第一篇：存貨盤點(diǎn)與分析的重要性

存貨盤點(diǎn)與分析的重要性 存貨是大部分微貸客戶，特別是貿(mào)易類和生產(chǎn)類客戶非常重要的經(jīng)營性資產(chǎn)。確定其價(jià)值是確定客戶在生意中投入很重要的一個(gè)方面。

客戶存貨的類型和數(shù)量還可以直接反映出客戶經(jīng)營的內(nèi)容和品種，并有助于判斷客戶是否經(jīng)營正常。

因此對(duì)存貨的盤點(diǎn)和分析是微貸客戶調(diào)查中非常重要的一環(huán)，工作質(zhì)量的高低直接影響對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的把控。存貨盤點(diǎn)的難點(diǎn)

毫無疑問，存貨盤點(diǎn)得越細(xì)、盤點(diǎn)的準(zhǔn)確度越高，越有助于對(duì)客戶的分析和判斷，從而也更有利于把控貸款風(fēng)險(xiǎn)。

但是一個(gè)客觀的規(guī)律是：盤點(diǎn)的準(zhǔn)確度越高、所需要的時(shí)間也會(huì)越長。要實(shí)現(xiàn)100%的盤點(diǎn)準(zhǔn)確度，所需時(shí)間可能會(huì)大大超過經(jīng)濟(jì)調(diào)查時(shí)間。

我們認(rèn)為，在盤點(diǎn)技術(shù)比較好的情況下，實(shí)現(xiàn)90%左右的盤點(diǎn)準(zhǔn)確度是一個(gè)在成本和風(fēng)險(xiǎn)把控之間的比較好的平衡。

不同類型客戶的比較

存貨盤點(diǎn)的難度會(huì)隨客戶存貨種類和存貨數(shù)量的差異而有較大的差異，一般來講，存貨種類越多、存貨數(shù)量越大，盤點(diǎn)難度越高；當(dāng)然盤點(diǎn)難度也會(huì)受客戶存貨擺放是否有序等因素的影響。

在右側(cè)的矩陣中，四類客戶的盤點(diǎn)難度逐步加大。

一般來講，絕大部分的服務(wù)類客戶屬于第Ⅰ類；生產(chǎn)加工型和批發(fā)類客戶多屬于第Ⅱ類；規(guī)模較小的零售商多屬于第Ⅲ類； 規(guī)模較大的零售商屬于第Ⅳ類。方法總結(jié)：以部分推整體

在存貨具有同質(zhì)性、數(shù)量眾多、而其分布也相對(duì)比較均勻的情況下，可以選取一小部分做精確盤點(diǎn)，然后根據(jù)該部分與整體的比例關(guān)系，推導(dǎo)整體的存貨數(shù)量。

除上例外，以部分推整體的方法還可以用于其他眾多行業(yè)的客戶。例如布匹批發(fā)客戶、建材銷售客戶等等。最近似標(biāo)準(zhǔn)形狀法 估算方法：

將三種不同的煤堆分別視為圓錐體、梯臺(tái)和棱柱，丈量其邊長、直徑、高度/棱長等參數(shù)，計(jì)算其體積，乘以煤的密度即可。

體積計(jì)算方法

圓錐體體積=底面積×高/3 梯臺(tái)的體積=（上底面積+下底面積+√上底面積×下底面積)*高/3 棱柱的體積=橫截面面積×側(cè)棱長

煤的密度

細(xì)煤粒：0.75～1.0噸/立方米； 褐煤：0.65～0.78噸/立方米； 干無煙煤：0.8～0.95噸/立方米； 干塊泥煤：0.33～0.40噸/立方米； 新制煤粉：0.45～0.5噸/立方米； 沉積煤粉：0.8～0.9噸/立方米。

如對(duì)密度不確定，也可以通過采樣實(shí)測(cè)獲得?？偨Y(jié)：對(duì)于以重量計(jì)價(jià)的商品的盤存

對(duì)于該類商品，在已知單價(jià)的情況下，關(guān)鍵就是確定其重量。

而確定其重量的很重要一種方法就是確定該商品庫存體積，在此基礎(chǔ)上再乘以其密度即可。計(jì)算過程：

薄膜卷橫截面面積=薄膜厚度×薄膜長度

因此：薄膜長度=薄膜卷橫截面面積/薄膜厚度 薄膜卷橫截面面積=∏(R2-r2)如測(cè)得薄膜卷直徑為30厘米，卷軸外徑為8厘米，則該卷薄膜的長度應(yīng)為：3.14×（0.152-0.042)/0.0001=656米

與客戶所述的2000米差距很大

總結(jié)：對(duì)于以長度計(jì)價(jià)的商品的盤存

對(duì)于該類商品，在已知單價(jià)的情況下，關(guān)鍵就是確定其長度。而要確定其長度，一中可行的方法是：

獲得其厚度參數(shù)，再計(jì)算出其橫截面面積，則可以得出某一卷/一摞的長度。典型商品替代法

在實(shí)際工作中，經(jīng)常碰到的問題是，客戶某一類商品常常會(huì)有數(shù)十甚至上百個(gè)品種，不同品種的價(jià)格可能還存在一定的差異。這種情況為存貨價(jià)值的精確盤點(diǎn)帶來很大的困難。

在這種情況下，一個(gè)可行的方法就是采取“典型商品替代”的做法。即在同一類、不同品種的商品價(jià)格相差不多的情況下，選取最有代表性的一種商品作為所有同類其他商品的替代，從而大大簡(jiǎn)化盤點(diǎn)過程，使得在較短時(shí)間內(nèi)獲得一個(gè)“合理”的存貨數(shù)據(jù)成為可能。客戶的存貨盤點(diǎn)記錄

在不少情況下，客戶會(huì)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，特別是在客戶有專門的庫房，而庫房不是由客戶本人或親信管理的情況下。老板通常都會(huì)定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)以保證存貨的完整和安全。

在這種情況下，客戶的盤點(diǎn)記錄就是一份非常有價(jià)值的資料。

當(dāng)然由于大部分的盤點(diǎn)不是在調(diào)查當(dāng)天完成的，所以需根據(jù)情況對(duì)盤點(diǎn)后庫存的變化根據(jù)盤點(diǎn)日后進(jìn)出庫情況對(duì)庫存進(jìn)行一定的調(diào)整。

抓住盤點(diǎn)的重點(diǎn)

客戶經(jīng)營的產(chǎn)品種類可能很多，但不少客戶經(jīng)營的重心可能只在一種或幾種商品上，在這種情況下。我們?cè)趲齑姹P點(diǎn)時(shí)一定要抓住重點(diǎn)，把主要的時(shí)間和精力放在客戶的核心經(jīng)營產(chǎn)品上。對(duì)于客戶的輔助經(jīng)營商品，則不作為盤點(diǎn)的重點(diǎn)。

存貨盤點(diǎn)中要注意的幾個(gè)問題 存貨足夠滿足正常經(jīng)營的需要嗎？

存貨還有銷售價(jià)值嗎？

存貨是客戶自己的嗎？

存貨盤點(diǎn)總結(jié)

存貨盤點(diǎn)沒有萬能的方法，需要根據(jù)具體客戶的實(shí)際情況來確定；

在存貨盤點(diǎn)中既要追求盡可能的準(zhǔn)確，又要避免機(jī)械化、教條化，要注重方法的實(shí)用性；

存貨的盤點(diǎn)要做到效率和準(zhǔn)確度的有效平衡，偏廢任何一個(gè)方面，都會(huì)導(dǎo)致這項(xiàng)工作的失敗。

“正確的方法”、“必要的工具”、“及時(shí)的記錄”和“準(zhǔn)確的計(jì)算”是高效存貨盤點(diǎn)的“四大法寶”。

第二篇：2011年存貨盤點(diǎn)分析報(bào)告

2011年存貨盤點(diǎn)分析報(bào)告

各位領(lǐng)導(dǎo)：

此次盤點(diǎn)于2011年12月31日進(jìn)行，對(duì)生產(chǎn)部所有物料進(jìn)行的全面盤點(diǎn) 通過整理完數(shù)據(jù)以后。結(jié)論如下：

盤點(diǎn)方式：初盤與復(fù)盤相結(jié)合的全面盤點(diǎn)

盤點(diǎn)范圍：全部存貨

盤點(diǎn)方法：

1、采用各倉庫負(fù)責(zé)人初盤，生產(chǎn)部經(jīng)理指派人復(fù)核盤點(diǎn)的全面實(shí)地盤點(diǎn)；

2、對(duì)綜合加工倉庫、油漆倉庫、五金倉庫、玻璃鋼倉庫、泥塑倉庫、六樓獨(dú)立倉庫及一樓綜

合倉庫采用同時(shí)同步盤點(diǎn)的方式，五個(gè)班組及倉庫共計(jì)7個(gè)地點(diǎn)；

3、因材料種類多且雜，主要由生產(chǎn)部內(nèi)部自行盤點(diǎn)。

4、將盤點(diǎn)結(jié)果與盤點(diǎn)日29日（30日起開始培訓(xùn)，車間沒有生產(chǎn)）財(cái)務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，尋找并分析差異原因，判斷盤點(diǎn)結(jié)果是否可以接受。

盤點(diǎn)情況：

一、原材料：在經(jīng)過生產(chǎn)部二次整改以后，存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點(diǎn)人員對(duì)貨物的品種、擺放等情況熟悉。

二、盤點(diǎn)結(jié)果：賬面數(shù)量與12月盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)量存在差異，金額約為-14,937.39元，占盤點(diǎn)存貨總額的：-10.24%。其中油漆原料賬面數(shù)量與12月盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)量差異比率為-3%，五金原料差異比率為-33%，玻璃鋼原料差異比率8%,泥塑原料差異比率為-83%（主要在模型骨架材料上的差異），綜合加工原料差異比率為-9%，獨(dú)立倉庫原料差異比率為-9%，綜合倉庫原料差異比率：-40%。

三、機(jī)具：機(jī)具的盤點(diǎn)不論大小、型號(hào)，全部清點(diǎn)。因大多工具價(jià)格無法查實(shí)，故以數(shù)量反映，賬面數(shù)量與12月盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)量相差為零。差異在備注中已詳細(xì)敘述。

四、從上月盤點(diǎn)數(shù)與本月盤點(diǎn)數(shù)對(duì)比，在倉庫基本庫存范圍內(nèi)，一樓倉庫原料積壓，生產(chǎn)中中因存放地點(diǎn)等原因，搬運(yùn)不便，極力建議但利用效果不明顯。

五、原因分析：

1.此次盤點(diǎn)結(jié)果是盤盈（玻璃鋼原料為盤虧）。主要原因在于賬面數(shù)額是根據(jù)生產(chǎn)部車間材料表編制，部分材料表記錄的數(shù)量存在夸大。

2.部分材料，采購回來直接進(jìn)入車間生產(chǎn)，沒有及時(shí)入庫。

3.工人在電焊或切割的時(shí)候，有小部分損耗。

4.盤點(diǎn)中物料名稱、規(guī)格有誤，造成漏盤、誤盤等。

5.盤點(diǎn)時(shí)計(jì)量、記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤。

盤點(diǎn)結(jié)果：

此次盤點(diǎn)的差異較小，盤點(diǎn)結(jié)果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。盤點(diǎn)表比較真實(shí)的反映庫存實(shí)際。

關(guān)于倉庫管理我們建議：材料的使用記錄，應(yīng)接近實(shí)際；材料有完整的出入庫流程并嚴(yán)格執(zhí)行；余料盡量循環(huán)利用；加強(qiáng)倉庫管理力度。

第三篇：2012年底存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng)與要求

2011年底存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng)與要求

1、本次盤點(diǎn)數(shù)據(jù)從新賬套中取數(shù)據(jù)，整理盤點(diǎn)數(shù)據(jù)前，要求倉庫的進(jìn)出數(shù)據(jù)已確定不變，倉庫通知財(cái)務(wù)取數(shù)據(jù)（需倉庫確認(rèn)具體時(shí)間）；

2、老賬套的數(shù)據(jù)庫存數(shù)也不允許有負(fù)數(shù)，否則無法結(jié)賬，因12月份老賬套里有銷售出庫；

3、盤點(diǎn)清測(cè)取數(shù)前，所有檢驗(yàn)合格品都要入完庫（含外購的、外協(xié)的、自制的、銷退的）

4、各存貨責(zé)任人先要自己進(jìn)行初盤，賬、卡、物相同，自盤的數(shù)量填在盤點(diǎn)表的初盤欄位；

5、標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，易于查看，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料新編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、結(jié)存數(shù)；

6、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨盤點(diǎn)，車間按財(cái)務(wù)提供盤點(diǎn)格式自己整理盤點(diǎn)清冊(cè)，應(yīng)寫清楚物料編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、制程階段、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)

7、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨，自盤時(shí)標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)；

8、復(fù)盤時(shí)，物料責(zé)任人員帶領(lǐng)復(fù)盤人盤點(diǎn)，按復(fù)盤人要求進(jìn)行復(fù)盤，應(yīng)配合清點(diǎn)物料數(shù)量、核對(duì)確認(rèn)實(shí)物與物料卡及盤點(diǎn)清冊(cè)數(shù)量，盤點(diǎn)完后初盤人、物料責(zé)任人、及其領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)盤人、及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都要在盤點(diǎn)清冊(cè)上簽字確認(rèn)；

9、同一物料可能存在多處的，主要物料卡（或紙片上）注明其他存放地點(diǎn)；

10、要真實(shí)反映實(shí)物結(jié)存數(shù)，將依據(jù)盤點(diǎn)數(shù)與賬存數(shù)差異，報(bào)批后進(jìn)行盤盈虧調(diào)整。

第四篇：存貨管理與盤點(diǎn)制度

存貨管理與盤點(diǎn)制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計(jì)劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

（2）原材料入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）原材料驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉庫留存。

（5）采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)無誤。第7條原材料的盤點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制《庫存物資盤點(diǎn)表》，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┰牧系膶I(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點(diǎn)制度

一、總則

為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點(diǎn)范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點(diǎn)方式

1、年中、年終盤點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會(huì)同相關(guān)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

2、月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購部，實(shí)施全面清點(diǎn)。

3、月中檢查：由院長辦或財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負(fù)責(zé)副院長擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人：由資材部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

3、復(fù)盤人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點(diǎn)人：由各主管部門指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

五、盤點(diǎn)方法

1、盤點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤點(diǎn)前，事先按盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點(diǎn)工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點(diǎn)的賬務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項(xiàng)存貨賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。所有盤點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

9、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。

12、存貨盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。

六、盤點(diǎn)報(bào)告

1、資材部應(yīng)依“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)將凈額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。

3、對(duì)于盤點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷賬。

七、盤點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

2、盤點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時(shí)，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠長核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。

4、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，廠長批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)總經(jīng)理辦或廠長議處。

3、財(cái)載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對(duì)所保管的財(cái)務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)者。

十、附則

1、本制度由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)解釋；

2、本制度自院長辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第五篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)； ? 成員：由財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)等職能部門的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤點(diǎn)的監(jiān)盤人、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場(chǎng)的組織、盤點(diǎn)報(bào)告的編報(bào)，組織專題會(huì)議研究解決存貨盤點(diǎn)過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計(jì)劃方案的制定和落實(shí)，并對(duì)盤點(diǎn)整體工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計(jì)劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)過程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤點(diǎn)報(bào)告并負(fù)責(zé)上報(bào)；

? 現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場(chǎng)整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。

? 盤點(diǎn)工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部須在五個(gè)工作日內(nèi)提交《盤點(diǎn)報(bào)告》，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審批；

? 《盤點(diǎn)報(bào)告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容之一，對(duì)上月盤點(diǎn)過程中存在的問題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中對(duì)上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險(xiǎn)公司賠償款等資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險(xiǎn)公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向已投保的保險(xiǎn)公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對(duì)于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對(duì)性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對(duì)存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計(jì)劃。