第一篇：關于資金管理及財務開支審批權(quán)限的規(guī)定1范文

關于資金管理及財務開支審批權(quán)限的規(guī)定

第一條 為加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，保證資金安全，加強資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，根據(jù)公司《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《關聯(lián)交易決策制度》等規(guī)定，結(jié)合公司實際修訂本規(guī)定。

第二條 管理機構(gòu)：

公司的資金管理機構(gòu)為財務部，該部同時具有結(jié)算中心的職能。財務部在公司董事長、財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理助理的領導下，負責辦理公司與各獨立核算單位之間以及各分公司之間的結(jié)算、資金調(diào)劑和資金管理工作。

第三條 存款管理：

各分公司的銀行存款余額不得超過公司下達的存款限額，超過部分必須及時匯入公司。

第四條 關聯(lián)交易項目涉及關聯(lián)交易的，按照公司《關聯(lián)交易決策制度》執(zhí)行。公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額少于500萬元的交易項目和公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額少于500 萬元的交易項目，由董事長牽頭經(jīng)理層決定；公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在500 萬元以上，不足5000 萬的交易項目（公司提供擔保除外）和公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在500 萬元以上，不足5000 萬元的交易項目（公司提供擔保除外），由公司董事會決定；公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易（公司提供擔保、受贈現(xiàn)金資產(chǎn) 除外）金額在5000 萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以上的關聯(lián)交易，由公司股東大會決定。

第五條 借款和擔保的管理：

公司的銀行借款由由董事會審議批準。

對外擔保：各分公司一律不得對外擔保。公司對外擔保，嚴格執(zhí)行公司《擔保管理辦法》，由財務部審核、登記，由董事會或股東大會審議決定。公司對外擔保，除控股子公司、互保單位外，對其他單位的擔保必須提供反擔保。

第六條 對外投資的審批權(quán)限：

公司的對外投資：1000 萬元及以下的，由董事會審議批準；1000萬元以上的，由股東大會表決決定。資金支付由總經(jīng)理核準，董事長簽字批準后支付。

第七條 公司購建、出售資產(chǎn)審批權(quán)限：

公司董事長牽頭經(jīng)理層決定購買、出售資產(chǎn)金額不足公司資產(chǎn)總額10％的事項，決定金額低于公司最近一期經(jīng)審計的年度財務報告凈資產(chǎn)10％的固定資產(chǎn)投資事項；公司購買、出售資產(chǎn)的金額達到公司資產(chǎn)總額10%以上不足50％的事項、金額達到公司最近一期經(jīng)審計的年度財務報告凈資產(chǎn)10％以上不足150％的主營業(yè)務固定資產(chǎn)投資事項、金額低于50％的非主營業(yè)務固定資產(chǎn)投資事項，由公司董事會審議；金額達到公司最近一期經(jīng)審計的年度財務報告凈資產(chǎn)50％以上的主營業(yè)務固定資產(chǎn)投資事項、金額達到5％以上的非主營業(yè)務固定資產(chǎn)投資事項，由公司股東大會審議通過；公司購買、出售資產(chǎn)的總額超過資產(chǎn)總額50%的，須經(jīng)股東大會普通決議通過；公司購買、出售資產(chǎn)的總額達到資產(chǎn)總額50％的，須經(jīng)股東大會特別決議通過。

上述項目涉及款項的資金支付，單筆10 萬元以下的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆10 萬元至500 萬元的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批；單筆500 萬元以上的，由董事長審批。

第八條 采購材料資金支付的審批權(quán)限：

公司對外采購支出，單筆100 萬元以下的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理簽字支付；單筆100 萬元—500 萬元的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理簽字支付；單筆500 萬元以上的，由董事長簽字支付。

第九條 撥付各分公司生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金和各單項在建工程周轉(zhuǎn)資金，由財務部審核，財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理簽字撥付。

第十條 宣傳廣告費用資金支付：單筆5000 萬元以下的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆5000 萬元—50 萬元的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批；單筆50 萬元以上的由董事長審批。

第十一條 差旅費用資金支付：單筆5000元以下的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆5000 元以上的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批。

第十二條 對外捐贈、贊助：對外捐贈單筆總價值50 萬元以下的，由董事長牽頭經(jīng)理層討論決定；對外捐贈單筆總價值50 萬元以上不足100 萬元的，由公司董事會決定；對外捐贈單筆總價值100 萬元以上的，由公司股東大會審議決定。對

外捐贈、贊助的資金支付，單筆總價值50 萬元以下的由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批；單筆總價值50萬元以上的由董事長審批。

第十三條嚴禁公司借款給外單位或私人。公司員工因公的臨時借款，由財務總監(jiān)或協(xié)管財務的總經(jīng)理審批。

第十四條 業(yè)務招待費資金支付：單筆5000元以下的由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆5000 元以上的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批。

第十五條 福利費用的資金支付：單筆5000 元以內(nèi)的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆5 萬元以上的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批。

第十六條 資產(chǎn)減值或損失處理：由財務部提交處理報告，金額在5 萬元以內(nèi)的，由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；5萬元—30 萬元的，由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批；30 萬元—50 萬元的，由董事長審批；50 萬元以上的，按照公司《資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部控制制度》的規(guī)定辦理。

第十七條 公司生產(chǎn)經(jīng)營其他費用的資金支付：單筆5000 元的由財務總監(jiān)和協(xié)管財務的總經(jīng)理審批；單筆5000元以上的由總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理審批。第十八條 所屬各分公司的財務開支審批權(quán)限：

1、固定資產(chǎn)處置非生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，5000 元以下的，由分公司審批；5000 元以上的，由股份公司領導審批；生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，2 萬元以下的，由分公司審批；2 萬元以上的，由股份公司領導審批；

2、對外捐贈、贊助：1000 元以下的由分公司審批；1000 元以上的報股份公司審批。

3、各分公司日常的生產(chǎn)經(jīng)營費用支出嚴格執(zhí)行公司下達的年度計劃，由各分公司制定具體的資金支付審批管理規(guī)定，報公司備案。

第十九條 公司各項費用具體的報銷程序由經(jīng)辦人簽字，部門負責人、分管領導對其真實性審核，財務部門進行合規(guī)合法性復核后，按本規(guī)定辦理資金支付。第二十條 公司以前的有關規(guī)定與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準。

第二十一條 本辦法由公司董事會負責解釋，自公司董事會通過之日起執(zhí)行。

第二篇：財務審批權(quán)限管理規(guī)定

財務審批權(quán)限管理規(guī)定

第一條

商會財務收支實行日常開支由副會長審批，大額支出，單筆支出在___萬元(含)以下的，按照審批程序由副會長負責審批;單筆支出在___萬元至___萬元(含)的，則按照審批程序先由副會長審核，最后由會長負責批準;單筆支出在___萬元以上的，由商會副秘書長辦公會議決議負責審批。

第二章

審批范圍

第二條

財務支出具體包括費用借支、費用報帳、辦公物品采購及辦公室房租物業(yè)費支付等。

第三章

審批要求

第三條

任何費用在發(fā)生之前都應先履行請示義務，非經(jīng)副會長允許，超時間、超范圍發(fā)生的費用一概不予報銷。

第四章

審批程序

第四條

支出審批及報銷流程：經(jīng)辦人(填單)→主管或分管負責人簽字→財務主管票據(jù)復核→副會長審批(超過副會長審批權(quán)限的按審批權(quán)限流程)→出納付款→會計報帳。

第五章

審批責任

第五條

各項財務收支審核人員應認真審核每一項收支業(yè)務，對于與實際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標準、超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關手續(xù)，如遇特殊及重大問題應及時向上級反映情況。

第六條

各財務收支審批人員應在各自的審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預算審批，也不得化整為零進行審批。財務人員有權(quán)對不符合國家財經(jīng)法規(guī)和商會財務制度的開支及報銷憑據(jù)予以剔除。

第七條

各項財務收支的經(jīng)辦、簽字、復核和審批人員要認真履行崗位職責，嚴格環(huán)節(jié)把關，商會如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責任人相應處罰;如發(fā)現(xiàn)有營私舞弊，偽造票據(jù)等嚴重違規(guī)情形，對當事人將給予嚴厲處罰。

本制度自___年___月___日起執(zhí)行。

第三篇：費用開支審批權(quán)限的規(guī)定

關于費用開支審批權(quán)限和委托授權(quán)的規(guī)定

為了適應市場經(jīng)濟的不斷深化，努力提高資金使用效益，增強企業(yè)的競爭能力.根據(jù)公司“雙增雙節(jié)”活動的具體要求，加強資金計劃管理,控制資金流向,壓縮不必要的費用開支，推行費用開支“雙重審批”制度，現(xiàn)將有關規(guī)定下發(fā)執(zhí)行。

1.委托授權(quán)是指主管經(jīng)理因公不在崗位時,委托其他人員代理行使其權(quán)利并承擔相應責任.委托授權(quán)須簽訂委托授權(quán)書,書面證明權(quán)力移交的起止時間和行使范圍等.委托授權(quán)書一式三份,分別為主管經(jīng)理備查,被授權(quán)人,財務科存檔并作為處理業(yè)務的憑據(jù).2.凡屬行政等管理費用開支的項目，須先由部門監(jiān)核后,報送第九工程公司主管經(jīng)理審批，財務科在手續(xù)齊全的情況下,給予辦理借款及報銷。

3.施工生產(chǎn)用的材料.工器具及汽車配件等購置，必須事前提出采購計劃（包括采購的數(shù)量、單價、總價）.按程序經(jīng)主管財務經(jīng)理審批后，下達采購通知單實施采購.采購業(yè)務完成后,憑采購發(fā)票附計劃.采購通知單等手續(xù),送主管經(jīng)理審批.財務科給以處理。

4.計劃外購置生產(chǎn)小型工器具及非生產(chǎn)器具用品，列入固定資產(chǎn)及低值易耗品的費用開支，必須經(jīng)主管財務領導的同意方可辦理財務手續(xù)。

5.食堂大綜炊具用具的購置，必須事前提出計劃，經(jīng)主管財務領導的審批后，方可購置。

6.分包單位工程款的撥付，必須嚴格執(zhí)行合同，實施會簽單制度.財務科根據(jù)會簽單，結(jié)合資金情況進行付款.同時,嚴格執(zhí)行公司對分包單位管理與工程款撥付規(guī)定，預留15%-20%工程款，待工程審計結(jié)束再分批付清。

7.對既無計劃，又無領導簽字同意的采購項目，財務科有權(quán)拒絕辦理一切財務手續(xù)。

8.借用空白支票，必須填寫支票領用單，（按規(guī)定要求填寫），經(jīng)主管領導簽字同意后，財務辦理領用手續(xù).支票借出三天之內(nèi)未使用者，必須退交財務科重新辦理借用手續(xù).已使用的支票須及時辦理報銷,否則將按照公司管理規(guī)定進行處罰.9.有關行政辦公用品及各項勞保費用開支，同樣事先列出計劃，按預控指標逐級審查，在經(jīng)主管領導審批后方可購置，否則不予報銷。

10.有關招待費用，嚴格按公司接待標準，一般不準宴請和奢侈浪費，必要的經(jīng)營活動必須經(jīng)主管領導批準后方可執(zhí)行。

11.不屬于工資含量開支范圍內(nèi)的趕工獎，節(jié)假日福利性開支等由勞資部門負責考核，經(jīng)主管財務經(jīng)理簽字后方可支付。

12.專項工程支出，如臨時設施、基地建設等等，必須編制施工圖預算，根據(jù)資金承受能力審批基建項目。

13.本規(guī)定條款自2003 年5 月1日起執(zhí)行。14.本規(guī)定由財務科負責解釋.第九工程公司

2013年1 月 15日

第四篇：財務開支審批制度

財務開支審批制度

1、村級經(jīng)濟活動中，村民委員會負責按支出計劃，提前作出用款預算，經(jīng)村兩委審核，報街道會計服務中心審批后支出。

2、村財務支出實行聯(lián)簽制，必須使用“余姚市農(nóng)村經(jīng)濟合作社存款支取審批單”。財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經(jīng)村兩委審批同意并簽字蓋章，報會計服務中心審核后方可入賬（或報賬）。

3、涉及財務收支的事項應當每月按時結(jié)算。未按時記結(jié)的，由直接責任人向民主理財小組報告，審議通過的，填寫未結(jié)算事項報告單，按程序記結(jié)。對審議未通過的支出事項，不予登記并由責任人自行處理。

4、村“兩委”主要干部在離任或財務結(jié)賬（決算）前，要認真清理任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟收支事項，按程序及時入賬。

第五篇：審批權(quán)限規(guī)定

關于財務審批權(quán)限的有關規(guī)定

為加強公司各項經(jīng)營業(yè)務管理，嚴肅公司的財務秩序，明確各

（補

充）

項業(yè)務審批權(quán)限流程，達到規(guī)范運作，結(jié)合公司實際，做如下補充規(guī)定。

一、財務管理及業(yè)務審批權(quán)限

（一）財務管理

1、現(xiàn)金借款：是指個人為開展業(yè)務而領取的借款、領款，此項必須填寫“借據(jù)”、“領據(jù)”?，F(xiàn)金借款，采取“前款不清，后款不借”的原則，即若上次領取的借款未及時報銷結(jié)賬，原則上不辦理新的借款業(yè)務。一般出差費用在2000元以內(nèi)的，可個人先墊付出差費用，出差返回后及時報賬財務支付。確需財務借款的，業(yè)務費用在1萬元（含）以內(nèi)的，由總經(jīng)理審批；1萬元以上的，由總經(jīng)理審核，報董事長審批。

2、費用報銷：是指交際費、差旅費、零星辦公用品和車輛開支等費用的報銷。此項必須填寫“費用報銷單”或者“差旅費報銷單”，屬同一性質(zhì)、同一時間的費用報銷，嚴禁分單填寫報銷單。所有報銷必須先沖銷財務借款（即抽借條），剩余款額財務支付，沖銷不完的（報賬后仍欠公司財務的），由個人拿現(xiàn)金退還財務。

3、業(yè)務開支：是指除本條“費用報銷”范圍以外的各項日常性經(jīng)營開支。此項必須填寫“付款審批單”。財務部門應該在獲得對方發(fā)票后，才能按照合同的要求支付款項，分期付款的情況，應分期向?qū)Ψ将@取發(fā)票。合同約定有預付款項的，可按合同約定先付款后收發(fā)

票。為保證資金和人員安全，公司提倡使用銀行結(jié)算方式進行業(yè)務支出，不鼓勵大額現(xiàn)金的支出行為。

4、財務扣款：每月工資發(fā)放時，財務部主管及現(xiàn)金出納先整理各項借款單據(jù)，所有個人業(yè)務借款、欠款必須在發(fā)工資時扣除財務欠款，業(yè)務報銷時再另行支付。財務主管對此項工作認真落實執(zhí)行，有效的解決長期不報賬行為。

（二）、財務業(yè)務審批程序

無論是財務業(yè)務，還是其他經(jīng)營業(yè)務，均須按“審批程序”和“審批權(quán)限”的規(guī)定，完成“簽字組合”。

1、“審批程序”是指每一項業(yè)務應按規(guī)定的程序進行審批，一般情況下的審批程序為：經(jīng)手人簽字→部門主管審核→財務部審核（所有經(jīng)濟類業(yè)務均需財務部審核）→分管總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批，按文件規(guī)定需經(jīng)董事長審批的有關事項及重大業(yè)務報董事長審批。

2、“審批權(quán)限”是指公司不同級別的管理人員規(guī)定其不同的審批權(quán)限。具體的審批權(quán)限參見附表1。

3、“簽字組合”是指每一項業(yè)務應根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，對于沒有完成簽字組合的業(yè)務，執(zhí)行部門有權(quán)拒絕執(zhí)行。

二、財務付款審批權(quán)限

1、董事長財務審批權(quán)限范疇：

凡是公司資產(chǎn)變更，如新設備的采購、舊設備的改造或報廢金額在5萬元以上的；發(fā)放職工福利金額在5萬元以上的；出國及差旅費金額在1萬元以上的；所有公關費用單筆（同一業(yè)務）在5000元以上的；廠房、辦公樓或其它建筑進行新建或改建的；管理人員的薪酬

及考核兌現(xiàn)；外聘人員的薪酬；工會費（公司員工父母醫(yī)院看望、喪葬慰問費用等）；小餐廳費用；公司車輛維修費用；銀行、工商、稅務及政府有關部門收取的稅費及業(yè)務費用；財務手續(xù)費；所有向銀行貸款、對外拆借款以及貸款利息；銀行貸款的評估費、中介費、抵押費用等；公司對外的所有捐贈，產(chǎn)品銷售讓利、貨款縮水、折扣及索賠款項；所有的個人因私借款，技術(shù)及管理人員外出培訓學習費用在3000元以上的，必須由董事長簽字批準。

2、總經(jīng)理財務審批權(quán)限范疇：

凡是物料采購發(fā)票，包括單筆固定資產(chǎn)采購在5萬元（含）以下的采購發(fā)票；預算內(nèi)采購付款；按合同約定執(zhí)行的預付款以及采購合同保證金；所有金額在1萬元（含）以下的差旅費、金額在5萬元及以下的職工福利費、單筆（同一業(yè)務）金額在5000元（含）及以下的公關費；正常發(fā)放的工資（管理人員及外聘人員的工資要經(jīng)總經(jīng)理審核，報董事長審批）；設備維修費、模具費、三包費、辦公費、采購運費、招待費、通訊費、公司參展及宣傳費；技術(shù)及管理人員外出培訓學習費用在3000元（含）以下的，必須由總經(jīng)理簽字批準。

3、工傷應急治療費審批權(quán)限：

本條為公司財務付款審批權(quán)限中的應急條例，公司除董事長、總經(jīng)理外，其余所有人員均無付款審批權(quán)限。此條單列的員工工傷急救治療費審批由董事長授權(quán)人力資源主管執(zhí)行。

員工發(fā)生安全工傷事故，需住院治療的，原則上醫(yī)療費由員工個人先墊付，待治療結(jié)束，公司上報勞動局工傷保險處核銷后，再報銷醫(yī)療費等相關費用。董事長、總經(jīng)理出差，自動授權(quán)人力資源主管、分管總監(jiān)聯(lián)合會簽，可為員工應急支付醫(yī)療費≤5000元。5000元以上，由分管總監(jiān)向董事長匯報，以手機短信方式批準支付醫(yī)療費。

三、財務審批權(quán)限其他要求

1、以上業(yè)務的發(fā)生，必須經(jīng)財務部門負責人簽字審核，方可在財務部辦理業(yè)務，否則不予辦理。凡所有業(yè)務需要一次支付、一次報銷的，不準分批次支付或分批次報銷，如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的，費用由業(yè)務負責人全額承擔。

2、各部門必須嚴格在個人權(quán)限內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。當部門經(jīng)理外出時，應由部門經(jīng)理出具授權(quán)書，指定被授權(quán)人執(zhí)行本制度，事先應將授權(quán)委托書交財務部備查。董事長、總經(jīng)理、總監(jiān)外出時，或通過書面?zhèn)髡媾?，或通過手機短信授權(quán)財務部先行辦理，待返回公司時予以補簽。

3、公司業(yè)務交際費遵循從嚴管理的原則，應先向有審批權(quán)限的上級領導請示后再開支，為進一步明確費用開支的直接責任人，要求具體經(jīng)辦人在發(fā)票正面右下方簽名。

4、公司各部門對外簽訂的經(jīng)濟合同，是財務部審核開支的重要依據(jù)，各部門及時向財務部提供經(jīng)濟合同備份，以便于財務部統(tǒng)籌資金和及時付款。財務部對經(jīng)濟合同中“付款條件”等主要條款應進行嚴格審核。

5、各部門主管應在日常費用的開支上嚴格把關，費用的發(fā)生額應與該部門業(yè)務拓展的業(yè)績及速度成正比。財務部應定期對各部門的費用開支情況進行控制、考核。有審批權(quán)限的各級主管，應在其主管部門的預算費用定額內(nèi)審批開支，超預算開支應事先經(jīng)總經(jīng)理審核，報董事長批準，按董事長書面簽批的文件執(zhí)行。

6、為體現(xiàn)公正、公平的原則，有審批權(quán)限的負責人不能審批自己經(jīng)手的開支，部門負責人經(jīng)手的業(yè)務開支應由其主管的總監(jiān)或總經(jīng)理審批。

四、具體審批權(quán)限詳見附表1。

五、原文件與本文件規(guī)定相抵觸的，按本文件規(guī)定執(zhí)行。

六、本文件規(guī)定經(jīng)董事長批準后生效試行，望大家認真貫徹落實執(zhí)行，并在今后的工作中進一步完善。