第一篇：某公司審計方案

***同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案

根據(jù)**審計通知書，公司審計部派出審計組對***有限公司（以下簡稱**公司）原經(jīng)理某某同志任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行就地審計。為使審計工作順利進行，確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，特制定審計工作實施方案如下：

一、審計目標

通過對某某同志任職期間，***公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性及執(zhí)行公司預算和完成績效考核指標等情況進行審計并出具審計報告，客觀公正地評價其經(jīng)濟責任履行情況，同時指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出審計建議，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，促進國有資產(chǎn)保值增值。

二、審計時間范圍、內(nèi)容、方法

（一）審計時間范圍：某某同志自2010年7月至2012年6月任***公司總經(jīng)理，此次審計時間范圍確定為2010年7月1日至2012年6月30日，但對重大問題應予以追溯和期后事項說明。

（二）審計內(nèi)容：一是某某同志任職期間資產(chǎn)、負債、費用和經(jīng)營成果的真實性、財務收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等方面進行審計；二是對某某同志任職期間企業(yè)的經(jīng)營績效進行全面分析和客觀評價；三是對某某同志任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責任和履行工作職責情況進行評價。

（三）審計方法：除采用常規(guī)的審計方法外，根據(jù)評價經(jīng)濟責任的需要，查閱有關(guān)會議記錄和其他審計資料等調(diào)查核實方法。

三、審計重點

根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》的規(guī)定，經(jīng)濟責任審計重點關(guān)注一下方面：

（一）公司財務收支狀況真實性審計。主要了解審計期間的財務收支管理是否符合國家有關(guān)法律的規(guī)定，會計信息是否真實、完整；帳實、帳帳、帳表是否相符，判斷會計核算的合理性，檢查經(jīng)營管理是否存在問題。特別關(guān)注對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)等科目，以及資本性支出的審計。應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）對往來款項的核算進行審查，驗證其真實性和合理性，發(fā)生的時間、清收欠款和呆壞帳情況；

（2）審查存貨帳實是否相符，審核其計價、核算、盤點及賬務處理、內(nèi)容管理等情況；

（3）與關(guān)聯(lián)方的債權(quán)債務情況；

（4）固定資產(chǎn)實際存量及價值構(gòu)成、增減變動、賬務處理、折舊提取、報損報廢、出售轉(zhuǎn)讓、封存閑置等情況；

（5）各項債務的真實性、完整性，有無逾期未還、不需還或無法償還的債務。

（二）任職期間資產(chǎn)質(zhì)量審計。重點審計負責人審計期間資產(chǎn)質(zhì)量變動情況，特別是任職期間不良資產(chǎn)的變動情況，審計確認任職起初到任職期末各年的不良資產(chǎn)總額、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)及任期內(nèi)消化不良資產(chǎn)的情況。應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、應提未提或少提的各項減值準備；

2、應轉(zhuǎn)銷而未轉(zhuǎn)銷的待處理流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)損益、應提未提及應攤未攤的折舊和費用；

3、不符合資本化條件的固定資產(chǎn)及修理支出尚未計入當期費用的金額；其他按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定應計入當期成本費用而結(jié)轉(zhuǎn)下期的金額；

4、其他因素引起的資產(chǎn)損益以及潛盈潛虧問題。

（三）任職期間經(jīng)營成果審計。主要審計經(jīng)營成果的真實性與完整性。重點關(guān)注：

1、任期***公司收入確認和核算是否真實、完整、及時，是否符合國家財務會計制度規(guī)定，有無虛列、多列或透支未來收入，少列、漏列或者轉(zhuǎn)移當期收入等問題。

2、任期內(nèi)公司成本、費用開支范圍和開支標準是否符合國家財務會計制度規(guī)定，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否真實、完整，符合配比原則，有無錯列、多列、少列或者漏列成本費用等問題。

3、任期經(jīng)營成果的調(diào)整。如果公司存在經(jīng)營成果不實問題，應當根據(jù)審計結(jié)果對***公司相關(guān)的會計數(shù)據(jù)進行調(diào)整，對任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進行扣除，并做出調(diào)整后的新的會計報表。

（四）任期期間對公司重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策審計。主要審計公司的重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策過程是否合法合規(guī)，以及所產(chǎn)生的結(jié)果等。重點關(guān)注：

1、對外大額采購、改組改制等重大經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及有關(guān)規(guī)定；

2、有關(guān)決策是否有相關(guān)管理控制制度；

3、有關(guān)決策是否履行相關(guān)管理控制制度，并按照規(guī)定程序進行；

4、有關(guān)決策的執(zhí)行是否明確了具體的實施管理部門，有無進行過程監(jiān)控；

5、有關(guān)決策結(jié)果有無給***公司造成損失等。

（五）任期期間公司經(jīng)營合法合規(guī)性審計。主要審計公司負責人任職期間的有關(guān)經(jīng)營、管理等行為是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等。重點關(guān)注以下情況：

1、公款私存，坐收坐支，資金帳外循環(huán)；

2、違規(guī)對外拆借、出借賬戶；

3、違規(guī)對外出借資金；

4、小金庫清查情況等。

（六）對內(nèi)控制度及執(zhí)行情況審查

檢查***公司是否建立了預算管理、合同管理、成本管理、勞務管理、工資管理、設備管理、材料管理、安全質(zhì)量管理、財務管理等一系列管理制度，各項制度是否完善；審查各項內(nèi)控制度是否貫徹執(zhí)行，有無流于形式而造成管理失控，有無因管理不善而造成重大經(jīng)濟損失現(xiàn)象。

四、審計工作時間及方法：

自2013年8月7日起。

審計方法：現(xiàn)場審計。

五、審計實施步驟

（一）準備階段：

起草并下發(fā)審計通知書，要求被審計單位做好審計資料收集等準備工作；組成審計組；制訂審計實施方案；審計組成員按照分工明確各自工作范圍、內(nèi)容、方法。

（二）審計實施階段：

1、召開審計見面會，介紹此次審計目的、方案及相關(guān)要求，聽取離任者的述職報告；征求離、接任者對本次審計的要求；聽取單位財務負責人對公司組織結(jié)構(gòu)、會計核算、執(zhí)行的會計政策及重要事項等情況介紹；

2、采用適當?shù)膶徲嫾夹g(shù)和方法，收集、分析和解釋與審計目標相關(guān)的信息，形成審計工作底稿，證實審計發(fā)現(xiàn)及結(jié)論和建議。重要包括審計測試，對審計發(fā)現(xiàn)進行因果分析，總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，編制審計工作底稿并與審計單位有關(guān)人員交換意見。

3、整理、評價審計過程中收集到的審計證據(jù)；完成復核審計工作底稿和簽字工作；

（三）審計的總結(jié)階段：

審計組經(jīng)過討論寫出審計報告草稿，并征求被審計單位離、接任者的書面意見；在對各方面反饋意見進行分析核實的基礎上，依據(jù)合理意見對審計報告初稿進行修改后形成的審計報告上報公司。

（四）后續(xù)工作階段： 本階段的主要任務是進行工作總結(jié)，整理保管工作檔案。并視審計結(jié)果確定是否進行后續(xù)審計。

六、審計組成員及分工

AA：主要負責： 利潤、應付稅費、遞延所得稅資產(chǎn)、績效考核

指標完成情況等

BB：主要負責：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本

CC：主要負責；實收資本、管理費用、銷售費用、營業(yè)外收支、財務費用

DD：主要負責：應收賬款、其他應付款、其他應收款、存貨 EE：主要負責：貨幣資金、應收票據(jù)、固定資產(chǎn)、應付職工薪

酬

七、審計原則和要求

審計人員在審計過程中要求實事求是，客觀公正，遵守職業(yè)道德準則和有關(guān)審計原則，對審計報告的真實性、合規(guī)性負責。

審計人員應嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制工作底稿和各種審核表，對有問題的事項要求做好審計記錄，并及時復印原始憑證；要保證審計報告的客觀性、公正性和完整性。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的管理問題，應提出合理的審計建議。各工作小組應互相支持，互相配合，并根據(jù)實際工作量和工作難易程度及時調(diào)整人員配備。

審計人員要遵守審計紀律，嚴格遵守國家和中鋁公司關(guān)于廉潔自律的有關(guān)規(guī)定；不得從事與本次審計工作無關(guān)的各項活動；不得向被審計單位提出與本次審計無關(guān)的要求；未經(jīng)允許不得在審計組以外的各種場合議論與審計工作有關(guān)的內(nèi)容，不得隨意發(fā)表意見；注意保守被審計單位的商業(yè)秘密。

審計組

年月日

第二篇：某某公司審計方案(超經(jīng)典)(DOC)

××公 司 審 計 處

審

一、審計項目

計

批準人：

方案

**公司審案字[2011]##號

**建設工程竣工決算審計

二、被審計單位 **公司

三、編制依據(jù)

××公司2011審計工作計劃

四、審計目標

通過對投資項目審計，對建設項目各階段經(jīng)濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、監(jiān)督，促進建設單位加強項目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動真實、合規(guī)、合法。

五、審計方式

采取就地審計與送達審計以及與建設單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式。

六、審計范圍、內(nèi)容及重點

（一）按照審計項目的要求，本次審計的范圍是××建設工程項目截止2010年12月31日所涉及的全部經(jīng)濟活動，并結(jié)合前兩個的跟蹤審計情況，對項目整個建設過程進行評價。

（二）按照審計目標，本次審計的具體內(nèi)容及重點如下： 1.建設項目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況

檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設單位是否嚴格執(zhí)行項目法人責任制，是否依照職責劃分、權(quán)限界定嚴格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項目招標投標程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點檢查與項目建設有關(guān)的各項管理制度是否健全并有效執(zhí)行。

2.建設項目概算執(zhí)行情況

審查項目建設各階段文件批復情況，審核工程建設依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實、合法。審查建設項目開發(fā)方案實施情況，是否符合批復的概算及前期設計的要求。重點審查是否存在擅自增加建設內(nèi)容、擴大建設規(guī)模、提高建設標準或因管理問題導致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。

3.項目建設資金來源、使用及建設成本控制情況

審查建設資金來源是否合法，是否按投資計劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。審查建設資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。

4.其它工程項目管理情況

審查設計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進行招投標或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定,設備、材料核算以及采購、保管費用列支是否真實、合法、合規(guī)等；審查項目后期 有無繼續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標準;審查建設項目環(huán)境保護情況,重點檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

5．審查工程項目的結(jié)算情況

（1）審查建設項目設計方案實施情況是否符合批復的概算及前期設計的要求。

（2）審查建設項目內(nèi)工程的各項費用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設計要求及工程進度合理編制并實施，影響工程造價的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進行核算。

（3）審查工程預（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價格計取是否正確、合規(guī),工程量計算是否正確，工程類別套用及取費標準、取費基數(shù)的確定是否合規(guī)、準確、材料價差調(diào)整是否合規(guī)、真實、正確。

（4）通過勘測工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設計變更內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，工程項目是否存在變通現(xiàn)象。

七、需要被審計單位提供的資料

工程設計文件；施工圖及施工圖預算；監(jiān)理日志；招投標資料；設計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設計、施工、監(jiān)理、采購等經(jīng)濟合同；工程結(jié)算資料；設計變更及現(xiàn)場簽證；材料、設備采購及管理、使用資料等。

八、具體的審計程序和方法

（一）審計程序

1．審計準備階段，主要是開展審前調(diào)查，編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目相關(guān)資料，了解和掌握項目工程進度，確定審計實施時間、方法和程序，并編制審計工作實施方案。2．審計實施階段，主要是在向被審計單位送達通知書后，審計組開始要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料，采用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計方法，收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿。

3．審計終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，資料歸檔等。

（二）主要審計方法和步驟

1.詢問法。通過與被審計單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項目的基本情況，了解與項目相關(guān)的經(jīng)營管理活動。

2.審閱、核對法。通過審閱、核對有關(guān)文件、合同、會議紀要、賬簿憑證、地面工程設計結(jié)算等資料，分析其費用的真實性、合法性、合規(guī)性。

3.抽查法。通過對地面工程結(jié)算或定額子目進行抽查復算，工程交接書對比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為。

4.現(xiàn)場核實法。審計人員通過到現(xiàn)場對實物工作量進行核實，對其實物工作量的真實性進行驗證。

5.聯(lián)合審計方法。采用與建設單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參與聯(lián)合審計部門有效進行溝通，積極了解項目的進展情況，并由建設單位相關(guān)部門對工程結(jié)算部分進行初步審核，由中介機構(gòu)負責項目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。

九、審計實施步驟及時間安排

1．準備階段： 2011年01月01日至9月05日，進行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對項目進度情況進行了解，制定審計方法和實施程序，編制審計工作方案，下達審計通 知書。

2．實施階段： 2010年07月19日至07月26日，到被審計單位進行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核實主要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進行審核，對項目管理工作進行審查，編制、復核審計工作底稿，征求被審計單位意見。

3.報告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計報告并征求被審計單位意見，資料歸檔，結(jié)束審計工作。

十、審計組成員及具體審計查證事項的分工

根據(jù)方案要求，本次審計采取審計分處與建設單位、中介機構(gòu)聯(lián)合審計工作方式。

×××××××××

（二）小組及人員分工 1.審計分處人員分工

×××同志(組長)負責審計組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參與單位的關(guān)系。具體負責審定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計相關(guān)資料，及對審計結(jié)果的認定和其它審計文書的審定等工作，并對審計組的廉政建設情況負責。

×××（主審）協(xié)助組長開展工作，負責審計工作底稿的復核，并根據(jù)審計查證情況的變化，及時進行審計重點和人員分工的調(diào)整。具體負責查證現(xiàn)場工作的組織；審查投資項目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項目建設程序、建設工期和建設依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

××同志負責本次審計工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負責審查項目建設各環(huán)節(jié)有無違 反國家和地方有關(guān)環(huán)境保護法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護有關(guān)的審批手續(xù)是否齊全；審查有無因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；協(xié)助××同志審查建設項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；同時負責相關(guān)資料的歸集、審計文書的編制、審計成果的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作

××同志負責審查參加單位的資質(zhì)和市場準入情況；審查監(jiān)理單位的職責履行情況；征地征海情況、項目物資招標、采購及保管、使用情況；甲供材價差及結(jié)算情況；抽查主要消耗物資是否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；檢查工程剩余物資管理情況；協(xié)助×××同志審查建設項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并對其負責范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

×××同志審查建設項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況，是否符合批復概算及設計要求；審查建設項目內(nèi)××、×××、×××等組成費用是否合理、合規(guī)及真實性情況。審查建設項目內(nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項目內(nèi)××費用是否合理、合規(guī)，是否符合工程設計要求；各項材料的消耗組成和歸集是否準確、合理、合規(guī)。并對其負責范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

×××同志負責審查工程招投標情況、合同訂立和履行情況；工程進度計劃的執(zhí)行情況；協(xié)助×××同志審查建設項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況；并對其負責范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

××同志主要負責項目財務成本核算情況，包括審計項目建設資金來源、到位和使用情況，建設項目成本核算及建設項目收入情況，資產(chǎn)交付情況，及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審核和評價等內(nèi)容。并對其負責范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并 撰寫該部分審計文書。

2．參與聯(lián)合審計建設單位人員分工

××同志負責參與聯(lián)合審計建設單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。××負責與審計分處人員協(xié)調(diào)溝通建設項目地面工程管理情況，按時匯報項目地面工程進度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。

××同志負責初步審查項目財務成本的核算情況，配合×××同志編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

3．參與聯(lián)合審計中介機構(gòu)人員分工

負責審查除××工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項工程的結(jié)算。并負責編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

十一、其他有關(guān)要求

1．嚴格按照《審計項目實施管理辦法》、《審計質(zhì)量控制實施細則》等制度規(guī)范要求開展審計工作，審計中發(fā)現(xiàn)問題及時編制審計底稿，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后面，撤點前要完成全部審計工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長復核確認、被審計單位簽署意見。

2．審計組成員要充分認識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負其責又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每個人的主觀能動性，精誠團結(jié)，群策群力，以達到圓滿完成這次審計的目的。

3．審計組內(nèi)部實行逐級負責制，切實保證審計工作質(zhì)量。審計工作結(jié)束后，由審計組長主持召開會議，總結(jié)開展本次審計項目的經(jīng)驗；每個參審人員就承擔的工作進行總結(jié)，談開展項目審計的體會，查擺不足，提改進投資項目審計的建議；最后，由主審將工作總結(jié)情況進行匯總，掛在審計網(wǎng)上進行交流。

4．每個審計人員應注重自身形象，嚴格要求自己，自覺遵守 分公司和審計處有關(guān)廉政建設的規(guī)定，做到廉潔從審；認真遵守作息時間，審計期間原則上不準請假，必要時應經(jīng)審計組長批準。

編制人：** 審核人：

××公司××分公司審計處赴

**工程審計組

二○一一年七月五日 8

第三篇：審計方案

審計方案

審計目的

掌握各個民航企事業(yè)單位的安全運行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問題，督促并指導其進行安全整改；為促進各個單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項規(guī)章制度在各個單位的落實和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計范圍

審計組應當按照《民用航空安全審計指南》（第二版）規(guī)定的七類審計要素對被審計方實施以下九個方面的安全審計：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務管理

（六）旅客運輸管理

（七）貨物運輸管理

（八）危險品運輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計內(nèi)容

A類 組織管理 ：。

B類 規(guī)章制度： C類 運行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應急管理： G類 人員培訓： 審計對象

廈門航空天津分公司。審計時間

中國民用航航空局安全審計領(lǐng)導小組，安全審計辦公室和安全審計組負責、組織、開展、實施安全審計工作。審計應在2014年6月起至2014年7月對所有的廈門航空天津分公司進行安全審計。審計組組成

安全審計組由組長、協(xié)調(diào)員和審計員組成。由民航局安全審計辦公室負責組織安全審計組組成人員，主要由航空公司，機場，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計組，機場安全審計組、空管安全審計組。

第四篇：審計方案

關(guān)于對藥庫藥品管理情況審計的工作方案

根據(jù)2004醫(yī)院審計工作安排，擬對藥材處藥庫的藥品管理情況進行審計。具體審計方案如下：

一、審計依據(jù)

（一）《軍隊物資審計暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實施細則》

（四）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)計價核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財務、審計法律法規(guī)

二、審計目的

通過審計，摸清藥庫藥品管理情況，肯定工作成績與效果，揭示存在的不足與問題，提出有針對性的審計建議，促進藥庫進一步強化法規(guī)意識，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計范圍與內(nèi)容

此次審計范圍為藥庫的藥品管理情況，重點審查藥品采購、藥品出入庫流程、藥品變價收入與盤盈虧處理、藥品計價

品采購合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標的、數(shù)量、質(zhì)量、運輸、交接、結(jié)算方式、違約責任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當事人協(xié)商一致情況，有無損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無應收不收、應付不付等問題。⑥審查在合同簽訂方面，有無不嚴格履行職責，給醫(yī)院造成經(jīng)濟損失的問題。

（四）藥品儲備情況。①抽查盤點藥庫和藥局的藥品，重點抽查數(shù)量少、價值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫存余額變化大，用于應急醫(yī)療任務，具有特殊用途，長期掛賬的藥品，并將盤點結(jié)果與藥庫、藥局記錄以及財務處掛賬情況核對，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫和藥局的藥品存儲情況，是否做到按需儲備，有無超限額、超計劃存儲的問題；審查藥品儲備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對路適用，是否根據(jù)供需變化適時調(diào)整，有無盲目儲備等問題。③審查藥品的庫存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫存量是否超過規(guī)定的一個月周期，其他消耗性較大的材料庫存量是否超過規(guī)定的半個月周期，市場供應充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴密、有效，在藥品采購、儲備、出入庫、處理及變價收入、計價核算各個環(huán)節(jié)是否建立健全了相應制度。②審查是否建立藥品入庫驗收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點制度，是否有嚴格的出庫制度與手續(xù)，是否建立藥庫與財務處資產(chǎn)掛賬定期核對制度，是否建立閑臵、過期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無藥品長期閑臵、積壓、過期、變質(zhì)、霉爛、丟失、貪污等問題。

（七）藥品變價收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報廢，閑臵、降價和積壓藥品的處理報批情況，有無手續(xù)不全、擅自處理的問題；審查藥品處理價格合規(guī)情況，有無不經(jīng)許可、未經(jīng)批準擅自降低報廢標準和隨意定價、降價，造成經(jīng)濟損失的問題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無收不入賬、應交不交和隨意開支的問題。③審查收益用于彌補預算經(jīng)費不足和業(yè)務建設情況，有無收不入賬和私設“小金庫”等問題。④審查是否定期盤點藥品，出現(xiàn)盤盈、盤虧時，藥庫是否填寫藥品材料盤點盈（虧）報告表，是否報上級主管部門批準，賬目調(diào)整是否正確，是否及時報送財務處。

驟如下：

（一）進點階段。9月6日進駐被審計單位，審計組說明來意和工作安排，聽取被審計單位關(guān)于藥品管理情況的匯報。

（二）執(zhí)行階段。按照審計方案，審計人員查閱憑證、賬簿、報表及其他文件資料，審查藥品采購合同，盤點庫存藥品，實地觀察藥品出入庫流程，分析藥品核算方法，核對藥品掛賬情況，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿，并由審計組長復核。

（三）匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告；征求被審計單位對審計報告的意見；向院黨委報告審計結(jié)果。

六、審計紀律與要求

（一）精心準備。認真學習相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計目的，規(guī)范審計程序，熟悉審計方法，做好充分的思想準備和作業(yè)準備。

（二）依法審計。嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責和行使權(quán)力，嚴格依法審計，做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，不以個人感情代替政策法規(guī)，不以個人好惡論是非功過。

（三）實事求是。重視研究審計中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，具體情況具體分析。審計要

第五篇：審計方案范文

XX

分支機構(gòu)負責人任期經(jīng)濟責任審計

離任審計方案

一、被審計單位：XX分公司

二、審計依據(jù)：XX下達的審計任命通知書，《中國注冊會計獨立審計準則》

三、審計范圍及目標：

對各分院負責人在任職期間對所在分院的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性, 國有資產(chǎn)保值增值，以及實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動應負有的責任,包括管理責任和直接責任進行審計。

三、審計時間

8月底完成離任審計工作；

四、總體審計計劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評價審計風險；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計重點、審計策略；

3、初步測試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計方案，制定具體的審計計劃；

4、審計計劃實施，主要審計：

1）測試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費用支出的預算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購入是否有相關(guān)的審批制度；測試重大采購及項目開支的立項、預算、招投標、項目進度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測試固定資產(chǎn)驗收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測試債權(quán)債務的信用管理情況；)測試營銷管理制度執(zhí)行情況；測試承攬項目的立項、實施進度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項目管理及運作情況，重點是項目管理的規(guī)范化；測試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財務狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應期間的已經(jīng)出局的審計報告等資料為依據(jù)；取得離任時的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計任職期間財務收支情況及資產(chǎn)負債情況，重點是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負債、少列費用；在此基礎上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，4）分析并評價任職期間各項經(jīng)濟指標的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預算的基礎上，分析業(yè)務發(fā)展及收入增減指標；（2）在基期及預算的基礎上，主營業(yè)務利潤、期間費用及凈利潤增減指標；（3）在基期的基礎上，分析國有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎上，分析員工人均工薪福利增減指標；（5）其他本部要求的指標變化情況

5）根據(jù)以上審計結(jié)果，分析并評價任職期間單位及個人執(zhí)行財經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計報告征求意見稿，提交客戶征求意見；

6、出具報告；