第一篇：某某工程項目責(zé)任成本管理分析報告樣本

某某項目責(zé)任成本管理分析報告

（2008年8月）

***公司某某項目部

2008年09月15日

**公司某某項目

工程項目責(zé)任成本管理分析報告

（2008年8月）

一、經(jīng)營成果分析

**項目開累對上計價9198萬元，應(yīng)計未計598萬元，實(shí)際直接成本支出8543萬元，本級管理費(fèi)490萬元,稅金326萬元,其它成本54.6萬元,項目盈利382萬元,實(shí)現(xiàn)收益3.9%。

二、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上對下計價情況分析

某某項目對下計價工程數(shù)量均嚴(yán)格控制在對上計價范圍內(nèi)，本月未對上計價***，對下計價****。

**項目對上對下均按設(shè)計圖計量，工程數(shù)量無節(jié)超。

變更數(shù)量正上報監(jiān)理、業(yè)主審核，本月未對上計價，對下計價***萬元。

三、材料節(jié)超分析

**項目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰節(jié)約，材料整體控制良好，價差節(jié)約5800元，量差超20816元，材料控制較好。

**項目本月水泥及地材超耗，鋼材節(jié)余。因價差增加成本40萬元，材料量差增加成本415萬元。

四、工程單價節(jié)超分析

**項目勞務(wù)單價未超預(yù)算價，預(yù)算價未超中標(biāo)價，單價控制良好。**項目勞務(wù)分包單價均控制在中標(biāo)單價內(nèi)，但單價節(jié)余較少。

**項目公司預(yù)算價普遍超中標(biāo)價，主要是由于投標(biāo)期價格為2006年價格，實(shí)際進(jìn)場施工為2008年。

東項目勞務(wù)分包單價均控制在中標(biāo)單價內(nèi)，但單價節(jié)約較少。

五、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

**項目正在上報彎溝大橋變更為路基的設(shè)計變更，同時上報了7個結(jié)構(gòu)物變更。

**項目變更主要為2#及3#支洞增加支護(hù)。

六、預(yù)付工程款分析

**項目有動員預(yù)付款，尚未回扣。

七、項目本級管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析

**項目本級管理費(fèi)25.2萬元(工資及五金8.5萬，辦公費(fèi)1.5萬元，差旅費(fèi)1.8 萬元，其它費(fèi)用13.4萬元）；

**項目本級管理費(fèi)51.1萬元(工資及五金19.8 萬，辦公費(fèi)2.6萬元，差旅費(fèi)8.9萬元，招待費(fèi)4.2萬元，其它費(fèi)用15.6萬元）；

**項目本級管理費(fèi)35.5萬元(工資及五金19.7 萬，辦公費(fèi)0.7萬元，差旅費(fèi)0.6萬元，招待費(fèi)2.7萬元，固定資產(chǎn)使用費(fèi)7.3萬元，其它費(fèi)用4.5萬元），超預(yù)算6.9萬元，本月間接費(fèi)超支主要是因為工資（一次發(fā)放兩個月）及固定資產(chǎn)使用費(fèi)較高。

八、資金計劃執(zhí)行情況分析

**項目下月預(yù)計收入216萬元，資金分配為對下計價193萬元，間接費(fèi)支出17萬元，工期計劃保證金8萬元，下月資金能滿足工程需要。

**項目對上對下計價及時，各隊均未出現(xiàn)超撥工程款，資金計劃良好，滿足工程需要。

**環(huán)城項目8月份計量資金尚未到位，資金緊張，項目要盡快將資金到位，保證滿足項目周轉(zhuǎn)需要。

**項目對上計量及時，嚴(yán)格按合同支付勞務(wù)隊，未出現(xiàn)工程款超撥現(xiàn)象，資金管理處于受控狀態(tài)，資金計劃良好。

**項目一直資金困難，兼之設(shè)備投入較大，材料費(fèi)比重高，嚴(yán)重影響項目正常施工生產(chǎn)。公司已向項目撥款已維持項目運(yùn)轉(zhuǎn)。

九、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

**項目實(shí)現(xiàn)收益3.9%，應(yīng)上交268萬元，實(shí)際上交312萬元，完成上交款。

**項目盈利1280萬元，實(shí)現(xiàn)收益6.6%，應(yīng)上交1154萬元，實(shí)際上交676萬元。

**環(huán)城項目盈利484萬元，實(shí)現(xiàn)收益10.2%，應(yīng)上交205萬元，實(shí)際上交150萬元。

十、上期整改措施落實(shí)情況及下期成本控制要點(diǎn)

**項目節(jié)點(diǎn)工期在12月，現(xiàn)在石方開挖剩余工程不多，炸藥庫

房將撤，租用其它公司庫房，要抓好火工品保管、領(lǐng)用、退庫等工作，同時要抓緊施工進(jìn)度，保證在業(yè)主要求的工期內(nèi)完工。

**項目要加強(qiáng)物資管理，加強(qiáng)物資監(jiān)管力度，搞好周轉(zhuǎn)材料的清點(diǎn)回收，同時要加快施工進(jìn)度，確保業(yè)主要求的10月份全路幅通車。

**項目要加緊對0#變更的催批工作，現(xiàn)在對上計量已受影響，對下計價也不太及時，要做到每月計價。拌和站方面要抓緊材料消耗控制。

附件：各項目上報責(zé)任成本分析告

二〇〇八年九月十五日

第二篇：責(zé)任成本管理分析報告

中鐵二十五局集團(tuán)* *公司* * * *項目

責(zé)任成本管理分析報告（模板）

* *年* *月

工程概況:簡單介紹一下項目工程概況，但至少應(yīng)包括本工程的主要工程和重難點(diǎn)工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經(jīng)濟(jì)活動日完成投資情況。責(zé)任預(yù)算已編制并簽訂承包合同的項目，還應(yīng)說明責(zé)任預(yù)算編制情況和截止到分析期的完成情況、完成率。

一、經(jīng)營成果分析

詳細(xì)說明本期及開累完成工程任務(wù)情況、業(yè)主計量撥款情況、變更索賠批復(fù)情況。以財務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，綜合考慮已發(fā)生未入帳的成本（包括應(yīng)計未計成本以及應(yīng)列未列成本）和應(yīng)計未計的收入，分析出項目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營成果。并對項目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

(一)完成投資情況：截止到經(jīng)濟(jì)活動分析日完成投資情況，也就是我們常說的工程收入情況，要用數(shù)據(jù)精確到萬元表示，應(yīng)分別用數(shù)據(jù)顯示以下內(nèi)容：開累完成投資情況，業(yè)主已計量撥款、已完未計量、變更索賠批復(fù)和情況。

（二）項目成本費(fèi)用支出情況：主要介紹工程成本費(fèi)用發(fā)生情況，應(yīng)按照財務(wù)部門成本費(fèi)用的歸集項目分別說明，主要包括以下成本組成項目：

1、勞務(wù)隊伍和外租機(jī)械計價成本：截止到經(jīng)濟(jì)活動分析日已發(fā)生的勞務(wù)隊計價成本，應(yīng)分已經(jīng)驗工計價并形成財務(wù)賬面資料和已完工未計價兩部分內(nèi)容。應(yīng)注意計劃部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)是否一致問題，經(jīng)濟(jì)活動分析時一定要兩部門核對相符再使用，如有不符應(yīng)找出原因，調(diào)整一致；

2、材料成本：累計已發(fā)生的材料成本，這里需要注意的是項目在進(jìn)行材料列銷時一定要綜合考慮工程的形象進(jìn)度，一定要與現(xiàn)場實(shí)際完成的工程量相配比。在列銷材料成本時，物資部門應(yīng)出具正規(guī)的《物資消耗動態(tài)月報表》，真實(shí)的列示項目完成投資已經(jīng)消耗的材料，不允許以發(fā)代耗，或者是提前或拖后列銷材料，虛列成本，造成經(jīng)濟(jì)活動分析時的虛盈虛虧。物資和財務(wù)、計劃部門應(yīng)進(jìn)行及時對賬，發(fā)現(xiàn)不一致的項目應(yīng)找出原因調(diào)整一致。

3、其它直接費(fèi)：項目部已經(jīng)發(fā)生的其它直接費(fèi)用，主要包括安全費(fèi)用投入、征地補(bǔ)償、測試費(fèi)用、電費(fèi)等內(nèi)容，應(yīng)分項列示。這里應(yīng)注意區(qū)分資金支出和已經(jīng)形成的其它直接費(fèi)，有的資金已經(jīng)支出，但不一定形成費(fèi)用，比如項目部支付的土地復(fù)墾保證金和周轉(zhuǎn)材料租賃押金，雖然資金已經(jīng)支出，但并沒有形成費(fèi)用，所以在統(tǒng)計其它直接費(fèi)時應(yīng)注意區(qū)別這一部分內(nèi)容。

4、間接費(fèi)用：項目部累計已發(fā)生的間接費(fèi)用，也就是項目部自身發(fā)生的管理費(fèi)用。此部分內(nèi)容由財務(wù)部門按照會計明細(xì)科目分別統(tǒng)計提供，應(yīng)發(fā)生未支付部分也應(yīng)考慮列入成本，比如項目部管理人員工資有可能因為資金緊張未及時發(fā)放，財務(wù)未記賬，但進(jìn)行經(jīng)活動分析時應(yīng)將這部分費(fèi) 2 用考慮進(jìn)去。

5、工程稅金：按照完成投資和既定的稅率計算即可，但也有個別項目財務(wù)上是按照業(yè)主撥款繳稅的，這樣的項目在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析時工程稅金就要按照完成的投資額進(jìn)行調(diào)整。

6、管理費(fèi)用：項目管理費(fèi)用中的科研經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)填寫

7、財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供，主要是由于資金借貸產(chǎn)生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續(xù)費(fèi)用。

（三）工程盈虧情況：按照以上

（一）（二）數(shù)據(jù)計算出項目實(shí)際盈虧情況，虧損項目還應(yīng)進(jìn)行虧損原因分析。

二、項目債權(quán)債務(wù)情況

介紹債權(quán)債務(wù)情況，債權(quán)債務(wù)應(yīng)以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，加減賬外收入或成本計算出實(shí)際的債權(quán)債務(wù)情況。

三、合同管理情況

簡述項目各項經(jīng)濟(jì)合同的審批、簽訂、合同交底情況，重點(diǎn)對合同進(jìn)行風(fēng)險分析和履約情況說明，如存在合同變更、工期風(fēng)險也要進(jìn)行說明。

四、變更索賠情況

簡述變更索賠上報、批復(fù)、驗工計價情況。

五、對各項成本要進(jìn)行節(jié)超分析

（一）對作業(yè)隊計量撥款分析

詳細(xì)說明對作業(yè)隊驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。

（二）材料節(jié)超分析

1、對各作業(yè)隊已完工程材料節(jié)超進(jìn)行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。

2、對各種主要材料的應(yīng)耗量、實(shí)耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種主要材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明節(jié)超原因。

（三）機(jī)械費(fèi)用分析

分別對自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

（四）工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內(nèi)已完設(shè)計工程量與對上、對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

（五）施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

（六）工程單價節(jié)超分析

一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價，并查找節(jié)超原因。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務(wù)單價，并分析原因。

（七）項目間接費(fèi)分析

按照項目的間接費(fèi)開支計劃，逐項對比間接費(fèi)的各項實(shí)際支出，對存 4 在偏差的開支要查找原因。

（八）資金收支情況以及資金預(yù)算執(zhí)行情況分析

詳細(xì)統(tǒng)計列示項目部資金收支情況，分析本月資金計劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，分析業(yè)主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計劃。

（九）實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

主要分析對上應(yīng)計未計的收入與對下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應(yīng)繳未繳與對下應(yīng)撥未撥款項的分析。

六、本期存在的主要問題及整改措施

詳細(xì)說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出相應(yīng)的整改措施和今后工作重點(diǎn)，明確具體目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任人。

七、上期存在的問題本期整改落實(shí)情況

逐項說明上期存在問題的整改落實(shí)情況，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。

附件：成本分析附表

第三篇：工程項目成本分析報告

工程項目

成本分析報告

一、項目概況

本工程在*********

工程合同價986659.58元，按實(shí)結(jié)算：1224500.99元

二、分析依據(jù) 《工程報價書》 《工程合同》

《項目部統(tǒng)計臺帳》 《內(nèi)部承包協(xié)議》 《工程結(jié)算書》

《工程結(jié)算審計單》 《工程收支臺帳》

三、成本費(fèi)用分析

各項成本費(fèi)用分析對比如下：

序號

費(fèi)用名稱

計劃金額337500.00490708.00400065.0090643.0011000.0030201.00314683.4640408.531224500.99

實(shí)際發(fā)生金額

300012.00450030.00400032.0049998.008000.0020040.00406010.4640408.531224500.99

節(jié)約（超支）額

37488.0040678.0033.0040645.003000.0010161.0091327.00

0.00223332.00

備注

1.00人工費(fèi)2.00材料費(fèi)

其中：主材費(fèi)輔材費(fèi)3.00機(jī)械費(fèi)4.00管理費(fèi)5.00利潤6.00稅金7.00合計

原因分析：（只供參考）

1、人工費(fèi)由于有長期固定合作的隊伍，按工程量分類以固定總價包在包工頭，比原預(yù)算

金額節(jié)約37488 元。

2、材料費(fèi)因角鋼、輕鋼龍骨、油漆等部分材料價格上漲導(dǎo)致超支0 元，輔材及零星材

料由于施工隊伍經(jīng)驗比較豐富，邊角料利用充分，較計劃有所節(jié)約40000元。

3、機(jī)械費(fèi)主要為機(jī)具折舊費(fèi)及油刷等裝修耗材的費(fèi)用，較計劃有所節(jié)約3000元。

4、稅金按合同金額（包括增加部分）調(diào)整后3.3%計提的營業(yè)稅金

及附加，經(jīng)審計甲方最終認(rèn)可的結(jié)算價1224500.99元。發(fā)票開具1224500.99元，應(yīng)繳納稅金及附加為40408.53，較計劃增加利潤223332元。

5、綜上所述，各項成本費(fèi)用比計劃節(jié)約元。

第四篇：責(zé)任成本管理分析報告制度

中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

中鐵二十五局集團(tuán)成蘭鐵路工程指揮部第三項目部 項目部責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

為進(jìn)一步貫徹執(zhí)行股份公司及集團(tuán)公司對責(zé)任成本管理工作的各項要求，加大成本控制力度，及時掌握各項目成本節(jié)超情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果，合理兌現(xiàn)責(zé)任成本管理成果，項目部決定建立工程項目責(zé)任成本管理分析報告制度。

一、責(zé)任成本管理分析的基本原則

1、真實(shí)性原則。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，項目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對勞務(wù)隊進(jìn)行驗工計價，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)賬外成本和賬外收入。對因業(yè)主原因不能按時確認(rèn)當(dāng)期收入的，須以現(xiàn)場實(shí)際完成工程量和原合同單價為依據(jù)確認(rèn)收入，原則上按投資梳理上報金額70%確認(rèn)收入。

2、定期分析原則。項目部必須保證每月進(jìn)行一次收入與成本分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細(xì)分析收入與成本偏差，制定具體的改進(jìn)措施，并將季度分析報告公司，公司進(jìn)行季度考核分析。

3、責(zé)任落實(shí)到人原則。項目經(jīng)理是項目部責(zé)任成本管理分析的第一責(zé)任人，同時明確具體的負(fù)責(zé)人。

4、分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項目部每月根據(jù)項目責(zé)任成本考核分析結(jié)果實(shí)施獎罰兌現(xiàn)。

二、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容

1、工程概況。具體包括工程名稱、工程合同造價、主要工程量。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

2、驗工計價及收款情況分析。具體包括：本季本年開累驗工計價、上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)及收到局指撥款情況分析。

3、責(zé)任成本預(yù)算情況分析：主要分析責(zé)任中心預(yù)算收入與責(zé)任成本，并進(jìn)行項目部管理費(fèi)預(yù)算情況分析，確定項目責(zé)任毛利。

4、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析。主要進(jìn)行責(zé)任中心開累責(zé)任收入、實(shí)際成本及項目部現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況分析，確定項目開累毛利及利潤，進(jìn)一步分析本月責(zé)任收入、實(shí)際成本及項目部現(xiàn)場管理費(fèi)，確定本季毛利及利潤。

5、責(zé)任成本中心計價、付款、成本情況分析：主要分析各作業(yè)隊計價金額、應(yīng)付工程款與實(shí)付工程款情況，并分析是否存在超撥風(fēng)險。

6、投資梳理（或概算清理）情況分析：重點(diǎn)分析施工圖量差、Ⅰ類變更設(shè)計、Ⅱ類變更設(shè)計、新增工程、政策性調(diào)整（含各項價差調(diào)整），并對未納入投資梳理的項目加以說明。

7、主要材料消耗情況分析：項目部依據(jù)施工設(shè)計圖、變更及定額編制工料機(jī)，并及時調(diào)整主要材料用量。將各作業(yè)隊已完工程主要材料定額用量與實(shí)際用量對比，分析主要材料節(jié)超情況，不僅關(guān)注材料異常超耗，同時也要關(guān)注材料異常節(jié)余。

8、項目存在的問題及整改情況分析：重點(diǎn)分析上月整改措施落實(shí)情況，找出未落實(shí)整改項目的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施，并提出項目本月存在的問題及擬采取措施。

三、責(zé)任成本管理分析活動的組織實(shí)施及架構(gòu)

項目責(zé)任成本管理分析活動以項目部為單位開展，分析報告由項目計劃合同部、物資設(shè)備部、財務(wù)部、工程管理部共同完成，項目經(jīng)理是中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

項目部責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)分析報告制度的落實(shí)，具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析報告的填寫與上報。

項目部成立成本管理分析活動的領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：項目經(jīng)理 項目書記

1、組織制度定并負(fù)責(zé)審批本項目《責(zé)任成本分析管理實(shí)施細(xì)則》。

2、組織相關(guān)人員定期（月）進(jìn)行成本分析，認(rèn)真分析成本節(jié)超的原因，使成本始終處于受控狀態(tài)。

3、負(fù)責(zé)定期成本管理考核兌現(xiàn)。副組長：副經(jīng)理 項目部總工

1.協(xié)助制定項目《責(zé)任成本分析管理實(shí)施細(xì)則》。

2.負(fù)責(zé)對各分管的成本的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)對各部門分析的成本準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。組員：

計劃合同部：1.負(fù)責(zé)勞務(wù)管理模塊，主要包括勞務(wù)驗工計價，勞務(wù)核算臺賬，勞務(wù)結(jié)算管理，勞務(wù)節(jié)超分析。2.將各部門提報上來的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，并編制出項目利潤分析匯總表。

物資設(shè)備部：負(fù)責(zé)做好包括主要材料、結(jié)構(gòu)件和周轉(zhuǎn)材料使用數(shù)量，及時盤點(diǎn)現(xiàn)場各責(zé)任工點(diǎn)材料的庫存使用量和并協(xié)助各責(zé)任中心材料的節(jié)超分析，并將相關(guān)數(shù)據(jù)上報給計劃合同部及財務(wù)部，對數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)。

財務(wù)部：負(fù)責(zé)分析其他直接費(fèi)、間接費(fèi)的費(fèi)用，并將相關(guān)的數(shù)據(jù)上報給計劃合同部。

各責(zé)任中心：負(fù)責(zé)該工點(diǎn)數(shù)量的節(jié)超分析、材料節(jié)超分析，并將相關(guān)數(shù)據(jù)上報于工程管理部。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

工程部：負(fù)責(zé)核實(shí)對各責(zé)任工點(diǎn)上報的數(shù)量節(jié)超分析、材料節(jié)超分析的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。然后將數(shù)據(jù)上報給計合部及項目總工。

四、要求

1、各部門要高度重視責(zé)任成本管理定期分析工作，要把這項工作作為深化責(zé)任成本管理的一項重大舉措來認(rèn)識，按照各自的分工認(rèn)真履行職責(zé)，確保此項工作的有效開展。

2、各部門要確保分析報告的質(zhì)量，分析報告須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽認(rèn)后上報，對工作敷衍了事，情況不實(shí)，數(shù)據(jù)失真的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、工程項目責(zé)任成本管理分析報告，定于次月的3-5日，各部門數(shù)據(jù)于次月2號下班之前（責(zé)任工點(diǎn)必須將數(shù)據(jù)于次月1號之前上報給工程管理部）交與計劃合同部進(jìn)行匯總進(jìn)行總分析。

4、上述資料分別以書面和電子版形式的報送，書面形式需有編制人、審核人、簽字，電子版直接發(fā)送到計劃合同部。

五、考核與獎罰

為促進(jìn)項目及時開展責(zé)任成本管理分析，充分調(diào)動相關(guān)人員積極性，對執(zhí)行項目責(zé)任成本管理分析報告制度的項目部實(shí)行考核與獎罰，考核獎金來源從生產(chǎn)效益中列支，并且每月的成本分析落實(shí)情況將與進(jìn)度考核掛鉤，如未及時進(jìn)行成本分析或者未提供相應(yīng)的分析資料，本月的進(jìn)度考核將不予以考核兌現(xiàn)。

具體考核由項目班子成員根據(jù)各部門、各工作人員工作表現(xiàn)予以獎罰措施。

六、本辦法由項目計劃合同部負(fù)責(zé)解釋，自2013年7月1日起實(shí)施。

第五篇：工程項目部責(zé)任成本管理論文

現(xiàn)在的施工企業(yè)已被完全的推向了市場經(jīng)濟(jì),施工企業(yè)已由生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營型轉(zhuǎn)變,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營完全按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事,加上目前建筑行業(yè)招標(biāo)投標(biāo)市場很不規(guī)范,暗箱操作時有發(fā)生,標(biāo)價一降再降,更有甚者,保本經(jīng)營也相當(dāng)困難,而施工企業(yè)還處在粗放型的管理模式,致使企業(yè)效益流失嚴(yán)重。因此,加強(qiáng)企業(yè)的管理已刻不容緩,尤其在加強(qiáng)成本管理上更是重中之重,要從管理要效益,加強(qiáng)成本管理,把施工企業(yè)從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變,把企業(yè)的效益達(dá)到最大化。

成本分為可控成本與不可控成本,即是財務(wù)管理中說的變動成本和固定成本。不可控成本一般情況下,是不隨銷售增長而成正比增長。只有可控成本才會隨銷售的增長而成正比增長。所以,在對成本進(jìn)行控制時,對可控成本的控制應(yīng)下功夫,將可控成本進(jìn)行分解,層層落實(shí),落實(shí)到具體的責(zé)任人,也就是開展責(zé)任成本。

一、下面對責(zé)任成本作一下簡單介紹

1.責(zé)任成本的概念

責(zé)任成本是按照項目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求,在項目組織系統(tǒng)內(nèi)部的各個責(zé)任層次,進(jìn)行分解項目全面的預(yù)算內(nèi)容,形成了“責(zé)任預(yù)算”,稱為責(zé)任成本。責(zé)任成本劃清了項目成本的各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行計量、記錄、定期作出業(yè)績報告,對于項目管理是非常必要的,也是加強(qiáng)工程成本管理的一種科學(xué)方法。

2.目前工程項目的成本管理還是粗放型的,主要問題表現(xiàn)如下:

(1)成本管理不是在整個工程施工過程的管理和控制,因此,出現(xiàn)待項目完成后作出決算才得知項目的盈虧,一旦項目虧損也無法補(bǔ)救。

(2)目前很少編制施工預(yù)算作為目標(biāo)成本對項目施工過程的成本進(jìn)行核算,發(fā)現(xiàn)虧損及時采取措施糾正成本的偏差。

(3)項目生產(chǎn)第一線的生產(chǎn)消耗很少采取措施進(jìn)行控制。

(4)項目施工方案很少編制相應(yīng)的預(yù)算,并與合同價格(或與企業(yè)承包價格)比較,因此,出現(xiàn)按項目制定的施工方案組織施工,結(jié)果是施工成本大于合同價格(或企業(yè)承包的價格)。

(5)決策加快施工進(jìn)度,不考慮是否加大施工成本。

克服上述問題,必須要面向市場,轉(zhuǎn)變思想觀念,樹立市場經(jīng)濟(jì)觀念,加強(qiáng)一切經(jīng)濟(jì)活動的核算和控制,從工程項目中取得更大的收益。

3.工程項目責(zé)任成本管理與控制與傳統(tǒng)成本管理的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

(1)傳統(tǒng)的成本管理是計劃經(jīng)濟(jì)下的成本管理模式,屬于靜態(tài)管理,工程完成后算帳。而責(zé)任成本管理與控制是市場經(jīng)濟(jì)下形成的管理模式,是對工程項目整個施工過程,實(shí)施施工成本管理和控制,是屬于動態(tài)管理,也是現(xiàn)代化管理成本的模式。

(2)傳統(tǒng)的成本管理具有單一的屬性,而工程項目責(zé)任成本管理具有終合管理的屬性。

(3)傳統(tǒng)的成本管理是業(yè)務(wù)部門算帳,而責(zé)任成本管理和控制是工程項目全體人員參與算帳、參加管理。

(4)責(zé)任成本管理與控制,責(zé)任明確,充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任體制在基層施工單位的落實(shí),真正起到控制生產(chǎn)第一線的資源消耗量。終上所述,可以看出責(zé)任成本管理和控制的優(yōu)越性:第一,它可以促進(jìn)職工和基層領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念,克服那種只管干不管算,重完成產(chǎn)量不重視資源投入,重完成的產(chǎn)值不重視效益的現(xiàn)象,扭轉(zhuǎn)過去要我算轉(zhuǎn)變?yōu)槲乙?人人講算,上下講算,增產(chǎn)節(jié)約,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益;第二,提高工程項目全體人員質(zhì)量意識,從而達(dá)到提高工程質(zhì)量的目的,正確處理質(zhì)量與成本的關(guān)系;第三,可以調(diào)動工程項目全體人員的積極性,提高工作效率,降低施工成本中的工費(fèi)成本。

二、如何開展責(zé)任成本

根據(jù)項目目前的經(jīng)營模式,施工生產(chǎn)任務(wù)絕大多數(shù)都是由施工隊伍完成的,所以,對施工隊伍的成本控制應(yīng)為成本管理的重中之重。

(一)工計價方面的控制

施工企業(yè)驗工計價是指對施工隊或分包方所完成的工程量予以收方驗收,并結(jié)合相關(guān)單價計算出完成產(chǎn)值的工作過程。對業(yè)主做的驗工報表是核算財務(wù)收入確定債權(quán)的依據(jù);對施工隊的驗工報表是核算成本支出確定債務(wù)的依據(jù);對內(nèi)部班組完成工程量的驗工報表是成本分析、承包考核的依據(jù)。因此說驗工計價工作是施工企業(yè)財務(wù)管理的核心。驗工報表將實(shí)物量統(tǒng)一以貨幣計量,并以此作為會計核算、監(jiān)督、分析的依據(jù),它在施工企業(yè)會計原始憑證中占有舉足輕重的地位。

由于驗工計價具有不同的行業(yè)特征,同時這項工作在不同的企業(yè)具有多樣性,操作上不規(guī)范,隨意性大,基礎(chǔ)資料不全,事后監(jiān)督困難?，F(xiàn)實(shí)中,施工單位對業(yè)主少計漏計、對施工隊多計重復(fù)計等情況屢有發(fā)生,甚至利用驗工計價弄虛作假,這些都對企業(yè)效益造成極大危害,更無法利用它來進(jìn)行內(nèi)部考核和分析,進(jìn)而造成管理混亂,項目效益差、虧損原因不明。對此,建立完備的驗工計價操作規(guī)范迫在眉睫。以下是根據(jù)實(shí)際情況提出一些改進(jìn)措施:

1.驗工計價每月25日由工地生產(chǎn)負(fù)責(zé)人召集技術(shù)、機(jī)械、質(zhì)檢等部門相關(guān)人員組成驗收組,驗收組在工地生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下對當(dāng)月完成的所有工程量進(jìn)行收方并按驗工計價人員記錄分項簽認(rèn)。工程量收方一定要走出去,不能靠估計、推斷、閉門造車。明確誰組織、誰參加、誰記錄、定日期,責(zé)任明確,避免扯皮,防止大家都在管,實(shí)際沒人管,最后一個人說了算,人浮于事的現(xiàn)象發(fā)生。

2.特別在對下計價方面,項目部各部門人員要全員把關(guān),嚴(yán)防個別人員弄虛作假、損公肥私。根據(jù)目前項目的實(shí)際情況,絕大部分工程量都由施工隊完成,現(xiàn)在的對下計價控制體系還不完善,這在很大程度上嚴(yán)重影響了項目的效益,至使項目始終走不出完成產(chǎn)值多而利潤相對少的怪圈。所以我認(rèn)為加強(qiáng)對施工隊成本的控制是項目在開展責(zé)任成本管理的重中之重。應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面工作:

現(xiàn)在單位在新項目上已經(jīng)實(shí)行二次分割制度,總的是好的,在具體工作上還應(yīng)該把此項工作開展得更加深入,在上級來人考核的時候要廣泛聽取技術(shù)、計劃、物資、財務(wù)等部門的意見,根據(jù)各地的實(shí)際情況確定材料單價、明晰各單項工程的實(shí)際工程量,制定出整個工程的直接費(fèi)與間接費(fèi)的開支情況,在上級的監(jiān)督下與施工隊伍簽下施工合同,上級還要與該項目部簽管理費(fèi)用開支責(zé)任狀,責(zé)任明確道人;同時還要制定獎罰措施,節(jié)約的要獎、超支的也要罰,使整個工程的成本開支始終處于可控狀態(tài)。

在具體的施工過程中,技術(shù)、計劃、物資、安質(zhì)及財務(wù)部門要經(jīng)常到施工現(xiàn)場了解實(shí)際情況,在月底對施工進(jìn)度、施工隊完成工程量情況各部門要坐到一起開會,把將要給施工隊計價情況內(nèi)部公開化,在工程量、單價等方面有不合理的地方都提出來,最后各有關(guān)部門都在計價單上簽字,這樣就避免了個別人說了算的現(xiàn)象,有利于施工隊成本的控制。

(二)對工程物資的管理與控制

工程費(fèi)用的支出60%左右都是在工程材料方面的支出,所以項目要加強(qiáng)成本控制,首先要從物資采購上采取措施,以下是對物資管理方面的建議:

1.物資采購要實(shí)現(xiàn)真正意義上的陽光采購。物資采購涉及以下部門:計劃部門、使用部門、采購部門、驗收部門、保管部門和財務(wù)部門。各個部門要各負(fù)其責(zé),嚴(yán)把進(jìn)貨質(zhì)量、價格及采購數(shù)量關(guān),不論哪一環(huán)節(jié)出錯都要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.采購前要由使用部門提出采購申請,技術(shù)、計劃部門按工程實(shí)際情況提供真實(shí)、準(zhǔn)確的采購計劃單,報送項目經(jīng)理同意后遞交采購部門采購,同時財務(wù)部門準(zhǔn)備采購資金。大量采購的物資單價要經(jīng)各經(jīng)管部門共同同意后方可簽采購合同,防止個別人說了算、弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生。

3.物資采購回來后,驗收部門要嚴(yán)格查驗所購貨物的質(zhì)量和數(shù)量,檢驗合格后要與采購部門簽字。

總之,對責(zé)任成本的管理要從各方面進(jìn)行,從組成成本各要素進(jìn)行控制。責(zé)任成本管理的方法不是一成不變的,要因地制宜,適時控制,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)帶頭,全員參與。同時要有一定的獎罰措施,按照本單位制定的責(zé)任成本管理辦法,合理及時兌現(xiàn)工資,調(diào)動全員參加成本管理的積極性。真正把責(zé)任成本管理體制建立起來,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)。