第一篇：土地整理審計方案

墾區(qū)2010年-2013年土地整理項目

專項審計工作方案

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)2010年-2013年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

一、審計目標

通過本次審計，摸清2010年以來土地整理項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。

二、審計范圍

2010年-2013年墾區(qū)土地整理項目共計173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中2010年4個、2011年8個、2012年11個、2013年4個；紅興隆管理局27個項目，其中2010年1個、2011年5個、2012年12個、2013年9個；建三江管理局47個項目，其中2010年10個、2011年11個、2012年22個、2013年4個；牡丹江管理局49個項目，其中2010年8個、2011年13個、2012年21個、2013年7個；北安管理局4個項目，其中2010年2個、2013年2個；九三管理局4個項目，其中2010年1個、2011年1個、2013年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中2010年3個、2011年2個、2012年3個；綏化管理局4個項目，其中2010年2個、2011年1個、2013年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中2010年1個、2011年1個、2013年1個。

三、審計對象

2010年-2013年墾區(qū)土地整理項目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊并點單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五

三、雙鴨山、北興、五九七、二九

一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊并點單位；建三江管理局的八五

九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊并點單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊并點單位；北安管理局的二龍山、建設(shè)、長水河3個農(nóng)場和撤隊并點單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊并點單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤 隊并點單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。

四、審計的內(nèi)容和重點

（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責(zé)任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理制）落實情況。

（二）項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標準、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

（三）項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標準等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

（四）項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其 他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專款專用原則，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟欠耦A(yù)留了質(zhì)量保證金。

（六）項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

五、審計組織和分工

本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織,總局直接審計10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在 管理局之間交叉審計。

總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)審計工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計小組組長，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠?qū)徲嬳椖抗芾淼闹薪闄C構(gòu)借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

寶泉嶺管理局審計組審計建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個農(nóng)場、撤隊并點單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個農(nóng)場；紅興隆管理局審計組審計建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個農(nóng)場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個農(nóng)場；建三江管理局審計組審計寶泉嶺管理局各項目農(nóng)場（總局直接審計的除外）和撤隊并點單位；牡丹江管理局審計組審計紅興隆管理局各項目農(nóng)場（總局直接審計的除外）和撤隊并點單位；北安管理局審計組審計綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位（總局直接審計的除外）；九三管理局審計組審計牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場8個農(nóng)場和撤隊并點單位；齊齊哈爾管理局審計組審計北 安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。

六、審計方式

本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。

七、審計工作要求

（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。

（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié)果不擴散、不宣傳。

（四）乘車、住宿等要注意安全。

（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結(jié)束并向總局審計處報送匯總審計結(jié)果。

附件: 1、2010年-2013年土地整理項目統(tǒng)計表（后發(fā)）；

2、《省財政廳、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；

4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）;

5、土地整理項目審前調(diào)查表；

6、土地整理項目審計用表(3張)。

總局審計處

2014年5月10日

第二篇：審計方案

關(guān)于對藥庫藥品管理情況審計的工作方案

根據(jù)2004醫(yī)院審計工作安排，擬對藥材處藥庫的藥品管理情況進行審計。具體審計方案如下：

一、審計依據(jù)

（一）《軍隊物資審計暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實施細則》

（四）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)計價核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財務(wù)、審計法律法規(guī)

二、審計目的

通過審計，摸清藥庫藥品管理情況，肯定工作成績與效果，揭示存在的不足與問題，提出有針對性的審計建議，促進藥庫進一步強化法規(guī)意識，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計范圍與內(nèi)容

此次審計范圍為藥庫的藥品管理情況，重點審查藥品采購、藥品出入庫流程、藥品變價收入與盤盈虧處理、藥品計價

品采購合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標的、數(shù)量、質(zhì)量、運輸、交接、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當(dāng)事人協(xié)商一致情況，有無損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責(zé)任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無應(yīng)收不收、應(yīng)付不付等問題。⑥審查在合同簽訂方面，有無不嚴格履行職責(zé)，給醫(yī)院造成經(jīng)濟損失的問題。

（四）藥品儲備情況。①抽查盤點藥庫和藥局的藥品，重點抽查數(shù)量少、價值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫存余額變化大，用于應(yīng)急醫(yī)療任務(wù)，具有特殊用途，長期掛賬的藥品，并將盤點結(jié)果與藥庫、藥局記錄以及財務(wù)處掛賬情況核對，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫和藥局的藥品存儲情況，是否做到按需儲備，有無超限額、超計劃存儲的問題；審查藥品儲備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對路適用，是否根據(jù)供需變化適時調(diào)整，有無盲目儲備等問題。③審查藥品的庫存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫存量是否超過規(guī)定的一個月周期，其他消耗性較大的材料庫存量是否超過規(guī)定的半個月周期，市場供應(yīng)充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴密、有效，在藥品采購、儲備、出入庫、處理及變價收入、計價核算各個環(huán)節(jié)是否建立健全了相應(yīng)制度。②審查是否建立藥品入庫驗收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點制度，是否有嚴格的出庫制度與手續(xù)，是否建立藥庫與財務(wù)處資產(chǎn)掛賬定期核對制度，是否建立閑臵、過期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無藥品長期閑臵、積壓、過期、變質(zhì)、霉爛、丟失、貪污等問題。

（七）藥品變價收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報廢，閑臵、降價和積壓藥品的處理報批情況，有無手續(xù)不全、擅自處理的問題；審查藥品處理價格合規(guī)情況，有無不經(jīng)許可、未經(jīng)批準擅自降低報廢標準和隨意定價、降價，造成經(jīng)濟損失的問題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無收不入賬、應(yīng)交不交和隨意開支的問題。③審查收益用于彌補預(yù)算經(jīng)費不足和業(yè)務(wù)建設(shè)情況，有無收不入賬和私設(shè)“小金庫”等問題。④審查是否定期盤點藥品，出現(xiàn)盤盈、盤虧時，藥庫是否填寫藥品材料盤點盈（虧）報告表，是否報上級主管部門批準，賬目調(diào)整是否正確，是否及時報送財務(wù)處。

驟如下：

（一）進點階段。9月6日進駐被審計單位，審計組說明來意和工作安排，聽取被審計單位關(guān)于藥品管理情況的匯報。

（二）執(zhí)行階段。按照審計方案，審計人員查閱憑證、賬簿、報表及其他文件資料，審查藥品采購合同，盤點庫存藥品，實地觀察藥品出入庫流程，分析藥品核算方法，核對藥品掛賬情況，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿，并由審計組長復(fù)核。

（三）匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告；征求被審計單位對審計報告的意見；向院黨委報告審計結(jié)果。

六、審計紀律與要求

（一）精心準備。認真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計目的，規(guī)范審計程序，熟悉審計方法，做好充分的思想準備和作業(yè)準備。

（二）依法審計。嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴格依法審計，做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，不以個人感情代替政策法規(guī)，不以個人好惡論是非功過。

（三）實事求是。重視研究審計中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，具體情況具體分析。審計要

第三篇：審計方案

審計方案

審計目的

掌握各個民航企事業(yè)單位的安全運行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問題，督促并指導(dǎo)其進行安全整改；為促進各個單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項規(guī)章制度在各個單位的落實和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計范圍

審計組應(yīng)當(dāng)按照《民用航空安全審計指南》（第二版）規(guī)定的七類審計要素對被審計方實施以下九個方面的安全審計：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務(wù)管理

（六）旅客運輸管理

（七）貨物運輸管理

（八）危險品運輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計內(nèi)容

A類 組織管理 ：。

B類 規(guī)章制度： C類 運行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應(yīng)急管理： G類 人員培訓(xùn)： 審計對象

廈門航空天津分公司。審計時間

中國民用航航空局安全審計領(lǐng)導(dǎo)小組，安全審計辦公室和安全審計組負責(zé)、組織、開展、實施安全審計工作。審計應(yīng)在2014年6月起至2014年7月對所有的廈門航空天津分公司進行安全審計。審計組組成

安全審計組由組長、協(xié)調(diào)員和審計員組成。由民航局安全審計辦公室負責(zé)組織安全審計組組成人員，主要由航空公司，機場，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計組，機場安全審計組、空管安全審計組。

第四篇：土地整理項目結(jié)算審計方案及提供資料清單

土地整理項目結(jié)算審計方案及提供資料清單

一、審計方案：

1、接受任務(wù)階段

（1）詳細了解工程實施中影響造價較大的因素，便于確定審計重點及難點；（2）了解采用的定額體系及材料設(shè)備市場價格情況，便于審計中準備估價；（3）認真了解委托方的意圖及要求；

（4）出具審計所需資料清單，及時收集整理所有審計資料；

2、現(xiàn)場踏勘階段

（1）提前制定現(xiàn)場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設(shè)計變更、重點部位做法、重點材料特征等情況；

（2）重視現(xiàn)場勘測，集中組織審計人員到現(xiàn)場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照隱蔽驗收記錄，對重大的隱蔽工程詳細向現(xiàn)場人員詢問；對照涉及造價較高的重要變更，詳細勘測實際情況與變更文字的一致性；

3、初步審計

（1）審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無矛盾；

（2）審查各施工單位報送的結(jié)算內(nèi)容有無重復(fù)；對于隱蔽工程，注意施工單位計算工程量是否有充足的依據(jù)；

（3）審查價格組成或調(diào)整有無超出調(diào)價范圍，或未按照約定的方法進行計算；（4）核定主要材料和設(shè)備價格；

（5）認真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應(yīng)該計??；

4、核對定案

（1）及時匯報制度：初審結(jié)果先交給委托單位審核，并和建設(shè)單位、監(jiān)理單位充分交換意見，減少由于對現(xiàn)場實際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯誤；審核過程中項目負責(zé)人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報，便于全面了解工程實際情況以做出正確的決策；

（2）就爭議較大的事項，再次詳細了解發(fā)生的過程及各方的責(zé)任，確定最終處理方案；

（3）由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現(xiàn)場實測實量的方式準確計算工程量，采用我方、建設(shè)方、施工方共同測量，現(xiàn)場簽字認可的方式進行；（4）核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復(fù)核；不能靠圖紙準確計量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場實測為主；

（5）有爭議的材料、設(shè)備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各種影響價格的因素，同時結(jié)合工程進度要求、采購方式、材料質(zhì)量、品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準確估價；

5、出具報告

（1）咨詢成果質(zhì)量的內(nèi)部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有效的業(yè)務(wù)成果三級審核制度，即：項目負責(zé)人、主管經(jīng)理逐級把關(guān)，逐級負責(zé)制，明確各級的工作范圍，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

（2）項目負責(zé)人責(zé)任：項目負責(zé)人即為審計報告責(zé)任人，對審計程序的實施，審計底稿的完整性、準確性，對審計報告的真實性，公允性負有責(zé)任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報告應(yīng)達到以下要求：

6、資料歸檔

（1）我們制定了嚴格的資料歸檔制度，資料按對外的業(yè)務(wù)成果文件及內(nèi)部管理文件兩大類分別歸檔保存；

（2）審計結(jié)束我方按接受任務(wù)時貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù)歸還，并簽字確認；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標識，便于有爭議時作為審計依據(jù)；

二、提供資料：

1、工程項目批準建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；

2、概算資料及招投標文件；

3、工程洽商記錄

4、合同、協(xié)議；

5、施工圖及竣工圖；

6、圖紙會審記錄；

7、結(jié)算書；

8、工程竣工備案資料

9、工程量計算書；

10、取費資料；

11、付款資料；

12、施工組織設(shè)計；

13、工程變更簽證資料；

14、會議紀要；

15、現(xiàn)場簽證；

16、隱蔽工程資料；

17、監(jiān)理日志、施工例會紀要、工程變更單及監(jiān)理工作總結(jié)

18、其他影響工程造價的有關(guān)資料。

第五篇：土地確權(quán)方案

各縣、區(qū)人民政府，市開發(fā)區(qū)管委會，市直各有關(guān)單位: 《朔州市2014年農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作方案》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真組織實施。

二0一四年四月三十日

朔州市2014年農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作方案

開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作，對激發(fā)農(nóng)業(yè)農(nóng)村內(nèi)在的發(fā)展活力，依法保障農(nóng)民的土地承包經(jīng)營權(quán)，促進農(nóng)民收入穩(wěn)定增長具有重要意義。按照《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省2014年農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作方案的通知》（晉政辦發(fā)〔2014〕28號）要求，結(jié)合我市實際，制定本方案。

一、試點任務(wù)

開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作，以現(xiàn)有土地承包合同、經(jīng)營權(quán)證書和集體土地所有權(quán)確權(quán)登記成果為依據(jù)，查清承包地塊面積和空間位置，建立健全土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿。嚴格執(zhí)行農(nóng)村土地承包法律政策，妥善解決承包地塊面積不準、四至不清、空間位置不明、登記簿不健全等問題，把承包地塊、面積、合同、權(quán)屬證書全面落實到戶，依法賦予農(nóng)民更加充分而有保障的土地承包經(jīng)營權(quán)。

二、試點范圍

按照“試點先行、穩(wěn)步推進”的原則，在每個縣區(qū)選擇一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作，全市共涉及6個鄉(xiāng)85個村。其中朔城區(qū)沙塄河鄉(xiāng)21個村、平魯區(qū)阻虎鄉(xiāng)5個村、山陰縣后所鄉(xiāng)16個村、懷仁縣何家堡鄉(xiāng)10個村、應(yīng)縣南泉鄉(xiāng)24個村、右玉縣殺虎口旅游區(qū)9個村。開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證的范圍包括家庭承包和其他方式承包的農(nóng)村土地。對于農(nóng)村土地權(quán)屬不清的，要依法確定所有權(quán)后再開展確權(quán)登記。經(jīng)依法確認退耕還林還草的農(nóng)村承包地，不納入登記范圍。

三、基本原則

（一）堅持依法依規(guī)的原則。嚴格執(zhí)行《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》和《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照2014年3月1日起，國家實施的《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)調(diào)查規(guī)范》、《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記數(shù)據(jù)庫規(guī)范》、《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)要素編碼規(guī)則》等農(nóng)業(yè)行業(yè)標準，開展農(nóng)村土地確權(quán)登記頒證試點工作。

（二）堅持確保穩(wěn)定的原則。開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證是在堅持二輪土地承包關(guān)系不變、農(nóng)戶實際承包地塊不變的基礎(chǔ)上，以已經(jīng)簽訂的土地承包合同和已經(jīng)頒發(fā)的土地承包經(jīng)營權(quán)證書為依據(jù)，通過調(diào)查測量，進一步明確農(nóng)戶承包地面積和空間位置，并制作相鄰關(guān)系平面圖。這項工作的開展是對農(nóng)村土地承包工作的規(guī)范和完善，而不是重新調(diào)整原承包關(guān)系，也不是重新組織發(fā)包農(nóng)村土地。

（三）堅持尊重歷史的原則。要原則上維護農(nóng)戶現(xiàn)有的承包面積，測量后與原承包合同面積不一致的，“多不收，少不補”，不改變根據(jù)原承包面積確定的惠農(nóng)政策數(shù)量和相關(guān)責(zé)任義務(wù)。對于在二輪土地延包時，因土地等級差別抵頂面積等折合承包面積造成實際耕 1 種面積與承包面積不符的，取得承包戶的認可后，要按照實際耕種面積登記，并注明實際折算面積。

（四）堅持民主協(xié)商的原則。農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記工作要充分依靠農(nóng)民群眾，清查、確權(quán)、登記的每一個環(huán)節(jié)必須實行民主協(xié)商，重大事項均應(yīng)經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員民主討論決定，堅決杜絕發(fā)包方暗箱操作，強行推動。對于在試點中涉及的重大問題，必須要有群眾共同參與，事先征求群眾意見，取得群眾理解支持，努力實現(xiàn)群眾滿意，對于大多數(shù)群眾堅決反對的事情不硬性操作。

（五）堅持縣為主體的原則。各縣區(qū)為責(zé)任主體，具體組織實施農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作。

四、主要內(nèi)容

（一）開展土地承包檔案清理。按照《農(nóng)業(yè)部、國家檔案局關(guān)于加強農(nóng)村土地承包檔案管理工作的意見》(農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2010〕12號)，全面組織清理土地承包檔案，認真解決土地承包方案、承包合同、承包臺賬種類不齊全、管理不規(guī)范等問題。嚴格執(zhí)行土地承包檔案管理規(guī)定，堅持分級管理、集中保管、科學(xué)分類，建立健全收集整理、分類歸檔、安全保管、公開查閱等制度。不具備保管條件的，要移交到具備條件的農(nóng)村土地承包管理部門或者檔案管理部門集中保管。

（二）查清承包地塊面積和空間位置。試點縣要組織專門力量，以第二次全國土地調(diào)查成果為基礎(chǔ)，以已簽訂的土地承包合同、發(fā)放的土地承包經(jīng)營權(quán)證書和集體土地所有權(quán)確權(quán)登記成果為依據(jù)，集中時間以試點村為單位查清農(nóng)戶承包地塊、面積、四至和空間位置。鼓勵在農(nóng)民自愿前提下，組織開展農(nóng)戶之間互換并地，解決承包地的細碎化問題。對與現(xiàn)有土地承包檔案記載的土地承包狀況有較大誤差且農(nóng)民群眾要求實測的，要以第二次全國土地調(diào)查成果為基礎(chǔ)，采取科學(xué)簡便的方式測量查實。查清承包地塊面積和空間位置，首要的是群眾認可，并盡可能準確。實測結(jié)果經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村公示確認后，作為確認、變更、解除土地承包合同以及確認、變更、注銷土地承包經(jīng)營權(quán)的依據(jù)。對延包不完善、權(quán)利不落實和管理工作不規(guī)范的，依法予以糾正。對存在爭議和糾紛的，先依法解決，再予以確權(quán)登記。

（三）建立健全土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿?？h級人民政府農(nóng)村土地承包管理部門要依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證管理辦法》建立土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿，把縣、鄉(xiāng)農(nóng)村土地承包管理工作具體化為登記管理的各項活動。已建立登記簿的，要結(jié)合試點工作進一步健全，充實完善承包地塊的實際面積、四至、地類和空間位置；未建立的，要在現(xiàn)有土地承包合同、證書的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)依法確認的承包地塊、面積、共有人、用途和空間位置等登記信息，抓緊建立。農(nóng)村土地承包管理部門根據(jù)國土資源部門提供的基本農(nóng)田有關(guān)信息，具體將基本農(nóng)田落實到戶并標注到土地承包經(jīng)營權(quán)證書上。建立農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)登記管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)土地承包經(jīng)營權(quán)登記信息資料共享。

（四）開展土地承包經(jīng)營權(quán)變更、注銷登記。在建立健全土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿的基礎(chǔ)上，適時開展土地承包合同變更、解除和土地承包經(jīng)營權(quán)變更、注銷等工作，并對土地承包經(jīng)營權(quán)證書進行完善，變更或者補換發(fā)土地承包經(jīng)營權(quán)證書。承包期內(nèi)，因下列情形導(dǎo)致土地承包經(jīng)營權(quán)發(fā)生變動或者滅失，根據(jù)當(dāng)事人申請，縣區(qū)農(nóng)村土地承包管理部門依 2 法辦理變更、注銷登記，并記載于土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿：一是因集體土地所有權(quán)變化的；二是因承包地被征收、整治導(dǎo)致承包地塊或者面積發(fā)生變化的；三是因承包農(nóng)戶分戶等導(dǎo)致土地承包經(jīng)營權(quán)分割的；四是因土地承包經(jīng)營權(quán)采取轉(zhuǎn)讓、互換方式流轉(zhuǎn)的；五是因結(jié)婚等原因?qū)е峦恋爻邪?jīng)營權(quán)合并的；六是承包地塊、面積與實際不符的；七是承包地滅失或者承包農(nóng)戶消亡的；八是承包地被發(fā)包方依法調(diào)整或者收回的；九是承包農(nóng)戶戶主變更其他需要依法變更、注銷的情形。試點期間，凡申請登記，變更、注銷土地承包經(jīng)營權(quán)的，縣區(qū)農(nóng)村土地承包管理部門應(yīng)當(dāng)對涉及的每宗承包地塊實測確認，并向申請方提供書面證明。

（五）對其他承包方式開展確權(quán)登記頒證。采取招標、拍賣、公開協(xié)商等方式承包荒山、荒溝、荒丘、荒灘等農(nóng)村土地的，當(dāng)事人申請土地承包經(jīng)營權(quán)登記，按照《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理登記，經(jīng)縣區(qū)農(nóng)村土地承包管理部門審核，符合登記有關(guān)規(guī)定的，報請同級人民政府依法頒發(fā)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證書予以確認。

（六）做好土地承包經(jīng)營權(quán)登記資料歸檔。要在檔案管理部門的支持和指導(dǎo)下，做好土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證全過程文件資料的收集整理歸檔工作，確保檔案資料齊全完整。農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)登記檔案由土地承包經(jīng)營權(quán)登記機關(guān)負責(zé)集中保管，并指定專人負責(zé)，確保檔案實體安全。依法按期移交同級國家綜合檔案館，不具備保管條件的，可提前移交。

（七）探索研究農(nóng)村土地確權(quán)技術(shù)路線、工作機制、信息化管理模式、確權(quán)成本和相關(guān)問題的政策性解決方案。進一步探索影像遙感測繪、實測和無人機航飛等不同測繪方式的技術(shù)路線、工作機制、信息化管理模式和確權(quán)工作成本，研究確權(quán)過程中解決問題的政策和方法，為2015年全市全面鋪開農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證做好基礎(chǔ)工作。

五、工作步驟

2014年，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作分準備、調(diào)查摸底、清查、登記、總結(jié)驗收五個階段：

（一）第一階段：準備階段（2014年3月下旬—2014年4月底）。

1.成立工作機構(gòu)。成立朔州市農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱市領(lǐng)導(dǎo)小組)，由分管副市長任組長，農(nóng)業(yè)、財政、國土、政研、法制、檔案、司法、信訪、民政等相關(guān)部門為成員單位。辦公室設(shè)在市農(nóng)委，市農(nóng)委主任兼任辦公室主任?？h級要成立由縣區(qū)政府主要負責(zé)人為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室。試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村要成立確權(quán)登記頒證工作小組，分別由試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村主要負責(zé)人任組長。

2.制定工作方案。各縣區(qū)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H制定農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點工作方案，并報送市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進行審核備案。

3.宣傳動員。各縣區(qū)要召開農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記試點動員會，對試點工作進行安排部署。試點鄉(xiāng)、村、組要分別召開鄉(xiāng)村干部、村民會議或村民代表大會進行宣傳動員，宣傳此次確權(quán)登記工作的意義、目的和原則。采取推薦的方式推選各戶代表，代表家庭全體成員參與開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作。

4.開展培訓(xùn)。市級要對市、縣區(qū)業(yè)務(wù)技術(shù)骨干開展培訓(xùn)，試點縣區(qū)要加強對縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、3 村干部和操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的政策和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作質(zhì)量。

5.確定測繪公司、監(jiān)理人員?？h級按照有關(guān)規(guī)定，從省級公布的已經(jīng)取得合格證的單位中擇優(yōu)選擇、確定測繪公司，并簽訂相關(guān)合同。鼓勵各縣區(qū)開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證項目監(jiān)理試點工作。

（二）第二階段：調(diào)查摸底階段（2014年5月—2014年5月底）。

各縣區(qū)農(nóng)村土地承包管理部門要組織鄉(xiāng)村工作人員、測繪公司對試點村二輪土地承包臺賬、三十年承包合同、土地承包相關(guān)原始資料檔案進行整理。要摸清土地現(xiàn)狀，查清每塊地的名稱、坐落、面積、四至、權(quán)屬性質(zhì)、土地種類和經(jīng)營方式。要逐村摸清發(fā)包方情況，逐戶摸清農(nóng)戶家庭承包狀況，對承包人、承包經(jīng)營權(quán)共有人、承包地塊、面積、四至、土地變動等各方面情況和信息進行收集、歸納、整理、核對，提前發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，提出解決的初步意見。

（三）第三階段：清查階段（2014年6月-2014年8月底）。

1.實施清查。根據(jù)縣級國土資源管理部門第二次全國土地調(diào)查的面積情況，結(jié)合農(nóng)村土地承包合同、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證等檔案資料，縣級農(nóng)村土地承包管理部門要組織熟悉情況的村民和專業(yè)測繪人員，對農(nóng)戶承包關(guān)系、地塊、面積、空間位置進行清查測量。清查工作按村組開展每戶、每塊地的邊界與權(quán)屬的圖面勾繪工作。在圖面上進行地塊的標繪，標注地塊編號等信息。對地塊邊界不清或其他需要實地調(diào)查的，進行實地調(diào)查標繪，形成農(nóng)戶認可的成果。最終形成的地塊調(diào)查圖與地塊調(diào)查表信息應(yīng)一致。

2.梳理和解決矛盾。對村組土地承包實際情況表進行公示，召開村民代表會議，收集農(nóng)民的意見，對新發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理解決，凡是法律法規(guī)和現(xiàn)行政策有明確規(guī)定的，必須嚴格按規(guī)定執(zhí)行；目前尚未做出明確規(guī)定的，要依照有關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策的基本精神，結(jié)合實際妥善處理。要引導(dǎo)當(dāng)事人依法理性地反映和解決土地承包經(jīng)營糾紛，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等渠道妥善化解。

（四）第四階段：登記階段（2014年9月—10月底）。

對清查的情況進一步審核，由專業(yè)測繪人員根據(jù)相鄰關(guān)系制作承包地塊位置平面圖，經(jīng)公示無異議后，編制土地承包經(jīng)營權(quán)登記簿，開展土地承包經(jīng)營權(quán)初始登記。根據(jù)當(dāng)事人的申請，按照《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，開展土地承包經(jīng)營權(quán)變更、注銷登記，把承包地塊、面積、合同、證書和基本農(nóng)田落實到戶，做到權(quán)屬清楚、合同規(guī)范、權(quán)證齊全、賬薄完善、責(zé)任明確。

（五）第五階段：總結(jié)驗收階段（2014年11月—12月底）。

各縣區(qū)要對試點村確權(quán)登記頒證試點工作進行全面檢查、驗收，認真總結(jié)試點經(jīng)驗、做法及解決問題的有效措施，于2014年12月15日前將工作總結(jié)上報市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。省、市將對試點工作進行抽檢和抽驗。

六、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記工作是十八屆三中全會提出的重要任務(wù)，是省委省政府貫徹中央1號文件精神的具體體現(xiàn)。只有將農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證落實到位，才能及時化解當(dāng)前各種農(nóng)村土地承包糾紛和矛盾，才能有效抵制各種侵害農(nóng)民土地承包權(quán)益的非法行為，才能進一步鞏固農(nóng)村基本經(jīng)營制度。各級黨委 4 政府必須高度重視，充分認識農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作的重要性、緊迫性，建立各縣區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)負總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓、各有關(guān)部門具體抓的工作機制。切實加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，確保確權(quán)登記頒證工作按要求全面完成。

（二）明確工作責(zé)任。農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記工作是一項十分艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，工作量大，政策性強，技術(shù)要求高，操作難度大。各級要明確責(zé)任，積極配合，切實履行好職責(zé)。市級負責(zé)市信息化平臺建設(shè)、政策宣傳咨詢、督促查檢抽驗、縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)等?？h區(qū)負責(zé)具體組織實施，主要內(nèi)容包括縣區(qū)信息化平臺建設(shè)、影像圖的采購、組織宣傳發(fā)動、測繪隊伍的選定、具體操作人員的組織培訓(xùn)、制訂具體問題的解決方案和農(nóng)村土地糾紛調(diào)解仲裁，調(diào)查公示表格、土地承包合同、登記簿的印制，承包經(jīng)營權(quán)證的打印等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責(zé)原始資料的搜集、公示、確認、糾紛調(diào)解、權(quán)證的發(fā)放等工作。村級負責(zé)原始資料的搜集審查、配合地塊的調(diào)查測量、糾紛調(diào)解、組織確認公示、承包合同的簽訂等。

市農(nóng)業(yè)部門做好試點工作的組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌安排工作；市財政部門負責(zé)協(xié)調(diào)登記試點工作經(jīng)費；市國土部門負責(zé)協(xié)調(diào)縣級國土資源部門免費提供農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證過程中涉及地塊所需的第二次全國土地調(diào)查成果和農(nóng)村集體土地所有權(quán)確權(quán)形成的相關(guān)資料；市委政研室、市政府法制辦負責(zé)參與研究農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)登記中的相關(guān)政策問題的解決方案；市檔案局負責(zé)指導(dǎo)試點中文件資料的歸檔工作；市信訪部門要全力做好上訪群眾的接待工作，實行專人負責(zé)，妥善處理上訪案件。其他相關(guān)部門要按照本部門的職責(zé)分工，積極參與，共同維護好農(nóng)民的合法權(quán)益和農(nóng)村社會穩(wěn)定。

（三）落實工作經(jīng)費。農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)登記試點工作不得向農(nóng)民收取費用。省級財政僅對試點地區(qū)予以適當(dāng)補助，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作經(jīng)費主要以市、縣區(qū)為主。各級要將工作經(jīng)費列入財政預(yù)算予以保障。對于財力薄弱的縣區(qū)保障試點經(jīng)費存在缺口的，可由地方政府通過上級財政安排的轉(zhuǎn)移支付統(tǒng)籌解決。試點工作經(jīng)費要設(shè)立專賬，單獨核算，?？顚Ｓ?。試點工作結(jié)束后要進行專項審計，為全面開展土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作提供成本費用依據(jù)。

（四）加強保密工作。要嚴格按照國家測繪局、國家保密局下發(fā)的《測繪管理工作國家秘密范圍的規(guī)定》，做好土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記相關(guān)資料，特別是地籍信息資料的保密工作，確保不失密、不泄密。對基礎(chǔ)資料都應(yīng)及時登記，安排專人負責(zé)保管。存放有關(guān)基礎(chǔ)資料的條件與設(shè)施應(yīng)符合國家保密、消防及檔案管理的有關(guān)規(guī)定和要求。貯存土地調(diào)查和測繪數(shù)據(jù)的電腦實行專機專用，嚴禁與互聯(lián)網(wǎng)連接，防止網(wǎng)上泄密。

（五）加強檢查指導(dǎo)。縣區(qū)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記工作領(lǐng)導(dǎo)小組要定期對各個階段的工作情況進行督促檢查，做好情況調(diào)度，適時進行情況通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，試點中遇到的重大問題要及時報告。對作風(fēng)不實、措施不當(dāng)、違背政策，導(dǎo)致農(nóng)民上訪和發(fā)生群體性事件的，要嚴肅追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。試點工作進展情況實行定期報送制度，縣級每月末以正式文件向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送。市級將實行領(lǐng)導(dǎo)包村督導(dǎo)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證試點機制。各縣區(qū)也要相應(yīng)跟進，確保這項工作順利完成。