第一篇：完善我國中小企業(yè)信用體系研究

完善我國中小企業(yè)信用體系研究

中國電子商務研究中心

摘要：中小企業(yè)在我國經濟發(fā)展中起到重要的作用，做好中小企業(yè)信用體系建設的工作，能夠幫助中小企業(yè)解決融資困難等關鍵問題。通過對我國中小企業(yè)信用體系建設的現狀分析，揭示了中小企業(yè)信用體系在企業(yè)自身信用缺失、法律政策、信用擔保體系、信用評價體系及銀行等方面存在若干問題，在借鑒國外信用體系建設經驗的基礎上，針對性地在思想觀念、立法、政策建設、信息擔保體系建設、信用評價體系建設、獎懲制度建設，金融機構及企業(yè)自身等方面提出對策。

1中小企業(yè)信用體系存在的問題

1.1中小企業(yè)自身的信用缺失問題

主要表現在：假冒偽劣、違約、欠款賴賬、逃債、逃稅、騙稅、惡意透支問題嚴重。其產生的原因是多方面的，宏觀上的原因是我國沒有能夠把傳統的信用文化融合到現代市場經濟中來，西方的信用文化與我國傳統信用文化沖突與整合中，以“講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評價和約束機制沒有廣泛樹立。微觀上的原因主要是由于中小企業(yè)的自身因素導致的：首先，中小企業(yè)規(guī)模小，抗風險能力較弱，往往無法達到銀行所要求的貸款擔保條件。其次企業(yè)本身在技術、管理和人才上通常并無特殊優(yōu)勢，經營效益不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。再次，營運能力較低。流動資金周轉慢表明企業(yè)資產的使用效率低，降低了企業(yè)的盈利能力，導致了我國中小企業(yè)整體信用水平不高。最后，發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差。主要表現在中小企業(yè)凈資產增長速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，創(chuàng)新能力不高。

1.2政策、法律方面存在的問題

(1)政策層面上表現為政策支持力度不夠。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)很難得到國家或省級政府在資金、項目上的扶持。調查顯示：具有國家扶持項目的中小企業(yè)僅有7.3%，具有省級扶持項目的10.5%，說明中小企業(yè)得到政府扶持的力度遠遠不夠。

(2)法律層面上，中小企業(yè)信用法律體系中的核心性法律還沒有制定。如目前我國除《擔保法》和新近實施的《中小企業(yè)促進法》以外，尚沒有與中小企業(yè)信用擔保相配套的法律規(guī)范。關于專業(yè)信用擔保機構的市場準入與退出，擔保人員從業(yè)資格，信用擔保機構財務及內控制度，擔保業(yè)務范圍和種類等問題尚無明確法律規(guī)定。而且《擔保法》中的一些內容也與信用擔保的實際相沖突或不適合，如《擔保法》中規(guī)定，保證方式有一般保證和連帶保證兩種，但商業(yè)銀行尚無一例外地要求擔保機構必須承擔連帶保證責任，從而使擔保機構完全處于被動地位。此外，對于擔保機構的風險保證金的提取比例等也尚無明確規(guī)定，這些都不利于擔保機構的穩(wěn)健發(fā)展。國家發(fā)布的有關中小企業(yè)信用擔保的管理辦法，也主要針對政策性擔保機構，適用范圍比較窄。還有在征信數據的開放和使用等方面沒有明確的法律規(guī)定。

1.3中小企業(yè)信用擔保體系存在的問題

(1)擔保機構規(guī)模和數量有限、管理體制不統一。目前我國擔保機構的90%以上是由政府出資的政策性擔保機構，它是中小企業(yè)信用擔保體系的主要支柱。受地方政府財力限制，各地擔保機構普遍規(guī)模過小。據有關數據顯示，90.9%的信用擔保機構的資金規(guī)模在3000萬以下，與中小企業(yè)實際貸款擔保要求差距較大。在數量上擔保機構分布也有限，信用擔保機構為中小企業(yè)融資服務提供擔保的戶數僅為中小企業(yè)總數的13%左右。另外，各地擔保機構的主管部門不統一，有的是政府，更多的是相關部門如經貿委、財政局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局、工商聯等。各機構的章程、擔保辦法和管理體制也各不相同，從而影響了其運營的規(guī)范性。

(2)缺乏資金補償機制。政策性擔保機構不以盈利為主要目標，收取的擔保費用很低，政府出資往往又是一次性的，因此在規(guī)模不大的狀況下，缺乏后續(xù)資金注入及補償機制?，F有的商業(yè)性擔保機構資本實力也較弱，同樣缺乏資金補償機制，使其承保能力弱、經營風險增加。

(3)缺乏風險分散機制。目前擔保機構的實力過小，基于中小企業(yè)的現實條件往往又不能要求其提供反擔保，因此許多銀行都將中小企業(yè)的貸款風險轉嫁給了擔保機構，這樣信用擔保機構匯集了中小企業(yè)的市場風險和信用風險以及銀行轉嫁的大部分甚至全額信貸風險，資料顯示，金融機構不與擔保機構共同分擔風險的在60%以上，共同分擔下的分擔比例也只有1：9到2：8。而國際上擔保機構一般承擔部分擔保責任的比例一般為70%—80%，其余部分由協作銀行承擔。相比于所承擔的巨額風險，擔保機構所獲得的收益僅靠所取得的微薄保費收入。

(4)擔保業(yè)務范圍狹窄。表現為品種單一，期限過短。據調查，有近55%的信用擔保機構對企業(yè)只提供流動資金貸款擔保，既提供流動資金信用擔保又提供其他形式信用擔保的機構不到40%，且多數擔保機構為中小企業(yè)提供的擔保期限為3個月到半年，最長不超過一年，使中小企業(yè)的中長期資金需求仍然得不到滿足。而從國際上擔保機構的擔保信用期限看，多數國家都對中小企業(yè)的長期銀行貸款提供擔保，擔保期限較長，一般都在2年以上，最長的是美國長達17年，擔保品種也很豐富。

(5)擔保機構內部管理滯后。由于尚沒有建立擔保從業(yè)資格準入制度和失信懲罰制度，不少擔保機構專業(yè)人員很少。從內部管理來看.很多擔保機構缺乏規(guī)范的擔保保證金制度、集體審核制度、風險內控制度、代償制度和債務追償制度等，顯然，這樣一種管理架構是很難控制經營風險和道德風險的。

1.4信用評價體系發(fā)展滯后

我國的信用評價業(yè)市場化程度很低，行業(yè)整體水平不高，市場規(guī)模很小，經營分散，業(yè)務量相對較少。到目前為止，還沒有真正形成一套較全面、客觀、公正且操作性強的中小企業(yè)信用評價體系，導致了企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估。表現為：

(1)制度欠缺。資信評級的運作制度、資信評級機構的業(yè)務范圍、信息披露與保守商業(yè)秘密關系、如何對資信評級結果進行跟蹤等都沒有正式的制度。

(2)缺乏一套完整的、統一的社會信用評級指標體系，目前大多數的企業(yè)信用評價機構受業(yè)務范圍、地域技術、資金及人員素質等各種因素的制約，信用等級劃分不一，其評價資料難以實現社會共享，其獨立性和公正性也難以得到社會的認可。而且信用評估都是對中小企業(yè)某一方面進行的，如銀行對企業(yè)信貸信用進行評估，稅務對企業(yè)納稅信用進行評估，工商部門對企業(yè)合同信用進行評估，質量監(jiān)督部門對企業(yè)產品質量信用進行評估等等，并不能完整全面地反映中小企業(yè)信用整體水平。

(3)未建立有效統一的信用誠信平臺。評價主體無法獲得全面的企業(yè)信息，這就導致其評價結果難以準確反映企業(yè)信用的真實情況。

(4)信用評價的透明度不夠。目前，我國征信數據的開放與使用還沒有明確的法律規(guī)定。政府的工商、稅務、統計、公安、人事等有關部門所掌握的可公開的企業(yè)信用資料沒有向社會開放，這無疑增大了信用中介服務機構在征信過程中獲取企業(yè)信用信息的難度，降低了企業(yè)信用評估的作用。

由于中小企業(yè)自身管理不規(guī)范，對外信息公開少，這決定了信用建立與識別有特殊的困難，因此小企業(yè)難以在短期內通過自身經營活動迅速建立相應的信用制度，需要通過社會信用評價體系形成信用識別與傳導機制，因此對于中小企業(yè)而言，信用評價體系的完善意義非常重要。

1.5銀行方面存在的問題

信息不對稱是銀行對中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經營時間短，信譽積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號的作用，造成信息不對稱現象比較嚴重。其結果之一就是銀行對中小企業(yè)產生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場中產生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場；另外的結果就是產生借款合同簽訂之后的道德風險。

2完善中小企業(yè)信用體系的對策

2.1培養(yǎng)市場主體的信用理念

與法制起到的約束力不同，信用是內在的倫理關系，是最有效地調節(jié)市場主體之間關系的社會道德規(guī)范和價值取向。我們可以創(chuàng)造良好的信用輿論環(huán)境，即把講誠信作為公民道德教育的重要內容，通過各種宣傳輿論工具，采用靈活多樣的教育方式，大力宣傳信用道德在對推進社會進步、維護良好人際關系的重要意義。其次要充分發(fā)揮各種媒體的輿論監(jiān)督作用，表揚宣傳重合同守信用的先進企業(yè)事跡，并對這些守信企業(yè)在企業(yè)年檢、商標、廣告、信息、貸款服務等方面給予鼓勵和支持。同時加大力度鞭撻假冒偽劣的欺騙行為和惡意毀約、逃廢債務等不守信的行為，從而形成講信用的內在動力。

2.2加強中小企業(yè)信用立法

用法律對誠信行為進行規(guī)范，是西方發(fā)達國家信用交易和信用管理行業(yè)得以健康發(fā)展的根本保證。如美國在非銀行相關法案中規(guī)范中小企業(yè)信用管理的立法共有16項，如公平信用報告法、公平債務催收作業(yè)法、平等信用機會法、公平信用結賬法、誠實租借法等，構成了信用管理體系正常運轉的法律環(huán)境。所以我國應加快構建對中小企業(yè)信用體系的基本法律框架。

(1)強化中小企業(yè)信用行為立法。主要應做好以下工作：①盡快修訂現行法律法規(guī)，如《民法通則》、《合同法》等，充實關于債權管理、逃廢債務處罰等有關信用的內容。②強化銀行方面、非銀行方面的立法，規(guī)范商業(yè)信用和消費者信用行為的立法，規(guī)范商業(yè)授信行為立法等。在立法過程中，應特別考慮要建立和完善失信懲罰機制，以法律形式明確失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種制裁。③增強法律的統一性，盡量避免不同法律法規(guī)對同一違法行為有不同的定性與處罰。

(2)強化中小企業(yè)信用評價立法。盡快規(guī)范中小企業(yè)信用評價機構的法律地位，在市場準入和經營行為監(jiān)督方面確定必要的規(guī)范，使信用征信公司和資信評價公司等機構得到健康快速的發(fā)展。

(3)強化中小企業(yè)信用信息立法。要盡快制定《中小企業(yè)信用信息法》，為商業(yè)化的社會征信機構開展中小企業(yè)信用信息的搜集、保存、評估、咨詢等業(yè)務提供基本的法律依據。通過此立法，一是明確信用信息的征集范圍、征集渠道和公示程度，逐步形成信用開放和公平享用、使用信息的環(huán)境；二是以法律的形式規(guī)范征信數據的收集、公開、使用、披露以及商業(yè)機密和國家機密的保護等。

(4)強化中小企業(yè)信用擔保立法。首先應完善《擔保法》，將擔保機構的擔保責任予以剝離單獨規(guī)定，其次應盡快出臺《中小企業(yè)信用擔保管理暫行辦法》，并規(guī)范信用擔保機構的準入、退出及內控制度，明確信用擔保機構的行業(yè)定位及職能。

2.3建立有效的分類監(jiān)管和激勵懲戒機制

分類監(jiān)管就是對守信企業(yè)實行信譽服務和指導扶持為主，對警示企業(yè)實行規(guī)范管理為主、對失信企業(yè)實行強化監(jiān)督為主的管理政策。如浙江省工商局于2004年在全省推行對工商企業(yè)按照信用等級來實現分類監(jiān)管：對守信企業(yè)給以信用積累、信用示范，對失信企業(yè)給予信用警示、信用披露，對違信企業(yè)給予信用限制直至啟動逐出機制，起到很好的信用管理作用。西方發(fā)達國家的經驗提醒我們，信用經濟不是僅有道德軟約束就可以形成的，還需要社會制度的硬約束，尤其少不了失信懲戒機制。因此在完善懲戒機制方面，應將企業(yè)信用監(jiān)管評價的資料在規(guī)定的程序下予以公布；還可將企業(yè)信用與經營者個人信用相結合；也可以實行市場退出制度，對那些不遵守行業(yè)操守、自身就不守信用的企業(yè)，出現失信行為要承擔責任。在完善市場激勵和行政激勵機制方面，一是制定行政措施為守信企業(yè)提供更多的市場機會，如在政府采購和工程招標中，向守信企業(yè)傾斜。二是制定行政措施給予守信企業(yè)更多的經營便利。

2.4建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系

除了前已訴及的信用擔保立法問題，還需解決好以下三個問題：一是盡快建立和完善信用擔保機構的資本金補充機制，通過多種途徑、多種手段解決中小企業(yè)信用擔保機構規(guī)模小、擔保能力不足的問題。可以將對中小業(yè)信用擔保機構的資金補充和損失補償列入國家和各級政府的預算，每年根據有關規(guī)定定期撥付。二是組建中小企業(yè)信用擔保風險基金，用以彌補信用擔保機構的擔保損失。三是建立科學的擔保風險內部控制制度。如在擔保合同中設定完善的限制性契約，限定資金用途，也可以向被擔保企業(yè)派駐財務總監(jiān)來監(jiān)控企業(yè)財務或定期了解企業(yè)經營管理和財務狀況，還可以建立風險保證金和壞帳準備金制度，風險保證金比例由擔保機構在信用評估的基礎上，按照貸款擔保期限和風險等級等因素與被擔保企業(yè)協商約定，同時擔保機構從經營收入中按一定比例提取壞賬準備金，用于沖抵擔保發(fā)生的經營虧損、代償支出和彌補擔保呆賬損失。

2.5完善信用評價體系

首先應確立企業(yè)信用征信制度。從發(fā)達國家征信制度形成的過程看，主要有兩種模式：一種是以歐洲為代表的以政府和中央銀行為主導的模式，一種是以美國為代表的依靠市場經濟法則和運作機制的模式。根據我國正處于向市場經濟體制轉軌的具體國情，我國宜采用以政府或中央銀行為主導，建立公共的企業(yè)信用征信機構的模式。在設計中小企業(yè)信用評價體系時，不僅要高度重視資產負債率、資金周轉率和凈資產收益率等財務分析指標，也要充分考慮企業(yè)的發(fā)展能力、成長性、創(chuàng)新性和誠實經營行為，更要考慮企業(yè)的外部環(huán)境支持，如社會經濟狀況、企業(yè)的行業(yè)發(fā)展狀況、資金人力資源的獲取難易程度等。最后還要建立完善的企業(yè)信用查詢系統，提供企業(yè)信用數據統一檢索平臺，逐步實現企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化。

綜上，可在政府相關部門主要是工商行政管理部門的牽頭下建立中小企業(yè)信用信息網站，集成信用征信、信用評估、企業(yè)查詢、信用動態(tài)、政策法規(guī)、服務中心、公告和投訴等功能，以實現資源共享和綜合利用，實現企業(yè)信用信息披露規(guī)范化、制度化。

2.6不斷完善金融機構建設

首先在完善金融信貸體系方面，建立適合中小企業(yè)的授信體制、政策和程序，還要完善信貸管理機制，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次和簡化審批程序，允許基層行在核定的額度內自主審查發(fā)放貸款。對有市場、信譽好、效益高的中小企業(yè)適當放寬貸款條件。其次應加強中小企業(yè)金融服務品種創(chuàng)新，積極推出適合中小企業(yè)的信貸品種，可考慮在國有商業(yè)銀行設立專門的中小企業(yè)貸款部門，開發(fā)中小企業(yè)在各個金融服務領域的需求，滿足不同層次中小企業(yè)的金融服務需要。

2.7加強中小企業(yè)信用的自身建設

中小企業(yè)自身信用建設的目的是為證明中小企業(yè)資信情況，并通過制度來規(guī)范中小企業(yè)信用活動當事人的信用行為，提高守約意識。

(1)培育和提高企業(yè)職業(yè)經理人階層的整體素質。企業(yè)的管理和控制要由經理人來做。因此，從一定意義上來講，企業(yè)信用就是經理人的信用。一位出色的職業(yè)經理人應當是對投資者、對員工、對社會公眾負責任的社會活動家和示范者，例如通過建立良好的消費者與企業(yè)的關系，積極進行環(huán)境保護，以及成為社區(qū)公益活動的倡導者和參與者等途徑贏得更多的社會信任，取得更好的經濟效益。

(2)將信用理念滲透到企業(yè)文化建設中。強化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對自身、對公眾、對社會負責的精神體現到生產、流通、消費、分配等各個環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現象、信用道德滲透到產品的質量、設計、造型、裝演、商標、包裝、廣告、營銷和服務等全過程的各個環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

(3)制定企業(yè)內部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平。可考慮從以下兩方面引導企業(yè)加強信用管理：一是引導企業(yè)加強自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過引導企業(yè)建立客戶資信管理制度、內部授信制度和應收賬款管理制度和回收機制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風險防范能力。企業(yè)的信用風險存在于經營交易的全過程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運直到貨款回收，企業(yè)隨時都可能出現信用風險，所以在各環(huán)節(jié)都應加強企業(yè)信用管理，避免信用風險的產生。

第二篇：我國中小企業(yè)信用擔保體系的法律研究

我國中小企業(yè)信用擔保體系的法律研究

發(fā)布時間：2011-7-19信息來源：中國論文下載中心 作者：柴讓措

[摘 要] 信用擔保是解決中小企業(yè)融資難的一種有效手段。我國中小企業(yè)信用擔保體系己初具規(guī)模,但尚不健全。本文從我國中小企業(yè)信用擔保實踐模式入手,指出了在建設中小企業(yè)信用擔保體系中存在的運行及立法方面的問題。針對這些問題,從法律視角給予了對策分析,提出了中小企業(yè)信用擔保單行立法的構想,提出了完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的思路和對策。

[關鍵詞] 中小企業(yè) 信用擔保 法律

中小企業(yè)作為一個整體,在社會經濟發(fā)展過程中具有重要的地位和作用,但是融資困難成為了制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸,而擔保困難又是瓶頸中的瓶頸。我國自20世紀90年代以來開始了對信用擔保、特別是中小企業(yè)信用擔保實踐的探索。擔保制度的產生是經濟與法律互動的結果,然而由于法律制度的缺失及不完善阻礙了我國信用擔保體系的持續(xù)發(fā)展。完善信用擔保的相關法律法規(guī),是擔保活動得以健康開展的保證。

一、我國中小企業(yè)擔保試點的實踐模式

按照國務院辦公廳國辦發(fā)[2000]59號的基本要求和《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》的基本框架,我國中小企業(yè)信用擔保機構建設的實踐模式,歸納起來包括政策性擔保、互助性擔保和商業(yè)性擔保等三種具體模式。

1.政策性擔保。中小企業(yè)政策性擔保機構是社會化的中小企業(yè)發(fā)展促進體系的重要組成部分,也是建立政府促進中小企業(yè)發(fā)展的政策體系的重要基礎,是探索市場經濟體制和經濟全球化形勢下政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。在中小企業(yè)信用擔保體系中,中小企業(yè)政策性擔保機構是核心,為政府間接支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性扶持機構,屬非金融機構,不得從事金融業(yè)務和財政信用,不以盈利為主要目的,設立具有法人實體資格的獨立擔保機構(企業(yè)法人、事業(yè)法人、社團法人),實行市場化公開運作,接受政府機構的監(jiān)管。中小企業(yè)政策性擔保機構的資金來源有政府預算撥付、國有土地及資產劃撥、民間投資和社會募集等資本金以及政府信用擔保基金、再擔保準備金、會員風險保證金、國內外捐贈等。

2.互助性擔保。中小企業(yè)互助性擔保機構分布在我國城鄉(xiāng)社區(qū),以中小企業(yè)為服務對象,從事中小企業(yè)直接擔保業(yè)務,是中小企業(yè)信用擔保體系的基礎。中小企業(yè)互助性擔保機構是中小企業(yè)為緩解自身貸款難而自發(fā)組建的擔保機構,它以自我出資、自我服務、獨立法人、自擔風險、不以盈利為主要目的和主要特征。中小企業(yè)互助性擔保機構依據國家規(guī)定和協議約定可以享受中小企業(yè)政策性擔保機構提供的再擔保服務和風險分擔。從未來發(fā)展情況看,互助性擔保機構將有三個特點:一是每個擔保機構的規(guī)模相對較小;二是與區(qū)縣級同業(yè)公會密切結合;三是通過向政策性擔保機構申請再擔保來分散風險。

3.商業(yè)性擔保。中小企業(yè)商業(yè)性擔保機構起步較早,但是由于擔保風險與擔保收益不成比例,所以,除個別幾個具有政府背景的國有商業(yè)性擔保公司之外,其他商業(yè)性擔保公司發(fā)展比較緩慢。商業(yè)性擔保公司以獨立法人、商業(yè)化運作、以盈利為目的和同時兼營投資等其他商業(yè)業(yè)務為特征,從事的中小企業(yè)直接擔保業(yè)務只是其業(yè)務之一。中小企業(yè)商業(yè)性擔保機構依據國家規(guī)定和協議約定可以享受中小企業(yè)政策性擔保機構提供的再擔保服務和風險分擔。

二、我國中小企業(yè)信用擔保運行中存在的問題

1.法律地位、行業(yè)屬性不明確

我國很多地方都已認識到組建擔保機構的必要性,并且有很多地方已經組建了擔保機構,但由于我國對此尚未建立相應的法律法規(guī),擔保機構的行業(yè)屬性難以認定,法律地位得不到確立。因此,擔保機構在社會經濟生活中的重要性和作用難以被人們認識。如有的地方把擔保機構當作是政府部門的一個派出機構,有的地方把它當作僅僅是銀行的一種擴展業(yè)務的手段等等,而真正需要擔保的中小企業(yè)對它們也很少真正的了解。而多數銀行又將信用擔保機構作為一般保證人看待,不大認可專業(yè)信用擔保機構的信譽。

2.缺乏專門的法律規(guī)范

擔保行業(yè)是公認的高風險行業(yè),如風險控制不力、經營不善,完全可能會發(fā)生資不抵債的現象而導致破產,從而危及銀行資產質量,影響金融環(huán)境的穩(wěn)定。目前國內還沒有一部專門的法律、法規(guī)規(guī)范和保護中小企業(yè)擔保行業(yè),現行的規(guī)范基本上是國家各有關部門出臺的部門規(guī)章和地方政府根據有關政策自行制定的地方性法規(guī)。

3.《擔保法》保護力度不夠

《擔保法》的出臺,使擔保業(yè)務的開展有了法律依據。中小企業(yè)信用擔保機構的運作,在細節(jié)上有別于其他行業(yè)。就信用擔?；顒觼碇v,到目前為止,只有《擔保法》及最高人民法院的司法解釋作為信用擔保活動的一般規(guī)范,但《擔保法》及其司法解釋只是擔保行為法,組織機構、運作方式、經營范圍、行業(yè)監(jiān)管、法律責任等組織法內容不作規(guī)定,造成信用擔保機構身份模糊,中小企業(yè)信用擔保機構的主體資格、業(yè)務規(guī)則、監(jiān)督管理、財務制度等內容,仍由政策調整或企業(yè)自我規(guī)范?！稉７ā返臏笮员憩F日益突出,其對擔保行業(yè)的保護力度明顯跟不上擔保體系的迅速發(fā)展。另外全國人大常委會制定的《中小企業(yè)促進法》其中有關于中小企業(yè)信用擔保的內容規(guī)定也極其的簡略,僅具有指導的意義難以有效的操作。

4.配套法律法規(guī)矛盾突出

目前,國家對擔保行業(yè)的主管部門還沒有做出明確規(guī)定,事實上圍繞著對擔保機構的管理并行著三個主要部門,即國家經貿委、財政部和中國人民銀行。國家經貿委中小司主管中小企業(yè),對承擔信用中介服務的擔保機構極為重視,將其作為主要部分來抓,制定了一系列擔保行業(yè)規(guī)范。財政部是擔保機構資金來源和財政扶持政策的制定者,也是擔保機構主管部門之一。中國人民銀行出于執(zhí)行國家產業(yè)政策、維護金融債權的安全考慮,也在制定規(guī)范擔保機構資信管理、風險控制等方面的制度。三方管理部門紛紛從各自角度制定擔保行業(yè)的管理制度?；靵y的法規(guī),擔保行業(yè)主管部門的模糊,導致信用擔保機構的法律地位不明確,處于多頭管理和放任自流的矛盾之中。因各自角度和利益目標的不同,管理部門之間的磨擦、責任推托現象在所難免,這些均不利于形成完整、規(guī)范、超越部門利益的行業(yè)準則。

三、完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的法律對策

1.設立全國性的統一的監(jiān)管機構

世界上許多發(fā)達國家對于中小企業(yè)信用擔保機構有完善的監(jiān)管制度。而我國以省市設立由經貿委會同財政、人民銀行、工商行政管理及商業(yè)銀行等部門組成的中小企業(yè)信用擔保監(jiān)管委員會,負責對轄區(qū)內中小企業(yè)擔保、再擔保業(yè)務和機構的監(jiān)督管理,但卻來對該監(jiān)督管理委員會的職責、權限范圍、監(jiān)管程序做具體規(guī)定,難以真正起到監(jiān)管作用。

鑒于我國中小企業(yè)信用擔保機構監(jiān)管混亂的現狀,參考國外立法經驗,我國可以適時在中央單獨設立或者在中央部門內部單獨設立一個全國性的監(jiān)督管理機關,對中小企業(yè)信用擔保機構進行統一監(jiān)管,避免多頭管理,同時可以授權財政部門進行單項財務監(jiān)督。

2.建立擔保資金補償法律制度

擔保行業(yè)是高風險行業(yè),具有政策性非金融機構性質的信譽擔保機構只靠收取少量擔保費,根本無力維持擔保機構的生存和發(fā)展。如果沒有穩(wěn)定的資金注入機制,其規(guī)模將日益萎縮。我國要建立健全中小企業(yè)信用擔保體系,也必須有良好的資金補償法律制度。中小企業(yè)信用擔保機構具備充足的資金實力和較高的識別防范風險能力是與銀行合作的基礎。

3.建立科學的風險內部控制法律體系

世界各國信用擔保法為了防止風險的發(fā)生,對信用擔保機構在從事擔保業(yè)務時,規(guī)定了一系列的風險內部控制法律制度。

我國應當根據自身的實際情況,借鑒國外經驗,盡快建立一套科學的擔保風險內部控制法律制度。首先,應建立完善的信用調查法律制度,對審請擔保企業(yè)的資格條件進行嚴格的審查。應當在國家產業(yè)政策基礎上通過調查審核對申請擔保企業(yè)進行資信評級,對申請擔保企業(yè)的基礎素質、經營狀況、競爭優(yōu)勢、信譽狀況、發(fā)展前景、財務結構與盈利能力,以及現金流量的定性和定量分析,然后根據評級結果選擇給予擔保的企業(yè)。其次,建立在保項目風險預警系統。主要是以貸款銀行建立的貸款風險預警系統為基礎,對受保企業(yè)銀行賬戶的變化、財務狀況、人事變動及經營管理等方面進行跟蹤監(jiān)測,及時發(fā)現并處理風險。為避免受保企業(yè)濫用貸款擔保資金,可向其內部派駐財務監(jiān)管人員,對其日常資金使用情況進行監(jiān)督。

4.健全與協作銀行共擔風險的法律體系

中小企業(yè)信用擔保機構的建立是為了分散銀行風險,然而銀行對中小企業(yè)擴大融資也應有義不容辭的責任。銀行是開展中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的載體,加強中小企業(yè)信用擔保機構與銀行的協作和配合是搞好中小企業(yè)信用擔保工作的重要環(huán)節(jié)。為了避免中小企業(yè)信用擔保機構進行全額擔保,一方面國家要有相應政策規(guī)定商業(yè)銀行應承擔的風險;另一方面也有待于資本市場的發(fā)育。隨著金融體制改革的深化,資本市場由賣方市場向買方市場轉化,銀行間的競爭加劇,擔保機構與協作銀行共擔風險才可以真正確立。而且隨著擔保主動權的逐步增加,商業(yè)銀行在風險分擔、放大倍數和業(yè)務開展上會積極與信用擔保機構合作,信用擔保機構在協作銀行的選擇上則可以擴大自主性,擇優(yōu)合作。

5.完善再擔保法律

按照國家法律的規(guī)定,將已承保的擔保風險按照一定的比例再次擔保,以分散和轉移已擔保的風險,同時將已收取的擔保費按照再擔保的比例支付給再擔保機構,由再擔保機構來承擔這部分風險,如果發(fā)生賠付,則由再擔保機構按照與擔保機構約定的方式和承擔再保險的比例予以賠

償。再擔保是信用擔保體系中分散和轉移信用擔保機構擔保風險、提升擔保機構信用、擴大擔保資源總量的重要保障方式。面對高風險性的擔保行業(yè),僅有擔保機構的存在,其防范和規(guī)避風險的能力還是有一定限度的。因此,各發(fā)達國家都建立了完善的再擔保體系。

我國的再擔保機構以省市為基礎、國家為保障進行組建,以轄區(qū)內信用擔保機構為擔保對象,開展再擔保業(yè)務。然而由于我國中小企業(yè)信用擔保機構出資分散、資本金數量偏小、操作不夠規(guī)范和信用再擔保機構還處于試點階段的實際情況,政府應加大組建再擔保機構的工作力度,逐步完善我國再擔保體系,并適時建立全國性中小企業(yè)信用再擔保機構,以進一步轉移分散各級再擔保機構的風險。同時,應在有關法律中明確規(guī)定擔保機構與再擔保機構之間的責任分擔比例?？傊?中小企業(yè)信用擔保是一個專業(yè)性極強的高風險行業(yè),各種錯綜復雜因素的相互作用和影響,決定了其在運作過程中必然要面臨多種風險。這些風險不僅會影響我國擔保機構的融資擔保能力,甚至會危及信用擔保業(yè)的生存和發(fā)展。

我國的中小企業(yè)信用擔保業(yè)起步較晚,抵抗風險能力較弱,因此,正確認識中小企業(yè)信用擔保業(yè)在發(fā)展過程中存在的主要問題和缺陷,并探索構建中小企業(yè)信用擔保風險控制法律制度,對完善我國信用擔保體系具有十分重要的意義。

筆者認為,改善我國中小企業(yè)信用擔保狀況不僅要依靠完善的法律制度,而且還要注重于中小企業(yè)社會文化以及人文觀念的培養(yǎng),但這是一個長期、艱難、曲折的過程。就現階段而言,我國信用擔保體系的發(fā)展已經處于一個非常重要的歷史時期,加強對中小企業(yè)信用擔保的立法和制度研究以及完善擔保行業(yè)的配套法律體系是必需的首要目標。只有在構建全社會信用擔保體系的法律環(huán)境下,才可以保證我國中小企業(yè)信用擔保的可持續(xù)發(fā)展。

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第三篇：中小企業(yè)信用評級體系構建研究

龍源期刊網 http://.cn

中小企業(yè)信用評級體系構建研究

作者：袁吉偉

來源：《財會通訊》2008年第09期

我國中小企業(yè)在促進科技創(chuàng)新、社會就業(yè)、經濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重大的作用，然而，融資難逐步成為阻礙其進一步成長的重要因素。除了股權融資難、信用擔保體系不健全、企業(yè)自身管理不規(guī)范等原因，金融機構與企業(yè)之間的信息不對稱也是制約中小企業(yè)外部融資的重要因素。較高程度的信息不對稱將增加信用風險管理難度和交易成本，降低金融機構對中小企業(yè)授信的積極性。信用評級可有效降低信息不對稱程度，為銀行提供信貸決策的外部依據和參考，有利于銀行降低相關成本，提高工作效率，是解決融資難問題的重要途徑。這就有必要借鑒國外經驗，結合我國國情，建立適合我國中小企業(yè)實際情況的信用評級體系。

第四篇：論文-中小企業(yè)信用體系建設研究

商業(yè)大學本科生

學 年 論 文

中小企業(yè)信用體系建設研究

Paper of the credit system construction in Small and medium enterprises

導教師評語：

成 績

指導教師簽字

****年**月**日

目 錄

內容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1 引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 2 企業(yè)信用體系的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4 4 2.1中小企業(yè)對外信息不透明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4 2.2企業(yè)不注重管理人才的培養(yǎng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5 2.3企業(yè)管理不規(guī)范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5 2.4發(fā)展能力和潛力較差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3 中小企業(yè)自身信用體系建設．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.1建立合理的信用管理組織機構．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.2健全信用管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.3制定企業(yè)內部管理規(guī)范提高企業(yè)管理水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.4培育和提高企業(yè)職業(yè)經理人階層的整體素質．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.5提高中小企業(yè)發(fā)展能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.6將信用理念滲透到企業(yè)文化建設中．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 4 結論及建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 參考文獻．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9

摘要：中小企業(yè)一直存在著融資難、借貸難、自有資金缺乏等問題，而這些問題都源自與企業(yè)內部信用體系的不完善與不重視所造成。中小企業(yè)對外部信息的不公開化導致其難以取信于各金融機構和社會公眾，自身又不夠重視信用管理人才的培養(yǎng)，發(fā)展?jié)摿εc營運能力較差等因素導致其企業(yè)信用的不足。中小企業(yè)是我國經濟發(fā)展的生力軍,構建我國特色中小企業(yè)信用管理體系是保障其健康發(fā)展的前提。加強中小企業(yè)內部信用文化、信用制度建設,促進中小企業(yè)創(chuàng)新,依靠政府制定有關法律法規(guī)、統一協調管理 ,我國特色的中小企業(yè)信用管理體系才能構筑起來,我國才能由中小企業(yè)大國轉變成為中小企業(yè)強國。

關鍵詞：信用、信用管理意識、盈利、風險、發(fā)展、企業(yè)文化

1引言

2009年，中國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，繳稅額為國家稅收總額的50%左右，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而，中小企業(yè)所獲得的金融資源與其在國民經濟和社會發(fā)展中的地位作用卻是極不相稱的。而這恰恰是信用體系的不完善所引發(fā)的系列問題。直接體現在中小企業(yè)獲得的信貸支持少；直接融資渠道窄；自有資金的缺乏。

企業(yè)信用對于企業(yè)自身的生產和發(fā)展是至關重要的。一個企業(yè)的生存與發(fā)展離不開信用。如果沒有信用，企業(yè)的生產活動只能在自有資金狹小的范圍內進行和維持，就不可能吸納社會資金使企業(yè)規(guī)模迅速擴大，就不能形成社會化大生產的規(guī)模和能力，因此企業(yè)的信用就是企業(yè)生產和發(fā)展的命脈。企業(yè)信用是一種重要的資產。物質資本，人力資本，信用資本是知識經濟時代的三大主要資本。物質資本和人力資本的凝聚需要信用資本的支持，但是與物質和人力資本相比，信用資本的地位和作用顯然未引起社會和企業(yè)的重視。而有些企業(yè)的不守信行為在某種情況下所放大，導致中小企業(yè)在社會中的生存與發(fā)展遇到嚴重的挑戰(zhàn)。企業(yè)信用體系的不足

2.1 中小企業(yè)對外信息不透明

這形成了與金融機構的信息不對稱，往往無法達到銀行等金融機構所要求的貸款擔保條件。信息不對稱是銀行對中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經營時間短，信譽積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號的作用，造成信息不對稱現象比較嚴重。其結果之一就是銀行對中小企業(yè)產生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場中產生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場；另外的結果就是產生借款合同簽訂之后的道德風險。這是來自企業(yè)對信用體系建設的重要性認識不夠。企業(yè)比較注重生產經營和利潤情況，對企業(yè)的信息錄入不大關心，只要能辦個貸款卡貸到款就行，尤其是與銀行無信貸往來關系的企業(yè)重視不夠，拒絕提供企業(yè)信用信息，阻礙了企業(yè)信用體系建設進程。

2.2 企業(yè)不注重信用管理人才的培養(yǎng)

管理效率不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。一些中小企業(yè)由于不了解信息化和專業(yè)人才在幫助企業(yè)提高管理效益方面的作用，所以，對信息化的投入和專業(yè)人才的培養(yǎng)上有顧慮。專業(yè)人才缺乏、資金投入不足、價格與技術的穩(wěn)定性和安全性也是導致企業(yè)經營效益與效率難以提高的關鍵因素。

一般來說,企業(yè)主和企業(yè)員工的文化素質往往與企業(yè)管理(含企業(yè)信用管理)水平呈正比。以1999年為例,若把投資總額在1000萬元以下者視為中小企業(yè),把投資總額在1000萬元以上者視為大中型企業(yè),其企業(yè)主文化程度結構見圖：

表一：1999年底不同投資規(guī)模企業(yè)主文化程度分布圖

圖表來源：茂名學院學報

很顯然,我國中小企業(yè)業(yè)主大學以下文化比例(60%41%);中小企業(yè)業(yè)主大學以上文化比例(33%75%)。另據統計,全國大企業(yè)每百名職工中擁有大專以上學歷的人員為10.46人,鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上中小企業(yè)僅有2.96人,相當于大企業(yè)平均水平的28%,許多中小企業(yè)甚至沒有具有專業(yè)技術職稱的技術人員。中小企業(yè)業(yè)主及中小企業(yè)職工隊伍素質較低直接影響中小企業(yè)的信用意識和信用行為,往往表現為信用認識膚淺、信用建設軟弱、守信意志不堅、失信沖動強烈等方面。2.3經營管理不規(guī)范

與具有完整的規(guī)章制度進行規(guī)范管理的大企業(yè)相比，中小企業(yè)的經營模式和管理在許多方面都是不規(guī)范的。在企業(yè)戰(zhàn)略管理方面，意識模糊，產業(yè)低度化、分散化。中小企業(yè)只注重生產技術層面的管理，往往是哪個項目賺錢就干哪一行，一味地追求利潤最大化，甚至違反商業(yè)道德和法律規(guī)范牟取不正當的利潤。在企業(yè)財務

管理方面，中小企業(yè)不像大型企業(yè)那樣具有嚴格、完備的財務制度。2.4發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差

在企業(yè)生產技術方面，技術落后、缺乏創(chuàng)新能力。在企業(yè)市場營銷方面，營銷手段比較單一，沒有明確的營銷戰(zhàn)略，導致中小企業(yè)凈資產增長速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，制約了企業(yè)的發(fā)展前景。中小企業(yè)自身信用體系的建設

針對上述信用體系的不足，我們可以采取下列方案來優(yōu)化、解決。3.1 建立合理的信用管理組織機構

企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立信用管理部門，有效地協調企業(yè)的銷售目標和財務目標，在企業(yè)內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業(yè)務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。3.2 健全企業(yè)信用管理制度

企業(yè)應根據自身特點，建立一套完善合理的信用管理制度，應包括信用管理機構職責及工作制度、企業(yè)員工誠信教育管理制度、客戶資信管理制度、應收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強化措施，抓好落實。完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段，保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業(yè)務的安全性，通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價，權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。還應根據環(huán)境的變化和實施的情況，6

及時進行修訂完善。

3.3 制定企業(yè)內部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平

可考慮從以下兩方面引導企業(yè)加強信用管理：一是引導企業(yè)加強自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過引導企業(yè)建立客戶資信管理制度、內部授信制度和應收賬款管理制度和回收機制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風險防范能力。企業(yè)的信用風險存在于經營交易的全過程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運直到貨款回收，企業(yè)隨時都可能出現信用風險，所以在各環(huán)節(jié)都應加強企業(yè)信用管理，避免信用風險的產生 3.4 培育和提高企業(yè)職業(yè)經理人階層的整體素質

企業(yè)的管理和控制要由經理人來做。因此，從一定意義上來講，企業(yè)信用就是經理人的信用。一位出色的職業(yè)經理人應當是對投資者、對員工、對社會公眾負責任的社會活動家和示范者，例如通過建立良好的消費者與企業(yè)的關系，積極進行環(huán)境保護，以及成為社區(qū)公益活動的倡導者和參與者等途徑贏得更多的社會信任，取得更好的經濟效益。加強中小企業(yè)內部信用教育和信用管理制度、文化的建設。思想是行為的先導,中小企業(yè)良好信用行為的前提應是全體員工良好的信用意識和信用思想,而良好信用意識與思想不能期待員工自發(fā)產生,它一方面需要持續(xù)不斷的信用教育,通過信用教育,變社會對企業(yè)的信用要求為員工內在的信用意識和信用觀念,從而自律行為;另一方面則需要完善的信用制度和建立一種以“守信為榮,失信為恥”企業(yè)信用文化,通過制度的“剛性”和文化的“柔性”約束,來規(guī)范企業(yè)信用行為。3.5 提高中小企業(yè)的發(fā)展能力需要中小企業(yè)的不斷創(chuàng)新

一是注意國家的產業(yè)導向，注重以質量求生存、圖發(fā)展，加快企業(yè)結構調整。二是依據國家實現可持續(xù)發(fā)展的要求，中小企業(yè)要按照循環(huán)經濟和持續(xù)發(fā)展的目標，選擇適合自己的發(fā)展方向。三是進一步提高經濟效益。四是注重勞動密集型產業(yè)，選擇適合自己發(fā)展的方向。國家這幾年十分關心和支持服務業(yè)發(fā)展，目的是提供更多的就業(yè)崗位和容量。所以中小企業(yè)在發(fā)展過程中，可以選擇就業(yè)容量大的產業(yè)，爭取國家相關政策的支持。五是在創(chuàng)新上再下工夫。中小企業(yè)是創(chuàng)新的主體，要在技術創(chuàng)新、產品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新方面發(fā)揮更大作用，讓更多的新成果在中小企業(yè)出 7

現，使更多的中小企業(yè)做出更大的創(chuàng)新文章。把眾多有創(chuàng)意，有思想、有才華、有能力人的智慧轉化為生產力。

3.6 將信用理念滲透到企業(yè)文化建設中

強化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對自身、對公眾、對社會負責的精神體現到生產、流通、消費、分配等各個環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現象、信用道德滲透到產品的質量、設計、造型、裝演、商標、包裝、廣告、營銷和服務等全過程的各個環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

中小企業(yè)的信用體系自身建設應從經營，管理，人才培養(yǎng)，創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)文化建設等各方面著手，這樣才能在社會中樹立良好的信用和企業(yè)形象，為企業(yè)融資發(fā)展創(chuàng)造條件。結論及建議

加快中小企業(yè)的信用體系建設不僅僅需要企業(yè)自身的內部控制與調節(jié)，也需要政府和社會的配合。政府應該鼓勵并培養(yǎng)市場主體的信用理念；加強中小企業(yè)信用行為、評價、信息、擔保立法；建立有效的分類監(jiān)管和激勵懲戒機制；建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系；完善信用評價體系；不斷完善金融機構建設。只有中小企業(yè)與政府相互配合、協調，才能不斷完善發(fā)展中小企業(yè)的信用體系建設，使中小企業(yè)在信貸支持少、融資渠道窄、自有資金的缺乏等問題上得到緩解，才能不斷發(fā)展壯大，形成社會化大生產的規(guī)模和能力，使其在國民經濟中發(fā)揮更大的作用。

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第五篇：論中小企業(yè)信用體系的建立及完善

論中小企業(yè)信用體系的建立及完善

大慶職業(yè)學院工商管理系楊雪梅163255

摘要：本文對我國中小企業(yè)信用危機的原因進行了分析，從內部和外部兩個方面著手，對建立和完善中小企業(yè)的信用體系提出了一些建議。

關鍵詞：信用體系；中小企業(yè)；融資；擔保

目前我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展陷入諸如資金短缺、技術落后等困境之中，尤其是信用形象問題日漸突出，使企業(yè)舉步維艱。

一、造成中小企業(yè)信用危機的原因分析

中小企業(yè)出現的信用缺失問題既有外在制度體系的原因，也有內在信用管理問題。

（一）造成企業(yè)信用狀況惡化的內部原因

1．信用基礎薄弱，產權改革不到位。中小企業(yè)產權關系不明晰，從而決定了企業(yè)的意識包括信用意識，企業(yè)的行為包括履約行為的無約束性和不確定性。

2．許多企業(yè)沒有建立完善的客戶系統評估制度。中小企業(yè)在交易前不重視信用評價，缺乏一個完整的信用跟蹤記錄鏈，因而在交易糾紛等方面有著隱患，給自身造成巨大損失。

3．沒有合理地確定信用限度。中小企業(yè)不顧客戶信用情況的差異，對所有客戶采取統一的信用限度標準，從而增加企業(yè)的經營風險，加大交易成本。

（二）造成企業(yè)信用狀況惡化的外部原因

1．經濟體制的影響。我國處在市場經濟發(fā)育不完全的轉型期，尚未建立與經濟體制改革相適應的完善的市場體制及信用管理體制。

2．政府職能轉變不到位。一些地方政府及部門思想理念方向不正確，沒有真正成為規(guī)則的制定者和監(jiān)督者，導致角色錯位，由政府行為的不規(guī)范造成企業(yè)信用的不規(guī)范。

3．現行法律法規(guī)對失信行為約束乏力，法制建設不到位。信用法制的不健全使經濟行為缺乏剛性約束，中小企業(yè)違約不講信用的利益驅動導致其信用機制形成惡性循環(huán)。

4．中小企業(yè)的信用支持體系發(fā)育不良。

（1）中小企業(yè)資信調查發(fā)育程度低。目前我國中小企業(yè)征信制度沒有納入國家信用管理體系建設的系統工程，缺乏權威性、規(guī)范性、專業(yè)性和技術性。

（2）中小企業(yè)信用評估體系發(fā)育不健全。我國現在缺乏專門的權威性的信用評級機構，只是由一些規(guī)模很小的會計師或審計師事務所按照執(zhí)業(yè)要求部分的承擔信用評級職能，有時還會產生評信機構不守信的現象。

（3）中小企業(yè)的信用擔保體系成長緩慢。我國中小企業(yè)信用擔保體系的發(fā)育程度比較低。信用擔保公司資本金規(guī)模小、政府扶持力度弱、與銀行及企業(yè)溝通不夠，加之擔保收費過高等問題，使其運作步履維艱。

（4）中小企業(yè)信用服務工具體系發(fā)育不完善。除傳統的貸款融資外，商業(yè)票據承兌、貼現業(yè)務、個人支票等信用工具開發(fā)的很少，通過發(fā)行股票、債券以及借助產業(yè)投資基金或

創(chuàng)業(yè)投資基金等信用工具助其發(fā)展的路子也不廣，步子也不大。

二、建立和完善中小企業(yè)信用體系的途徑及建議

（一）充分發(fā)揮政府在中小企業(yè)信用體系中的作用

1．規(guī)劃指導作用。進一步完善中小企業(yè)信用擔保體系和工商、銀行等部門信用信息數據庫，加快培育社會化信用體系，建立信用風險防范、信息披露和監(jiān)督管理系統，分步推進征信業(yè)的發(fā)展。

2．協調推動作用。加強政府內部協調，促進企業(yè)信息在政府部門之間、政府與社會之間進行合理傳遞，通過市場機制對企業(yè)信用行為進行有效的激勵和約束。

3．規(guī)范監(jiān)管作用。盡快頒布相關政策性文件和地方性規(guī)章，實行中介機構的市場準入制度，發(fā)揮行業(yè)協會、同業(yè)公會自律作用，切實加強對信用中介機構的培育、規(guī)范和監(jiān)管。

（二）加快中小企業(yè)信用體系的法制建設

政府應盡快出臺有關企業(yè)信用制度的法規(guī)，對企業(yè)信息的收集、使用、評估等做出明確的法律責任規(guī)定。加強商業(yè)信用和信托關系規(guī)范的法律約束力。同時，應從民法、經濟法、行政法和刑法上加強對失信行為的懲治力度，切實維護法律的權威。

（三）加速中小企業(yè)服務、支持、監(jiān)督體系的建設

1．建立和完善中小企業(yè)的資信調查體系

進一步發(fā)展商業(yè)化運作的企業(yè)征信公司，發(fā)揮行業(yè)協會等相關中介組織在資信調查和信息咨詢方面的作用，從而形成以人民銀行信貸登記咨詢?yōu)檩o助的中小企業(yè)資信調查體系。

2．建立和完善中小企業(yè)的信用評估體系

一方面，要抓緊組建權威性企業(yè)信用等級評定機構，規(guī)范會計師、審計師事務所的信用評估行為；另一方面，要建立一套信用評級和確定企業(yè)信用類別的理論或方法，形成科學、統一的信用評估指標體系。

3．以“一體兩翼三層”為框架，加快建立完備的信用擔保體系

在繼續(xù)抓好單個擔保機構建設的同時，應有計劃、有重點的加快整個信用擔保體系的建設，促成各類擔保機構的分工與協作，不斷健全風險分散機制，提高擔保機構的抗風險能力。

4．建立和完善中小企業(yè)的信用服務工具體系

適當降低中小企業(yè)商業(yè)票據承兌、貼現業(yè)務的門檻；積極發(fā)展中小企業(yè)的信用證、出口押匯、個人支票等信用服務工具；引進商業(yè)信用保險和國際保理業(yè)務；擴大中小企業(yè)股票發(fā)行的額度；設立中小企業(yè)產業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金；打破中小企業(yè)債券市場的封閉狀態(tài)，取消額度限制，并適當放寬利率管制以增加中小企業(yè)債券的吸引力。

5．建立中小企業(yè)信息庫

將分散在銀行、工商機構的企業(yè)信息進行收集和整理，使之成為一個便于各方順利檢索的中小企業(yè)信息數據庫。通過規(guī)范運作，確保數據征集的真實性和準確性。規(guī)定法律責任，明確信用信息的范圍，尊重企業(yè)的商業(yè)秘密。

6．激勵約束并舉，完善社會監(jiān)督

金融、經貿、財政、稅務、工商等有關部門，要加強協調，通力合作，充分利用網絡等先進技術和工具，信息互通、資源共享，在法律框架內，形成監(jiān)督合力。

（四）加強中小企業(yè)自身建設

1．深化產權制度改革，建立現代企業(yè)制度

中小企業(yè)要盡快建立現代企業(yè)制度，抓住機遇，通過聯合、改組、兼并等多種形式，進行資產整合，深化產權制度改革。

2．增強企業(yè)信用管理能力

（1）中小企業(yè)要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等有關部門的監(jiān)督管理。

（2）中小企業(yè)要依法建賬，確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統一的會計制度規(guī)定進行會計核算，禁止一切弄虛作假的行為發(fā)生。

（3）中小企業(yè)要加強財務管理，建立財務預決算制度。中小企業(yè)按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法。要以現金流量為重點，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算管理，保證按期如數償還銀行貸款，樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象。

3．建立客戶信用考核與評估體系，確定合理的信用限度

企業(yè)應健全客戶信息數據庫，對客戶的經營能力與績效、商業(yè)行為和信譽兩個方面進行評估。定期對客戶的經營能力和績效考評，評出信用等級，不同級別對應不同的資信等級。

4．增強信用意識

信用意識是一種資源意識。企業(yè)可通過銀行信貸、客戶賒銷等多種方式，創(chuàng)造遠遠大于自身現金規(guī)模的經營規(guī)模；信用意識是一種商機意識。企業(yè)加強信用管理，可增強識別、評估和規(guī)避客戶信用風險的能力，獲得更大的信用融資和交易機會；加強員工的信用意識，讓每個員工都意識到信用好壞對企業(yè)有著生死存亡的意義，從而提升企業(yè)整體的信用意識水平。

總之，中小企業(yè)社會信用體系的構建是一個復雜的系統工程，應該從政治、經濟、法律、道德、市場等諸多方面考慮，保證社會經濟持續(xù)健康快速發(fā)展。

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作者簡介：楊雪梅 女 大學本科 工作于大慶職業(yè)學院工商管理系 從事會計理論與實務教學工作。