單位內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，單位制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第一章

總

則

第一條

為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于單位所有科室。

第二章

主要職責

第三條

單位內(nèi)審科負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認定及評價工作。

第四條

被審計科室對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。

第五條

被審計科室由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報請單位內(nèi)審科按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條

需要實施后續(xù)審計的，被審計科室應(yīng)當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。

第三章

工作程序

第七條

凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起10日內(nèi)，向單位審計處報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)

責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的書面整改報告，通過檢查、復(fù)核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計科室下次審計工作的一部分。

第九條

重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，單位內(nèi)審科報經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，責令其整改。

第十條

據(jù)實需要后續(xù)審計的，領(lǐng)導(dǎo)批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十一條

后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性;

（二）糾正措施的復(fù)雜性;

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本;

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響;

（五）被審計科室的業(yè)務(wù)安排和時間要求。

第十二條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十三條

后續(xù)跟蹤審計應(yīng)突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。后續(xù)跟蹤審計應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條

單位內(nèi)審科根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審科室提交后續(xù)審計報告。

第四章

相關(guān)要求

第十五條

被審計科室的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人?？剖易陨泶嬖诘膯栴}，主要負責人要負責整改。

第十六條

被審計科室整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條

被審計科室逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，單位內(nèi)審科應(yīng)及時進行督辦，責令其整改。對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報單位院長批準，扣除其科室負責人當月部分績效。

第十八條

后續(xù)審計中如果因被審計科室未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應(yīng)當重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章　附

則

第十九條

本規(guī)定由單位審計處負責解釋。

第二十條

本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。