第一篇：0604《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試卷及答案

2006年(上)自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試卷及答案

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題。每小題l分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1．下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是(C)A．計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) B．計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息

C．將超過(guò)90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算 D．分期平均攤銷無(wú)形資產(chǎn)

2．各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是(D)A．臨時(shí)存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D.基本存款賬戶

3．出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是(B)A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．商業(yè)匯票

4．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是(C)A．傳票一余額表一總賬 B．傳票一總賬一日計(jì)表

C．傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計(jì)表 D．傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額表 5．下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是(D)A．資本風(fēng)險(xiǎn)比率 B．資本金利潤(rùn)率 C．利潤(rùn)率 D．流動(dòng)比率

6．適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是(A)A．甲種賬 B．乙種賬 C．丙種賬 D．丁種賬

7．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指(B)A．本金X時(shí)間X利率 B．本金X時(shí)間 C．本金X利率 D．時(shí)間X利率

8．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是(C)A．現(xiàn)金支票 B．轉(zhuǎn)賬支票 C．普通支票 D．劃線支票

9．對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹(C)A．“先收款，后記賬”原則 B．“收妥抵用”原則

C．“先記賬，后付款”原則 D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則 10．貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按(D)A．月計(jì)提 B．季計(jì)提 C．半年計(jì)提 D．年計(jì)提

11．抵押(質(zhì)押)貸款一般采用的核算方式是(B)A．定期調(diào)整 B．逐筆核貸 C．下貸上轉(zhuǎn) D．存貸合一

12．在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來(lái)”科目記賬方向確定的依據(jù)是(A)A．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 B．有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定 C．客戶要求 D．匯出行還是匯人行 13．票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，應(yīng)借記(A)A．待清算票據(jù)款項(xiàng) B．其他應(yīng)付款 C．活期存款 D．存放中央銀行款項(xiàng) 14．商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是(C)A．由總行按月統(tǒng)一繳存

B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存 C．由總行按旬統(tǒng)一繳存

D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存

15．對(duì)出納長(zhǎng)款，如系確定無(wú)法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的(D)A．其他營(yíng)業(yè)支出 B．營(yíng)業(yè)外支出 C．其他營(yíng)業(yè)收入 D．營(yíng)業(yè)外收入 16．出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國(guó)外銀行開來(lái)的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保，向出口方銀行申請(qǐng)貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是(C)A．出口托收 B．出口托付 C．出口押匯 D．銀行保證書

17．在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以(D)A．固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映 B．固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映 C．固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映 D．固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映 18．利潤(rùn)表填列的依據(jù)是(D)A．賬戶的期初余額 B．賬戶的期末余額

C．賬戶的本期發(fā)生額 D．損益類賬戶的本期發(fā)生額 19．能記人“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是(B)A．所得稅 B．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 C．房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅 D．印花稅 20．銀行的留存收益不包括(A)A．資本公積 B．未分配利潤(rùn) C．法定盈余公積 D．法定公益金

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21．銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息，具體方法是(BE)A．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) B．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) C．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) D．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) E．季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以Et利率、22．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來(lái)關(guān)系包括(ABCE)A．繳存法定的存款準(zhǔn)備金 B．通過(guò)人行與他行清算資金 C．辦理再貼現(xiàn) D．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E．向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金

23．銀行匯票的核算程序包括(ABD)A．簽發(fā)銀行匯票 B．兌付銀行匯票 C．持票人向簽發(fā)行提示付款 D．結(jié)清銀行匯票 E．兌付行到期收款

24．現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的(ABCDE)A．保管和調(diào)運(yùn) B．收付

C．整點(diǎn) D．損傷票幣的兌換 E．損傷票幣的銷毀

25．銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)(ABCD)A．匯票金額 B．匯票貼現(xiàn)辦理日 C．匯票到期日 D．貼現(xiàn)利率 E．匯票出票日 第二部分非選擇題

三、判斷改錯(cuò)題(本大題共5小題。每小題3分。共15分)判斷正誤，將正確的劃上“ √”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并改正錯(cuò)誤。

26．商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí)代扣20％的利息所得稅。()27．計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。()28．商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。()29．銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。()30．結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企事業(yè)單位和個(gè)人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。()

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)31．簡(jiǎn)述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。32．簡(jiǎn)述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。

五、論述題(本大題共l小題，10分)33．試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。

六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡(jiǎn)單分錄2分。每筆復(fù)合分錄3分。共35分)

34．A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票l，500，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

35．A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。

36．本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

37．作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

38．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為l，784，450元，審查無(wú)誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。

39．經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。

40．本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

41．張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

42．收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額為1，500，000元，實(shí)際結(jié)算金額為1，490，000元，多余款金額為l0，000元)，經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。43．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)100，000元。

44．本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬(wàn)元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。

45．上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40，000萬(wàn)元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。46．本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為

1，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為l00％)。請(qǐng)編制調(diào)增(或調(diào)

減)繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。

47．本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4．2％o。

48．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500，000元。49．預(yù)提法定盈余公積金9，000，000元。2006年(上)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案

一、l．C 2．D 3．B 4．C 5．D 6．A 7．B 8．C 9．C l0．D ll．B l2．A l3．A l4．C l5．D l6．C 17．D l8．D l9．B 20．A

二、21．BE 22．ABCE 23．ABD 24．ABCDE 25．ABCD

三、26．(X)商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí)，只對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息由銀行代扣20％的利息所得稅。

27．(×)計(jì)算商業(yè)銀行發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。28．(√)29．(×)銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)、賬款和內(nèi)外賬“六相符”。30．(√)

四、31．外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法有兩種，即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。其中：直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算為相當(dāng)數(shù)額的本國(guó)貨幣來(lái)表示的匯率。間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為相當(dāng)數(shù)額外國(guó)貨幣來(lái)表示的匯率。我國(guó)采用的是直接標(biāo)價(jià)法。

32．單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。其中：基本存款賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶。一般存款賬戶，是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而 開立的銀行結(jié)算賬戶。

五、33．記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)，將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、分類和記錄的一種專門方法。銀行會(huì)計(jì)的記賬方法可采用單式記賬方法和復(fù)式記賬方法兩種。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算一般對(duì)表外科目采用單式記賬法。單式記賬方法是指每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記，單方面反映現(xiàn)金、實(shí)物、人欠、欠人等事項(xiàng)。當(dāng)表外科目涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生或增加時(shí)記“收入”，銷賬或減少時(shí)記“付出”，余額表示尚未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。單式記賬法雖然手續(xù)簡(jiǎn)化，但記錄不全面、不便于檢查賬務(wù)的正確性，也不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算除對(duì)表外科目采用單式記賬法以外，其余科目的核算均采用復(fù)式記賬法。復(fù)式記賬方法是指在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所引起的資金變化都以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互對(duì)應(yīng)的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。該種方法能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈，能保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。現(xiàn)在各國(guó)通 用的復(fù)式記賬方法是復(fù)式借貸記賬法，簡(jiǎn)稱借貸記賬法。借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中全面地、互相聯(lián)系地記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種復(fù)式 記賬方法。

六、34．借：活期存款——A公司 l，500，000 貸：匯出匯款 1，500，000 35．借：存放中央銀行款項(xiàng) 50，000 貸：活期存款——A超市 50，000

36．借：清算資金往來(lái) 678，000 貸：活期存款——甲公司 678，000 37．借：存放中央銀行款項(xiàng) 950，000 貸：活期存款——乙公司 950，000 38．借：活期存款——A公司 1，784，450 貸：存放中央銀行款項(xiàng) l,784，450 39．借：活期存款——A公司 l，560，000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——A公司 1，560，000 40．借：活期存款——乙公司 50，000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50，000 41．借：現(xiàn)金 100，000 貸：本票——不定額本票 l00，000 42．借：匯出匯款 1，500，000 貸：清算資金往來(lái) l，490，000 貸：活期存款——A公司 l0，000 43．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100，000 貸：無(wú)形資產(chǎn) l00，000 44．借：存放中央銀行款項(xiàng) 2，000，000 貸：同業(yè)拆入——乙分行 2，000，000 45．借：同業(yè)拆入——乙分行 2，000，000 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 40，000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2，040，000 46．借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款戶 200，000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶 200，000 47．借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票 50，000 貸：利息收入 630 活期存款——甲公司49，370 48．借：其他營(yíng)業(yè)支出 500，000 貸：累計(jì)折舊 500，000 49．借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 9，000，000 貸：盈余公積——法定盈余公積 9，000，000

第二篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)試卷答案

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)試卷答案

一、單項(xiàng)選擇題

1----5 DABBC

2---10 DBBDD

二、名詞解釋題

11.全責(zé)發(fā)生制：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，無(wú)論其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入；凡是本期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否付出，都應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用。

12.賬戶：是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的結(jié)構(gòu)和格式，用來(lái)分類記錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。

13.復(fù)式記賬法：是指在每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要以相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行記錄的一種記賬方法。

14.負(fù)債：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題

15.什么是借貸記賬法？借貸記賬法下賬戶結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是什么？ 借貸記賬法是以“借”、“貸”兩字作為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種復(fù)式記賬法。在借貸記賬法下，賬戶的左方為“借方”，賬戶的右方為“貸方”。借貸記賬法下的資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是：借方登記資產(chǎn)的增加額，貸方登記資產(chǎn)的減少額，其正常余額在借方；負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)是：貸方登記負(fù)債和所有者權(quán)益的增加額，借方登記負(fù)債和所有者權(quán)益的減少額，其正常余額在貸方；收入類賬戶的貸方登記收入的增加額，借方登記收入的減少額；費(fèi)用類賬戶的借方登記費(fèi)用的增加額，貸方登記費(fèi)用的減少額。收入類賬戶和費(fèi)用類賬戶在期末通常沒(méi)有余額。16.簡(jiǎn)述賬戶的分類

賬戶按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為：資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶；賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類，可分為盤存賬戶、結(jié)算賬戶、資本賬戶、集合分配賬戶、成本計(jì)算賬戶、期間賬戶、財(cái)務(wù)成果賬戶、計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶、調(diào)整賬戶；賬戶按提供指標(biāo)的詳細(xì)程度分類，可分為總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶。

四、業(yè)務(wù)計(jì)算題

（1）借：銀行存款

50000

貸：實(shí)收資本

50000（2）借：固定資產(chǎn)

10000

銀行存款

10000（3）借：原材料

20000

貸：應(yīng)付賬款

20000（4）借：在途物資

80000

貸：銀行存款

80000（5）借：生產(chǎn)成本—a產(chǎn)品

20000

—b產(chǎn)品

5000

制造費(fèi)用

5000

管理費(fèi)用

10000

貸：應(yīng)付職工薪酬

40000（6）借：銀行存款

25000

應(yīng)收賬款

10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

35000

第三篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國(guó)的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國(guó)人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國(guó)人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國(guó)庫(kù)。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。

10.從事國(guó)際金融活動(dòng)。

11.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款； 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來(lái)源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來(lái)源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來(lái)源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來(lái)源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤(rùn)

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實(shí)性

第四篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

一、銀行會(huì)計(jì)人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點(diǎn)基本素質(zhì)：

（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是銀行會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價(jià)值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會(huì)有正確的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會(huì)計(jì)人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)要求。會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度所不能代替的。

（2）堅(jiān)持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理都是按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺(jué)抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對(duì)客戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛(ài)崗的工作態(tài)度。會(huì)計(jì)工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會(huì)計(jì)人員只有在處理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，分析會(huì)計(jì)信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗(yàn)、授權(quán)復(fù)核、銀企對(duì)賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯(cuò)，就可能給不法分子以可趁之機(jī)，以致釀成終生悔恨的罪過(guò)。

2.會(huì)計(jì)專業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國(guó)加入WTO，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競(jìng)爭(zhēng)性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會(huì)計(jì)人員向更新更高的目標(biāo)邁進(jìn)，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤早已與當(dāng)前的銀行會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)的一種趨勢(shì)，銀行會(huì)計(jì)人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識(shí)和先進(jìn)的管理技術(shù)、基本的法律知識(shí)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)等的運(yùn)用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對(duì)意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達(dá)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力直接影響銀行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過(guò)溝通，也可以達(dá)到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過(guò)對(duì)客戶的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力理所當(dāng)然也成為銀行會(huì)計(jì)人員必不可少的技能。

第五篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯(cuò)（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會(huì)計(jì)的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行支付款項(xiàng)。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開戶時(shí)，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。（）

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄（本題30分）

1、買入返售、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時(shí)，其分錄是：

⑶賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)：

①賣出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會(huì)計(jì)分錄為：

4、計(jì)算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時(shí)，某單位活期存款帳戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元?；钇诖婵罾试?.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過(guò)該單位活期存款帳戶核算。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（5分）

5、一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊。（5分）

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯(cuò)（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行收取款項(xiàng)。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開戶時(shí)，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計(jì)表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進(jìn)行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對(duì)，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄（本題20分）

1、買入返售、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

借：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶)

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時(shí)，其分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)現(xiàn)金

貸：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)收入——買入返售金融資產(chǎn)收入戶

⑶賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)

①賣出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

貸：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)支出——賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶

（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸；預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)戶

貸：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)