng)。對(duì)同一客戶(hù)及關(guān)聯(lián)客戶(hù)表內(nèi)外授信進(jìn)行綜合評(píng)估，以切實(shí)防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
2、盡快完善授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度。建議該行根據(jù)各業(yè)務(wù)部分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需系，各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)以全行整體為目標(biāo)，確?？偛繉?duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督管理控制。
3、盡快健全其它各項(xiàng)缺失的管理制度，并在日常業(yè)務(wù)操制度。建議該行盡快制訂有關(guān)大額現(xiàn)金支付操作、重要崗位輪崗等方面的制度；盡快完善有關(guān)重要空白憑證管地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心，修訂計(jì)算機(jī)受到技術(shù)攻擊的應(yīng)操作中，嚴(yán)格按照既定制度進(jìn)行規(guī)范化操作，通過(guò)加強(qiáng)在各個(gè)業(yè)務(wù)崗位和各支行得到確實(shí)執(zhí)行，逐步減少并努力
（六）要嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度
該行要加強(qiáng)信貸管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)信貸管理制度，減貸款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)系人貸款的有關(guān)規(guī)定，不得以?xún)?yōu)于系人發(fā)放貸款。
（七）逐步實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一管理
建議該行逐步上收資金管理權(quán)限，切實(shí)做到資金業(yè)務(wù)的行在資金管理上的塊塊分割，取消支行之間的互相拆借，以提高資金使用效率，并切實(shí)防范資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（八）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)
1、盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需
2、建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，認(rèn)真執(zhí)行人民銀行關(guān)于貸款借保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量等信息的真實(shí)性。建立完整采取安全可靠的數(shù)據(jù)備份、轉(zhuǎn)移、保管和銷(xiāo)毀措施，確止突發(fā)事件。
（九）加強(qiáng)稽核工作，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行
建議該行加快稽核系統(tǒng)的改革，一是賦予稽核部門(mén)充分源，應(yīng)盡快實(shí)行全行稽核系統(tǒng)的垂直管理，為稽核部門(mén)高、工作能力強(qiáng)的工作人員，確?；斯ぷ鞯挠行ч_(kāi)展稽核工作面，將對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢任務(wù)之一，通過(guò)加強(qiáng)稽核來(lái)確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)
理力度，提出切實(shí)可行的整改措施，并督促落實(shí)到位。加強(qiáng)各職能部門(mén)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理職能，形成良好
（十）進(jìn)一步完善激勵(lì)與約束機(jī)制
建議該行對(duì)現(xiàn)有薪酬制度進(jìn)行改革，薪酬標(biāo)準(zhǔn)由以職位崗位、技能和業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，充分發(fā)揮薪酬對(duì)員工的激勵(lì)究制度，將績(jī)效評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制狀況掛鉤，對(duì)違法違規(guī)照規(guī)章制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的氛圍，培育健康的內(nèi)控文化2，制定審計(jì)方略：即方法。包括出警神速，保密性要強(qiáng)，到達(dá)前3分鐘才能通知柀審領(lǐng)導(dǎo)。這樣又履行手續(xù)，又防止了對(duì)方“做手腳”，3，占領(lǐng)要害，控制要點(diǎn)。首先要占領(lǐng)會(huì)計(jì)崗，信貸崗?？刂平钃?jù)、憑證、現(xiàn)金、信貸檔案等，打出日計(jì)表，4，核對(duì)余額：重點(diǎn)核對(duì)1246科目，分組核打，匯總。對(duì)不上日計(jì)表，再勾明細(xì)表。被抽出的借據(jù)就是“十不準(zhǔn)”貸款。
5，核對(duì)信息錄入：是重點(diǎn)的重點(diǎn)。身份證網(wǎng)址是004km.cn.如果身份證復(fù)印件姓名、地址，客戶(hù)信息錄入的身份證號(hào)碼與網(wǎng)上查出的不一致，肯定是跨區(qū)貸款、重復(fù)貸款或風(fēng)險(xiǎn)貸款。對(duì)搞虛假客戶(hù)信息的財(cái)會(huì)、信貸人員要嚴(yán)懲。
6，對(duì)外調(diào)查：對(duì)弄虛作假替換逾期貸款所立的大據(jù)，冒名頂替貸款。要問(wèn)清地址、電話號(hào)碼、門(mén)牌號(hào)碼、特征，擔(dān)保人情況等。不要當(dāng)事人引路，另外調(diào)查，㈠內(nèi)控制度稽核 ⑴崗位設(shè)置
通過(guò)詢(xún)問(wèn)和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門(mén)崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、各崗位人員的名單等資料，檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。⑵各崗位職責(zé)分工
通過(guò)調(diào)閱崗位責(zé)任制，查看各個(gè)崗位是否具備正式、成文的職責(zé)說(shuō)明，分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調(diào)查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)操作與授權(quán)是否分離；二是檢查重要崗位的設(shè)置能否防范風(fēng)險(xiǎn)，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實(shí)行“三分開(kāi)”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。
⑶重要崗位人員是否實(shí)行定期輪崗
調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實(shí)行定期輪崗制度，并與會(huì)計(jì)憑證上的紀(jì)錄進(jìn)行校對(duì)。行長(zhǎng)是否堅(jiān)持“五個(gè)一”檢查，重點(diǎn)檢查行長(zhǎng)“五個(gè)一”登記簿記錄，詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，查看行長(zhǎng)是否堅(jiān)持每月不定期執(zhí)行一次庫(kù)存現(xiàn)金檢查、重要空白憑證檢查、經(jīng)費(fèi)檢查、貸款會(huì)辦記錄、安全保衛(wèi)檢查。
⑷會(huì)計(jì)主管執(zhí)行委派制
根據(jù)會(huì)計(jì)主管委派制度，檢查會(huì)計(jì)主管人員是否積極支持、配合、協(xié)助被委派單位負(fù)責(zé)人合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執(zhí)行本行各項(xiàng)制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度的操作規(guī)程；是否對(duì)支行的費(fèi)用開(kāi)支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)檔案管理等工作的合規(guī)性進(jìn)行管理和監(jiān)督；是否對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)組織追查，分析原因并落實(shí)整改措施；是否對(duì)總行職能管理和監(jiān)督部門(mén)要求了解的有關(guān)情況，如實(shí)匯報(bào)，積極協(xié)助和配合上級(jí)單位的會(huì)計(jì)檢查工作；是否每季向總行報(bào)告單位資金運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)效益情況，及時(shí)報(bào)告被委派單位財(cái)會(huì)管理中的重大問(wèn)題；是否對(duì)被委派單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任；是否履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他管理職責(zé)和工作職責(zé)。⑸稽核期內(nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受處罰
通過(guò)檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料，查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)如前期因違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受到處罰，是否整改落實(shí)，是否有重復(fù)違規(guī)現(xiàn)象存在。㈡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制稽核
(1)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)，費(fèi)用列支是否合規(guī)，①、費(fèi)用憑證的合法性、真實(shí)性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的是否有集體列支。
②、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無(wú)隨意不計(jì)利息或少計(jì)利息；有無(wú)調(diào)整計(jì)息積數(shù)的情況、有無(wú)手工補(bǔ)收、付利息的情況等。
③、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時(shí)入帳，有無(wú)不入帳或少入帳的情況，有無(wú)多支少收的情況。
④、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳，須報(bào)總行審批是否有審批手續(xù)、票據(jù)是否合規(guī)、齊全；是否有利用應(yīng)收應(yīng)付款任意借款給他人或?yàn)樗藟|資；帳戶(hù)變動(dòng)情況是否正常。
⑤、手續(xù)費(fèi)收支：手續(xù)費(fèi)收入是否入帳，有無(wú)不入帳或少入帳；手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)是否合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。
⑥其他收支情況：資產(chǎn)（抵貸資產(chǎn)）租賃、變賣(mài)收入情況；是否存在帳外經(jīng)營(yíng)情況；各項(xiàng)提留是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提、是否按規(guī)定上劃；表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息增減變動(dòng)情況是否正常、檢查變動(dòng)的原因及帳務(wù)處理情況。⑵財(cái)產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)和低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；實(shí)物與登記簿、帳面數(shù)是否一致；是否按季計(jì)提折舊、方法是否正確；折舊卡累計(jì)折舊與報(bào)表數(shù)是否一致；購(gòu)建是否報(bào)批、報(bào)廢是否處理。
自有資產(chǎn)管理是否規(guī)范,收到租金是否及時(shí)入帳等。⑶會(huì)計(jì)、出納基本制度
Ⅰ、帳戶(hù)管理
⑴、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立、使用、變更與撤消及賬戶(hù)重要資料的管理。
開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶(hù)開(kāi)立是否符合賬戶(hù)管理規(guī)定；是否存在公款私存現(xiàn)象；檢查存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)是否有記錄，是否在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章；檢查存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、法定代表人等開(kāi)戶(hù)信息時(shí)手續(xù)是否齊全，修改客戶(hù)信息是否及時(shí)；存款人的印鑒是否做相應(yīng)變更；檢查存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)是否繳回未用重要空白憑證、結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證；柜員是否審核無(wú)誤并將重要票據(jù)作作廢處理；存款人確實(shí)無(wú)法繳回未用重要空白憑證、結(jié)算憑證的，是否由存款人出具保證書(shū)并承諾承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任；檢查注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)撤銷(xiāo)，其資金是否退還給原匯款人賬戶(hù)；提取現(xiàn)金的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真審查繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件，是否留存現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件復(fù)印件；檢查已轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”和對(duì)按規(guī)定時(shí)間從“長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”的款項(xiàng)（均要抄列明細(xì)清單），存款人要求支取原賬戶(hù)款項(xiàng)時(shí)，是否提供了合法擁有賬戶(hù)支配權(quán)的證明文件。⑵儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)的管理。
是否嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制規(guī)定；定期存款提前支取是否符合有關(guān)規(guī)定；存單、存折、卡的掛失手續(xù)是否合規(guī)、掛失記錄是否齊全、補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完善；存款的凍結(jié)、止付、劃款等是否符合規(guī)定。⑶對(duì)帳制度
是否堅(jiān)持每年第一季度為對(duì)賬季，由內(nèi)勤負(fù)責(zé)核對(duì)貸款、由外勤負(fù)責(zé)核對(duì)存款，回收率要求100%；其余三個(gè)季度存款不低于90%、貸款不低于99%；是否對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核對(duì)；是否堅(jiān)持按月進(jìn)行同業(yè)往來(lái)賬務(wù)核對(duì)，余額對(duì)賬單發(fā)出、收回是否及時(shí)，簽發(fā)時(shí)是否有簽收手續(xù)，賬務(wù)核對(duì)是否正確；總行與支行之間的往來(lái)，是否按月自上而下寄送對(duì)賬單，是否逐筆勾對(duì)發(fā)生額和余額，往來(lái)賬務(wù)是否核對(duì)相符。⑷大額資金支付管理
檢查營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否設(shè)立相應(yīng)的崗位，分工是否明確，職責(zé)是否清晰；檢查是否對(duì)開(kāi)戶(hù)單位建立客戶(hù)身份登記制度；檢查辦理大額資金支付，是否有合法的支付憑證；是否建立分級(jí)審批制度；預(yù)約是否符合規(guī)定，是否摘錄有效證件；是否建立了大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬制度和月度統(tǒng)計(jì)分析制度；檢查現(xiàn)金支取的用途是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定進(jìn)行大額現(xiàn)金支付審批、備案。⑸對(duì)存款人可疑資金支付管理。
檢查是否按要求成立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)小組，建立和完善相應(yīng)的辦事程序；是否嚴(yán)格遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，審查客戶(hù)資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性；分工是否明確，職責(zé)是否清晰；是否制定了反洗錢(qián)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、宣傳工作計(jì)劃，是否有相關(guān)工作記錄；是否對(duì)大額和可疑人民幣資金支付交易進(jìn)行記錄；是否對(duì)交易異常的存款賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控和分析；是否對(duì)頻繁大額存取等異常情況設(shè)置標(biāo)識(shí)、限制或停止取款等加以控制，是否及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)可疑交易。⑹、同城交換和大額支付系統(tǒng)
檢查同城票據(jù)崗位設(shè)置是否合理，職責(zé)分工是否明確；科目分戶(hù)設(shè)置是否正確；是否按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、安全辦理票據(jù)交換業(yè)務(wù)；有無(wú)隨意壓票、退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金、無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)的行為；是否每日核對(duì)收妥抵用憑證與清單。
檢查大額支付是否實(shí)行柜面即時(shí)受理、即時(shí)錄入、即時(shí)記賬；是否有壓匯或拖延處理時(shí)間的現(xiàn)象；支付交易是否堅(jiān)持換人復(fù)核，是否存在有超權(quán)限授權(quán)的情況；是否堅(jiān)持每天打印支付往、來(lái)賬清單，清單與支付業(yè)務(wù)憑證是否一致；撤銷(xiāo)支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)主管員審核同意；掛賬業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)，有無(wú)故意拖延處理時(shí)間；查詢(xún)、查復(fù)是否處理及時(shí)、規(guī)范，是否進(jìn)行登記。⑺、基本制度執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量 a、基本制度
1、掛失手續(xù)是否齊全，有無(wú)建立掛失登記簿，掛失補(bǔ)發(fā)是否符合規(guī)定，掛失資料是否妥善保管。
2、會(huì)計(jì)檔案是否歸檔及時(shí)，調(diào)閱手續(xù)是否齊全。
3、是否執(zhí)行當(dāng)時(shí)記帳、換人復(fù)核制度，復(fù)核是否及時(shí)。
4、匯票簽發(fā)是否執(zhí)行印、證、壓“三分開(kāi)”制度，是否存在交叉保管現(xiàn)象，交接手續(xù)是否齊全。
5、借方憑證是否執(zhí)行印鑒核對(duì)制度，核對(duì)是否及時(shí)。
6、非營(yíng)業(yè)時(shí)間現(xiàn)金、印章、壓數(shù)機(jī)、重要空白憑證、有價(jià)單證是否入箱上鎖、入庫(kù)保管，柜員離柜是否退出操作系統(tǒng)，款、證、章是否入箱上鎖。
7、柜員是否執(zhí)行每天二次軋庫(kù)，記錄是否齊全，是否執(zhí)行庫(kù)包雙人雙鎖、卡把復(fù)核制度。
8、錯(cuò)帳沖正是否符合規(guī)定，有無(wú)審批及換崗處理。
9、領(lǐng)回現(xiàn)金是否及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金調(diào)撥是否即時(shí)開(kāi)出現(xiàn)金調(diào)撥單。
10、庫(kù)房是否執(zhí)行“雙人管庫(kù)、同進(jìn)同出”，庫(kù)房鑰匙是否執(zhí)行“垂直交接”原則。
11、代保管抵（質(zhì)）押物品是否有登記，出庫(kù)是否有客戶(hù)簽收。
12、重要空白憑證是否按種類(lèi)開(kāi)設(shè)表外科目，是否指定專(zhuān)人管理，管理是否符合規(guī)定；領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，有無(wú)預(yù)先蓋好印章備用及攜帶外出辦業(yè)務(wù)的情況；出售是否加蓋領(lǐng)用單位印鑒章，作廢是否加蓋“作廢”章，并訂入當(dāng)天傳票中，交接手續(xù)是否齊全。
13、ATM機(jī)密碼、鑰匙是否執(zhí)行分管、單線交接，加鈔及軋點(diǎn)時(shí)是否堅(jiān)持兩人在場(chǎng)，密碼使用時(shí)，鑰匙管理員是否做到暫時(shí)回避。
14、ATM機(jī)長(zhǎng)款是否及時(shí)查明原因，有無(wú)隱瞞不報(bào)或不入帳的情況。
15、其他各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。b、會(huì)計(jì)結(jié)算質(zhì)量
⑴、憑證檢查：檢查內(nèi)容包括①傳票裝訂是否及時(shí)；②憑證基本要素是否齊全、正確；③進(jìn)行印鑒抽查核對(duì)；④大額匯款是否摘錄身份證；⑤現(xiàn)金支票是否有領(lǐng)款人簽名及摘錄身份證；⑥定期存款提前支取手續(xù)是否齊全；⑦交換提出、提入、收妥抵用入帳是否與清單一致；⑧各科目日結(jié)單與傳票是否一致；⑨是否按序裝訂、編號(hào)。
⑵、總分核對(duì)：①內(nèi)部手工帳簿帳戶(hù)設(shè)立是否齊全，賬頁(yè)使用是否正確，記載是否正確，銷(xiāo)帳是否及時(shí)；②借據(jù)明細(xì)與各科目是否一致，科目歸屬是否正確，借據(jù)要素是否齊全、正確；③庫(kù)存現(xiàn)金檢查，各庫(kù)包現(xiàn)金與帳面數(shù)是否一致；④重要空白憑證檢查，帳實(shí)是否相符；銷(xiāo)號(hào)是否銜接，有無(wú)跳號(hào)使用；⑤抵（質(zhì)）押物品帳面數(shù)與實(shí)物是否一致，進(jìn)出庫(kù)記錄是否齊全；⑥匯票保證金、應(yīng)解匯款帳、卡是否相符，應(yīng)解匯款支取時(shí)手續(xù)是否齊全；⑦定期結(jié)息收息入帳是否與損益一致，應(yīng)收利息帳實(shí)是否相符；⑧抵貸資產(chǎn)、票據(jù)置換帳據(jù)是否一致，歷年帳銷(xiāo)案存檔案與表外科目是否一致，核銷(xiāo)手續(xù)是否符合規(guī)定；⑨歷年尾零戶(hù)核對(duì)，未銷(xiāo)明細(xì)與余額是否一致，支取手續(xù)是否符合規(guī)定。
⑶、各類(lèi)登記簿檢查：①登記簿是否按規(guī)定設(shè)立，是否齊全，是否使用統(tǒng)一新版的登記簿；②各類(lèi)登記簿有無(wú)漏登記、錯(cuò)登記、總分不符、銷(xiāo)號(hào)不銜接等情況。㈢、信貸管理控制稽核 A．制度執(zhí)行情況：
1、嚴(yán)格貸款逐級(jí)審批制度,檢查是否存在越權(quán)放貸行為，有無(wú)與貸審會(huì)審批條件不符的貸款。
2、檢查是否按季度對(duì)授信企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)情況、非財(cái)務(wù)因素、擔(dān)保情況、現(xiàn)金流量進(jìn)行分析；是否按貸審會(huì)授信要求逐季下降；年度授信要求條件是否落實(shí)。
3、貸款三查制度。①貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認(rèn)定是否符合規(guī)定；借款是否有正式借款申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財(cái)務(wù)報(bào)表和必要的資料，是否存在提供虛假報(bào)表、隱瞞重要事實(shí)的情況；是否對(duì)借款人進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估，內(nèi)容的完整和評(píng)估的質(zhì)量如何；是否核實(shí)擔(dān)保人資信狀況和抵押品狀況；是否對(duì)借款用途及合法性、安全性、贏利性進(jìn)行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣(mài)證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán)益投資情況；借款人是否在本行中的二個(gè)支行貸款；調(diào)查人員對(duì)貸款能否發(fā)放是否提出明確、客觀的意見(jiàn)。②貸時(shí)審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保證合同或抵押合同，合同要求和內(nèi)容是否齊全完整，簽訂的合同是否具有法律效力；是否根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力等情況合理確定貸款期限；貸款利率的確定是否符合規(guī)定，是否按合同約定及時(shí)發(fā)放貸款；是否辦妥他行權(quán)證；關(guān)聯(lián)交易是否按總行關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理辦法操作。③貸后檢查，是否按季寫(xiě)出貸后檢查報(bào)告，是否建立貸款檔案管理制度，是否定期對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行走訪，分類(lèi)排隊(duì)，采取區(qū)別對(duì)待措施，是否及時(shí)發(fā)出貸款到期催收通知或電話通知(電話通知的查看臺(tái)帳)。
4、嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn),檢查三崗分設(shè)情況:是否按規(guī)定設(shè)立調(diào)查崗、檢查崗和決策崗，各崗是否由本人簽署，意見(jiàn)是否明確。
5、會(huì)辦制度。檢查各支行是否建立貸款會(huì)辦小組，會(huì)辦記錄是否完整，會(huì)辦意見(jiàn)是否明確，會(huì)辦人員是否簽字。
6、利率執(zhí)行。檢查是否按總行規(guī)定或批準(zhǔn)的利率執(zhí)行，有無(wú)違反人民銀行利率政策，有無(wú)變相降低貸款利率，如確需降低利率的，檢查有否總行批復(fù)。
7、檢查貸款科目是否混用，有無(wú)長(zhǎng)期貸款在流動(dòng)資金科目發(fā)放。
8、貸款展期。是否按發(fā)放的權(quán)限逐級(jí)審批，展期期限是否超過(guò)規(guī)定。
9、是否嚴(yán)格執(zhí)行《貸款通則》規(guī)定，有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放貸款。
10、有無(wú)自批自貸行為。
11、有無(wú)發(fā)放冒名頂替貸款。
12、檢查借款人身份證件和營(yíng)業(yè)執(zhí)照,看有無(wú)跨地區(qū)貸款。
13、有無(wú)幫助企業(yè)轉(zhuǎn)貸情況。
14、是否存在同一借款人在我行兩家以上（含兩家）支行取得新增貸款。
15、年度內(nèi)有無(wú)違規(guī)為企業(yè)或個(gè)人拆借資金擔(dān)保（包括開(kāi)保函、空頭還貸證明單、空頭存單、空頭支票、匯票等）。
16、有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)為企業(yè)注冊(cè)資本金直接發(fā)放貸款。
17、貸款合同專(zhuān)用章是否按總行規(guī)定使用，是否建立貸款合同專(zhuān)用章登記制度。
18、不良貸款的認(rèn)定是否符合規(guī)定的權(quán)限、程序，是否按“五級(jí)分類(lèi)法”的要求劃分并如實(shí)反映貸款形態(tài)。
19、不良貸款是否按規(guī)定催收（含置換貸款）。20、呆賬核銷(xiāo)申報(bào)、審核、核銷(xiāo)是否符合規(guī)定。
21、已核銷(xiāo)呆賬貸款，是否做到賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)主張權(quán)利。
B．依法管貸情況：
1、抵押手續(xù)方面。
按各戶(hù)貸款余額逐筆檢查抵押貸款的他行權(quán)證,看是否對(duì)抵押物進(jìn)行了選擇、鑒定、估價(jià)，并提出合理的抵押率，所取得抵押物品的他行權(quán)證是否真實(shí)、有效；檢查發(fā)放貸款合同編號(hào)與抵押合同編號(hào)是否一致，貸款發(fā)放金額是否超過(guò)最高權(quán)利價(jià)；檢查公司制貸款，是否有董事會(huì)同意貸款決議、同意抵押決議書(shū)，第三人抵押的是否有承諾書(shū)，如第三人為公司，是否有董事會(huì)同意抵押決議書(shū)；檢查董事會(huì)同意貸款、抵押決議填寫(xiě)內(nèi)容是否為偽造、克隆；抵押物是否參加保險(xiǎn)。
2、質(zhì)押手續(xù)方面。
檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、合法，出質(zhì)人與借款人是否為同一人，他人出質(zhì)物是否出具承諾書(shū)，出質(zhì)人（含財(cái)產(chǎn)共有人）是否同時(shí)出具承諾、提供有效身份證明；出質(zhì)物是否進(jìn)行凍結(jié)止付，出質(zhì)金額與借款金額是否超過(guò)人民銀行規(guī)定比例；質(zhì)押貸款期限是否超過(guò)質(zhì)物期限。
3、保證手續(xù)方面。
檢查保證人是否具有保證資格，是否存在公司為股東提供擔(dān)保，保證人是否具備擔(dān)保能力（保證人對(duì)外擔(dān)?？傤~、注冊(cè)資本、自身負(fù)債），貸款展期是否征得保證人同意并辦妥相應(yīng)手續(xù)，公司制企業(yè)對(duì)外擔(dān)保，是否有董事會(huì)、股東會(huì)同意保證決議書(shū)，是否存在相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保的情況。
C、貸款檔案管理方面： Ⅰ、企事業(yè)單位貸款檔案。
1、客戶(hù)的基本情況，⑴借款人名稱(chēng)、地址、職工人數(shù)、占地面積及建筑物面積；⑵建立信貸關(guān)系申請(qǐng)書(shū)、貸款企業(yè)印鑒卡、法人代表身份證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡碼、稅務(wù)登記證、公司章程或合資協(xié)議、借款企業(yè)董事會(huì)決議、董事會(huì)同意抵（質(zhì)）押意見(jiàn)書(shū)、企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、企業(yè)工商年檢報(bào)告（營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本）、企業(yè)代碼書(shū)、企業(yè)法人授權(quán)委托證明書(shū)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單等；⑶特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商貸款“四證”（國(guó)有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)施工許可證）、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件。
2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，⑴借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；⑵保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、董事會(huì)同意保證決議。
3、重要文件，⑴借款人的貸款申請(qǐng)；⑵借款申請(qǐng)書(shū)、信貸調(diào)查報(bào)告、會(huì)辦記錄（中長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告）、上級(jí)有關(guān)審批部門(mén)的審批意見(jiàn)或批準(zhǔn)文件、與貸款用途相符的購(gòu)銷(xiāo)合同；⑶借款合同、貸款授信額度；⑷貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證合同、質(zhì)押合同、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證（例如土地證、房產(chǎn)證等）；⑸借款人還款計(jì)劃或還款承諾。
4、信貸員貸后檢查記錄，大額貸款經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、借款人還款記錄和貸款催收記錄。
Ⅱ、自然人、一般客戶(hù)和其他客戶(hù)檔案：
1、農(nóng)戶(hù)、種養(yǎng)業(yè)貸款檔案：借款人申請(qǐng)書(shū)，種養(yǎng)業(yè)承包合同、農(nóng)戶(hù)種養(yǎng)業(yè)經(jīng)濟(jì)檔案聯(lián)系卡、借款人及保證人身份證、短期借款申請(qǐng)書(shū)、會(huì)辦記錄、借款合同、貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。
2、個(gè)體、工商戶(hù)貸款檔案：借款人申請(qǐng)書(shū)，購(gòu)銷(xiāo)合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、借款人身份證、短期借款申請(qǐng)書(shū)、會(huì)辦記錄、借款合同、貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。（包括抵押、質(zhì)押、保證合同、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證及其他項(xiàng)權(quán)證）。
3、關(guān)停企業(yè)貸款檔案：企業(yè)關(guān)停時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)停時(shí)審計(jì)報(bào)告、工商行政管理部門(mén)歇業(yè)證書(shū)、借款借據(jù)、抵押擔(dān)保合同文本、期限管理卡、貸款催收通知單；借款借據(jù)金額與期限管理卡金額應(yīng)一致。㈣、安全保衛(wèi)控制稽核
⑴上級(jí)部門(mén)來(lái)檢查是否驗(yàn)看介紹信后放入大門(mén)，外單位來(lái)檢查工作是否有本單位領(lǐng)導(dǎo)陪同后放入大門(mén)；
⑵支行領(lǐng)導(dǎo)是否經(jīng)常開(kāi)展本單位的安全保衛(wèi)檢查；
⑶自衛(wèi)武器是否人手一件，是否放置在隨手可取的地方； ⑷滅火器材是否配備，設(shè)備是否完好； ⑸是否能認(rèn)真執(zhí)行守庫(kù)值班制度； ⑹是否熟悉各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案；
⑺CK報(bào)警系統(tǒng)是否處于正常工作狀態(tài)； ⑻是否每天堅(jiān)持使用“CK”報(bào)警系統(tǒng)； ⑼營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及門(mén)前監(jiān)控是否每天正常錄像； ⑽營(yíng)業(yè)間的邊門(mén)或通勤門(mén)是否即開(kāi)即鎖； ⑾是否認(rèn)真執(zhí)行“三不留”規(guī)定。㈤、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核
⑴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理制度，機(jī)房管理是否嚴(yán)格，機(jī)房環(huán)境是否整潔，各電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常；
⑵業(yè)務(wù)授權(quán)是否嚴(yán)格執(zhí)行；
⑶柜員密碼是否定期更換，柜員調(diào)動(dòng)是否及時(shí)注銷(xiāo)原操作員號(hào)，是否設(shè)置了不恰當(dāng)?shù)牟僮鲉T號(hào)；
⑷數(shù)據(jù)修改申請(qǐng)是否及時(shí)記錄于會(huì)計(jì)主管工作日記。
六、稽核組成員的分工
稽核組組長(zhǎng)：□□，負(fù)責(zé)稽核工作的組織、協(xié)調(diào)，組織進(jìn)場(chǎng)談話，審核稽核報(bào)告，對(duì)稽核組工作負(fù)全部責(zé)任。
主稽人：□□，負(fù)責(zé)稽核組成員工作分工，復(fù)核稽核工作底稿、稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)，對(duì)稽核材料進(jìn)行匯總，編制稽核報(bào)告。
稽核組成員：□□負(fù)責(zé)管理控制稽核及安全保衛(wèi)控制稽核；□□、□□負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制稽核；、□□、□□負(fù)責(zé)信貸管理控制稽核；□□負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)下載及分析、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核。各成員負(fù)責(zé)編制分工內(nèi)稽核事項(xiàng)工作底稿、稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)，對(duì)分工稽核事項(xiàng)負(fù)全部責(zé)任。
七、稽核依據(jù) 檢查依據(jù)如下： 《支付結(jié)算辦法》 《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》
《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》
《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》 《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》
《大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》 《人民銀行同城票據(jù)交換管理辦法》 《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》
《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》 《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》 《中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法》
《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈支付結(jié)算辦法〉的通知》
《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理工作規(guī)范》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理核算辦法》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行綜合柜員制操作規(guī)程》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行驗(yàn)印系統(tǒng)和操作管理暫行辦法》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金和重要空白憑證管理細(xì)則》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行ＡＴＭ機(jī)管理辦法》 《中國(guó)人民銀行貸款通則》 《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》 《中國(guó)人民銀行貸款通則》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行貸款管理制度》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行客戶(hù)授信管理辦法》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行貸款管理制度》
《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)管理辦法》
《昆山農(nóng)村商業(yè)商業(yè)銀行信貸檔案管理辦法》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行安全保衛(wèi)管理辦法》 《昆山農(nóng)村商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)管理制度》
八、稽核的方法和要求
1、聽(tīng)取行長(zhǎng)的工作匯報(bào)，召開(kāi)職工座談會(huì)。
2、現(xiàn)場(chǎng)觀察一線柜員業(yè)務(wù)操作，檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度落實(shí)情況。
3、根據(jù)稽核內(nèi)容，調(diào)閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、信貸檔案、會(huì)議記錄等資料，通過(guò)抽查、碰打、盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)等方式對(duì)稽核事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)；調(diào)閱2005年 月 日? 共計(jì)
天會(huì)計(jì)憑證。
4、根據(jù)□□支行
月底信貸報(bào)表,按四級(jí)分類(lèi)無(wú)不良貸款；按2005年底五級(jí)分類(lèi)有 戶(hù)次級(jí)貸款
萬(wàn)元；綜合上述情況，確定如下
戶(hù)貸款單位進(jìn)行核查：??
合計(jì)金額
萬(wàn)元，占企業(yè)單位總戶(hù)數(shù) %，占單位貸款總額 %；自然人貸款剔
戶(hù)
萬(wàn)元，其余全部核對(duì)。
5、行內(nèi)往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、其它應(yīng)收應(yīng)付款、銀行承兌匯票保證金、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證等，以
月
日余額進(jìn)行核對(duì)。
6、單位存款根據(jù)半年內(nèi)借方發(fā)生額累計(jì)不超過(guò)5萬(wàn)元且余額5萬(wàn)元以上單位全部進(jìn)行核對(duì),經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)篩選確定以下單位進(jìn)行上門(mén)核對(duì): ……
7、對(duì)在稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須在第一時(shí)間向總行主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
8、實(shí)行稽核項(xiàng)目責(zé)任制?；私M組長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，主稽人及成員對(duì)分工事項(xiàng)負(fù)責(zé)?；巳藛T要嚴(yán)格按照稽核方案實(shí)施稽核，稽核過(guò)程中無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，均必須詳細(xì)編寫(xiě)工作底稿，真實(shí)地反映稽核工作過(guò)程。
對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要由被稽核單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人現(xiàn)場(chǎng)簽名確認(rèn)。
9、稽核結(jié)束后應(yīng)對(duì)稽核情況進(jìn)行總結(jié)、匯總分析，及時(shí)完成稽核報(bào)告?；藞?bào)告應(yīng)對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出針對(duì)性整改意見(jiàn)、對(duì)有關(guān)責(zé)任人員的違規(guī)違紀(jì)行為提出與違規(guī)事實(shí)、處罰辦法相適應(yīng)的處理建議。
10、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核報(bào)告的批示及被稽核單位的反饋意見(jiàn)，擬寫(xiě)稽核結(jié)論及處理意見(jiàn)，下發(fā)被稽核單位執(zhí)行。
11、嚴(yán)格執(zhí)行稽核紀(jì)律。要嚴(yán)于職守，不徇私情，不得接受被稽核單位的宴請(qǐng)、娛樂(lè)消費(fèi)，樹(shù)立和維護(hù)稽核隊(duì)伍形象。
12、做好稽核保密工作。對(duì)調(diào)閱資料按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行交接，防止稽核資料的泄密。
九、本稽核方案報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實(shí)施。
賬外賬的檢查方法：
一、來(lái)源追查法
這是一種從賬外資金來(lái)源上查找線索的方法。某些單位歷年有些相對(duì)穩(wěn)定的收入，比如租金等，卻突然在財(cái)務(wù)賬上消失了；還有的單位某些收入年年有增加，而驟然減少了，如果將這些問(wèn)題查個(gè)水落石出，這些收入則往往進(jìn)入了賬外賬。因此，在檢查賬外賬時(shí)，首先要搞清楚該單位的業(yè)務(wù)收入情況，包括正常業(yè)務(wù)收入和非正常業(yè)務(wù)收入；再看該單位財(cái)務(wù)賬上是否有這些收入，賬上收入是否與實(shí)際收入相符。如果賬上沒(méi)有這些收入或收入的金額與實(shí)際情況相差太大，就要進(jìn)行追查。這樣，從賬外資金來(lái)源上找線索，就能檢查出賬外賬來(lái)。比如租金收入，財(cái)務(wù)檢查時(shí)，基本檢查方法就是先按被檢查單位的租賃合同整理出該單位的每月基本租金收入統(tǒng)計(jì)表，然后打印出該單位在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的費(fèi)用帳戶(hù)明細(xì)表，結(jié)合財(cái)務(wù)手工帳本5151-租賃收入科目明細(xì)，逐項(xiàng)核對(duì)租金收入是否入帳。
二、支出探疑法
這是一種從賬外資金支出上追根求源的檢查方法。正如所有資金都具有來(lái)源和去向兩個(gè)方面一樣，小金庫(kù)，也有其來(lái)源和去向。也就是說(shuō)賬外賬的私設(shè)手段不論多么隱蔽，必然“來(lái)有蹤去有影”。私設(shè)賬外賬的單位大多數(shù)為了逃避監(jiān)督，把一些不正當(dāng)?shù)拈_(kāi)支在“小金庫(kù)”報(bào)銷(xiāo)。還有的單位利用“小金庫(kù)”增發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物，購(gòu)置奢侈品或用于請(qǐng)客送禮、大吃大喝，也有用來(lái)搞賬外經(jīng)營(yíng)、投資的。針對(duì)這些情況采用支出探疑法十分必要，主要查不合理支出。賬外賬的支出由于涉及的人員多、范圍廣，難免露馬腳。在查賬工作中，若發(fā)現(xiàn)來(lái)歷不明的支出時(shí)，要追根求源，這樣就可以查出賬外賬。比如通過(guò)查看傳票，查看2621-工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定列支或是否存在挪用情況，2641-職工福利費(fèi)是否按規(guī)定列支，有無(wú)以業(yè)務(wù)拓展費(fèi)等形式套支資金供少部分人吃喝、送禮使用，有無(wú)以職工伙食補(bǔ)貼形式但職工實(shí)際并無(wú)享受補(bǔ)貼套取資金；查看5321-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外事費(fèi)是否控制使用，發(fā)票是否合規(guī)合法，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容是否一致，是否與收款單位的經(jīng)營(yíng)范圍一致，內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，日期、大小寫(xiě)金額、印章是否正確并符合規(guī)定,是否是正式的稅務(wù)發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審查蓋章的發(fā)票；查看5321-會(huì)議費(fèi)是否經(jīng)常發(fā)生，是否經(jīng)常以每人30元會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)，但實(shí)際資金存放入小金庫(kù)備用情況；由于5321-公雜費(fèi)無(wú)比例控制和金額控制，因此要對(duì)大額費(fèi)用進(jìn)行跟蹤，看發(fā)票上注明的實(shí)物是否存在，是否分配到申請(qǐng)使用的網(wǎng)點(diǎn)處，是否存在利用他人發(fā)票套取資金情況，通過(guò)帳實(shí)核對(duì)法進(jìn)行檢查。
三、詢(xún)查追蹤法
這是一種收集信息、抓住線索、尋找突破口的審查方法。由于賬外賬具有很大的隱蔽性，在沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他線索的情況下，就需要注意收集有關(guān)信息或采取走詢(xún)查路線的辦法。許多賬外賬都是從對(duì)有關(guān)信息的分析過(guò)程中間接發(fā)現(xiàn)或和所檢查單位相關(guān)人員聊天時(shí)得到相關(guān)信息的。因此，檢查賬外賬要重視收集與分析有關(guān)信息，抓住線索，尋找突破口，追查到底。
四、綜合分析法
是指通過(guò)綜合分析情況后，對(duì)私設(shè)賬外賬作出判斷，進(jìn)行突擊檢查的一種方法。在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行檢查時(shí)，可以通過(guò)綜合分析被查單位的有關(guān)情況，從而判斷該單位是否有私設(shè)賬外賬的可能性。如果有則可采取突擊檢查的辦法清查賬外賬。查賬人員要熟悉被查單位的基本情況，如：財(cái)會(huì)核算程序、財(cái)務(wù)核算的各種資料，以及該單位有關(guān)部門(mén)的設(shè)置和人員的具體分工等內(nèi)部控制制度情況以及財(cái)務(wù)情況后，再進(jìn)行檢查。也可以通過(guò)從會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表上發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，抓住疑點(diǎn)，深查細(xì)找。比如查看手工帳1391-其他應(yīng)收款明細(xì)，看是否有違規(guī)掛帳套取資金逃避費(fèi)用控制情況的。
五、相互核對(duì)法
這種方法是指書(shū)面資料的相關(guān)記錄之間，或是書(shū)面資料的記錄與實(shí)物之間，或是收款單位與付款單位之間進(jìn)行相互印證，查處賬外賬的一種方法。具體包括以下兩個(gè)方面：
1、收付核對(duì)法：檢查某一單位收入或支出時(shí)，又與相關(guān)的付款或收款單位進(jìn)行核對(duì)的方法。
2、賬實(shí)核對(duì)法：即查對(duì)賬目與實(shí)物是否一致的方法。特別是在資產(chǎn)科目中，要仔細(xì)核對(duì)大額的資產(chǎn)列支明細(xì)情況，核對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的機(jī)具設(shè)備、辦公家私是否有報(bào)總行審批，或者雖然是報(bào)總行審批，但實(shí)際使用卻不在申請(qǐng)使用的網(wǎng)點(diǎn)處等；或者帳目列支為某種資產(chǎn)的，盤(pán)查實(shí)物卻沒(méi)有；或者，單位申報(bào)審批的是某種普通資產(chǎn)，但實(shí)際卻是購(gòu)置總行控制審批的奢侈品等。一）、對(duì)信貸管理內(nèi)部控制的稽核
信貸管理方面的內(nèi)部控制主要是指信貸管理部門(mén)利用內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，是對(duì)本部門(mén)的信貸經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的措施和方法。其主要體現(xiàn)的是崗位制約、授權(quán)分責(zé)、流程控制的內(nèi)部控制原則。
1、信貸崗位的設(shè)置是否符合“審貸分離、權(quán)限管理、分級(jí)審批”的信貸管理原則，是否做到“因事設(shè)崗、以崗定責(zé)、分工明確”。
2、貸款的審批是否按規(guī)定的程序逐級(jí)審批，有無(wú)越權(quán)審批、先批后貸和化整為零現(xiàn)象，有無(wú)落實(shí)“程序否決制”。
3、崗位責(zé)任制是否明確，各崗位之間是否形成有效的制約。
4、貸前調(diào)查是否實(shí)地進(jìn)行，調(diào)查是否真實(shí)、充分，是否堅(jiān)持“雙人調(diào)查”。
5、各崗位簽批意見(jiàn)是否齊全。
6、貸后檢查是否及時(shí)、全面。
（二）內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)的稽核。
1、核對(duì)貸款內(nèi)外帳是否相符。
要點(diǎn)：個(gè)人貸款可主要根據(jù)欠息主文件按一定比例對(duì)欠息金額較大或欠息期數(shù)較多的客戶(hù)通過(guò)隨機(jī)抽樣進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)的方法可通過(guò)客戶(hù)貸款查詢(xún)表進(jìn)行書(shū)面核對(duì)或通過(guò)電話與客戶(hù)聯(lián)系進(jìn)行確認(rèn)，注意應(yīng)對(duì)無(wú)法找到借款人或無(wú)法聯(lián)系到借款人的貸款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，防止出現(xiàn)冒名貸款現(xiàn)象。
2、核對(duì)貸款內(nèi)部帳務(wù)是否相符。
要點(diǎn)：核對(duì)營(yíng)業(yè)部的信貸報(bào)表、客戶(hù)部的信貸報(bào)表和管理部的信貸報(bào)表是否一致。核對(duì)客戶(hù)部的貸款主檔與貸款檔案的筆數(shù)和金額是否相符。必要時(shí)突擊檢查營(yíng)業(yè)部的貸款帳戶(hù)余額與貸款檔案的筆數(shù)和金額是否相符。注意檢查當(dāng)月提前償還的貸款是否留有完整的信貸檔案資料，防止出現(xiàn)貸款挪用現(xiàn)象。
3、核對(duì)利息核算是否準(zhǔn)確。
要點(diǎn)：通過(guò)核對(duì)貸款應(yīng)收未收利息清單、業(yè)務(wù)狀況表的方法核對(duì)應(yīng)收未收息清單1321科目、107科目余額與業(yè)務(wù)狀況表1321科目、107科目余額是否相符。通過(guò)核對(duì)2011科目、2111科目、1321科目的發(fā)生額與5011科目的發(fā)生額是否一一對(duì)應(yīng)的方法核對(duì)1321科目、5011科目發(fā)生額的真實(shí)性(表內(nèi)利息核銷(xiāo)則1321科目的發(fā)生額與1291科目的發(fā)生額一一對(duì)應(yīng))。通過(guò)核對(duì)5011科目、1321科目（歷年貸款應(yīng)收利息）在本年是否只有貸方發(fā)生額而沒(méi)有借方發(fā)生額的方法核對(duì)5011科目、1321科目（歷年貸款應(yīng)收利息）發(fā)生額的真實(shí)性。1321科目是否沒(méi)有出現(xiàn)負(fù)數(shù)貸方發(fā)生額，當(dāng)5011科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)貸方發(fā)生額時(shí)是否有相應(yīng)的1321科目貸方發(fā)生額對(duì)應(yīng)。107科目貸方發(fā)生額或負(fù)數(shù)借方發(fā)生額是否有相應(yīng)的利息收入（表外利息核銷(xiāo)除外）。注意檢查業(yè)務(wù)狀況表、應(yīng)收未收利息清單和5011科目?jī)?nèi)部明細(xì)帳，對(duì)1321科目、107科目的本月余額突然增加或5011科目的本月余額突然減少的，應(yīng)通過(guò)1805交易和2901交易核查1321科目和5011科目本月發(fā)生額的真實(shí)性。
4、個(gè)人貸款的電腦稽核方法。
要點(diǎn)：靈活運(yùn)用查詢(xún)某一活期儲(chǔ)蓄帳戶(hù)明細(xì)（0607）、貸款戶(hù)明細(xì)查詢(xún)（1609）、交易特征設(shè)定查詢(xún)（2901、2922）、內(nèi)部帳明細(xì)查詢(xún)（1807）、查詢(xún)柜員財(cái)務(wù)交易流水帳（0002）等交易對(duì)個(gè)貸資金的去向、還貸資金的來(lái)源、貸款的結(jié)算帳戶(hù)和與貸款的結(jié)算帳戶(hù)相關(guān)聯(lián)的帳戶(hù)多次出現(xiàn)20萬(wàn)元以上發(fā)生額的要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，個(gè)貸的私人帳戶(hù)的余額具有一致性（多筆貸款同一天發(fā)放、留足扣息金額、余額相同）的要特別引起重視，徹底核查。
（二）個(gè)人貸款主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的稽核。
1、借款人和擔(dān)保人的條件是否合規(guī)。
要點(diǎn)：申請(qǐng)個(gè)人保證貸款借款人和保證人是否具備深圳戶(hù)籍，是否有合法穩(wěn)定的收入來(lái)源（檢查有無(wú)工資收入證明和是否具有分紅資格），其年齡加貸款期限是否未超過(guò)65歲。已婚的申請(qǐng)人申請(qǐng)10萬(wàn)元（不含）以上個(gè)人保證貸款是否以夫妻雙方名義申請(qǐng)。注意防止借款人條件不合規(guī)的貸款（如假冒村民貸款）。借款人和擔(dān)保人的資料是否真實(shí)，有無(wú)采用虛假證明材料（如虛假身份證明和股權(quán)資格證明等）。五類(lèi)客戶(hù)申請(qǐng)個(gè)人保證貸款30萬(wàn)元以上（不含30萬(wàn)元），須由至少一個(gè)五類(lèi)客戶(hù)作保證人；申請(qǐng)個(gè)人保證貸款10萬(wàn)元（不含）-30萬(wàn)元（含）之間，可由一個(gè)五類(lèi)客戶(hù)單獨(dú)提供保證，也可由兩個(gè)其他客戶(hù)作保證人；申請(qǐng)個(gè)人保證貸款10萬(wàn)元（含）以下，由一個(gè)客戶(hù)作保證人。非五類(lèi)客戶(hù)申請(qǐng)個(gè)人保證貸款10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元），由一個(gè)保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任；申請(qǐng)個(gè)人保證貸款10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）以上，須由兩個(gè)保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任。
2、個(gè)人抵押貸款手續(xù)是否齊全有效。
要點(diǎn)：抵押物是否符合要求（在深圳市范圍內(nèi)、具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的可抵押物）。抵押手續(xù)是否合規(guī)（房地產(chǎn)抵押最高不超過(guò)抵押物凈值的60%，其他不超過(guò)50%，抵押物是否經(jīng)我社認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估）。保險(xiǎn)手續(xù)是否合規(guī)（保險(xiǎn)額不低于貸款金額的100%，我社為保險(xiǎn)第一受益人）。
3、出帳手續(xù)是否合規(guī)。
要點(diǎn)：是否先辦完抵押、保險(xiǎn)后才出帳，貸款各要素是否正確無(wú)誤。
4、個(gè)人貸款的限額和期限是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)超限額放貸或隨意延長(zhǎng)貸款期限的現(xiàn)象。
要點(diǎn)：個(gè)人保證貸款最高限額是否不超過(guò)50萬(wàn)元。個(gè)人保證貸款（額度）和信用貸款（額度）及對(duì)外承擔(dān)保證余額之和是否不超過(guò)80萬(wàn)元。個(gè)人保證貸款期限是否不超過(guò)5年，個(gè)人抵押貸款最長(zhǎng)不超過(guò)8年。個(gè)人貸款有無(wú)超限額放款現(xiàn)象（如借款人利用信息不對(duì)稱(chēng)故意跨區(qū)超限額貸款）?？鐓^(qū)個(gè)人貸款有無(wú)報(bào)市聯(lián)社審批。
5、個(gè)人貸款有無(wú)違規(guī)辦理借新還舊和展期手續(xù)。
要點(diǎn)：使用查詢(xún)私人帳戶(hù)歷史記錄方法檢查有無(wú)違規(guī)辦理借新還舊，檢查有無(wú)違規(guī)辦理展期看期限是否合規(guī)。
6、個(gè)人貸款的操作程序是否合規(guī)，有無(wú)先簽合同后進(jìn)行審批現(xiàn)象。要點(diǎn)：檢查有無(wú)客戶(hù)已簽合同但被客戶(hù)經(jīng)理告知貸款不成功而未收回貸款資料現(xiàn)象，注意防止利用客戶(hù)貸款資料進(jìn)行冒名頂替貸款。
7、貸后管理是否合規(guī)。
要點(diǎn)：未扣到本息的應(yīng)立即口頭催收通知，對(duì)連續(xù)三期未扣到本息的應(yīng)發(fā)出書(shū)面催收通知，對(duì)連續(xù)六次未扣到本息的應(yīng)由客戶(hù)經(jīng)理撰寫(xiě)書(shū)面報(bào)告提交客戶(hù)部經(jīng)理采取法律途徑。
（三）個(gè)人小額信用貸款授信額度主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的稽核
1、借款人的條件是否合規(guī)。
要點(diǎn)：申請(qǐng)個(gè)人小額信用貸款授信額度借款人是否具備深圳戶(hù)籍，是否有合法穩(wěn)定的收入來(lái)源（檢查有無(wú)工資收入和分紅證明），其年齡加授信期限是否未超過(guò)65歲。
2、個(gè)人小額信用貸款授信額度最高限額是否為10萬(wàn)元。
要點(diǎn)：各筆個(gè)人小額信用貸款授信總額不超過(guò)10萬(wàn)元，同時(shí)不得超過(guò)借款人年固定收入，其中對(duì)村民指近三年平均分紅收入與與房屋租金收入，對(duì)“四類(lèi)客戶(hù)”指年工資收入。
3、個(gè)人小額信用貸款的限額和期限是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
要點(diǎn)：申請(qǐng)人在他行和我社已有保證貸款和信用貸款及本次申請(qǐng)額度之和是否不超過(guò)50萬(wàn)元，同時(shí)申請(qǐng)人在他行和我社已有保證貸款和信用貸款及本次申請(qǐng)額度之和加或有負(fù)債是否不超過(guò)80萬(wàn)元。個(gè)人小額信用貸款授信額度授信期限最長(zhǎng)為兩年。
4、個(gè)人小額信用貸款授信額度通過(guò)自助方式出帳。
要點(diǎn)；注意是否由借款人在柜臺(tái)設(shè)定貸款密碼，憑貸款密碼選擇柜臺(tái)、電話銀行、或自助終端獲得貸款資金。
5、貸款資金不得進(jìn)行銀證通轉(zhuǎn)帳。
要點(diǎn)：查詢(xún)借款人帳戶(hù)是否超出貸款資金部分才進(jìn)行銀證通轉(zhuǎn)帳。
（四）、個(gè)人樓宇按揭貸款主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的稽核
個(gè)人樓宇按揭貸款可分為住宅按揭貸款、商鋪按揭貸款、寫(xiě)字樓按揭貸款和廠房按揭貸款?；藭r(shí)主要審查發(fā)展商和借款人的條件是否符合，樓宇情況是否合規(guī)，保證金帳戶(hù)的使用是否合規(guī)，抵押和保險(xiǎn)手續(xù)是否合規(guī)等。
1、發(fā)展商的資格是否合規(guī)。
要點(diǎn)：發(fā)展商是深圳市成立的合法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)，具有較強(qiáng)資金實(shí)力和開(kāi)發(fā)能力，并愿為借款人提供不可撤銷(xiāo)連帶責(zé)任擔(dān)保。銀行借款按時(shí)還本付息，或雖不能按時(shí)還本付息但愿以該售樓款優(yōu)先償還我社債務(wù)。注意發(fā)展商是否在其他銀行有無(wú)過(guò)不良記錄而轉(zhuǎn)向信用社申請(qǐng)貸款。
2、借款人的條件是否合規(guī)。要點(diǎn)：借款人具備合法民事主體資格，借款人年齡與貸款年限之和小于或等于65（借款人為企業(yè)法人的，其已經(jīng)營(yíng)時(shí)間與貸款期限之和不超過(guò)企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限），有合法穩(wěn)定的收入，具備償還本息能力，借款人已向發(fā)展商支付規(guī)定比例以上的首期款，借款人承諾以所購(gòu)房產(chǎn)作為貸款抵押物。注意對(duì)借款人為發(fā)展商的內(nèi)部職工或親屬、一人購(gòu)買(mǎi)二套以上、首期款以現(xiàn)金收款單交納而未存入發(fā)展商帳戶(hù)的進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，應(yīng)結(jié)合查詢(xún)樓宇按揭貸款的還貸資金來(lái)源、存入樓宇按揭貸款的還貸資金的經(jīng)辦人、抵押手續(xù)是否真實(shí)等情況判斷借款人的真實(shí)性，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范“假按揭”現(xiàn)象的發(fā)生。
3、抵押手續(xù)是否真實(shí)。
要點(diǎn)：可根據(jù)欠息主文件對(duì)欠息金額較大或欠息期數(shù)較多的
貸款通過(guò)隨機(jī)抽樣抽取一定比例到國(guó)土局或檔案局進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)核對(duì)業(yè)主和房號(hào)的方法核實(shí)辦理抵押手續(xù)的真實(shí)性，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范“假按揭”現(xiàn)象的發(fā)生。
4、樓宇情況是否合規(guī)。
要點(diǎn)：具有國(guó)土局核發(fā)的《房地產(chǎn)證》或發(fā)展商與國(guó)土局簽訂的土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓合同，具有計(jì)劃局核發(fā)的《固定資產(chǎn)投資立頂批文》、具有建設(shè)局核發(fā)的《施工許可證》、具有國(guó)土局核發(fā)的《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《銷(xiāo)售許可證》或《預(yù)售許可證》。樓宇地理位置是否較佳，工程實(shí)施方和監(jiān)理方的技術(shù)力量是否較強(qiáng)，工程能否如期竣工和按期入伙。注意防止發(fā)展商利用不合格樓宇或虛增樓價(jià)方法進(jìn)行套現(xiàn)。注意防止樓宇質(zhì)量不過(guò)關(guān)使借款人與發(fā)展商產(chǎn)生糾紛拖欠貸款。注意樓盤(pán)的套數(shù)與申請(qǐng)貸款的套數(shù)是否相符。
5、售樓專(zhuān)用帳戶(hù)和保證金專(zhuān)用帳戶(hù)的使用和管理是否合規(guī)。
要點(diǎn)：發(fā)展商是否按規(guī)定在我社開(kāi)立售樓專(zhuān)用帳戶(hù)，發(fā)展商收到借款人的首期款是否存入該帳戶(hù)。發(fā)展商是否在我社開(kāi)立保證金專(zhuān)用帳戶(hù)，保證金的比例是否合規(guī)（首期三成以上不低于貸款總額10%，首期三成以下不低于貸款總額20%）。發(fā)展商將房產(chǎn)證交與我社保管，且業(yè)主已償還貸款本金達(dá)10%以后，發(fā)展商才可以自由使用保證金。
6、按揭的最高成數(shù)與期限是否合規(guī)。
要點(diǎn)：住宅項(xiàng)目的個(gè)人按揭最高為八成三十年，企業(yè)法人最高為六成十年。非住宅項(xiàng)目（商鋪、寫(xiě)字樓、廠房）最高為六成十年。
7、是否按市聯(lián)社審批的額度和期限發(fā)放樓宇按揭貸款，有無(wú)超額度超期限發(fā)放樓宇按揭貸款現(xiàn)象。
要點(diǎn)：個(gè)人樓宇按揭貸款總額及期限不能超出市聯(lián)社審批的額度和期限。
8、保險(xiǎn)手續(xù)是否合規(guī)。
要點(diǎn)：預(yù)售樓花的，發(fā)展商須在《樓宇按揭協(xié)議》簽訂前購(gòu)買(mǎi)“建筑工程一切險(xiǎn)”，保險(xiǎn)期限至入伙日止，金額不低于工程概算總價(jià)。業(yè)主須為抵押樓宇購(gòu)買(mǎi)“房屋按揭險(xiǎn)”，保險(xiǎn)期限與貸款期限相同，金額等于所購(gòu)樓宇的售價(jià)。兩者的受益人為我社。
9、按揭貸款的出帳手續(xù)是否合規(guī)。
要點(diǎn)：借據(jù)、合同、貸款審批表、貸款批復(fù)通知書(shū)各項(xiàng)內(nèi)容是否一致。貸款額是否直接轉(zhuǎn)入發(fā)展商在我社的專(zhuān)用帳戶(hù)。貸款出帳后，發(fā)展商是否及時(shí)將相當(dāng)于貸款額的樓宇售賣(mài) 發(fā)票和付清房款證明開(kāi)出交與我社。
10、保證和回購(gòu)是否按規(guī)定的程序進(jìn)行。
要點(diǎn)：業(yè)主不能如約支付貸款本息和有關(guān)費(fèi)用（到期未還清本息、連續(xù)6期或累計(jì)9期未償還本息），我社可要求發(fā)展商履行保證和回購(gòu)責(zé)任。
（五）、信貸檔案的管理是否合規(guī)。
要點(diǎn)：信貸檔案是否及時(shí)歸檔。檔案資料的使用是否經(jīng)信用社信貸負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并按規(guī)定進(jìn)行登記。檔案資料經(jīng)批準(zhǔn)帶離現(xiàn)場(chǎng)的是否留下復(fù)印件并由借用人簽字確認(rèn)后才能帶走。房產(chǎn)證、保單等重要權(quán)益憑證管理是否合規(guī)。綜合員逐項(xiàng)登記抵（質(zhì)）押物憑證管理登記表，分管信貸員每月與保管人員進(jìn)行核查，并作出記錄。
此外，對(duì)個(gè)人貸款和樓宇按揭貸款的稽核除了對(duì)上述主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行檢查外，在檢查過(guò)程中如出現(xiàn)下列情況，各稽核站要深入調(diào)查，分析原因，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)：
1．利用虛假資料發(fā)放的貸款； 2．貸款關(guān)鍵要素出現(xiàn)差錯(cuò)的；
3．越權(quán)審批發(fā)放貸款（含借新還舊）的； 4．以貸收息的；
5．降低條件，突擊發(fā)放的信用貸款； 6．抵押物、質(zhì)物沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)核查記錄的；
7．抵押物未登記過(guò)戶(hù)或保險(xiǎn)過(guò)期沒(méi)有續(xù)保的；
8、貸款借據(jù)和合同未執(zhí)行面簽的；
9．借款人賬戶(hù)資金活動(dòng)異常，有明顯套現(xiàn)嫌疑的； 10．售樓價(jià)格大幅波動(dòng)或明顯高于其他同類(lèi)樓價(jià)的； 11．連續(xù)欠供三期以上或者出現(xiàn)大面積集中欠供的； 12．按揭保證金比率明顯偏低（低于5%）的； 13．樓按業(yè)主無(wú)法聯(lián)系的； 14．發(fā)展商內(nèi)部職工按揭的；
15．同一樓盤(pán)多套房產(chǎn)業(yè)主同名的；
16．不同業(yè)主的供樓資金來(lái)源同一人的；
17．委托發(fā)展商或律師辦理抵押登記手續(xù)的；
18．深圳市房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（預(yù)售）手工編號(hào)的； 19．貸款戶(hù)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)異常危及貸款安全的； 20．沒(méi)有按合同約定用途使用貸款的；
21．逾期貸款未及時(shí)發(fā)放《催收通知書(shū)》的； 22．三個(gè)月以上沒(méi)有貸后檢查或回訪記錄的。
附件2：個(gè)人貸款和樓宇按揭貸款稽核方法表格 稽核項(xiàng)目
稽核要點(diǎn)
稽核方法
內(nèi)部控制
信貸崗位的設(shè)置是否合規(guī)
詢(xún)證信貸人員
貸款是否按規(guī)定的程序?qū)徟?/p>
檢查貸款審批表
崗位責(zé)任制是否明確
詢(xún)證信貸人員
貸前調(diào)查是否真實(shí)、充分，是否堅(jiān)持“雙人調(diào)查”
檢查貸款調(diào)查報(bào)告
各崗位簽批意見(jiàn)是否齊全
檢查貸款審批表
貸后檢查是否及時(shí)、全面
檢查貸后調(diào)查報(bào)告
內(nèi)外帳務(wù)
核對(duì)貸款內(nèi)外帳是否相符
書(shū)面或電話詢(xún)證
核對(duì)貸款內(nèi)部帳務(wù)是否相符
檢查貸款報(bào)告和貸款檔案
核對(duì)利息核算是否準(zhǔn)確
檢查業(yè)務(wù)狀況表、利息清單、內(nèi)部帳明細(xì)、電腦記錄
個(gè)人貸款的電腦稽核方法
檢查個(gè)貸資金去向、經(jīng)辦人
個(gè)人貸款
借款人和擔(dān)保人的條件是否合規(guī)
檢查收入和證明材料
個(gè)人抵押貸款手續(xù)是否齊全有效
檢查抵押物權(quán)證和保險(xiǎn)單
出帳手續(xù)是否合規(guī)
現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查貸款要素
個(gè)人貸款的限額和期限是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行
查詢(xún)個(gè)人征信系統(tǒng)、檢查貸款期限
個(gè)人貸款有無(wú)違規(guī)辦理借新還舊和展期手續(xù)
查詢(xún)貸款帳戶(hù)和個(gè)人帳戶(hù)的還貸記錄
個(gè)人貸款的操作程序是否合規(guī)
現(xiàn)場(chǎng)觀察和詢(xún)證信貸人員
貸后管理是否合規(guī)
檢查欠息期數(shù)和相應(yīng)措施
授信額度
借款人的條件是否合規(guī)
檢查收入和證明材料
個(gè)人小額信用貸款授信額度最高限額是否為10萬(wàn)元
檢查貸款余額和歷史記錄，年固定收入不得超出限額
個(gè)人小額信用貸款的限額和期限是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行
查詢(xún)個(gè)人征信系統(tǒng)、檢查貸款期限
個(gè)人小額信用貸款授信額度通過(guò)自助方式出帳
檢查是否由借款人設(shè)定貸款密碼
貸款資金不得進(jìn)行銀證通轉(zhuǎn)帳
檢查授信資金去向
樓宇按揭
發(fā)展商的資格是否合規(guī)
檢查發(fā)展商的資格證書(shū)
借款人的條件是否合規(guī)
檢查借款人身份、收入和首期款等證明材料
抵押手續(xù)是否真實(shí)
檢查是否由信貸員辦理抵押、到國(guó)土局或檔案局核對(duì)抵押
樓宇情況是否合規(guī)
檢查證件是否齊全和現(xiàn)場(chǎng)觀察樓盤(pán)
售樓專(zhuān)用帳戶(hù)和保證金專(zhuān)用帳戶(hù)的使用和管理是否合規(guī)
檢查帳戶(hù)歷史明細(xì)和余額
按揭的最高成數(shù)與期限是否合規(guī)
檢查按揭貸款協(xié)議書(shū)
是否按市聯(lián)社審批的額度和期限發(fā)放樓宇按揭貸款
檢查貸款的總額和期限
保險(xiǎn)手續(xù)是否合規(guī)
檢查是否辦理保險(xiǎn)
按揭貸款的出帳手續(xù)是否合規(guī)
現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查貸款要素
保證和回購(gòu)是否按規(guī)定程序進(jìn)行
檢查欠息期數(shù)和相應(yīng)措施
第二篇：銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計(jì)要點(diǎn)
銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計(jì)要點(diǎn)
1、授權(quán)管理的審計(jì)。審計(jì)授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項(xiàng)、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動(dòng)是否有書(shū)面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門(mén)是否分設(shè)，各部門(mén)、各負(fù)責(zé)人是否嚴(yán)格按規(guī)定程序操作。是否對(duì)所有客戶(hù)進(jìn)行了綜合授信額度的審查、認(rèn)定并據(jù)以實(shí)行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會(huì)制度和審批權(quán)限，授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)是否落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，有無(wú)逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況。
2、憑證和記錄的審計(jì)。審計(jì)授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動(dòng)記載準(zhǔn)確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡。如貸審會(huì)記錄、授信業(yè)務(wù)審批傳遞單、授信業(yè)務(wù)審定單、貸款合同、放款憑證等書(shū)面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。
3、授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計(jì)。（1）調(diào)查環(huán)節(jié)審計(jì)。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實(shí)地查看。對(duì)借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽(yù)情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查并寫(xiě)出信息充分的調(diào)查報(bào)告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。（2）審查環(huán)節(jié)審計(jì)。審查人員對(duì)調(diào)查人員提供的資料是否進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，審查意見(jiàn)是否簡(jiǎn)單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結(jié)論基礎(chǔ)上。貸時(shí)審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關(guān)貸款條件的規(guī)定對(duì)借款人的申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真的審查，有無(wú)認(rèn)真揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。（3）貸后管理環(huán)節(jié)審計(jì)。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無(wú)做到雙人交叉，現(xiàn)場(chǎng)檢查；是否進(jìn)行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)上報(bào)，并采取相應(yīng)的措施以防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。授信業(yè)務(wù)檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時(shí)和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開(kāi)本崗位時(shí)，是否對(duì)其在任職期間和職責(zé)權(quán)限內(nèi)所發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查認(rèn)定，并嚴(yán)格工作移交手續(xù)。（4）決策環(huán)節(jié)審計(jì)。決策層次是否清晰，責(zé)任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時(shí)。
第三篇：銀行授信業(yè)務(wù)自查報(bào)告匯總
小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)合規(guī)與信用風(fēng)險(xiǎn)自查情況報(bào)告???合規(guī)經(jīng)營(yíng)是辦理信貸業(yè)務(wù)的基本要求，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是確保我行信貸資產(chǎn)安全的有力保證。為此，我們所有的信貸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須符合相關(guān)的法律法規(guī)、信貸政策和監(jiān)管制度要求。近日，？分行根據(jù)總行《關(guān)于開(kāi)展小企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)檢查的通知》的精神，結(jié)合自身實(shí)際情況，在轄內(nèi)全面開(kāi)展了小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)自查。現(xiàn)就我行自查工作情況報(bào)告如下：???
一、總體情況。市分行領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次自查工作，專(zhuān)門(mén)成立了由？副行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、？風(fēng)險(xiǎn)主管參與指導(dǎo)，小企業(yè)中心、風(fēng)險(xiǎn)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的工作小組，認(rèn)真梳理？年以來(lái)的各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照總行?通知?要求和相關(guān)業(yè)務(wù)制度規(guī)定逐戶(hù)、逐個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查。本次共檢查了?年?月至今？筆信貸業(yè)務(wù)，金額共？萬(wàn)元，檢查覆蓋率達(dá)????。針對(duì)檢查出現(xiàn)的問(wèn)題，我行采取了?不放過(guò)?的原則，明確責(zé)任，逐一落實(shí)核查、整改責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，并要求?風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過(guò)、原因分析不透徹不放過(guò)、整改措施不落實(shí)不放過(guò)?，對(duì)存在的問(wèn)題，進(jìn)行全面整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)一步提高了信貸經(jīng)營(yíng)管理水平。?
三、下一步措施。?通過(guò)本次自查，信貸人員的合規(guī)意識(shí)得到了增強(qiáng)；屢查屢犯的頑癥得到了整治；信貸基礎(chǔ)管理的薄弱環(huán)節(jié)得到了消除；風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到了提高。為了促進(jìn)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展，下一步我行將采取以下措施：????、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。信貸經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來(lái)越高。只有不斷提高客戶(hù)經(jīng)理的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能適應(yīng)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的管理要求。為此我行將強(qiáng)化培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)信貸業(yè)務(wù)知識(shí)、宏觀政策、信貸政策和財(cái)務(wù)分析技術(shù)?進(jìn)一步提高信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理的能力。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信貸人員業(yè)務(wù)交流，使每一位客戶(hù)經(jīng)理都能?明政策、知產(chǎn)品、用制度?，實(shí)現(xiàn)小企業(yè)工廠標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、動(dòng)態(tài)化監(jiān)控、精細(xì)化管理。????、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。認(rèn)真貫徹總行頒布的《員工職業(yè)操作守則》，積極促進(jìn)信貸人員依法辦事、合規(guī)操作，使合規(guī)理念貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終，滲透到業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)。只有不斷加強(qiáng)信貸人員的責(zé)任意識(shí)，才能不斷提高我行的精細(xì)化管理水平。?????、培育合規(guī)文化。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的基本要求，也是防范金融案件的前提條件，是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。培育合規(guī)文化，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、制度執(zhí)行意識(shí)、盡職履責(zé)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，營(yíng)造時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)的良好氛圍。??、加強(qiáng)貸后管理?。針對(duì)小企業(yè)規(guī)模小、資金流動(dòng)性變化快的特點(diǎn)，在貸后管理中要更加注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格貸款?三查?制度，嚴(yán)格抵押擔(dān)保手續(xù)，嚴(yán)格小企業(yè)準(zhǔn)入和退出制度。強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控與管理。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息，立即預(yù)警，并及時(shí)采取防范、化解措施，確保信貸資金安全。???????????????支行自查報(bào)告???為貫徹落實(shí)????年銀監(jiān)局對(duì)我市行信貸業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)治理工作。我行信貸人員積極開(kāi)展學(xué)習(xí)討論，充分了解了本次專(zhuān)項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開(kāi)自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：????
一、?自查情況與總體評(píng)價(jià)????、通過(guò)自查我行全體信貸人員都能夠合規(guī)操作、顧全大局，不為眼前利益所動(dòng)，站在我行與客戶(hù)的角度去想問(wèn)題、做工作。?、不計(jì)較個(gè)人得失，辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)恪守原則，不怕吃苦，勇于奉獻(xiàn)。?、能夠加強(qiáng)自身愛(ài)崗敬業(yè)意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，做到?干一行、愛(ài)一行、專(zhuān)一行?，自覺(jué)接受廣大客戶(hù)監(jiān)督，定期開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，做一名合格的信貸人員。????、恪守規(guī)章制度??能夠按照國(guó)家金融法令，有關(guān)法規(guī)制度和我行信貸管理?xiàng)l例，具體辦理信貸的相關(guān)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守信貸員?八不準(zhǔn)?和?十嚴(yán)禁?。?在辦理信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中，嚴(yán)格按規(guī)章制度進(jìn)行貸款調(diào)查、審查審批，無(wú)違規(guī)放貸行為。對(duì)于調(diào)查中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，也認(rèn)真分析加以討論，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于貸后檢查中發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，及時(shí)加以關(guān)注，防控不良。?
二、?自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題???、學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)不夠深入，因我行為新開(kāi)辦信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，信貸員均為新培訓(xùn)上崗員工，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，在信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展和產(chǎn)品的認(rèn)知方面不夠深入，對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足。???、工作還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過(guò)得去，不求過(guò)得硬。???、工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑主觀。?
四、?下一步改進(jìn)措施和有關(guān)建議??在以后的信貸工作中，我要兢兢業(yè)業(yè)，時(shí)刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實(shí)實(shí)工作，老老實(shí)實(shí)做人。通過(guò)這次對(duì)個(gè)人存在問(wèn)題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會(huì)做好每一件事，努力爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀的信貸員。???今后的努力方向。一是始終堅(jiān)持抓信貸業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷為自己?充電?。二是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和自我防范能力，警惕各種腐敗思想的侵蝕。三是堅(jiān)持按章辦事，努力執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度，把制度落實(shí)到實(shí)處。在發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，防控好貸款的不良和逾期。?????????????????信貸管理部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告???根據(jù)總行合規(guī)部門(mén)要求，現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)管理部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的措施報(bào)告如下：???
一、?信貸人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄以及采取的措施。???部分支行信貸發(fā)放未嚴(yán)格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序，貸款發(fā)放把關(guān)不嚴(yán)。使相當(dāng)一部分信貸管理人員淡薄了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至?xí)霈F(xiàn)第一手調(diào)查材料就存在虛假、謊報(bào)、瞞報(bào)等不真實(shí)反映的瑕疵行為。??我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：加大檢查力度，嚴(yán)格執(zhí)行貸款?三查?責(zé)任制，對(duì)?三查?出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行直接問(wèn)責(zé)，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)工作。?
二、貸款管理不嚴(yán)、內(nèi)控制度乏力以及采取的措施。???一是貸前調(diào)查不夠深入，對(duì)借款人第一還款來(lái)源分析不準(zhǔn)，重視不夠，只片面注重第二還款來(lái)源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）二是貸時(shí)審查與貸款審批有待加強(qiáng)，部分支行由于人員缺少客觀原因，內(nèi)勤人員參與貸審小組、而參與貸審小組人員對(duì)借款人的基本情況所知甚少，難免會(huì)造成決策失誤，存在未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度的現(xiàn)象。三是疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴(yán)重。???我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：將貸款管理納入常態(tài)化管理當(dāng)中去，協(xié)同審計(jì)稽核部門(mén)加大對(duì)貸款管理以及貸款內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)行創(chuàng)建，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極督促進(jìn)行整改。?
三、追求個(gè)人利益，忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)以及采取的措施。???個(gè)別信貸客戶(hù)經(jīng)理只顧眼前效益，單純追求利息收入；對(duì)貸款的審查不嚴(yán)，對(duì)抵押品低值高估，導(dǎo)致抵押不實(shí)；對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保貸款、小企業(yè)抵押貸款的真實(shí)性、合規(guī)合法性、足值額審查不嚴(yán)，致使貸款在發(fā)放前就潛藏著風(fēng)險(xiǎn)。???我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：建立完善以人為本的教育機(jī)制、以控為主的防范機(jī)制、以查為主的監(jiān)督機(jī)制、以罰為主的懲治機(jī)制和以防為主的宣傳機(jī)制，嚴(yán)把員工素質(zhì)關(guān)。其次，遵循?以人為本?的理念，在社會(huì)風(fēng)氣十分嚴(yán)峻的情況下加強(qiáng)職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、黨風(fēng)廉政建設(shè)教育。第三，加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和法制教育，提高信貸員的兩個(gè)素質(zhì)。?
四、各種違章違規(guī)貸款風(fēng)險(xiǎn)情況。???受歷史環(huán)境影響，部分支行存在各種違規(guī)違章貸款，特別是?四種貸款?和?三名貸款?。???我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：進(jìn)一步規(guī)范員工貸款和清理冒名貸款。為了全面貫徹省聯(lián)社和監(jiān)管部門(mén)的文件精神，我部即將開(kāi)展了清理違章違規(guī)貸款的活動(dòng)。準(zhǔn)備在活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，采取了個(gè)人自報(bào)、支行自查、總行復(fù)查?自上而下層層落實(shí)的辦法?由各分機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)?各支行逐筆填報(bào)相關(guān)情況?把員工個(gè)人貸款和冒名貸款充分暴露?同時(shí)設(shè)立舉報(bào)電話?充分發(fā)動(dòng)群眾進(jìn)行監(jiān)督。并決定于????年下半年開(kāi)展信貸專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)，對(duì)轄區(qū)所有支行進(jìn)行信貸專(zhuān)項(xiàng)檢查，針對(duì)冒名、頂名貸款，我部門(mén)發(fā)現(xiàn)一筆查處一筆，絕不手軟。?
五、信貸資料合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的措施。???受傳統(tǒng)信貸思想影響，各支行在辦理信貸資料過(guò)程中，資料五花八門(mén)，未嚴(yán)格按照信貸合規(guī)的要求來(lái)收集辦理信貸資料。??我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：規(guī)范貸款資料，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。自年初以來(lái)我部嚴(yán)格按照總行?????????號(hào)文件要求，制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，改變以往信貸報(bào)備檔案資料要素不完備、手續(xù)不合規(guī)等缺點(diǎn)，先后對(duì)信貸檔案資料、分類(lèi)認(rèn)定等多項(xiàng)資料進(jìn)行了統(tǒng)一。?
六、信貸統(tǒng)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的措施。???信貸部門(mén)報(bào)表較多，我行受條件限制，各支行未安排專(zhuān)職的信貸統(tǒng)計(jì)人員，基本上均為信貸會(huì)計(jì)進(jìn)行兼職。因工作量較大，各種信貸統(tǒng)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)時(shí)有發(fā)生，???我部門(mén)針對(duì)此項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施：為規(guī)范安徽肥東農(nóng)村合作銀行統(tǒng)計(jì)工作行為，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)管理，提高統(tǒng)計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)信息在我行經(jīng)營(yíng)管理中的作用，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地為各級(jí)監(jiān)督部門(mén)和內(nèi)部決策提供第一手資料，根據(jù)省聯(lián)社統(tǒng)計(jì)工作?基礎(chǔ)工作抓規(guī)范、重點(diǎn)工作求突破、整體工作上臺(tái)階?的總體目標(biāo)，結(jié)合《肥東農(nóng)村合作銀行統(tǒng)計(jì)管理辦法》和《金融統(tǒng)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，制定了安徽肥東農(nóng)村合作銀行統(tǒng)計(jì)工作考核辦法。月月對(duì)統(tǒng)計(jì)質(zhì)量不高的支行進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，有力的保證了信貸統(tǒng)計(jì)合規(guī)性。?
七、信貸檔案資料保管風(fēng)險(xiǎn)。???自規(guī)范檔案管理工作以來(lái)，從上到下都強(qiáng)化了檔案管理工作，達(dá)標(biāo)的同時(shí)力求升級(jí)，較好的使檔案發(fā)揮了作用。但由于部分支行對(duì)信貸檔案缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致信貸檔案資料不齊、手續(xù)不完善，給今后合規(guī)、有效的收回貸款帶來(lái)了諸多隱患。?一?、信貸檔案重視不夠。大多數(shù)支行在意識(shí)上重文書(shū)、會(huì)計(jì)等檔案，輕信貸檔案，認(rèn)為信貸檔案無(wú)需規(guī)范化管理，無(wú)目標(biāo)加以考核管理，管理得好壞一個(gè)樣，一般上級(jí)不會(huì)檢查信貸檔案。
（二）、信貸檔案形成不符合規(guī)定。有的支行信貸檔案在形成過(guò)程用圓珠筆書(shū)寫(xiě)；有的資料要素不齊，簽字甚至缺少印章；有的證件名稱(chēng)與印章名稱(chēng)不相符；有的合同簽訂主體不相符，存在擔(dān)保單位不具備擔(dān)保資格；有的貸款延期不合規(guī)，如擔(dān)保不通知擔(dān)保人到場(chǎng)簽字，致使無(wú)法追究擔(dān)保人承擔(dān)連帶責(zé)任；有的抵押物財(cái)產(chǎn)共有人未承諾，形成無(wú)效抵押，導(dǎo)致貸款到期無(wú)法處臵抵押物，使貸款無(wú)法收回。
（三）、信貸檔案資料收集不齊，混裝嚴(yán)重。我部在標(biāo)準(zhǔn)行社驗(yàn)收中檢查信貸檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分支行的信貸檔案資料收集不齊，且收集的信貸資料不按時(shí)、按續(xù)、不配套；有的大小額混裝，有的貸款收回與未收回的混裝，致使信貸檔案難以查找。
（四）、信貸檔案管理不當(dāng)。部分支行信貸檔案在保管過(guò)程中不同程度地存在一些問(wèn)題，一是缺乏檔案管理設(shè)施；二是信貸檔案存放分散，形成誰(shuí)承辦的誰(shuí)保管；三是不分信貸檔案價(jià)值大小、時(shí)間長(zhǎng)短一律訂本或打捆收存；四是信貸檔案亂放，不利于查找資料，影響工作效率。?我部門(mén)針對(duì)此方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施：
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。信貸人員只有在提高認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，全過(guò)程收集信貸資料，使信貸檔案管理達(dá)到規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，才能有效化解風(fēng)險(xiǎn)，保全信貸資產(chǎn)。通過(guò)成立組織加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，解決信貸檔案管理工作中的實(shí)際存在的問(wèn)題。同時(shí)各支行把信貸檔案管理工作納入全年目標(biāo)考核，確保信貸檔案管理工作日趨合規(guī)、完善。
（二）明確范圍，認(rèn)真收集。信貸檔案是我行信貸部門(mén)在放款業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的，又是信貸部門(mén)在工作時(shí)常要利用的，這就要求信貸客戶(hù)經(jīng)理辦理貸款時(shí)，所有涉及該貸款信貸資料要收集齊全，并及時(shí)整理、組卷、編號(hào)歸檔管理。要按照類(lèi)型分類(lèi)按戶(hù)列目錄裝訂，以達(dá)到方便和有效利用的目的。信貸檔案管理范圍除了會(huì)計(jì)部門(mén)形成的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表由會(huì)計(jì)部門(mén)整理歸檔外，具有重要價(jià)值的貸款資料均屬于信貸檔案項(xiàng)目管理范圍。
（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高甄別能力。通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)，以會(huì)代學(xué)，加強(qiáng)信貸人員的培訓(xùn)，從而提高他們及時(shí)識(shí)別重要的、有價(jià)值的信貸資料，防止因一時(shí)疏忽導(dǎo)致資料不齊，訴訟時(shí)處于被動(dòng)的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)通過(guò)培訓(xùn)，能使他們?cè)谵k理業(yè)務(wù)過(guò)程根據(jù)所收集的信貸資料獲取資金風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)弱的信息，以便及時(shí)抽回資金，減少損失。
（四）專(zhuān)職管理，提高水平。在人力、物力、財(cái)力上對(duì)信貸工作給予傾斜，實(shí)行?四專(zhuān)?管理，即建立專(zhuān)用檔案室、配備專(zhuān)用檔案柜、使用專(zhuān)用檔案盒、配備一名具有專(zhuān)業(yè)水平專(zhuān)職檔案人員，確保信貸檔案工作的順利開(kāi)展。信貸檔案利用的頻率較高，為了方便工作，應(yīng)分層保管，凡是借款戶(hù)已終結(jié)事項(xiàng)的檔案，信貸部門(mén)在一年內(nèi)不利用的檔案，按照檔案管理規(guī)定和要求移交單位綜合檔案室管理，凡是信貸部門(mén)需要在日常工作中利用的，對(duì)借款戶(hù)需要作連續(xù)反映情況的檔案，應(yīng)留在信貸部門(mén)暫存?zhèn)洳?，信貸部門(mén)人員要認(rèn)真保管，確保信貸檔案資料完整齊全。
（五）遵章守制，規(guī)范操作。建全有關(guān)檔案登記薄，嚴(yán)把借閱手續(xù)關(guān)，保證檔案按時(shí)、完整、安全入庫(kù)，防止遺失。如果信貸員工作變動(dòng)，應(yīng)抄列移交清單，在單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下移交。
（六）獎(jiǎng)懲并罰，逗硬考核。對(duì)信貸檔案管理規(guī)范、完整和管理混亂的專(zhuān)職人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲處，并納入年終考核做為評(píng)先的條件。?
九、信貸操作合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)???近年來(lái)，由于客戶(hù)經(jīng)理操作不當(dāng)而產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，其長(zhǎng)期性、隱蔽性的特點(diǎn)給我行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是貸款?三查?制度流于形式。部分客戶(hù)經(jīng)理貸款調(diào)查不深入、不細(xì)致，對(duì)借款人、擔(dān)保人的資信狀況、擔(dān)保能力等情況缺乏實(shí)質(zhì)性的調(diào)查評(píng)估，不能及時(shí)關(guān)注借款人經(jīng)營(yíng)變化、資金流向情況，形成農(nóng)村信用社與貸戶(hù)之間的信息不對(duì)稱(chēng)。二是法律意識(shí)淡薄，借款手續(xù)容易存在瑕疵。在涉及的訴訟案件中，存在因信貸資料不齊全、借款人及保證人簽字不真實(shí)而失去法律效力的現(xiàn)象。三是對(duì)已產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的信貸資產(chǎn)保全不及時(shí)，催收手段單一，催收主動(dòng)性差，不能根據(jù)情況及時(shí)采取不同的清收措施，錯(cuò)過(guò)最佳清收時(shí)機(jī)。我行現(xiàn)有客戶(hù)經(jīng)理???多名，平均年齡較大，學(xué)歷較低，同時(shí)兼顧存款、中間業(yè)務(wù)、支農(nóng)宣傳、信用評(píng)定、貸款清收等一系列工作。但整體文化素質(zhì)不高，人均業(yè)務(wù)量巨大，工作效率低下，接受新文本、新制度、新法律手段的能力較差，不能完全把握規(guī)章制度、宏觀政策的內(nèi)涵，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，對(duì)信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)。同時(shí)，隨著社會(huì)的開(kāi)放，泥沙俱下，部分客戶(hù)經(jīng)理道德意識(shí)削弱，存在一些有悖于金融業(yè)職業(yè)道德的不軌行為。?我部門(mén)針對(duì)此方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施：突出人本管理，提升信貸人員素質(zhì)。明確對(duì)客戶(hù)經(jīng)理管理的部門(mén)，細(xì)化客戶(hù)經(jīng)理的準(zhǔn)入、管理、退出流程，防止部門(mén)之間的管理職責(zé)重疊或空缺。加強(qiáng)客戶(hù)經(jīng)理的思想道德教育和職業(yè)操守教育，讓其樹(shù)立正確的職業(yè)觀和行為準(zhǔn)則觀。加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高客戶(hù)經(jīng)理辨別和認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)操作中各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，增強(qiáng)客戶(hù)經(jīng)理操作風(fēng)險(xiǎn)控制的針對(duì)性和約束力。強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)和落實(shí)。一是準(zhǔn)備實(shí)施客戶(hù)經(jīng)理強(qiáng)制交流制度，有計(jì)劃、有措施的對(duì)在服務(wù)區(qū)域滿一定年限的客戶(hù)經(jīng)理予以強(qiáng)制跨區(qū)域、跨單位交流，并通過(guò)離崗審計(jì)發(fā)現(xiàn)其是否存在違規(guī)放貸現(xiàn)象。二是嚴(yán)格執(zhí)行貸審會(huì)制度。對(duì)于客戶(hù)經(jīng)理提交的貸款進(jìn)行嚴(yán)格的資料審查和必要的實(shí)地考察。嚴(yán)格崗位分工，明確各崗位在信貸業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，建立和完善責(zé)任追究制度。三是加大稽核監(jiān)督力度，重視貸款外核和實(shí)地走訪，定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時(shí)檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，對(duì)重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的問(wèn)題重點(diǎn)檢查，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)查處一個(gè)。四是認(rèn)真執(zhí)行客戶(hù)經(jīng)理服務(wù)區(qū)域公告制度，并對(duì)貸款受理、審查、放貸等各環(huán)節(jié)進(jìn)行不定期電話抽查回訪，及時(shí)與客戶(hù)進(jìn)行信息溝通，減少客戶(hù)與客戶(hù)經(jīng)理發(fā)生業(yè)務(wù)的中間環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)客戶(hù)經(jīng)理?吃拿卡要?現(xiàn)象。?完善信貸管理系統(tǒng)功能。提高信貸管理系統(tǒng)使用效率，通過(guò)提高技術(shù)手段，防范客戶(hù)經(jīng)理操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類(lèi)不良行為及時(shí)發(fā)出預(yù)警，對(duì)不良客戶(hù)予以攔截，真正發(fā)揮現(xiàn)代科技在信貸管理中的作用。?
第四篇：銀行授信業(yè)務(wù)資料清單
資料清單（下述資料辦理銀行授信業(yè)務(wù)均需加蓋公章）：
1、最新年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（正副本復(fù)印件）
2、開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件
3、公司章程4、2009-2011年審計(jì)報(bào)告，以及2012年最新的即期報(bào)表
5、公司成立以來(lái)歷次驗(yàn)資報(bào)告
6、工商局出具的帶有股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司檔案查詢(xún)
7、法定代表人身份證復(fù)印件（正反面復(fù)印件）及簽字樣本（見(jiàn)附件一）
8、公司所有股東身份證復(fù)印件（正反面復(fù)印件）
9、股東會(huì)/董事會(huì)成員名單及簽字樣本（見(jiàn)附件二，請(qǐng)股東簽字并加蓋公章）
10、公司貸款卡復(fù)印件（正反面復(fù)印件）
11、公司貸款卡查詢(xún)授權(quán)書(shū)（見(jiàn)附件三）
12、個(gè)人擔(dān)保人貸款卡復(fù)印件（正反面復(fù)印件）
13、個(gè)人擔(dān)保人貸款卡查詢(xún)授權(quán)書(shū)（見(jiàn)附件四，請(qǐng)擔(dān)保人簽字）
14、個(gè)人征信系統(tǒng)查詢(xún)授權(quán)書(shū)（見(jiàn)附件五，請(qǐng)擔(dān)保人簽字）
15、個(gè)人擔(dān)保人資料表（見(jiàn)附件六，請(qǐng)擔(dān)保人簽字）
16、其他銀行授信清單（見(jiàn)附件七，授信銀行請(qǐng)寫(xiě)明“xx銀行xx分行/支行”；授信類(lèi)型寫(xiě)明如“銀承、抵押貸款”等；授信額度為公司在該銀行申請(qǐng)的此類(lèi)授信的總金額；授信余額為現(xiàn)在公司正在使用中的額度金額；授信條件根據(jù)具體授信類(lèi)型填寫(xiě)，如銀承請(qǐng)寫(xiě)明保證金比例及擔(dān)保人，貸款請(qǐng)寫(xiě)明貸款利率（基準(zhǔn)上浮多少，是否有抵押以及擔(dān)保人等，并蓋公章）
17、上、下游客戶(hù)交易商品及結(jié)算統(tǒng)計(jì)表（見(jiàn)附件八）
18、公司主要結(jié)算銀行近6個(gè)月的賬戶(hù)流水復(fù)印件
19、近一年公司水、電、煤氣、蒸汽等費(fèi)用的繳費(fèi)憑證或購(gòu)銷(xiāo)合同及付款記錄復(fù)印件
20、近一年公司的增值稅、企業(yè)所得稅或出口報(bào)關(guān)（如有）的申報(bào)表復(fù)印件
21、用于授信的抵押物房產(chǎn)、土地證復(fù)印件及內(nèi)外部照片
第五篇：商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)審查審批要點(diǎn)
授信業(yè)務(wù)審查審批要點(diǎn)
（試行）
一、程序及要件審查
（一）支行申報(bào)的業(yè)務(wù)是否屬于總行審批權(quán)限范圍。
（二）支行申報(bào)的業(yè)務(wù)要件是否齊全。
根據(jù)總行相關(guān)文件及《關(guān)于規(guī)范支行信貸業(yè)務(wù)報(bào)批程序的通知》要求，支行上報(bào)業(yè)務(wù)至少包括以下材料：
1、支行信貸檔案資料（檔案內(nèi)容須填寫(xiě)完整）。
2、客戶(hù)書(shū)面申請(qǐng)。
3、客戶(hù)近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表及最近一期的月度財(cái)務(wù)報(bào)表（確實(shí)無(wú)法提供的除外），集團(tuán)客戶(hù)另需提供合并報(bào)表。其中最近一期月度財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期與支行上報(bào)時(shí)間原則上不得相差3個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)（客戶(hù)授信額度在3000萬(wàn)元以?xún)?nèi)或項(xiàng)目法人可除外），至少包括三部分：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明；（3）專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論。
4、全部貸款近期的五級(jí)分類(lèi)情況。
5、貸款的信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算情況。
6、支行通過(guò)人民銀行《企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)》查詢(xún)的客戶(hù)在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。
7、支行通過(guò)信貸管理系統(tǒng)查詢(xún)的客戶(hù)在我行轄內(nèi)的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。
（三）下列授信業(yè)務(wù)需事先征詢(xún)總行相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)：
1、涉及關(guān)系人業(yè)務(wù)的，需征詢(xún)總行理事會(huì)辦公室的意見(jiàn)；如確認(rèn)為關(guān)系人貸款的，還需上報(bào)總行理事會(huì)關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)審批。
2、涉及突破監(jiān)管部門(mén)要求和總行信貸政策的，需征詢(xún)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部的意見(jiàn)。
3、涉及集團(tuán)統(tǒng)一授信，以及公司業(yè)務(wù)新品種的，需先征詢(xún)總行公司金融部的意見(jiàn)。
4、涉及外匯信貸利率、費(fèi)率確定及需要總行調(diào)劑外匯資金的，需征詢(xún)總行計(jì)財(cái)部、金融市場(chǎng)部等部門(mén)的意見(jiàn)。
5、涉及客戶(hù)開(kāi)立帳戶(hù)、結(jié)算等問(wèn)題的，需征詢(xún)總行運(yùn)營(yíng)管理總部的意見(jiàn)。
6、涉及法律疑難問(wèn)題的，需征詢(xún)合規(guī)與法律部的意見(jiàn)。
二、合法合規(guī)性審查
（一）審查是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策的要求和規(guī)定，防止對(duì)國(guó)家明令淘汰的落后生產(chǎn)能力、工藝、產(chǎn)品和重復(fù)建設(shè)項(xiàng)目給予貸款支持。
（二）審查是否符合金融法律、法規(guī)，總行信貸政策、制度或指導(dǎo)意見(jiàn)的有關(guān)規(guī)定，防止借款人違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資或以信貸資金作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股，防止借款人利用貸款違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等的投資。
三、綜合承貸能力審查
（一）掌握客戶(hù)基本情況，分析其發(fā)展前景
1、分析借款人經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、所屬行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、經(jīng)濟(jì)規(guī)模、隸屬關(guān)系、組織形式、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、地理位臵及歷史變革等。對(duì)上市公司還要分析其上市時(shí)間、募集資金數(shù)額、近期股權(quán)結(jié)構(gòu)及主要股東的股權(quán)比例。審查要點(diǎn)主要包括：
⑴借款人是否具備《貸款通則》規(guī)定的主體資格。⑵借款人行業(yè)排名及發(fā)展前景情況。
⑶注冊(cè)資金與實(shí)收資本是否一致，不一致的說(shuō)明原因。⑷是否涉及重大訴訟。⑸有無(wú)交叉違約的歷史記錄。
2、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、產(chǎn)銷(xiāo)量、壽命周期、市場(chǎng)份額、出口創(chuàng)匯能力、實(shí)際銷(xiāo)售、潛在銷(xiāo)售及庫(kù)存變化等情況。
3、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品資源儲(chǔ)備情況或上游原材料供應(yīng)情況及下游產(chǎn)品市場(chǎng)需求情況，分析對(duì)供應(yīng)商的依賴(lài)程度。
4、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況及行業(yè)特征、行業(yè)管制、行業(yè)定位情況，分析行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。
5、分析借款人技術(shù)和設(shè)備狀況、對(duì)外投資及投資收益情況。
6、分析借款人核心領(lǐng)導(dǎo)層的綜合素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理能力及法人代表的人品、誠(chéng)信度、道德水準(zhǔn)、歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)、相對(duì)于所有者的獨(dú)立性等情況。分析影響決策的相關(guān)人員（實(shí)際控制者）情況及決策過(guò)程。
7、分析借款人其他需要說(shuō)明的情況，如擬上市情況、改制情況、債轉(zhuǎn)股或債務(wù)重組情況、目前訴訟情況及其他重要情況，對(duì)其公司治理、履約記錄、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)條件等方面進(jìn)行分析。
8、分析與客戶(hù)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力、通貨膨脹、匯率、貨幣供應(yīng)量、稅收、政府財(cái)政支出、價(jià)格控制、GDP增長(zhǎng)、外匯來(lái)源、外匯管制規(guī)定、利率、政府其他管制等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)客戶(hù)發(fā)展前景的影響。
（二）掌握客戶(hù)銀行融資總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量情況，分析客戶(hù)融資能力及信用狀況
1、掌握借款人與我行合作情況。分析借款人近三年信用等級(jí)及變化、基本帳戶(hù)開(kāi)立、通過(guò)我行結(jié)算占比以及其他中間業(yè)務(wù)占比情況。
2、掌握借款人銀行融資總量及我行融資占比。通過(guò)人民銀行《企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)》查詢(xún)結(jié)果，對(duì)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況、信譽(yù)情況進(jìn)行分析判斷。分析客戶(hù)在我行的融資余額與其年銷(xiāo)售收入是否匹配，審查我行融資占比是否符合相關(guān)信貸政策和管理要求。
3、了解本地區(qū)同業(yè)和我行對(duì)借款人的授信情況。審查我行對(duì)該客戶(hù)核定的最高綜合授信額度及目前的可用授信額度情況。
4、了解有無(wú)不良信用記錄或債務(wù)重組、核銷(xiāo)貸款及掛帳停息等情況。
5、了解有無(wú)逃廢銀行債務(wù)情況。
6、了解對(duì)外擔(dān)保情況及其他或有負(fù)債情況。
（三）全面分析客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)其綜合償債能力
1、審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、真實(shí)性
⑴近三年財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)會(huì)（審）計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,客戶(hù)委托審計(jì)的會(huì)（審）計(jì)師事務(wù)所有無(wú)不良從業(yè)記錄。⑵近三年財(cái)務(wù)報(bào)表是否具有可比性。特別要關(guān)注并表范圍是否一致，會(huì)計(jì)處理方法是否連續(xù)。對(duì)匯總或合并報(bào)表要了解匯總或合并范圍是否完整。
⑶對(duì)集團(tuán)公司客戶(hù)，還應(yīng)當(dāng)分別分析集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
2、近三年及最近一期資產(chǎn)負(fù)債及變化情況分析
⑴關(guān)注近三年以來(lái)資產(chǎn)、負(fù)債增減變化情況，分析增減原因。⑵分析客戶(hù)近三年的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)比率（主要是資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）的增減變化情況及原因。
⑶如果應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款數(shù)額較大，需分析其構(gòu)成及賬齡分布情況、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況，核實(shí)是否與關(guān)聯(lián)單位的關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。特別要關(guān)注上市公司母公司和股份公司之間的資金往來(lái)，核實(shí)公司主要股東與控股子公司的資金往來(lái)，核實(shí)有無(wú)集團(tuán)公司占用子公司或子公司占用集團(tuán)公司資金的情況。
⑷如果存貨數(shù)額較大，需分析其形態(tài)分布情況(原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)品)及近三年的增減變化情況，并與銷(xiāo)售情況比較。
⑸如果借款人對(duì)外長(zhǎng)期投資較大，需關(guān)注其投資形式及投資收益情況，分析對(duì)外投資的資產(chǎn)質(zhì)量如何。
⑹需要特別關(guān)注下列幾種情況： ①企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張過(guò)快；
②應(yīng)收賬款大幅度增加，應(yīng)收賬款帳齡過(guò)長(zhǎng)； ③應(yīng)付賬款規(guī)模大幅度增加；
④無(wú)形資產(chǎn)規(guī)模及遞延資產(chǎn)大幅度增加； ⑤企業(yè)過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。
3、近三年及最近一期經(jīng)營(yíng)收入及損益情況分析
⑴分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)是否正常，是否有大起大落的情況，對(duì)其異常變化有無(wú)合理解釋。
⑵關(guān)注銷(xiāo)售收入有無(wú)虛列或重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題，成本計(jì)算有無(wú)少計(jì)或不當(dāng)轉(zhuǎn)移等情況。
⑶關(guān)注利潤(rùn)變化是否異常，核實(shí)是否有人為調(diào)節(jié)或編報(bào)虛假利潤(rùn)等情況。
⑷如果投資收益較大，需了解主要投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前景進(jìn)行預(yù)測(cè)。
4、近三年現(xiàn)金流入及流出情況分析
⑴近三年現(xiàn)金流入量、流出量的增減變化是否正常，如增減變化幅度較大，應(yīng)分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量或投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況及形成原因，了解其變化是否正常。如果增減變化不正常，需逐個(gè)項(xiàng)目分析。
⑵如果銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有較大差異，或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與賬面利潤(rùn)有較大差異，應(yīng)分析形成差異的原因是否正常、合理。
⑶預(yù)測(cè)借款人到期還本付息的現(xiàn)金支付能力。
5、客戶(hù)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)之間相互關(guān)聯(lián)及邏輯關(guān)系分析
⑴主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是否匹配，如差距過(guò)大，其原因是什么。
⑵經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是否匹配，如差距過(guò)大，其原因是什么。
⑶投資收益與長(zhǎng)期投資是否匹配。⑷未分配利潤(rùn)的增減與上年凈利潤(rùn)是否匹配。
（四）弄清客戶(hù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)
1、分析客戶(hù)存在哪些關(guān)聯(lián)關(guān)系
⑴了解客戶(hù)直接或間接地控制哪些企業(yè)或受哪些企業(yè)控制，如借款人的母公司、子公司（包括母公司的母公司、子公司的子公司及子公司之間等關(guān)系）；
⑵合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及集團(tuán)公司等；
⑶私營(yíng)企業(yè)或家族式企業(yè)各利益方以及受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的企業(yè)有哪些；
⑷其他存在關(guān)聯(lián)關(guān)系并可能轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、收入和利潤(rùn)的企業(yè)有哪些，如借款人主要的原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)商等；
⑸形成互保及連環(huán)保關(guān)系的企業(yè)有哪些。
2、分析股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)的銀行融資方式、融資總量、結(jié)構(gòu)和我行占比
⑴了解關(guān)聯(lián)客戶(hù)的融資方式：
①集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還。如果集團(tuán)公司控制力較弱，財(cái)務(wù)管理不統(tǒng)一，則存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
② 集團(tuán)公司與子公司同時(shí)從我行融資。應(yīng)關(guān)注對(duì)該集團(tuán)的統(tǒng)一授信情況，對(duì)集團(tuán)公司本部融資要注意與其自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量相匹配，對(duì)集團(tuán)本部自身沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的原則上不能提供貸款。
③ 集團(tuán)公司不融資，子公司獨(dú)立融資。應(yīng)重點(diǎn)分析子公司償債能力，并要關(guān)注有無(wú)集團(tuán)公司占用子公司資金的情況。
⑵了解集團(tuán)內(nèi)部我行融資總量、結(jié)構(gòu)及占比。既要看各分子公 司融資總量和結(jié)構(gòu)，又要看集團(tuán)整體的融資總量和結(jié)構(gòu)。
⑶了解控股股東及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況和關(guān)聯(lián)程度，掌握內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部定價(jià)等情況。
3、對(duì)關(guān)聯(lián)客戶(hù)授信審查需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：
通過(guò)對(duì)股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)效益、信用狀況等進(jìn)行分析，重點(diǎn)研究關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金流動(dòng)情況，特別要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收、應(yīng)付科目的數(shù)額及資金流向，分析是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金及作假帳等問(wèn)題。如果借款人主要股東為民營(yíng)企業(yè)或自然人的，更要對(duì)其通過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金、甚至長(zhǎng)期占用借款人資金的情況予以關(guān)注，切實(shí)防范其挪用我行貸款甚至騙取信貸資金等情況發(fā)生。
審查中要同時(shí)了解股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)中有無(wú)債轉(zhuǎn)股、政策性破產(chǎn)、貸款掛帳停息等情況，關(guān)注企業(yè)改制過(guò)程中資產(chǎn)負(fù)債劃分是否合理，我行原有貸款償還責(zé)任是否落實(shí)，借款人及股東有無(wú)懸空我行債務(wù)、損害我行利益等情況。
四、用途審查
（一）流動(dòng)資金貸款審查要點(diǎn)
1、是否真正用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止挪用于項(xiàng)目建設(shè)和對(duì)外投資；
2、是否真正用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止轉(zhuǎn)借其他企業(yè)使用（集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還的除外）或代其他企業(yè)融資；
3、流動(dòng)貸款原則上只能用于短期生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，不能作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中鋪底流動(dòng)資金長(zhǎng)期占用；
4、注意貸款期限與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的銜接，對(duì)發(fā)放中期流動(dòng)資金貸款要從嚴(yán)控制；
（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)
1、審查有無(wú)真實(shí)貿(mào)易（商品交易及服務(wù)）背景，嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；
2、審查承兌申請(qǐng)人（付款人）與收款人之間有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，防范關(guān)系人通過(guò)開(kāi)立銀行承兌匯票套取銀行資金；
3、審查是否存在滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。
（三）保函業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)
1、對(duì)不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或工程的，原則上不得出具非融資類(lèi)保函；
2、對(duì)非融資類(lèi)保函重點(diǎn)是核實(shí)申請(qǐng)人有無(wú)履行本筆保函項(xiàng)下業(yè)務(wù)的能力；
3、融資類(lèi)保函必須從嚴(yán)掌握，除國(guó)家政策性銀行外，不得對(duì)申請(qǐng)人從其他商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)借款提供擔(dān)保；
4、我行擔(dān)保所籌措資金原則上只能用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)用于項(xiàng)目資本金的不能辦理。
（四）項(xiàng)目貸款審查要點(diǎn)
1、審查項(xiàng)目建設(shè)是否合規(guī)
⑴項(xiàng)目產(chǎn)品是否在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持范圍之內(nèi)；
⑵項(xiàng)目建設(shè)是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)或核準(zhǔn)，可研報(bào)告是否已獲有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；
⑶項(xiàng)目環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告是否已獲有權(quán)部門(mén)審批通過(guò)；
⑷項(xiàng)目占用土地的審批是否依法合規(guī)，建設(shè)用地是否符合國(guó)家規(guī)定；
⑸其他按規(guī)定需由有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲審批。
2、審查項(xiàng)目資金來(lái)源落實(shí)情況
⑴項(xiàng)目評(píng)估總投資及自籌資金比例是否符合國(guó)家規(guī)定。審查還要測(cè)算各項(xiàng)投資支出與可研報(bào)告的差異，關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)總投資構(gòu)成，并與類(lèi)似項(xiàng)目單位成本進(jìn)行比較，分析是否有人為加大建設(shè)成本現(xiàn)象，防止人為夸大總投資而相應(yīng)減少自籌的情況。
⑵項(xiàng)目自籌資金到位情況、到位計(jì)劃及出資能力分析。審查各出資人的出資金額、出資比例及出資順序，重點(diǎn)關(guān)注出資來(lái)源是否可靠，各出資人是否具備出資實(shí)力。對(duì)已經(jīng)開(kāi)工的項(xiàng)目要了解項(xiàng)目形象進(jìn)度及已投入資金的來(lái)源渠道，項(xiàng)目自籌資金的實(shí)際到位進(jìn)度，投入資金及投資計(jì)劃是否匹配，不匹配的原因是什么。
⑶他行融資落實(shí)情況。多家銀行貸款時(shí)，要分析各家銀行融資及占比，了解各家銀行提供融資意愿如何。需要外匯資金的，說(shuō)明外匯資金如何解決。
⑷加工項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金是否落實(shí)，主要看借款人自有資金來(lái)源是否穩(wěn)定、充足。
⑸注意防范借款人通過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系虛假出資或抽回投資。
3、審查項(xiàng)目建設(shè)條件是否具備
⑴項(xiàng)目建設(shè)用地及水、電、汽供應(yīng)是否落實(shí)，交通設(shè)施能否滿足項(xiàng)目建設(shè)需要。
⑵工藝技術(shù)是否成熟、可靠。項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)是否需經(jīng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)論證，論證結(jié)論是否可信。如果是新產(chǎn)品，還需審查新產(chǎn)品的試制、試驗(yàn)及論證情況。
⑶主要生產(chǎn)設(shè)備來(lái)源及設(shè)備先進(jìn)程度，項(xiàng)目關(guān)鍵設(shè)備的研制或引進(jìn)情況。⑷項(xiàng)目建成后主要原材料供應(yīng)渠道及可靠性。⑸專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或其他中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目評(píng)估情況。
4、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)能力分析
⑴國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)等情況。①本項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)供需現(xiàn)狀分析。
②本項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供需現(xiàn)狀分析。總生產(chǎn)能力、消費(fèi)構(gòu)成及需求情況，包括生產(chǎn)量、消費(fèi)量、庫(kù)存量、進(jìn)出口量、供需缺口等。本項(xiàng)目產(chǎn)品目前行業(yè)地位及行業(yè)排序情況，項(xiàng)目完成后借款人的行業(yè)地位及行業(yè)排序的預(yù)期情況。
③項(xiàng)目產(chǎn)品的上下游供求情況及變化趨勢(shì)。⑵項(xiàng)目產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)供求狀況。
⑶本項(xiàng)目產(chǎn)品替代產(chǎn)品的發(fā)展情況及趨勢(shì)。
⑷主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況及與本企業(yè)、本項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)能力比較： ①規(guī)模；②市場(chǎng)占有率；③價(jià)格；④成本；⑤管理水平。
5、項(xiàng)目效益測(cè)算及償債能力分析 ⑴項(xiàng)目效益及投資回收期預(yù)測(cè)
①項(xiàng)目正常生產(chǎn)年新增銷(xiāo)售收入、新增利潤(rùn)情況；②投資利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率；③投資回收期；④內(nèi)部收益率；⑤盈虧平衡點(diǎn)；⑥敏感性分析結(jié)果。
審查要特別關(guān)注項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)是否合理，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額的測(cè)算是否過(guò)于樂(lè)觀。
⑵償債能力測(cè)算
①償債來(lái)源有哪些：A、項(xiàng)目自身效益；B、折舊及攤銷(xiāo)；C、綜合效益； ②貸款期內(nèi)原有存量貸款的償還計(jì)劃；
③根據(jù)測(cè)算結(jié)果審查我行貸款期限的確定是否合理；
以客戶(hù)綜合折舊及攤銷(xiāo)作為還貸來(lái)源的，審查還要查詢(xún)以前企業(yè)的折舊及攤銷(xiāo)提取情況；以企業(yè)往年未分配利潤(rùn)作為還款來(lái)源的，要了解企業(yè)未分配利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)政策；以項(xiàng)目新增效益作為還款來(lái)源的，要分析產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)及價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)（包括單位定價(jià)和銷(xiāo)售量。如電力項(xiàng)目要關(guān)注上網(wǎng)電量和電網(wǎng)電價(jià)，核實(shí)項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)小時(shí)數(shù)；公路項(xiàng)目要關(guān)注通車(chē)年車(chē)流量及收費(fèi)價(jià)格；一般加工產(chǎn)品要關(guān)注產(chǎn)銷(xiāo)率、單位產(chǎn)品售價(jià)及成本）；以其他資金作為還款來(lái)源的，要分析資金來(lái)源的合法性、合理性和可靠性。同時(shí)要關(guān)注償還多家銀行貸款時(shí)的還款順序。
五、擔(dān)保措施審查
（一）保證方式擔(dān)保審查
1、保證人基本情況
⑴審查保證人是否具備獨(dú)立法人資格。保證人主體資格是否完備，能否提供連帶責(zé)任保證。
⑵審查保證人有無(wú)經(jīng)營(yíng)收入和實(shí)際的現(xiàn)金流量。分析其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量狀況以及綜合生產(chǎn)能力、市場(chǎng)占有率、發(fā)展前景等。
⑶信用情況。了解保證人自身銀行融資情況及我行占比，資信情況如何。
2、保證人與借款人之間關(guān)系
⑴關(guān)聯(lián)關(guān)系。由于關(guān)聯(lián)擔(dān)保并沒(méi)有提供有效的第二還款來(lái)源，因而擔(dān)保的可靠性存在很大問(wèn)題，一般情況下應(yīng)拒絕關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的擔(dān)保。未經(jīng)授權(quán)的非獨(dú)立法人提供的擔(dān)保無(wú)效。
⑵互保（包括連環(huán)擔(dān)保）關(guān)系。注意分析互保關(guān)系對(duì)保證能力的影響。對(duì)借款人與保證人屬同一集團(tuán)公司內(nèi)的企業(yè)，貸款要從嚴(yán)審查。
⑶擔(dān)保公司。特別要關(guān)注擔(dān)保公司的信譽(yù)和對(duì)外擔(dān)保數(shù)額、質(zhì)量，核實(shí)其真實(shí)的擔(dān)保能力。
3、保證能力測(cè)算
要同時(shí)考慮以下幾種情況，不能只看有多少凈資產(chǎn)：（1）凈資產(chǎn)減或有負(fù)債；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量及凈流量；（3）實(shí)際的收益水平；（4）自身融資及已提供擔(dān)保的情況。
4、關(guān)注法律、法規(guī)禁止提供擔(dān)保的情況和雖然具備擔(dān)保能力但實(shí)際上無(wú)法追究其擔(dān)保責(zé)任的情況。
⑴關(guān)注國(guó)家機(jī)關(guān)或行政單位提供擔(dān)保無(wú)法律效力的規(guī)定。⑵保證人公司章程中明確規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)同意或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的，應(yīng)有董事會(huì)同意提供擔(dān)保的書(shū)面文件或股東大會(huì)同意提供擔(dān)保的決議。
⑶母公司為子公司提供保證，須關(guān)注母公司有無(wú)充足現(xiàn)金流量和擔(dān)保能力，母公司是否存在其他或有負(fù)債，其總量和結(jié)構(gòu)情況如何。
⑷上市公司對(duì)外提供保證，應(yīng)當(dāng)審查董事會(huì)或股東會(huì)同意提供擔(dān)保的書(shū)面文件，同時(shí)審查擔(dān)保合同（或擔(dān)保函）中有無(wú)擔(dān)保人對(duì)擔(dān)保行為合法性的聲明條款，如：聲明被擔(dān)保人不是擔(dān)保人的股東、股東的控股子公司或附屬企業(yè)，擔(dān)保人的擔(dān)保行為符合本公司章程 及章程規(guī)定的程序和權(quán)限，不違反法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，如果上述聲明有虛假或隱瞞，擔(dān)保人愿承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部責(zé)任等。
（二）資產(chǎn)抵押方式擔(dān)保審查
1、抵押物的選擇
⑴審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的可以抵押資產(chǎn)范圍。
⑵審查變現(xiàn)能力如何。
抵押物應(yīng)具備良好的流動(dòng)性和可變現(xiàn)能力，一般應(yīng)選擇地理位臵優(yōu)越、變現(xiàn)容易的房地產(chǎn)作為抵押物，社會(huì)公用設(shè)施不能作為抵押物。
2、核實(shí)抵押物權(quán)屬情況。審查抵押人對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)有無(wú)處分權(quán)，抵押物有無(wú)已抵押給他人的情況，防止無(wú)效抵押、重復(fù)抵押。審查抵押物的使用情況，抵押物有無(wú)長(zhǎng)期低租、是否存在提前收取租金等現(xiàn)象。
3、審查抵押物價(jià)值確定或評(píng)估結(jié)果的合理性。
審查抵押物是否經(jīng)過(guò)我行指定專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估，分析評(píng)估價(jià)值是否合理，抵押率的設(shè)定是否適當(dāng)。
4、抵押物保管地點(diǎn)及保管責(zé)任是否明確。
（三）動(dòng)產(chǎn)及權(quán)利質(zhì)押方式擔(dān)保審查
1、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保方式審查 ⑴質(zhì)物的選擇
①審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的質(zhì)押范圍；
②審查是否能夠及時(shí)變現(xiàn)；
③審查是否適宜長(zhǎng)期保管，其價(jià)值是否會(huì)隨時(shí)間推移貶值。
⑵質(zhì)物權(quán)屬是否明晰，質(zhì)押人對(duì)質(zhì)物有無(wú)處分權(quán)。⑶審查保管地點(diǎn)及保管方式能否保證質(zhì)物的完整。
2、存單質(zhì)押方式擔(dān)保審查。
⑴用于我行貸款質(zhì)押的單位銀行定期存單，質(zhì)押人須享有完全處分權(quán)；
⑵用于我行貸款質(zhì)押的單位定期存單原則上應(yīng)是我行開(kāi)立的定期存單；
3、股權(quán)質(zhì)押方式擔(dān)保審查
⑴用于質(zhì)押的股權(quán)預(yù)期升值潛力應(yīng)當(dāng)較大；
⑵審查股權(quán)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓的可能性大小。當(dāng)前可用于質(zhì)押的股權(quán)原則上限于上市公司股權(quán)；
⑶是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部關(guān)于股權(quán)質(zhì)押的具體規(guī)定。
（四）其他貸款安全保障措施審查
1、公路收費(fèi)權(quán)以外的各種收費(fèi)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押。
2、其他安全保障措施還包括：帳戶(hù)質(zhì)押（帳戶(hù)監(jiān)管協(xié)議）、股東完工擔(dān)保、涉及村社貸款的三方協(xié)議等。
六、綜合評(píng)價(jià)
（一）對(duì)各類(lèi)影響貸款本息按期償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及可控程度。
1、政策風(fēng)險(xiǎn)；
2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；
3、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；
4、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)；
5、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；
6、匯率風(fēng)險(xiǎn)；
7、項(xiàng)目超支風(fēng)險(xiǎn)；
8、財(cái)務(wù)（現(xiàn)金流短缺）風(fēng)險(xiǎn)；
9、籌資風(fēng)險(xiǎn)；
10、投資風(fēng)險(xiǎn)；
11、管理（貸后管理、異地監(jiān)管等）風(fēng)險(xiǎn)；
12、貸款集中到期風(fēng)險(xiǎn)或期限風(fēng)險(xiǎn)；
13、過(guò)度融資和超單一客戶(hù)限額風(fēng)險(xiǎn)；
14、體制變化風(fēng)險(xiǎn)；
15、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；
16、政府信用風(fēng)險(xiǎn)；
17、法律風(fēng)險(xiǎn)；
18、原料來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)。
19、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)或國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)； 20、……
（二）提出審查結(jié)論
1、審查意見(jiàn)
（1）融資金額及結(jié)構(gòu)；
（2）期限（項(xiàng)目貸款須明確寬限期及從何時(shí)開(kāi)始還款，提款期多長(zhǎng)）；
（3）利率（或收費(fèi)水平）及結(jié)息方式、周期；
（4）還款計(jì)劃和還款方式。超過(guò)一年的中長(zhǎng)期貸款原則上要從寬限期滿后實(shí)行等額還款，每半年或每季度或每月歸還一次，以降低貸款集中到期的壓力。確實(shí)無(wú)法做到等額還款的，要按評(píng)估測(cè)算 的結(jié)果確定分年還款計(jì)劃，但也必須堅(jiān)持每半年或每季度或按月還款一次，防止貸款集中到期無(wú)足夠現(xiàn)金流量還款；
（5）擔(dān)保方式。
2、控制風(fēng)險(xiǎn)措施
（1）設(shè)定必要的前提條件或提款條件，只有在滿足我行貸款條件或提款條件后才能發(fā)放貸款或提款。
（2）約定必要的財(cái)務(wù)限制條款及提前還款條款，包括但不限于： 當(dāng)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生不利于貸款安全的變化時(shí)，貸款人有權(quán)宣布貸款提前到期；
根據(jù)客戶(hù)具體情況約定未經(jīng)我行允許，合同期內(nèi)不得因主觀原因關(guān)閉，分紅不得超過(guò)稅后凈收入的一定比例；
資本支出不得超過(guò)我行要求的一定數(shù)額，不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)），未經(jīng)我行同意原則上不得向其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授信，不得更改與其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)條款，不得提前清償其他長(zhǎng)期債務(wù)，不得進(jìn)行兼并收購(gòu)等活動(dòng)，不得為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保，不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資產(chǎn)等條款。
（3）進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提示，提出相關(guān)管理要求。
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