××單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章

總

則

第一條

為進(jìn)一步開(kāi)展××單位內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，提高服務(wù)效率，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合××單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條

內(nèi)部審計(jì)是指××單位內(nèi)審科和審計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)施的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)單位完善治理，提升管理水平和服務(wù)能力。

第三條

本規(guī)定適用于全院各科室。

第四條

內(nèi)部審計(jì)工作在上級(jí)相關(guān)部門統(tǒng)一指導(dǎo)下，由單位主要負(fù)責(zé)人分管。內(nèi)審科負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)，并指導(dǎo)和監(jiān)督本單位內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條

單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第六條

內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持全面覆蓋、應(yīng)審盡審；實(shí)事求是、客觀公正；凡審必嚴(yán)、防微杜漸；促進(jìn)管理、推動(dòng)改革的工作原則。

第七條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極支持和配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作。

第二章

職責(zé)與權(quán)限

第八條

內(nèi)審科對(duì)本單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)：

（一）制定規(guī)章制度；

（二）編制工作發(fā)展規(guī)劃；

（三）建立健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)人員配備；

（四）落實(shí)工作職責(zé)；

（五）組織質(zhì)量評(píng)估；

（六）開(kāi)展培訓(xùn)交流；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第九條

內(nèi)審科主要職責(zé)：

（一）制定工作辦法和流程；

（二）編制年度工作計(jì)劃；

（三）重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)完成情況審計(jì)；

（四）預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支、工程建設(shè)、采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)審計(jì)；

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（六）合同審計(jì)；

（七）其他審計(jì)。

第十條

內(nèi)審科和審計(jì)人員主要權(quán)限：

（一）查閱經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)；

（二）參加或者列席與重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、調(diào)查和記錄；

（四）向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢問(wèn)；

（五）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

（六）對(duì)違法違規(guī)的行為及時(shí)予以揭示；

（七）提出問(wèn)題整改要求和管理改進(jìn)建議。

第十一條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。

內(nèi)審科針對(duì)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容開(kāi)展審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容及周期由內(nèi)審科結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計(jì)力量合理確定。

第十二條

內(nèi)審科和審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時(shí)處理嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題、本單位科室負(fù)責(zé)人存在嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三章

機(jī)構(gòu)與人員

第十三條

××單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家編制管理相關(guān)規(guī)定和部門管理需要，設(shè)置內(nèi)審科，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第十四條

各單位符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家編制管理相關(guān)規(guī)定，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審科，專職審計(jì)人員不少于2人：

（一）年收入及資產(chǎn)總額均達(dá)到××萬(wàn)元以上；

（二）所屬及分支機(jī)構(gòu)較多;

（三）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜；

（四）管理工作需要。

第十五條

如若不設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審科，應(yīng)當(dāng)安排專職人員履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

第十六條

鼓勵(lì)探索實(shí)行總審計(jì)師和審計(jì)委派等制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。

第十七條

內(nèi)審科負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)及以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，其任免應(yīng)當(dāng)征求上級(jí)主管部門意見(jiàn)。

第十八條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

第四章

審計(jì)實(shí)施

第十九條

內(nèi)審科按照單位相關(guān)會(huì)議審批后的年度審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施。臨時(shí)增加的專項(xiàng)審計(jì)工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。

第二十條

內(nèi)審科實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計(jì)項(xiàng)目工作組、下達(dá)審計(jì)通知書、組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、制作工作底稿、溝通審計(jì)結(jié)果、出具審計(jì)報(bào)告、督促問(wèn)題整改等。

第二十一條

內(nèi)審科開(kāi)展××單位中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及其他特定審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家規(guī)定的審計(jì)程序和要求。

第二十二條

內(nèi)審科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，除涉密項(xiàng)目外，可以向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并監(jiān)督檢查審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第二十三條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)采取督導(dǎo)檢查、分級(jí)復(fù)核、質(zhì)量評(píng)估等方式強(qiáng)化審計(jì)工作質(zhì)量控制。

第二十四條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率。

第二十五條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。

第二十六條

內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)科室、被審計(jì)科室主要負(fù)責(zé)人或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十七條

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實(shí)、隱瞞問(wèn)題，不得利用職權(quán)謀取私利。

第五章

審計(jì)整改

第二十八條

被審計(jì)科室是審計(jì)整改的主體。單位主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)要督促責(zé)任科室落實(shí)整改工作，明確整改時(shí)限及責(zé)任人，負(fù)責(zé)落實(shí)整改。

第二十九條

對(duì)內(nèi)審科提出的問(wèn)題和建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)立行立改、全面整改，落實(shí)自查自糾，完善內(nèi)部管理。

第三十條

被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐項(xiàng)完成審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題的整改落實(shí)，并按時(shí)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。

第三十一條

內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)展、長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)等情況實(shí)施指導(dǎo)監(jiān)督和跟蹤檢查。

第六章

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十二條

內(nèi)審科建立健全審計(jì)通報(bào)制度。審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在適當(dāng)范圍內(nèi)通報(bào)。

第三十三條

××單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為開(kāi)展以下工作的重要參考依據(jù)：

（一）黨風(fēng)廉政建設(shè)；

（二）被審計(jì)單位、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核；

（三）被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的考核、任免、獎(jiǎng)懲；

（四）審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)責(zé)任人的個(gè)人年度考核；

（五）有關(guān)政策規(guī)章和制度機(jī)制的完善。

第三十四條

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第三十五條

××單位要建立健全責(zé)任追究制度，依法依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

第七章

獎(jiǎng)勵(lì)與處理

第三十六條

對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)審科和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予表彰或者獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十七條

內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)遭受打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予保護(hù)，并依法依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員予以處理。

第三十八條

內(nèi)審科有下列情形之一，由上級(jí)部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員予以處理：

（一）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的；

（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（四）違反國(guó)家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十九條

被審計(jì)科室和相關(guān)人員有下列情形之一的，由上級(jí)部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

（三）提供資料不真實(shí)、不完整的；

（四）拒絕執(zhí)行審計(jì)處理意見(jiàn)的。

第八章

附

則

第四十條

本規(guī)定由××單位內(nèi)審科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條

本規(guī)定自公布之日起施行。