第一篇：算報(bào)表關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

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[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知

財(cái)金[2008]157號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：

為了做好2008年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)銀行類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，我們制定了《2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)和要求通知如下：

一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國(guó)有資本保值增值情況表等11部分（見(jiàn)附件

1、附件

2、附件

4、附件5），適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。

信托投資公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

（一）本套報(bào)表是銀行類金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定和要求,撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門應(yīng)按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，可以財(cái)務(wù)分析報(bào)告代替財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書；各地財(cái)政部門應(yīng)將銀行類報(bào)表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（二）中央國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括國(guó)有資本保值增值完成情況及與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素說(shuō)明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說(shuō)明、分析指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的說(shuō)明，以及其他需要報(bào)告的情況。

（三）信托投資公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。

（四）本套報(bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級(jí)分類”）和銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）分別填報(bào)。

（五）銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的利潤(rùn)分配部分、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。

（六）地方財(cái)政部門需同時(shí)填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，地方財(cái)政部門在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析填列變動(dòng)原因。

三、本套報(bào)表的報(bào)送要求

（一）中央直管金融企業(yè)于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

1．企業(yè)上報(bào)2008年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類](以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打印)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書的順序裝訂成冊(cè)。

2．企業(yè)上報(bào)2008年金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表時(shí)，應(yīng)向我部正式單獨(dú)行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標(biāo)表）、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。

3．以上資料（除決算報(bào)表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

4．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時(shí)報(bào)送。

5．凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

（二）地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送1份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

1．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）上報(bào)2008年度金融財(cái)務(wù)決算資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、國(guó)有資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表(以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù))、編報(bào)說(shuō)明的順序裝訂成冊(cè)。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類匯總報(bào)表（信用社匯總報(bào)表須單列）、證券類匯總報(bào)表、保險(xiǎn)類匯總報(bào)表、擔(dān)保類匯總報(bào)表及金融集團(tuán)控股公司類匯總報(bào)表，毋須提供分戶決算報(bào)表。

2．以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

3．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時(shí)報(bào)送。

四、金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作的考核

中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門要認(rèn)真、及時(shí)完成2008年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的錄入、上報(bào)、匯總、分析等工作。我部將對(duì)各單位上報(bào)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開(kāi)展情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)選出年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作先進(jìn)單位予以表彰。

五、其他事項(xiàng)

《2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報(bào)表編制和上報(bào)過(guò)程中如有財(cái)務(wù)決算方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問(wèn)題請(qǐng)與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

金融司聯(lián)系電話： 010-68553396

010-68551220

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財(cái)政部

二〇〇八年十二月四日

附件： 1 2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）].Xls 2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行]編制說(shuō)明.doc 3 金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考格式.doc 4 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表.XLS 5 國(guó)有資本保值增值情況表編制說(shuō)明.doc

第二篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

建設(shè)單位：建設(shè)項(xiàng)目名稱：

主管部門：

建設(shè)性質(zhì)：

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

建設(shè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：

編報(bào)日期：年月日

第三篇：2008財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作經(jīng)驗(yàn)交流材料之三

2008財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作經(jīng)驗(yàn)交流材料之三：

中國(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司決算工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

中國(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司 趙鵬

尊敬的金融司領(lǐng)導(dǎo)、各位金融財(cái)務(wù)界的同行們：

大家上午好！

很榮幸受財(cái)政部金融司邀請(qǐng)，再次在決算布置會(huì)上和大家進(jìn)行決算工作經(jīng)驗(yàn)的交流與分享。我公司自2003年重組改制以來(lái)，決算工作水平有了較大提高，這和財(cái)政部金融司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持是分不開(kāi)的。財(cái)政部金融司一直高度重視財(cái)務(wù)決算工作，每年都進(jìn)行全面深入的決算工作布置和總結(jié)，下發(fā)具體可行的決算通知和填報(bào)說(shuō)明，開(kāi)展周到實(shí)用的軟件使用培訓(xùn)，為各金融企業(yè)開(kāi)展決算工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)政部金融司還十分注重聽(tīng)取金融企業(yè)的意見(jiàn)建議，充分了解金融企業(yè)的實(shí)際情況，不斷完善決算編報(bào)體系。我想，如果沒(méi)有財(cái)政部的精心組織、高效管理和大力支持，在座各金融企業(yè)的決算工作都不可能達(dá)到今天這樣一個(gè)水平。因此，我首先要向財(cái)政部金融司多年來(lái)給予我們的關(guān)心和支持表示衷心的感謝！

中國(guó)人壽作為國(guó)內(nèi)目前最大的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，已經(jīng)連續(xù)7年入選世界500強(qiáng)，所屬壽險(xiǎn)公司是世界上市值最大的保險(xiǎn)公司。近年來(lái)，在公司業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時(shí)，客觀上也給財(cái)務(wù)管理特別是決算工作帶來(lái)了較大的困難。一是機(jī)構(gòu)層級(jí)多，管理鏈條長(zhǎng)。我公司有7家一級(jí)子公司，其中壽險(xiǎn)公司有36家省級(jí)分公司，機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)城鄉(xiāng)，財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)開(kāi)業(yè)了19個(gè)省級(jí)分公司。2008年末我公司四級(jí)以上機(jī)構(gòu)戶數(shù)達(dá)到6828個(gè)，決算的組織管理難度非常大。二是業(yè)務(wù)類型日趨復(fù)雜。我公司目前我公司的業(yè)務(wù)涉及壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)、企業(yè)年金管理、資產(chǎn)管理、實(shí)業(yè)投資等多個(gè)領(lǐng)域，還有兩家境外機(jī)構(gòu)，不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)的會(huì)計(jì)核算有不同的要求。三是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則變動(dòng)頻繁。2003年以來(lái)，我公司先后經(jīng)歷兩次大的會(huì)計(jì)制度變化，具體的會(huì)計(jì)政策和監(jiān)管規(guī)則調(diào)整不勝枚舉，即將實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋2號(hào)將是又一次本質(zhì)性的變革，這對(duì)會(huì)計(jì)核算與管理造成了巨大的沖擊。四是決算工作量十分繁重。根據(jù)行業(yè)監(jiān)管和上市公司監(jiān)管的要求，每年我公司除了編制決算報(bào)告外，還要編制大量的報(bào)表和報(bào)告，如償付能力報(bào)告、精算報(bào)告、共管基金報(bào)告、現(xiàn)金流報(bào)告等，這些報(bào)告都是集中在3、4月份報(bào)出，工作壓力很大。

為此，我公司在財(cái)政部的指導(dǎo)和支持下，以加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)為前提，以加強(qiáng)集團(tuán)管控為依托，以加強(qiáng)組織管理為保障，以加強(qiáng)質(zhì)量審核為根本，有效克服了上述困難，較好地完成了各項(xiàng)決算任務(wù)。主要經(jīng)驗(yàn)可以歸納為以下四個(gè)方面：

一、加強(qiáng)分析與總結(jié)，提高決算工作的科學(xué)性 我們從事前、事中和事后三個(gè)方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理情況，為科學(xué)開(kāi)展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業(yè)和公司的客觀情況。我們要求財(cái)務(wù)人員不僅要精財(cái)務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)、善管理。我們經(jīng)常通過(guò)調(diào)研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，發(fā)展階段、存在的問(wèn)題等，研究其在財(cái)務(wù)上的反映及對(duì)策等。這樣一來(lái)，在決算時(shí)就能夠把握大的方向，做到心中有數(shù)。

二是在事中階段，及時(shí)從財(cái)務(wù)角度關(guān)注所屬單位的經(jīng)營(yíng)情況。我們每月都進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，每季度進(jìn)行預(yù)算分析，不定期進(jìn)行各類專題分析。同時(shí)，我們建立了重大事項(xiàng)報(bào)告制度，所屬單位可能會(huì)影響集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的事項(xiàng)都要上報(bào)。通過(guò)這些手段，我們可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)所屬單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的新情況、新特點(diǎn)，在決算時(shí)可以有所準(zhǔn)備。

三是在事后階段，加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。參照財(cái)政部決算考核評(píng)比的做法，我們已經(jīng)開(kāi)始統(tǒng)一的財(cái)會(huì)工作質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都納入考核范圍，并根據(jù)評(píng)分結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲，對(duì)考核不合格的單位，將采取通報(bào)批評(píng)、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵(lì)約束作用，又可以較好地分析總結(jié)工作中的不足，為進(jìn)一步改進(jìn)決算工作提供依據(jù)。通過(guò)上述工作，我們對(duì)決算工作規(guī)律的認(rèn)識(shí)和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化的道路。

二、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高決算工作的整體水平

決算工作質(zhì)量是一個(gè)企業(yè)財(cái)會(huì)工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。只有打牢會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個(gè)統(tǒng)一”為目標(biāo)，努力推動(dòng)全系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)。

一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。在新準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策有了較大的選擇空間。如果各所屬單位會(huì)計(jì)政策不一致，既不利于實(shí)施統(tǒng)一管理和評(píng)價(jià)，也顯著增加了合并報(bào)表的難度。為此，我公司大力推動(dòng)了系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一，制定了《統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策與重大會(huì)計(jì)估計(jì)指引》，就資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)估值等重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題下發(fā)了具體指引。同時(shí)，我們理順了內(nèi)部溝通渠道，對(duì)于新出現(xiàn)的會(huì)計(jì)政策問(wèn)題，由集團(tuán)牽頭，會(huì)同各所屬單位及審計(jì)師共同研究，共同執(zhí)行，確保系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)政策可以保持一致。

二是統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理體制。我們還根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等制度，起草了中國(guó)人壽系統(tǒng)的預(yù)算管理辦法、財(cái)務(wù)管理指引、資金管理指引、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、統(tǒng)計(jì)信息管理規(guī)定等，進(jìn)一步完善了財(cái)會(huì)制度體系，規(guī)范了財(cái)會(huì)工作流程，提高了系統(tǒng)財(cái)會(huì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度，也為加強(qiáng)決算管理打下了基礎(chǔ)。三是統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)。從2007年起，我公司開(kāi)展了新一代財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)工作。截至目前，我公司絕大部分保險(xiǎn)類子公司已經(jīng)統(tǒng)一使用SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在基礎(chǔ)架構(gòu)等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。今年以來(lái)，我公司又大力推動(dòng)新一代預(yù)算系統(tǒng)，該系統(tǒng)由集團(tuán)統(tǒng)一實(shí)施，集中部署，使各單位的預(yù)算編制模板和工作流程實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一。

通過(guò)以上三個(gè)統(tǒng)一，我們有效地整合了系統(tǒng)內(nèi)的資源，提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，為決算工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，提高決算工作的時(shí)效性

決算工作周期長(zhǎng)、涉及面廣、流程復(fù)雜，如果沒(méi)有良好的內(nèi)部組織管理，很難按時(shí)完成決算任務(wù)。我們?cè)跊Q算的組織協(xié)調(diào)過(guò)程中，重點(diǎn)是做好“三個(gè)提前”。

一是工作提前布置。每年財(cái)政部決算會(huì)議之后，我們都緊接著召開(kāi)全系統(tǒng)的決算工作會(huì)議，由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的副總裁進(jìn)行動(dòng)員，提出要求，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)決算的格式、內(nèi)容、時(shí)間等要求進(jìn)行詳細(xì)布置。各所屬單位也在第一時(shí)間將決算工作布置到分支機(jī)構(gòu)。通過(guò)提前布置，為決算的準(zhǔn)備和實(shí)施預(yù)留了充分的時(shí)間，也大大提高了決算工作的計(jì)劃性。

二是問(wèn)題提前解決。對(duì)于集團(tuán)自身和所屬單位的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，我們都提前組織解決，而不是等到?jīng)Q算才動(dòng)手研究。例如，2008年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)的減值問(wèn)題比較突出，行業(yè)中沒(méi)有統(tǒng)一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計(jì)師研究制定減值標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)成了一致意見(jiàn)，到?jīng)Q算時(shí)只是一個(gè)具體計(jì)算的過(guò)程，大大節(jié)約了時(shí)間。包括審計(jì)工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預(yù)審，從而可以有效壓縮正式審計(jì)的時(shí)間。

三是材料提前上報(bào)。我們不是簡(jiǎn)單劃一個(gè)決算上報(bào)的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報(bào)。例如，我們對(duì)決算報(bào)表，我們要求所屬單位至少分三次上報(bào)，一是電子版初稿，二是數(shù)字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質(zhì)版。對(duì)于有些不依賴于決算報(bào)表的材料，我們也會(huì)要求提前上報(bào)。因?yàn)槿绻胁牧隙荚谧詈笠淮涡陨蠄?bào)，在決算初期所屬單位就沒(méi)有壓力，進(jìn)展緩慢，而到最后發(fā)現(xiàn)來(lái)不及時(shí)，為時(shí)已晚。通過(guò)分類分提前批上報(bào)，既可以合理安排時(shí)間，也能有效地掌握決算進(jìn)度，進(jìn)行督促。

通過(guò)以上三個(gè)提前，確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開(kāi)展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時(shí)效性也逐年有所提高。

四、加強(qiáng)內(nèi)外部復(fù)核，提高決算工作的準(zhǔn)確性 內(nèi)外部復(fù)核是提高決算工作質(zhì)量的必要手段。我們?cè)跊Q算過(guò)程中堅(jiān)持“把好三關(guān)”，將問(wèn)題和差錯(cuò)消滅在內(nèi)部，解決在上報(bào)之前。

一是把好初審關(guān)。集團(tuán)本級(jí)和各直屬單位每年都會(huì)組織財(cái)務(wù)部門的各相關(guān)處室，開(kāi)展大規(guī)模的決算審核。我們會(huì)提前設(shè)計(jì)審核底稿，確定審核要點(diǎn)，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協(xié)作，通過(guò)計(jì)算機(jī)校驗(yàn)和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷相結(jié)合，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行審核，有問(wèn)題及時(shí)反饋修改。通過(guò)綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問(wèn)題。因?yàn)橐坏┻M(jìn)行了合并匯總，這些問(wèn)題就會(huì)想陷入汪洋大海一樣，再難被發(fā)現(xiàn)。因此，初審關(guān)是決算質(zhì)量的基礎(chǔ)。

二是把好審計(jì)關(guān)。每年我們都聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)本級(jí)和所屬單位進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)履行嚴(yán)格的審計(jì)程序，借助其專業(yè)判斷，可以進(jìn)一步減少?zèng)Q算報(bào)表編制過(guò)程中的差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度。此外，目前我們系統(tǒng)內(nèi)大部分單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)統(tǒng)一為一家，集團(tuán)公司還可以從審計(jì)師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過(guò)程中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施。

三是把好報(bào)送關(guān)。我公司高度重視上報(bào)財(cái)政部各項(xiàng)決算材料的質(zhì)量。近年來(lái)，隨著工作時(shí)效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結(jié)果，這樣就留出了充裕的時(shí)間準(zhǔn)備各項(xiàng)決算上報(bào)材料。我們要對(duì)所屬單位上報(bào)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行反復(fù)檢查，做到所有校驗(yàn)關(guān)系全部通過(guò)或都有解釋說(shuō)明，所有數(shù)字與審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告保持一致。我們十分重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制，在平時(shí)積累的基礎(chǔ)上，反復(fù)討論，集思廣益，力求將分析報(bào)告寫全、寫深、寫透。

通過(guò)把好以上三關(guān)，我們較好地控制了決算數(shù)字的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，提高了決算材料的質(zhì)量，也充分體現(xiàn)了決算工作的價(jià)值。以上是我們?cè)跊Q算工作中的一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不當(dāng)之處，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和同行們批評(píng)指正。我們將在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，不斷提高決算工作質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，為促進(jìn)公司發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第四篇：sa2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(未執(zhí)行新準(zhǔn)則)]

附件2：

2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）］

編制說(shuō)明

一、填報(bào)范圍

本套報(bào)表適用于未執(zhí)行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?（2006）的各種所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司等銀行類金融企業(yè)，以及信托投資公司、租賃公司填報(bào)。

二、報(bào)表封面（分戶報(bào)表封面）

（一）封面左邊

1、企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的全稱。

2、單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

3、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。未設(shè)總會(huì)計(jì)師職務(wù)的，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。

4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

5、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。

6、負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

7、簽字會(huì)計(jì)師：指在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。

（二）封面右邊

1、企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政主管部門根據(jù)?自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則?編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。

2、隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：

（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼” 根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼?（GB4657—2002）編制。

（2）地方企業(yè)：

①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?（GB/T2260—2002）編制。具體編制方法：

A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”；

B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“370100”。②“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼?（GB4657－2002）填列。

3、所在地區(qū)（國(guó)家）：境內(nèi)企業(yè)根據(jù)企業(yè)實(shí)際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?（GB/T2260-2003）填列。境外企業(yè)根據(jù)境外企業(yè)實(shí)際所在的國(guó)家，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼?（GB/T2659-94）填列。

4、經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。

（1）國(guó)有絕對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占比例大于50%的企業(yè)；國(guó)有獨(dú)資公司選擇國(guó)有絕對(duì)控股。

（2）國(guó)有相對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國(guó)家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)(協(xié)議控制)。

（3）國(guó)有參股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占的比例小于50%，且國(guó)家不擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。

（4）其他：指國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有相對(duì)控股、國(guó)有參股以外的其他企業(yè)。

5、組織形式：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。未進(jìn)行公司制改造的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)填有限責(zé)任公司。

6、經(jīng)營(yíng)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。

8、新報(bào)因素：指企業(yè)以前未填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，從本起納入會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。

9、成立年份：指經(jīng)國(guó)家正式批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的年份。

10、報(bào)表類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列，其中：子公司應(yīng)選擇單戶表。

11、備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。

三、資產(chǎn)負(fù)債表（銀行01表）

（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。

（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

1、“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫(kù)存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列。

2、“貴金屬”項(xiàng)目，反映在國(guó)家允許的范圍內(nèi)買入的黃金、白銀等貴重金屬。

3、“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款。農(nóng)信社“專項(xiàng)央行票據(jù)”也在該科目中反映。

4、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)”借方余額，在該項(xiàng)目中反映。

5、“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

6、“拆放同業(yè)”項(xiàng)目，反映拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。信托投資公司的拆出資金在該項(xiàng)目中填列。

7、“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對(duì)其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

8、“短期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限在1年以下（含1年）的各種貸款。

9、“貿(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利。

10、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息資產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息。

11、“壞賬準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”和“待處理抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備提取管理辦法>的通知?（財(cái)金[2005]49號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“財(cái)金[2005]49號(hào)文件”）和?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<銀行抵債資產(chǎn)管理辦法>的通知?（財(cái)金[2005]53號(hào)）的有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”和“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度>的通知?（財(cái)會(huì)字[2001]49號(hào)，以下文號(hào)略）的有關(guān)規(guī)定填報(bào)；未執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的企業(yè),不填此類減值準(zhǔn)備項(xiàng)目。

“不良資產(chǎn)處臵損失專項(xiàng)準(zhǔn)備”項(xiàng)目?jī)H由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

12、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)。

13、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時(shí)性墊付款項(xiàng)等。信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。

14、“短期投資”項(xiàng)目，反映購(gòu)入的持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的有價(jià)證券。

15、“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在回購(gòu)協(xié)議下所持有的有價(jià)證券或其他資產(chǎn)。

16、“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)支出但在不超過(guò)一年的時(shí)間內(nèi)需分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用。

17、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資。

18、“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。

19、“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過(guò)1年的各種貸款。20、“非應(yīng)計(jì)貸款（或逾期貸款）”項(xiàng)目，已執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的，根據(jù)貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款，以及雖然未到期或逾期未超過(guò)90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款填報(bào)；尚未執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的，按照逾期貸款填報(bào)。

21、“呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映尚未執(zhí)行財(cái)金[2005]49號(hào)文件、財(cái)金[2005]53 號(hào)文件和?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的企業(yè)，按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法?的通知?（財(cái)金[2001]127號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，填報(bào)所計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備余額。

22、“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資和債權(quán)投資。

23、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年（含1年）內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資。

24、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資。

25、“合并差價(jià)”項(xiàng)目，反映母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時(shí)所發(fā)生的差額。

26、“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映期末各種固定資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。

27、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。

28、“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。

29、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。30、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；租賃公司的遞延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。

31、“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映已取得所有權(quán)并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處臵的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值。

32、“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。“撥付營(yíng)運(yùn)資金”也在該項(xiàng)目中反映。

33、“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款借方余額。

34、“短期存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種單位存款。

35、“短期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。

36、“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入1年期以內(nèi)的各類款項(xiàng)。農(nóng)信社“央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金”也在該科目中反映。

37、“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)。“系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)”貸方余額，在該項(xiàng)目中反映。

38、“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過(guò)賣出回購(gòu)方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。

39、“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)。40、“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)拆入的款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。

41、“賣出回購(gòu)證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映按回購(gòu)協(xié)議賣出證券的款項(xiàng)。

42、“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請(qǐng)人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。

43、“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開(kāi) 戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng),以及為申請(qǐng)人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。

44、“存入短期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以內(nèi)的各種保證金存款。

45、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映吸收的存款及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利 息。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

46、“應(yīng)付職工工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎(jiǎng)金和津貼。

47、“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)交未交、多交的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。

48、“應(yīng)付股利（利潤(rùn)）”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的現(xiàn)金股利或尚未支付給投資者的利潤(rùn)。

49、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在1年以內(nèi)（含1年）付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。商業(yè)銀行“財(cái)政性存款”也在該項(xiàng)目中反映。信托投資公司和租賃公司需在1年以內(nèi)（含1年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項(xiàng)目中填列。

50、“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。

51、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。

52、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的部分。

53、“遞延收益”項(xiàng)目，反映在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。

54、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債外的其他流動(dòng)負(fù)債。

55、“長(zhǎng)期存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種單位存款。

56、“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。

57、“存入長(zhǎng)期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以上的各種保證金存款。

58、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各種借款，以及根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金等。

59、“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目，反映為籌措長(zhǎng)期資金而發(fā)行的金融債券和應(yīng)付利息。

60、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付長(zhǎng)期債券”之外支付期限在1年以上的各種應(yīng)付款項(xiàng)。租賃公司需支付的1年以上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中填列。

61、“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債?！皳苋霠I(yíng)運(yùn)資金”也在該項(xiàng)目中反映。

62、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。63、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。

64、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映實(shí)際收到投資人投入的資本。65、“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。66、“盈余公積”項(xiàng)目，反映盈余公積的期末余額。67、“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按照財(cái)金[2005]49號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，在稅后計(jì)提的一般準(zhǔn)備的期末余額。信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。

68、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤(rùn)。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)反映。69、“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。

四、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（銀行02表）

（一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤(rùn)分配和年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)只填利潤(rùn)表部分，利潤(rùn)分配表部分無(wú)需填報(bào)。

（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。上有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

1、“利息凈收入”項(xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。

2、“利息收入”項(xiàng)目，反映發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收入。

3、“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資金往來(lái)的利息收入。

4、“利息支出”項(xiàng)目，反映在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出。

5、“金融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來(lái)的利息支出。

6、“中間業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)凈收入。

7、“中間業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。

8、“中間業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。發(fā)行債券一次性計(jì)入成本的手續(xù)費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映。

9、“其他業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映除利息凈收入、中間業(yè)務(wù)凈收入以外的其他營(yíng)業(yè)收入。

10、“匯兌收益”項(xiàng)目，反映在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)過(guò)程中因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌收益。

11、“貴金屬收益”項(xiàng)目，反映按規(guī)定買賣貴金屬等而實(shí)現(xiàn)的收益。

12、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映租賃收入等其他營(yíng)業(yè)收入。

13、“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映租賃支出等其他營(yíng)業(yè)支出。根據(jù)有關(guān)規(guī)定提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或呆賬準(zhǔn)備，應(yīng)在“資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目中單獨(dú)反映，不在本項(xiàng)目填報(bào)。

14、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

15、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映按規(guī)定繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅 金，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。

16、“投資凈收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的凈收益。

17、“投資收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的收益。

18、“投資損失”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所發(fā)生的損失。

19、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，經(jīng)營(yíng)虧損以“－”號(hào)填列。

20、“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。

21、“以前損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映本對(duì)以前重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。

22、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映扣除資產(chǎn)減值損失前所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，虧損以“－”號(hào)填列。

23、“資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按規(guī)定提?。ɑ蚧謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值損失、抵債資產(chǎn)減值損失等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備合計(jì)金額，或按規(guī)定提?。ɑ蚧謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的呆賬準(zhǔn)備金額。本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號(hào)填列。

24、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備后利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映減去“資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目后的利潤(rùn)總額。

25、“所得稅”項(xiàng)目，反映按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。

26、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈利潤(rùn)中屬于母公司以外的其他投資者部分。

27、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映扣減所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤(rùn)。

28、“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映上年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“－”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。

29、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。

30、“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。

31、“不良資產(chǎn)處臵損失專項(xiàng)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，本科目?jī)H由農(nóng)行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行填列。

32、“提取法定盈余公積”項(xiàng)目，分別反映按國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定提取的法定盈余公積。

33、“提取一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按財(cái)金[2005]49號(hào)文件規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的一般準(zhǔn)備。

34、“其他提取”項(xiàng)目，反映外資企業(yè)按規(guī)定提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金、儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。

35、“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。

36、“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映按規(guī)定提取的任意盈余公積。

37、“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利，以及分配給投資者的利潤(rùn)。

38、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目，反映分配給普通股股東的 股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)。

39、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映年末尚未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)虧損以“-”號(hào)填列。

五、信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表（信托業(yè)務(wù)01表）

（一）本表適用信托投資公司填報(bào)，反映一定時(shí)點(diǎn)信托資產(chǎn)、信托負(fù)債和信托權(quán)益的情況。本表信托資產(chǎn)總計(jì)等于信托負(fù)債及信托權(quán)益總計(jì)。

（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末信托資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

1、“貨幣資金”項(xiàng)目，反映期末信托財(cái)產(chǎn)銀行賬戶中存放款項(xiàng)以及其他貨幣資金的總和。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額加總填列。

2、“拆出資金”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目尚未收回的同業(yè)拆出資金本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。

3、“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目因管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

4、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

5、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目應(yīng)收取的利息，包括債權(quán)投資、拆出資金、貸款、買入返售證券、買入返售信貸資產(chǎn)計(jì)提的利息等。

6、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映委托人以應(yīng)收賬款設(shè)立信托而取得的應(yīng)收賬款，按信托文件約定的價(jià)值，作為應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。

7、“應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目以信托項(xiàng)目作為出租人，采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租出資產(chǎn)而應(yīng)向承租人收取的租金。

8、“壞賬準(zhǔn)備”以及本表以下的“貸款損失準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、等項(xiàng)目,按照?信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法?（財(cái)會(huì)[2005]）的規(guī)定填報(bào)。

9、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目除應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收賬款、應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括新股申購(gòu)、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。

10、“短期投資”項(xiàng)目，反映期末尚未賣出的投資期限在1年以內(nèi)(含1年)的股票投資、債券投資、基金投資等金融產(chǎn)品投資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目期末余額填列。

11、“買入返售證券”項(xiàng)目，反映期末已買入但尚未到期返售的證券實(shí)際成本。

12、“買入返售信貸資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映期末已買入但尚未到期的返售信貸資產(chǎn)的實(shí)際成本。

13、“客戶貸款”項(xiàng)目，反映期末尚未收回的各項(xiàng)貸款。

14、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映期末持有的不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的可收回金額。

15、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映期末持有的不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的可收回金額。

16、“融資租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映對(duì)外開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而購(gòu)臵的固定資產(chǎn)的實(shí)際成本。

17、“應(yīng)收融資租賃款”項(xiàng)目，反映期末尚未收回的融資租賃資產(chǎn)的本金和未實(shí)現(xiàn)的融資收益。

18、“未擔(dān)保余值”項(xiàng)目，反映采用融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。

19、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額。據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析填列。

20、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)而取得的無(wú)形資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等。

21、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。

22、“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映期末除以上項(xiàng)目外的其他信托資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其主要項(xiàng)目和金額。

23、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映因賣出回購(gòu)證券、賣出回購(gòu)信貸資產(chǎn)等應(yīng)支付的利息，以及應(yīng)支付受益人在信托項(xiàng)目設(shè)立期間的活期存款利息。

24、“應(yīng)付受托人報(bào)酬”項(xiàng)目，反映期末尚未支付給受托人的報(bào)酬。

25、“應(yīng)付受益人收益”項(xiàng)目，反映期末尚未支付給受益人的信托利潤(rùn)。

26、“應(yīng)付托管費(fèi)”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)付未付給托管人的管理費(fèi)用。

27、“其他應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)付未付的其他款項(xiàng)?！皯?yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”科目期末如為貸方余額，應(yīng)在本項(xiàng)目反映。

28、“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映期末未交、多交的稅金及附加?！皯?yīng)交稅金”科目如為借方余額，以“-”號(hào)填列。

29、“賣出回購(gòu)證券款”項(xiàng)目，反映期末已賣出但尚未到期回購(gòu)的證券的價(jià)值。

30、“賣出回購(gòu)信貸資產(chǎn)款”項(xiàng)目，反映期末已賣出尚未到期回購(gòu)的信貸資產(chǎn)的價(jià)值。

31、“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映期末除以上項(xiàng)目外的其他信托負(fù)債。如其他信托負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其主要項(xiàng)目和金額。

32、“實(shí)收信托”項(xiàng)目，反映期末信托項(xiàng)目信托本金的余額。

33、“資本公積”項(xiàng)目，反映期末信托項(xiàng)目資本公積的余額。

34、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映期末尚未分配的信托利潤(rùn)。累計(jì)虧損在本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

六、信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（信托業(yè)務(wù)02表）

（一）本表適用于信托投資公司填報(bào)，反映一定期間內(nèi)信托項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、信托利潤(rùn)分配情況和期末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況。

（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。上本表與本年本表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法。

1、“利息收入”項(xiàng)目，反映以信托資金存放、拆放金融機(jī)構(gòu)、貸款、辦理買入返售證券、信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)而實(shí)現(xiàn)的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

2、“投資收益”項(xiàng)目，反映通過(guò)因股票、債券、基金等金融產(chǎn)品投資以及股權(quán)投資等直接投資而實(shí)現(xiàn)的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

3、“租賃收入”項(xiàng)目，反映因信托資產(chǎn)租賃而實(shí)現(xiàn)的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

4、“其他收入”項(xiàng)目，反映除以上收入外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

5、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映因使用、管理信托財(cái)產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

6、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映應(yīng)由信托項(xiàng)目承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

7、“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映本期計(jì)提的信托資產(chǎn)各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

8、“期初未分配信托利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映上期末未分配的信托利潤(rùn)，如為累計(jì)虧損以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與本表上期“本期數(shù)”欄的“期末未分配信托利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。

9、“本期已分配信托利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映本期已宣布應(yīng)付給信托受益人的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目本期發(fā)生額填列。

10、“期末未分配信托利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映期末未分配的信托利潤(rùn)；累計(jì)虧損以“一”號(hào)填列。

七、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（銀行03表）

（一）本表反映年末股東權(quán)益增減變動(dòng)的情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無(wú)需填報(bào)此表。

（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等科目的發(fā)生額分析填列。

八、資產(chǎn)減值損失（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表（銀行04表）

（一）本表反映各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失（或呆賬準(zhǔn)備）的增減變動(dòng)情況。

（二）“壞賬準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”和“待處理抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照財(cái)金[2005]49號(hào)和財(cái)金[2005]53號(hào)的有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”和“無(wú)形 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

“呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，由尚未執(zhí)行財(cái)金[2005]49號(hào)、財(cái)金[2005]53號(hào)，以及?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的企業(yè)，按照財(cái)金[2001]127號(hào)的有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）橫向指標(biāo)的內(nèi)容及填列方法。

1、年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。

2、本年增加數(shù)：指當(dāng)年累計(jì)提取該項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提取的各類減值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。

3、沖銷/賣出資產(chǎn)：是指當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時(shí)，使用準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準(zhǔn)備金。

4、因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：是指因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)正常收回，相應(yīng)減少減值準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備金額。

5、其他變化：是指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動(dòng)產(chǎn)生的其他變化，其他變化引起準(zhǔn)備金增加以負(fù)數(shù)填報(bào)，引起準(zhǔn)備金減少以正數(shù)填報(bào)。

6、年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年末余額。

（四）本表各項(xiàng)目的年初余額、年末余額須與資產(chǎn)負(fù)債表中的各有關(guān)項(xiàng)目保持一致。

九、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表（銀行05表）

（一）本表反映貸款質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率指標(biāo)計(jì)算的情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)只填貸款質(zhì)量情況及表外應(yīng)收利息部分。

（二）貸款質(zhì)量應(yīng)分別按以下“五級(jí)分類”和“四級(jí)分類”的要求分析填列。

1、貸款質(zhì)量（五級(jí)分類）：按照國(guó)際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。

（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。

（2）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。

（3）次級(jí)貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息的貸款。

（4）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款。

（5）損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款。

2、貸款質(zhì)量（四級(jí)分類），本項(xiàng)目?jī)H由信用社（包括城市信用社）填報(bào)。（1）正常貸款：反映未超過(guò)還款期限及還款期限內(nèi)未發(fā)生意外損失的各類貸款總額。

（2）逾期貸款：反映按照人民銀行?貸款通則?規(guī)定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項(xiàng)目不含呆滯貸款及呆賬貸款。

（3）呆滯貸款：反映按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，貸款本金逾期超過(guò)90天（不含90 天）仍不能歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止，項(xiàng)目已停建的貸款。該項(xiàng)目不含呆賬貸款。

（4）呆賬貸款：反映按?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法?的通知?（財(cái)金[2001]127號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，列為呆賬的貸款。

（三）“表外應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)不在當(dāng)期損益反映并納入表外核算的應(yīng)收取而未收到的利息。

1、年初未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年初余額填列。

2、本年增加：反映本年按期計(jì)提的表外應(yīng)收利息。

3、本年減少：反映本年表外應(yīng)收利息減少情況?！氨灸晔栈亍焙汀氨灸旰虽N”應(yīng)分別單獨(dú)填列。

4、年末未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年末余額填列

（四）非信貸類不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下：

1、股權(quán)類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)。（1）股票投資不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場(chǎng)的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無(wú)法按賬面價(jià)值處臵變現(xiàn)的股票投資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

（2）其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損而沒(méi)有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

2、債權(quán)不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。（1）債券投資中的不良資產(chǎn)：反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)，或雖未破產(chǎn)但已逾期2年(含2年)以上不能兌現(xiàn)本息的企業(yè)(公司)債券。

（2）應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應(yīng)收款項(xiàng)，以及賬齡雖然未超過(guò)2年（不含2年）但已確定不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

3、其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑臵、停建、技術(shù)更新、市價(jià)大幅下跌等原因?qū)е履稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。

（五）資本充足率計(jì)算的各項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的?商業(yè)銀行資本充足率管理辦法?（銀監(jiān)會(huì)令?2004?第2號(hào)）等有關(guān)規(guī)定填列。

1、“實(shí)收資本/普通股”項(xiàng)目，同資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目。

2、“資本公積可計(jì)入部分”項(xiàng)目，同資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目，但不包括重估增值。

3、“盈余公積及一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，包括法定盈余公積、任意盈余公積及一般準(zhǔn)備。盈余公積及一般準(zhǔn)備定義同資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”及“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目。

4、“未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分”項(xiàng)目，反映以前實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。當(dāng)期稅后利潤(rùn)若在報(bào)送日還沒(méi)有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入本項(xiàng)目當(dāng)中。

5、“少數(shù)股權(quán)”項(xiàng)目，反映在合并報(bào)表時(shí)，填報(bào)機(jī)構(gòu)非全資子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。

6、核心資本扣減額=商譽(yù)+（對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資）*50%+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。

7、“重估儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分為重估儲(chǔ)備。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可后，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不得超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。

8、“貸款損失一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映根據(jù)各項(xiàng)貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。

9、“優(yōu)先股”項(xiàng)目，反映發(fā)行的、給予投資者在收益分配，剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

10、“可轉(zhuǎn)換債券”項(xiàng)目，反映依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：（1）債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押。

（2）債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

11、“長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的可計(jì)算價(jià)值”項(xiàng)目，反映計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本凈額的50%，若“長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)”的值沒(méi)有超過(guò)核心資本凈額的50%，則全額填入本項(xiàng)；若超過(guò)核心資本凈額的50%，則按核心資本凈額的50%填入本項(xiàng)。

12、“附屬資本的可計(jì)算價(jià)值”項(xiàng)目，反映附屬資本不得超過(guò)核心資本凈額的100%，若“附屬資本”的值沒(méi)有超過(guò)核心資本凈額的100%，則全額填入本項(xiàng)；若超過(guò)核心資本凈額的100%，則按核心資本凈額的100%填入本項(xiàng)。

13、扣減項(xiàng)=商譽(yù)+對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。

14、“表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映將表內(nèi)資產(chǎn)扣除各項(xiàng)準(zhǔn)備后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算出的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

15、“表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算出的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。對(duì)于匯率、利率其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算。

16、“市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本”項(xiàng)目，反映為抵御因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提資本。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，填報(bào)機(jī)構(gòu)全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算方法依據(jù)?商業(yè)銀行資本充足率管理辦法?。

十、固定資產(chǎn)情況表（銀行06表）

（一）本表反映固定資產(chǎn)及在建工程年初、年末數(shù)及增減變動(dòng)情況。只由一級(jí)單位填報(bào)，一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無(wú)需填報(bào)此表。

（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年固定資產(chǎn)及在建工程的會(huì)計(jì)明細(xì)賬目分析填列。

十一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（銀行07表）

（一）本表反映各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收入與支出明細(xì)情況。

（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則?、?金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則—實(shí)施指南?，以及?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定?的通知?（財(cái)金[2001]28號(hào)）等財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年有關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄分析后填列。

（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用。

1、“工資”項(xiàng)目，反映所有在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國(guó)家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。

2、“職工福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)和計(jì)量，用于職工集體福利方面的開(kāi)支。包括企業(yè)自辦醫(yī)療室醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的其他職工福利支出，但不包括職工福利設(shè)施的固定資產(chǎn)支出。

3、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)” 項(xiàng)目，反映按照職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。

4、“職工教育經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%計(jì)提，用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平方面的開(kāi)支。

5、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映指用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用支出。

6、“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國(guó)家規(guī)定繳納的失業(yè)（待業(yè)）保險(xiǎn)基金。

7、“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

8、“住房公積金”項(xiàng)目，反映經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列支的職工住房補(bǔ)貼和按國(guó)家規(guī)定建立住房公積金制度時(shí)職工住房公積金中由企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分。

9、“住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照財(cái)金[2001]28號(hào)文件規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣扛恼甙丛禄虬醇景l(fā)放給新、老職工的住房補(bǔ)貼，包括購(gòu)房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼等。

10、“其他人員費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上人員費(fèi)用以外的其他人員費(fèi)用。

11、“訴訟費(fèi)”項(xiàng)目，反映除追償業(yè)務(wù)以外，因各種糾紛引起的起訴或應(yīng)訴所發(fā)生的費(fèi)用。

12、“公證費(fèi)”項(xiàng)目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時(shí)向公證機(jī)關(guān)支付的費(fèi)用。

13、“咨詢費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。

14、“審計(jì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)評(píng)估師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

15、“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”項(xiàng)目，反映在從事業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中按照有關(guān)規(guī)定比例控制所列支的費(fèi)用。

16、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目，反映為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要并按照有關(guān)規(guī)定 比例而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。

17、“監(jiān)管費(fèi)”項(xiàng)目，反映向銀行監(jiān)督管理部門交納的機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)。

18、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”項(xiàng)目，反映使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。

19、“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為設(shè)計(jì)新產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)所支付的調(diào)研、設(shè)計(jì)、專家論證等費(fèi)用。

20、“稅金”項(xiàng)目，反映房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費(fèi)用中列支的稅金。

21、“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。

22、“公雜費(fèi)”項(xiàng)目，反映購(gòu)臵辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用。

23、“郵電費(fèi)”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。

24、“印刷費(fèi)”項(xiàng)目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。

25、“水電費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的水電費(fèi)及增容費(fèi)開(kāi)支。

26、“租賃費(fèi)”項(xiàng)目，反映租賃營(yíng)業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。

27、“差旅費(fèi)”項(xiàng)目，反映職員因公出差的各種費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定確定。

28、“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目，反映召開(kāi)各種會(huì)議按規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用。

29、“鈔幣運(yùn)送費(fèi)”項(xiàng)目，反映為運(yùn)送鈔幣所支付的租用汽車、火車、飛機(jī)的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)，自備汽車的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)，以及押運(yùn)人員差旅費(fèi)。

30、“電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中耗用的材料、維修費(fèi)用等相關(guān)支出。

31、“外事費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用及接待外賓的費(fèi)用。

32、“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映向保險(xiǎn)公司投保支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

33、“取暖費(fèi)”項(xiàng)目，反映按規(guī)定支付的取暖費(fèi)用。

34、“安全防衛(wèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全防衛(wèi)工作購(gòu)臵槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用。

35、“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。

36、“低值易耗品攤銷”項(xiàng)目，以及本表以下“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等進(jìn)行攤銷的金額。

37、“修理費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費(fèi)用。修理費(fèi)金額過(guò)大、攤銷期限超過(guò)一年的在長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用中核算。

38、“董事會(huì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

39、“出納費(fèi)”項(xiàng)目，反映會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。40、“綠化費(fèi)”項(xiàng)目，反映用于綠化方面的支出。

41、“其他管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上管理費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。

（四）營(yíng)業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入與支出。

1、“固定資產(chǎn)盤盈”項(xiàng)目，反映按盤盈固定資產(chǎn)原價(jià)減去估計(jì)折舊后的余額。

2、“處臵固定資產(chǎn)凈收益”項(xiàng)目，以及本表以下“處臵無(wú)形資產(chǎn)凈收益”、“處臵抵債資產(chǎn)凈收益”等項(xiàng)目，反映轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的數(shù)額與固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬面凈值的差額正數(shù)部分。

3、“罰款收入”項(xiàng)目，反映客戶等其他單位因違反合同、協(xié)議條款，按照國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定而收取的罰金等收入。金融企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計(jì)入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。

4、“教育費(fèi)用及附加返還款”項(xiàng)目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費(fèi)附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。

5、“出納長(zhǎng)款收入”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無(wú)法查明原因的現(xiàn)金收入。

6、“無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

7、“其他營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映除以上營(yíng)業(yè)外收入以外的其他營(yíng)業(yè)外收入。

8、“固定資產(chǎn)盤虧”項(xiàng)目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司的賠款后的差額。

9、“處臵固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，以及本表以下“處臵無(wú)形資產(chǎn)凈損失”、“ 處臵抵債資產(chǎn)凈損失”等項(xiàng)目，反映處臵固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與賬面凈值的差額負(fù)數(shù)部分。

10、“抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用”項(xiàng)目，反映處臵抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

11、“債務(wù)重組損失”項(xiàng)目，反映在債務(wù)重組過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)凈損失。

12、“一次性住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定>的通知?（財(cái)金[2001]28號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?shí)行的住房補(bǔ)貼政策，企業(yè)對(duì)1998年12月31日以前參加工作的無(wú)房以及住房未達(dá)到規(guī)定面積標(biāo)準(zhǔn)的老職工一次性補(bǔ)發(fā)的購(gòu)房補(bǔ)貼。

13、“出納短款支出”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無(wú)法查明原因的現(xiàn)金支出。

14、“捐贈(zèng)支出”項(xiàng)目，反映重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。

15、“非常損失”項(xiàng)目，反映由于自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，但要扣除保險(xiǎn)賠償及殘值，由此造成的清理善后費(fèi)用也可在非常損失中列支。

16、“賠償和違約支出”項(xiàng)目，反映因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，按照國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。

17、“其他營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映除以上營(yíng)業(yè)外支出以外的其他營(yíng)業(yè)外支出。

十二、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表（銀行09表）

（一）本表反映企業(yè)稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納等情況。

（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。

（三）有關(guān)指標(biāo)解釋

1、“本年應(yīng)交數(shù)”欄，反映計(jì)入當(dāng)期損益的稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額。

2、“本年已交數(shù)”欄，反映實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額，享受納稅減免政策的企業(yè)，減免的稅金金額和實(shí)際上繳的稅金金額加總后在本欄填列。

3、“上繳境內(nèi)的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給中國(guó)政府的所得稅。

4、“上繳境外的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給外國(guó)政府的所得稅。

5、“其他各稅”項(xiàng)目，反映除以上所列各稅種以外的其他各項(xiàng)稅金，但不包括企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅、利息稅。

6、各項(xiàng)“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”，均指企業(yè)為職工承擔(dān)和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用部分。

十三、基本情況表（銀行10表）

（一）本表反映機(jī)構(gòu)、人員等情況。

（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。

（三）有關(guān)指標(biāo)解釋

1、“四級(jí)以上機(jī)構(gòu)戶數(shù)（個(gè)）”項(xiàng)目，反映年末分支機(jī)構(gòu)戶數(shù)情況。按“總行、總公司戶數(shù)”、“一級(jí)分行（分公司）、子公司戶數(shù)”、“二級(jí)分行（分公司）、子公司戶數(shù)”、“三級(jí)及三級(jí)以下分支行(分公司)、子公司戶數(shù)”分別統(tǒng)計(jì)。

城市信用社及農(nóng)村信用社，如果為省聯(lián)社填在“總行、總公司戶數(shù)”，市級(jí)信用社填在“一級(jí)分支行（分公司）、子公司戶數(shù)”，縣級(jí)信用社填在“二級(jí)分行（分公司）、子公司戶數(shù)”。

境外機(jī)構(gòu)戶數(shù)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，比照境內(nèi)統(tǒng)計(jì)到四級(jí)支行、分公司。

2、“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)數(shù)”項(xiàng)目，反映下設(shè)支行以下有獨(dú)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和較完整核算系統(tǒng)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)。

3、“代表處（或信貸組）”項(xiàng)目，反映在未設(shè)經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)的省市設(shè)立的代表處或信貸組。

4、職工人數(shù)：

(1)“年末從業(yè)人員人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括在崗的職工(合同制職工)、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員。其中：勞務(wù)用工人數(shù)單獨(dú)列示，反映除正式職工以外聘用的勞務(wù)用工人數(shù)。“年末從業(yè)人員人數(shù)”應(yīng)大于或等于“年末職工人數(shù)”。

(2)“年末職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等。

(3)“內(nèi)退人員人數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)年末內(nèi)退人員的人數(shù)。

(4)“全年平均職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年12個(gè)月職工人數(shù)的平均值。(5)“年末離退休人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已辦理離退休手續(xù)的人數(shù)。

(6)“參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工人數(shù)。(7)“參加醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加醫(yī)療保險(xiǎn)的職工人數(shù)。(8)“參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加失業(yè)保險(xiǎn)的職工人數(shù)。

5、“全年工資性支出總額”項(xiàng)目，反映本年支付給全部正式及臨時(shí)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、住房公積金等工資性收入總額，包括應(yīng)付未付的工資性收入總額。其中：勞務(wù)用工工資性支出總額單獨(dú)列示。本項(xiàng)目應(yīng)大于等于營(yíng)業(yè)費(fèi)用中“職工工資”、“住房公積金”、“住房補(bǔ)貼”的合計(jì)數(shù)。

第五篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)2006中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)2006中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]193號(hào))

各中央企業(yè)：

為認(rèn)真做好國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)2006財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作，了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國(guó)有資產(chǎn)保值增值等基本經(jīng)營(yíng)情況，促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作提供可靠依據(jù)，我委根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定了《2006中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、本套報(bào)表為企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送的2006財(cái)務(wù)決算報(bào)告格式，填報(bào)范圍為企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)，包括各級(jí)全資及控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。企業(yè)所屬境外子企業(yè)還應(yīng)填報(bào)《2006中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》（另行下發(fā)）。

二、本套報(bào)表由會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成，適用于所有企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)填報(bào)，其中：會(huì)計(jì)主附表是遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式；財(cái)務(wù)情況表是為滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的細(xì)化與說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表內(nèi)容的解釋和補(bǔ)充說(shuō)明；財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明是依據(jù)國(guó)資委專項(xiàng)監(jiān)管工作要求，對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表相關(guān)內(nèi)容的專門說(shuō)明；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析和總結(jié)。

三、本套報(bào)表為企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表與分戶報(bào)表的統(tǒng)一格式，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)合并報(bào)表及分戶報(bào)表數(shù)據(jù)。企業(yè)分戶報(bào)表的報(bào)送級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)子企業(yè)報(bào)送；企業(yè)所屬上市子公司、金融子企業(yè)及其他重要子企業(yè)不分級(jí)次均應(yīng)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶數(shù)據(jù)；管理級(jí)次較多、主要經(jīng)營(yíng)實(shí)體在三級(jí)以下以及股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜或組織結(jié)構(gòu)特殊的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照我委有關(guān)要求報(bào)送分戶報(bào)表。

四、企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)在終了，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在全面做好財(cái)產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、內(nèi)部往來(lái)核對(duì)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等工作的基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說(shuō)明的口徑、方法和要求，認(rèn)真編制2006財(cái)務(wù)決算報(bào)表，以保證完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

五、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)決算編制工作任務(wù)，加強(qiáng)分工協(xié)作，在編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表過(guò)程中，保證各項(xiàng)指標(biāo)口徑相互銜接，對(duì)于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業(yè)、科技投入、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑差異對(duì)監(jiān)管工作形成不利影響。

六、華潤(rùn)集團(tuán)公司、招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、南光（集團(tuán)）有限公司4家駐港澳地區(qū)中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本套報(bào)表要求填報(bào)2006財(cái)務(wù)決算，并按照國(guó)內(nèi)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

七、企業(yè)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位、金融子企業(yè)以及尚未并賬的基建項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表，并分別參照有關(guān)轉(zhuǎn)表要求，做好會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換工作，全面、完整反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

八、企業(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間調(diào)整編報(bào)2006財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍。境外子企業(yè)外幣報(bào)表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報(bào)表。

九、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策編制集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

（一）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將集團(tuán)內(nèi)部交易與內(nèi)部往來(lái)等事項(xiàng)充分抵消，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，自下而上層層合并，逐級(jí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

（二）企業(yè)所屬合營(yíng)子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表；國(guó)有投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國(guó)家合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報(bào)表。

（三）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定確定財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍，對(duì)于按規(guī)定可以不納入財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表。

十、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和國(guó)資委的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編制工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的重要內(nèi)容和國(guó)資委監(jiān)管工作所需的專項(xiàng)信息進(jìn)行真實(shí)、充分地披露和分析說(shuō)明。

（一）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注，信息披露應(yīng)當(dāng)詳實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)期初調(diào)整、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并范圍調(diào)整以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并認(rèn)真做好報(bào)表附注的審核工作，確保附注指標(biāo)與決算報(bào)表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致。

（二）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明，各項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對(duì)于國(guó)有資本保值增值情況，應(yīng)按國(guó)資委專項(xiàng)工作有關(guān)規(guī)定收集報(bào)送所需的證明材料或有效證據(jù)，并由審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

（三）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，按照真實(shí)、客觀、簡(jiǎn)練的基本要求，認(rèn)真組織編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、國(guó)有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問(wèn)題作重點(diǎn)說(shuō)明，以促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。

十一、為了保證財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)可靠、客觀公允，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)相關(guān)材料。

（一）承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表和報(bào)表附注及財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進(jìn)行復(fù)核并專項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)按規(guī)定出具管理建議書，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

（二）對(duì)于涉密、境外等無(wú)法實(shí)施社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊子企業(yè)或單位，可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

（三）承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與監(jiān)事會(huì)的溝通協(xié)調(diào)，在制訂審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案時(shí)聽(tīng)取監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)，對(duì)監(jiān)事會(huì)提出的重點(diǎn)事項(xiàng)予以關(guān)注，進(jìn)一步完善有關(guān)審計(jì)工作內(nèi)容。

（四）承擔(dān)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)任務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)集團(tuán)合并報(bào)表的過(guò)程中，對(duì)境外子企業(yè)會(huì)計(jì)制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核。

十二、企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)表層層審核的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)填報(bào)真實(shí)完整、不重不漏，表內(nèi)項(xiàng)目及各表指標(biāo)數(shù)據(jù)之間以及報(bào)表與附注、專項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)之間相互銜接，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)于2007年4月30日前報(bào)送國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局、派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)各1份）。具體報(bào)送要求如下：

（一）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，下同）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等材料、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)管理建議書和審計(jì)情況說(shuō)明的紙質(zhì)文件與電子文檔。同時(shí)附報(bào)企業(yè)主要分析指標(biāo)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表，并按順序裝訂成冊(cè)，加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位打印。

（二）二級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和審計(jì)報(bào)告的電子文檔。

（三）三級(jí)子企業(yè)（含按規(guī)定應(yīng)報(bào)送的三級(jí)以下重要子企業(yè)）僅報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)的電子文檔。

十三、本套報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行下發(fā)）加掛了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，可直接生成報(bào)送其他有關(guān)部門的報(bào)表；軟件參數(shù)中增加了會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明所需的報(bào)表參數(shù)，供選擇使用。

各地國(guó)資委應(yīng)當(dāng)參照本通知要求做好所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)送工作。

各企業(yè)在報(bào)表編制和報(bào)送過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

附件：1.2006企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（略）

2.2006企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明（略）

3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（略）

4.財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容提要（略）

5.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提要（略）