第一篇：費用管理的思考

費用管理的思考

費用管理的思考--合理、合規(guī)和合法

費用管理的思考--合理、合規(guī)和合法

公司制定費用管理規(guī)定時，一般從費用開支的合理性、合規(guī)性和合法性三方面考慮。

合理性是費用管理的基本要求。每一項費用與對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和公司營運是否相匹配，是否真實、是否節(jié)省，這些要求始終貫串費用管理的全過程。比如：當采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，與該業(yè)務(wù)相匹配的有運費、裝卸費、保險費以及業(yè)務(wù)人員的出差費等，但真實發(fā)生的有運費、裝卸費和出差費，保險費沒發(fā)生，為了節(jié)約，運費不要發(fā)票、裝卸由員工完成、業(yè)務(wù)人員押車。這項業(yè)務(wù)的費用開支達

到了最合理。這是對費用開支的合理判斷的通常方式。尤其在公司創(chuàng)立階段和小企業(yè)的經(jīng)營管理中，運用合理性來提高效率和節(jié)約開支，從而不計管理成本和涉稅風險。

合規(guī)性是費用管理的必然要求。在合理性的基本要求下，結(jié)合公司的經(jīng)營理念和目標，對費用開支進行規(guī)范化管理，而不能單靠主觀或客觀對合理性進行判斷，公司就必須對費用管理提出相關(guān)的管理規(guī)定。以上面的采購業(yè)務(wù)為例，首先必須進行預(yù)算管理，在成本控制的前提下，運輸必須由正規(guī)的運輸公司承運，保險也要買，裝卸有專業(yè)的人員，出差要提出申請。

那么，公司的費用管理規(guī)定由誰來制定呢？首先看誰對該項費用管理負責，再看誰對該項費用的發(fā)生負責。管理者制定規(guī)則，發(fā)生者按規(guī)則執(zhí)行。比如，營銷費用由市場部門負責管理，營銷部門負責執(zhí)行。市場費用由總裁辦負責管理，市場部門負責執(zhí)行，薪酬福利

及行政費用由人力資源部門負責管理，各部門負責執(zhí)行等。當執(zhí)行部門違反費用管理規(guī)定時，應(yīng)由管理部門進行審核，提出處理意見。例如“營銷費用中的“陳列費用”，規(guī)定應(yīng)與陳列單位簽定協(xié)議書、提供已陳列的照片和取得發(fā)票，在費用報銷時，如果按上述要求提供報銷資料，則按正常程序報銷，如果沒能提供或部分提供，應(yīng)市場部門對其進行合理性判斷或?qū)σ?guī)則的應(yīng)用進行調(diào)整。因為任何規(guī)范化管理本身就多少帶有些理想化色彩，但市場或外部環(huán)境并不能滿足你的要求。所以，合規(guī)性的管理具有個性的問題按個案處理，共性的問題則要調(diào)整規(guī)則。這就是通常說的“規(guī)則是死的，人是活的”。這種管理思維在中小企業(yè)是普遍存在的，也是它生存的活力所在，也是費用管理的難點。

合法性是費用管理的強制要求。合理性、合規(guī)性是公司經(jīng)營管理的內(nèi)在要求，合法性則是國家對企業(yè)的強制要求。合法性主要是稅法和會計制度的規(guī)

定。

稅法體現(xiàn)為公司的所有開支都可以進行帳務(wù)處理，但不符合規(guī)定的就要進行稅收調(diào)整。規(guī)定可以分為三類，一是按標準，比如廣告費的開支標準按銷售收入的一定比例，醫(yī)藥行業(yè)為25%，還有業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、業(yè)務(wù)宣傳費等。二是按條件，比如廣告費列支的條件為

1、是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作；

2、已實際支付，并取得相應(yīng)的發(fā)票，3、通過一定的媒體傳播。還有運輸費用等。三是應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票。

曾經(jīng)有同行問我，白條能不能做帳。我的回答是可以，但是有二個條件，一是公司愿意為白條付出一定的稅務(wù)成本，包括：除了進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整外，還有對應(yīng)的稅種及稅率和相關(guān)的罰款、滯納金，這樣計算可能開支100元，需要承擔90元的稅務(wù)成本。二是如果有上級主管公司或上市公司的，責任人可能要承擔職業(yè)風險。

在業(yè)務(wù)操作過程中，合法性的基

本要求是取得發(fā)票，特別規(guī)定的要取得合同或協(xié)議、開支證明。發(fā)票的管理有三個內(nèi)容，一是發(fā)票的真?zhèn)?，二是發(fā)票內(nèi)容的真實性，三是發(fā)票的規(guī)范性。

會計制度的規(guī)定通常為二類，一是按規(guī)定的范圍，比如企業(yè)不得承擔屬于個人的支出：包括娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出、購買商業(yè)保險、個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償、購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。二是開支標準，比如職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等按規(guī)定提取率預(yù)提。違犯了會計制度的，除了稅收調(diào)整外，嚴重的要接受財政管理部門的處罰。

合理性、合規(guī)性和合法性三者之間相互關(guān)聯(lián)，又相互依賴?！按嬖诰褪呛侠怼钡?，它時常出現(xiàn)既不合規(guī)，也不合法的現(xiàn)象，在中國的稅收依靠專用發(fā)票管理的前提下，這種現(xiàn)象是不可避免的。在實際工作中，通常會用其他發(fā)票“頂”，這時資金的發(fā)生是真實的，而發(fā)生的經(jīng)濟內(nèi)容就張冠李戴了。如果一項經(jīng)濟業(yè)

務(wù)能取得合法的、完整的單據(jù)，它同時也證明這一業(yè)務(wù)的合理性和合規(guī)性。

第二篇：費用管理參考

集 團 費 用 管 理 辦 法

（試 行）

為貫徹公司“增收節(jié)支”的方針，有效降低運營成本，提升公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責任，嚴格把好費用開支關(guān)，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本制度。這里的費用是指公司除采購成本以外的所有費用。

費用管理采用“預(yù)算控制，分項管理，歸口控制”原則，各級費用管理的責任承擔者，都必須做到責任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確。

一、費用報銷要求

1、報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)。

⑴對外發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，支付款項必須取得合法的原始憑證，合法的原始憑證 是指：

① 套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財政部票據(jù)監(jiān)制章和解放軍總后 勤票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)；

②行政部門統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； ③國家交通、水電等部門的專用票據(jù)。⑵取得合法原始憑證時（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對方單位如實填寫并符合以下基本要求：

① 準確填寫付款單位的全稱及付款日期；

②詳細填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價、金額不允許涂改，大小寫必須相符。

③票據(jù)上必須加蓋有對方單位的“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”,且有收款人簽名(或蓋章)；

④購物發(fā)票：出現(xiàn)購“辦公用品”、“計算機配件”、“書籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單和驗收手續(xù)。

⑶取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現(xiàn)以下情況，產(chǎn)服中心會計部門一律不予報銷，并將情況向財管委、監(jiān)事局書面報告： ①發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補或模糊不清； ②購物發(fā)票與驗收單在數(shù)量、金額上不相符；

③發(fā)票或收款憑證的收款項目與收款單位經(jīng)營范圍不相符； ④發(fā)票或收款憑證屬過期停用或偽造的； ⑤套開票、連號票一律不予報銷；

⑥其他未符合合法原始憑證基本要求的不予報銷； ⑦以合法票據(jù)抵付不合法票據(jù)不予報銷。

2、發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

3、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。

4、產(chǎn)服會計部門票據(jù)審核崗位和會計部長應(yīng)嚴格遵守費用報銷要求，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔責任，凡不符合規(guī)范報支的，對產(chǎn)服會計部門票據(jù)審核崗位和會計部長分別按報支額的10%處以罰款。

5、產(chǎn)服中心會計部門票據(jù)審核崗位和會計部長應(yīng)嚴格審核費用報銷要件，并與費用報銷票據(jù)認真核對，費用報銷票據(jù)與對應(yīng)報銷要件不符，且沒有合理解釋的，產(chǎn)服中心會計部門不準予以報銷，并應(yīng)將費用報銷票據(jù)和報銷說明復(fù)印在當日向財管委和監(jiān)事局書面報告，6、各種當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入帳逾期現(xiàn)象。

7、產(chǎn)服中心會計部門應(yīng)加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權(quán)審批的費用和支出一律不得報支，應(yīng)將詳細情況在當日向財管委和監(jiān)事局書面報告。凡在檢查中發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)產(chǎn)服中心會計部門票據(jù)審核崗位人員和會計部長進行處罰，分別按報支金額的10％處以罰款。

8、對于手續(xù)或填寫不符要求的產(chǎn)服中心會計部門應(yīng)一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，產(chǎn)服中心會計部門一律退回拒付；對于超期申報的費用，產(chǎn)服中心會計部門根椐規(guī)定進行報支。

二、費用報銷基本原則

1、責任明確原則。對于差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費等必須誰發(fā)生誰報支（董事局主席除外），不準代報，不準多人合并報支，否則一律退回不得報支。

2、費用最低原則。若為同性二人同時外地出差，住宿費根據(jù)級別按單人標準核報。若為長期外出（如技術(shù)支持），除特殊情況外，一律乘坐公交車。

3、費用劃分原則。對外地出差，住宿費單獨填制“差旅費”單據(jù)；交通費及伙食補貼應(yīng)在同一“差旅費”單據(jù)上填列。

4、費用清晰原則。各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；如業(yè)務(wù)招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名、地點、時間。否則一律退回不得報支。

5、費用申請原則。業(yè)務(wù)招待必須事先申請，根椐權(quán)限經(jīng)部門或經(jīng)營單位負責人審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。

6、及時報支入帳原則。

為保證會計核算的正確性、及時性，費用報支原則上當月費用當月報支，因出差等原因，超出報支日期的應(yīng)寫明情況，否則按下列標準：

費用發(fā)生后，15天內(nèi)按照費用全額報銷； 費用發(fā)生后，22天內(nèi)按照費用全額95％報銷； 費用發(fā)生后，30天內(nèi)按照費用全額90％報銷； 費用發(fā)生后，37天內(nèi)按照費用全額85％報銷； 費用發(fā)生后，45天內(nèi)按照費用全額80％報銷； 費用發(fā)生45天后按照費用全額50％報銷。

當月25日前費用一律在當月30日前報支，凡存在逾期費用全額入帳的，財務(wù)人員承擔補交或追回不應(yīng)予以報銷的部分。

特殊情況：手機費、電話費、電費、水費等當月費用次月報支。

7、預(yù)申報原則。

各職能部門和經(jīng)營單位對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當月費用（如包燒費、房租等），應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細清單在每月25日前交產(chǎn)服中心會計部門備案，產(chǎn)服中心會計部門據(jù)此作為費用預(yù)提。

三、費用開支計劃及監(jiān)管責任

1、公司各經(jīng)營單位、董事局各職能部門根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支預(yù)算，經(jīng)董事局各委評審后由運營總裁／董事局主席審批，即為公司各經(jīng)營單位和職能部門當月的費用開支預(yù)算，并下達各經(jīng)營單位、職能部門費用開支指標。

2、公司授權(quán)各經(jīng)營單位總經(jīng)理、各職能部門負責人對計劃內(nèi)費用開支的審批相關(guān)權(quán)限。

3、費用開支預(yù)算內(nèi)審批程序和責任：

費用由當事人或費用發(fā)生部門申請，并確保真實性、合理性；

各經(jīng)營單位總經(jīng)理、職能部門負責人或授權(quán)人審查確認，并確保真實性、合理性；

產(chǎn)服中心會計部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算、報銷說明是否完整及是否與對應(yīng)票據(jù)一致等；

產(chǎn)服中心出納員應(yīng)檢查單據(jù)的完整性和合法性和付款；

凡公司機動預(yù)算的開支，一律報運營總裁／董事局主席審批預(yù)算。

四、費用管理責任制

1、經(jīng)辦人（出差人、申請人）：必須如實填報各項報支憑證和申請上規(guī)定的項目，并對所報支的內(nèi)容的真實性負責，并簽名；

2、證明人（部門領(lǐng)導(dǎo)）：對所報支內(nèi)容的真實性進行復(fù)核，必須實事求是進行證明，并簽字證明；

3、各職能部門：對所屬職能內(nèi)支出進行審批，對計劃和規(guī)定負責，并簽署審批意見；

4、產(chǎn)服中心會計部門票據(jù)審核崗位：對所有報銷票據(jù)合法性、合規(guī)性進行復(fù)核；

4、產(chǎn)服中心會計部長：對經(jīng)營單位、職能部門的所有支出的負責，進行計劃性、合法性和制度執(zhí)行進行審核；

5、經(jīng)營單位：對經(jīng)營單位在經(jīng)營過程中所有費用預(yù)算的控制和審批；

6、出納人員：對所有費用報銷單據(jù)的真實性、合法性做最終的審核。

四、具體費用管理

1、招待費用管理

費用內(nèi)容：招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應(yīng)酬招待開支等。各經(jīng)營單位應(yīng)執(zhí)行有關(guān)對外招待標準辦法（無管理辦法，應(yīng)盡快制定，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報財管委、產(chǎn)服中心會計部門備案），并指派綜管等部門設(shè)立業(yè)務(wù)招待費管理臺帳，集中管理業(yè)務(wù)招待費。各經(jīng)營單位或職能部門因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應(yīng)事先向業(yè)務(wù)招待費管理臺帳部門申請并得到批準。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先申請的，事后須及時報告業(yè)務(wù)招待費管理臺帳部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。參與招待活動的人員中（董事局主席團成員除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

招待費用報銷要件：

方式（餐費、禮品等）、目的、集團內(nèi)參加人員、招待時間等（對于招待人員可以適當描述）。

2、出租車費報銷的規(guī)定 公司報銷出租車費是為解決員工出差目的地偏遠，沒有公共交通工具，或執(zhí)行特別工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

員工辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配車的；在市內(nèi)因辦公事所到目的地偏遠，沒有公共交通工具或出差到外地,因公事從一地到另一地,沒有直達交通工具的；其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當理由的（報銷時須詳細說明原因）。

對于已經(jīng)辦理公交卡，且公交卡可以乘坐出租車的，原則上報銷公交卡的，不允許報銷在使用公交卡范圍內(nèi)的出租車費。對于出差期間報銷出租車費的，按照差旅費有關(guān)規(guī)定處理。出租車費報銷要件：

乘坐時間、起訖地點、事由。

3、移動通訊費用管理

為進一步完善移動通訊費管理規(guī)定，對于享受移動通訊費補貼的員工報銷手 機費用必須取得補貼享受人使用的移動通訊工具在電信部門打印的專用發(fā)票，不允許報銷手機充值卡，移動通訊費用由產(chǎn)服中心集中交費和報銷，各經(jīng)營單位和董事局、監(jiān)事局應(yīng)將享受移動通訊費補貼人員名單和標準送產(chǎn)服中心備案。

對于享受移動通訊費補貼的員工當期不允許交納超過享受標準之外的移動通訊費用。

因工作需要批準外出人員的手機話費，按照差旅費有關(guān)管理辦法執(zhí)行。移動通訊費用報銷要件：

移動通訊費用補貼的標準、名單、批件、電信部門的專用發(fā)票。

4、人工費用管理

人工費用包括所有人員基本工資、獎金、午餐費、四保一金、福利費、培訓(xùn)費等支出。統(tǒng)一由人管委或人管委授權(quán)部門歸口管理。

原則上員工所有收入（含獎金、午餐費等）均列入工資表支付，各經(jīng)營單位按照人管委的要求，編制各經(jīng)營單位、職能部門的工資表并計算扣繳個人四保一金、各項代扣款項和代扣代繳個人所得稅，并對代扣代繳金額的準確性負責，工資表經(jīng)各經(jīng)營單位總經(jīng)理簽字批準，經(jīng)人管委或人管委授權(quán)部門審核方可發(fā)放。

人工費用報銷要件： 審批手續(xù)齊全的工資表；

四保一金的專用報銷票據(jù)，經(jīng)人管委審批的繳納四保一金人員名單和標準；公司福利費文件、經(jīng)人管委審批的享受福利費人員名單； 人管委批準的培訓(xùn)申請。

5、辦公費用管理

辦公費用包括水電費、固定電話費、辦公用品等。⑴水電費 由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一交費和報銷，水電費必須取得增值稅專用發(fā)票，供產(chǎn)服中心會計部門作為增值稅進項抵扣入帳。

水電費報銷要件：

水電費收費標準、水電費使用量統(tǒng)計表、水電費分配表、增值稅專用發(fā)票。⑵固定電話費

由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一交費和報銷，必須取得電信部門的專用發(fā)票。固定電話費報銷要件：

固定電話收費標準、各電話號的話費統(tǒng)計、固定電話費分配表、電信部門的專用發(fā)票。

⑶辦公用品

由產(chǎn)服中心統(tǒng)一采購，原則上必須取得增值稅專用發(fā)票，各經(jīng)營單位和部門必須到產(chǎn)服中心領(lǐng)用，不允許自行外購。

辦公用品報銷要件：

現(xiàn)有辦公用品清單、當次采購辦公用品的清單、驗收單、供應(yīng)商名稱、電話、增值稅專用發(fā)票。

6、車輛費用管理

車輛費用包括汽油費、車輛修理費、養(yǎng)路費、檢車費、停車過橋費。⑴汽油費

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機構(gòu)由各經(jīng)營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。汽油費報銷要件：

車輛耗油標準，各臺車輛月里程統(tǒng)計，購油地點、聯(lián)系電話、價格、增值稅專用發(fā)票。

⑵車輛修理費

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機構(gòu)由各經(jīng)營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。車輛修理費報銷要件：

維修車輛司機的維修申請、維修地點、電話、收費清單。⑶養(yǎng)路費、檢車費

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一辦理報銷，必須取得收費專用票據(jù)； 駐外機構(gòu)由各經(jīng)營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據(jù)。養(yǎng)路費、檢車費報銷要件： 車輛明細、收費標準。⑷停車過橋費

停車過橋費由車輛使用部門報銷，必須取得收費專用票據(jù)。停車過橋費報銷要件：

收費地點、發(fā)生原因，車輛使用部門應(yīng)取得該車司機在收費票據(jù)背面簽字確認。

7、保險費用管理

保險費用包括：對集團財產(chǎn)等投保而交納的各項保費。

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負責統(tǒng)一辦理報銷，必須取得收費專用票據(jù)； 駐外機構(gòu)由各經(jīng)營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據(jù)。保險費用報銷要件： 保險合同、保費折扣標準。

8、廣告費用管理

廣告費用包括：各類媒體廣告及宣傳性支出，展臺等支出。廣告費用報銷要件：

企劃案、廣告發(fā)布方式、發(fā)布時間、媒體收費標準、營管委的審批手續(xù)。

8、會議費用管理

會議費用包括：公司內(nèi)部會議費用、參加外部的會議的費用。會議費用報銷要件：有關(guān)會議的通知、文件。

9、印刷費用管理

費用包括：日常工作所需的辦公用紙、會計借款單、報銷單、名片等。印刷費用由產(chǎn)服中心統(tǒng)一辦理報銷。印刷費報銷要件：

需求部門的印刷確認或申請、印刷單位電話、印刷數(shù)量。

10、稅金和財務(wù)咨詢管理費用的管理

費用內(nèi)容：主要包括各項稅金繳納、報表審計、稅務(wù)、財務(wù)等咨詢費用、聘請會計師事務(wù)所進行查帳、驗資、資產(chǎn)評估、清算發(fā)生的費用、銀行利息費用等。

財管委對稅金和財務(wù)費用進行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。

對于集團各公司發(fā)生的稅金繳納、報表審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、財務(wù)等咨詢費用使用前必須書面申請，經(jīng)財管委審核后方可支付。

11、其他費用

應(yīng)提供能夠說明該項支出合理性的充分證據(jù)。

第三篇：費用管理自查報告[定稿]

費用管理自查報告

為貫徹總行計劃財務(wù)部《關(guān)于開展全行財務(wù)規(guī)范性檢查的通知》（）精神，進一步規(guī)范部門財務(wù)管理，不斷提升規(guī)范化水平，部門對部門費用的管理情況進行全面自查?，F(xiàn)將本次自查活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及整改措施等報告如下：

一、自查活動的組織

部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視，親自組織督導(dǎo)自查工作，為將本次工作做實，不走過場，部門指定專人對照《財務(wù)規(guī)范性檢查提綱》中的要求，對部門財務(wù)管理工作開展逐項深入自查，同時注意以查促改，查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施，切實提高門財務(wù)管理水平。

二、自查活動的開展

（一）管理制度執(zhí)行情況

個人金融部費用管理始終嚴格遵守國家、總行的相關(guān)規(guī)定、細則和操作流程。此外，個人金融部不斷建立健全部門費用管理制度，對部門內(nèi)各機構(gòu)費用使用額度及費用報銷流程進行了明確的規(guī)定。

（二）費用預(yù)算執(zhí)行情況

個人金融部嚴格執(zhí)行總行計財部下發(fā)的費用預(yù)算，于年初對部門內(nèi)各機構(gòu)費用額度進行統(tǒng)籌安排。部門指定專人對各機構(gòu)費用支出進度進行監(jiān)測，及時登記部門費用臺賬，定期編制費用使用情況通報，報部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。堅持做到費用管理事前計劃，事中控制，事后分析。

（三）費用管理具體事項

1、我部費用支出按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。

2、我部費用使用以支持業(yè)務(wù)開展為前提，嚴格專項資金管理，對總行統(tǒng)一劃撥專項費用做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。

3、我部費用全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”等違規(guī)行為。

4、我部費用使用嚴格遵守財務(wù)授權(quán)制度，超授權(quán)事項均按規(guī)定履行報批程序。

三、自查發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

1、部分機構(gòu)票據(jù)粘貼未嚴格按照財務(wù)部規(guī)定執(zhí)行，需計財部及部門費用專管員指導(dǎo)后重新粘貼。

整改措施：個人金融部將加大對部門內(nèi)各機構(gòu)加強政策宣導(dǎo)，定期組織相關(guān)培訓(xùn)，堅持實行規(guī)范化管理。

2、部分機構(gòu)報銷不及時，票據(jù)積壓，導(dǎo)致季度末、年末集中報銷的情況。

整改措施：個人金融部將加強部門費用額度監(jiān)管，對費用支用進度與計劃進度差別較大的機構(gòu)及時通報提醒，確保資源合理配置，強化費用預(yù)算管理。通過此次自查活動的開展，規(guī)范了部門的財務(wù)運作水平，提升了費用專管人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，部門將以此為契機形成促進部門財務(wù)管理工作規(guī)范開展的長效機制。

個人金融部

2012年3月19日

第四篇：市場費用管理

市場費用管理

一、市場費用定義。

1、市場費用是指企業(yè)為了開拓市場，為了產(chǎn)品入市，為了擴大銷售，提高銷售量而額外提供給市場運作的專項資金。

2、市場費用包括廣告宣傳費、促銷推廣費、終端維護費三大類。

二、市場費用的管理原則

1、市場費用的預(yù)算原則：必要性、可行性、目標提升預(yù)期。

2、市場費用的執(zhí)行原則：真實性、完整性。

3、市場費用的核報原則：有依據(jù)、可核查。

三、市場費用的控制原則

1、市場費用實行在預(yù)算內(nèi)先審批后執(zhí)行再核報的原則。

2、市場費用的預(yù)算額度按銷售額一定比例計算。

3、市場費用的使用必須依據(jù)不同類型的市場，欲達成的目的及策略做到有規(guī)劃性使用。

4、市場費用的核報必須符合檢核要求與財務(wù)核銷要求。

5、市場費用統(tǒng)一歸口市場中心管理與控制。

四、市場費用的分類及審批、使用、核報

1、廣告宣傳費的分類、審批、執(zhí)行、核報。1-

1、分類

1-1-1電視廣告：電視廣告、專題片的制作費、發(fā)布費；欄目貼片、協(xié)辦、特約、贊助、冠名廣告費；字幕廣告費等。

1-1-

2、廣播廣告：電臺廣告、專題節(jié)目的發(fā)布費；欄目協(xié)辦、特約、贊助、冠名、報時廣告費等。

1-1-

3、紙媒廣告：報紙廣告、雜志刊物廣告發(fā)布費；?？?、專頁、軟性文章發(fā)布費；專題欄目的協(xié)辦、冠名廣告費等。

1-1-

4、戶外廣告：包括候車亭、T型塔/高炮、車身/車體、戶外看板、墻體、路牌、燈箱廣告、條幅、布幔、廣告牌、多面翻、大型LED顯示屏、特裝等戶外媒體的發(fā)布費（含管理費）。

含有發(fā)布費、管理費的店鋪門頭、燈箱、店招、特裝等制作費均視為戶外廣告費。

1-1-

5、新媒體廣告費：包括網(wǎng)絡(luò)廣告費、車載電視廣告費、彩信/短信廣告費、商情DM廣告費等。

2、預(yù)算審批

1-2-

1、廣告宣傳費用預(yù)算計劃編制。

由市場中心按照目標銷售額的3%統(tǒng)一編制全年廣告費用預(yù)算及使用計劃總表，逐級呈報總經(jīng)理審批。（附件1）

1-2-

2、廣告費用區(qū)域投放預(yù)算計劃編制。

在預(yù)算總表框架內(nèi)，由市場中心以行政省/自治區(qū)為單位，按照目標銷售額的2.5%編制廣告預(yù)算計劃，逐級呈報營銷副總審批。

3、執(zhí)行審批

1-3-

1、全國性媒體廣告及省級衛(wèi)視的廣告投放由市場中心品牌傳播部提出執(zhí)行申請，逐級呈報總經(jīng)理審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

2、區(qū)域性媒體與省級媒體廣告投放由市場中心提出執(zhí)行申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

3、地方性媒體廣告投放由銷售辦事處提出執(zhí)行申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

4、特定媒體廣告投放由市場中心提出執(zhí)行申情，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

4、調(diào)劑審批

1-4-

1、依據(jù)不同的市場類型、不同的市場策略和銷售目標，廣宣費用可作調(diào)劑審批。1-4-

2、調(diào)劑審批由市場中心提出調(diào)劑申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

5、使用。

1-5-

1、廣告宣傳費用的使用額度不得超過預(yù)算額度，但在額度內(nèi)可做實際的調(diào)整。1-5-

2、全國性廣告媒體及省級衛(wèi)視的廣告投放由市場中心品牌傳播部具體執(zhí)行。1-5-

3、區(qū)域性媒體及省級媒體的廣告投放由市場中心具體執(zhí)行。1-5-

4、地方性媒體由銷售辦事處具體執(zhí)行。1-5-

5、特定媒體由市場中心統(tǒng)一執(zhí)行。

1-5-

6、所有廣告合約必須報公司法工部審核，并在市場中心備案歸檔。

6、核報。

1-6-

1、廣告費用的核報流程：

由執(zhí)行人提交廣告執(zhí)行報告，憑該廣告申請批復(fù)、廣告合約、廣告實景圖片（含夜景）、樣報樣刊、刊播證明、正規(guī)發(fā)票等依據(jù)至市場中心檢核后呈報營銷副總審批。審批同意后方可進入財務(wù)報銷程序。

1-6-

2、廣告宣傳費用核報必須符合財務(wù)部關(guān)于廣告宣傳費用的報銷規(guī)定。

2、促銷推廣費的分類、審批、使用、核報。2-

1、分類。

2-1-

1、促銷活動費：為提升產(chǎn)品銷量而開展的買贈、獎勵、返現(xiàn)等活動的費用，該費用的發(fā)生與產(chǎn)品銷量增長直接掛鉤。

2-1-

2、促銷物料費：保障促銷活動開展而必須的相關(guān)物料（含宣傳物料）的制作費用。2-1-

3、臨時性促銷人員工資：為促銷活動開展而臨時性招聘的促銷人員的工資、提成等費用。

2-1-

4、促銷宣傳費：圍繞促銷活動主題進行的各種宣傳、廣告、演出等費用。2-1-

5、促銷陳列費：為促銷活動而投入的專項終端陳列與展示費用。

2、審批與使用。

2-2-

1、全國性促銷活動以促銷期間計劃銷售量的15%編制促銷費用預(yù)算報告，并附促銷具體執(zhí)行方案逐級呈報總經(jīng)理審批，批復(fù)同意后方可執(zhí)行。

2-2-

2、大區(qū)性促銷活動由市場中心與銷售大區(qū)共同出具促銷活動執(zhí)行方案及促銷費用預(yù)算，逐級呈報營銷副總審批，同意后方可執(zhí)行。

2-2-

3、地區(qū)性促銷活動由辦事處出具促銷活動執(zhí)行方案及促銷費用預(yù)算，逐級呈報營銷副總審批，同意后方可執(zhí)行，該方案同時在市場中心備案。2-2-

4、促銷品、宣傳物料與促銷物料統(tǒng)一歸口至市場中心設(shè)計、制作、采購、管理、配送。

3、核報

2-3-

1、執(zhí)行人提交促銷活動批復(fù)報告、促銷活動執(zhí)行與評估報告，以費用分類形式進行逐項核報。

2-3-

2、促銷活動費：憑活動內(nèi)容設(shè)定的促銷品有效依據(jù)核銷；

2-3-

3、促銷物料費：憑制作合同、發(fā)票、實物照片、出、入庫單為依據(jù)核銷； 2-3-

4、促銷宣傳費：憑廣告/演出合同、發(fā)票、廣告/演出照片、媒體小樣位依據(jù)核銷； 2-3-

5、促銷陳列費：憑終端明細表、陳列協(xié)議、陳列費收據(jù)、陳列照片為依據(jù)核銷； 2-3-

6、臨時性促銷員工資：憑身份證復(fù)印件、簽名的工資表為核銷依據(jù)

3、終端維護費用的分類、審批、使用、核報。

1、分類

3-1-

1、終端服務(wù)費：指由終端收取的進場費、條碼費、贊助費、管理費等相關(guān)費用。3-1-

2、終端建設(shè)費：指基于傳播品牌形象、市場開拓和提升銷量為目的的終端專場專柜費用、形象店/專賣店的建設(shè)費用、終端陳列及生動化費用（端架、排面、堆碼、特殊陳列、店中店、互動體驗區(qū)等）、終端宣傳費用（終端門頭、店招、燈箱、展臺、包柱、窗貼、特殊造型及其他宣傳形式）。

3-1-

3、終端人工費：指派駐終端的導(dǎo)購人員的服裝費、管理費、工資、提成、培訓(xùn)等費用。

2、審批與使用

3-2-

1、由辦事處提交《終端費用申請報告》逐級呈報營銷副總審批。3-2-

2、由辦事處按照市場中心制訂的終端表現(xiàn)標準實施。

3-2-

2、由辦事處按審批同意的項目負責終端費用的談判、簽約、付款、實施、維護，完成后匯總上報市場中心，由市場中心實地稽核，并出具稽核報告。

3、核報

3-3-

1、憑審批同意的終端費用申請報告（辦事處）、終端費用使用稽核報告（市場中心）提出核報申請。

3-3-

2、終端服務(wù)費：憑終端協(xié)議、終端收費憑證核報。

3-3-

3、終端建設(shè)費：憑終端協(xié)議、終端收費憑證、制作費發(fā)票、實景照片核報。3-3-

4、終端人工費：憑個人簽名的工資提成表、個人信息及身份證復(fù)印件核報。

第五篇：月度預(yù)算費用管理

月度費用管理辦法

一、目的

為了積極推進公司內(nèi)部經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，增強全體員工自我約束，激勵職工自我發(fā)展意識，努力降低成本費用，提高公司市場的競爭能力以及公司經(jīng)濟效益。

二、預(yù)算方法

各個部門在每個月20號就必須做好下個月的預(yù)算表，每月25號前提交到財務(wù)部門，上個月沒有預(yù)算到的、臨時發(fā)生的費用，都要提前一個星期寫預(yù)支申請，補申請預(yù)算，否則只能申請下個月的預(yù)算。

三、預(yù)算科目

1、行政、人事部：工資、福利、社保、公積金、人力資源開發(fā)費等。

2、各中心/項目公司：招待費、差旅和交通費、辦公費、電話費、汽車費、后勤保障費、機構(gòu)收費、其他等。

3、資金管理部：稅金、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、財務(wù)費用等。

四、預(yù)算提交時間

各部門每月23號前提交給行政部下月預(yù)算，25號前提交到財務(wù)部門。次月10日前追加一次預(yù)算，超過10日則不能再追加預(yù)算。

五、預(yù)算人員管理

1、各部門須指定一名人員負責每月部門費用的預(yù)算申請及報銷。

2、各部門月度費用預(yù)算申請表在提交前，須經(jīng)部門負責人審核。各部門預(yù)算，最終由公司負責人審批。

六、預(yù)算控制

1、財務(wù)根據(jù)各部門月度預(yù)算表進行審核控制，期間對于超出預(yù)算發(fā)生的費用，相關(guān)費用必須提交書面原因說明。

2、各部門財務(wù)對接人，根據(jù)本部門統(tǒng)計的費用，與月度預(yù)算費用進行對比，如有超出預(yù)算的費用，及時提醒本部門人員。

3、各部門負責人必須及時關(guān)注本部門費用開支情況，對于異常超支情況及時作出調(diào)整。

4、各部門費用預(yù)算控制范圍為10%。超出或低于10%的，下月財務(wù)在審核時，會相應(yīng)考慮進行調(diào)整。

5、每月財務(wù)部導(dǎo)出各部門當月實際費用發(fā)給各部門，由各部門與當月預(yù)算進行對比，加強費用的控制與調(diào)整。

6、當月預(yù)算費用如有剩余不能移入下月使用。

7、對于可能跨月但不確定時間的費用，需向財務(wù)提前說明。

七、控制措施

每月20--23日提交下月預(yù)算表（周末、節(jié)假日推遲休息天數(shù)）每月每遲交一天預(yù)算表，各部門負責預(yù)算人員扣20元，部門負責人扣50元。