第一篇：三門峽市財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作調(diào)查與思考
三門峽市財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作調(diào)查與思考
任海水 張鵬博
財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作涵蓋了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和預(yù)算執(zhí)行的多個(gè)環(huán)節(jié)，是保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理正常運(yùn)行的根本所在。為摸清三門峽財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作的實(shí)際情況，我們組織了一次專題調(diào)研，分成兩個(gè)工作組深入到三門峽市所轄的7個(gè)縣（市）區(qū)，重點(diǎn)調(diào)查財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)、資金安全、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政專戶管理、信息化等基礎(chǔ)工作進(jìn)展情況。在調(diào)查中我們看到，三門峽財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作近年來(lái)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，但也存在一些不容忽視的問(wèn)題，需要引起各級(jí)財(cái)政部門的重視。
一、財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)管理的主要做法及成效
隨著部門預(yù)算改革、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革、政府收支分類改革以及公務(wù)卡改革等一系列改革政策的實(shí)施，財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作似乎逐漸被這些“光環(huán)”所掩蓋，淡出了人們的視線。實(shí)際上，鑒于國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作的重要性，各級(jí)財(cái)政部門從未放松過(guò)這項(xiàng)工作，而且工作力度隨著改革的深入在不斷加強(qiáng)。從調(diào)查情況看，三門峽市國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)管理的主要做法和成效主要有以下幾個(gè)方面：
----著力健全財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作得到全面加強(qiáng)。2002年，根據(jù)上級(jí)對(duì)改革的總體要求，三門峽市財(cái)政局為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要，就將國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)從原來(lái)的預(yù)算科中分 離出來(lái)，成立了國(guó)庫(kù)科。其后，在市局和各縣（市）區(qū)財(cái)政局的共同努力下，七個(gè)縣（市）區(qū)陸續(xù)單設(shè)了國(guó)庫(kù)科（股）。財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的單設(shè)，雖然從形式上看只是將原來(lái)預(yù)算科辦理的國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)管理工作的獨(dú)立運(yùn)行，但其深層的意義卻不止于此。從這次調(diào)查中的情況看，國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的單設(shè)對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作起到了重要作用。一是為推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革提供了組織保證。在很多人眼中，原來(lái)的國(guó)庫(kù)管理工作被認(rèn)為是預(yù)算編制的附屬業(yè)務(wù)，沒(méi)有引起足夠的重視。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)單設(shè)后，國(guó)庫(kù)管理和預(yù)算執(zhí)行工作得到了應(yīng)有的重視，人員力量和業(yè)務(wù)管理也因此得到加強(qiáng)，為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的順利啟動(dòng)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是財(cái)政資金管理更加規(guī)范，管理水平全面提升。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)單設(shè)后，加強(qiáng)了財(cái)政資金管理相關(guān)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算人員的專業(yè)化，崗位設(shè)臵更加清晰，職責(zé)更加明確，有效保證了財(cái)政資金安全。三是初步解決現(xiàn)金調(diào)度困難的問(wèn)題。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)之一是建立和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，隨著賬戶體系的不斷完善和賬戶管理的逐步加強(qiáng)，財(cái)政部門對(duì)財(cái)政性資金的掌控能力越來(lái)越強(qiáng)，較好地解決了原先廣泛存在且難以解決的現(xiàn)金調(diào)度難題。
----加快財(cái)政國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)，初步建立起一支業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正的干部隊(duì)伍。
財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)著財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、總預(yù)算會(huì)計(jì)管理、財(cái)政專戶和非稅收入專戶管理、財(cái)政總決算、部門決算等大量重要而繁雜的工作，因此，一支高素質(zhì)的國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍就顯得尤為必要。近年來(lái)，各級(jí)財(cái)政部門十分重視國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)，一批年富力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的干部 陸續(xù)充實(shí)到一線工作崗位，國(guó)庫(kù)隊(duì)伍的規(guī)模和質(zhì)量都取得了明顯進(jìn)步。目前，全市財(cái)政國(guó)庫(kù)部門共有37名專職人員，其中市級(jí)7個(gè)，縣級(jí)30人，平均每個(gè)縣4.3人。市縣兩級(jí)共有會(huì)計(jì)人員25人，其中總預(yù)算會(huì)計(jì)8人，財(cái)政專戶會(huì)計(jì)17人。從人員數(shù)量來(lái)看，這支隊(duì)伍可以說(shuō)是財(cái)政系統(tǒng)各業(yè)務(wù)部門中人數(shù)最多的，基本滿足了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的需要。從人員素質(zhì)看，多數(shù)人員從事財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)多年，具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。正因?yàn)橛辛诉@樣一支高素質(zhì)的干部隊(duì)伍，三門峽財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作才取得了較快發(fā)展，并走在了全省前列。2003年以來(lái)的四年間，三門峽市在全省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)比中共獲得10個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，其中財(cái)政總決算和部門決算編審工作均連續(xù)三年在全省評(píng)比中獲獎(jiǎng)。與此同時(shí)，還涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理干部，初步統(tǒng)計(jì)，全市財(cái)政國(guó)庫(kù)部門干部先后有兩人次獲得省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，12人次獲得市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
----全面加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理和監(jiān)督，資金安全得到較好保障。財(cái)政資金安全是財(cái)政國(guó)庫(kù)工作的生命線。要保證財(cái)政資金安全，必須硬化預(yù)算約束，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督制度。在保障財(cái)政資金安全上，市縣兩級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門主要采取了四項(xiàng)措施，一是完善制度建設(shè)，通過(guò)建立預(yù)算內(nèi)資金審撥支付辦法、各財(cái)政專戶資金管理辦法、財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度等一系列規(guī)章制度，并明確相應(yīng)的違規(guī)責(zé)任和懲處辦法，使財(cái)政國(guó)庫(kù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。二是加強(qiáng)集中支付管理，完善了會(huì)計(jì)報(bào)賬、賬務(wù)處理、資金清算及人員培訓(xùn)等工作，推進(jìn)了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，保證了財(cái)政資金的安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)； 三是硬化預(yù)算約束，堅(jiān)決執(zhí)行先有預(yù)算后有支出的制度，確保部門預(yù)算的順利執(zhí)行；四是強(qiáng)化“收支兩條線”管理，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入監(jiān)管，規(guī)范預(yù)算外資金的支出。2008年，三門峽市財(cái)政局又在全市財(cái)政系統(tǒng)中開(kāi)展了“財(cái)政資金規(guī)范管理年”活動(dòng)，根據(jù)市局的統(tǒng)一要求，各縣（市）區(qū)進(jìn)一步健全了相關(guān)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，完善內(nèi)部制約機(jī)制。由于制度健全、措施得力，全市財(cái)政國(guó)庫(kù)部門每年經(jīng)手的資金超過(guò)10萬(wàn)筆，流量達(dá)到60億元以上，但從未發(fā)生過(guò)一起資金安全事故，保證了財(cái)政資金的安全有效運(yùn)行。
----加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理現(xiàn)代化建設(shè)，信息化程度不斷提升。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和預(yù)算執(zhí)行的業(yè)務(wù)量很大，同時(shí)對(duì)準(zhǔn)確性的要求又非常高。因此，必須借助各種信息化網(wǎng)絡(luò)工具，想方設(shè)法提高工作效率和服務(wù)水平。近年來(lái)，三門峽市在財(cái)政國(guó)庫(kù)信息化方面做了大量工作。實(shí)現(xiàn)了總預(yù)算會(huì)計(jì)、專戶會(huì)計(jì)的電算化，提高了工作效率，減少了賬務(wù)差錯(cuò)；實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付的信息化，保證財(cái)政資金的及時(shí)足額支付；在全省首家建成了財(cái)稅庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，并開(kāi)發(fā)了與總預(yù)算會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)收支電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入憑證，保證財(cái)政收支數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確；市縣兩級(jí)陸續(xù)建成了非稅收入監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了非稅收入數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；初步嘗試了網(wǎng)上銀行資金撥付系統(tǒng)，市本級(jí)80%以上的財(cái)政專戶資金實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上撥付，加快了資金的流轉(zhuǎn)速度，方便了用款單位。通過(guò)這幾年的努力，初步建成了以財(cái)政集中支付系統(tǒng)、總會(huì)計(jì)2000賬務(wù)系統(tǒng)為主線，財(cái)稅庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)、非稅收入監(jiān)管、網(wǎng)上銀行、財(cái)政收支旬月報(bào)、財(cái)政總決算、部門決算等信息系 統(tǒng)為輔助的財(cái)政國(guó)庫(kù)綜合信息系統(tǒng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)全面駛?cè)胄畔⒒壍馈?/p>
----加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，專戶清理整頓工作取得新進(jìn)展。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的規(guī)范化要求，各縣（市）區(qū)都對(duì)原來(lái)由各業(yè)務(wù)科室分管的的財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行了整合，由國(guó)庫(kù)科統(tǒng)一管理。2006年以來(lái)，根據(jù)上級(jí)文件精神，三門峽市先后開(kāi)展了兩次財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶清理工作，各縣（市）區(qū)按照市局統(tǒng)一部署，對(duì)財(cái)政專戶實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，對(duì)資金性質(zhì)相同或相近的專戶進(jìn)行合并，對(duì)連續(xù)兩年內(nèi)未發(fā)生資金往來(lái)的賬戶辦理銷戶。兩次賬戶清理共撤銷、合并賬戶37個(gè)，占原有銀行賬戶數(shù)量的22%。目前，各縣（市）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門共開(kāi)設(shè)財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶）143個(gè)，管理財(cái)政專項(xiàng)資金7.57億元。其中非稅收入專戶17個(gè)，資金1.12億元。為加強(qiáng)專戶管理，市財(cái)政局制定了《財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》，明確財(cái)政專項(xiàng)資金支出的審批方式和撥付流程，統(tǒng)一了各類財(cái)政專戶的資金撥付流程，規(guī)定了對(duì)賬辦法和審計(jì)責(zé)任歸屬，使專戶資金管理走上規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。
----財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革不斷深化，預(yù)算執(zhí)行管理逐步規(guī)范。2002-2003年，三門峽市縣兩級(jí)全面啟動(dòng)了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革，在市局的統(tǒng)一指導(dǎo)下，各縣（市）區(qū)建立了基本統(tǒng)一的預(yù)算執(zhí)行程序和模式。都成立了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付（會(huì)計(jì)核算）中心，兼顧集中支付和代理核算兩種職能；都采用興財(cái)公司開(kāi)發(fā)的新版財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算下達(dá)、用款計(jì)劃批復(fù)、預(yù)算資金支付全 程網(wǎng)上運(yùn)行；都建立了比較規(guī)范化的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，多數(shù)縣（市）區(qū)將預(yù)算內(nèi)、外資金全部納入了集中支付范圍，實(shí)行先支付、后清算的零余額賬戶管理模式等等。從這次調(diào)查情況看，各縣（市）區(qū)的預(yù)算執(zhí)行工作都能保持有條不紊的運(yùn)行，初步形成了既符合上級(jí)有關(guān)要求，又適應(yīng)本地區(qū)實(shí)際的運(yùn)行模式，集中支付流程逐步走向規(guī)范化，納入集中支付單位的比例逐年增加，直接支付占全部支付資金的比重逐年提升，改革的運(yùn)行水平得到較快提升。
二、財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)管理中存在的主要問(wèn)題
在這次調(diào)查中，我們把重點(diǎn)放在查找問(wèn)題和不足上。根據(jù)調(diào)查情況，我們分類整理出各縣（市）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)管理存在的主要問(wèn)題。
（一）預(yù)算執(zhí)行管理方式不統(tǒng)一，信息化水平有待提高。一是集中支付模式和資金清算程序不統(tǒng)一。由于各地實(shí)際情況千差萬(wàn)別，人行和代理銀行參與改革的積極性有高有低，各縣（市）區(qū)人行國(guó)庫(kù)清算時(shí)間的安排有所區(qū)別，最終形成的資金清算方式也各不相同。在清算主體的確定上，靈寶市、義馬市、盧氏縣和開(kāi)發(fā)區(qū)由代理銀行直接與人行國(guó)庫(kù)進(jìn)行清算，而澠池、陜縣和湖濱區(qū)仍是由國(guó)庫(kù)科（股）與人行國(guó)庫(kù)清算；在資金墊付方式上，陜縣、盧氏縣、開(kāi)發(fā)區(qū)三個(gè)縣（市）區(qū)由代理銀行無(wú)償墊付資金，義馬市、靈寶市兩個(gè)縣（市）區(qū)代理銀行有償墊付資金，湖濱區(qū)、澠池縣代理銀行不墊付資金，采取國(guó)庫(kù)科預(yù)撥資金或從財(cái)政專戶墊付資金的辦法。二是預(yù)算執(zhí)行信息化水平仍有待提高。盡管經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，市縣兩級(jí)都已初步建立集預(yù)算管理和支付管理于一體的預(yù)算執(zhí)行信息平臺(tái)，但從調(diào)查情況看，這 一信息平臺(tái)還存在缺陷，主要體現(xiàn)在：各縣（市）區(qū)均未建立人行國(guó)庫(kù)、代理銀行與財(cái)政部門之間的聯(lián)網(wǎng)，支付資金清算時(shí)仍然靠手工傳遞票據(jù)；財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)覆蓋面小，只有市本級(jí)、義馬市實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，湖濱區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)雖然已經(jīng)聯(lián)網(wǎng)，但因網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題一直未投入正常運(yùn)行；部分縣（市）區(qū)非稅收入監(jiān)管系統(tǒng)的作用沒(méi)有完全發(fā)揮，增加了非稅收入賬戶管理的難度；網(wǎng)上銀行等新型信息化工具未得到廣泛應(yīng)用。三是相關(guān)部門配合上還存在不少問(wèn)題。按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》第四條規(guī)定：“各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)，按照國(guó)家財(cái)政體制的規(guī)定，分別屬于同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)”。但在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行中，各地人行國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政支出一般都實(shí)行審批制，限額以下的撥款直接辦理，超過(guò)限額的撥款要經(jīng)主管行長(zhǎng)簽字方可辦理。據(jù)各縣（市）區(qū)反映，大額撥款通常要數(shù)天才能劃出，遇上主管行長(zhǎng)出差等特殊情況，時(shí)間還會(huì)拖的更長(zhǎng)。這種做法直接造成財(cái)政支出無(wú)法按期發(fā)揮效益，影響財(cái)政支出進(jìn)度。另外，預(yù)算執(zhí)行分析需要國(guó)、地稅提供的稅收資料，但多數(shù)縣（市）區(qū)的兩家稅務(wù)部門對(duì)此態(tài)度消極，部門間的信息共享還存在障礙。四是部分縣（市）區(qū)總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)賬不及時(shí)。如在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)人行國(guó)庫(kù)未及時(shí)向財(cái)政部門提供分戶賬對(duì)賬單，造成對(duì)賬不及時(shí)；財(cái)政部門根據(jù)開(kāi)出的預(yù)算撥款憑證直接登記總預(yù)算會(huì)計(jì)賬，造成月底支出數(shù)與人行國(guó)庫(kù)實(shí)際劃出數(shù)不一致。
（二）財(cái)政專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范。一是專項(xiàng)資金規(guī)模過(guò)大，且仍在不斷增加。截止2008年7月底，全市各級(jí)財(cái)政專戶余額達(dá)16億元，相當(dāng)于同期國(guó)庫(kù)存款余額的好幾倍。從資金性質(zhì)上講，財(cái)政專項(xiàng) 資金與預(yù)算內(nèi)資金一樣，都屬于財(cái)政性資金，但由于財(cái)政專戶都是根據(jù)上級(jí)文件要求設(shè)立的，資金具有專門的用途，必須“專戶管理、專賬核算、專款專用”，從而使這一部分資金獨(dú)立于預(yù)算內(nèi)資金以外，實(shí)際上形成了“第二國(guó)庫(kù)”。盡管財(cái)政部門已多次對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行清理歸并，但新的專戶仍在不斷開(kāi)設(shè)。僅2007年以來(lái)，市本級(jí)就新開(kāi)設(shè)了廉租房資金、處理社會(huì)矛盾基金、抗震救災(zāi)等多個(gè)專戶。財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)模的不斷膨脹，一方面造成了財(cái)政資金的分散和大量閑臵，地方財(cái)政可用現(xiàn)金短缺，另一方面也使資金運(yùn)轉(zhuǎn)程序復(fù)雜化，增加了財(cái)政國(guó)庫(kù)部門的工作量。二是部分縣（市）區(qū)財(cái)政專戶沒(méi)有全部歸口國(guó)庫(kù)部門管理。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，財(cái)政資金專戶分散管理問(wèn)題仍然比較突出，雖然財(cái)政資金專戶大部分已納入國(guó)庫(kù)部門管理，但還有部分縣（市）區(qū)尚未完全由國(guó)庫(kù)部門歸口統(tǒng)一管理。三是專項(xiàng)資金管理模式不統(tǒng)一。對(duì)于歸口國(guó)庫(kù)部門管理的專項(xiàng)資金，各縣（市）區(qū)的管理模式各不相同。在專項(xiàng)資金管理分工方面，一種做法以市本級(jí)、靈寶市、陜縣等為代表，由國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理財(cái)政專戶的賬務(wù)和資金繳撥，資金支配權(quán)歸主管業(yè)務(wù)科（股）。另一種做法以盧氏、澠池等縣區(qū)為代表，國(guó)庫(kù)部門僅管理專戶資金，辦理資金繳撥，只登記資金收支流水賬，由主管業(yè)務(wù)科（股）負(fù)責(zé)專戶賬務(wù)。在資金撥付方式上，盧氏、靈寶等多數(shù)縣（市）區(qū)都將專項(xiàng)資金納入到集中支付范圍，由支付中心根據(jù)主管業(yè)務(wù)科（股）下達(dá)的支出計(jì)劃，從財(cái)政零余額賬戶辦理?yè)芸?，然后與國(guó)庫(kù)科財(cái)政專戶清算。市本級(jí)、湖濱區(qū)則沿用改革前的撥款方式，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門直接辦理。
（三）內(nèi)部監(jiān)控及資金安全管理仍存在一些漏洞。首先是印鑒管理還需進(jìn)一步規(guī)范。由于人員不足，國(guó)庫(kù)部門的撥款業(yè)務(wù)又是隨時(shí)發(fā)生，各縣（市）區(qū)的印鑒管理還都不太規(guī)范，沒(méi)有達(dá)到票、印分離的要求。其次是會(huì)計(jì)人員輪崗不夠及時(shí)。由于會(huì)計(jì)人員輪崗沒(méi)有統(tǒng)一具體的規(guī)定，各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門會(huì)計(jì)人員的輪崗周期長(zhǎng)短不一，部分縣（市）區(qū)一直未開(kāi)展過(guò)崗位交流。第三是內(nèi)部操作流程不夠科學(xué)合理。由于缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的規(guī)劃，各縣（市）區(qū)資金管理的操作流程各不相同，雖然都能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但也存在一些漏洞。如資金撥付普遍沒(méi)有設(shè)臵復(fù)核這一環(huán)節(jié)，個(gè)別縣（市）區(qū)沒(méi)有成文的操作流程制度。
（四）國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)仍有待加強(qiáng)。國(guó)庫(kù)隊(duì)伍與財(cái)政部門其他科室相比，人數(shù)是相對(duì)多了一些，但相對(duì)于其承擔(dān)的巨大工作量，仍然難以滿足財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作的要求。主要表現(xiàn)在：一是部分縣（市）區(qū)國(guó)庫(kù)科（股）仍兼有其他科室職責(zé)，影響國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)開(kāi)展。如湖濱區(qū)國(guó)庫(kù)科還兼有教科文科、社保科職能。二是國(guó)庫(kù)科（股）人員兼職過(guò)多。由于人少業(yè)務(wù)多，大多數(shù)國(guó)庫(kù)工作人員都兼職多項(xiàng)工作，預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)政總決算、部門決算等十分重要的工作沒(méi)有專人管理，尤其年底業(yè)務(wù)量疊加在一起，造成工作質(zhì)量下降。三是人員整體素質(zhì)還有待提高。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的要求較高，但從調(diào)查情況看，國(guó)庫(kù)人員學(xué)歷水平總體偏低，而且很少有業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)會(huì)。
三、對(duì)策與建議
（一）進(jìn)一步完善程序辦法，建立統(tǒng)一規(guī)范的縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度。目前各縣（市）區(qū)集中支付的操作程序存在較多不統(tǒng)一、不規(guī)范的地方，因此，必須按照財(cái)政部和省廳關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的有關(guān)規(guī)定，盡快建立規(guī)范化的操作模式。一是統(tǒng)一資金清算方式。確定代理銀行作為清算主體，由代理銀行直接向人行國(guó)庫(kù)清算資金，減少資金清算環(huán)節(jié)。財(cái)政國(guó)庫(kù)部門通過(guò)下達(dá)支付額度的方式控制財(cái)政資金的支付和清算。二是統(tǒng)一賬戶管理模式。按照財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》的規(guī)定，零余額賬戶的清算程序是先由代理銀行對(duì)支付業(yè)務(wù)墊付資金，每日終了再由代理銀行向人行國(guó)庫(kù)清算，結(jié)平各零余額賬戶的墊付資金，當(dāng)日賬戶余額為零。目前，部分縣（市）區(qū)還無(wú)法達(dá)到當(dāng)日向人行清算資金，但實(shí)際操作中可以采取多種方式，每日終了用事先存在代理銀行的周轉(zhuǎn)資金或?qū)糍Y金結(jié)平零余額賬戶的墊付資金，次日再通過(guò)周轉(zhuǎn)資金賬戶或?qū)ｍ?xiàng)資金賬戶與人行國(guó)庫(kù)進(jìn)行清算，補(bǔ)足原有資金。但不論如何操作，都應(yīng)保證零余額賬戶的規(guī)范運(yùn)行。三是統(tǒng)一配臵支付系統(tǒng)。目前，市縣兩級(jí)使用的支付系統(tǒng)是不同的。根據(jù)省廳的要求，應(yīng)當(dāng)逐步過(guò)渡至使用同一套系統(tǒng)，即方正公司財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)。通過(guò)使用同一支付系統(tǒng)，促進(jìn)各縣（市）區(qū)的集中支付業(yè)務(wù)流程逐步向規(guī)范化方向發(fā)展。
（二）加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，拓展改革覆蓋面。各類財(cái)政專項(xiàng)資金是財(cái)政資金的重要組成部分，在推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革中，應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌考慮，進(jìn)一步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。首先要堅(jiān)持將財(cái)政專項(xiàng)資金歸口國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理，便于資金的統(tǒng)籌使用，有利于提高賬戶管理水平和資金運(yùn)行效率，保證資金運(yùn)行安全。這也是推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的先決條件。其次建議對(duì)財(cái)政專戶實(shí)行賬務(wù)、資金分離管理的模式。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，盧氏、澠池等縣采取的這種模式具有其合理性，有助于明確責(zé)任主體，通過(guò)權(quán)責(zé)制衡強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。當(dāng)然這種模式也會(huì)帶來(lái)科室間的協(xié)作配合問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善解決。第三要將專項(xiàng)資金的撥付納入集中支付范圍。在實(shí)際操作中，可在代理銀行設(shè)立專項(xiàng)資金零余額賬戶，由各業(yè)務(wù)科（股）審核原始憑證并簽發(fā)資金撥付通知書，支付中心辦理報(bào)賬或資金撥付，每日終了，專項(xiàng)資金零余額賬戶與財(cái)政國(guó)庫(kù)部門管理的相應(yīng)專戶進(jìn)行資金清算，將賬戶余額沖為零。第四是下大力氣控制財(cái)政專戶數(shù)量。繼續(xù)對(duì)現(xiàn)有專戶進(jìn)行清理整頓，實(shí)行同類資金合并開(kāi)戶、分賬核算；同時(shí)建議上級(jí)有關(guān)部門慎重出臺(tái)政策開(kāi)設(shè)新的財(cái)政專戶，盡可能將資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶統(tǒng)一管理，便于財(cái)政部門統(tǒng)籌安排使用。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，牢把資金安全關(guān)。資金安全的重要性不言而喻，但具體以每一個(gè)市、縣，其機(jī)構(gòu)編制、資金規(guī)模情況千差萬(wàn)別，具體的管理方式也會(huì)因地而異。但在確定和落實(shí)資金安全管理措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握幾個(gè)原則：一要體現(xiàn)出分權(quán)、制衡的原則。從某種意義上講，操作流程的設(shè)臵實(shí)際上是資金動(dòng)用權(quán)的分配，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，合理設(shè)計(jì)資金審批、撥付流程，每個(gè)操作環(huán)節(jié)要起到相互監(jiān)督、相互制衡的作用，絕不能出現(xiàn)某個(gè)環(huán)節(jié)權(quán)力過(guò)大，而又缺乏相應(yīng)制約措施的情況。二要兼顧資金安全和管理效率兩方面的需要。不能為保證資金安全制訂過(guò)于繁瑣的操作程序，造成工作效率低下，違背了財(cái)政改革的初衷；當(dāng)然，更不能為了提高資金流轉(zhuǎn)速度，去簡(jiǎn)化操作流程，將犧牲資金安全作為代價(jià)。三要兼顧事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的控制措施。在制訂安全措施時(shí)，容易出現(xiàn)只重視事中控制，忽視事前防范、事后監(jiān)督的重要性。事前防范措施應(yīng)當(dāng)包括警示教育、人員培訓(xùn)、崗位設(shè)臵等；事中控制措施包括流程控制、審批制度、印鑒管理等；事后監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面。三個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)于資金安全都十分重要，應(yīng)當(dāng)給予同等重視，不可偏廢。
（四）加大資金投入，加快財(cái)政國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)量的不斷增加，信息網(wǎng)絡(luò)在其中扮演著越來(lái)越重要的角色，可以說(shuō)是開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的基本工具。因此，必須加快推進(jìn)信息化工作，通過(guò)開(kāi)發(fā)既符合上級(jí)規(guī)定、又切合本地實(shí)際的信息系統(tǒng)，充分發(fā)揮科技力量的作用，不斷提高財(cái)政國(guó)庫(kù)部門的綜合業(yè)務(wù)能力。一是繼續(xù)完善集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。加大對(duì)集中支付信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，盡快實(shí)現(xiàn)人行國(guó)庫(kù)、代理銀行和財(cái)政部門之間的互聯(lián)互通，提高清算資金運(yùn)行效率。二是積極推進(jìn)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)工作。目前人總行、財(cái)政部、國(guó)稅總局聯(lián)合推行的財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，由于各部門分頭開(kāi)展，工作進(jìn)展緩慢。建議成立專門臨時(shí)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一部署，整體推進(jìn)，加快進(jìn)度。三是完善非稅收入監(jiān)管系統(tǒng)。各縣（市）區(qū)應(yīng)當(dāng)針對(duì)監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)行中的問(wèn)題，盡快組織維護(hù)和培訓(xùn)，進(jìn)一步挖掘系統(tǒng)潛力，從而充分發(fā)揮監(jiān)管系統(tǒng)的作用。四是進(jìn)一步擴(kuò)展信息化應(yīng)用范圍，逐步試行網(wǎng)上銀行撥款、機(jī)打支票、撥款憑證，不斷提高財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的現(xiàn)代化程度。目前，信息化建設(shè)面臨的最大瓶頸還是資金問(wèn)題，建議財(cái)政部和省財(cái)政廳安排一部分資金，專項(xiàng)用于市縣級(jí)開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息化建設(shè)，讓基層的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理水平再上臺(tái)階。
（五）進(jìn)一步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，抓好國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍建設(shè)工作。財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和干部隊(duì)伍是開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，因此，應(yīng)當(dāng)持之以恒地抓好這項(xiàng)工作。下一步財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向是將財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)整合起來(lái)，建立“大國(guó)庫(kù)”機(jī)構(gòu)。財(cái)政部已于2004年對(duì)國(guó)庫(kù)司和國(guó)庫(kù)支付中心兩個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了整合。實(shí)踐證明，機(jī)構(gòu)整合理順了工作關(guān)系，優(yōu)化了國(guó)庫(kù)收付業(yè)務(wù)流程，提高了工作效率，為改革深入發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)政部要求各地要加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，加快理順國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的關(guān)系，有條件的地方，可予以整合。在干部隊(duì)伍建設(shè)上，一方面要進(jìn)一步擴(kuò)充編制，增加人員。目前一些地方國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的印鑒管理不夠規(guī)范，其主要原因是人手不足，建議各級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在力所能及的范圍內(nèi)，盡可能為財(cái)政國(guó)庫(kù)部門增加一些人手，從而細(xì)化部門內(nèi)部管理，提高資金安全性。另一方面，要加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，不斷提高業(yè)務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。通過(guò)開(kāi)展多形式、多層次、有針對(duì)性的培訓(xùn)工作，使他們進(jìn)一步熟悉和掌握現(xiàn)代化的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和會(huì)計(jì)核算工具，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)和服務(wù)能力，提高工作中的開(kāi)創(chuàng)性。在培訓(xùn)方式上，應(yīng)當(dāng)注重培訓(xùn)效果，加大學(xué)歷教育、脫產(chǎn)培訓(xùn)的比重，減少走形式、走過(guò)場(chǎng)的小型、短期培訓(xùn)，讓干部真正學(xué)有所得、學(xué)以致用。
（作者單位：三門峽市財(cái)政局）
第二篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的實(shí)踐與探討
第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的實(shí)踐與探討
出、往來(lái)款項(xiàng)、代扣代繳資金業(yè)務(wù)頻繁的部門，在國(guó)庫(kù)集中收付這個(gè)絕對(duì)程序化的系統(tǒng)中，對(duì)操作中遇到的實(shí)際問(wèn)題茫然無(wú)措，沒(méi)有可借鑒的完整模式得以合理解決。同時(shí)，新的國(guó)庫(kù)收付制度從根本上打破了單位過(guò)去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過(guò)去相比顯得“不方便”，對(duì)改革帶來(lái)的規(guī)范化要求短時(shí)期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過(guò)渡期，銀行、財(cái)政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，不免引起少數(shù)單位的反感。那么，作為占改革主導(dǎo)地位的財(cái)政部門，能夠有組織有計(jì)劃、專人負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)顯得十分重要。一是從宣傳政策、營(yíng)造輿論聲勢(shì)出發(fā)，改變單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識(shí)觀念，使之從傳統(tǒng)的模式中蛻變出來(lái)，從理解到接納改革所帶來(lái)的業(yè)務(wù)變化；二是對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行指導(dǎo)，搞好跟蹤服務(wù)，使經(jīng)辦人員能熟練地掌握系統(tǒng)軟件，隨時(shí)有問(wèn)題隨時(shí)解決，使之盡快在改革的大環(huán)境中進(jìn)入角色，解除他們的后顧之憂，為國(guó)庫(kù)集中收付的順利推進(jìn)鋪就一條軟環(huán)境通道。
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討(第3頁(yè))一文由004km.cn搜集整理，版權(quán)歸作者所有,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處!
第四篇：淺談財(cái)政會(huì)計(jì)管理調(diào)查與思考
淺談財(cái)政會(huì)計(jì)管理調(diào)查與思考
趙瑞供稿
財(cái)政會(huì)計(jì)管理是國(guó)家會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，是深化財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)性工程。牢固樹(shù)立“依法行政、依法理財(cái)”理念，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督，是提高科學(xué)、民主、依法決策能力和水平的基礎(chǔ)。堅(jiān)持以依法行政為導(dǎo)向，全面梳理會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)權(quán)力清單，依法公開(kāi)權(quán)力運(yùn)行流程，全面深化財(cái)政會(huì)計(jì)改革，推動(dòng)會(huì)計(jì)事業(yè)再上新臺(tái)階。
一、把握重點(diǎn)，全力推動(dòng)會(huì)計(jì)工作持續(xù)健康發(fā)展
（一）會(huì)計(jì)管理工作始終堅(jiān)持“依法行政”。不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理工作者法律意識(shí)，切實(shí)做到依法行政，積極推行“陽(yáng)光行政”。在會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書申領(lǐng)、代理記賬機(jī)構(gòu)審批等依法行政方面，嚴(yán)格按照權(quán)力運(yùn)行機(jī)制和要求，依法推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行程序化、規(guī)范化和公開(kāi)透明，全面梳理清理權(quán)力清單和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，查找行政審批事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估實(shí)施效果，不斷優(yōu)化流程、改進(jìn)措施，做到依法用權(quán)、規(guī)范管理，確保工作中不出任何問(wèn)題。
（二）會(huì)計(jì)管理工作以財(cái)政工作為核心。會(huì)計(jì)工作是財(cái)政工作的基礎(chǔ)，是保證財(cái)政改革、促進(jìn)財(cái)政發(fā)展的“基石”，更是維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、防止財(cái)政資金跑冒滴漏的“閘門”。財(cái)政會(huì)計(jì)管理工作始終堅(jiān)持以促進(jìn)財(cái)政管理和發(fā)展為核心，在增加財(cái)政收入、節(jié)約財(cái)政支出上出主意、想辦法，在控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)財(cái)政改革措施方面做好文章。
（三）會(huì)計(jì)管理工作以貼近服務(wù)為目標(biāo)。一是積極服從和服務(wù)于畢節(jié)試驗(yàn)區(qū)財(cái)政發(fā)展中心任務(wù)，通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，不斷提高全區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，夯實(shí)了財(cái)政管理基礎(chǔ)；二是通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)法律法規(guī)、制度準(zhǔn)則的貫徹執(zhí)行，為財(cái)政改革的順利實(shí)施 提供了重要保障；三是以“零距離”、“馬上就辦”為思路破解當(dāng)前會(huì)計(jì)管理服務(wù)中的瓶頸問(wèn)題，爭(zhēng)取開(kāi)通 “畢節(jié)財(cái)政會(huì)計(jì)”官方微信平臺(tái)，建立 “畢節(jié)市財(cái)政會(huì)計(jì)管理工作QQ群”、采取了“微笑服務(wù)”等便民措施，專門建立了政務(wù)服務(wù)中心“財(cái)政會(huì)計(jì)綜合服務(wù)窗口”，多方位服務(wù)試驗(yàn)區(qū)廣大會(huì)計(jì)人員，使會(huì)計(jì)管理服務(wù)工作更加貼近服務(wù)對(duì)象，贏得了各行政機(jī)關(guān)事業(yè)、企業(yè)單位和廣大會(huì)計(jì)人員的關(guān)注和支持；四是大力推進(jìn)了試驗(yàn)區(qū)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作，通過(guò)建章立制、規(guī)范運(yùn)作，明晰報(bào)賬流程，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，依法依規(guī)實(shí)施財(cái)務(wù)公開(kāi)，促進(jìn)了 “村財(cái)鄉(xiāng)代管”財(cái)務(wù)管理水平有效提升；五是通過(guò)強(qiáng)化提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保了財(cái)政資金的安全使用和有效運(yùn)行。
二、抓好會(huì)計(jì)從業(yè)資格及會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試報(bào)名工作
（一）抓宣傳，提高知曉率。利用畢節(jié)財(cái)政會(huì)計(jì)網(wǎng)、QQ群、宣傳欄、廣播電視等公共媒介，轉(zhuǎn)發(fā)貴州財(cái)政會(huì)計(jì)網(wǎng)上關(guān)于會(huì)計(jì)資格考試報(bào)名的公告，積極宣傳、發(fā)動(dòng)廣大考生通過(guò)“貴州財(cái)政會(huì)計(jì)網(wǎng)、畢節(jié)市財(cái)政會(huì)計(jì)網(wǎng)” 站報(bào)名。
（二）優(yōu)服務(wù)，提高報(bào)名率。組織會(huì)計(jì)服務(wù)工作人員，集中時(shí)間，學(xué)習(xí)文件，在報(bào)名期間，耐心解答廣大考生的各類咨詢問(wèn)題，對(duì)沒(méi)有條件上網(wǎng)報(bào)名的考生提供電腦，指導(dǎo)他們報(bào)名。
（三）嚴(yán)把關(guān)，提高合格率。在報(bào)考確認(rèn)時(shí)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不具備條件的考生，細(xì)心解釋，堅(jiān)決按政策規(guī)定辦事；對(duì)具備條件的考生，熱情服務(wù)，做好報(bào)名后期的后續(xù)服務(wù)，多種渠道通知考生打印準(zhǔn)考證、成績(jī)合格申請(qǐng)辦證等。堅(jiān)持把主動(dòng)熱情服務(wù)、文明接待貫穿日常管理的全過(guò)程，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，依法、公正、高效辦理業(yè)務(wù)，對(duì)每一位前來(lái)辦事的人員，對(duì)受理的每一筆業(yè)務(wù)都要做到盡心、盡職、盡責(zé)、敬業(yè)，對(duì)所有咨詢?nèi)藛T，耐心細(xì)致地給予答復(fù)，不能立即答復(fù)的，事后及時(shí)反饋至當(dāng)事人，充分體現(xiàn)財(cái)政會(huì)計(jì)服務(wù)窗口的良好形象。
三、做好基層會(huì)計(jì)管理工作的努力方向
（一）進(jìn)一步擴(kuò)大服務(wù)范圍，加快從注重管理向注重管理與服務(wù)并舉轉(zhuǎn)變。縣區(qū)級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)要在做好原服務(wù)工作的基礎(chǔ)上，從代理記賬行業(yè)管理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等方面，做好政策引導(dǎo)、延續(xù)服務(wù)。會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)型后，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)退回單位，一些單位沒(méi)有獨(dú)立記賬條件，按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，引導(dǎo)單位與有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議，實(shí)行代理記賬，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?？赏ㄟ^(guò)社會(huì)力量，舉辦會(huì)計(jì)人員考前輔導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高各類會(huì)計(jì)考試的通過(guò)率及會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能水平。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，牽線搭橋，幫助企業(yè)和會(huì)計(jì)人員雙向選擇，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)管理，加快從重點(diǎn)發(fā)力向全面推進(jìn)轉(zhuǎn)變。做好“村財(cái)鄉(xiāng)代管”調(diào)研，一是繼續(xù)加大對(duì)村級(jí)報(bào)賬員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)。二是理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，開(kāi)展村民代表會(huì)議，實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)，完善內(nèi)部控制制度，用制度促管理。三是加大對(duì)基層代理記賬工作的監(jiān)督檢查，通過(guò)抽查賬務(wù)，對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織收費(fèi)票據(jù)的監(jiān)管，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)核算的完整性，督促村級(jí)所有收入、支出全部納入會(huì)計(jì)核算范圍。
（三）深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化創(chuàng)建活動(dòng)，由突擊工作向規(guī)范長(zhǎng)效工作轉(zhuǎn)變。結(jié)合各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則執(zhí)行情況，加大調(diào)研檢查力度，使單位會(huì)計(jì)管理常態(tài)化、規(guī)范化。后期在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化創(chuàng)建活動(dòng)中，要加強(qiáng)與稅務(wù)、工商部門的溝通聯(lián)系，聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各類企業(yè)進(jìn)行考核、檢查，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。對(duì)各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)臵、變更、調(diào)整等事項(xiàng)的進(jìn)行合法性審核并備案，對(duì)無(wú)證上崗、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的單位進(jìn)行通報(bào)并限期整改。進(jìn)一步激發(fā)基層工作的創(chuàng)造力和積極性，推動(dòng)基層會(huì)計(jì)管理工作不斷邁上新臺(tái)階。
四、創(chuàng)新和加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作的思考
（一）進(jìn)一步健全會(huì)計(jì)管理工作監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)工作監(jiān)管是政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控，對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支、增收節(jié)支發(fā)揮著重要的作用。在會(huì)計(jì)管理工作中，要加強(qiáng)對(duì)全區(qū)行政、企事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的引導(dǎo)和督導(dǎo)，以確保國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策落到實(shí)處。
（二）進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)管理工作創(chuàng)新力度。日常管理工作中，針對(duì)不同會(huì)計(jì)主體，在制度落實(shí)、會(huì)計(jì)人員管理上采取不同的方式方法，對(duì)不同層級(jí)的會(huì)計(jì)管理制定不同的措施。同時(shí)注重根據(jù)不同發(fā)展時(shí)期的新情況、新問(wèn)題，勤于研究、善于探索，不斷破解會(huì)計(jì)改革與發(fā)展道路上的難題，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作加快發(fā)展，著重打造區(qū)級(jí)會(huì)計(jì)管理信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，全面滿足新形勢(shì)下會(huì)計(jì)事業(yè)改革和發(fā)展需求。
（三）進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)管理工作服務(wù)質(zhì)量。會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)是財(cái)政部門對(duì)社會(huì)服務(wù)的最大“窗口”，服務(wù)質(zhì)量高低關(guān)系著財(cái)政部門的形象。在服務(wù)理念上，要注重將管理寓于服務(wù)之中，既要當(dāng)好“管理員”，更要當(dāng)好“服務(wù)員”，使會(huì)計(jì)管理部門真正成為廣大會(huì)計(jì)人員的“娘家”。在工作重點(diǎn)上，要不斷拓展會(huì)計(jì)管理工作的廣度和深度，將工作重心擴(kuò)展到制度貫徹、人才培養(yǎng)、市場(chǎng)規(guī)范和優(yōu)質(zhì)服務(wù)上來(lái)。在工作手段上，要加快會(huì)計(jì)管理信息化進(jìn)程，積極探索利用現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作的新路子。在工作方式上，要做到日常與重點(diǎn)結(jié)合、傳統(tǒng)與現(xiàn)代結(jié)合、服務(wù)與監(jiān)督結(jié)合，確保管理出績(jī)效、結(jié)碩果。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作宣傳和調(diào)研力度。財(cái)政會(huì)計(jì)管理部門要注重發(fā)現(xiàn)、挖掘、總結(jié)會(huì)計(jì)管理服務(wù)工作的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，積極主動(dòng)宣傳。大力開(kāi)展調(diào)查研究，找準(zhǔn)切入點(diǎn)、著力點(diǎn)，有針對(duì)性地專項(xiàng)調(diào)查，圍繞國(guó)家新出臺(tái)的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則，強(qiáng)化調(diào)研，及時(shí)解決會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，以利于今后會(huì)計(jì)工作健康發(fā)展。
（五）進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理干部隊(duì)伍自身建設(shè)。一是充實(shí)會(huì)計(jì)管理人員，嚴(yán)格把好人員“選撥關(guān)”。要積極引進(jìn)政治素質(zhì)高、專業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)、創(chuàng)新意識(shí)突出、執(zhí)行力強(qiáng)的管理人才，搭建起干事創(chuàng)業(yè)的平臺(tái)；二是切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)，提升提升增提綜合素質(zhì)，強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，研究措施、制定辦法，健全廉政防控機(jī)制，從制度機(jī)制上形成防止腐敗的堅(jiān)強(qiáng)防線。
五、加強(qiáng)財(cái)政會(huì)計(jì)管理服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量
一是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，由“管理型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，著力培養(yǎng)工作積極性，不斷提高財(cái)政會(huì)計(jì)管理工作熱情。二是全面提高了會(huì)計(jì)行業(yè)管理的透明度。三是圍繞服務(wù)不斷提高會(huì)計(jì)管理工作效率，改善服務(wù)質(zhì)量，積極營(yíng)造讓會(huì)計(jì)人員滿意的工作環(huán)境，樹(shù)立財(cái)政部門良好的辦事形象。
第五篇：-縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思考
*縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思
考
*縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思考2007-12-15 23:45:09第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)*縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思考*縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思考(2)**縣是河南省實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財(cái)政部和省市改革方案的要求，結(jié)合**實(shí)際，確定了**縣國(guó)庫(kù)集中支付改革方案，在全縣142個(gè)預(yù)算單位，全面啟動(dòng)了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。三年來(lái)，改革進(jìn)展順利，運(yùn)行平穩(wěn)，成效明顯。為了深入研究縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)制定進(jìn)一步的改革政策提供依據(jù)，我們開(kāi)展了本次關(guān)于縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革 的專項(xiàng)調(diào)查。
一、調(diào)查基本情況
(一)**縣實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的基本做法
1、成立機(jī)構(gòu)。成立”**縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心”做為改革的實(shí)施部門，該機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)編制12人，為財(cái)政全供股級(jí)事業(yè)單位，履屬財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行”一廳式”辦公。
2、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。該縣國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國(guó)庫(kù)存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，由預(yù)算股（兼國(guó)庫(kù)股）管理。（2）預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，由預(yù)算外資金管理局管理。（3）財(cái)政集中支付賬戶：用于核算和反映財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付的各類款項(xiàng)收入和支出活動(dòng)。該賬戶與國(guó)庫(kù)存款賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，由支付中心管理。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會(huì)保險(xiǎn)基金、財(cái)政扶貧資金等政策性資金的收入和支
出活動(dòng)，由支付中心管理。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立后，財(cái)政局內(nèi)部和各預(yù)算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，統(tǒng)一管理、集中支付、統(tǒng)一核算。
3、規(guī)范支出撥付程序。
（1）財(cái)政資金撥付方式。根據(jù)實(shí)施集中支付管理的需要，**縣將財(cái)政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過(guò)去的實(shí)撥資金改為按照支出類型分別下達(dá)財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付指標(biāo)。其中對(duì)工資、政府采購(gòu)、基本建設(shè)等專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式。對(duì)單位的零星小額支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。
（2）預(yù)算單位用款方式。屬于財(cái)政直接支付的款項(xiàng)，預(yù)算單位向財(cái)政局主管股室提出用款申請(qǐng)，財(cái)政局主管股室審批后向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，支付中心開(kāi)具財(cái)政直接支付憑證將款項(xiàng)直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。
屬于財(cái)政授權(quán)支付的款項(xiàng)，財(cái)政局
主管股室審按月向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，在授權(quán)額度內(nèi)，預(yù)算單位可以申領(lǐng)備用金或用原始憑證報(bào)銷（授權(quán)支付款項(xiàng)預(yù)算單位不需填報(bào)用款申請(qǐng)）。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開(kāi)據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。
（3）建立財(cái)政支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。依托”金財(cái)網(wǎng)絡(luò)”布置國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，連接財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。各類指標(biāo)的審批、下達(dá)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無(wú)紙化辦理，資金審批撥付時(shí)間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。
（二）、調(diào)查結(jié)果
本次調(diào)查采取對(duì)80家預(yù)算單位進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和召開(kāi)部分單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談會(huì)兩種方式進(jìn)行，共設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)題7項(xiàng)。
1、在調(diào)查的80家單位中，認(rèn)為用
款比改革前方便的有43家，占52；認(rèn)為更麻煩的有30家，占37；
2、在調(diào)查的80家單位中，對(duì)支付中心工作人員服務(wù)態(tài)度認(rèn)為很好的有73家，占91；認(rèn)為較好的有7家，占9；
3、對(duì)支付中心工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、辦事效率認(rèn)為很好的有60家，占75；認(rèn)為較好的有14家，占；
4、認(rèn)為財(cái)政專項(xiàng)資金（政府采購(gòu)、基本建設(shè)、財(cái)政扶貧、國(guó)債等）撥付程序非常簡(jiǎn)便的有15家，占；較簡(jiǎn)便的有35家，占；認(rèn)為較繁鎖的有29家，占36；
5、認(rèn)為統(tǒng)發(fā)工資程序非常簡(jiǎn)便的有71家，占89；認(rèn)為較簡(jiǎn)便的有9家，占11；
6、認(rèn)為在促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮很好作用的有52家，占65，認(rèn)為沒(méi)有發(fā)揮作用的有18家，占23；
7、認(rèn)為改革后有利于預(yù)算單位資金安全的有61家，占76，認(rèn)為沒(méi)有變化的有16家，占20。
調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國(guó)庫(kù)集中支付改革促進(jìn)了財(cái)政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時(shí)性，有利于促進(jìn)節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力的同時(shí)，也促進(jìn)了預(yù)算單位理財(cái)方式的轉(zhuǎn)變?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認(rèn)可。但是，由于有關(guān)政策的深化和細(xì)化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級(jí)財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)管理，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革的順利推進(jìn)。
三、國(guó)庫(kù)集中支付面臨的主要問(wèn)題
1、部門預(yù)算不到位
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度以后，雖然配套進(jìn)行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級(jí)財(cái)政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細(xì)化到具體項(xiàng)目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整頻繁。另一方面，預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合方面還缺乏有效協(xié)調(diào)
*縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革調(diào)查與思考
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