第一篇：全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度 大力推進(jìn)行政成本控制管理概要

全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度 大力推進(jìn)行政成本控制管理

市政協(xié)副主席、市財政局局長普安銀

公務(wù)卡結(jié)算制度是我省推行“效能政府”，財政牽頭主辦“行政成本控制”中的一項重要內(nèi)容，是建設(shè)“陽光財政”和深化財政國庫管理制度改革的重要舉措。公務(wù)卡制度即以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡為載體的現(xiàn)代財政支付管理制度，是對國庫集中收付制度改革的進(jìn)一步深化和完善。推行公務(wù)卡要求各級預(yù)算單位在公務(wù)小額支出中全面使用非現(xiàn)金支付工具，減少現(xiàn)金使用，同時利用銀行卡支付系統(tǒng)協(xié)助財政部門實現(xiàn)對公務(wù)小額支付的全程監(jiān)控，加強(qiáng)對財政支出的管理。在市、縣、區(qū)行政區(qū)事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，對于加強(qiáng)政府自身建設(shè)、提高行政機(jī)關(guān)辦事效率、堵塞漏洞、強(qiáng)化行政成本控制管理具有十分重要的意義。

財政部門將按照市政府的總體部署和要求，結(jié)合實施效能政府四項制度，積極穩(wěn)妥、快速有效地抓好公務(wù)卡制度的實施，認(rèn)真組織、規(guī)范運作，確保在今年6月底前實現(xiàn)縣級以上行政機(jī)關(guān)公務(wù)員人手一張公務(wù)卡的工作目標(biāo)。目前，全面實行公務(wù)卡制度的方向已經(jīng)明確，配套硬件環(huán)境也基本成熟，為保證全面實行公務(wù)卡制度的順利實施，我們將重點抓好以下三個方面的工作：

一、認(rèn)真組織、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，全面推廣應(yīng)用公務(wù)卡。各縣、區(qū)財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，把推行公務(wù)卡制度作為強(qiáng)化行政成本管理的重頭戲抓實、抓好、抓出成效，力爭今年6月30日前市、縣、區(qū)預(yù)算單位全面完成公務(wù)卡推進(jìn)工作。一要積極向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報，爭取黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持；二要制定工作計劃，認(rèn)真梳理，明確標(biāo)，加大工作力度，加快發(fā)卡、用卡步伐；三要注重加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算制度宣傳工作，為應(yīng)用推廣公務(wù)卡工作創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

二、完善配套措施、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算工作的指導(dǎo)監(jiān)督。財政部門應(yīng)抓緊完善公務(wù)卡結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度，做好公務(wù)卡支持系統(tǒng)的建設(shè)維護(hù)，及時協(xié)調(diào)解決公務(wù)卡結(jié)算制度實施過程中出現(xiàn)的問題，同時加強(qiáng)對預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算的管理與監(jiān)督，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，做好對預(yù)算單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與政策解釋工作，督促預(yù)算單位積極推行公務(wù)卡結(jié)算管理。要建立統(tǒng)計報告制度，及時了解和掌握公務(wù)卡結(jié)算制度的實際情況。各部門、各單位也要結(jié)合財政國庫管理制度改革的總體要求和預(yù)算單位的實際情況，完善單位財務(wù)報銷制度和本單位公務(wù)卡使用管理暫行辦法。要建立庫存現(xiàn)金提取、使用登記制度，嚴(yán)格控制提取現(xiàn)金。除財政部門規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的事項外，嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)超限額提取現(xiàn)金和擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍，堵塞財務(wù)收支管理漏洞。

推行公務(wù)卡結(jié)算制度的關(guān)鍵在于應(yīng)用，為避免出現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算“雙軌制”或公務(wù)卡發(fā)而不用等情況，省政府辦公廳關(guān)于全面實行公務(wù)卡結(jié)算制度的通知明文規(guī)定，從2010年7月1日起，凡納入公務(wù)卡支付結(jié)算的事項，不得再使用現(xiàn)金結(jié)算。這是推行公務(wù)卡結(jié)算制度的硬性紀(jì)律，財政部門要會同審計、監(jiān)察和人民銀行要督促各部門、各單位認(rèn)真落實，推動全面啟用公務(wù)卡結(jié)算工作。

三、注重協(xié)調(diào)，密切配合，全面推進(jìn)公務(wù)卡制度。公務(wù)卡的應(yīng)用推廣，涉及財政部門、人民銀行、預(yù)算單位、商業(yè)銀行、銀聯(lián)等多家單位，并受一系列相關(guān)政策、資金報銷觀念、消費習(xí)慣等諸多因素影響，是一項系統(tǒng)工程。因此，各有關(guān)方面的協(xié)調(diào)配合尤為重要。各相關(guān)單位間應(yīng)加強(qiáng)溝通，密切配合，恪盡職守，及時反饋，規(guī)范運作，為公務(wù)卡應(yīng)用推廣創(chuàng)造良好的政策環(huán)境和硬件條件，確保全市全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度工作的圓滿完成。

第二篇：公務(wù)卡報銷結(jié)算管理暫行辦法

公務(wù)卡報銷結(jié)算管理暫行辦法

第一條 為了推行公務(wù)卡改革，規(guī)范我校公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，同時方便報銷人報銷用款，根據(jù)《預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱公務(wù)卡是指我院教職工持有的，主要用于日常公務(wù)支出的特種信用卡，可先消費后還款。持卡人無需預(yù)借現(xiàn)金，即可持卡透支消費結(jié)算。原使用現(xiàn)金、支票結(jié)算的公務(wù)消費支出，凡具備刷卡條件的，均應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。凡屬公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的（見附件）必須使用公務(wù)卡結(jié)算。

公務(wù)支出發(fā)生時，持卡人先通過公務(wù)卡結(jié)算，再憑發(fā)票等財務(wù)報銷憑證和公務(wù)卡刷卡憑證（POS簽購單）及時辦理財務(wù)報銷還款手續(xù)。同時，公務(wù)卡屬于個人信用卡，也可用于個人消費，但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，由持卡人自行還款，單位不承擔(dān)私人消費行為所引起的一切責(zé)任。

第三條 公務(wù)卡實行“一人一卡”實名制管理，由財務(wù)處統(tǒng)一組織本院工作人員向發(fā)卡行申辦，并納入我院公務(wù)卡管理范圍。

只有單位統(tǒng)一辦理的公務(wù)卡，才能被納入“財政預(yù)算單位公務(wù)卡支持系統(tǒng)”進(jìn)行管理，才能適用國家有關(guān)公務(wù)卡報銷的相關(guān)條款，而使用其他銀行卡進(jìn)行消費結(jié)算的將被視同為現(xiàn)金結(jié)算方式。

我院教職工在入?；蛘{(diào)離時，應(yīng)及時到財務(wù)處辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停用等手續(xù)，因個人原因未及時申領(lǐng)公務(wù)卡而影響報銷的，由個人承擔(dān)責(zé)任。

第四條 持卡人應(yīng)當(dāng)妥善保管公務(wù)卡及其密碼，公務(wù)卡遺失或損毀后應(yīng)由持卡人及時向發(fā)卡行辦理掛失補(bǔ)辦手續(xù)，并及時通知財務(wù)處。因掛失不及時造成的經(jīng)濟(jì)損失，由持卡人個人承擔(dān)。

第五條 持卡人刷卡消費后應(yīng)及時向財務(wù)處申請辦理報銷手續(xù)，因個人報銷不及時而造成的銀行罰息及個人信用損失，由持卡人個人承擔(dān)。

持卡人可在中行營業(yè)網(wǎng)點或通過網(wǎng)上銀行辦理“自動還款”注冊，也可將公務(wù)卡與其他中行賬戶進(jìn)行綁定，當(dāng)持卡人不能及時辦理報銷手續(xù)時，銀行系統(tǒng)可于每月免息還款到期日自動從該綁定賬戶扣除相應(yīng)款項歸還至公務(wù)卡中，而不致產(chǎn)生銀行罰息及個人信用損失。

第六條 公務(wù)卡一般只用于公務(wù)消費中的轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算，不允許提取現(xiàn)金。如發(fā)生提現(xiàn)業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的相關(guān)費用由持卡人個人承擔(dān)。

實行公務(wù)卡結(jié)算報銷方式后，財務(wù)部門原則上不再辦理預(yù)借和報銷現(xiàn)金。第七條 公務(wù)卡結(jié)算報銷只是結(jié)算方式上的轉(zhuǎn)變，它不改變我院現(xiàn)行的財務(wù)管理制度和報銷審批程序。采購設(shè)備、房屋建筑物維修、改造工程等業(yè)務(wù)仍應(yīng)按照我院相關(guān)管理制度的規(guī)定事先履行審批手續(xù)，符合政府集中采購條件的，必須進(jìn)行政府集中采購，否則不予報銷。

第八條 教職工因出差在外或其它特殊原因，確實無法在規(guī)定的免息還款期內(nèi)辦理財務(wù)報銷手續(xù)時，可委托本部門相關(guān)人員到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。因個人報賬不及時造成的銀行罰息等相關(guān)費用和個人信用受損，由持卡人承擔(dān)。

第九條 持卡人在辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照我院財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定，在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中填寫報銷單（“結(jié)算方式”選擇“公務(wù)卡”），并同時附發(fā)票等財務(wù)報銷憑證和有關(guān)公務(wù)卡刷卡憑證（POS簽購單）。若刷卡憑證缺失，財務(wù)部門無法通過“預(yù)算單位公務(wù)卡支付系統(tǒng)”對該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，故無法將其認(rèn)定為公務(wù)卡結(jié)算支出，不能辦理報銷。

報銷人應(yīng)按結(jié)算方式的不同，將公務(wù)卡支出的報銷單據(jù)與其他報銷單據(jù)分開粘貼。同為公務(wù)卡支出的報銷單據(jù)，應(yīng)按持卡人和報銷業(yè)務(wù)內(nèi)容不同分類粘貼。發(fā)票與刷卡憑證要配對粘貼(刷卡憑證在前)，多張刷卡憑證對應(yīng)一張發(fā)票的，以及多張發(fā)票對應(yīng)一張刷卡憑證的，也應(yīng)按順序粘貼好(刷卡憑證在前)，并在發(fā)票或刷卡憑證右上角注明。發(fā)票與公務(wù)卡刷卡憑證金額應(yīng)相符，如二者出現(xiàn)差異，以金額小者為準(zhǔn)給予報銷。

第十條 持卡人在網(wǎng)上購物、網(wǎng)上訂票等無法取得刷卡憑證的，可將該公務(wù)卡網(wǎng)上銀行對賬單打印并將該筆支出業(yè)務(wù)標(biāo)出（要求有卡號、姓名、商家名稱、刷卡日期和刷卡金額等信息），作為刷卡憑證與該筆業(yè)務(wù)的發(fā)票一并提交財務(wù)處審核報銷。

財務(wù)處在審核發(fā)票等財務(wù)報銷憑證的合法性的同時，根據(jù)刷卡憑證上的持卡人姓名、商家名稱、交易日期和交易金額等信息，通過“新鄉(xiāng)市預(yù)算單位公務(wù)卡支付系統(tǒng)”核對公務(wù)消費的真實性，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后予以報銷，按報銷金額還款到報銷人的公務(wù)卡上。持卡人應(yīng)根據(jù)銀行對賬單查詢公務(wù)卡消費報銷后的資金到賬情況，若有異常，應(yīng)盡快報告財務(wù)處以便及時處理。

第十一條 有下列情形所產(chǎn)生費用由持卡人個人承擔(dān)，學(xué)校不予報銷：

1.使用公務(wù)卡用于個人消費部分；

2.報銷費用與提供的報銷憑證（發(fā)票、消費清單）、公務(wù)卡消費交易憑條（POS機(jī)小票）不符的；

3.持卡人透支提取現(xiàn)金（也即預(yù)借現(xiàn)金）所產(chǎn)生的本金、手續(xù)費、利息等；

4.因持卡人個人原因，未能在公務(wù)卡免息期內(nèi)報銷還款，所造成的罰息和滯納金等；

5.因持卡人個人保管不慎或遺失等原因，導(dǎo)致公務(wù)卡被盜刷所形成的支出和損失；

6.其他不符合財務(wù)管理規(guī)定和要求或超出標(biāo)準(zhǔn)的消費。第十二條 本辦法自 2013年4月1日起 實行，由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三篇：控制公務(wù)接待消費 降低行政成本范文

控制公務(wù)接待消費 降低行政成本

公務(wù)接待消費是社會普遍關(guān)注和人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，不規(guī)范的公務(wù)接待消費將導(dǎo)致行政支出膨脹、財政嚴(yán)重浪費、腐敗滋生蔓延，嚴(yán)重影響黨委、政府的形象，嚴(yán)重?fù)p害黨群干群關(guān)系、阻礙經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。規(guī)范公務(wù)接待消費管理，著力從源頭上構(gòu)建防止奢侈浪費的長效機(jī)制，有利于解決行政運行成本高、支出隨意性大、開支漏洞多、有效監(jiān)管難的問題，有利于培養(yǎng)一支為民、務(wù)實、高效、廉潔的干部隊伍，有利于推進(jìn)黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣的不斷好轉(zhuǎn)。

當(dāng)前，我縣正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)鍵期，各部門一定要站在政治和全局的高度，充分認(rèn)識公務(wù)接待消費管理不善帶來的危害性，切實增強(qiáng)規(guī)范公務(wù)接待消費管理的責(zé)任感和緊迫感，堅持以貫徹落實《廉政準(zhǔn)則》為抓手，認(rèn)真執(zhí)行中央、市、縣有關(guān)黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約制止奢侈浪費的規(guī)定，建設(shè)一個廉潔、節(jié)儉的政府。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須切實完善行政成本約束機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)的績效考評體系，完善預(yù)算管理制度，強(qiáng)化公務(wù)接待消費監(jiān)督，從文化、制度、管理、監(jiān)督等多層面制定具體有效的措施。

一、形成合理的接待文化

接待文化是一種特定的行政文化，包括接待觀念和行為規(guī)范等，它直接影響著接待主客體的接待觀念、價值和行為規(guī)范，在實際接待過程中具體表現(xiàn)在接待的方式、規(guī)格、消費行為和習(xí)慣上。受傳統(tǒng)文化以及世俗因素的影響，中國是一個重面子、重人情、重禮節(jié)、輕法理、輕理性的社會，這種習(xí)俗在公務(wù)接待消費中也有所體現(xiàn)，以為客人來了，不加以招待就是小氣、就是不近人情；以為不大吃大喝、高規(guī)格接待就是不重視客人。實事上這種不正之風(fēng)與腐敗現(xiàn)象塑造了一種以高消費、公私不分為特征的新的公務(wù)接待消費文化，這又反過來助長了公務(wù)接待方面的不正之風(fēng)與腐敗現(xiàn)象的流行。因此，必須培養(yǎng)公仆意識、成本意識，自覺做到艱苦樸素、勤儉節(jié)約。

二、健全規(guī)范的接待制度

接待制度不健全、不規(guī)范、不合理，是導(dǎo)政公務(wù)接待消費不斷攀升的重要原因。要從接待范圍、對象、規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)以及接待程序上建立起一整套規(guī)章制度，一定要全面、細(xì)致、合理、具有可操作性，而且要從上面帶頭做起，各級堅決執(zhí)行，不然就會形同虛設(shè)。同樣，制度規(guī)范本身不健全，如在程序、內(nèi)容方面安排不當(dāng)，或者模棱兩可，或者不具體、難以操作，這也是很難規(guī)范公務(wù)接待活動，容易刺激違規(guī)消費的發(fā)生。

三、強(qiáng)化接待經(jīng)費的預(yù)算管理

在財政體制對公務(wù)接待的規(guī)范方面，存在的主要腐敗隱患有：大量預(yù)算外和制度外資金的存在，成為滋生腐敗和不正之風(fēng)的重要原因。這些游離于常規(guī)監(jiān)督之外的資金，為各種違規(guī)行為提供了條件和可能，成為大吃大喝、亂發(fā)補(bǔ)貼、公款送禮的資金來源。同時，預(yù)算編制和執(zhí)行都是財政部門，財政部門既是預(yù)算的編制者，也是預(yù)算的執(zhí)行者，這極容易使財政預(yù)算變“軟”，約束乏力。加之政府各部門既是公務(wù)接待規(guī)定的制定者和執(zhí)行者，也是“規(guī)定”的直接受益者，在預(yù)算軟約束的情況下，這極容易使政府部門和公務(wù)人員的“經(jīng)濟(jì)人”本性得到釋放和擴(kuò)張，為自己的公務(wù)接待活動多安排預(yù)算，或者是在預(yù)算執(zhí)行中尋隙自肥。預(yù)算執(zhí)行彈性空間大，預(yù)算批準(zhǔn)后，在執(zhí)行中往往變動很大，在實踐中預(yù)算的變動往往就由政府首長或財政部門決定，方便和縱容了公務(wù)接待中的違規(guī)行為甚至腐敗行為。另外，要防止其它項目經(jīng)費改為公務(wù)接待消費。

四、建立新型的接待體制

建立新型的接待體制，就是要建立一個從上至下的、雙向負(fù)責(zé)的自成體系的接待體制。這個體制必須解決這樣幾個關(guān)鍵問題。一是上級接待機(jī)關(guān)對下級接待機(jī)構(gòu)要有約束力，下級能夠不折不扣執(zhí)行上級接待機(jī)關(guān)要求，避免同級政府或領(lǐng)導(dǎo)的不合理的強(qiáng)勢干預(yù)。二是設(shè)置單一的接待機(jī)構(gòu)，避免機(jī)構(gòu)、人員的重復(fù)設(shè)置，提高工作效率。三是建立統(tǒng)一的接待基地，構(gòu)建自成體系的接待網(wǎng)絡(luò)，設(shè)立定點標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的接待賓館、飯店，規(guī)定統(tǒng)一的就餐標(biāo)準(zhǔn)。四是上級接待機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)于律己，帶頭執(zhí)行好各項接待制度。

五、納入對單位、領(lǐng)導(dǎo)干部考核重要內(nèi)容

各部門要把規(guī)范公務(wù)接待消費管理擺上重要議事日程，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、評選優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)班子、優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，層層落實責(zé)任，嚴(yán)格考核，逗硬獎懲；要把班子成員職務(wù)消費情況納入班子民主生活會述職述廉的重要內(nèi)容，認(rèn)真開展批評與自我批評，及時糾正，限期整改。各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和財政、審計等相關(guān)職能部門，要認(rèn)真履行職責(zé)，切實加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對有令不行、有禁不止甚至頂風(fēng)違紀(jì)的單位和個人，要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。對典型案例，要在一定范圍內(nèi)通報和公開曝光。同時，將黨政部門的公務(wù)接待消費情況向社會公開，接受新聞媒體和公眾的監(jiān)督。

第四篇：推行公務(wù)卡結(jié)算制度動員會講話

省人民政府決定今年要在全省縣級以上行政機(jī)關(guān)推行效能政府四項制度，加強(qiáng)行政成本控制制度，并要求全省縣級以上行政機(jī)關(guān)要在今年7月1日全面實行公務(wù)卡結(jié)算制度，下發(fā)了《云南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實行公務(wù)卡結(jié)算制度的通知》，現(xiàn)就為貫徹落實好省人民政府的通知精神，我談如下幾點意見：

一、充分認(rèn)識實施公務(wù)卡結(jié)算制度的重要性

（一）認(rèn)識何為公務(wù)卡

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡是一種現(xiàn)代化的支付結(jié)算工具，攜帶方便，使用便捷，透明度高，支付行為有據(jù)可查、有跡可尋，是規(guī)范現(xiàn)金管理的有效工具，也是提高財政財務(wù)管理水平和加強(qiáng)行政成本控制的重要手段。

（二）實施公務(wù)卡結(jié)算制度的重要性

推行公務(wù)卡結(jié)算制度，是進(jìn)一步對國庫集中支付制度改革的深化、是貫徹落實省政府效能政府四項制度的重要舉措。推行公務(wù)卡制度，無論對提高財政財務(wù)透明度、推進(jìn)源頭防治腐敗工作，還是對加強(qiáng)預(yù)算單位財務(wù)管理、推進(jìn)全國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，都具有重要意義。

一是有利于規(guī)范財政財務(wù)管理。公務(wù)卡通過支付信息的電子化將有效保證每一筆財政支出都公開透明，從制度上封殺“小金庫”。行政機(jī)關(guān)工作人員出差等日常公務(wù)活動費用報銷支出通過公務(wù)卡結(jié)算，可以有效提高財政資金支出透明度；機(jī)關(guān)零星物品采購?fù)ㄟ^公務(wù)卡結(jié)算，可以提高采購效率，降低采購成本，還可有效避免采購中電冰箱操作，強(qiáng)化采購管理；將公務(wù)卡用于支付行政性收費等，通過銀行直接劃賬，有效促進(jìn)“收支兩條線”改革。

二是有利于提升單位財務(wù)管理水平。單位通過公務(wù)卡交易的電子信息，對本單位日常公務(wù)開支進(jìn)行全程管理和監(jiān)督，有效堵塞假發(fā)票、虛開發(fā)票等管理漏洞，有利于加強(qiáng)單位財務(wù)管理。

三是有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。機(jī)關(guān)工作人員在辦理公務(wù)支出時使用公務(wù)卡結(jié)算，不僅方便、快捷、安全，且持卡人可以享受銀行提供的一定額度和的透支免息等到優(yōu)惠。公務(wù)卡消費在報銷之前的風(fēng)險由人個承擔(dān)，單位只利用其結(jié)算應(yīng)該報銷的支出，不會給單位帶來透支風(fēng)險，有利于促進(jìn)公務(wù)開支及時報銷。

四是有利于推行銀行卡結(jié)算制度。使用公務(wù)卡結(jié)算，是適應(yīng)信息化發(fā)展的必然要求，可以大量減少現(xiàn)金流通，提高銀行結(jié)算效率，加快銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

二、準(zhǔn)確把握公務(wù)卡改革的政策目標(biāo)和工作方向

根據(jù)省政府文件精神以及昭通市政府的要求，要確保在本月30日前實現(xiàn)縣級機(jī)關(guān)公務(wù)員人手一張公務(wù)卡，從7月1日起全面啟用公務(wù)卡結(jié)算的工作目標(biāo)。

一要加大宣傳力度，在全縣范圍內(nèi)營造良好的輿論氛圍，獲得本機(jī)關(guān)工作人員對公務(wù)卡制度的理解和支持。二要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識公務(wù)卡結(jié)算制度推行的緊迫性、必要性和嚴(yán)肅性。我縣辦理公務(wù)卡業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行是農(nóng)業(yè)銀行，各部門、各單位應(yīng)盡快與我縣農(nóng)業(yè)銀行協(xié)調(diào)聯(lián)系，將單位辦理公務(wù)卡的信息報農(nóng)業(yè)銀行，確保6月30日前領(lǐng)到公務(wù)卡。

三、各司其職、協(xié)調(diào)配合，切實推行公務(wù)卡結(jié)算制度

財政部門的職責(zé)是：主要負(fù)責(zé)擬定我縣公務(wù)卡結(jié)算制度的實施方案，制定公務(wù)卡管理的有關(guān)制度規(guī)定，指導(dǎo)相關(guān)工作，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，并對公務(wù)卡支付信息進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控等。人民銀行主要是會同財政部門共同推進(jìn)公務(wù)卡改革實施工作，加強(qiáng)對發(fā)卡行的指導(dǎo)和管理，推動有關(guān)方面共同創(chuàng)造良好的公務(wù)卡受理環(huán)境等。預(yù)算單位要嚴(yán)格實行公務(wù)卡使用、報銷和轉(zhuǎn)賬程序，為公務(wù)卡改革的順利實施發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；代理銀行要及時完成相關(guān)系統(tǒng)改造和人員培訓(xùn)，制定相關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，改善用卡環(huán)境，為公務(wù)卡工作的開展提供堅實的業(yè)務(wù)平臺和技術(shù)支撐。

四、嚴(yán)格紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督，確保公務(wù)卡結(jié)算制度的順利實施

從7月1日起，各部門和各單位要全面啟用公務(wù)卡結(jié)算。凡納入公務(wù)卡支付結(jié)算的事項，不得再使用現(xiàn)金結(jié)算。行政機(jī)關(guān)要實行庫存現(xiàn)金審核登記制度，嚴(yán)格控制提取現(xiàn)金。除財政部門規(guī)定允許使用結(jié)算的事項外，嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)超限額提取現(xiàn)金和擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍，堵塞財務(wù)收支管理漏洞。監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門要對各機(jī)關(guān)使用公務(wù)卡結(jié)算情況進(jìn)行重點檢查、考核。公務(wù)卡結(jié)算制度作為我省行政機(jī)關(guān)推行效能政府甲基制度的重要手段，省行政成本控制辦也將對此項制度的實施進(jìn)行考核。

同志們，公務(wù)卡結(jié)算制度是財政國庫管理制度的又一輪改革和創(chuàng)新，希望各部門各單位認(rèn)真落實、確保實效，按照省政府、市政府的要求，在7月1日起順利實現(xiàn)公務(wù)卡結(jié)算制度。

第五篇：制度：成本管理控制制度

成本管理控制制度

1.目的

為了加強(qiáng)公司成本費用的內(nèi)部控制、降低成本費用、防范成本費用中的差錯與舞弊，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)，結(jié)合本公司成本費用支出的特點和管理需要制定本制度。

2.適用范圍

適用于本公司成本費用包括采購成本、制造成本和期間費用的計劃、執(zhí)行、控制、核算、報告、考核等內(nèi)容。

3.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

3.1 公司建立成本費用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

3.2 公司成本費用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：（1）計劃編制與審批。（2）支出審批與執(zhí)行。（3）控制、核算與考核。

3.3 公司成本費用崗位的基本分工如下：（1）采購部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計劃。

（2）各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費用計劃。（3）銷售部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費用計劃。（4）各管理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費用計劃。（5）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費用計劃。（6）生產(chǎn)部負(fù)責(zé)審核、控制產(chǎn)品制造成本計劃。

（7）預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發(fā)生、考核各項成本費用的完成。

（8）財務(wù)部負(fù)責(zé)成本費用的核算與報告。

（9）審計部負(fù)責(zé)定期審計檢查成本費用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。

（10）公司總裁及分管副總負(fù)責(zé)有關(guān)成本費用的審批。

3.4 成本費用的發(fā)生和付款要嚴(yán)格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。

4.管理規(guī)定

4.1 成本費用控制的基本模式。

4.1.1 公司成本費用控制模式的基本內(nèi)容是“以銷售收入為起點，以目標(biāo)利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關(guān)分廠和職能部門”。

4.1.2 銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由財務(wù)部測算、核定成本費用指標(biāo)和采購物資的最高限價。

（1）期間費用=營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用 營業(yè)費用=銷售收入×銷售費用率 管理費用=銷售收入×管理費用率 財務(wù)費用=銷售收入×財務(wù)費用率

（2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標(biāo)利潤期間費用產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用 直接人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量×計件工資率）×（1+175%）直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料單價）

1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率 采購物資最高限價計算公式：

采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗

4.1.3 財務(wù)部核定管理費用指標(biāo)分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。

4.2 采購成本的控制。

4.2.1 采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。

4.2.2 采購計劃的編制要嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補(bǔ)庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。

4.2.3 采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部核定的物資采購最高限價。

4.2.4 如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務(wù)部核價人員的確認(rèn)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并給予一定比例的罰款。

4.2.5 采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：（1）符合“物資請購單”。（2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格。

4.2.6 采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：（1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

（2）價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號完全符合“物資請購單”的要求。4.2.7 采購物資付款時，必須符合以下三個條件：（1）已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算。（2）雙方往來賬核對無誤。

（3）“付款申請單”已經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。4.3 制造成本的控制。

4.3.1 制造成本控制包括成本計劃、領(lǐng)料、入庫、考核等活動的全過程。4.3.2 制造成本計劃要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標(biāo)成本，各分廠要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。

4.3.3 生產(chǎn)部下達(dá)“產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達(dá)。

4.3.4 各部門到倉庫領(lǐng)料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領(lǐng)料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發(fā)料。

4.3.5 各分廠的直接人工工資，按照財務(wù)部核定的目標(biāo)人工成本，實行按產(chǎn)品產(chǎn)量計件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計件工資中扣除。

4.3.6 各分廠的制造費用支出，按照財務(wù)部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。

4.3.7 月末，根據(jù)完工產(chǎn)品和生產(chǎn)費用計算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標(biāo)成本，給予一定比例的處罰或獎勵。4.4 期間費用的控制。

4.4.1 公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。

4.4.2 營業(yè)費用的歸口管理部門為銷售部，營業(yè)費用支出實行按銷售收入費用率進(jìn)行總量控制。

4.4.3 管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務(wù)部分解落實到有關(guān)部室，固定費用項目按性質(zhì)歸口到職能部門。

4.4.4 財務(wù)費用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴(yán)格控制。

4.4.5 公司每月編制《期間費用支出預(yù)算》下達(dá)各有關(guān)部室。

4.4.6 發(fā)生費用支出時，由財務(wù)部門嚴(yán)格按預(yù)算控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：

（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。（2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

（3）責(zé)任會計在審核無誤、有預(yù)算指標(biāo)的前提下，簽字說明。

（4）費用支出經(jīng)辦人根據(jù)費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領(lǐng)料或費用報銷手續(xù)。

4.4.7 財務(wù)部的會計人員在辦理費用支出時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)齊全的“費用支出審批單”，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性以及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

4.4.8 月末，公司根據(jù)各項期間費實際發(fā)生額進(jìn)行考核獎懲，若低于預(yù)算指標(biāo)，則給予有關(guān)部門一定比例的獎勵；若高于預(yù)算指標(biāo)，則給予一定比例的罰款。

4.5 成本費用的核算。4.5.1 財務(wù)部按照相關(guān)會計制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要制定成本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。

4.5.2 公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營的特點在符合會計準(zhǔn)則和前提下確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得隨意變更。

4.5.3 期末結(jié)束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)處理。

4.6 成本費用的監(jiān)督檢查。

4.6.1 審計部負(fù)責(zé)對公司的成本費用進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：（1）成本費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（2）成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（3）成本費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。（4）成本費用核算制度的執(zhí)行情況。（5）成本費用考核的獎懲兌現(xiàn)情況。

4.6.2 審計部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。